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TAMAULIPAS, A. C.
RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL DE
ESTUDIOS,
OTORGADO POR ACUERDO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE
TAMAULIPAS, PUBLICADO EN EL PERIDICO OFICIAL
NMERO 8, TOMO CV, DE FECHA 26 DE ENERO DE 1980,
REGISTRO NMERO 177, LIBRO 71-III, Y ADICIONES, DE LA
DIRECCIN GENERAL DE PROFESIONES DE LA SECRETARA
DE EDUCACIN PBLICA.
TESIS
QUE PARA OBTENER EL TTULO DE :
LICENCIADO EN COMERCIO EXTERIOR
P R E S E N T A:
FRANCISCO JAVIER CABELLO REYES
GENERACIN ___2008 - 2011_________
AGRADECIMIENTOS
AL I.C.E.S.T. CAMPUS NUEVO LAREDO Y A SU DIRECTORA,
C.P. VIVIANA GUAJARDO NIETO, M.T.C.I.
Por abrirnos las puertas de esta institucin educativa para completar
nuestra profesin de licenciatura.
A LA ADUANA DE NUEVO LAREDO Y A SU ADMINISTRADOR EL LIC.
FRANCISCO SERRANO ARAMONI.
Por permitirnos el ingreso a sus instalaciones para desarrollar la presente
investigacin que nos ayudara a fincar las bases de nuestra futura profesin como
Licenciado en Comercio Exterior.
AL DEPARTAMENTO DE VERIFICACIN Y A SU LIC. MARTN SANABRIA:
Por su constante apoyo para la aplicacin de la encuesta que sustenta el
presente trabajo de investigacin.
DEDICATORIA
A MIS PADRES:
Por tenerme siempre en sus oraciones
Haberme educado con tanto amor y por su
Incondicional apoyo.
A MI FAMILIA:
Por su apoyo en todo momento, en especial
A mi esposa y mis hijos, quienes son la razn de esforzarme por salir
adelante y he sentido su incondicional apoyo, por su comprensin y
su amor, por todos esos momentos en los que no he podido
compartir con ellos y que aun as me siguen alentando, para ellos
todos mis logros.
INDICE
HOJA DE PRESENTACION
DICTAMEN
AGRADECIMIENTOS
DEDICATORIA
INTRODUCCIN
CAPITULO I.-FUNDAMENTACION DEL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2 JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA
1.3 OBJETIVO
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.4 HIPOTESIS
1.4.1 VARIABLE DEPENDIENTE
1.4.2 VARIABLE INDEPENDIENTE
1.5 DELIMITACION
CAPITULO II.- MARCO TERICO
2.1 MARCO HISTORICO
2.1.1 TRUEQUE
2.1.2 PRIMEROS MEDIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
2.2 MARCO REFENRENCIAL
2.2.1 EL CONTRABANDO EN MXICO
2.2.2 LA PROBLEMTICA DEL CONTRABANDO
2.2.3 INFRACCIONES EN EL DELITO DE CONTRABANDO
2.2.4 EL CONTRABANDO DE JUGUETES EN MEXICO
2.2.5 EL CONTRABANDO COMO DELITO
2.2.6 EL CONTRABANDO COMO HECHO
2.3 MARCO CONTEXTUAL
2.3.1 PUERTOS DE ENTRADA DEL CONTRABANDO
2.3.2 CADENAS DE CORRUPCION
2.3.3 CONTRABANDO TECNICO
2.3.4 AGENTES ADUANALES E IMPORTADORES
2.3.5 AFECTACION A LA ECONOMIA POR EL CONTRABANDO
2.4 MARCO LEGAL
2.4.1 FRANQUICIA
2.4.2 LEY ADUANERA
2.4.3 LY DE COMERCIO EXTERIOR
2.4.4 SECRETARIAS DE ESTADO
2.4.5 LEYES APLICABLES
GLOSARIO
INTERGRAFIAS
INTRODUCCIN
El contrabando de juguetes y de diferentes tipos de mercancas ya no se
realiza como en el tiempo de antes, cuando para poder cruzar de Estados Unidos
a la frontera del pas necesitaban realizarlo en medio de la oscuridad despus de
haber sobornado a los agentes aduanales o personas que se dedicaban a este
ilcito. Ahora, este enorme negocio se realiza en grandes dimensiones ya que lo
introducen los grandes almacenes y las tiendas departamentales comnmente
llamadas de prestigio, aprovechando su estatus comercial y que no se tiene duda
de ellos, estas se encargan de introducir al pas en plena luz del da mercanca
producida en pases del continente asitico con valores irrisorios a fin de evitar
pagar los impuestos correspondientes.
En Mxico existen 49 aduanas que operan a lo largo del pas: 19 en la
frontera norte, 2 en la frontera sur, 17 martimas y 10 interiores, adems existen
aproximadamente 60 salas internacionales de pasajeros y 274 puntos de revisin
en toda la Repblica.
Todas la aduanas cuentan con tres reas internas para su correcto manejo,
que son: contabilidad, en donde se procesa el clculo de los ingresos por
concepto de impuestos, Operacin aduanera, quienes son los encargados de dar
atencin fsicamente a todos los tramites que se internan al pas, y en caso de que
sea necesario se aplicara la revisin si as lo marca la seleccin del sistema
automatizado, como revisin (fijado por un sistema electrnico) en el que
intervienen el personal encargado de revisar las mercancas y la correcta
documentacin que los ampara que esta sea legal, en el caso de que la mercanca
cuente con alguna irregularidad ser turnado a otro departamento de la aduana
que es Tramites y Asuntos Legales, departamento que se encarga de la revisin
de la documentacin que sea verdica y una exhaustiva revisin de la mercanca,
que cuente con las normas y lineamientos legales, de no ser as se procede a
trnalo a otro de los departamento de la aduana: Jurdico, quienes se encargan de
establecer sanciones y delegar responsabilidades.
de Importacin y
Exportacin, establece los aranceles para este tipo de mercancas, as como los
productos que no estn permitidos para su importacin o que por su situacin
requieran algn permiso especial, como es el caso.
Los cargamentos de juguetes chinos de contrabando, como otro tipo de
artculos, entran al pas ocultos en maletas, en cajas de cartn o a bordo de cajas
triler con doble fondo, y circulan por las ciudades escoltados hasta llegar a su
destino en donde son vendidos a grandes comercios que se dedican a la compra y
venta de todo tipo de contrabando, especialmente en el Distrito Federal.
CAPITULO I
FUNDAMENTACION DEL
PROBLEMA
1.2
1.4 HIPTESIS
Con el establecimiento de nuevos sistemas de verificacin de mercancas, as
como puntos de revisin en lugares no autorizados detectados en el interior del
pas, se podr ejercer mayor control sobre las mercancas introducidas al territorio
nacional, para disminuir la prctica del contrabando de juguetes de procedencia
China.
1.5 DELIMITACION
Es viable realizar esta investigacin debido a que se cuenta con la suficiente
informacin bibliogrfica, adems de tener acceso a las personas que pueden
proporcionar informacin
Servir de material de consulta para todas aquellas personas interesadas en el
tema, y que estn relacionadas con el Comercio Exterior.
El presente estudio se llev a cabo dentro del Municipio de Nuevo Laredo,
Tamaulipas en la Aduana Fronteriza ubicada en domicilio conocido.
Especficamente en el departamento o en el rea de verificacin plataforma.
Iniciando el 20 de septiembre de 2011 y concluyo el 10 de marzo de 2012.
CAPITULO II
MARCO TERICO
Ferrocarril
Hacia 1830, poco despus de que la lnea de ferrocarril de Stephenson empezara
a dar servicio en Inglaterra, haba en Estados Unidos 1767 km. de ferrocarriles de
vapor. En 1839, el trazado se haba incrementado hasta 8000 km. y desde 1850
hasta 1910 el crecimiento del ferrocarril fue espectacular. La construccin del
otros juguetes ligados a festividades religiosas estn las matracas de madera y las
sonajas de hojalata que se obsequian a los pequeos los viernes de semana
Santa. En el siglo XIX los nios mexicanos jugaban con muecos de diferentes
materiales, casas de muecas con su mobiliario, juegos de t, caballos de
madera, tteres, juguetes de cuerda que representaban figuras humanas o
animales, algunos hechos en nuestro pas, otros importados; as mismo, en los
mercados, se vendan pequeos trenecitos de madera, cartn o lmina entre otras
miniaturas.
2.2 MARCO REFERENCIAL
2.2.1 EL CONTRABANDO EN MXICO
El contrabando en nuestro pas es tan antiguo como la conquista espaola, ya
que desde ese tiempo se comercializaba con mercancas a manera de trueque,
es decir intercambiaban mercancas por comida o por propiedades, y en muchos
de los casos era mercanca que no se poda poner a la venta en el comercio
comn.
En el vocablo comn el contrabando es un delito, lo cual es perseguido desde
hace muchos aos entre otras connotaciones, una en manera penal, en donde se
entiende por delito el acto u omisin que es sancionado por las leyes penales.
Otra connotacin es la relativa a la materia fiscal. El cdigo fiscal de la
federacin considera ciertos actos u omisiones como delito en el mbito fiscal.
juguetero por
Mercancas
evadan impuestos fiscales, mejor conocido como evasin fiscal que se realiza
sobre las fracciones arancelarias, el trfico de influencias, la falta de capacitacin
en el personal aduanero y estrategias ineficientes de control son otra aportacin
para que se cometa el ilcito, la falsificacin de documentos, burocratismo
excesivo en los tramites, entorpecimiento del flujo de mercancas y extorcin
forman parte de la actual administracin y se presenta como radiografa del
contrabando en Mxico que enfrenta el gobierno del actual presidente
2.3.3 CONTRABANDO TECNICO
Existe otra modalidad de contrabando y tal parece que es la que mejor ha
funcionado ya que es la ms utilizada por los evasores de impuestos fiscales, es el
llamado contrabando tcnico.
Este tipo de contrabando el mas preferido tambin es parte de la problemtica
que es obstculo para la industria juguetera ante el creciente auge de las practicas
desleales de este tipo de contrabando se realiza por las aduanas autorizadas en
las cuales se presenta un pedimento de importacin que son elaborados por
agentes aduanales autorizados por la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico de
manera legal pero con documentacin e informacin falsa para que de esta
manera
se
puedan
evadir
impuestos,
restricciones
arancelarias,
cuotas
Sin embargo existen diversos juguetes que no solo tienen cuotas e impuestos
altos, que por un momento podra pensarse que esa es la razn por la cual se
internan de contrabando, pero eso no es todo, los juguetes contaminados o de
mala calidad son uno de los factores ms importante del contrabando en general.
Existen otros factores que de igual manera intervienen en la introduccin de
contrabando tales como las cuotas que gravan la importacin de juguete de
procedencia china que en muchos casos resulta determinante para justificar el
ilcito, asimismo la facilidad con la que cuentan los contrabandistas en encontrar
los medios para llevar a cabo el contrabando de manera segura y prctica.
CONTRABANDO
Debemos aceptar que hoy en da el problema acumulado es de un gran
tamao y parece que no tiene control, segn los analistas a finales del 2012, cerca
de 19 millones de personas se empleaban en actividades informales, lo cual
equivale a afirmar que el sector informal representa ms del 46% de la poblacin
ocupada de Mxico. Simplemente el ao pasado la economa informal absorbi a
casi 600 mil personas ante el decrecimiento de las plazas de trabajo formales y el
imparable crecimiento natural de la poblacin econmicamente activa.
En el mercado domstico del sector juguete en Mxico suma casi 2 mil millones
de dlares, cerca de 26 mil millones de pesos en un ao, de los cuales 600
millones de pesos representan produccin legal, frente a mil 100 millones de
importaciones y casi 300 millones de dlares en piratera y contrabando.
De este modo y al pasar lo aos los gobiernos, parece ser que la economa
informal sigue siendo salvavidas en el que descansa la generacin de empleos en
este pas. Mientras el sector informal siga salvando el renombre de nuestros
gobernadores,
al
evitarles
mayores
protestas
sociales
por
la
falta
de
sus obligaciones fiscales, y cumplan con los requisitos que establezca el servicio
de administracin tributaria en reglas. En ningn caso podr expedirse
autorizacin a quien actu con el carcter de importador, exportador o agente
aduanal.
Art. 35: Despacho Aduanero: para los efectos de esta ley, se entiende por
despacho aduanero el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de
mercancas al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los
diferentes trficos y regmenes aduaneros establecidos en el presente
ordenamiento, deben realizar ante la aduana, las autoridades aduaneras y quienes
introducen o extraen mercancas del territorio nacional, ya sea los consignatarios,
destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los
remitentes en las exportaciones, as como los agentes aduanales, empleando el
sistema electrnico aduanero. El servicio de administracin tributaria establecer
mediante reglas, lo procedente en relacin al uso del sistema electrnico aduanero
en los casos de contingencias derivadas de caso fortuito o fuerza mayor.
Art. 36 Pedimento: quienes introduzcan o extraigan mercancas del territorio
nacional destinndolas a un rgimen aduanero, estn obligados a transmitir, a
travs del sistema electrnico aduanero, en documento electrnico a las
autoridades aduaneras, un pedimento con informacin referente a las citadas
mercancas, en los trminos y condiciones que establezca el servicio de
administracin tributaria mediante reglas, empleando la firma electrnica avanzada
o el sello digital y, debern proporcionar una impresin del pedimento con la
informacin correspondiente, el cual llevara impreso el cdigo de barras.
En los pedimentos en los que aparezca la firma electrnica avanzada o sello
digital y el cdigo de aceptacin generado por el sistema electrnico aduanero, se
considerara que fueron transmitidos y efectuados por la persona a quien
corresponda dicha firma electrnica avanzada o sello digital, ya sea de los
SS: Es la encargada de poner en verificar y hacer uso de las normas oficiales para
el proceso, uso, importacin y exportacin de medicamentos, estupefacientes,
sustancias psicotrpicas, y equipo mdico.
A travs de su Direccin General de Control Sanitario se encarga de la
importacin y exportacin de alimentos, bebidas no alcohlicas, bebidas
alcohlicas y similares.
Adems ejerce las facultades de control y vigilancia sanitarios a que deberan
sujetarse las actividades, productos, establecimientos, equipos y servicios
vinculados con el proceso de importacin y exportacin de mercancas.
La Organizacin
Mundial
de
Aduanas
(OMA) es
un
organismo
2.6.6 BUROCRATISMO:
Es la tendencia a utilizar el aparato burocrtico de manera coactiva. Aparte de
la ineficiencia administrativa, la consecuencia ms palpable del burocratismo es el
inevitable distanciamiento entre las personas y los organismos administrativos
2.6.7 FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS:
La falsificacin de documentos consiste en imitar, copiar o reproducir un escrito
o cualquier cosa que sirva para comprobar algo, hacindolo pasar por autntico o
verdadero.
2.6.8 MERCANCIAS:
Una mercanca es todo "aquello que se puede vender o comprar", usualmente
el trmino se aplica a bienes econmicos.
2.6.9 SUBVALUACION:
Es cuando se busca reducir el valor o precio a fin de que la base impositiva sea
menor y se logre una reduccin en el monto a pagar por concepto de
contribuciones al comercio exterior
2.6.10 REGION Y FRANJA FRONTERIZA:
La franja fronteriza es la line divisoria internacional del estado mexicano, la cual
comprende de 20 kilmetros hacia dentro del pas en lnea paralela.
2.6.11 LUGARES AUTORIZADOS:
La entrada y salida de las mercancas del territorio nacional las maniobras de
carga y descarga deber efectuarse por los lugares autorizados por el servicio de
2.6.12 PEDIMENTO:
Quienes introduzcan o extraigan mercancas del territorio nacional destinndolas a
un rgimen aduanero, estn obligados a transmitir, a travs del sistema electrnico
aduanero, en documento electrnico a las autoridades aduaneras, un pedimento
con informacin referente a las citadas mercancas, en los trminos y condiciones
que establezca el servicio de administracin tributaria mediante reglas, empleando
la firma electrnica avanzada o el sello digital y, debern proporcionar una
impresin del pedimento con la informacin correspondiente, el cual llevara
impreso el cdigo de barras.
2.6.13 LUGAR NO AUTORIZADO:
Terrenos baldos, helipuertos, aeropuertos no autorizados, los que se encuentran
en zonas peligrosas y son coludidas con el narcotrfico, o el contrabando de
artculos.
CAPITULO III
METODOLOGIA
el desarrollo de la investigacin.
Es correlacionar, por que persigue fundamentalmente determinar el grado
en el cual las variables se relacionan una con otra y con diversos factores,
adems estadsticamente se verificara criterios con un instrumento de
CAPTULO IV
PRESENTACION DE
RESULTADOS
4.1 INTRODUCCION
4.2 GRAFICOS
1. EN TU OPINION CUAL CREES QUE SEA
LA CAUSA DEL CONTRABANDO?
RESPUESTA
Corrupcin Fiscal
El alto impuesto de importacin
Falta de empleo
TOTAL
F
15
15
0
30
%
50%
50%
0%
100
%
Corrupcin Fiscal
El alto impuesto de
importacin
Falta de empleo
RESPUESTA
si
no
otra
modalidad
TOTAL
F
9
21
0
30
%
30%
70%
0%
100%
3
si
7
no
otra modalidad
f
24
6
30
%
80%
0%
20%
100%
2
economico
social
8
cultural
RESPUESTA
Juguetes
electrnicos
ropa o tela
TOTAL
f
6
%
20%
18
60%
6
30
20%
100%
2
juguetes
electronicos
6
ropa o tela
RESPUESTA
si
no
TOTAL
F
24
6
30
%
80%
20%
100%
9%
1
2
91%
RESPUESTA
Si
no
TOTAL
f
27
3
30
%
90%
10%
100%
9%
1
2
91%
RESPUESTA
Si
No
TOTAL
f
24
6
30
%
80%
20%
100.0%
9%
1
2
91%
RESPUESTA
Si
no
TOTAL
f
27
3
30
%
90%
10%
100%
9%
1
2
91%
las sanciones para los que se involucren en el contrabando y el 10% opinan que
no debera ser as.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la
opinin de los encuestados varia, .ya que la mayora asegura que la modificacin
en las reformas fiscales y mayores sanciones si frenara el contrabando, y otros no
creen que esto lo pueda detener.
9. CREES QUE LA ADUANA CON TODA SU INFRAESTRUCTURA PODRIA
DETENER EL ALTO INDICE DE CONTRABANDO
RESPUESTA
Si
no
TOTAL
f
15
15
30
%
50%
50%
100%
50%
50%
RESPUESTA
Si
no
TOTAL
f
30
0
30
%
100%
0%
100%
4.2 INTERPRETACION
A continuacin se expondr el resumen de resultados de la encuesta aplicada a
los empleados de la Aduana de Nuevo Laredo (Puente III de Comercio Mundial),
de la Agencia Aduanal Braniff y de la Lnea de Transporte FEMA.
1. El 50% de los empleados encuestados empatan en que la causa del
contrabando es debido a la corrupcin fiscal y el alto impuesto de importacin.
2. El 70% de los empleados encuestados opinan que nunca han sido participes en
el contrabando y el otro 30% acepta que si han tenido que ver en el contrabando
3. El 80% de los empleados encuestados opinan que la economa y el aspecto
cultural son los ms afectados en el contrabando.
4. El 60%de los empleados encuestados determinan que los productos en que se
realiza mas el contrabando es electrnicos, el 20% la ropa y el 20% dividido entre
la tela y los juguetes.
5. El 80% de los empleados encuestados empatan que la industria textil y el
juguete son los ms afectados por el contrabando. El 20% restante opina que no.
8. El 90%
legislacin que amplen las sanciones que se deben aplicar a quienes cometan
infracciones relacionadas
con el contrabando
necesidad de modificarlas.
9. Se muestra que un 50% de los empleados de los diferentes organismos opinan
que la aduana si podra detener el contrabando utilizando toda la infraestructura
con la que cuentan, mientras que el restante 50% no cree que utilizando estos
medios.
10. Los datos arrojados muestran que el 100% de los empleados de los diferentes
organismos opinan que el soborno es la principal causa del contrabando.
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y
SUGERENCIAS
5.1 CONCLUSIONES
En conclusin, y en base al resultado de datos obtenidos se puede afirmar que
el contrabando esta coludida con la corrupcin de las autoridades y ambas afectan
gravemente a la economa y al crecimiento econmico del pas, pero ambos son
por los propios ciudadanos, ya que se obtienen beneficios de forma fraudulenta al
participar en la compra de juguetes baratos pero introducidos de forma ilegal,
estos beneficios son inevitables por falta de ingresos econmicos por la mayor
parte de los ciudadanos, por otra parte sabemos que un pas en desarrollo como
el nuestro es algo muy comn observar este tipo de actos, a pesar de contar con
reglamentos y normas legales bien establecidas no es posible llevar a cabo las
sanciones a todos aquellos que introducen de manera prohibida juguetes al
territorio nacional, siendo coparticipes con las autoridades que conforma las
aduanas, el personal aduanero y fiscal.
Si se toma en cuenta que la corrupcin empieza desde nosotros mismos y
determinamos cambiarla mediante la educacin, con el establecimiento de
sistemas ms seguros, de la misma forma con verificaciones en los lugares no
autorizados y la subvaluacin mejor conocido como contrabando tcnico, el
combate sera ms eficiente y con mejores resultados, porque obstruiramos las
vas al contrabando de juguetes al territorio nacional, y de esta manera no
transgredir la ley.
5.2 SUGERENCIAS
Actualmente existe mucho comercio informal gracias al contrabando de juguete
y por lo tanto, la reforma fiscal debera de incluir acciones ms enrgicas contra
esa prctica ilegal en la que participan particulares y altos mandos del sector
aduanero, que permiten el paso de camiones repletos de juguetes sin pagar
impuestos y lo que es ms grave, sin revisar el contenido de los juguetes que no
vengan contaminados.
Por lo tanto el contrabando de juguetes es un acto ilcito que daa la rama de
produccin nacional, fomenta la competencia desleal y deteriora el sistema
econmico comercial de Mxico.
El contrabando es un hecho de delito fiscal cuya accin y omisin por malicia o
por negligencia dan lugar a resultados altamente perjudiciales para el fisco, por lo
que se deberan imponer multas ms elevadas y aplicar sanciones penales para
todos aquellos que lo cometan en cualquiera de sus modalidades.
ANEXOS
Falta de empleo
No
Social
Cultural
Electrnicos
Ropa o Tela
No
No
No
No
9. Crees que la aduana con toda su infraestructura podra detener el alto ndice
del contrabando
S
No
10. Considera usted que el soborno es el principal mecanismo para que se lleve
a cabo el contrabando?
S
No
INTERGRAFIA
LIBROS: (Mexico, 2006)
(MarcadorDePosicin1)