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INSTITUTO DE CIENCIAS Y ESTUDIOS SUPERIORES DE

TAMAULIPAS, A. C.
RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL DE
ESTUDIOS,
OTORGADO POR ACUERDO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE
TAMAULIPAS, PUBLICADO EN EL PERIDICO OFICIAL
NMERO 8, TOMO CV, DE FECHA 26 DE ENERO DE 1980,
REGISTRO NMERO 177, LIBRO 71-III, Y ADICIONES, DE LA
DIRECCIN GENERAL DE PROFESIONES DE LA SECRETARA
DE EDUCACIN PBLICA.

FACULTAD DE COMERCIO EXTERIOR


CONTRABANDO DE JUGUETES DE PROCEDENCIA
CHINA

TESIS
QUE PARA OBTENER EL TTULO DE :
LICENCIADO EN COMERCIO EXTERIOR

P R E S E N T A:
FRANCISCO JAVIER CABELLO REYES
GENERACIN ___2008 - 2011_________

AGRADECIMIENTOS
AL I.C.E.S.T. CAMPUS NUEVO LAREDO Y A SU DIRECTORA,
C.P. VIVIANA GUAJARDO NIETO, M.T.C.I.
Por abrirnos las puertas de esta institucin educativa para completar
nuestra profesin de licenciatura.
A LA ADUANA DE NUEVO LAREDO Y A SU ADMINISTRADOR EL LIC.
FRANCISCO SERRANO ARAMONI.
Por permitirnos el ingreso a sus instalaciones para desarrollar la presente
investigacin que nos ayudara a fincar las bases de nuestra futura profesin como
Licenciado en Comercio Exterior.
AL DEPARTAMENTO DE VERIFICACIN Y A SU LIC. MARTN SANABRIA:
Por su constante apoyo para la aplicacin de la encuesta que sustenta el
presente trabajo de investigacin.

DEDICATORIA

A DIOS: Por su grande amor y misericordia para mi


Ya que sin el nada es posible.

A MIS PADRES:
Por tenerme siempre en sus oraciones
Haberme educado con tanto amor y por su
Incondicional apoyo.

A MI FAMILIA:
Por su apoyo en todo momento, en especial
A mi esposa y mis hijos, quienes son la razn de esforzarme por salir
adelante y he sentido su incondicional apoyo, por su comprensin y
su amor, por todos esos momentos en los que no he podido
compartir con ellos y que aun as me siguen alentando, para ellos
todos mis logros.

INDICE

HOJA DE PRESENTACION
DICTAMEN
AGRADECIMIENTOS
DEDICATORIA

INTRODUCCIN
CAPITULO I.-FUNDAMENTACION DEL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2 JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA
1.3 OBJETIVO
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.4 HIPOTESIS
1.4.1 VARIABLE DEPENDIENTE
1.4.2 VARIABLE INDEPENDIENTE
1.5 DELIMITACION
CAPITULO II.- MARCO TERICO
2.1 MARCO HISTORICO
2.1.1 TRUEQUE
2.1.2 PRIMEROS MEDIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
2.2 MARCO REFENRENCIAL
2.2.1 EL CONTRABANDO EN MXICO
2.2.2 LA PROBLEMTICA DEL CONTRABANDO
2.2.3 INFRACCIONES EN EL DELITO DE CONTRABANDO
2.2.4 EL CONTRABANDO DE JUGUETES EN MEXICO
2.2.5 EL CONTRABANDO COMO DELITO
2.2.6 EL CONTRABANDO COMO HECHO
2.3 MARCO CONTEXTUAL
2.3.1 PUERTOS DE ENTRADA DEL CONTRABANDO
2.3.2 CADENAS DE CORRUPCION
2.3.3 CONTRABANDO TECNICO
2.3.4 AGENTES ADUANALES E IMPORTADORES
2.3.5 AFECTACION A LA ECONOMIA POR EL CONTRABANDO
2.4 MARCO LEGAL
2.4.1 FRANQUICIA
2.4.2 LEY ADUANERA
2.4.3 LY DE COMERCIO EXTERIOR
2.4.4 SECRETARIAS DE ESTADO
2.4.5 LEYES APLICABLES

2.4.6 ORGANISMOS INTERNACIONALES


2.5 TEORICOS AFINES
2.5.1 JOHN STUART MILL
2.5.2 CARLOS GIULIANI FONROUGE
2.6 MARCO CONCEPTUAL
2.6.1 CONTRABANDO
2.6.2 EVACION FISCAL
2.6.3 ADUANA
2.6.4 AUTORIDAD ADUANERA
2.6.5 DECLARACION
2.6.6 BUROCRATISMO
2.6.7 FALSIFICACION DE DOCUMENTOS
2.6.8 MERCANCIAS
2.6.9 SUBVALUACION
2.6.10 REGION Y FRANJA FRONTERIZA
2.6.11 LUGARES AUTORIZADOS
2.6.12 PEDIMENTO
2.6.13 LUGARES NO AUTORIZADOS
CAPITULO III. METODOLOGA
3.1 TIPO DE ESTUDIO
3.1.1 METODO
3.2 POBLACION Y MUESTRA
3.2.1 MUESTRA
3.3 TECNICAS DE RECOPILACION DE LA INFORMACION
3.3.1 CARACTERISTICAS DE INSTRUMENTO DE
INVESTIGACION
3.4 PROCESO DE LA RECOPILACION DE LA INFORMACION
CAPTULO IV. PRESENTACION DE RESULTADOS
4.1 INTRODUCCION
4.2 GRAFICAS
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
5.1 CONCLUSIONES
5.2 SUGERENCIAS
ANEXOS

GLOSARIO
INTERGRAFIAS

INTRODUCCIN
El contrabando de juguetes y de diferentes tipos de mercancas ya no se
realiza como en el tiempo de antes, cuando para poder cruzar de Estados Unidos
a la frontera del pas necesitaban realizarlo en medio de la oscuridad despus de
haber sobornado a los agentes aduanales o personas que se dedicaban a este
ilcito. Ahora, este enorme negocio se realiza en grandes dimensiones ya que lo
introducen los grandes almacenes y las tiendas departamentales comnmente
llamadas de prestigio, aprovechando su estatus comercial y que no se tiene duda
de ellos, estas se encargan de introducir al pas en plena luz del da mercanca
producida en pases del continente asitico con valores irrisorios a fin de evitar
pagar los impuestos correspondientes.
En Mxico existen 49 aduanas que operan a lo largo del pas: 19 en la
frontera norte, 2 en la frontera sur, 17 martimas y 10 interiores, adems existen
aproximadamente 60 salas internacionales de pasajeros y 274 puntos de revisin
en toda la Repblica.
Todas la aduanas cuentan con tres reas internas para su correcto manejo,
que son: contabilidad, en donde se procesa el clculo de los ingresos por
concepto de impuestos, Operacin aduanera, quienes son los encargados de dar
atencin fsicamente a todos los tramites que se internan al pas, y en caso de que
sea necesario se aplicara la revisin si as lo marca la seleccin del sistema
automatizado, como revisin (fijado por un sistema electrnico) en el que
intervienen el personal encargado de revisar las mercancas y la correcta

documentacin que los ampara que esta sea legal, en el caso de que la mercanca
cuente con alguna irregularidad ser turnado a otro departamento de la aduana
que es Tramites y Asuntos Legales, departamento que se encarga de la revisin
de la documentacin que sea verdica y una exhaustiva revisin de la mercanca,
que cuente con las normas y lineamientos legales, de no ser as se procede a
trnalo a otro de los departamento de la aduana: Jurdico, quienes se encargan de
establecer sanciones y delegar responsabilidades.

Existe otra modalidad de introduccin al pas el contrabando de juguetes


de procedencia china, y es por medio de los pasajeros internacionales, a quienes
solo lo que se les pide es que la mercanca que traen consigo no rebase los mil
dlares, motivo que aprovechan para internar juguetes ms seleccionados al pas
de manera ilegal, en caso de rebasar la tarifa establecida se le turna con un
agente aduanal. La Ley de los Impuestos Generales

de Importacin y

Exportacin, establece los aranceles para este tipo de mercancas, as como los
productos que no estn permitidos para su importacin o que por su situacin
requieran algn permiso especial, como es el caso.
Los cargamentos de juguetes chinos de contrabando, como otro tipo de
artculos, entran al pas ocultos en maletas, en cajas de cartn o a bordo de cajas
triler con doble fondo, y circulan por las ciudades escoltados hasta llegar a su
destino en donde son vendidos a grandes comercios que se dedican a la compra y
venta de todo tipo de contrabando, especialmente en el Distrito Federal.

CAPITULO I
FUNDAMENTACION DEL
PROBLEMA

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


Actualmente la problemtica del la importacin ilegal o contrabando de
juguetes de procedencia china al territorio nacional, ha significado una gran
prdida en la economa de nuestra nacin, debido a que durante muchos aos
este mal aqueja a nuestro pas y por otra parte las autoridades no han podido
establecer un cerco que termine con el contrabando de juguetes principalmente de
procedencia china, esto afecta en primer lugar al mercado nacional y a la
poblacin en general, ya que el juguete que entra de manera informal al pas entra
sin ningn tipo de restriccin ni verificacin por la autoridades competentes.
Entre algunos casos que se han detectado, podemos ver los juguetes de
contrabando que contienen materiales nocivos para la salud, en el ao del 2007 la
Procuradura Federal del Consumidor (PROFECO) advirti sobre la venta de
juguetes peligrosos para la salud de los nios, en este fin de ao se estableci que
el dao que causaba en los nios, los juguetes con aditivos peligrosos era desde
daos cardiacos o problemas en el desarrollo testicular.
Este problema ocurre claramente desde hace mucho tiempo y aun no se ha
podido controlar, ni por parte de la comisin de aduanas ni de otras entidades
responsables de la regulacin de este producto principalmente del continente
asitico.
Cabe hacer mencin que aun con las estadsticas que se presentan no se
ha podido reducir este trfico de artculos ilegales al pas, que causan tanto dao.

Con que tipo de implementaciones o sistemas se puede combatir el contrabando


de juguetes de procedencia china al territorio nacional?

1.2

JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA

La presente investigacin pretender como propsito establecer y conocer


los contratiempos a los que nuestro sistema econmico mexicano se enfrenta al
incrementarse da a da el delito de contrabando no solo de juguetes.
Adems de detectar los factores que son razn para que el comercio informal
lleve a cabo este ilcito que afecta a nuestro pas no solo en lo econmico sino en
los riesgos que produce la importacin ilegal de juguetes al no ser verificados por
la secretaria de salud ya que muchos contienen qumicos que son de riesgo para
los nios.
Los personajes involucrados en la presente problemtica son directamente la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs del SAT y la Secretaria de
Economa por medio de la Direccin General de Aduanas.
La problemtica consecuente en caso de no resolverse este fenmeno ser
que poco a poco el comercio informal se ver totalmente invadido por productos
que causan dao fsico y por supuesto la afectacin a la economa.
Cabe hacer mencin que algunos de los factores determinantes de esta
problemtica son tambin la falta de inters de las secretarias involucradas,
puesto que han mostrado poco inters en atacar de lleno este acto ilcito que por
el contrario cada da a da se agrava de manera desenfrenada.

1.3 OBJETIVO GENERAL


1.3.1 OBJETIVO GENERAL: Establecer acciones correctivas para disminuir o
eliminar la prctica de la importacin ilcita considerado contrabando.

1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer la efectividad de los sistemas de verificacin en las aduanas.


Determinar el nivel de corrupcin de las autoridades aduaneras.
Verificacin de los lugares autorizados.
Identificar lugares no autorizadados donde se est introduciendo la
mercanca ilcita.

1.4 HIPTESIS
Con el establecimiento de nuevos sistemas de verificacin de mercancas, as
como puntos de revisin en lugares no autorizados detectados en el interior del
pas, se podr ejercer mayor control sobre las mercancas introducidas al territorio
nacional, para disminuir la prctica del contrabando de juguetes de procedencia
China.

1.4.1 VARIABLE DEPENDIENTE: El proceso de importacin ilegal de juguetes de


origen a Mxico.
1.4.2 VARIABLE INDEPENDIENTE:
Contrabando
Verificacin de lugares autorizados
Identificacin de lugares no autorizados
Inspeccin a las autoridades aduaneras

1.5 DELIMITACION
Es viable realizar esta investigacin debido a que se cuenta con la suficiente
informacin bibliogrfica, adems de tener acceso a las personas que pueden
proporcionar informacin
Servir de material de consulta para todas aquellas personas interesadas en el
tema, y que estn relacionadas con el Comercio Exterior.
El presente estudio se llev a cabo dentro del Municipio de Nuevo Laredo,
Tamaulipas en la Aduana Fronteriza ubicada en domicilio conocido.
Especficamente en el departamento o en el rea de verificacin plataforma.
Iniciando el 20 de septiembre de 2011 y concluyo el 10 de marzo de 2012.

CAPITULO II
MARCO TERICO

2.1 MARCO HISTORICO


2.1.1 TRUEQUE
En el comercio se intercambiaba materia prima por artculos artesanos. En los
pequeos mercados era donde tena lugar el verdadero trueque. Haba una gran
variedad de artculos, por ejemplo: herramientas de slex, lanzas, zapatos, collares
y hasta productos agrcolas. El trueque apareci cuando las personas necesitaban
cosas que no tenan y para obtenerlas las intercambiaban por cosas que s tenan.
Ms tarde apareci el dinero con lo que las cosas se intercambiaban por el dinero
y luego el dinero por las cosas.
Cuando la humanidad alcanz una mejor organizacin social, crecieron las
necesidades y la comercializacin de los bienes encontr nuevos instrumentos
perfeccionados para el intercambio. Los pueblos ampliaron sus mercados para los
productos intermedios y finales, perfeccionaron sus sistemas de transportes
terrestres y martimos para llegar cada vez ms lejos con sus mercancas y traer
consigo nuevos productos desconocidos en la regin de origen, los productores se
preocupaban de mejorar la calidad de sus artculos y los consumidores de
encontrar nuevos medios de adquirir productos indispensables para la
subsistencia humana.
2.1.2 PRIMEROS MEDIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
El arrastre y la rueda
El inicio del transporte se dio cuando nuestros antecesores descendieron de los
rboles e inician su vida nmada. El hambre oblig al hombre a moverse para ase
gurar su comida, con esto, se inici la forma de transportar en algo sus alimentos

ya que el hombre en si es dbil como medio de transporte. La rueda se invent


hace 5500 aos y con esto inicio un cambio en el medio de transporte ya que as
logro trasladar de un lado a otro sus alimentos ms fcil y rpido.

Animales como medio de transporte


Debido a que el hombre no tena la suficiente fuerza para cargar y transportar
alimentos o utensilios para ellos mismos se vio en la necesidad de domesticar a
los animales.
El perro fue el primer animal que domestic el hombre, despus utiliz animales
ms grandes y fuertes para transportar cosas sumamente pesadas junto con el
mismo hombre. Y as tambin ideo la forma de que solo transportaran cosas, sino
que tambin aprovechara el hombre como alimento, ya alimentndose de lo que
los animales producan o matndolos para aprovechar as la carne y piel para
diferentes usos.
Primeras diligencias
Con la venida del comercio, el ser humano se dio a la necesidad de establecer
rutas comerciales y adems de crear las primeras diligencias jaladas por caballos
para transportarse de un lado a otro a las mismas personas y sus pertenencias o
mercancas.

Ferrocarril
Hacia 1830, poco despus de que la lnea de ferrocarril de Stephenson empezara
a dar servicio en Inglaterra, haba en Estados Unidos 1767 km. de ferrocarriles de
vapor. En 1839, el trazado se haba incrementado hasta 8000 km. y desde 1850
hasta 1910 el crecimiento del ferrocarril fue espectacular. La construccin del

ferrocarril estimulaba en gran parte la colonizacin y el desarrollo del Oeste. El


primer ferrocarril de Estados Unidos fue establecido en 1827, si bien el verdadero
desarrollo se inici el 4 de julio de 1828, con el ferrocarril entre Baltimore y Ohio.
La implantacin del ferrocarril en Espaa fue relativamente rpida. En parte estuvo
estimulado por la carencia de vas fluviales de navegacin interior, a diferencia de
otros pases del entorno. La primera lnea ferroviaria fue inaugurada en 1848 entre
las ciudades de Barcelona y Matar. Hacia 1870 ya se contaba con una red que
era la tercera de Europa en extensin, tras Inglaterra y Francia. No obstante, la
decisin tomada en 1844 de dotar de un ancho de va a la red espaola de
ferrocarril distinto al del continente europeo aisl a Espaa del resto del continente
por este modo de transporte.
Despus de un siglo de explotacin privada del ferrocarril, en 1941 se crea la Red
de Ferrocarriles Espaoles (RENFE), compaa de carcter estatal para la
explotacin de una gran parte del trazado ferroviario. En las ltimas dcadas, la
mejora de la infraestructura viaria y el incremento de la motorizacin de las
familias y las empresas han supuesto una disminucin acusada en el nmero de
viajeros y de mercancas transportadas por el tren. Sin embargo, la implantacin
de servicios de alta velocidad en los ltimos aos ha supuesto una considerable
recuperacin de viajeros en trayectos muy concretos de la red.
A partir de 1850 este modo de transporte comenz su expansin en Amrica
Latina. La red ferroviaria financiada por capital francs, ingls o estadounidense, si
bien benefici el transporte de mercancas y pasajeros, fue diseada
generalmente respondiendo a las necesidades comerciales de sus propietarios y
pases de origen y no atendiendo a las necesidades de los pases
latinoamericanos. En Argentina, las lneas frreas tenan sus terminales en las
ciudades portuarias: Buenos Aires y Baha Blanca, en el litoral, y Rosario, en el ro
Paran. Lo mismo ocurri en la ciudad uruguaya de Montevideo. En Brasil, la red
ferroviaria se extenda a travs de la meseta de So Paulo, dado que all se
concentraba la produccin del preciado caf. El caso mexicano es paradjico,

dado que los mismos ferrocarriles utilizados para el transporte de productos


terminaron siendo, a principios de siglo, la base fundamental del transporte de los
revolucionarios de Emiliano Zapata. Fue por 1945 cuando los ferrocarriles
comenzaron a ser deficitarios, dando paso al transporte por carretera, tanto de
pasajeros como y sobre todo de mercancas. De este modo, y ya no resultndoles
beneficiosos a sus dueos, casi todo el sistema ferroviario de Latinoamrica fue
estatizado, muchas veces bajo un falso discurso nacionalista.

2.1.3 INDUSTRIA DEL JUGUETE EN MEXICO


Han existido juguetes como instrumentos para entretener o divertir a los nios y
para educar, orientar y desarrollar su capacidad creadora. A lo largo y ancho de
Mxico encontramos una enorme variedad de juguetes populares elaborados por
industrias jugueteras mexicanas.
Las primeras industrias de juguetes mexicanos tradicionales fueron hechos para
girar, rodar, saltar, divertirnos y ensearnos aspectos de la vida del pueblo. El
balanceo del trompo; matar al contrincante en una partida de canicas con un
gata, un diablito o un trbol, dominar el balero y mantener en el aire el
papalote despus de un sin fin de intentos fallidos son solo algunas de las
hazaas que podemos lograr si nos lo proponemos.
En la poca prehispnica se elaboraban figuras de cermica en las que destacan
perros con ruedas, representacin de monos y armadillos, sonajas, silbatos,
muecas articuladas. Arquelogos han encontrado este tipo de figuras en entierros
y sealan que estos fueron fabricados para usarlos en el culto a los muertos y no
como juguetes. En la Nueva Espaa los hubo de origen europeo, asitico y de
manufactura mexicana asociados muchas veces a festividades tradicionales como
las matracas de madera, hojalata, marfil y hueso que se elaboraban para las
fiestas de semana santa. En la poca colonial, los frailes que evangelizaron a los
pueblos indgenas dieron a conocer a los nios nuevos y divertidos objetos. Entre

otros juguetes ligados a festividades religiosas estn las matracas de madera y las
sonajas de hojalata que se obsequian a los pequeos los viernes de semana
Santa. En el siglo XIX los nios mexicanos jugaban con muecos de diferentes
materiales, casas de muecas con su mobiliario, juegos de t, caballos de
madera, tteres, juguetes de cuerda que representaban figuras humanas o
animales, algunos hechos en nuestro pas, otros importados; as mismo, en los
mercados, se vendan pequeos trenecitos de madera, cartn o lmina entre otras
miniaturas.
2.2 MARCO REFERENCIAL
2.2.1 EL CONTRABANDO EN MXICO
El contrabando en nuestro pas es tan antiguo como la conquista espaola, ya
que desde ese tiempo se comercializaba con mercancas a manera de trueque,
es decir intercambiaban mercancas por comida o por propiedades, y en muchos
de los casos era mercanca que no se poda poner a la venta en el comercio
comn.
En el vocablo comn el contrabando es un delito, lo cual es perseguido desde
hace muchos aos entre otras connotaciones, una en manera penal, en donde se
entiende por delito el acto u omisin que es sancionado por las leyes penales.
Otra connotacin es la relativa a la materia fiscal. El cdigo fiscal de la
federacin considera ciertos actos u omisiones como delito en el mbito fiscal.

2.2.2 LA PROBLEMTICA DEL CONTRABANDO


El concepto de contrabando puede ser definido como toda entrada o salida
de mercancas o efectos de cualquier naturaleza, realizada en forma clandestina o

violenta o sin la documentacin legal correspondiente o en su defecto la violacin


de los requisitos esenciales para la entrada o salida de determinados artculos,
sean de carcter aduanero o no.

2.2.3 INFRACCIONES EN EL DELITO DE CONTRABANDO


La palabra infraccin proviene de latn infracto, que significa hacer pedazos,
romper o fracturar. En si es una violacin a normas de carcter administrativo y
fiscal.
En el contrabando de juguetes y de otros artculos se comete un delito que es
diferente y que se sanciona con una infraccin.
Los delitos son sancionados por el poder judicial mediante los tribunales y la
infraccin es sancionada por una autoridad administrativa.
Los delitos se sancionan con la privacin de la libertad; las infracciones se
sancionan con una multa
Contrabando: Se debe entender por contrabando la introduccin o la extraccin
ilegal de mercancas de un pas.
2.2.4 EL CONTRABANDO DE JUGUETES EN MXICO
En Mxico la lucha se centra principalmente en la importacin, debido al
grave dao que ocasiona a la industria nacional del juguete:

La economa informal no es un fenmeno nuevo, sino que ha sido una


constante en la economa mexicana. Segn datos de la Organizacin
Internacional del Trabajo (OIT) mencionados por la Universidad Obrera de
Mxico (UOM), en nuestro pas 25.5 millones de personas se desempean
en la economa informal a causa del contrabando de juguete

Las importaciones ilcitas de afectan a la economa por cuatro mil millones


de pesos, lo que representa prdidas al sector

juguetero por

aproximadamente dos mil 600 millones de pesos.

El adquirir un juguete de contrabando tiene un efecto "boomerang", lo es

para el productor, lo es para el consumidor. Cuando compramos con los


ambulantes, de antemano sabemos que se trata de artculos que en su gran
mayora son de imitacin y sin ninguna norma oficial de calidad que los regule
por lo tanto, de mala calidad y sin ningn tipo de garanta de por medio, por eso
el precio tan bajo porque la vida til, en este caso del juguete es mucho menor

a la de uno fabricado con todas las normas de calidad.

Alrededor de un 30% de los juguetes chinos estudiados por Greenpeace en


una reciente investigacin, han mostrado altos niveles de metales pesados,
que pueden ser muy perjudiciales para la salud de los nios; Una empresa
reconocida de juguetes retiro la cantidad de 700,000 articulos de la
circulacin por contar con niveles de hasta 1200 veces mayores a los
estndares de Mexico y Estados Unidos; El plomo uno de los metales mas
comunes en los juguetes es relacionado con dificultades de aprendizaje y
dao cerebral permanente.

2.2.5 EL CONTRABANDO COMO DELITO


El delito o infraccin son dos palabras diferentes el delito por motivos del
contrabando, son sancionados por el poder judicial mediante los tribunales

y la infraccin en sus diferentes modalidades es sancionada por una


autoridad administrativa
Los delitos se sancionan con la privacin de la libertad, las infracciones se
sancionan con una multa.
Los delitos pueden cometerlos solo personas fsicas y las infracciones
pueden cometerlas tanto personas fsicas como morales.
2.2.6 EL CONTRABANDO COMO HECHO
Para que se tenga como realizada la introduccin o extradicin ilegal de
mercancas, deben existir alguna de las siguientes prcticas:

Defraudacin fiscal, que es el delito que se comete cuando con uso de


engaos o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago
de alguna contribucin.

Mercancas introducidas o extradas del pas omitiendo el pago total o


parcial de los impuestos o cuotas compensatorias que se deban cumplir.

Entrada o salida de mercancas sin permiso de las autoridades aduaneras.

Carencia de firma electrnica en el pedimento que muestre la tramitacin


necesaria para la importacin o exportacin de la mercanca.

Incumplimiento de cualquier otra disposicin, regulacin o restriccin


sealadas en las distintas leyes mexicanas sobre comercio exterior.

Importacin de mercancas prohibidas.

Ejecucin de actos encaminados a realizar las operaciones antes


mencionadas si estos actos no se consuman por causas ajenas a la
voluntad de quien las realice.

Internacin de mercancas extranjeras procedentes de la franja o regin


fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los casos antes
mencionados.

Que se extraigan o que se pretendan extraer mercancas de recintos


fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la
autoridad o por las personas autorizadas para ello.

Que la importacin, exportacin o retorno de mercancas el mecanismo de


seleccin automatizado (semforo fiscal) hubiera determinado revisin o
reconocimiento aduanero y este no se pueda llevar a cabo por no
encontrarse la mercanca en el lugar sealado para tal efecto

Mercancas

extranjeras en trnsito internacional que se desven de las

rutas fiscales establecidas.

Mercancas transportadas en medios distintos a los autorizados tratndose


de transito interno, es decir dentro del territorio nacional

Que se introduzcan o se extraigan mercancas del territorio nacional por


lugares no autorizadas.

Que no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente la legal


estancia o tenencia de las mercancas en el pas o que se sometieron a los
trmites previstos en la Ley Aduanera para su introduccin al territorio
nacional o para su salida del mismo. Se considera que se encuentra en
este supuesto las mercancas que se presentan ante el mecanismo de
seleccin automatizado sin pedimento, cuando este sea exigible, o con un
pedimento que no corresponda a la mercanca presentada.
2.3 MARCO CONTEXTUAL

2.3.1 PUERTOS DE ENTRADA DEL CONTRABANDO


El comercio de contrabando especialmente de Estados Unidos a Mxico se da
mediante las principales ciudades fronterizas hacia el interior del territorio
nacional. Las aduanas de las franjas fronterizas de la zona norte como son Nuevo
Laredo, Piedras Negras, Reynosa y Manzanillo, son las principales entradas del
contrabando que se interna a Mxico.
Dentro de las mercancas que se introducen por estas aduanas se encuentran
los juguetes, ya que la cercana con los puertos fronterizos al centro del pas es
relativamente cmodo lo que los hace ms efectivos para realizar el movimiento
de internacin, estas aduanas representan ms del 50% del contrabando que se
interna al territorio nacional entre ellos el de juguete.
2.3.2 CADENAS DE CORRUPCIN
Para llevar a cabo los fines del contrabando se necesita la conexin de las
influencias, y estas son comnmente conocidas como cadenas de corrupcin
institucionalizadas con la complicidad de muchos funcionarios aduaneros como de
la poltica en general, asimismo de importadores y distribuidores de mercancas,
otro factor del contrabando y sus cadenas de corrupcin son la participacin de los
agentes aduanales y personal de aduanas para que de manera indiscriminada se

evadan impuestos fiscales, mejor conocido como evasin fiscal que se realiza
sobre las fracciones arancelarias, el trfico de influencias, la falta de capacitacin
en el personal aduanero y estrategias ineficientes de control son otra aportacin
para que se cometa el ilcito, la falsificacin de documentos, burocratismo
excesivo en los tramites, entorpecimiento del flujo de mercancas y extorcin
forman parte de la actual administracin y se presenta como radiografa del
contrabando en Mxico que enfrenta el gobierno del actual presidente
2.3.3 CONTRABANDO TECNICO
Existe otra modalidad de contrabando y tal parece que es la que mejor ha
funcionado ya que es la ms utilizada por los evasores de impuestos fiscales, es el
llamado contrabando tcnico.
Este tipo de contrabando el mas preferido tambin es parte de la problemtica
que es obstculo para la industria juguetera ante el creciente auge de las practicas
desleales de este tipo de contrabando se realiza por las aduanas autorizadas en
las cuales se presenta un pedimento de importacin que son elaborados por
agentes aduanales autorizados por la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico de
manera legal pero con documentacin e informacin falsa para que de esta
manera

se

puedan

evadir

impuestos,

restricciones

arancelarias,

cuotas

compensatorias y aranceles impuestos por la Secretaria de Economa.


El contrabando con estas caractersticas cruza en contenedores y cajas de
manera normal y son destinados en su mayora al centro del pas para que de este
lugar se distribuya hacia el resto de Mxico asimismo este contrabando
documentado est considerado el ms utilizado por la gran mayora de las tiendas
departamentales que son aparentemente de prestigio las cuales sin ningn temor
de introducir juguetes de una calidad nfima y de alta peligrosidad.
2.3.4 AGENTES ADUANALES E IMPORTADORES

En el pas se tienen registradas aproximadamente mil 552 agencias aduanales,


el nmero de comercializadoras se desconoce, tan solo en el rubro de los juguetes
en Mxico se tiene inscritos a mil importadores, y gran parte de ellos son
sospechosos de alterar la documentacin falsificando el pas de origen
principalmente.

Sin embargo existen diversos juguetes que no solo tienen cuotas e impuestos
altos, que por un momento podra pensarse que esa es la razn por la cual se
internan de contrabando, pero eso no es todo, los juguetes contaminados o de
mala calidad son uno de los factores ms importante del contrabando en general.
Existen otros factores que de igual manera intervienen en la introduccin de
contrabando tales como las cuotas que gravan la importacin de juguete de
procedencia china que en muchos casos resulta determinante para justificar el
ilcito, asimismo la facilidad con la que cuentan los contrabandistas en encontrar
los medios para llevar a cabo el contrabando de manera segura y prctica.

2.4.5 AFECTACIN A LA ECONOMA DEL PAS POR EL

CONTRABANDO
Debemos aceptar que hoy en da el problema acumulado es de un gran
tamao y parece que no tiene control, segn los analistas a finales del 2012, cerca
de 19 millones de personas se empleaban en actividades informales, lo cual
equivale a afirmar que el sector informal representa ms del 46% de la poblacin
ocupada de Mxico. Simplemente el ao pasado la economa informal absorbi a
casi 600 mil personas ante el decrecimiento de las plazas de trabajo formales y el
imparable crecimiento natural de la poblacin econmicamente activa.

En el mercado domstico del sector juguete en Mxico suma casi 2 mil millones
de dlares, cerca de 26 mil millones de pesos en un ao, de los cuales 600
millones de pesos representan produccin legal, frente a mil 100 millones de
importaciones y casi 300 millones de dlares en piratera y contrabando.
De este modo y al pasar lo aos los gobiernos, parece ser que la economa
informal sigue siendo salvavidas en el que descansa la generacin de empleos en
este pas. Mientras el sector informal siga salvando el renombre de nuestros
gobernadores,

al

evitarles

mayores

protestas

sociales

por

la

falta

de

oportunidades laborales, la ilegalidad seguir imperando. No todo lo informal es


precisamente piratera y contrabando sin embargo los caracteriza el mismo fin. En
el sector informal se arraigan profundamente esas actividades y eso no es secreto
para nadie.

2.4 MARCO LEGAL


2.4.1 FRANQUICIA
Libertad y exencin que se concede a una persona para no pagar derechos e
impuestos por las mercancas que introduce o extrae del pas
2.4.2 LEY ADUANERA
Art 3: Las funciones relativas a la entrada de mercancas al territorio nacional o
a la salida del mismo son facultades exclusivas de las autoridades aduaneras.
Los funcionarios y empleados pblicos federales y locales, en la esfera de sus
respectivas competencias, debern auxiliar a las autoridades aduaneras en el
desempeo de sus funciones cuando estas lo soliciten y estarn obligados a
denunciar los hechos de que tengan conocimiento sobre presuntas infracciones a
esta ley y hacer entrega de las mercancas objeto de las mismas, si obran en su
poder.
las autoridades aduaneras ejercern sus atribuciones en forma coordinada y en
colaboracin con las autoridades de la administracin pblica federal, de las
entidades federativas y municipios, as como con las autoridades fiscales y
aduaneras de otros pases con arreglo a lo dispuesto por los tratados
internacionales de que Mexico sea parte y estn en vigor; en su caso,
intercambiando informacin a travs de los centros o sistemas electrnicos que se
dispongan, a fin de que las autoridades ejerzan las atribuciones que les

correspondan, quienes debern mantener reserva de la informacin de


conformidad con las disposiciones jurdicas aplicables.
los programas o proyectos relacionados con mejoras, controles, uso de nuevas
tecnologas o facilitacin en materia aduanera que las autoridades mexicanas
realicen o celebren en forma coordinada con autoridades aduaneras y fiscales de
otros pases, debern implementarse de conformidad con los trminos pactados
con dichas autoridades y atendiendo a las disposiciones jurdicas aplicables. el
servicio de administracin tributaria establecer mediante reglas, los mecanismos,
formas y medios a travs de los cuales se facilitara y proveer la instrumentacin
de dichos programas o proyectos.
Art 10: Lugares Autorizados: la entrada o la salida de mercancas del territorio
nacional, las maniobras de carga, descarga, transbordo y almacenamiento de las
mismas, el embarque o desembarque de pasajeros y la revisin de sus equipajes,
deber efectuarse por lugar autorizado, en da y hora hbil.
El servicio de administracin tributaria podr autorizar la entrada al territorio
nacional o la salida del mismo por lugar distinto al autorizado, de mercancas que
por su naturaleza o volumen no puedan despacharse conforme a lo establecido en
el prrafo anterior, o bien, por eficiencia y facilitacin en el despacho de las
mercancas.

Art 11: Medios de introduccin o extraccin de la mercanca: las mercancas


podrn introducirse al territorio nacional o extraerse del mismo mediante el trafico
martimo, terrestre, ferroviario, areo y fluvial, por otros medios de conduccin y
por la va postal.
Art. 16-A Pre validacin del pedimento: el servicio de administracin tributaria
podr otorgar autorizacin para prestar los servicios de pre validacin electrnica
de datos, contenidos en los pedimentos, siempre que los interesados acrediten su
solvencia moral y econmica, as como estar al corriente en el cumplimiento de

sus obligaciones fiscales, y cumplan con los requisitos que establezca el servicio
de administracin tributaria en reglas. En ningn caso podr expedirse
autorizacin a quien actu con el carcter de importador, exportador o agente
aduanal.

Art. 35: Despacho Aduanero: para los efectos de esta ley, se entiende por
despacho aduanero el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de
mercancas al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los
diferentes trficos y regmenes aduaneros establecidos en el presente
ordenamiento, deben realizar ante la aduana, las autoridades aduaneras y quienes
introducen o extraen mercancas del territorio nacional, ya sea los consignatarios,
destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los
remitentes en las exportaciones, as como los agentes aduanales, empleando el
sistema electrnico aduanero. El servicio de administracin tributaria establecer
mediante reglas, lo procedente en relacin al uso del sistema electrnico aduanero
en los casos de contingencias derivadas de caso fortuito o fuerza mayor.
Art. 36 Pedimento: quienes introduzcan o extraigan mercancas del territorio
nacional destinndolas a un rgimen aduanero, estn obligados a transmitir, a
travs del sistema electrnico aduanero, en documento electrnico a las
autoridades aduaneras, un pedimento con informacin referente a las citadas
mercancas, en los trminos y condiciones que establezca el servicio de
administracin tributaria mediante reglas, empleando la firma electrnica avanzada
o el sello digital y, debern proporcionar una impresin del pedimento con la
informacin correspondiente, el cual llevara impreso el cdigo de barras.
En los pedimentos en los que aparezca la firma electrnica avanzada o sello
digital y el cdigo de aceptacin generado por el sistema electrnico aduanero, se
considerara que fueron transmitidos y efectuados por la persona a quien
corresponda dicha firma electrnica avanzada o sello digital, ya sea de los

importadores o exportadores, el agente aduanal o su mandatario aduanal


autorizado.
El empleo de la firma electrnica avanzada o sello digital que corresponda a
cada uno de los importadores, exportadores, agentes aduanales y mandatarios
aduanales, equivaldr a la firma autgrafa de estos.
Art. 36 A: Para los efectos del artculo 36, en relacin con el artculo 6. de esta
ley, y dems aplicables, los agentes aduanales y quienes introduzcan o extraigan
mercancas del territorio nacional para destinarlas a un rgimen aduanero, estn
obligados a transmitir en documento electrnico o digital como anexos al
pedimento, excepto lo previsto en las disposiciones aplicables, la informacin que
a continuacin se describe, la cual deber contener el acuse generado por el
sistema electrnico aduanero, conforme al cual se tendr por transmitida y
presentada.
Art. 51 impuestos: Se causaran los siguientes impuestos al comercio exterior:
general de importacin, conforme a la tarifa de la ley respectiva.
general de exportacin, conforme a la tarifa de la ley respectiva.

Art 54: Responsabilidad del Agente aduanal: el agente aduanal ser


responsable de la veracidad y exactitud de los datos e informacin suministrados,
de la determinacin del rgimen aduanero de las mercancas y de su correcta
clasificacin arancelaria, as como de asegurarse que el importador o exportador
cuenta con los documentos que acrediten el cumplimiento de las dems
obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan
para dichas mercancas, de conformidad con lo previsto por esta ley y por las
dems leyes y disposiciones aplicables.
Art 89: rectificacin de pedimento: los datos contenidos en el pedimento se
podrn modificar mediante la rectificacin a dicho pedimento.

Los contribuyentes podrn rectificar los datos contenidos en el pedimento el


nmero de veces que sea necesario, siempre que lo realicen antes de activar el
mecanismo de seleccin automatizado.
Una vez activado el mecanismo de seleccin automatizado, se podr efectuar
la rectificacin del pedimento, salvo en aquellos supuestos que requieran
autorizacin del servicio de administracin tributaria, establecidos mediante reglas.

Art.150 PAMA: las autoridades aduaneras levantaran el acta de inicio del


procedimiento administrativo en materia aduanera, cuando con motivo del
reconocimiento aduanero, de la verificacin de mercancas en transporte o por el
ejercicio de las facultades de comprobacin, embarguen precautoriamente
mercancas en los trminos previstos por esta ley.
En dicha acta se deber hacer constar:
i. La identificacin de la autoridad que practica la diligencia.
ii. los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
iii. la descripcin, naturaleza y dems caractersticas de las mercancas.
iv. la toma de muestras de las mercancas, en su caso, y otros elementos
probatorios necesarios para dictar la resolucin correspondiente.
Art. 151 embargo precautorio. Las autoridades aduaneras procedern al
embargo precautorio de las mercancas y de los medios en que se transporten, en
los siguientes casos:
cuando las mercancas se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado
o cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven de las
rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados
tratndose de transito interno.

ii. cuando se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida o sujeta


a las regulaciones y restricciones no arancelarias a que se refiere la fraccin ii, del
artculo 176 de esta ley y no se acredite su cumplimiento o sin acreditar el
cumplimiento de las normas oficiales mexicanas o, en su caso, se omita el pago
de cuotas compensatorias. Tratndose de las normas oficiales mexicanas de
informacin comercial, solo proceder el embargo cuando el incumplimiento se
detecte en el ejercicio de visitas domiciliarias o verificacin de mercancas en
transporte.
2.4.3 LEY DE COMERCIO EXTERIOR:

Art 9: el origen de las mercancas se podr determinar para efectos de


preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de cuotas
compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan. El origen de
la mercanca podr ser nacional, si se considera un solo pas, o regional, si se
considera a ms de un pas.
El origen de las mercancas se determinara conforme a las reglas que establezca
la secretaria o, en su caso, para los efectos que asi se determinen, conforme a las
reglas establecidas en los tratados o convenios internacionales de los que Mexico
sea parte.
Art 12: Para efectos de esta ley, los aranceles son las cuotas de las tarifas de los
impuestos generales de exportacin e importacin, los cuales podrn ser:
ad-valorem, cuando se expresen en trminos porcentuales del valor en aduana de
la mercanca.
ii. especficos, cuando se expresen en trminos monetarios por unidad de medida,
y
iii. mixtos, cuando se trate de la combinacin de los dos anteriores.

Art 16: las medidas de regulacin y restriccin no arancelarias a la importacin,


circulacin o trnsito de mercancas, a que se refieren las fracciones iii y iv del
artculo 4, se podrn establecer en los siguientes casos:
Cuando se requiera de modo temporal para corregir desequilibrios en la balanza
de pagos, de acuerdo a los tratados o convenios internacionales de los que
Mxico sea parte;
ii. para regular la entrada de productos usados, de desecho o que carezcan de
mercado sustancial en su pas de origen o procedencia;
iii. conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los que
Mxico sea parte;
iv. como respuesta a las restricciones a exportaciones mexicanas aplicadas
unilateralmente por otros pases;
v. cuando sea necesario impedir la concurrencia al mercado interno de mercancas
en condiciones que impliquen prcticas desleales de comercio internacional,
conforme a lo dispuesto en esta ley, y
vi. cuando se trate de situaciones no previstas por las normas oficiales mexicanas
en lo referente a seguridad nacional, salud pblica, sanidad fito pecuaria o
ecologa, de acuerdo a la legislacin en la materia.

Art 26: en todo caso, la importacin, circulacin o trnsito de mercancas estarn


sujetos a las normas oficiales mexicanas de conformidad con la ley de la materia.
No podrn establecerse disposiciones de normalizacin a la importacin,
circulacin o trnsito de mercancas diferentes a las normas oficiales mexicanas.
Las mercancas sujetas a normas oficiales mexicanas se identificaran en trminos
de sus fracciones arancelarias y de la nomenclatura que les corresponda
conforme a la tarifa respectiva.

Art. 28: se consideran prcticas desleales de comercio internacional la importacin


de mercancas en condiciones de discriminacin de precios o de subvenciones en
el pas exportador, ya sea el de origen o el de procedencia, que causen dao a
una rama de produccin nacional de mercancas idnticas o similares en los
trminos del artculo 39 de esta ley. Las personas fsicas o morales que importen
mercancas en condiciones de prcticas desleales de comercio internacional
estarn obligadas al pago de una cuota compensatoria conforme a lo dispuesto en
esta ley.
2.4.4 SECRETARIAS DE ESTADO:
SHCP: Es el organismo encargado de estudiar y elaborar los proyectos de leyes
fiscales aplicables al comercio exterior. Determina los criterios y los montos de los
estmulos fiscales contando con la opinin de la SE, Cobra los impuestos,
derechos y aprovechamientos aplicables al comercio exterior y dirige los servicios
aduanales y de inspeccin y la poltica fiscal de la federacin
Formula las polticas y los programas de captacin de recursos para el
financiamiento del comercio exterior. Regula el despacho aduanero, participa en la
elaboracin de polticas y programas de desarrollos portuarios, aeroportuarios y
franjas fronterizas. Revisar pedimentos y documentos necesarios para importar o
exportar mercancas.

SAT: Ejercer la administracin del rgimen tributario, aplicar la legislacin


tributaria, la recaudacin, control y fiscalizacin de todos los tributos internos y
todos los tributos que gravan el comercio exterior, que debe percibir el Estado.
Administrar el sistema aduanero de la republica de conformidad con la ley, los
convenios y tratados internacionales, establecer mecanismos de verificacin de
precios, origen de mercancas y denominacin arancelaria a efecto de evitar la
sobrefacturacin y la subfacturacin y lograr la correcta y oportuna tributacin.

AGA: La Administracin General de Aduanas es la autoridad competente para


aplicar la legislacin que regula el despacho aduanero, as como los sistemas,
mtodos y procedimientos a que deben sujetarse las aduanas; intervenir en el
estudio y formulacin de los proyectos de aranceles, cuotas compensatorias y
dems medidas de regulacin y restriccin del comercio exterior; dar cumplimiento
a los acuerdos y convenios que se celebren en materia aduanera; ordenar y
practicar la verificacin de mercancas de comercio exterior en transporte; la
verificacin en trnsito de vehculos de procedencia extranjera; determinar los
impuestos al comercio exterior y otras contribuciones de conformidad con lo
establecido en la Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de
Exportacin, la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y otros ordenamientos,
as como el valor en aduana de las mercancas con base en la Ley Aduanera;
establecer la naturaleza, estado, origen y dems caractersticas de las
mercancas, determinando su clasificacin arancelaria.
SE: Es la Secretara de Estado encargada de administrar los impuestos locales y
de exportacin de los productos, as como de los precios de los mismos;
incluyendo la defensa del consumidor ante el comercio. Tiene en su control las
bases de datos de la propiedad industrial y mercantil. Tambin administra el buen
uso de la Norma Oficial Mexicana y el Sistema Internacional de Unidades.

SS: Es la encargada de poner en verificar y hacer uso de las normas oficiales para
el proceso, uso, importacin y exportacin de medicamentos, estupefacientes,
sustancias psicotrpicas, y equipo mdico.
A travs de su Direccin General de Control Sanitario se encarga de la
importacin y exportacin de alimentos, bebidas no alcohlicas, bebidas
alcohlicas y similares.
Adems ejerce las facultades de control y vigilancia sanitarios a que deberan
sujetarse las actividades, productos, establecimientos, equipos y servicios
vinculados con el proceso de importacin y exportacin de mercancas.

2.4.5 LEYES APLICABLES


Ley del IVA: La ley del Impuesto al Valor agregado nos habla en su artculo
primero sobre los sujetos obligados al pago de impuestos, y hablando en materia
aduanera se encuentra fundamentado en la fraccin IV donde nos dice que se
est obligado al pago de impuesto por la importacin de bienes o servicio, ya sean
personas fsicas o morales las cuales realicen esta actividad en territorio nacional.
Por lo cual se le aplicara una tasa del 16% para importaciones.
Ley del ISR: Impuesto Sobre la Renta es el impuesto que grava la utilidad
obtenida producto de realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le
llaman Renta a la utilidad que se obtenga
Ley General de Sociedades Mercantiles: Sociedad Mercantil una sociedad
mercantil que hay entre dos o ms personas para la realizacin de un fin comn
mediante la aportacin de capital de dinero o en especie y segn el marco legal
establecido, con personalidad jurdica distinta a la de los miembros que la integran
y con derechos y obligaciones definidas en su actuacin
LIGIE: Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de exportacin. Se basa
en el convenio del Sistema Armonizado de designacin y codificacin de
mercancas.
2.4.6 ORGANISMOS INTERNACIONALES
OMC:
OMC: la Organizacin Mundial del Comercio (OMC) es el nico organismo
internacional que se ocupa de las normas que rigen el comercio entre los pases.

Su principal propsito es asegurar que las corrientes comerciales circulen con la


mxima facilidad, previsibilidad y libertad posible.
OMA:
OMA:

La Organizacin

Mundial

de

Aduanas

(OMA) es

un

organismo

intergubernamental independiente cuya misin es incrementar la eficiencia de las


administraciones de aduanas, contribuyendo al bienestar econmico y a la
proteccin social de sus Miembros, favoreciendo de esta forma un entorno
aduanero honesto, transparente y previsible. Esto permite el desarrollo del
comercio internacional lcito y lucha eficaz contra las actividades ilegales.

2.5 TEORICOS AFINES


2.5.1 John Stuart Mill: Mill inicia por afirmar que al observar la situacin del
modelo capitalista, prefera un modelo socialista de desarrollo, pero luego se
retracta considerando que en comparacin al modelo socialista prefiere al
capitalista en su esplendor.
Siguiendo con la economa Ricardiana, acept la furia del estado estacionario pero
su amplitud filosfica lo llev a que ese lgubre final se convirtiera bajo sus ojos en
un estado deseable en la medida que la sociedad se transformara en una entidad
ms bondadosa y menos materialista, preocupado por el bienestar social y no
econmico de los agentes.
Regresemos a las leyes de la distribucin; con respecto a esto, Mill seala que
aparte de la competencia, las costumbres reflejadas en las instituciones que
haban prevalecido a travs de la historia eran las responsables de la distribucin
del ingreso y no solo la primera, como generalmente lo asume la economa
clsica.
Su teora del valor la present en funcin de los costos de produccin en la que
los costos monetarios representan fundamentalmente a los costos reales de las
desutilidades del trabajo y la abstinencia del consumo de los capitalistas.

No busc la medida invariable como Ricardo, sino que se preocup al estudio de


los precios relativos. Para que un bien tenga valor de intercambio debe ser til o
difcil de obtener y solo en algunos casos muy inusuales el valor de uso determina
el valor de intercambio y consider a esta clase de bienes intrascendentes ya que
son muy pocos los que tienen una curva de oferta perfecta e inelstica.
Los bienes de la manufactura tienen una curva perfectamente elstica y concluy
que el costo de produccin es lo que determina el precio. Respecto a los
productos agrcolas, consider que el precio depende de los costos de produccin
prevalecientes en las circunstancias ms desfavorables, lo que s estaba claro
para l es que el equilibrio final se logra cuando la cantidad demandada es igual a
la cantidad ofrecida pero su terminologa obscurece los conceptos de oferta y
demanda.
El comercio internacional tambin fue objeto de su estudio y su principal
consideracin es la forma en que las ganancias obtenidas del comercio
internacional se repartan entre los pases. Fue ms all de Ricardo quien solo
pudo dar una solucin de promedio. John Stuart Mill concluy que los trminos del
comercio dependen de la demanda que hay en ambos pases por los productos
importados, por otra parte introdujo el concepto de los costos de transporte y
analiz la influencia de las tarifas impositivas en el comercio.

2.5.2 Carlos Giuliani Fonrouge


Doctor en jurisprudencia y catedrtico de la Universidad de Buenos Aires,
conocido por sus colaboraciones publicadas en la revista 'Estudios', material de
Derecho Financiero.
En la primera parte de su libro Anteproyecto de Cdigo Fiscal Argentino, el
doctor Giuliani hace un estudio detenido sobre lo contenido Fiscal Argentino que
puede ser aplicado a cualquier pas. Expone la considerable complejidad de la

legislacin vigente en materia tributaria fenmeno general en el mundo agravada


por el sistema federal de los gobiernos.
En el sistema tributario falta la unidad en los procedimientos para hacer
efectivo el pago de los impuestos. Tampoco existe uniformidad en la interpretacin
que los tribunales den a las normas establecidas en las diversas leyes de orden
tributario.

Estudia tambin el mencionado autor el rgimen contencioso fiscal en Mxico, en


Brasil y en Venezuela, El doctor llega a la conclusin de que existe, en forma
definida en el mundo, una tendencia a la especializacin de las cuestiones fiscales
y a la creacin de tribunales distintos de los ordinarios para que de ellas conozcan.
Reproduce el texto del Cdigo Fiscal de la Federacin Mexicana.
En el libro mencionado Giuliani clasifica las infracciones Tributarias como:
1) Contrabando
2) Defraudacin
3) Actos u omisiones culposas
4) Violaciones formales de prohibicin

2.6 MARCO CONCEPTUAL


2.6.1 CONTRABANDO:
Se define como la entrada, la salida y venta clandestina de mercancas
prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades
locales. Tambin se puede entender como la compra o venta de mercancas
evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.
2.6.2 EVACIN FISCAL:
La evasin fiscal, evasin tributaria o evasin de impuestos es una figura
jurdica consistente en el impago voluntario de tributos establecidos por la ley. Es
una actividad ilcita y habitualmente est contemplado como delito o como
infraccin administrativa en la mayora de los ordenamientos.
2.6.3 ADUANA:
Una aduana es una oficina pblica o institucin fiscal establecida generalmente
en costas y fronteras, con el fin de registrar el trfico internacional de mercancas
que se importan o exportan en y desde un pas concreto y cobrar los impuestos
que establezcan las aduanas.

2.6.4 AUTORIDAD ADUANERA:


Es la autoridad competente que, conforme la legislacin interna del pas, es
responsable de la administracin de sus leyes y reglamentaciones aduaneras.
2.6.5 DECLARACIN:

Es la obligacin que tienen los importadores, exportadores y agentes o


apoderados aduanales de manifestar a las autoridades aduaneras las mercancas
objeto de comercio exterior.

2.6.6 BUROCRATISMO:
Es la tendencia a utilizar el aparato burocrtico de manera coactiva. Aparte de
la ineficiencia administrativa, la consecuencia ms palpable del burocratismo es el
inevitable distanciamiento entre las personas y los organismos administrativos
2.6.7 FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS:
La falsificacin de documentos consiste en imitar, copiar o reproducir un escrito
o cualquier cosa que sirva para comprobar algo, hacindolo pasar por autntico o
verdadero.
2.6.8 MERCANCIAS:
Una mercanca es todo "aquello que se puede vender o comprar", usualmente
el trmino se aplica a bienes econmicos.
2.6.9 SUBVALUACION:
Es cuando se busca reducir el valor o precio a fin de que la base impositiva sea
menor y se logre una reduccin en el monto a pagar por concepto de
contribuciones al comercio exterior
2.6.10 REGION Y FRANJA FRONTERIZA:
La franja fronteriza es la line divisoria internacional del estado mexicano, la cual
comprende de 20 kilmetros hacia dentro del pas en lnea paralela.
2.6.11 LUGARES AUTORIZADOS:
La entrada y salida de las mercancas del territorio nacional las maniobras de
carga y descarga deber efectuarse por los lugares autorizados por el servicio de

administracin tributaria el da y hora hbil adems se podr autorizar un ligar


distinto al autorizado que por su naturaleza o volumen no pueda despacharse
conforme a lo establecido anteriormente

2.6.12 PEDIMENTO:
Quienes introduzcan o extraigan mercancas del territorio nacional destinndolas a
un rgimen aduanero, estn obligados a transmitir, a travs del sistema electrnico
aduanero, en documento electrnico a las autoridades aduaneras, un pedimento
con informacin referente a las citadas mercancas, en los trminos y condiciones
que establezca el servicio de administracin tributaria mediante reglas, empleando
la firma electrnica avanzada o el sello digital y, debern proporcionar una
impresin del pedimento con la informacin correspondiente, el cual llevara
impreso el cdigo de barras.
2.6.13 LUGAR NO AUTORIZADO:
Terrenos baldos, helipuertos, aeropuertos no autorizados, los que se encuentran
en zonas peligrosas y son coludidas con el narcotrfico, o el contrabando de
artculos.

CAPITULO III
METODOLOGIA

3.1 TIPO DE ESTUDIO

3.1.1. La presente investigacin tiene las siguientes caractersticas:

Es descriptiva ya que se definir, explicara y predecir las diversas


caractersticas del fenmeno a los cuales les harn referencia durante todo

el desarrollo de la investigacin.
Es correlacionar, por que persigue fundamentalmente determinar el grado
en el cual las variables se relacionan una con otra y con diversos factores,
adems estadsticamente se verificara criterios con un instrumento de

recopilacin de datos (encuesta)


Es mixto, ya que por el tipo de datos primero mide o evala el desarrollo
normal de los sucesos y posteriormente contrasta con la realidad o
fenmeno que se indaga con una interpretacin que recopila criterios en
niveles numricos o grupos de jerarqua

3.2 POBLACION Y MUESTRA


3.2.1
POBLACION: La encuesta fue aplicada en tres lugares diferentes, el primero en la
Aduana de Nuevo Laredo, en el rea conocida como Plataforma de
Reconocimiento Aduanero, la segunda aplicacin fue para personal de las
Agencias Aduanales y se llev a cabo en la misma plataforma, y la tercera se
realiz en Lneas Transportistas estas en sus lugares de trabajo.
MUESTRA: Se realiz la aplicacin de 30 encuestas a la poblacin relacionada
con el comercio exterior en Nuevo Laredo, Tamaulipas; especficamente 15
verificadores y personal de lnea de transporte y agencias aduanales. A los que se
le dio indicaciones sobre como contestar correctamente cada una de las
preguntas.
Fueron encuestados los primeros en plataforma de la Aduana Fronteriza de
Nuevo Laredo (Puente del Comercio Mundial) y en la lnea Transporte de Carga
Fema, as como en la Agencia Aduanal Braniff.

3.3 TECNICAS DE RECOPILACION DE INFORMACION

3.3.1 CARACTERISTICAS DE INSTRUMENTO DE INVESTIGACION

El instrumento a utilizar en esta investigacin se basara en una encuesta que


consta de 10 preguntas unas con opcin mltiple y otras ms dicotmicas
(La encuesta se puede observar en el anexo 1) y los resultados se vern
posteriormente

3.4 PROCESO DE LA RECOPILACION DE LA INFORMACION


La organizacin y anlisis de la informacin se desarroll en un tiempo
aproximado de 1 semana, en la cual se dise el instrumento de recopilacin de
datos (encuesta), se aplic y se obtuvieron los datos, posteriormente se analiz la
informacin y se crearon los grficos para obtener las conclusiones finales de la
investigacin.
3.5 ORGANIZACIN Y ANALISIS DE LOS DATOS
En la investigacin realizada se organizaron los resultados de acuerdo al sexo,
grado de escolaridad, puesto donde se despea y el conocimiento sobre el tema
arrojando resultados cuantitativos.

CAPTULO IV
PRESENTACION DE
RESULTADOS

4.1 INTRODUCCION

Con la presente introduccin se explica grficamente las respuestas a las


preguntas realizadas y el porcentaje equivalente al nmero de personas que
determino cada opcin

4.2 GRAFICOS
1. EN TU OPINION CUAL CREES QUE SEA
LA CAUSA DEL CONTRABANDO?

RESPUESTA
Corrupcin Fiscal
El alto impuesto de importacin
Falta de empleo
TOTAL

F
15
15
0
30

%
50%
50%
0%
100
%

Corrupcin Fiscal
El alto impuesto de
importacin
Falta de empleo

DESCRIPCIN: La anterior grfica muestra que el 50% de los empleados


encuestados de la Agencia Aduanal opinan que la causa del contrabando es la
Corrupcin fiscal y el otro 50% que es debido al alto impuesto de importacin.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la
opinin de los encuestados varia, ya que unos trabajan directamente en aduana y
los otros en la lnea de transporte

2. HA SIDO PARTICIPE EN ALGUNA


MODALIDAD DE CONTRABANDO?

RESPUESTA
si
no
otra
modalidad
TOTAL

F
9
21
0
30

%
30%
70%
0%
100%

3
si
7

no
otra modalidad

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que el 70% de los empleados


encuestados de la Agencia Aduanal y de la Aduana de Nuevo Laredo opinan que
no han sido participes en el contrabando y el otro 30% opinan que si han sido
participes en algn tipo de contrabando
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea y a lo que se
entiende por contrabando la opinin de los encuestados varia, ya que unos saben
que es perfectamente el contrabando y otros no lo consideran as.

3. CUAL DE ESTOS TRES FACTORES CREES QUE SEA EL


MAS AFECTADO POR EL CONTRABANDO?
RESPUESTA
econmico
Social
cultural
TOTAL

f
24
6
30

%
80%
0%
20%
100%

2
economico
social
8

cultural

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que el 80% de los empleados de la


Aduana de Nuevo Laredo, Agencia Aduanal y Lnea de Transportes opinan que el
factor econmico es el ms afectado y el otro 20% opinan que es el factor cultural
el ms afectado a causa del contrabando.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que en base a diferentes puntos
de vista la opinin de los encuestados varia, ya que para algunos la economa del
pas es afectada en gran manera y otros piensan que el aspecto cultural es el ms
importante aspecto afectado por causa del contrabando

4. EN QUE TIPOS DE MERCANCIAS SE PRODUCE MAS EL


CONTRABANDO?

RESPUESTA
Juguetes
electrnicos
ropa o tela
TOTAL

f
6

%
20%

18

60%

6
30

20%
100%

2
juguetes
electronicos
6

ropa o tela

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que el 60% de los empleados


encuestados de las diferentes empresas opinan que los electrnicos son los
productos donde ms se realiza el contrabando, otro 20% opina que la ropa o tela
y el 20 restante que es el juguete.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido a los diferentes
puntos de vista dependiendo de cada uno de los trabajos como son la aduana,
lnea de transportes y agencias aduanales la opinin de los encuestados es
variable.
5. ESTAS DEACUERDO QUE ADEMAS DE LA ELECTRONICA LA
INDUSTRIA TEXTIL Y EL JUGUETE SON LOS MAS AFECTADOS
POR EL CONTRABANDO?

RESPUESTA
si
no
TOTAL

F
24
6
30

%
80%
20%
100%

9%

1
2
91%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que el 80% de los empleados de la


Agencia Aduanal, Aduana y Lnea de Transportes opinan que la industria textil y el
juguete son los ms afectados en el contrabando y el 20% opina que no es as.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido a las diferentes reas
de trabajo la opinin de los encuestados varia ya que unos estn en constante
contacto con este tipo de mercancas y otras solo opinan de los que ms se
menciona
6. SABIAS QUE MUCHOS COMERCIOS INFORMALES EXISTEN GRACIAS AL
CONTRABANDO?

RESPUESTA
Si
no
TOTAL

f
27
3
30

%
90%
10%
100%

9%

1
2
91%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que el 90% de los empleados de los


diferentes organismos opina que por motivo del contrabando se extiende ms el
comercio informal y el otro 10% no cree que sea por causa del contrabano
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido a las diferentes reas
de trabajo la opinin de los encuestados varia ya que unos trabajan en trmites
aduaneros y otros en el ramos del transporte.
7. CONSIDERAS QUE NUESTRO MUNICIPIO ES PARTICIPE EN LAS
ACTIVIDADES DEL CONTRABANDO?

RESPUESTA
Si
No
TOTAL

f
24
6
30

%
80%
20%
100.0%

9%

1
2
91%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que un 80% de los empleados de los


diferentes organismos opinan que el municipio si es participe en el contrabando y
el 10% opinan que no lo es.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la
opinin de los encuestados varia, ya que la aduana est en contacto con nuestro
municipio en el aspecto de la planeacin.
8. CONSIDERAS QUE NUESTRAS AUTORI DADES DEBEN REFORMAR Y
AMPLIAR LAS SANCIONES PARA AQUELLOS QUE SE INVOLUCREN EN EL
CONTRABANDO?

RESPUESTA
Si
no
TOTAL

f
27
3
30

%
90%
10%
100%

9%

1
2
91%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que un 90% de los empleados de los


diferentes organismos opinan que nuestras autoridades deben reformar y ampliar

las sanciones para los que se involucren en el contrabando y el 10% opinan que
no debera ser as.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la
opinin de los encuestados varia, .ya que la mayora asegura que la modificacin
en las reformas fiscales y mayores sanciones si frenara el contrabando, y otros no
creen que esto lo pueda detener.
9. CREES QUE LA ADUANA CON TODA SU INFRAESTRUCTURA PODRIA
DETENER EL ALTO INDICE DE CONTRABANDO

RESPUESTA
Si
no
TOTAL

f
15
15
30

%
50%
50%
100%

50%

50%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que un 50% de los empleados de los


diferentes organismos opinan que la aduana si podra detener el contrabando y el
otro 50% opinan que no depende solo de infraestructura.

INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la


opinin de los encuestados est dividida, .ya que solo la mitad de los encuestados
cree que si la aduana empleara toda su infraestructura si podra combatir el
contrabando sin embargo la otra mitad considera que no es suficiente.

10. CONSIDERAS QUE EL SOBORNO ES EL PRINCIPAL ACTO PARA QUE


SE LLEVE A CABO EL CONTRABANDO?

RESPUESTA
Si
no
TOTAL

f
30
0
30

%
100%
0%
100%

DESCRIPCIN: La anterior grafica muestra que 100% de los empleados de los


diferentes organismos opinan que el soborno es la principal causa del
contrabando.
INTERPRETACIN: Es por tanto que se analiza que debido al rea de trabajo la
opinin de los encuestados es concreta, .ya que todos los encuestados cree que
el soborno es el principal mecanismo del contrabando.

4.2 INTERPRETACION
A continuacin se expondr el resumen de resultados de la encuesta aplicada a
los empleados de la Aduana de Nuevo Laredo (Puente III de Comercio Mundial),
de la Agencia Aduanal Braniff y de la Lnea de Transporte FEMA.
1. El 50% de los empleados encuestados empatan en que la causa del
contrabando es debido a la corrupcin fiscal y el alto impuesto de importacin.
2. El 70% de los empleados encuestados opinan que nunca han sido participes en
el contrabando y el otro 30% acepta que si han tenido que ver en el contrabando
3. El 80% de los empleados encuestados opinan que la economa y el aspecto
cultural son los ms afectados en el contrabando.
4. El 60%de los empleados encuestados determinan que los productos en que se
realiza mas el contrabando es electrnicos, el 20% la ropa y el 20% dividido entre
la tela y los juguetes.
5. El 80% de los empleados encuestados empatan que la industria textil y el
juguete son los ms afectados por el contrabando. El 20% restante opina que no.

6. El 90% de los empleados encuestados saben que el comercio informal existe


gracias al contrabando a diferencia de un 10% que no lo cree as.
7. El 90% de los encuestados como mayora opinan que el municipio si es
participe en el trfico del contrabando y solo un 10% no cree que interviene.

8. El 90%

de los encuestados considera que deben existir reformas en la

legislacin que amplen las sanciones que se deben aplicar a quienes cometan
infracciones relacionadas

con el contrabando

y el 10% opinan que no hay

necesidad de modificarlas.
9. Se muestra que un 50% de los empleados de los diferentes organismos opinan
que la aduana si podra detener el contrabando utilizando toda la infraestructura
con la que cuentan, mientras que el restante 50% no cree que utilizando estos
medios.
10. Los datos arrojados muestran que el 100% de los empleados de los diferentes
organismos opinan que el soborno es la principal causa del contrabando.

CAPITULO V
CONCLUSIONES Y
SUGERENCIAS

5.1 CONCLUSIONES
En conclusin, y en base al resultado de datos obtenidos se puede afirmar que
el contrabando esta coludida con la corrupcin de las autoridades y ambas afectan
gravemente a la economa y al crecimiento econmico del pas, pero ambos son
por los propios ciudadanos, ya que se obtienen beneficios de forma fraudulenta al
participar en la compra de juguetes baratos pero introducidos de forma ilegal,
estos beneficios son inevitables por falta de ingresos econmicos por la mayor
parte de los ciudadanos, por otra parte sabemos que un pas en desarrollo como
el nuestro es algo muy comn observar este tipo de actos, a pesar de contar con
reglamentos y normas legales bien establecidas no es posible llevar a cabo las
sanciones a todos aquellos que introducen de manera prohibida juguetes al
territorio nacional, siendo coparticipes con las autoridades que conforma las
aduanas, el personal aduanero y fiscal.
Si se toma en cuenta que la corrupcin empieza desde nosotros mismos y
determinamos cambiarla mediante la educacin, con el establecimiento de
sistemas ms seguros, de la misma forma con verificaciones en los lugares no
autorizados y la subvaluacin mejor conocido como contrabando tcnico, el
combate sera ms eficiente y con mejores resultados, porque obstruiramos las
vas al contrabando de juguetes al territorio nacional, y de esta manera no
transgredir la ley.

5.2 SUGERENCIAS
Actualmente existe mucho comercio informal gracias al contrabando de juguete
y por lo tanto, la reforma fiscal debera de incluir acciones ms enrgicas contra
esa prctica ilegal en la que participan particulares y altos mandos del sector
aduanero, que permiten el paso de camiones repletos de juguetes sin pagar
impuestos y lo que es ms grave, sin revisar el contenido de los juguetes que no
vengan contaminados.
Por lo tanto el contrabando de juguetes es un acto ilcito que daa la rama de
produccin nacional, fomenta la competencia desleal y deteriora el sistema
econmico comercial de Mxico.
El contrabando es un hecho de delito fiscal cuya accin y omisin por malicia o
por negligencia dan lugar a resultados altamente perjudiciales para el fisco, por lo
que se deberan imponer multas ms elevadas y aplicar sanciones penales para
todos aquellos que lo cometan en cualquiera de sus modalidades.

ANEXOS

ANEXO 1. El objetivo de esta encuesta es conocer cul es la


causa del contrabando en Mxico
ENCUESTA: EL CONTRABANDO DE JUGUETES A MEXICO

1. En tu opinin Cul crees que sea la causa de un contrabando?


Corrupcin Fiscal

El alto impuesto de importacin

Falta de empleo

2. Ha sido participe en alguna modalidad del contrabando?


S

No

3. Cul de estos tres factores crees que sea el ms afectado por el


contrabando?
Econmico

Social

Cultural

4. En qu tipos de mercanca se produce ms el contrabando?


Juguetes

Electrnicos

Ropa o Tela

5. Ests de acuerdo que adems de la electrnica la industria textil y el juguete


son los ms afectados por el contrabando?

No

6. Sabas que muchos comercios informales existen gracias al contrabando?


S

No

7. Consideras que nuestro municipio es participe en las actividades del


contrabando?
S

No

8. Consideras que nuestras autoridades deben reformar y ampliar las sanciones


para aquellos que se involucren en este ilcito?
S

No

9. Crees que la aduana con toda su infraestructura podra detener el alto ndice
del contrabando
S

No

10. Considera usted que el soborno es el principal mecanismo para que se lleve
a cabo el contrabando?
S

No

APNDICES Y/O ANEXOS

INTERGRAFIA
LIBROS: (Mexico, 2006)
(MarcadorDePosicin1)

Mexico, E. G. (14 de Enero de 2006). Aduana fronteriza. Recuperado el 14 de


Octubre de 2010, de Boletines: http://aduanas.com.mx/boletines

Sanchez, F. B. (06 de 05 de 2010). gestipolis. Recuperado el 13 de 09 de 2010, de


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Monroy, P. (01 de 03 de 2010). voltairenet. Recuperado el 23 de 09 de 2010, de


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Vela, D. S. (01 de 04 de 2003). cronica. Recuperado el 13 de 10 de 2010, de


cronica.com.mx: http://www.cronica.com.mx/nota.php?_nota=42157.html)

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