UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ACATLN

LICENCIATURA EN DERECHO
PROGRAMA DE ASIGNATURA

ACATLN

SEMESTRE: OCTAVO

CLAVE: 1801

DERECHO FINANCIERO

MODALIDAD
(CURSO, TALLER, LABORATORIO, ETC.)

CURSO

ASIGNATURA
PRECEDENTE

CARACTER

OBLIGATORIO

HORAS
SEMEST
RE
90

HORA / SEMANA
TEORA
PRCTICA

CRDITOS

12

DERECHO ECON MICO

ASIGNATURA
CONSECUENTE

OBJETIVO: El alumno evaluar las instituciones, legislacin y conceptos relativos al

cometido financiero del poder pblico, as como la estructura y
funcionamiento de los rganos respectivos.

Nmero
de horas

LAS FINANZAS PBLICAS, UN COMETIDO ESENCIAL

DEL PODER PBLICO

Unidad 1

Objetivo: Analizar las funciones y cometidos del Estado en general y el cometido

financiero del Estado en especial, para identificar la importancia de este
ltimo

Temas:
1.1 Las funciones del Estado y la divisin de poderes
1.2 Los cometidos esenciales y no esenciales del Estado
1.3 El cometido financiero y sus tres momentos: recaudacin, administracin y
erogacin

Nmero
Unid Unidad 2
de horas
6

LA NORMATIVIDAD Y ORGANIZACIN DE LAS FINANZAS

PBLICAS

Objetivo: Analizar los conceptos de Derecho Financiero, de las ramas en las que
se divide y de Derecho Constitucional Financiero para distinguir sus
diferencias

Temas:
2.1 El Derecho Financiero
2.2 Las ramas del Derecho Financiero: Derecho Fiscal o Tributario, Derecho
Crediticio, Derecho Patrimonial del Estado y Derecho Presupuestario
2.3 El Derecho Constitucional Financiero

Nmero
Unid Unidad 3
de horas
6

LOS INGRESOS DEL ESTADO

Objetivo: Analizar las distintas fuentes de ingreso del Estado de acuerdo con su
naturaleza y las clasificaciones y efectos de los tributos a fin de poder
categorizarlos

Temas:
3.1 Concepto de Ingreso Pblico
3.2 Clasificacin de los ingresos del Estado: en especie, en dinero, por tarifa y por
tasa, en el Cdigo Fiscal de la Federacin vigente
3.3 Clasificacin y efectos de los tributos

Nmero
Unid Unidad 4
de horas
8

LA POTESTAD TRIBUTARIA

Objetivo: Analizar la potestad y la competencia tributarias, as como sus lmites

constitucionales, con la finalidad de distinguir las posibilidades de
actuacin de la autoridad

Temas:
4.1 El poder del Estado
4.2 La potestad financiera como gnero y sus especies: tributaria, crediticia,
administradora y erogatoria
4.3 La competencia financiera como gnero y sus especies: tributaria, crediticia,
administradora y erogatoria
4.4 Los principios de la tributacin de Adam Smith
4.5 Las garantas constitucionales como lmite a la competencia tributaria
4.6 La interpretacin, integracin y vigencia de las leyes tributarias

Nmero
Unid Unidad 5
de horas
10

LA RELACIN JURDICO-TRIBUTARIA

Objetivo: Analizar a los sujetos de la relacin jurdico-tributaria, el nacimiento y las

formas de extincin de la obligacin tributaria, para estar en aptitud de
distinguirlos

Temas:
5.1 Los sujetos de la relacin tributaria: activo, pasivo, pagador, coobligados,
responsables por sustitucin y por solidaridad
5.2 La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo
5.3 La obligacin tributaria
5.4 Las obligaciones tributarias de naturaleza sustantiva y formal
5.5 Nacimiento de la obligacin tributaria: el hecho impositivo y el hecho generador
5.6 La determinacin del crdito tributario
5.7 Las formas de extincin de la obligacin tributaria: el pago, la compensacin, la
condonacin, la prescripcin
5.8 La cancelacin del crdito fiscal

Nmero
Unid Unidad 6
de horas
6

EL FOMENTO TRIBUTARIO

Objetivo: Analizar la naturaleza y bases jurdicas de los estmulos fiscales a fin de

diferenciarlos y poder aplicarlos

Temas:
6.1
6.2
6.3
6.4

Los estmulos fiscales

La disminucin de tasas impositivas
Las exenciones
Las condonaciones

Nmero
Unid Unidad 7
de horas
6

EL ILCITO TRIBUTARIO

Objetivo: Analizar la facultad sancionadora de la autoridad, las infracciones y

delitos tributarios, as como los procedimientos para la imposicin de
sanciones

Temas:
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6

La facultad sancionadora de la autoridad

Las infracciones y las sanciones
Las infracciones reguladas en el Cdigo Fiscal de la Federacin
Las sanciones por infracciones reguladas en el Cdigo Fiscal de la Federacin
Los delitos regulados en el Cdigo Fiscal de la Federacin
Las sanciones por delitos regulados en el Cdigo Fiscal de la Federacin

Nmero
Unid Unidad 8
de horas
6

EL PROCEDIMIENT O ADMINISTRATIVO

Objetivo: Analizar las principales facultades de las autoridades fiscales y los

procedimientos para ejercerlas, a fin de estar en aptitud de llevarlas a
cabo

Temas:
8.1 Conceptos de proceso y procedimiento administrativo
8.2 Las facultades de las autoridades fiscales: la asistencia a los contribuyentes,
visitas domiciliarias, requerimiento de datos y documentos, revisin de estados
financieros
8.3 La caducidad de las facultades de comprobacin
8.4 La notificacin
8.5 La facultad econmico-coactiva y el procedimiento administrativo de ejecucin
Nmero
Unid Unidad 9
LAS INSTANCIAS ADMINISTRATIVAS Y LOS RECURSOS
de horas
ADMINISTRATIVOS

Objetivo: Analizar las instancias, recursos administrativos y de revocacin

regulados en el Cdigo Fiscal de la Federacin.

Temas:

9.1 Las instancias administrativas reguladas en el Cdigo Fiscal de la Federacin

9.2 Los recursos administrativos
9.3 El recurso de revocacin regulado en el Cdigo Fiscal de la Federacin

Nmero
Unid Unidad 10
de horas
10

EL PROCESO CONTENCIOSO ADMINIST RATIVO

Objetivo: Analizar los antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo, el

juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa y ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del
Distrito Federal.

Temas:
10.1 Antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo
10.2 La organizacin y competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa
10.3 El juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
10.4 La organizacin y competencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo
del Distrito Federal
10.5 El Juicio de Nulidad ante el T ribunal de lo Contencioso Administrativo del
Distrito Federal

Nmero
Unid Unidad 11
de horas
6

EL CRDITO PBLICO

Objetivo: Analizar los principios tericos que rigen el crdito pblico, su regulacin
jurdica, las caractersticas, elementos y formas de extincin de la deuda
pblica

Temas:
11.1 Concepto de crdito pblico
11.2 Los emprstitos o financiamientos
11.3 Las fuentes del financiamiento: los Estados extranjeros, los organismos
internacionales, las instituciones privadas de crdito y el pblico inversionista
11.4 Las formas que pueden revestir los emprstitos
11.5 Los emprstitos en Mxico: bases constitucionales, la deuda pblica, las
facultades de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para la contratacin
de emprstitos

Nmero
Unid Unidad 12
de horas
6

EL PRESUPUESTO DEL ESTADO

Objetivo: Analizar los efectos de la Ley de Ingresos y el Decreto del Presupuesto

de Egresos para poder intervenir en la elaboracin de la planeacin
financiera, la Ley de Ingresos y el Decreto del Presupuesto de Egresos

Temas:
12.1 La planeacin financiera
12.2 Los principios del presupuesto de egresos: de carcter sustancial, de carcter
formal y de publicidad
12.3 La naturaleza y efectos del presupuesto de egresos
12.4 La ley de Ingresos y el Decreto de Presupuesto de Egresos

Nmero
Unid Unidad 13
de horas
6

EL CONTROL DEL PRESUPUEST O DE EGRESOS

Objetivo: Conocer el concepto, tipos, mtodos e instrumento de control financiero,

la Entidad de Fiscalizacin Superior de la Federacin y la revisin de la
cuenta pblica

Temas:
13.1 Concepto, tipos, mtodos e instrumentos de control financiero
13.2 La entidad de Fiscalizacin Superior de la Federacin
13.3 La revisin de la cuenta pblica

BIBLIOGRAFA BSICA

Arrioja Vizcano Adolfo. (1999). Derecho Fiscal. Editorial Temis de Mariano Azuela
Gitrn, reimpresin de la 5 edicin. Mxico

Burgoa Orihuela, Ignacio. (1992). Derecho Constitucional Mexicano. EditorialPorra.

Mxico
Crdenas Elizondo, Francisco. (1997). Introduccin al Estudio del Derecho Fiscal.
Editorial Porra Mxico
Carrillo Flores, Antonio. (2000). La Defensa Jurdica de los Particulares Frente a la
Administracin en Mxico. Tribunal Fiscal de la Federacin. Mxico
Castrejn Garca, Gabino E. (2002). Derecho Tributario. Crdenas Editores. Mxico

Castrejn Garca, Gabino E. (2002). Medios de Defensa en Materia Administrativa y

Fiscal. Crdenas Editores. Mxico
Chapoy Bonifaz Dolores Beatriz (1997) Derecho Financiero Editorial Mc Graw Hill
Mxico

Faya Viesca, Jacinto. (1986). Finanzas Pblicas. Editorial Porra. Mxico

Flores Zavala, Ernesto. (1989). Elementos de Finanzas Pblicas. Prefacio de Luis
Recasns Siches. Prlogo de Mariano Azuela Jr. Editorial Porra. Mxico.
Garca Domnguez, Miguel ngel. (1982). Derecho Fiscal-Penal: Las Infracciones y
las Multas Fiscales. Editorial Porra. Mxico
Garza, Sergio Francisco de la (2005). Derecho Financiero Mexicano. Editorial Porra.
Mxico
Lomel Cerezo, Margarita. (1982). Derecho Represivo Fiscal. Editorial Porra. Mxico
Mabarak Cerecedo Doricela (2000) Derecho Financiero Pblico Editorial Mc Graw Hill
Mxico
Rodrguez Lobato, Ral. (1997). Derecho Fiscal. Editorial Harla. 2. Edicin, Mxico
Snchez Hernndez Mayolo (2002) Derecho Tributario. Editorial Crdenas. Mxico.
Smith, Adam. (1956). Investigacin de la Naturaleza y Causas de la Riqueza de las
Naciones. Editorial Bosch. Barcelona
Sols, Leopoldo. (1996). Crisis EconmicaFinanciera, 1994-1995. Fondo de Cultura
Econmica. Mxico
BIBLIOGRAFA COMPLEMENT ARIA
Cortina Gutirrez, Alfonso. (1977). Curso de Finanzas Pblicas de Mxico. Editorial
Porra. Mxico
Congreso de Justicia Administrativa 1997. (1998). LXI Aniversario del Tribunal Fiscal
de la Federacin. Mxico.

Margain Manautou, Emilio (2002). Introduccin al Estudio del Derecho Tributario

Mexicano. Universidad Autnoma de San Luis Potos. Mxico
Quintana Valtierra, Jess. (1988). Derecho Tributario Mexicano. Editorial Trillas.
Mxico.
Sinz De Bujanda, Fernando. (1986). Notas de Derecho Financiero. Editorial Bosch.
Madrid. Espaa
Tribunal Fiscal de La Federacin. (1994). Autonoma y competencia del Tribunal Fiscal
de la Federacin. Tercera Reunin Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de
la Federacin. Mxico

Tribunal Fiscal de La Federacin. (1995). El Procedimiento Contencioso

Administrativo. Cuarta Reunin Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de la
Federacin. Mxico
Tribunal Fiscal de La Federacin (1993) La Competencia del Tribunal Fiscal de la
Federacin. Segunda Reunin Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de la
Federacin. Mxico.

LEGISLACIN BSICA

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Cdigo Fiscal de la Federacin
Ley de Ingresos de la Federacin
Ley de Coordinacin Fiscal
Ley de Fiscalizacin Superior de la Federacin
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
SUGERENCIAS DIDCTICAS

Exposicin del maestro

(X) Exposicin audiovisual

( )

Ejercicios dentro de clase

(X) Seminarios

( )

Lecturas obligatorias

(X) Trabajos de investigacin

(X)

Prcticas de campo

(X) Discusin de casos reales en (X)

grupo
( ) Investigacin de campo
( )

Proyeccin de lminas y acetatos

Conferencias
por
profesores (X) Ejercicios fuera de clase
( )
invitados
OTRAS: A ELECCIN DEL PROF. (X) Solucin de casos prcticos por ( )
los alumnos
El titular de la asignatura podr de acuerdo con las sugerencias propuestas, elegir aqullas que
considere las ms adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia, a fin de hacer ms
eficiente el proceso de enseanza-aprendizaje.

SUGERENCIAS DE EVALUACIN

Exmenes parciales

(X) Trabajos y tareas fuera de clase

(X)

Exmenes finales

(X) Participacin en clase

(X)

Asistencia a prcticas

( )

Asistencia a clases

(X)

OTRAS: A CRITERIO DEL PROF.

(X)

Concurso entre los alumnos (X)

sobre
un (os) tema (s) a desarrollar

PERFIL PROFESIOGRFICO

Licenciado en Derecho

Estudios en Derecho Financiero

Experiencia docente

Experiencia en la Administracin Pblica