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IMPUESTOS:
Impuesto Predial o arbitrios
a) Base legal:
DECRETO SUPREMO N 156-2004-EF
b) Fecha de vigencia:
29.01.2010
c) Qu grava el impuesto?
Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rsticos en base a su
autovalo.
d) Quienes pagan?
Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o
jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.
e) Tasas y sobre que se aplica:
La base imponible para la determinacin del impuesto est constituida por el valor
total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdiccin distrital.
Hasta 15 UIT 0.2%; ms de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% ; ms de 60 UIT 1.0%.
f) Fecha de pago del tributo:
Debe pagarlo a partir del ao siguiente de producida la compra, en el caso de sus
arbitrios municipales se configura como contribuyente desde el primer da del
mes siguiente de producida la compra.
En el 2015 las fechas de pago son:
-
40 cuota 30 noviembre
Para las Loteras y otros juegos de azar: el monto o valor de los premios. En caso
de premios en especie, se utilizarn como base imponible el valor del mercado
del bien.
Impuesto de alcabala
a) Base legal:
Artculo 8 del Decreto Legislativo N 952
b) Fecha de vigencia:
3 de febrero de 2004.
c) Qu grava el impuesto?
Grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rsticos a
ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas
con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento.
d) Quienes pagan?
Es sujeto pasivo en calidad de contribuyente, el comprador o adquirente del
inmueble.
e) Tasas y sobre que se aplica:
La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no podr ser
menor al valor de autovalo del predio correspondiente al ejercicio en que se
produce la transferencia ajustado por el ndice de Precios al por Mayor (IPM) para
Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica.
La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir
pacto en contrario. No est afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por
las primeras 10 UIT del valor del inmueble
f) Fecha de pago del tributo:
El pago del impuesto debe realizarse hasta el ltimo da hbil del mes calendario
siguiente a la fecha de efectuada la transferencia .
g) Quien administra el tributo?
El impuesto constituye renta de la Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se
encuentre ubicado el inmueble materia de la transferencia.
El cobro por contribucin especial por obras pblicas proceder exclusivamente cuando
la Municipalidad haya comunicado a los beneficiarios, previamente a la contratacin y
ejecucin de la obra, el monto aproximado al que ascender la contribucin.
g) Quien administra el tributo?
Las Municipalidades emitirn las normas procesales para la recaudacin, fiscalizacin y
administracin de las contribuciones
TASAS MUNICIPALES:
Tasas por servicios pblicos o arbitrios:
a) Base legal:
Artculo nico de la Ley N 27180
b) Fecha de vigencia:
5 de octubre de 1999
c) Calculo:
La prestacin o mantenimiento de un servicio pblico individualizado en el
contribuyente. Ejemplos: arbitrio de limpieza pblica, arbitrio de parques y jardines,
arbitrio de serenazgo, etc.
d) Quienes pagan?
Son sujetos pasivos para el pago de la tasa de limpieza pblica y por mantenimiento
de parques y jardines, aquellos propietarios de inmuebles urbanos que se
encuentren ubicadas en la jurisdiccin del distrito
e) Tasas y sobre que se aplica:
Se calculan dentro del primer trimestre de cada ejercicio fiscal, en funcin del costo efectivo
del servicio a efectuarse.
a) Base legal:
Ley de Tributacin Municipal DECRETO LEGISLATIVO N 776 (*) Consultar TEXTO
NICO ORDENADO, aprobado por Decreto Supremo N 156-2004-EF.
b) Fecha de vigencia:
Publicado el 15-11-2004.
c) Qu grava el impuesto?
La prohibicin establecida en el presente artculo no afecta la potestad de las
Municipalidades de establecer sanciones por infraccin a sus disposiciones.(*)
(*) Artculo modificado por el Artculo Unico de la Ley N 27180, publicada el 05-10-99.
d) Quienes pagan?
son las tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de
tramitacin de procedimientos administrativos o por el aprovechamiento particular de
bienes de propiedad de la Municipalidad.
e) Tasas y sobre que se aplica:
Para el caso de las tasas en general, de acuerdo al Cdigo Tributario, es el tributo cuya
obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por el Estado de un
servicio pblico individualizado en el contribuyente, conforme se puede apreciar del
texto de la Norma II del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario.
f) Fecha de pago del tributo:
Tasas por servicios administrativos o derechos: son las tasas que debe pagar el
contribuyente a la Municipalidad por concepto de tramitacin de procedimientos
administrativos o por el aprovechamiento particular de bienes de propiedad de la
Municipalidad.
g) Quien administra el tributo?
En este orden de ideas el artculo 66 de la Ley de Tributacin Municipal establece que
las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos Municipales cuya
obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por la Municipalidad de
un servicio pblico o administrativo, reservado a las Municipalidades de acuerdo con
la Ley Orgnica de Municipalidades
c) Quienes pagan?
El titular del establecimiento
d) Tasas y sobre que se aplica:
Debe ser abonada por nica vez por el contribuyente y no puede ser mayor a 1
Unidad Impositiva Tributaria al momento de efectuar el pago
e) Quien administra el tributo?
La municipalidad distrital
de Promocin Municipal:
a) Base legal:
TEXTO NICO ORDENADO, aprobado por Decreto Supremo N 156-2004-EF,
publicado el 15-11-2004.
b) Fecha de vigencia:
publicado el 15-11-2004.
c) Qu grava el impuesto?
El impuesto de Promocin Municipal grava con una tasa del 2% las operaciones afectas
al rgimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por sus mismas normas
d) Quienes pagan?
Personas naturales o jurdicas propietarias de las embarcaciones de recreo afectas, al
1 de enero del ao.
Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de
contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho.
e) Tasas y sobre que se aplica:
2% las operaciones afectas al rgimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por
sus mismas normas.
g) Quien administra el tributo?
Recaudadas por cada una de las Aduanas Martimas, Areas, Postales, Fluviales,
Lacustres y Terrestres ubicadas en las provincias distintas a la Provincia
Constitucional del Callao, constituyen ingresos propios de los Concejos Provinciales
y Distritales en cuya jurisdiccin funcionan dichas aduanas
Impuesto
al Rodaje:
a) Base legal:
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado peruano
b) Qu grava el impuesto?
El impuesto a los vehculos que utilizan gasolina
c) Quienes pagan?
Est obligado al pago el propietario del vehculo
d) Tasas y sobre que se aplica:
a)Base legal:
Resolucin Ministerial N 040-2015-EF/15
b) Fecha de vigencia:
28 de enero de 2015.
c) Qu grava el impuesto?
Grava la propiedad de las embarcaciones de recreo obligadas a registrarse en las
Capitanas de Puerto. Para efecto de la aplicacin del Impuesto se entiende por
embarcaciones de recreo a todo tipo de embarcacin que tiene propulsin a motor
y/o vela, incluida la moto nutica.
d) Quienes pagan?
Personas naturales o jurdicas propietarias de las embarcaciones de recreo afectas, al
1 de enero del ao.
Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de
contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho.
e) Tasas y sobre que se aplica:
5% de la base imponible.
f) Quien administra el tributo?
El rendimiento del impuesto es destinado al Fondo de Compensacin Municipal.
d) Quienes pagan?
Las empresas mineras, pesqueras, gasferas, forestales, y petroleras
e) Tasas y sobre que se aplica:
El Canon Minero est constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del Impuesto a
la Renta que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la actividad minera por
el aprovechamiento de los recursos minerales, metlicos y no metlicos.
El Canon Hidroenergtico se conforma del 50% del Impuesto a la Renta que
pagan las empresas concesionarias de generacin de energa elctrica que utilicen
el recurso hdrico.
El Canon Gasfero se conforma del 50% del Impuesto a la Renta, 50% de las
Regalas y 50% de la participacin del Estado en los Contratos de Servicios.
El Canon Pesquero est constituido por el 50% del Impuesto a la Renta y los
Derechos de Pesca pagado por las empresas dedicadas a la extraccin comercial
de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas
martimas, y continentales lacustres y fluviales.
El Canon Forestal se conforma del 50% del pago de los derechos de
aprovechamiento de los productos forestales y de fauna silvestre, as como de los
permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad competente.
El 10% del total de canon para los gobiernos locales de la municipalidad o
municipalidades distritales donde se explota el recurso natural.
El 25% del total de canon para los gobiernos locales de las municipalidades
distritales y provinciales donde se explota el recurso natural.
f) Quien administra el tributo?
El Canon ser administrado entre los gobiernos regionales y locales de acuerdo a
los ndices que fije el Ministerio de Economa y Finanzas en base a criterios de
Poblacin y Necesidades Bsicas Insatisfechas.