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Oficina n 63
Consultas s Demonstraes
Contbeis no SIAFI
ABOP
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CARGA HORRIA: 04 H
Pr-requisitos desejveis:
Oficina - Siafi Bsico.
Oficina - O Siafi como Instrumento da Contabilidade.
Oficina - Introduo a Contabilidade
Oficina - Anlise e Regularizaes Contbeis no Siafi.
Oficina - Encerramento do Exerccio no Siafi.
Contedo:
Definio e composio dos demonstrativos; Inter-relacionamento dos demonstrativos; Anlise dos auditores e equaes contbeis,
bem como de permanncia de saldos atravs do Balancete; Anlise contbil dos demonstrativos.
Objetivo: Elaborar os demonstrativos e balanos constantes da Lei 4.320/64, bem como realizar anlise contbil de consistncia dos
mesmos.
Desenvolvimento:
Aula expositiva/participativa; Prtica de elaborao de demonstrativos; Aula expositiva com apresentao de caso prtico para anlise
dos demonstrativos.
Recursos utilizados:
Slides.
Pblico alvo:
Destina-se a atender os servidores que atuem nas reas de execuo oramentria, financeira e principalmente setoriais de
contabilidade.
ABOP
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Demonstraes Contbeis
Outros Demonstrativos:
ABOP
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Resultados Apurados
BALANOS DINMICOS
Apurao dos
Resultados
Balano Oramentrio
Balano Financeiro
DVP
Oramentrio
Financeiro
Patrimonial
BALANO ESTTICO
Balano Patrimonial
Apresenta Resultado
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Patrimonial
Balano Oramentrio
ABOP
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Despesas
Previso
Execuo
29.111
19.114
Tributrias
Diferena
Ttulo
Crd. Inicial + Supl.
Despesas Correntes
Contribuies
Pessoal e Encargos
Patrimonial
Agropecuria
Industrial
Servios
Despesas de Capital
Transf. Correntes
Investimento
Inverses Financ.
Amortiz. Dvida
Receitas de Capital
Operaes Crditos
Crditos Especiais
Alienao Bens
Despesas Correntes
Amortizaes
Despesas de Capital
Transf. Capital
Outras Rec. Capital
Crditos Extraord.
Despesas Correntes
Despesas de Capital
Excesso de Arrec.
DFICIT
SUPERVIT
Total
Total
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Fixao
Execuo
19.210
29.213
Diferena
SOMENTE OFSS!
Supervit
Dficit
Equilbrio
Insuficincia de Arrecadao
Excesso de Arrecadao
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Capitalizao x Descapitalizao
Capitalizao
Descapitalizao
Vedaes:
Art. 167, III da CF
a realizao de operaes de crditos que excedam o montante das despesas de capital, ressalvadas as
autorizadas mediante crditos suplementares ou especiais com finalidade precisa, aprovados pelo Poder
Legislativo por maioria absoluta;
Art. 44 da LRF
a aplicao da receita de capital derivada da alienao de bens e direitos que integram o patrimnio pblico para
o financiamento de despesa corrente, salvo se destinada por lei aos regimes de previdncia social, geral e
prprio dos servidores pblicos.
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Endividamento
Receita Oper. Crdito > Desp. Amort. Dvida
Endividamento
Endividamento
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Transaes Oramentrias
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Balancete
Balano Oramentrio
Previso da Receita
2.9.1.1.0.00.00
Receita Executada
1.9.1.1.4.00.00
Despesa Fixada
1.9.2.1.0.00.00
Despesa Executada
2.9.2.1.3.02.00
2.9.2.1.3.03.00
Obs: Os valores relativos a execuo da receita e da despesa do Balano Oramentrio devem ser
iguais aos valores apresentados na DVP e no Balano Financeiro. O valor pode ser calculado pelo
valor da conta 191140000 (receita realizada) ou por meio da conta de receita e suas dedues.
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patrimonial do exerccio.
Variaes Ativas
Variaes Passivas
Variaes Oramentrias
Dependem do Oramento
Variaes Extra-Oramentrias
No dependem do Oramento
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Estrutura da DVP
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Anlise da DVP
Resultado Patrimonial
Variaes Ativas > Variaes Passivas
Variaes Ativas < Variaes Passivas
Variaes Ativas = Variaes Passivas
Supervit
Dficit
Equilbrio
ABOP
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Balano Patrimonial
ABOP
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Balano Patrimonial
Passivo
Passivo
Curto Prazo
Longo Prazo
Curto Prazo
Longo Prazo
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PASSIVO
PASSIVO FINANCEIRO
Restos a Pagar
Processados
No Processados
Retenes de Terceiros
Previdncia Social
Imposto de Renda Retido
Consignaes Diversas
ATIVO FINANCEIRO
Disponvel
Caixa
Bancos Conta Movimento
Aplicaes Financeiras
Crditos em Circulao
Salrio-Famlia
Salrio-Maternidade
Auxlia-Natalidade
ATIVO NO FINANCEIRO
Circulante (menos o financeiro)
Adiantamentos Concedidos
Estoques de Material de Consumo
Realizvel a longo prazo
Dvida Ativa
Emprstimos Concedidos
Ativo Permanente
Bens Imveis
Bens Mveis
PATRIMNIO LQUIDO
Patrimnio
Resultado Acumulado
ATIVO COMPENSADO
Responsabilidades por Tit., Valores e Bens
Garantias de Valores
Direitos e Obrigaes Conveniadas
Direitos e Obrigaes Contratuais
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO COMPENSADO
Tit., Valores s/Responsabilidade
Valores em Garantia
Direitos e Obrigaes Conveniadas
Direitos e Obrigaes Contratuais
TOTAL DO PASSIVO
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Supervit Financeiro
Dficit Financeiro
Dvida Flutuante
-Restos a pagar
-Servio da dvida a pagar
-Depsitos de terceiros
-Caues
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Dvida Fundada
- Financiamentos a pagar
- Emprstimos a pagar
- Ttulos emitidos a pagar
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Ativo = Passivo
ABOP
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Balano Financeiro
Dficit
Supervit
ABOP
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DISPNDIOS
Ttulos
Oramentrios
Ttulos
Oramentrios
Receitas Correntes
Despesas Correntes
Receitas de Capital
Despesas de Capital
Transferncias Recebidas
Transferncias Concedidas
Cota
Cota
Repasse
Repasse
Sub-repasse
Sub-repasse
Ingressos Extra-Oramentrios
Dispndios Extra-Oramentrios
Ativo (000)
Ativo (012)
Valores em Circulao
Valores em Circulao
Passivo (012)
Passivo (000)
Depsitos
Depsitos
Obrigaes em Circulao
Obrigaes em Circulao
Conta nica
Conta nica
Aplicao Financeira
Aplicao Financeira
Outras Disponibilidades
Outras Disponibilidades
Total
Total
ABOP
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ABOP
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Disponibilidades Financeiras
Caixa
Conta nica
Depsitos
Aplicaes Financeiras
Consignaes
Depsitos e Caues
Obrigaes em Circulao
Caixa
Fornecedores a Pagar
Contas Bancrias
Pessoal a Pagar
Restos a Pagar No Processados
Supervit/Dficit Financeiro do Exerccio
Disponibilidade por Fonte de Recursos
Disponibilidade de Restos a Pagar
Disponibilidade Recursos Diferidos
ABOP
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ABOP
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> BALANSINT
> CONGERAREL
ABOP
1 Balano Financeiro
2- Balano Patrimonial
3- DVP
4- Balano Oramentrio
5- Demonstrativo Disp. Fontes
7 DVP por Natureza
8- DVP por Natureza e Funo
20 Balano Lei 6404/76
21 DMPL
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BALANCETE
ABOP
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Trip do SIAFI
Documento
(ND,NE, NP, OB)
Trip
do SIAFI
Fenmeno
(Ato ou Fato)
Evento Contbil
ABOP
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Conta Contbil
Lanamento
Sistema Contbil
Documento
Evento
Dirio
Razo Contbil
Balancete
ABOP
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Conta Contbil
Lanamento
Balanos:
Patrimonial
DVP
Financeiro
Oramentrio
LRF
AUDITORES CONTBEIS
- CONINCONS
- CONCONTIR
ABOP
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CONINCONS
ABOP
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CONINCONS
ABOP
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CONCONTIR
Esta transao tem como finalidade permitir a consulta das
inconsistncias contbeis e indicativos de pendncias a
regularizar gerados de forma automtica pelo SIAFI com base
nas Equaes Contbeis cadastradas pelo rgo Central de
Contabilidade.
A Transao permite consultas em vrias amplitudes (Tipo de
Administrao, rgo, rgo/Gesto e Unidade Gestora) e para
a maior parte das equaes permite o detalhamento at o
documento que gerou a irregularidade. As equaes servem
ainda de base para o registro da Conformidade Contbil
Automtica.
Na Transao CONEQCONT possvel consultar as frmulas das
equaes contbeis, passveis de gerao de inconsistncias.
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Email Institucional:ccont.df.stn@fazenda.gov.br
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