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TESIS DE GRADO
DIRECTOR DE TESIS
AUTORA
Atentamente:
NDICE
Pginas
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
2.0.
2.1.
2.2.
2.3.
2.3.1.
2.3.2.
2.3.3.
2.3.4.
2.3.5.
2.4.
2.4.1.
2.5.
2.6.
2.6.1.
3.0.
3.1.
3.1.1.
3.1.2.
3.1.3.
3.1.4.
3.2.
3.2.1.
3.2.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.5.1.
3.5.2.
3.5.3.
3.5.4.
3.5.5.
3.5.6.
3.5.7.
3.5.7.1.
3.5.8.
3.5.9
3.6.
3.6.1.
3.6.2.
3.6.3.
3.6.4.
4.0.
4.1.
4.1.1
INTRODUCCIN
CAPTULO I
7
8
ANTECEDENTES
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
MARCO TERICO
FORMULACIN DE HIPTESIS
9
10
10
12
12
12
16
CAPTULO II
17
ESTUDIO DE MERCADO
DEFINICIN DEL PRODUCTO
ELABORACIN DE HELADOS
ANLISIS DE LA DEMANDA
ANLISIS DE DATOS DE FUENTES PRIMARIAS
CONSUMO DE HELADOS SEGN ENCUESTAS
CLCULO DEL CONSUMO DE HELADOS A PARTIR DE LOS RESULTADOS DE
LAS ENCUESTAS
ANLISIS DE LA DEMANDA CON FUENTES SECUNDARIAS
PROYECCIN DE LA DEMANDA
ANLISIS DE LA OFERTA CON FUENTES SECUNDARIAS
PROYECCIN DE LA OFERTA
PROYECCN DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
ANLISIS DE PRECIOS
DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA
18
18
21
22
23
34
37
37
40
42
45
46
48
53
CAPTULO III
55
ESTUDIO TCNICO
TAMAO DEL PROYECTO
LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
LOS INSUMOS
LA TECNOLOGA
EL FINANCIAMIENTO
LOCALIZACIN DEL PROYECTO
MACROLOCALIZACIN
MICROLOCALIZACIN
MTODO CUALITATIVO POR PUNTOS
DATOS GENERALES DEL SECTOR SELECCIONADO
INGENIERA DEL PROYECTO
DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO
OPTIMIZACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y DE LA CAPACIDAD DE
PRODUCCIN DE LA PLANTA
EQUIPOS PARA LA PRODUCCIN
SELECCIN DE MAQUINARIA
CLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA
MANTENIMIENTO QUE SE APLICAR POR LA EMPRESA
DETERMINACIN DE LAS REAS DE TRABAJO NECESARIAS
MEMORIA DE CLCULO
DISTRIBUCIN DE LA PLANTA
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
MARKETING MIX
PRODUCTO
PRECIO
PROMOCIN
PLAZA
56
56
56
58
59
59
60
60
61
61
62
63
63
68
69
72
74
77
78
80
81
84
85
85
86
87
87
CAPTULO IV
88
INVERSIN Y FINACIAMIENTO
INVERSIN
INVERSIN TOTAL
89
89
89
4.1.1.1.
4.1.1.1.1.
4.1.1.1.2.
4.1.1.2.
4.1.1.2.1.
4.2.
4.2.1
4.2.1.1
5.0.
5.1.
5.1.1.
5.1.2.
5.1.3.
5.1.4.
5.1.5.
5.1.6.
5.1.7.
5.1.8.
5.1.9.
5.1.10.
5.1.11.
5.2.
5.2.1.
5.2.2.
5.2.3.
5.2.4.
5.3.
5.3.1.
5.3.2.
6.0.
6.1.
6.1.1
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
6.7.
6.8.
6.8.1.
6.8.2.
6.9.
6.9.1.
7.0.
7.1.
7.2.
INVERSIN FIJA
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVO DIFERIDO
CAPITAL DE TRABAJO
INVENTARIO
INVERSIN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
FUENTES Y USOS
AMORTIZACIN
90
90
93
93
95
97
98
98
CAPTULO V
101
COSTOS E INGRESOS
COSTOS DE PRODUCCIN
MATERIA PRIMA
MATERIAL INDIRECTO
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA
CONSUMO DE AGUA POTABLE
MANTENIMIENTO
CLCULO DE SEGURO
CLCULO DE DEPRECICACIN Y AMORTIZACIN
CLCULO DE REAS
CLCULO DE ARRIENDO PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN
COSTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
CLCULO DE SUELDOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
CLCULO DE ARRIENDO ADMINISTRACIN Y VENTAS
GASTOS GENERALES
RESUMEN DE GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
COSTO TOTAL DEL PROYECTO
COSTO TOTAL PROYECTADO
INGRESO TOTAL PROYECTADO
102
102
104
105
106
107
108
108
110
111
114
114
115
116
116
117
117
119
119
120
121
CAPTULO VI
122
123
123
125
126
129
130
131
132
132
134
134
136
138
140
CAPTULO VII
141
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
142
142
145
ANEXOS
BIBLIOGRAFA
146
168
NDICE DE CUADROS
Pginas
CAPTULO II
Cuadro No. 2.1
Cuadro No. 2.2
Cuadro No. 2.3
Cuadro No. 2.4
Cuadro No. 2.5
Cuadro No. 2.6
Cuadro No. 2.7
Cuadro No. 2.8
Cuadro No. 2.9
Cuadro No. 2.10
Cuadro No. 2.11
Cuadro No. 2.12
Cuadro No. 2.13
Cuadro No. 2.14
Cuadro No. 2.15
Cuadro No. 2.16
Cuadro No. 2.17
Cuadro No. 2.18
Cuadro No. 2.19
Cuadro No. 2.20
Cuadro No. 2.21
Cuadro No. 2.22
Cuadro No. 2.23
Cuadro No. 2.24
Cuadro No. 2.25
Cuadro No. 2.26
Cuadro No. 2.27
Cuadro No. 2.28
Cuadro No. 2.29
Cuadro No. 2.30
Cuadro No. 2.31
Pregunta 1
Pregunta 2
Frecuencia de consumo
Cantidad promedio consumida
Pregunta 3
Pregunta 4
Pregunta 5
Pregunta 5 consolidado
Pregunta 6
Consumo Helado Simple
Consumo Helado Doble
Consumo Total de Helados Simples y Dobles
Anlisis de la Demanda con fuentes secundarias
Demanda Histrica
Proyeccin de la Demanda
Proyeccin grfica de la Demanda
Anlisis de la Oferta con fuentes secundarias
Anlisis Histrico de la Oferta
Proyeccin de la Oferta
Proyeccin Grfica de la Oferta
Demanda Potencial Insatisfecha
Grafico Demanda Potencial Insatisfecha
Baskin Robins
Corfu
Los Alpes
Crepes & Waffles
Piwy's
Kappery
Kicos
Precio promedio y precio propuesto
Determinacin del Precio de Venta
26
27
27
28
29
30
31
32
33
35
36
36
37
38
40
41
42
44
45
46
47
48
49
50
50
51
51
52
52
53
54
CAPTULO III
Cuadro No. 3.1
Cuadro No. 3.2
Cuadro No. 3.3
Cuadro No. 3.4
Cuadro No. 3.5
Cuadro No. 3.6
Cuadro No. 3.7
Cuadro No. 3.8
Cuadro No. 3.9
Cuadro No. 3.10
Cuadro No. 3.11
Cuadro No. 3.12
Cuadro No. 3.13
Cuadro No. 3.14
57
61
66
67
69
70
72
73
74
74
76
78
79
82
Organigrama de la Empresa
Personal de la empresa
Preferencias de sabores
Precio promedio por litro
84
84
85
86
CAPTULO IV
Cuadro No. 4.1
Cuadro No. 4.2
Cuadro No. 4.3
Cuadro No. 4.4
Cuadro No. 4.5
Cuadro No. 4.6
Cuadro No. 4.7
Cuadro No. 4.8
91
92
93
95
96
97
98
99
CAPTULO V
Cuadro No. 5.1
Cuadro No. 5.2
Cuadro No. 5.3
Cuadro No. 5.4
Cuadro No. 5.5
Cuadro No. 5.6
Cuadro No. 5.7
Cuadro No. 5.8
Cuadro No. 5.9
Cuadro No. 5.10
Cuadro No. 5.11
Cuadro No. 5.12
Cuadro No. 5.13
Cuadro No. 5.14
Cuadro No. 5.15
Cuadro No. 5.16
Cuadro No. 5.17
Cuadro No. 5.18
Cuadro No. 5.19
Cuadro No. 5.20
Cuadro No. 5.21
103
104
105
105
106
106
107
108
109
110
111
114
114
115
116
117
118
119
119
120
121
CAPTULO VI
Cuadro No. 6.1
Cuadro No. 6.2
Cuadro No. 6.3
Cuadro No. 6.4
Cuadro No. 6.5
Cuadro No. 6.6
Cuadro No. 6.7
Cuadro No. 6.8
Cuadro No. 6.9
124
125
127
129
130
131
132
133
140
INTRODUCCIN
travs
de
los
aos
su
consumo
se
ha
incrementado
significativamente. Pese a esto, muchas heladeras han pasado por alto la calidad
del producto, ofreciendo un helado que no brinda las condiciones adecuadas para
su consumo. Por este motivo, el brindar un producto de calidad y un servicio
excelente es la prioridad del proyecto.
Los estudios del proyecto fueron realizados al norte de la ciudad de Quito por ser
una de las zonas ms comerciales y visitadas de la capital; a pesar que en esta
zona existen algunas heladeras importantes, el establecimiento de una nueva
heladera lograr crear una competencia, la misma que beneficiar al consumidor.
CAPTULO I
ANTECEDENTES
1.1
ANTECEDENTES
1.2
1.3
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
10
Se sabe que uno de los productos ms apetecidos y preferidos por las personas
son los helados; y es en base a este concepto que nace la idea de instalar una
Heladera con productos, diseo y decoracin exclusiva al norte de Quito.
Pensando siempre en brindar al cliente una nueva alternativa en productos y
servicios que estn acordes a las exigencias y expectativas que estos puedan
tener.
Los clientes a los cuales est destinado este proyecto son en su gran mayora
nios y jvenes, pero sin dejar de lado a las personas adultas, ya que como se
sabe los helados gustan a grandes y chicos.
11
1.4
OBJETIVO GENERAL
1.5
OBJETIVOS ESPECFICOS
1.6
MARCO TERICO
12
13
El helado suave, hecho con los mismos ingredientes que el helado normal, se
vende tal como sale de la cuba congeladora, antes de que endurezca.
14
1.7
FORMULACIN DE HIPTESIS
16
CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
17
Los helados son preparaciones alimenticias que han sido llevadas al estado
slido, semislido o pastoso por una congelacin y que han de mantener la
cadena de fro hasta el momento de su venta al consumidor para conservar al
mximo su calidad original.2
1
2
18
Una bola de helado puede combinarse con fruta fresca, una merienda o postre
delicioso, saludable y rico en vitaminas.
19
La importancia nutricional del helado viene dada por los siguientes factores:
Caloras: entre 160 y 250 caloras por cada 100 gramos en los helados de crema.
Los de agua, que no incluyen grasa en su composicin, y los light, con muy poca
grasa y edulcorantes no calricos, aportan bastantes menos caloras.
20
Minerales: los proporcionan los productos lcteos, frutas y frutos secos (calcio y
fsforo de la leche, potasio y magnesio de origen vegetal). Los helados cuya
base es el agua, apenas incluyen minerales y en los postres helados depende de
sus ingredientes (contenido intermedio entre los de crema o leche y los de agua).
21
Los helados, por tanto, siempre mantendrn la cadena de fro, con el fin de
conservar al mximo su sabor original.
22
Z2 X P X Q X N
n = --------------------------------------(N 1) X E2 + Z2 X P X Q
En donde:
n = Tamao de la muestra
Z = Nivel de confianza
P = Probabilidad de que el proyecto tenga xito
Q = Probabilidad de que el proyecto no tenga xito
N = Universo poblacional
E = Error muestral
3
23
En el anlisis del proyecto se estim trabajar con un nivel de confianza del 95%.
Los valores de las variables P y Q de xito y fracaso respectivamente fueron de el
50% de acuerdo a las tcnicas estadsticas.
Para el error muestral se trabaj considerando un 5% de error en los resultados de
las encuestas.
Belisario
Quevedo,
Iaquito,
Rumipamba,
Jipijapa,
Cochapamba,
n = 384
24
Por lo que se proceder a realizar 384 encuestas5, de las cuales se espera que
tengan un 95% de confianza en los datos que arroje la misma.
25
Pregunta 1
Cuadro No. 2.1.
No
1%
Si
99%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
26
Pregunta 2
Cuadro No. 2.2.
Cada tres
das
13%
Cada da
6%
Cada quince
das
22%
Cada
semana
32%
Dos veces
por semana
13%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
Cada da
13
13
Cada semana
32
22
Cada mes
14
Nunca
0
100
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
27
promedio 1.33 unidades de helado, mientras que el 32% que acude de forma
semanal consume 1.49 unidades. De esta forma se confirma que el consumo de
helado es alto.
HELADO PROMEDIO
Cada da
1.33
1.40
1.62
Cada semana
1.49
1.29
Cada mes
1.22
Nunca
0.00
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
28
Pregunta 3
Cuadro No. 2.5.
Su decisin de compra esta basada en:
Precio
12%
Servicio
9%
Cercana
15%
Calidad
64%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
Con esta pregunta se verificaron los factores que inciden en la decisin de compra
de helados por parte de los consumidores; por esta razn, se establecieron
algunos parmetros como: cercana, calidad, precio y servicio.
Pregunta 4
Cuadro No. 2.6.
Simple
49%
Doble
51%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
30
Pregunta 5
Cuadro No. 2.7.
Seale que sabor de Helado es de su preferencia?
SABORES
CHOCOLATE
MORA
VAINILLA
CHOCOCHIP
RON PASAS
CHICLE
NARANJILLA
FRUTILLA
COCO
FRESA
LIMON
TAXO
GUANABANA
PISTACHO
FRAMBUESA
NARANJA
MANJAR
MANDARINA
MANGO
MOKA
CAF
SANDIA
BANANA
TOFEE
HIGO
UVILLA
AGUACATE
MELON
TOTAL
PREFERENCIA
%
10.0
9.8
8.3
6.8
6.5
5.8
5.6
5.5
5.3
5.0
4.3
3.3
3.2
2.8
2.7
2.5
2.3
1.8
1.8
1.4
1.3
1.0
0.9
0.8
0.4
0.4
0.3
0.3
100.0
CATEGORA
Tradicionales
Tradicionales
Tradicionales
Nuevos
Tradicionales
Nuevos
Tradicionales
Tradicionales
Tradicionales
No tradicionales
Ctricos
No tradicionales
Tradicionales
Nuevos
No tradicionales
Ctricos
Nuevos
Ctricos
No tradicionales
Nuevos
Nuevos
No tradicionales
No tradicionales
Nuevos
No tradicionales
No tradicionales
No tradicionales
No tradicionales
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
31
Tradicionales
54
Ctricos
No tradicionales
16
Nuevos
21
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
32
Pregunta 6
Cuadro No. 2.9.
Le agradara que en el norte de la ciudad se instale una
heladera con un ambiente acogedor y pueda disfrutar
momentos agradables con su familia o amigos?
No
4%
Si
96%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
Esta pregunta se formul para conocer la aceptacin que tendra este proyecto a
futuro; los resultados obtenidos fueron muy halagadores, ya que el 96% de las
personas encuestadas, estn de acuerdo que en el norte de la ciudad exista una
heladera que le brinde un ambiente acogedor y un producto excelente.
33
34
Total
Frecuencia de
helado
Frecuencia
consumido
anual de
Total
consumo
Cada que
consumo
Helado
49%
Simple
(Preg.N-2)
280,798
Cada da
0.06
0.0133
360
80,870
280,798
0.13
0.0140
120
61,495
280,798
Cada semana
0.32
0.0149
52
69,544
280,798
0.13
0.0162
103
61,009
280,798
0.22
0.0129
24
19,136
280,798
Cada mes
0.14
0.0122
12
5,747
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
35
Total
Frecuencia de
helado
Frecuencia
consumido
anual de
Total
consumo
Cada que
consumo
Helado
51%
Doble
(Preg.N-2)
292,259
Cada da
0.06
0.0133
360
84,171
292,259
0.13
0.0140
120
64,005
292,259
Cada semana
0.32
0.0149
52
72,382
292,259
0.13
0.0162
103
63,500
292,259
0.22
0.0129
24
19,917
292,259
Cada mes
0.14
0.0122
12
5,981
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
Total
consumo
Helado
Doble
84,171
64,005
72,382
63,500
19,917
5,981
Total consumo
Helado Simple y
Doble
165,040
125,499
141,926
124,509
39,053
11,728
607,756
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
36
Nueva Zelanda
Estados Unidos
Canad
Australia
Suiza
Suecia
Finlandia
Dinamarca
Italia
Chile
Francia
Alemania
Brasil
Argentina
China
Ecuador
Per
Fuente: www.mundohelado.com
Elaborado por: El autor
Ref. www.mundohelado.com
37
DEMANDA HISTRICA
barrios
anual por
Ao
seleccionados
persona8
del Norte de
Quito7
Total
(en litros)
(en litros)
2001
570,104
1.25
712,630
2002
573,825
1.30
745,972
2003
575,076
1.35
776,352
2004
576,329
1.40
806,861
2005
577,586
1.45
837,499
La poblacin de barrios del norte de Quito fue tomada de los datos del INEC; y
luego proyectada en relacin a los barrios seleccionados para el proyecto.
7
8
38
n-1
ltimo Ao
TAC =
-1
Primer Ao
4
1.45
TAC =
-1
1.25
TAC = 0.0378
39
Consumo
anual por
Poblacin
Ao
persona en
Consumo
litros (con
total anual
del norte de
Quito
crecimiento
histrico)
578,845
1.50
868,267
580,107
1.55
899,165
581,371
1.60
930,194
582,639
1.65
961,354
583,909
1.70
992,645
585,182
1.75
1,024,068
586,458
1.80
1,055,624
587,736
1.85
1,087,312
589,017
1.90
1,119,133
10
590,301
1.95
1,151,088
40
Produccin Anual
1,400,000
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
0
1
10
Aos
Crecimiento Histrico
41
Consumo de Helados
2%
Esquimo, Zanzibar,
Coqueiros, Baskin
Robbins, otras
Topsy, Trendy, Ginos
8%
Il Gelato
30%
60%
Pingino
42
Ha sido muy difcil lograr conseguir datos de la produccin anual que tienen las
empresas cada ao; es por esto que en base al monto dado por la
Superintendencia de Compaas y con la informacin que se posee de preferencia
del consumo de cada empresa, se ha prorrateado y con esto se ha estimado las
ventas probablemente hechas por cada empresa.
Importaciones (www.sica.gov.ec)
WWW.Cideiber.com (Centro de Informacin y documentacin empresarial sobre Ibero Amrica)
10
43
44
Ao
Poblacin
Ecuador
Total Nacional
produccin en
litros de helado
(incremento
histrico 5%
anual)
13,408,270
6,077,531
0.45
578,845
262,371
13,605,486
6,381,408
0.47
580,107
272,089
13,805,092
6,700,478
0.49
581,371
282,176
14,005,445
7,035,502
0.50
582,639
292,683
14,204,900
7,387,277
0.52
583,909
303,663
14,403,543
7,756,641
0.54
585,182
315,134
14,602,471
8,144,473
0.56
586,458
327,094
14,801,553
8,551,697
0.58
587,736
339,568
15,000,661
8,979,282
0.60
589,017
352,581
10
15,199,665
9,428,246
0.62
590,301
366,160
Porcentaje por
persona
incremento
histrico
Total
Poblacin del produccin en
Norte de Quito litros de helado
(Barrios
(incremento
seleccionados) histrico 5%
anual)
45
Produccin Anual
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
1
10
Aos
Crecimiento Histrico
46
Oferta
Demanda potencia
potencia
potencial
insatisfecha (litros)
Ao
868,267
262,371
605,896
899,165
272,089
627,077
930,194
282,176
648,018
961,354
292,683
668,671
992,645
303,663
688,983
1,024,068
315,134
708,934
1,055,624
327,094
728,529
1,087,312
339,568
747,743
1,119,133
352,581
766,552
10
1,151,088
366,160
784,928
47
Produccin Anual
800,000
700,000
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
0
1
10
Aos
Crecimiento Histrico
48
PRECIOS
CONO SIMPLE
$1.99
CONO DOBLE
$2.79
$1.49
BANANA ROYAL
$3.69
BANANA SPLIT
$4.59
SUNDAE WAFLE
$3.09
BROWNIE SUNDAE
$3.69
SUNDAE DOBLE
$2.99
SUNDAE TRIPLE
$3.99
49
PRECIOS
CONO SIMPLE
$1.00
CONO DOBLE
$1.60
CORFU SIMPLE
$1.50
CORFU DOBLE
$2.10
CHOCOCONO SIMPLE
$1.20
CHOCOCONO DOBLE
$1.75
MEDIO LITRO
$3.50
LITRO
$7.00
EMPASTADO PEQ.
$0.40
EMPASTADO MEDIANO
$0.70
EMPASTADO GRANDE
$0.60
PRECIOS
LITRO
$3.00
SIMPLE
$0.80
$1.10
DOBLE
$1.45
$1.75
COPA
$2.50
50
PRECIOS
$1.25
PRECIOS
CONO SIMPLE
$0.60
CONO DOBLE
$0.80
$1.20
$1.50
$1.50
COPA
$1.00
VASITO
$0.60
PAILA SIMPLE
$0.60
PAILA DOBLE
$0.80
TULIPAN
$1.20
MEDIO LITRO
$1.50
LITRO
$3.00
PALETA CREMA
$0.40
PALETA LECHE
$0.50
51
PRECIOS
KAPERUCITO
$1.50
DOBLE
$2.10
TRIPLE
SUNDAE SIMPLE
$1.40
SUNDAE DOBLE
$2.20
SUNDAE TRIPLE
BANANA SPLIT
$2.90
MANTECADO
$0.45
PRECIOS
CONOS TRADICIONALES
VAINILLA
$0.80
FIESTA
$0.85
CHOCO FIESTA
$1.00
CHOCOLATE
$1.95
KONITO
$1.20
CON PASAS
$0.90
COMBI
$1.05
SUPER KICO
$1.50
52
Cono Simple
Cono Doble
Litro
BASKIIN ROBINS
1.99
2.79
____
CORFU
1.00
1.60
7.00
LOS ALPES
0.80
1.45
3.00
1.25
____
____
PIWY'S
0.60
0.80
3.00
KAPPERY
1.50
2.10
____
KICOS
0.80
1.05
____
PRECIO PROMEDIO
1.13
1.63
6.50
PRECIO PROPUESTO
1.25
1.50
3.00
53
Los factores considerados son: Materia prima, Mano de obra directa, Envases y
embalajes, Otros materiales, Energa elctrica, Agua, Mantenimiento, Seguros,
Depreciacin, Arriendo, etc.
Otro punto importante para la determinacin del precio de venta fue el anlisis de
la competencia; cuyo resultado permiti obtener un promedio de precios, los
mismos que no tendran impacto en el consumidor. Para ingresar al mercado los
precios propuestos son inferiores a los de la competencia, obteniendo as, una
ventaja importante al momento de incursionar en este sector.
3.00
Simples
1.25
Dobles
1.50
54
CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
55
11
56
potencia
insatisfecha
605,896
627,077
648,018
668,671
688,983
708,934
728,529
747,743
766,552
10
784,928
Para lograr que el proyecto tenga xito se debe detectar las posibles debilidades
que posean las empresas actuales, para corregirlas en el nuevo proyecto y poder
ingresar al mercado con mayor ventaja y competitividad.
57
58
3.1.3. LA TECNOLOGA
3.1.4 EL FINANCIAMIENTO
59
3.2.1. MACROLOCALIZACIN
12
60
3.2.2. MICROLOCALIZACIN
Factor
Zona
Comercial
Peso
Naciones Unidas
Gaspar de Villarruel
Kennedy
Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin
0.3
2.7
2.1
1.8
Concurrencia
de personas 0.3
2.7
2.4
1.8
1.8
1.2
1.0
1.0
1.2
1.8
Cercana a
zonas de
0.2
distraccin
Precio
arriendo
bienes
0.2
inmuebles
Totales
Elaborado por: El autor
8.2
6.9
6.4
61
Para obtener la ubicacin ptima del proyecto, se realiz el Mtodo Cualitativo por
Puntos; el mismo que consiste en seleccionar diferentes sectores donde podra
estar ubicado el proyecto y en base a ciertos factores y ponderaciones obtener
una calificacin, la cual mostrar que sector es el ms indicado para el proyecto.
A continuacin se realiz el Mtodo Cualitativo por Puntos. Se consider tres
diferentes sectores del norte de la ciudad de Quito y se propuso algunos factores
relevantes para la decisin de la ubicacin.
62
13
63
Empaque: Los conos son rellenados manualmente con la ayuda de una cuchareta
metlica. Los helados vendidos en envases de tamao familiar son moldeados y
luego puestos en recipientes.
64
65
Tiempo
Mezclado
5 minutos
Batido
5 minutos
Homogeneizado
15 minutos
Pasteurizado
40 minutos
Aejado
65 minutos
Congelado
30 minutos
Llenado de envases
5 minutos
tamao familiar
Empaque
rea de
almacenamiento
15 minutos
Total tiempo
Comercializacin
66
Mezclado
Batido
Homogeneizado
Pasteurizado
Aejado
Congelado
Transporte
Solidificado
Transporte
Llenado envases para
llevar
Solidificado
Empaque
rea de
almacenamiento
Transporte
Comercializacin
67
Es importante sealar que todos los insumos, materias primas necesarios para la
elaboracin de los helados se los puede conseguir todos los das del ao; y
adems son de muy buena calidad.
Para lograr conseguir los insumos y materias primas se cuenta con una cantidad
considerable de proveedores, los mismos que sern los encargados de entregar
los productos en la planta de produccin.
68
Existen muchos equipos para la elaboracin de helados pero sus precios son
extremadamente altos, para lo cual se eligi los equipos ms necesarios para la
produccin.
Marcas
Pastomaster 60
RTX
Pasteurizadora
Carpigiani Italiana
maduradora y
mantecadora.
Labo 20/30 M
Mezcladora,
elaboradora de
Carpigiani Italiana
helado. Carpigiani
Italiana
Armario para
mantenimiento
Tekna. Italiana
69
Para lograr la optimizacin de la planta se debe partir del hecho que los helados
se vendern en presentaciones de conos simples, dobles, y en litros para llevar.
Ao
Porcentaje Porcentaje
de
Demanda cubierto de
Produccin
potencia
Demanda capacidad anual en
insatisfecha Insatisfecha utilizada de
litros
%
equipos
1
605,896
2
627,077
3
648,018
4
668,671
5
688,983
6
708,934
7
728,529
8
747,743
9
766,552
10
784,928
Elaborado por: El autor
2.7
2.7
3.6
3.6
3.6
4.5
4.5
4.5
5.4
5.4
30%
31%
43%
44%
45%
58%
60%
62%
76%
78%
16,200
16,931
23,329
24,072
24,803
31,902
32,784
33,648
41,394
42,386
70
5 litros de leche
4 kg. De endulzante
71
Direccin
Av. Naciones Unidas141 y
Italdesing Cia.
6 de Diciembre. Quito
Ltda..
Ecuador
Selva Alegre 360 y
Prodehli
UlloaQuito Ecuador
Av. Francisco de Orellana
y Av. Agustn
Total chef S.A
Freire.ECUADOR Guayas, Guayaquil
Ayala n51-29 y de los
Equinoccial
lamosEcuador Trading
Pichincha, Quito
Elaborado por: El autor
72
Equipo necesario
La correcta proporcin de
ingredientes son pesados y
mezclados y luego transferidos a un
Pastomaster RTX
tanque mezclador.
Los ingredientes son minuciosamente
mezclados y un poco calentados en
Pastomaster RTX
Pastomaster RTX
homogeneizacin, pasteurizacin y
enfriamiento.
La mezcla pasteurizada es dejada
reposar
Pastomaster RTX
Labo M
Labo M
apropiados.
Los productos finales son puestos en
una correa o faja transportadora y
colocados dentro de congeladores,
donde ellos son almacenados hasta
73
Marca
Caractersticas
Tamao fsico
Cantidad
Industrial.
Pasteurizadora
1.- Pastomaster 60
electrnica para
35 cm x 86 cm x
mezcla de helado.
103 cm
Carpigiani Italiana
RTX
Capacidad min. 15
litros, mx. 60.
Industrial.
46 cm x 85 cm x
2.- Labo 20/30 M
260 cm x 160 cm x
Tekna Italiana
Temperatura de + 2
mantenimiento
150 cm
a -25 C
74
Tiempo de
operacin
Capacidad Frecuencia
del equipo
por da
Mano de
obra
necesaria
Tiempo
total / da
Se recibe la
materia prima
Recepcin de
por parte de
frutas y otras
los
materias
proveedores
primas
cada 3 das;
por 0.20 h.
0.33
No
necesaria
0.20 h.
Inspeccin de La inspeccin
la calidad y es completa y
lavado de
se realiza en 2
materia prima
h.
0.25
2 h.
0.33
0.038
0.30 h.
Bscula de
Pesado de la
Pesado 0.15 h.
1.5 ton
materia prima
0.06
0.45 h.
2 h.
Min. 15 litros
Mx. 60
litros
Alimentacin
elctrica
Automtica
0.08
6 h.
Transportar la
mezcla a Labo
20/30
0.20 h.
Min. 3 litros
Max. 6.5
litros.
Alimentacin
elctrica
Automtica
15
0.08
3 h.
Rellenar los
moldes
0.45 h.
0.25
1.35 h
Continuo
0.25
Colocar en el
tanque de
Pastomaster
Armario para
mantenimiento
Continuo
Temp. + 2 a
-25 C
Alimentacin
elctrica
75
Las actividades para la produccin de helados no son muy largas y es por este
motivo que los empleados no realizarn solo una actividad predeterminada.
Los equipo que se ha propuesto comprar son de alta calidad y de tipo industrial
que es lo necesario para la produccin; adems, tienen una capacidad muy alta, lo
que permite que puedan incrementar su produccin en los siguientes aos y as
cubrir una mayor parte de la demanda insatisfecha existente sin necesidad de
incrementar el activo fijo de la empresa.
Ao
Porcentaje
cubierta de
Produccin Produccin Produccin Produccin
Demanda
diaria
semanal
Mensual
anual
Insatisfecha
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Elaborado por: El autor
2.7
2.7
3.6
3.6
3.6
4.5
4.5
4.5
5.4
5.4
54
56
78
80
83
106
109
112
138
141
338
353
486
502
517
665
683
701
862
883
1,350
1,411
1,944
2,006
2,067
2,659
2,732
2,804
3,449
3,532
16,200
16,931
23,329
24,072
24,803
31,902
32,784
33,648
41,394
42,386
76
Para lograr ofertar esta cantidad se ha diseado algunas estrategias, entre las
cuales se tiene:
Pastomaster 60 RTX .
Labo 20/30 M
77
El resto de equipos que posee la empresa son relativamente sencillos, estos son:
Tanques, tuberas, bandas transportadoras.
78
A continuacin se plantea una tabla donde se justifican las medidas de las reas
planteadas:
Metros cuadrados
1.50
2. Produccin
15.00
7.00
4. Oficina Administrativa
9.00
5. Sanitario Administrativo
2.00
6. Local clientes
40.00
7. Sanitarios clientes
4.06
8. Estacionamientos
34.50
A continuacin se tiene los factores que fueron considerados para las medidas de
las reas.
14
79
80
7. Sanitarios clientes: existirn dos sanitarios uno para mujeres y otro para
hombres; estarn compuestos de inodoro y lavamanos cada uno; la
dimensin de esta rea ser de 2.90 m x 1.40 m.
81
rea de
Almacenamiento
de materia prima
rea de Mezclado
y Batido
Homogenizado y
pasteurizado
rea de Aejado
rea de
Congelado
rea de llenado de
envases y
empaque
rea de
almacenamiento
rea de
comercializacin
82
0.20
2.30
0.20 1.70
0.20
3.00
0.20
4.00
0.20
0.20
1.30
Bao y vestidor
0.70
0.70
Clientes
5.40
3.50
Administracin
11.00
0.20
2.50
Produccin
Ingreso
5.20
Parqueadero
2.10
0.20 1.20
2.50
0.50 1.00
3.00
2.60
1.20
12.0
N.
U
N
I
D
A
S
HELADERA
Av. De los Shyris
Parque de la
Carolina
Ubicacin:
Norte de Quito
Escala:
1 : 100
UBICACIN
83
Secretara
Contabilidad
Seccin
Produccin
Seccin
Ventas
Seccin
Financiera
Actividades
Representante y responsable del
manejo de la empresa en su totalidad
Asistente del Gerente General;
responsable de la contabilidad.
Responsable de la produccin de la
planta
Ayudante de la produccin de la planta
Responsable de la venta y servicio.
Encargado del funcionamiento del local
y limpieza.
84
El Marketing Mix, comprende las variables operacionales o las "P" del marketing.
En el caso de bienes, se habla de cuatro "P".
3.6.1. PRODUCTO
Tradicionales
54
Ctricos
No tradicionales
16
Nuevos
21
15
Ver Anexo
85
El helado que se producir ser de excelente calidad y cumplir todas las normas
de higiene necesarias para el consumo humano. El helado ser fabricado en
equipos de tecnologa moderna, los mismos que garantizan el producto.
Es importante indicar que de cada litro de helado se obtiene seis helados simples
o tres helados dobles; todo depender de la presentacin requerida.
3.6.2. PRECIO
En el Cuadro No.
86
3.6.3. PROMOCIN
3.6.4. PLAZA
87
CAPTULO IV
INVERSIN Y FINANCIAMIENTO
88
4.1.
INVERSIN
16
89
La Inversin Fija est conformada por los recursos tangibles (muebles y enseres,
maquinarias y equipos, etc.) y no tangibles (gastos de estudios, patente, gastos de
constitucin, etc.), necesarios para la realizacin del proyecto.
90
91
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
Impresora multifuncin
(copiadora, scanner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
Cantidad
Costo
Adquisicin Uni
Costo Total
Aos
2.00
580.00
1,160.00
1.00
1.00
125.00
210.00
125.00
210.00
4
4
7
7
4
4
7
7
1,495.00
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Vitrina para helados
Congelador exhibidor
Mesas para local
Sillas para local
2.00
1.00
580.00
210.00
1,160.00
210.00
1,370.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES AREA
ADMINISTRACIN Y VENTAS
2,865.00
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para mantenimiento
0.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES AREA DE
PRODUCCIN
0.00
Activo Diferido
2,865.00
2,865.00
92
Nota
3% de Inversin Total
(sin incl A Diferido)
3.5% de la Inversin
de Activos de
Produccin
1.5% de Inversin
Supervisin de
Total (sin incl A
proyecto
Diferido)
0.5% de Inversin
Constitucin legal
Total
Mejoras a locales
Valor Fijo
arrendados
Inversin
Total
59,918.00
0.03
1,798.00
47,600.00
0.04
1,666.00
59,918.00
0.02
899.00
59,918.00
0.01
300.00
2,000.00
2,000.00
6,663.00
93
Valores e inversiones
Para estimar los Valores e Inversiones que el proyecto obtendr deben sumarse
todos los costos y gastos que se requieren para asegurar la operacin de la
empresa.
Das al ao
Das de desfase
Elaborado por: el autor
Anual
20,003.04
7,954.98
12,286.32
7,799.04
3,021.03
16,245.87
6,949.04
74,259.32
300
15
4.1.1.2.1. INVENTARIO
95
Materia prima
Fruta
Leche
Endulzante
Crema
Saborizante natural
Tarrinas de litro
Etiquetas
Fundas
Conos
Papel porta cono
Costo total
anual
2,250
4,500
3,600
2,250
450
3,600
3,600
3,600
57,600
57,600
3,375.00
2,475.00
1,980.00
4,500.00
225.00
241.20
180.00
72.00
5,760.00
576.00
Mano de Obra
Otros Costos Indirectos
Total Inventarios
Valor
3,712.97
645.25
0.00
4,358.22
Total
Capital de
Trabajo
Capital de
Trabajo
56.25
41.25
33.00
75.00
3.75
4.02
3.00
1.20
96.00
9.60
323.07
132.58
189.60
645.25
Activo Circulante
Concepto
Valores e inversiones
Inventarios
Cuentas por cobrar
AC
4,358.22
4,358.22
Costo
semanal
( 5 das )
/
/
/
AP
X
2
2,179.11
=
=
=
=
2
2
X
X
AC
AP
4358.22095
2179.11
2179.11095
96
Concepto
Costo
47,600.00
12,318.00
Activo Diferido
Subtotal
6,663.00
66,581.00
Imprevistos 5%
Total
3,329.05
69,910.05
Cuadro de inversin
Capital propio 30%
20,973.02
48,937.04
Inversin total
69,910.05
97
4.2.1.1. AMORTIZACIN
98
SALDO
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
48,937.04
48,937.04
48,330.58
47,718.28
47,100.08
46,475.94
45,845.79
45,209.57
44,567.23
43,918.71
43,263.95
42,602.88
41,935.45
41,261.60
40,581.26
39,894.37
39,200.87
38,500.70
37,793.79
37,080.07
36,359.48
35,631.96
34,897.44
34,155.84
33,407.11
32,651.17
31,887.96
31,117.40
30,339.42
29,553.96
28,760.93
CUOTA
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
CAPITAL
606.46
612.30
618.19
624.14
630.15
636.22
642.34
648.52
654.76
661.07
667.43
673.85
680.34
686.89
693.50
700.17
706.91
713.72
720.59
727.52
734.52
741.59
748.73
755.94
763.21
770.56
777.98
785.46
793.03
800.66
INTERS
471.02
465.18
459.29
453.34
447.33
441.27
435.14
428.96
422.72
416.42
410.05
403.63
397.14
390.59
383.98
377.31
370.57
363.77
356.90
349.96
342.96
335.89
328.75
321.54
314.27
306.92
299.50
292.02
284.46
276.82
SALDO POR
PAGAR
48,937.04
48,330.58
47,718.28
47,100.08
46,475.94
45,845.79
45,209.57
44,567.23
43,918.71
43,263.95
42,602.88
41,935.45
41,261.60
40,581.26
39,894.37
39,200.87
38,500.70
37,793.79
37,080.07
36,359.48
35,631.96
34,897.44
34,155.84
33,407.11
32,651.17
31,887.96
31,117.40
30,339.42
29,553.96
28,760.93
27,960.27
99
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
SALDO
27,960.27
27,151.91
26,335.76
25,511.76
24,679.83
23,839.89
22,991.87
22,135.69
21,271.26
20,398.51
19,517.37
18,627.74
17,729.55
16,822.72
15,907.15
14,982.78
14,049.51
13,107.25
12,155.93
11,195.44
10,225.72
9,246.66
8,258.18
7,260.18
6,252.58
5,235.28
4,208.18
3,171.21
2,124.25
1,067.21
Total
CUOTA
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
64,648.91
CAPITAL
INTERS
808.36
816.14
824.00
831.93
839.94
848.02
856.19
864.43
872.75
881.15
889.63
898.19
906.83
915.56
924.38
933.27
942.26
951.32
960.48
969.73
979.06
988.48
998.00
1,007.60
1,017.30
1,027.09
1,036.98
1,046.96
1,057.04
1,067.21
48,937.04
269.12
261.34
253.48
245.55
237.54
229.46
221.30
213.06
204.74
196.34
187.85
179.29
170.65
161.92
153.11
144.21
135.23
126.16
117.00
107.76
98.42
89.00
79.48
69.88
60.18
50.39
40.50
30.52
20.45
10.27
15,711.87
SALDO POR
PAGAR
27,151.91
26,335.76
25,511.76
24,679.83
23,839.89
22,991.87
22,135.69
21,271.26
20,398.51
19,517.37
18,627.74
17,729.55
16,822.72
15,907.15
14,982.78
14,049.51
13,107.25
12,155.93
11,195.44
10,225.72
9,246.66
8,258.18
7,260.18
6,252.58
5,235.28
4,208.18
3,171.21
2,124.25
1,067.21
0.00
100
CAPTULO V
COSTOS E INGRESOS
101
COSTOS FIJOS.
Los costos fijos son aquellos en que necesariamente tiene que incurrir la empresa
al iniciar sus operaciones.
Los Costos fijos se mantienen constantes a los diferentes niveles de produccin.
COSTOS VARIABLES.
102
COSTOS MIXTOS
Los costos mixtos son aquellos que estn compuestos por una parte fija y otra
variable, esta ltima depende del nivel de produccin.
Produccin Aprovechamiento
anual en litros de la capacidad
1
16,200
2
16,931
3
23,329
4
24,072
5
24,803
6
31,902
7
32,784
8
33,648
9
41,394
10
42,386
Elaborado por: El Autor
30%
31%
43%
44%
45%
58%
60%
62%
76%
78%
103
104
Son todos los elementos que no forman parte del producto pero de suma
importancia para la elaboracin del mismo.
Cantidad
por ciclo
Cantidad
por da
Costo
Unitario
4
4
4
64
64
12
12
12
192
192
0.07
0.05
0.02
0.10
0.01
Tarrinas de litro
Etiquetas
Fundas
Conos
Papel porta cono
Consumo
Costo Anual
Anual
3,600
3,600
3,600
57,600
57,600
Total
241.20
180.00
72.00
5,760.00
576.00
6,829.20
Consumo
Anual
Costo
Unitario
120
24
48
12
12
96
36
12
12
96
0.10
2.80
1.00
5.00
5.00
1.00
1.99
2.50
2.50
1.50
Total anual
Costo Anual
12.00
67.20
48.00
60.00
60.00
96.00
71.64
30.00
30.00
144.00
618.84
105
Sueldo
Sueldo
mensual
anual
Supervisor de
387.28
4,647.40
produccin
262.63
3,151.60
Total
649.92
7,799.00
13.00
155.98
produccin
Ayudante de
2% contingentes
Total anual
7,954.98
106
Equipo
Unidades
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para
mantenimiento
Alumbrado
Total energa
elctrica
Comercializacin 13%
Total servicio
elctrico
Tasa alumbrado
pblico 8.3%
Impuesto bomberos
Tasa recoleccin de
basura 12%
Total anual
2% imprevistos
1
1
6
6
48
9
Consumo
Kw/h
Anual
Tarifa
Comercial
Kw/h
Costo
Anual
150
150
1,800
1,800
0.07
0.07
126.00
126.00
1,200
225
14,400
2,700
0.07
0.07
1,008.00
189.00
1,260.00
163.80
1,423.80
118.18
9.60
Total anual
170.86
1,722.43
34.45
1,756.88
107
Descripcin
Consumo Consumo
diario en mensual en
litros
litros
Personal
produccin
Limpieza diaria
equipo de
produccin
Limpieza diaria
general de la
empresa
Lavado de fruta y
proceso en general
Total agua
Alcantarillado 39%
Administracin
clientes
Consumo
anual en
litros
Total
metros
cbicos
Tarifa m3
Valor
anual
300
7,500
90,000
90
0.27
24.30
500
12,500
150,000
150
0.27
40.50
700
17,500
210,000
210
0.27
56.70
900
22,500
270,000
270
0.27
72.90
194.40
75.82
Total Anual
24.84
295.06
5.1.6. MANTENIMIENTO
17
108
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Pastomaster 60 RTX
19,700.00
788.00
Labo 20/30 M
23,400.00
936.00
4,500.00
180.00
Armario para
mantenimiento
Total anual
1,904.00
109
Descripcin
Valor
Costo
Unitario
Anual
Administracin
Equipo Electrnico
915.00 0.03
27.45
2.29
27.45
Muebles y Enseres
823.00 0.03
24.69
2.06
24.69
0.03
0.00
0.00
0.00
4.35
52.14
Maquinaria y Equipo
Ventas
Equipo Electrnico
790.00 0.03
23.70
1.98
23.70
Muebles y Enseres
7,290.00 0.03
218.70
18.23
218.70
Maquinaria y Equipo
2,500.00 0.03
75.00
6.25
75.00
26.46
317.40
Produccin
Equipo Electrnico
0.03
0.00
0.00
0.00
Muebles y Enseres
0.03
0.00
0.00
0.00
47,600.00 0.03
1,428.00
119.00
1,428.00
119.00
1,428.00
149.81
1,797.54
Maquinaria y Equipo
110
Bienes
Vida til
aos
Depreciacin y
amortizacin
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
580.00
273.00
284.00
66.00
0.00
0.00
0.00
0.00
580.00
273.00
284.00
66.00
3
10
10
10
193.00
27.00
28.00
7.00
Impresora multifuncin
(copiadora, scanner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
125.00
210.00
200.00
0.00
0.00
0.00
125.00
210.00
200.00
3
3
1
42.00
70.00
200.00
0.00
580.00
210.00
190.00
6,750.00
2,500.00
70.00
280.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,350.00
500.00
0.00
0.00
1,738.00
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Vitrina para helados
Congelador exhibidor
Mesas para local
Sillas para local
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para mantenimiento
19,700.00
23,400.00
4,500.00
3,940.00
4,680.00
900.00
Activo Diferido
6,663.00
1,333.00
580.00
210.00
190.00
5,400.00
2,000.00
70.00
280.00
567.00
3
3
10
10
10
10
10
193.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
8,730.00
1,057.00
10,468.00
1,624.00
15,760.00
18,720.00
3,600.00
10
10
10
1,576.00
1,872.00
360.00
38,080.00
3,808.00
38,080.00
3,808.00
5,330.00
1,066.00
48,548.00
5,432.00
53,878.00
6,498.00
111
INVERSIN
EN A. FIJOS
Bienes
0
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
DEPRECIACIN POR AO
ADICIONES
to
4 y7
mo
580.00
273.00
284.00
66.00
2,320.00
0.00
0.00
0.00
193.00
27.00
28.00
7.00
193.00
27.00
28.00
7.00
194.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
125.00
210.00
200.00
1,738.00
250.00
420.00
0.00
2,990.00
42.00
70.00
200.00
567.00
42.00
70.00
0.00
367.00
41.00
70.00
0.00
367.00
42.00
70.00
0.00
561.00
42.00
70.00
0.00
561.00
580.00
210.00
190.00
6,750.00
2,500.00
70.00
280.00
10,580.00
2,320.00
420.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,740.00
193.00 193.00
192.00
387.00
387.00
70.00
70.00
70.00
70.00
70.00
19.00
19.00
19.00
19.00
19.00
540.00 540.00
540.00
540.00
540.00
200.00 200.00
200.00
200.00
200.00
7.00
7.00
7.00
7.00
7.00
28.00
28.00
28.00
28.00
28.00
1,057.00 1,057.00 1,056.00 1,251.00 1,251.00
12,318.00
5,730.00
19,700.00
23,400.00
0.00
0.00
4,500.00
47,600.00
0.00
0.00
360.00 360.00
360.00
360.00
360.00
3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00
47,600.00
0.00
6,663.00
0.00
TOTAL ACTIVOS
TANGIBLES
59,918.00
5,730.00
TOTAL INVERSIN EN
ACTIVOS TANGIBLES E
INTANGIBLES
66,581.00
5,730.00
Impresora multifuncin
(copiadora, scaner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Vitrina para helados
Congelador exhibidor
Mesas para local
Sillas para local
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para
mantenimiento
Activo Diferido
112
DEPRECIACIN POR AO
Bienes
6
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
Impresora multifuncin
(copiadora, scaner e impresora)
Impresora matricial
Otros
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Vitrina para helados
Congelador exhibidor
Mesas para local
Sillas para local
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para mantenimiento
Activo Diferido
10
DEPRECIACION
ACUMULADA
SALDO
LIBROS
386.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
386.00
27.00
28.00
7.00
0.00
30.00
32.00
3.00
2,900.00
273.00
284.00
66.00
0.00
0.00
0.00
0.00
41.00
70.00
0.00
42.00
70.00
0.00
42.00
70.00
0.00
41.00
70.00
0.00
0.00
0.00
0.00
375.00
630.00
200.00
0.00
0.00
0.00
559.00
561.00
561.00
559.00
65.00
4,728.00
0.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
0.00
70.00
0.00
19.00
19.00
540.00 540.00
200.00 200.00
7.00
7.00
28.00
28.00
2,900.00
630.00
190.00
5,400.00
2,000.00
70.00
280.00
0.00
0.00
0.00
1,350.00
500.00
0.00
0.00
11,470.00
1,850.00
16,198.00
1,850.00
15,760.00
18,720.00
3,600.00
3,940.00
4,680.00
900.00
38,080.00
9,520.00
38,080.00
9,520.00
5,330.00
1,333.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
54,278.00 11,370.00
59,608.00 12,703.00
113
En el cuadro 5.12. se puede apreciar cada una de las reas que conformar la
empresa.
reas
Almacn de materia
1.50
prima
Produccin
15.00
7.00
produccin y vestidores
Oficina Administrativa
9.00
Sanitario Administrativo
2.00
Local clientes
40.00
Sanitarios clientes
4.06
Estacionamientos
34.50
rea Total
113.06
M2
Arriendo
Arriendo
Mensual
Anual
113.06
100.00
1,200.00
14,400.00
23.50
20.79
249.43
2,993.10
2993.10
114
Costo
Costo Total
Mensual
Anual
1,046.25
12,555.00
662.92
7,954.98
Envases y embalajes
569.10
6,829.20
Otros materiales
51.57
618.84
Energa elctrica
146.41
1,756.88
24.59
295.06
Mantenimiento
158.67
1,904.00
Seguros
149.01
1,428.00
Depreciacin
317.33
3,808.00
Arriendo
249.43
2,993.10
Agua
Total Anual
40,143.06
115
Personal
Administracin
Gerente General
Secretaria - Contadora
Sueldo Sueldo
mensual anual
636.58 7,638.96
387.28 4,647.36
1,023.86 12,286.32
Ventas
Vendedores
649.92 7,799.04
649.92 7,799.04
2,697.64 20,085.36
Total
2% imprevistos
53.95
401.71
Total anual
20,487.07
Elaborado por: El Autor
116
M2
Arriendo
Mensual
rea total
Administracin
Ventas
113.06
100.00
11.00
9.73
78.56
69.49
Arriendo Anual
Elaborado por: El Autor
1,200.00
116.75
833.82
Arriendo
Anual
14,400.00
1,401.03
10,005.87
11,406.90
Para los gastos de vigilancia se procedi de manera similar, el valor del servicio es
de $200 dlares.
117
Concepto
Administracin
Limpieza
Vigilancia
Suministros
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono
Gasto
Mensual
Ventas
Publicidad
Limpieza
Vigilancia
Suministros
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono
Gasto Anual
30.00
40.00
10.00
15.00
10.00
30.00
360.00
480.00
120.00
180.00
120.00
360.00
1,620.00
135.00
120.00
160.00
40.00
40.00
15.00
10.00
1,620.00
1,440.00
1,920.00
480.00
480.00
180.00
120.00
6,240.00
7,860.00
118
Concepto
Administracin
Gastos de Personal
Depreciacin y Amortizacin
Seguros
Arriendo
Gastos Generales
Gasto
Mensual
Gasto
Anual
1,023.86 12,286.32
136.08
1,633.00
4.35
52.14
116.75
1,401.03
135.00
1,620.00
1,416.04 16,992.49
Ventas
Gastos de Personal
Depreciacin y Amortizacin
Seguros
Arriendo
Gastos Generales
649.92
7,799.04
88.08
1,057.00
26.45
317.40
833.82 10,005.87
520.00
6,240.00
2,118.28 25,419.31
42,411.80
Total Anual
Elaborado por: El Autor
Costo
40,143.06
16,992.49
25,419.31
82,554.86
%
48.63
20.58
30.79
100.00
119
120
121
CAPTULO VI
EVALUACIN DEL PROYECTO
122
123
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO
Impuestos por Pagar
15% PT por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Prstamos a Largo Plazo
PATRIMONIO
Capital
Resultados Ejercicio Anteriores
Resultados del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Elaborado por: El Autor
2,179.11
2,179.11
63,247.05
1,705.00
8,113.00
53,429.05
6,663.00
6,663.00
72,089.16
48,937.03
48,937.03
23,152.13
23,152.13
72,089.16
124
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO
Impuestos por Pagar
15% PT por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Prstamos a Largo Plazo
PATRIMONIO
Capital
Resultados Ejercicio Anteriores
Resultados del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Elaborado por: El Autor
11,961.51
11,078.93
882.58
44,597.05
4,570.00
8,113.00
53,429.05
-21,515.00
6,663.00
-4,264.00
2,399.00
58,957.56
12,155.92
12,155.92
46,801.64
23,152.13
9,754.78
13,894.74
58,957.56
125
126
127
128
129
9.655935200%
Donde t es igual a:
t= Tasa Impositiva
15% Participacin trabajadores + 25 % Impuesto a la Renta
t=
Utilidad Antes de impuestos
414.73
587.54
t=
2,350.14
t=
0.43
t=
42.65%
130
PERIODO
FNC
FNCA
-23,152.13
-23,152.13
-3,527.53
-3,216.91
-509.07
-423.36
6,939.21
5,262.76
6,879.79
4,758.24
12,225.33
7,710.81
36,705.06
21,112.18
38,002.96
19,933.91
44,960.09
21,506.51
72,382.99
31,575.28
10
93,052.26
37,017.36
Suman
283,958.95
122,084.65
VAN
122,084.65
131
FNC
-23,152.13
-3,527.53
-509.07
6,939.21
6,879.79
12,225.33
36,705.06
38,002.96
44,960.09
72,382.99
TIR
10
93,052.26
39%
El TIR del proyecto es del 39%, que es mayor a la tasa de oportunidad que es del
9.66 %, lo cual indica que el proyecto debe realizarse.
132
FNC
FNCA
FNCAA
-23,152.13
-23,152.13
-23,152.13
-3,527.53
-3,216.91
-26,369.04
-509.07
-423.36
-26,792.40
6,939.21
5,262.76
-21,529.64
6,879.79
4,758.24
-16,771.40
12,225.33
7,710.81
-9,060.59
36,705.06
21,112.18
12,051.59
38,002.96
19,933.91
31,985.50
44,960.09
21,506.51
53,492.01
72,382.99
31,575.28
85,067.29
10
93,052.26
37,017.36 122,084.65
Aos
PRI =
Meses
9,060.59
21,112.18
PRI =
0.43
PRI =
5.15
PRI =
133
Los ndices financieros son indicadores que sirven para dimensionar la capacidad
que tiene la empresa para poder cumplir sus obligaciones en el corto plazo.
Estas razones indican el monto del dinero de terceros que se utilizan para generar
utilidades, estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen a la
empresa en el transcurso del tiempo.
134
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
48,937.03
72,089.16
67.88
Ao 4
RE =
12,155.92
58,957.56
20.62
RCI =
UTILIDAD
OPERACIONAL
PAGO INTERS
3,753.87
=
0.71
veces
11.85
veces
5,254.34
Ao 4
RCI =
UTILIDAD
OPERACIONAL
PAGO INTERS
24,807.11
=
2,093.84
135
-2,350.09
=
ACTIVO TOTAL
-0.03
0.24
72,089.16
Ao 4
REI =
UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
13,894.74
58,957.56
136
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
-2,350.09
85,639.68
-0.03
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
13,894.74
140,844.80
0.10
Ao 4
RV =
UTILIDAD NETA
CAPITAL PROPIO
-2,350.09
23,152.13
-0.10
UTILIDAD NETA
CAPITAL PROPIO
13,894.74
23,152.13
0.60
Ao 4
RCP =
137
Ao 4
Punto de Equilibrio en Unidades =
Costos Fijos
Precio de Venta - Costo Variable Unitario
85,824.27
5.44
1.34
20,934.83
Ao 4
Punto de Equilibrio en Valores =
85,824.27
32,376.09
140,844.80
111,441.36
138
Ao 4
Costos Fijos
Punto de Equilibrio en
Ventas - Costo
%=
Variable
X 100
85,824.27
Punto de Equilibrio en
%=
140,844.80
32,376.09
Punto de Equilibrio en
%=
X 100
79.12%
Grfico Ao 4
Ingresos y Costos
Ganancia
Ingreso Total
125.000
Costo Total
100.000
75.000
50.000
Costo Fijo
25.000
5.000
.
10.000
15.000
20.000
25.000
Unidades Producidas
139
140
CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
141
7.1. CONCLUSIONES
142
recursos
143
7. La Tasa Interna de Retorno ( TIR ) del proyecto es del 39% la misma que
supera ampliamente a la tasa del costo oportunidad que es del 9.66 %; lo
que significa que el proyecto es rentable.
144
7.2. RECOMENDACIONES
1.
2.
3.
4.
5.
145
ANEXOS
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
BIBLIOGRAFA
168
www.ingenieriacomercial.com/
www.mundohelado.com
www.eluniverso.com
www.sica.gov.ec
www.monografias.com.
169