Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PRODUCCION QUESO
CORREO E:
TEL.
ENERO 2014
INDICE
Pg
INDICE DE CONTENIDO
INDICE DE CUADROS
INDICE DE FIGURAS
1.
NOMBRE DEL PROYECTO .
2.
RESUMEN EJECUTIVO.
3.
PROGRAMA, COMPONENTE, CONCEPTO DE INCENTIVO, MONTO DE
INCENTIVO
SOLICITADO Y MONTO DE APORTACION
DEL
SOLICITANTE
4.
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS.....
5.
JUSTIFICACIN...
a.
Describir la problemtica u oportunidad identificada
b.
Explicacin de la problemtica u oportunidad identificada...
c.
Forma en la que el proyecto, de concretarse, abordara la problemtica u
oportunidad identificada..
d.
Metas de concretarse el proyecto que corresponden con la problemtica
identificada e indicadores que permitirn verificar el cumplimiento de los
objetivos generales y especficos.
e.
Efectos esperados de no concretarse el proyecto
6.
DATOS GENERALES DEL PROYECTO..
a.
Localizacin y geogrfica del proyecto
b.
Actividad productiva, eslabn de la cadena de valor y ciclo agrcola.
c.
Descripcin tcnica del proyecto..
d.
Cotizaciones de proveedores que sustenten los costos y presupuestos
de las inversiones a realizar..
e.
Aspectos organizativos, antecedentes, tipo de organizacin y relacin
de socios; Estructura, Consejo directivo .
f.
Consejo directivo y perfil requerido y capacidades de los directivos y
operadores (en su caso). ..
g.
Infraestructura y equipo actual
h.
Permisos y cumplimiento de normas sanitarias, ambientales y otras
aplicables..
7.
ANALISIS DE MERCADOS.
a.
Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos..
b.
Canales de distribucin y venta ..
c.
Plan y estrategia de comercializacin.
d.
Cartas de intencin de compra o contrato(s) de compra-venta
3
4
5
6
6
7
8
9
9
13
13
15
16
24
25
25
25
26
28
28
29
30
30
e.
f.
8.
ANLISIS FINANCIERO..
a.
Evaluacin financiera del proyecto...
b.
Presupuestos,
programa
de
inversiones
y
financiamiento
complementario de algn intermediario financiero o de otro tipo (en su
caso).
c.
Proyecciones financiera actual y proyectada (ingresos y egreso).
d.
Descripcin de costos fijos y variables
e.
Necesidades de inversin.
f.
Activos, inventario de activos fijos
g.
Cartas de autorizacin o compromiso de las instituciones financieras
participantes en el financiamiento del proyecto, en su caso.
9.
DESCRIPCIN Y ANLISIS DE LOS IMPACTOS ESPERADOS..
a.
Incremento en los niveles de capitalizacin (descriptivo)
b.
Incremento porcentual esperado en el volumen de produccin..
c.
Nmero esperado de empleos directos a generar
d.
Incremento en los rendimientos (en su caso).
e.
Reduccin estimada de los costos
f.
Comparativo con y sin el proyecto.
10. ANALISIS DE LA SITUACIN AMBIENTAL, EN SU CASO..
a. Descripcin y anlisis de la situacin actual del uso de los recursos,
disposicin de los desechos e impacto ambiental de la empresa..
b. Condiciones y mecanismos de utilizacin de equipos de energas
alternativas..
c. Plan y estrategias de sustentabilidad ambiental de la empresa..
d. Permisos y autorizaciones de las entidades normativas sobre la
preservacin del medio ambiente, en su caso.
11. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
31
32
34
34
34
33
37
37
40
40
40
40
40
40
40
41
41
41
41
42
INDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Proyeccin de ingresos y egresos....
Cuadro 2. Estructura financiera.
Cuadro 3. Caractersticas de los socios.
Cuadro 4. Estado de resultados..
Cuadro 5. Balance general..
2
4
6
7
10
16
16
17
19
19
19
20
20
21
21
22
22
22
23
24
24
29
30
34
35
36
36
37
37
39
40
INDICE DE FIGURAS
1
13
14
15
15
16
31
2. RESUMEN EJECUTIVO
Este proyecto de produccin de quesos y ganado en pie para carene, ser
implementado bajo un esquema integral abarcando parcialmente la fase de
produccin de insumo, la transformacin y la comercializacin del producto, esto es,
tratando de abarcar los principales eslabones de la cadena agroalimentaria.
La organizacin est integrada por diez socios que forman una Sociedad de Produccin
Rural, cuenta con los recursos humanos suficientes para el buen desarrollo del
proyecto, as como con la superficie de terreno adecuada a las necesidades del
proyecto. Las debilidades en los aspectos contables y de mercado sern superadas
con la capacitacin y la asistencia tcnica
En los aspectos tcnicos solo requiere de implementar el uso de forraje ensilado y el
procesamiento de la leche para producir queso con leche pasteurizada.
El sistema de produccin que se usara ser el de la produccin intensiva de ganado
especializado en produccin de leche con alimento balaceado, silo y rastrojo.
El proyecto requiere una inversin total de 519,806 pesos, de los que el 27% lo aportan
los socios, 33% es crdito y el 40% es subsidio del programa de apoyo a la inversin
en equipamiento e infraestructura de la Sagarpa.
La inversin fija ser de 403,346 pesos de los cuales 150,000 son para la adquisicin
del pie de cra, 173,685 son para adquirir el sistema de pasteurizacin y el resto para el
acondicionamiento del establo, la bodega, la mquina ensiladora e instalaciones
auxiliares.
La inversin diferida ser de 61,443 pesos, financiada en su totalidad por dueos del
proyecto
El capital de trabajo es de 52,017 pesos de los que 20,000 pesos son financiados con
crdito de avo
La proyeccin financiera muestra que hay utilidades positivas todos los aos y el punto
de equilibrio tiene un comportamiento descendente con valores menos del 50% a partir
del segundo ao
1. INGRESOS
2. COSTO DE OPERACIN
=2.1+2.2
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
3. UTILIDAD DE
OPERACIN=1-2
4. DEPRECIACIN
5. COSTO FINANCIERO
6. UTILIDAD PARA PTU=3-4-5
7. P T U = 6 x 0.10
8. UTILIDAD GRAVABLE =6-7
9. I S R =8 x .30
10. UTILIDAD DEL
PROYECTO=3-7-9
11. AMORTIZACIN= 12/14
12. CAPACIDAD DE PAGO
15. UTILIDAD NETA=10-11
16. PUNTO DE EQUILIBRIO (%)
459,2
00
361,3
64
116,8
07
244,5
57
97,83
6
46,53
8
24,63
2
26,66
6
685,5
46
410,3
01
175,7
44
234,5
57
275,2
45
46,53
8
18,55
6
210,1
51
21,01
5
189,1
35
56,74
1
197,4
89
131,6
59
1.5
65,83
0
46%
787,0
03
436,0
57
201,5
00
234,5
57
350,9
46
46,53
8
460
303,9
48
30,39
5
273,5
53
82,06
6
238,4
85
397,5
34
39,75
3
357,7
81
107,3
34
296,9
84
514,60
4 633,698
296,9
84
35%
370,73
8 445,768
29%
26%
2,667
23,99
9
7,200
87,97
0
58,64
6
1.5
29,32
3
71%
51,460 63,370
463,14
3 570,328
138,94
3 171,098
370,73
8 445,768
2,547
235,9
38
40%
Los indicadores de rentabilidad financiera son los siguientes: el valor actual neto (VAN)
es de 496,277 pesos, la tasa interna de rentabilidad (TIR) es de 32.25%, que es
superior al costo de oportunidad del capital del 10% (CETES) y la relacin
beneficio/costo (R B/C) es de 1.15, por lo que el proyecto es rentable.
El proyecto es complejo en su aspecto tcnico y organizativo ya que abarca la cadena
agroalimentaria completa, por lo que si tiene riesgos relativamente significativos en
estos aspectos. El mayor riesgo es que solo se logre producir el 85% de la produccin
programada, por lo que de acuerdo al anlisis de sensibilidad a ese nivel no significa
que el proyecto deja de ser rentable a niveles de produccin menores a los
2
UNIDAD
DE
CANTIDA
D
MEDIDA
COSTO
UNITARIO
Inversion fija
Establo
Adecuacion de bodega
Bodega
Sistema de pasteurizacion
Lote
Pieza
Pieza
Ensiladora
TOTAL
100.00%
Adecuacion de establo
22472
FINANCIAMIENTO
CREDIT SAGARP
O
A
15000
47906
0 208440
36.91
11.79%
% 51.30%
REC
PROPIO
406346
Inversion fija %
Equipo de ordea
INVERSIO
N
22472
22472
8284
8284
8284
173,685
173685
173685
34,755
34755
34755
16,000
16000
10
15,000
16000
15000
0
Vaquillas
Cabeza
Cableado electrico
Metro
200
4.500
900
900
Mangera
Metro
100
2.500
250
250
Inv diferida
Inv diferida %
150000
61443
61443
100.00%
100.00%
Servicio
40000
40000
40000
Pago
1800
1800
1800
Pago
2600
2600
2600
Licencia sanitaria
Pago
685
685
685
Pago
1708
1708
1708
Pago
800
800
800
Pago
6850
6850
6850
Capacitacin
Servicio
7000
7000
7000
52017
32017
Capital de trabajo
20000
100.00%
61.55%
38.45
%
TOTAL
519806
141366
17000
0
208440
TOTAL
100
27%
33%
40%
Capital de trabajo %
5. JUSTIFICACIN
a.
En esta sociedad el problema principal es el bajo nivel de ingresos que obtiene por sus
actividades debido al uso de tecnologas de produccin inadecuadas, ya que practican
la ganadera bovina en sistema mixto con ganado especializado de doble propsito que
tiene bajos rendimiento en carne y leche, venden ganado en pie y leche bronca, es
decir sin valor agregado
Los socios, se dedican en forma temporal a otras actividades no agrcolas, como la
albailera, herrera y los servicios con lo que complementan su ingreso.
Para completar sus ingresos los socios trabajan en forma individual en sus
respectivas unidades de produccin, por lo que compran insumos en pequeas
cantidades y al proveedor final de la cadena de distribucin, lo que significa un precio
alto de las materias primas.
Por el lado de la venta de sus productos venden en pequeas cantidades productos
sin ningn grado de transformacin, tales como ganado en pie y grano, a dems de
que lo venden a intermediarios locales quienes pagan precios muy bajos. De tal
manera que tanto el abasto y la venta se dan en las condiciones ms desventajosas
para los productores.
Adicional a los apoyos para el combate a la pobreza extrema, estn los subsidios
para desarrollar empresas tales como el Fondo de Riesgo Compartido (FIRCO), el
Fondo Nacional de Empresas en Solidaridad (FONAES), los diversos programas de
gobierno en sus diferentes niveles, en especial los de desarrollo rural como el
programa de activos productivos, el programa de desarrollo de capacidades. Otras
oportunidades de apoyo financiero y tcnico se encuentran en los programas que
implementan otras secretarias como la Secretaria de la Reforma Agraria, la de
Desarrollo Social, de Medio Ambiente y Recursos Naturales, etc.
En relacin a los aspectos tcnico para el mejoramiento y modernizacin de los
procesos productivos hay validadas por el INIFAP diversas tecnologas, que pueden
ser combinadas con los apoyos financieros de tal manera que se pueda transitar de
una agricultura de subsistencia a una agricultura de autosuficiencia y comercial en un
contexto de responsabilidad, social, comercio justo y medio ambiente limpio.
En la localidad existe demanda de queso fresco la cual es cubierta con la oferta que
proporcionan diversas tiendas de abarrotes que a su vez se surten tiendas de
7
abarrotes ubicadas en las ciudades cercanas a la localidad, sin embargo, por pasar
el producto por varios canales de comercializacin llega a la localidad a un precio
bastante elevado, entre 60 y 70 pesos por kilo.
b.
pavimento de tres kilmetros, cuenta con una caseta telefnica y con varios telfonos
particulares que dan servicio al pblico.
11
En este sitio se cuenta con los servicios necesarios para la operacin del proyecto.
Se puede llegar a el por una brecha de terracera transitable todo el ao, se cuenta
con energa elctrica y agua potable.
En el siguiente croquis de localizacin se muestra la ubicacin del sitio.
Tran
sfor
maci
n
12
Com
ercia
lizaci
n
Prod
ucci
n
Pecu
aria
Abas
to de
Insu
mos
DIMENSIN
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
Comedero de cemento
Bebedero de cemento
Lamina de fierrro
Madera para techo
Madera para corral
Madera para castillos
Mano de Obra
10 x 1 x 0.8m
5x1x1m
6 x 0.8 m
2 1/2 x 6 x 19
2.5 x 20 m
2
1
14
8
20
12
36
2500
1000
700
214
8
100
100
COSTO TOTAL
5,000.00
1,000.00
9,800.00
1,712.00
160.00
1,200.00
3,600.00
22,472.00
TOTAL
DIMENSIN
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
6 x 0.8 m
10
700
7,000.00
2 1/2 x 6 x 19
214
1,284.00
TOTAL
COSTO TOTAL
8,284.00
Se cuenta con un local de 3x4 m de un valor de 10,000 con equipo de cocina, todo
en buenas condiciones para su uso. Y se cuenta con cuatro hectreas de terreno de
cultivo de buen temporal
En el siguiente esquema se aprecia el plano de distribucin de las instalaciones
13
Bodega
Silo
forrajero
Establo
Local de
proceso
Casa
habitacin
CONCEPTOS
Sistema de pasteurizacin
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
UNIDA CANTIDA
INVERSIO
D DE
D
COSTO
N
MEDID
A
UNITARIO TOTAL
Lote
Pieza
Pieza
Cabez
a
1
1
1
173,685
34,755
16,000
10
15,000
173685
34755
16000
150000
374440
TOTAL
Ensiladora JF-40 Maxium con rotor de 4 cuchillas y cuchillas limpiadoras, con caja de
cambio por Palanca. (9 y 13mm) con una produccin de 5 toneladas hora. Equipo
acoplado con motor diesel de 16HP, Marca Vikyno-Kubota (se anexa cotizacin).
14
15
El proceso de produccin del queso fresco comienza con la recepcin de la leche en el local de
proceso donde se le realiza la filtracin en una manta de cielo para eliminar las impurezas; en
seguida se homogeniza para igualar el tamao de las partculas que la componen y as obtener
una textura uniforme. El siguiente paso es la pasteurizacin mediante su calentamiento a 65
grados centgrados por 30 minutos y enfriado rpido a 32 grados, con el fin de eliminar todos
los microorganismos nocivos que hay en la leche. En seguida se le agrega cloruro de calcio
para facilitar el proceso de cuajado. Despus de estos se inicia el proceso de cuajado
agregndole el cuajo; cuando la leche se ha cuajado se hace el desuerado o deshidratacin para
separar los constituyentes solubles de la leche. Una vez hecho esto se procede a moldear y
prensar la cuajada, para finalmente hacer el salado y el almacenamiento.
Las prcticas asociadas a sanidad animal son la prueba de la tuberculosis, se
realizara cada dos meses; aplicacin de vacuna triple, se aplicara en los meses de
mayo y noviembre; desparasitacin, se efectuara en los meses de marzo y
septiembre; prueba de haddleson, para detectar la tuberculosis esta prueba se har
una vez al ao.
Las necesidades de insumos para alimentar el ganado se calculan de acuerdo al
inventario ganadero que tendr el proyecto de acuerdo al desarrollo del hato anexo
(Anexo)
Cuadro 9. Inventario ganadero
CONCEPTOS
UNIDAD
AOS
2
3
4
17
3
6
7
7
18
6
7
7
7
20
6
7
8
8
20
6
7
8
8
20
6
7
8
8
31 40
45
49 49 49
Actual 1
Vientres al inicio
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
Cabeza
Cabeza
Cabeza
Cabeza
Cabeza
TOTAL
Cabeza
6 16
0
3
3 6
6
9
16
RASTROJO
SILO
A. BALANCEADO
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
8
6
4
4
4
15
12
10
6
6
0.5
0.5
TOTAL
26
49
ALFALFA
2.5
2.5
RASTROJO
SIL
O
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
240
180
120
120
120
450
360
300
180
180
180
0
0
15
15
75
0
0
0
0
TOTAL
780
1470
210
75
A BALANCEADO
ALFALFA
Vacas
Vaquillas
Novillona
s
RASTROJ
O
SILO
46,080.0 86,400.0
0
0
0.00
0.00
10,800.0
4,320.00
0
CONCENTRA
DO
ALFALF
A
34,560.00
0.00
14,400.
00
0.00
0.00
0.00
17
Becerros
12,960.0
0
12,960.0
8,640.00
0
TOTAL
67,680.0 123,120.
0
00
Becerras
8,640.00
1,080.00
0.00
1,080.00
0.00
36,720.00
14,400.
00
BACTERINA TRIPLE
(ml/cabeza)
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
TOTAL
23
21
TIPO DE GANADO
De acuerdo a las existencias de ganado para el ao uno, se requieren las siguientes cantidades
de estos frmacos por aplicacin.
18
DECTOMAX
(ml)
Vacas
BACTERINA TRIPLE
(ml)
256
80
Novillonas
30
15
Becerras
24
18
Becerros
24
18
334
131
Vaquillas
TOTAL
Los insumos que se requieren para la produccin de forraje son semilla, fertilizantes,
insecticidas, herbicidas y diversas labores de cultivo, en las cantidades por hectrea
que se especifican en el siguiente cuadro.
Cuadro 15. Necesidades de insumos para cultivar maz forrajero SB-309 por ha.
INSUMO
UNIDAD
TOTA
L
MESES
1
2 3
Barbecho
Servicio 1.00
Rastra
Siembra
Servicio
Servicio
Semilla
Kg
40.00
Urea
Kg
130.00
Triple 17
Primagram 500
Lorsban 2% G
Kg
Kg
Kg
65.25
4.00
1.00
1.00
130.00
8.00
19
10
11
12
1.00
1.00
1.00
40.0
0
260.
00
65.2
5
4.00
8.00
Como se requiere cultivar cuatro hectreas para satisfacer las necesidades de acuerdo al
sistema de explotacin del ganado, el total de insumos fijos para el ao uno requeridos es el
que se muestra en el siguiente cuadro.
INSUMOS
MEDIDA
Barbecho
Ha
Rastra
Ha
Siembra
Ha
Semilla
Kg
160
10
11
PRECIO
TOTA
12 L
$/U
4
4
52
0
300
200
200
160
14
1040
4.8
Urea
Kg
520
Triple 17
Kg
261
261
Primagram 500
Kg
16
16
120
Lorsban 2% G
Kg
32
75
32
Los principales insumos y costos que se requieren para la produccin de un kg queso fresco
bajo pasteurizacin se presentan a continuacin
Cuadro 17. Necesidades de insumos para producir 1 kg de queso fresco
INSUMO
UNIDAD
Leche
Gas LP
Cuajo
Sal
Bolsa de polietileno
Diversos
L
L
L
Kg
Kg
Lote
COSTO
CANTIDAD COSTO/UNIDAD TOTAL ($)
10
0.161
0.0023
0.031
0.00077
1
5.4
250
6
27
0.30
TOTAL
0.87
0.58
0.19
0.02
0.30
1.95
UNIDDA
DE
10
11
TOTA
12 L
$/U
MEDIDA
INSUMOS
Alimento
balaceado
Alfalfa
achicalada
Kg
145
8
145 145
8
8
145 145
8
8
145 145
8
8
145 145
8
8
145 145
8
8
Kg
996
996 996
996 996
996 996
996 996
996 996
Sal fina
Kg
Cuajo
Cloruro de Calcio
Gas LP
Bolsa de
polietileno
116
Kg
27
Diversos
Pago
10
21
Detomax
Ml
Bacterina triple
Ampoyetas de
semen
Ml
4
2.5
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
220
16
250
15
70
116 1160
5.4
116 116
147
Pieza
145 1749
8
6
1195
996
2
116 116
116 116
116 116
147
294
2.2
133
133
0.88
16
200
16
MES
UNIDDA
DE
Mantenimiento
Servicio
6
1
21
9
1
10
11
PRECIO
TOTA
12 L
$/U
1
2000
Secretaria
Mano de obra para
queso
Mano de obra para
cultivo
Mano de obra para
ganado
Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
100
Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
100
Jormal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
100
Jormal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
100
IMSS
Pago
48
500
INFONAVIT
Pago
24
600
400
1500
Prima vacacional
Aguinaldo
Veterinario
Servicio
12
250
Contador
Servicio
12
300
Energia electrica
Pago
800
Agua potable
Pago
350
Telefono
Interes credito sin
proyecto
Pago a deuda sin
proyecto
Pago
12
600
Pago
1600
Pago
10000
1
1
22
ME
S
PRODUCTO
Queso
Becerros
Vaquillas
Vacas de desecho
UNIDDA
DE
MEDIDA
Kg
Cabeza
Cabeza
Cabeza
72 72
2
2
9 10 11 12
72 72 72 72 72 72 72 72
2
2
2
2
2
2
2
2
6
1
23
AO
PRODUCTO
Queso
Becerros
Vaquillas
Vacas de
desecho
UM
Kg
Cabe
za
Cabe
za
Cabe
za
1086
7220
3
1245
5
1444
7 16725 18839
10
0
1
11
13
caliente o fra. Vlvula para descarga de producto o suero de 2 tipo clamp. Lira de
cortes y agitador.
Precio Neto.-$ 170,685.00
Condiciones de venta:
Precio puesto en Aguascalientes
El flete es por cuenta y riesgo del comprador.
El tiempo de entrega es de inmediato posterior a recibir el 100%
No incluye los servicios de la Instalacin elctrica
Garanta:
La garanta que se ofrece es por 1 (un) ao contra defectos de fabricacin, y no
contra mal uso del equipo.
Vigencia:
Esta cotizacin tiene una vigencia de 30 das posteriores a esta fecha de emisin.
Los tiempos de entrega son de inmediato hasta 20 unidades. El resto ser mximo de
45 das.
Siendo todo por el momento, le agradezco las atenciones a la presente y estoy a sus
ordenes para cualquier aclaracin o duda.
Atentamente.
H. Ayuntamiento del Municipio de San Simn de Guerrero fue quien fungi como
fedatario pblico.
El 25 de abril del 2006 se registro ante la Secretaria de Hacienda, otorgndose el
Registro Federal del Contribuyente MIL050111851.
Las principales caractersticas de los socios del El Milpal S.P.R. de R.L., son las que
se exponen en el diagnstico de la organizacin expuesto anteriormente, a
continuacin la relacin de socios
Relacin de los socios
1. Simn Snchez A
2. Salvador Jurez L
3. Filemn Snchez L
4. Juan Zavala G
5. Diego Avilez R.
6. Silverio Sandoval J.
7. Cirilo Prez A
8. Baltasar Ros L
9. Jorge Lara D
10. Mateo Mundo F
El Consejo Directivo est integrado por el presidente, el secretario y tesorero; la
empresa tiene la siguiente estructura organizativa
27
f.
29
7. ANALISIS DE MERCADOS.
a. Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos
(presentacin, empaque, embalaje; naturaleza, calidad, cantidad, atributos,
entre otros).
Materias primas.
Las principales materias primas que se requieren para la produccin de ganado y
leche son alimento balaceado al 18% para ganado lechero y forraje en forma de silo
de maz. En forma adicional y en pequeas cantidades se requerirn medicamentos,
sales minerales y agua.
El alimento balanceado es en una presentacin de un bulto de 40 Kg, en empaque
de plstico y no requiere embalaje. La naturaleza de esta materia prima es que es un
bien de consumo final; su calidad se especifica en la Norma Oficial Mexicana NOM061-ZOO-1999 y su principal atributo es que es un alimento para el ganado,
satisfaciendo las necesidades de alimentacin del ganado que tienen los
productores.
El silo de maz ser producido por la misma sociedad para lo cual se construirn
hornos para ensilado cerca del establo y se proporcionara al ganado mediante
carretillas. Su presentacin es en toneladas, no requiere empaque ni embalaje; su
naturaleza es que es un alimento fresco para ganado satisfaciendo la necesidad de
30
alimentacin del ganado. En relacin a sus atributos es que debe ser de buena
calidad pero no hay normas oficiales que lo regulen
La principal materia prima para la produccin de queso del proyecto es la leche cuya
presentacin principal es en litros; no requiere de empaque ni embalaje porque de la
ordea es traslada en los mismos recipientes para ordea para su proceso en el
taller de la sociedad. La principal naturaleza de la leche es que es un alimento lquido
altamente perecedero y la principal necesidad que satisface es la alimentacin
humana y la necesidad de materia prima para la industria de lcteos. Se aplica en
este caso la Norma Oficial Mexicana NOM-121-SSA1-1994. Leche pasteurizada de
vaca. Especificaciones sanitarias (Anexo). Es de observancia obligatoria en todo el
territorio nacional
Productos y subproductos.
El producto principal ser queso fresco en presentacin de 3, 2, 1 y medio de kilo;
empacado en pelcula plstica para envoltura de alimentos; su embalaje ser en
cajas de plstico de 50x40x50 cm con espacios de ventilacin; su naturaleza
principal es que es un producto alimenticio altamente perecedero; su calidad es de
acuerdo a la norma oficial mexicana elaborado con leche pasteurizada; su principal
atributo es que es un producto alimenticio altamente perecedero y satisface la
necesidad de alimentacin humana principalmente.
Su composicin incluye un porcentaje elevado de agua (hasta 58%) y por ello es
altamente perecedero, de ah que tenga que conservarse bajo refrigeracin desde el
momento de su elaboracin. Muestra un color blanco brillante (indicador de frescura),
una pasta fcilmente cortable y un sabor lcteo ligeramente agri-salado, pero
agradable. Es uno de los quesos frescos ms bajos en caloras. El queso debe ser
producido bajo la Norma Oficial Mexicana NOM-091-SSA1-1994. Bienes y servicios.
Quesos: frescos, madurados y procesados. Especificaciones sanitarias ( Anexo ). Es
de observancia obligatoria en todo el territorio nacional
Uno de los rasgos caractersticos de este queso es el moldeo de la cuajada que se
efecta en tpicos cestos o canastos de palma o carrizo (aunque actualmente ya se
hace tambin en cestos de plstico) en donde adquiere su forma caracterstica por
autoprensado, durante varias horas.
Como subproducto se tendr becerros de 200 kg de peso y vacas de desecho de
450 kg de pesos que sern vendidos en pie, por lo que no se requiere de empaque y
embalaje; en relacin a la calidad es que deben ser animales sanos de acuerdo a la
ley de sanidad animal; su principal atributo es que es ganado en pie y satisface la
necesidad de insumos de la industria de la carne.
31
Transf
ormaci
n
32
Comer
cializa
cin
Produ
ccin
de
Materi
a
Prima
Abast
o de
Insum
os
33
34
35
8. ANLISIS FINANCIERO
a. Evaluacin financiera del proyecto.
En el siguiente cuadro se muestra la estructura de flujo neto de caja del proyecto
con el que se calculan los indicadores de rentabilidad del proyecto a precios y
valores constantes, con los que se realiza la evaluacin financiera del proyecto
Cuadro 24. Evaluacin financiera
FLUJO DE
BENEFICI
OS
COSTOS
FACT DE
ACT AL
10%
EFECTIVO
EFECTIVO
ACT AL
10% 10%
A
O
0
1
2
3
4
5
6
0
465200
691546
793003
918356
1072279
1456246
349806
474495
690343
607647
674034
756805
833510
FLUJO DE
-349806
-9295
1203
185356
244322
315475
622736
1
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
TIR
-349806
-8450
994
139261
166875
195885
351518
32.25%
VAN
496277
Debido a que el VAN es mayor que cero, 496,277 pesos; la TIR financiera es de
32.25 %, mayor a la tasa de actualizacin que es de 10%, por lo que el proyecto es
rentable desde el enfoque de la evaluacin financiera o del proyecto que mide la
rentabilidad de todos los recursos involucrados en el proyecto.
Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es alto en el ao uno, de 71%, pero baja a partir del ao dos,
teniendo valores menores a 50%, lo que significa que hay ms posibilidad de que la
empresa tenga ganancias
Cuadro 25. Punto de equilibrio
AO
CONCEPTO
1. INGRESOS
2. COSTO DE OPERACIN
=2.1+2.2
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
3. UTILIDAD DE
OPERACIN=1-2
16. PUNTO DE EQUILIBRIO
(%)
3613
64
1168
07
2445
57
9783
6
41030
1
17574
4
23455
7
27524
5
43605
7
20150
0
23455
7
35094
6
46828
4
23372
7
23455
7
44407
2
71%
46%
40%
35%
505138
539339
270581
304782
234557
234557
561141
680236
29%
26%
Anlisis de sensibilidad
El anlisis de sensibilidad considerando como factor de riesgo la posibilidad que la
produccin programada disminuya en un 10%, resultando que el proyecto si es
sensible, pues el van baja a 141,382 y la TIR resulta ser de 17%, pero aun en este
escenario el proyecto sigue siendo rentable
Cuadro 26. Anlisis de sensibilidad
FLUJO DE
BENEFICI
OS
COSTOS
FACT DE
ACT AL
10%
EFECTIVO
EFECTIVO
ACT AL
10% 10%
A
O
0
0
1
419280
2 622991.4
3
714302
4
827120
5
965651
6 1334289
349806
474495
690343
607647
674034
756805
833510
FLUJO DE
-349806
-55215
-67352
106656
153086
208847
500779
TOTAL
1
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
-349806
-50195
-55662
80132
104560
129677
282677
17%
141382
VAN
Relacin utilidad/costo
La relacin utilidad/costo es baja en los primeros dos aos pero va aumentando ao
con ao, siendo mayor de uno a partir del ao cinco
Cuadro 27. Relacin utilidad costo
AO
CONCEPTO
37
1. INGRESOS
2. COSTO DE
OPERACIN
459200
2.1.
116807
Variables
2.2.
Fijos
3. UTILIDAD DE
OPERACIN
RELACIN
UTILIDAD/COSTO
361364
244557
97836
0.27
6855
46
4103
01
1757
44
2345
57
2752
45
0.67
7870
03
4360
57
2015
00
2345
57
3509
46
0.80
9123
56
4682
84
2337
27
2345
57
4440
72
0.95
10662
79
50513
8
27058
1
23455
7
56114
1
1.11
12195
75
53933
9
30478
2
23455
7
68023
6
1.26
UNIDAD
DE
CANTIDA
D
MEDIDA
COSTO
UNITARIO
38
INVERSIO
N
TOTAL
REC
PROPIO
FINANCIAMIENTO
CREDIT SAGARP
O
A
Inversion fija
406346
47906
100.00%
11.79%
22472
22472
22472
8284
Inversion fija %
15000
0
36.91
%
208440
51.30%
Adecuacion de establo
Establo
Adecuacion de bodega
Bodega
8284
8284
Sistema de pasteurizacin
Lote
173,685
173685
173685
Equipo de ordea
Pieza
34,755
34755
34755
Ensiladora
Pieza
16,000
16000
Vaquillas
Cabeza
10
15,000
Cableado electrico
Metro
200
4.500
900
900
Mangera
Metro
100
2.500
250
250
61443
61443
100.00%
100.00%
Inv diferida
Inv diferida %
16000
15000
0
150000
Servicio
40000
40000
40000
Pago
1800
1800
1800
Pago
2600
2600
2600
Licencia sanitaria
Pago
685
685
685
Pago
1708
1708
1708
Pago
800
800
800
Pago
6850
6850
6850
Capacitacin
Servicio
7000
7000
7000
52017
32017
100.00%
61.55%
20000
38.45
%
TOTAL
519806
141366
17000
0
208440
TOTAL
100
27%
33%
40%
Capital de trabajo
Capital de trabajo %
ACTIVIDADES
Sema
na
3
4
Adecuacion de establo
Adecuacion de bodega
Sistema de
pasteurizacion
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
Cableado electrico
39
Mangera
Materia prima
Inicio de operacin
1. INGRESOS
2. COSTO DE OPERACIN =2.1+2.2
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
3. UTILIDAD DE OPERACIN=1-2
4. DEPRECIACIN
5. COSTO FINANCIERO
6. UTILIDAD PARA PTU=3-4-5
7. P T U = 6 x 0.10
8. UTILIDAD GRAVABLE DE ISR =6-7 1.12.3
9. I S R =8 x ?
10. UTILIDAD DEL PROYECTO=3-7-9
11. AMORTIZACIN= 10/12
12. CAPACIDAD DE PAGO
13. UTILIDAD NETA=10-11
14. PUNTO DE EQUILIBRIO (%)
SITUAC
AOS
ACTUAL
195,20
0
137,13
7
30,72
0
106,41
7
58,06
3
9,80
0
3,44
5
44,81
8
58,06
3
13,44
5
1.5
0
44,61
8
72.87%
1
459,20
0
361,36
4
116,807
244,55
7
97,83
6
64,23
2
29,01
6
4,58
8
45
9
4,12
9
1,23
9
96,13
9
64,09
2
2
685,54
6
418,94
0
174,38
3
244,55
7
266,60
6
64,23
2
21,18
1
181,19
3
18,119
163,07
4
48,92
2
199,56
5
157,54
5
3
787,00
3
444,74
7
200,19
0
244,55
7
342,25
6
64,23
2
4
912,35
6
476,63
3
232,07
6
244,55
7
435,72
3
64,23
2
5
1,066,27
9
515,78
7
271,23
0
244,55
7
550,49
3
63,48
2
6
1,219,57
5
554,78
1
310,22
4
244,55
7
664,79
4
23,33
1
278,02
3
27,80
2
250,22
1
75,06
6
239,38
7
371,49
1
37,14
9
334,34
1
100,30
2
298,27
1
487,01
0
48,70
1
438,30
9
131,49
3
370,29
9
641,46
3
64,14
6
577,31
7
173,19
5
427,45
3
0.00
1.5
32,04
6
1.5
42,02
0
1.5
239,38
7
1.5
298,27
1
1.5
370,29
9
1.5
427,45
3
71.43%
47.84%
41.68%
35.95%
30.76%
26.89%
permanecen constantes en 232,957 todos los aos, con excepcin del ao uno que
es mayor porque se termina de pagar el adeudo sin proyecto
Cuadro 31. Costo anual de produccin
CONCEPTO
1
Costos variables
Alimento balceado
Alfalfa achicalada
Sal fina
Cuajo
Cloruro de Calcio
Gas LP
Bolsa de polietileno
Diversos
Detomax
Bacterina triple
Ampoyetas de semen
Subtotal
Fijos directos
Barbecho
Rastra
Siembra
Semilla
Urea
Triple 17
Primagram 500
Lorsban 2% G
Mantenimiento
Fijos administrativos
Secretaria
Mano de obra para queso
Mano de obra para cultivo
Mano de obra para ganado
IMSS
INFONAVIT
Prima vacacional
Aguinaldo
Veterinario
Contador
Energia electrica
Agua potable
Telefono
Interes credito sin proyecto
Pago a deuda sin proyecto
Subtotal
41
Total
e. Necesidades de inversin
Las necesidades de inversin son de 519,806 pesos, de las que para inversin fija se
requieren 406, 346 pesos, para inversin diferida se requieren 61,443 pesos y de
capital de trabajo se requieren 52,017 pesos, cuyo desglose en sus componentes se
presenta en el siguiente cuadro
Cuadro 32. Necesidades de inversin
CONCEPTOS
Inversion fija
Adecuacion de establo
Adecuacion de bodega
Sistema de pasteurizacion
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
Cableado electrico
Mangera
UNIDAD
DE
MEDIDA
Establo
Bodega
Lote
Pieza
Pieza
Cabeza
Metro
Metro
CANTID
AD
1
1
1
10
200
100
INVERSIO
COSTO
N
UNITARIO TOTAL
406346
22472
22472
8284
8284
173,685
173685
34,755
34755
16,000
16000
15,000
150000
4.500
900
2.500
250
1
1
1
1
1
40000
1800
2600
685
1708
61443
40000
1800
2600
685
1708
800
800
1
1
6850
7000
6850
7000
1
1
Inv diferida
Servicio
Registro pblico de la propiedad Pago
Dictamen de impacto regional
Pago
Licencia sanitaria
Pago
Contrato de agua potable
Pago
Autorizacin de inicio de
actividad
Pago
Autorizacin de impacto
ambiental
Pago
Capacitacin
Servicio
Diseo del proyecto
Capital de trabajo
52017
TOTAL
519806
NOMBRE
Obra civil
Establo
Bodega
Local para proceso
Terreno de temporal
Maquinaria y equipo
Vacas
Refrigerador industrial
Equipo diverso de proceso
Becerras
UNIDAD
CANTIDAD
Instalacion
Local
Local
Has
1.00
1.00
1.00
6.00
Cabezas
Pieza
Lote
Cabezas
6.00
1.00
1.00
3.00
VALOR UNITARIO
VALOR
($)
TOTAL ($)
76,000.00
12,000.00 12,000.00
6,000.00
6,000.00
10,000.00 10,000.00
8,000.00 48,000.00
84,000.00
10,000.00 60,000.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
8,000.00
4,000.00 12,000.00
TOTAL
160,000.00
44
10.
a.
Descripcin y anlisis de la situacin actual del uso de los recursos,
disposicin de los desechos e impacto ambiental de la empresa
En la situacin actual los residuos peligrosos estn formados por los envases
de los agroqumicos y medicamentos para el ganado, as como bolsas de
polietileno, las cuales son recopiladas en bolsas de plstico para ser
recopiladas en el camin recolector de basura del municipio
Los residuos orgnicos provenientes de la alimentacin y estircol del ganado
son procesados en compostas rusticas, para luego ser incorporados como
abono orgnico al suelo
Con las acciones anteriores el impacto ambiental negativo en la situacin
actual se minimiza
b. Condiciones y mecanismos de utilizacin de equipos de energas
alternativas. NO ES APLICABLE A ESTA ACTIVIDAD
45
11.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Este proyecto producir alimentos bsicos, queso y ganado en pie, generar tres
empleos directos permanentes y 6 empleos indirectos, arraigando de esta forma los
productores a su comunidad. Adems tendr efectos demostrativos para que los dems
productores se organicen.
No tiene un impacto ambiental negativo importante, ya que no genera residuos peligros
para el medio ambiente, de acuerdo a la legislacin ambiental.
El proyecto es complejo en su aspecto tcnico y organizativo ya que abarca la cadena
agroalimentaria completa, por lo que si tiene riesgos significativos en estos aspectos. El
mayor riesgo es que solo se alcance un 85% de la produccin programada, por lo que
de acuerdo al anlisis de sensibilidad esa baja no significa que el proyecto deje de ser
rentable a niveles de produccin menores a los programados. Implementar programas
de capacitacin intensivos y procesos de supervisin eficientes son estrategias que
permitirn disminuir los efectos negativos del riesgo considerado.
El proyecto requiere una inversin total de 519,806 pesos, de los que el 27% lo aportan
los socios, el 40% es subsidio del programa integral de desarrollo rural de la Sagarpa y
un 33% es crdito.
La inversin fija ser de 403,346 pesos de los cuales 150,000 son para la adquisicin
del pie de cra, 173,685 son para compra del sistema de pasterizacin y el resto para el
acondicionamiento del establo, la bodega, la mquina ensiladora e instalaciones
auxiliares.
El capital de trabajo es de 52,017 pesos financiado en su totalidad con crdito
Los indicadores de rentabilidad son los siguientes: eL Valor Actual Neto (VAN) es de
496,277 pesos, la Tasa Interna de Rentabilidad (TIR) es de 32.27%, que es superior al
costo de oportunidad del capital de 10%.
Es sensible al riesgo ms significativo, baja en los niveles de produccin, pero en ese
escenario continua siendo rentable, pues tiene un VAN de 216,266 pesos y una TIR de
15.97%, que son valores por debajo de del nivel de rentabilidad considerados.
El proyecto es viable tcnica y financieramente, adems cumple con los objetivos y
metas propuestas, por que se concluye que el dictamen es positivo, por lo que el
proyecto debe llevarse a cabo
Se recomienda que una vez que el proyecto se apruebe por la fuente financiera se
implementen los programas de capacitacin en la parte contable y de ventas al consejo
de administracin
46
ANEXOS
Memorias de clculo
Cotizaciones
Documentos que se consideren necesarios
Acta constitutiva
Normas oficiales
Concesiones
Contratos de compra- venta
Cartas de intensin
APENDICES
Documentos que proporcionan informacin complementaria que ayude a una mejor
comprensin del proyecto
Informe mas reciente del consejo de administracin
Folleto del paquete tecnolgico
47