Caso #11 2012

CASO N 11 EMPRESA GOLDEN TREE
LIBRO DIARIO
CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER
1 ..
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461
67
GASTOS FINANCIEROS
673
40
13,000.00
Reclamaciones de Terceros
1,000.00
Intereses por prestamos y otras obligaciones
50.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
4017
10
Impuesto a la Renta
13,950.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

x/x Por el pago de deuda a persona natural intereses y retencin
2 ..
97
79
1,000.00
Gastos Financieros
1,000.00
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

x/x Por destino de las cargas
3 ..
63
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632
40
4011
42
50,000.00
V.COMPRA
9,000.00
I.G.V 18%
Impuesto General a las Ventas
P.COMPRA
50,000.00
9,000.00
59,000.00
59,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
SERVICIOS DE CONTABLE
Asesora y Consultora
Facturas Por pagar

x/x Por la provision del Servicio de contable
4 ..
94
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
50,000.00
50,000.00

x/x Por el destino de los gastos
5 ..
42
421
10
7,080.00
DETRACCION 12
7,080.00
104
PAGO
Facturas Por pagar

TOTAL
x/x Por el deposito de la detraccion del 12% Bco

de la Nacion
6 ..
42
421
10
51,920.00
Facturas Por pagar
51,920.00
104

Por la cancelacion del saldo a Proveedor
Pgina 1
7,080.00
SALDO a Proveedo 51,920.00

59,000.00
LIBRO DIARIO
CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER
7 ..
60
10,500.00
COMPRAS
603
40
4011
42
B. Imponible
1,890.00
I.G.V 18%
Total
10,500.00
1,890.00
12,390.00
12,390.00
421
Compra 30 canastas
Materiales auxiliares, suministros y reptos
Facturas Por pagar

x/x Por la compra de canastas navideas
8 ..
25
MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS
252
61
10,500.00
Suministros
10,500.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
613

x/x Por ela
9 ..
42
421
10
12,390.00
Facturas Por pagar
12,390.00
104

x/x Por el pago de las canastas
10 ..
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
168
40
12,390.00
B. Imponible
1,890.00
4011
75
10,500.00
Otros ingresos diversos

x/x Por emision del comprobante de transferencia gratuita
11 ..
75
OTROS INGRESOS DE GESTIN
759
64
16
10,500.00

GASTOS POR TRIBUTOS
6411
1,890.00
Impuesto General a las Ventas e ISC
12,390.00
168
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

x/x Por el extorno y reconocimiento del IGV
12 ..
95
79
GASTOS DE VENTAS
I.G.V 18%
Total
759
Retiro de bienes trasnf. Gratuita
1,890.00
1,890.00
Pgina 2
10,500.00
1,890.00
12,390.00
LIBRO DIARIO
CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER

13 ..
61
613
25
10,500.00
10,500.00
252
Suministros
Por la salida de las canastas
14 ..
95
79
GASTOS DE VENTAS
10,500.00
10,500.00

15 ..
44
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.(SOCIOS) DIR.Y GERENTES
4412
40
7,000.00
Dividendos
287.00
4017
10
Impuesto a la Renta
6,713.00
104

Pago de Dividendos
16 ..
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
39
Valor Adq
V.Residu Monto a
al
Depreciar
331
190,000
Unidades de Transport
334
60,000
5,000
55,000
Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
335
75,000
4,000
71,000
x/x Por la provision de la depreciacion
Equipos de computo
336
39,600.00
17 ..
94
78
Cta
Edificio (no terreno
Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391
Detalle
39,600.00
48,000
373,000
39,600.00
39,600.00
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

x/x Destino de los gastos
352,150.00
Pgina 3
352,150.00
190,000
48,000
Pgina 4
Pgina 5
tasa
anual
Depreciaci
n del ejer.
5%
20%
11,000
10%
7,100
25%
12,000
9,500
39,600
Pgina 6
MAYOR EMPRESA GOLDEN TREE
CTA
10
10
10
10
10
Total 10
16
16
Total 16
25
25
Total 25
39
Total 39
40
40
40
40
40
Total 40
42
42
42
42
42
Total 42
44
Total 44
46
Total 46
60
Total 60
61
61
Total 61
63
Total 63
64
Total 64
67
Total 67
68
Total 68
75
75
Total 75
78
Total 78
79
79
79
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
13,950.00
7,080.00
51,920.00
12,390.00
6,713.00
0.00
92,053.00
12,390.00
12,390.00
12,390.00
12,390.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
39,600.00
0.00
39,600.00
50.00
9,000.00
1,890.00
1,890.00
287.00
10,890.00
2,227.00
59,000.00
7,080.00
51,920.00
12,390.00
12,390.00
71,390.00
71,390.00
7,000.00
7,000.00
0.00
13,000.00
13,000.00
0.00
10,500.00
10,500.00
0.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
50,000.00
50,000.00
0.00
1,890.00
1,890.00
0.00
1,000.00
1,000.00
0.00
39,600.00
39,600.00
0.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
10,500.00
39,600.00
0.00
39,600.00
1,000.00
50,000.00
1,890.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
92,053.00
39,600.00
8,663.00
0.00
7,000.00
13,000.00
10,500.00
50,000.00
1,890.00
1,000.00
39,600.00
39,600.00
CTA
79
Total 79
94
94
Total 94
95
95
Total 95
97
Total 97
Total general
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
10,500.00
0.00
63,390.00
50,000.00
39,600.00
89,600.00
0.00
1,890.00
10,500.00
12,390.00
0.00
1,000.00
1,000.00
0.00
352,150.00
352,150.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
63,390.00
89,600.00
12,390.00
1,000.00
234,643.00
234,643.00
EMPRESA GOLDEN TREE - CASO N 11
Saldos del mayor

Cta
Total 10
Total 12
Total 16
Total 20
Total 33
Total 39
Total 40
Deudor
Acreedor
Saldos ajustados
Acreedor
92,053
16,750
293,000
448,000
48,300
120,668
22,300
18,630
72,780
7,000
76,000
13,000
Total 50
Total 58
Total 59
Total 60
Total 61
300,000
27,600
52,150
Total 68
Total 69
Total 70
Total 75
Total 78
Total 79
Total 94
Total 95
Deudor
99,150
79,440
Total 41
Total 42
Total 44
Total 45
Total 46
Total 62
Total 63
Total 64
Total 65
Total 67
Ajustes
980,000
Deudor
160,268
13,000
1,000
39,600
18,630
72,780
0
76,000
0
18,630
72,780
0
76,000
0
300,000
27,600
52,150
300,000
27,600
52,150
89,600
12,390
1,000
3,456,748
Ganancia
7,742
39,600
972,258
972,258
1,395,100
61,450
257,424
54,346
3,456,748
1,395,100
61,450
39,600
273,170
257,424
54,346
234,643
Perdida
85,140
121,540
1,890
53,100
1,000
1,395,100
61,450
39,600
273,170
39,600
63,390
Result.por Funcin
990,500
972,258
39,600
972,258
972,258
Ganancia
160,268
85,140
121,540
1,890
53,100
1,000
53,100
Perdida
34,663
980,000
1,000
234,643
Result.por naturaleza
Pasivo
990,500
50,000
1,890
Total 97
Total general 3,356,458 3,356,458
Inventario
Activo
16,750
293,000
448,000
34,663
10,500
167,824
41,956
Haber
16,750
293,000
448,000
7,000
1,395,100
61,450
0
209,780
Debe
7,097
79,440
980,000
85,140
71,540
Acreedor
7,097
79,440
39,600
8,663
BALANCE CONSTRUCTIVO
Transferidas
1,285,028
1,000
1,285,028
257,424
54,346
878,950
878,950
707,428
171,522
878,950
Utilidad contable 171,521.60

adiciones
15,907.25
Utilidad Tributaria 187,428.85
Part.Trab.
8%
14,994.31
Impto a la renta
30%
51,730.36
104,796.93
Reserva Legal
10%
10,479.69
Result.neto del ejercicio
94,317.24
1,292,770
171,522
1,464,292
1,464,292
1,464,292
1,000
1,285,028
171,522
1,456,550
1,456,550
1,456,550
GOLDEN TREE S.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre de 2011
GOLDEN TREE S.A.

BALANCE GENERAL
Activo
Ventas Netas (ingresos operac)

Otros Ingresos Operacionales
1,395,100
Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente
61,450
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Total de Ingresos Brutos
1,456,550
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Costo de Ventas (Operacionales)
(972,258)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Pasivo Corriente
7,097
Sobregiros Bancarios
79,440
Obligaciones Financieras
76,000
16,750
Cuentas por Pagar Comerciales
72,780
Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes
18,425
32,267
Utilidad Bruta
484,292
Existencias (neto)
Gastos de Ventas
(54,346)
Gastos Contratados por anticipado
Otras Cuentas por Pagar
Otros Activos
Provisiones
Gastos de Administracin
(272,418)
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Total Activo Corriente
293,000
396,287
Otros Ingresos
157,528
Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Rent
Provisiones
(1,000)
Activo No Corriente
156,528
Participacin de los trabajadores

Impuesto a la Renta
Total Pasivo No Corriente
Err:522
Total Pasivo
Err:522
Inversiones Financieras
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
(47,592)
Activos Intangibles (neto)
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res
108,936
Otros Activos
Rserva Legal
(10,894)
Total Activo No Corriente
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
287,732
Patrimonio Neto
287,732
98,042
Capital
TOTAL ACTIVO
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA 2011
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA 2011

IMPUESTO CALCULADO
PAGOS A CTA. IR
POR PAGAR
156,528
15100
(7,283)
8%
30%
300,000
Capital Adicional
Reservas Legales
Utilidad del Ejercicio Contable

Adiciones
Gastos de represent. Contabilizados
Menos tope 0.5% de Ingresos brutos 1456,550
Exceso de Gastos de represent.
Multas
IGV de canastas navideas
Utilidad Tributaria
Participacin a los trabajadores
Impuesto a ala Renta
Utilidad despues del Impto a la Renta
199,472
Pasivo No Corriente
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Total Pasivo Corriente
7,817
6,200
1,890
172,435
(13,795)
(47,592)
111,048
47,592
-48,300
-707.96
El IGV de los obsequios

no podr ser usado
como costo o gasto Art
44 inc K de la Ley del
Impto a la renta y Art
16 de la Ley del IGV.
684,019
38,494
Resultados Acumulados
150,192
Total Patrimonio Neto
488,686
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
688,157
EMPRESA GOLDEN TREE - CASO N 11
Saldos del mayor

Cta
Total 10
Total 12
Total 16
Total 20
Total 33
Total 39
Total 40
Total 41
Deudor
Total 63
Total 64
Total 65
Total 67
Total 68
Total 69
Total 70
Total 75
Total 78
Total 79
Total 94
Total 95
Total 97
Total general
Acreedor
Deudor
99,150
79,440
16,750
293,000
448,000
120,668
48,300
22,300
18,630
Total 42
Total 44
Total 45
Total 46
Total 50
Total 58
Total 59
Total 60
Total 61
Total 62
Ajustes
72,780
7,000
76,000
13,000
300,000
27,600
52,150
980,000
980,000
85,140
71,540
53,100
972,258
1,395,100
61,450
0
209,780
167,824
41,956
3,356,458
3,356,458
Acreedor
Saldos ajustados
Deudor
BALANCE CONSTRUCTIVO
Transferidas
Acreedor
Debe
Haber
Inventario
Activo
Pasivo
Result.por naturaleza
Perdida
Ganancia
Result.por Funcin
Perdida
Ganancia
#REF!
CODIGO
10
12
14
16
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
31
33
34
35
36
37
18
39
40
41
42
44
45
46
47
48
49
50
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
94
95
97
80
81
82
83
84
85
86
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
101
102
103
104
105
106
108
109
121
122
123
129
141
142
144
161
162
163
164
168
169
182
183
192
196
201
202
241
242
251
252
261
262
263
264
281
282
283
311
314
315
316
317
318
PLAN
NOMBRE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal
Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa
MERCADERIAS
Productos Terminados
Sub Productos, Desechos y Desperdicios
Productos En Proceso
Materias Primas y Auxiliares
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES
Valores
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Intangibles
Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo
Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin
Intangibles-Leyes de Promocin
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.(SOCIOS) DIR.Y GERENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisiones Diversas
Ganacias Diferidas
CAPITAL
Accionariado Laboral
Capital Adicional
EXEDENTE DE REVALUACION
Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
Cargas de Personal
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
Cargas Excepcionales
GASTOS FINANCIEROS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos
Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
Ingresos Excepcionales
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
Margen Comercial
Producccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de participaciones e Impuestos
Distribucin de la Renta Neta
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
Cuentas Reflejas
Costos por Distribuir
Costo de Produccin
Centro de Costos
GASTOS DE VENTAS
Inventarios Permanentes
Gastos Financieros
Resultado Analitico
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Facturas Por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras Por Cobrar
Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Directores
Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses Por Cobrar
Depsitos en Garanta
Cobranza Dudosa
Seguros
Alquileres
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderias manufacturadas
En Consignacin
Materiales Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros
Utiles de Escritorio
Utiles de Aseo y Limpieza
Accesorios y Repuestos
Combustibles y Lubricantes
Mercaderas
Envases y Embalajes
Acciones
Otros Ttulos
Cdulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Titulos Representativos de Acreencias
319
331
332
333
334
335
336
337
338
339
341
342
343
344
345
346
347
361
362
363
364
365
366
367
368
369
371
372
373
374
375
376
377
181
182
183
184
185
189
391
393
394
396
397
401
402
403
404
405
406
411
412
413
414
421
422
423
451
452
453
461
463
465
466
467
468
469
471
472
473
481
482
483
484
485
491
492
493
499
501
502
509
551
552
557
559
561
562
563
581
582
583
584
585
589
591
592
601
603
604
605
606
609
611
613
614
615
616
621
622
623
624
625
626
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
Provisin para Fluctuaciones de Valores

Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Interes Por Devengar
Seguros Pagados Por Adelantado
Alquilers Pagados Por Adelantado
Entregas a Rendir Cuentas
Pago a cuenta del IR
Otras Cargas Diferidas
Depreciacin Acumulada
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos
Amortizacin Intangibles
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin
Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin
Impuesto a la Renta 3ra.
Es Salud
Oficina Nacional de Pensiones
Ies
Gobiernos Locales
Remuneraciones por Pagar
Vacaciones por Pagar
Participaciones por Pagar
Remuneraciones y Participaciones al Directorio
Facturas Por pagar
Anticipos Otorgados
Letras por Pagar
Accionistas domiciliarios
Accionistas no domiciliarios
Participacin de los socios
Reclamaciones de Terceros
Prstamos de accionistas (o socios)
Bonos u obligaciones
Intereses por pagar
Depsitos en garanta
Otras cuentas por pagar
AFP
Compensacin por tiempo de servicios
Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
Jubilacin
Garanta sobre ventas
Provisin para prdidas en ventas a futuro
Provisin para prdidas por litigio
Provisin para autoseguro
Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Otras ganancias diferidas
Capital Social
Capital personal
Cuenta personal del propietario
Acciones laborales
Remanente para acciones laborales
Certifecados provisionales de participacin patrimonial
Acciones laborales por emitir
Donaciones
Primas de emisin
Otros aportes de accionistas (o socios)
Reserva para reinversiones
Reseva legal
Reservas contractuales
Reservas Estatutarias
Reservas Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Mercaderas
Envases y Embalajes
Gastos vinculados con las compras
Mercaderas
Envases y Embalajes
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Otras remuneraciones
Vacaciones
Seguridad y previsin social
Remuneraciones al Directorio
Otras cargas de personal
Transporte y almacenamiento
Correos y telecomunicaciones
Asesora y Consultora
Produccin encagada a terceros
Mantenimiento y reparacin
Alquileres
Electricidad y agua
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de Contratistas
639
641
642
643
644
645
646
647
649
651
652
653
654
655
656
659
661
662
663
664
665
666
668
669
671
672
673
674
675
676
678
679
681
682
683
684
685
686
687
689
691
692
693
701
702
703
707
709
711
712
713
715
721
722
751
752
753
754
756
758
759
761
762
763
764
765
766
768
769
771
772
773
774
775
776
777
779
791
861
862
863
864
881
901
902
903
904
905
906
907
908
910
911
912
913
914
915
916
921
922
923
924
925
926
931
932
941
942
943
944
945
946
951
952
953
954
955
956
961
962
963
965
4011
4017
4412
6411
Otros servicios
Impuestos a las ventas
Impuestos a las remuneraciones
Cnones
Derechos aduaneros por venta
Impuesto al patrimonio
Tributos a gobiernos locales
Cotizaciones con carcter de tributo
Otros tributos
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d
Suministros
Otras cargas diversas de gestin
Costos neto de enajenacin de valores
Costos neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Costos neto de enajenacin de intangibles
Impuestos atrasados y/o adicionales
Cargas diversas de ejercicios anteriores
Sensaciones administrativas fiscales
Gastos extraordinarios
Otras cargas excepcionales
Intereses y gastos de prstamos
Intereses y gastos de sobregiros
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Intereses y gastos de documentos descotados
Descuentos concedidos por pronto pago
Prdida por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otras cargas financieras
Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
Amortizacin de intangibles
Fluctuacin de valores
Cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencia
Comp. por Tiempo de Servicios
Jubilacin
Otras provisiciones del ejercicio
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Devoluciones sobre ventas
Variacin de productos terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Inmuebles, maquinarias y equipo
Inrtangibles
Explotacin de servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres diversos
Enajenacin de activos inmovilizados
Subsidios recibidos
Enajenacin de valores
Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo
Enajenacin de intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
Devolucin de impuestos
Ingresos extraordinarios
Otros ingresos excepcionales
Intereses sobre prstamos otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre depsitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos percibidos
Otros ingresos financieros
Cargas Imputables a Ctas. De Costos
Participacin Comunidad Laboral
Participacin patrimonial de los trabajadores
Investigacin cientfica y tecnolgica
Pagos a Cuenta
Existencias iniciales
Conmpras reflejas
Gastos de personal reflejos
Servicios de terceros reflejos
Cargas de gestin reflejas
Cargas Financieras
Provisiones reflejas
Ventas reflejas
Existencias finales reflejas
Materias Primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Mano de obra
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Produccin en curso
Costo de Ventas
Gastos Administrativos
Utiles de Escritorio
Gastos generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Gastos de Ventas
Comunicaciones
Comiciones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Produccin en preceso
Existencia por recibir
Impuesto a la Renta
Dividendos
Impuesto General a las Ventas e ISC
971 Gastos financieros

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Calculo IGV e Impuesto a la renta
IGV
Saldo incial
Serv.Contable
canastas nav.
Total
Saldo final
Deudor
Renta 3ra.C.
Saldo incial
retencin 2da.Cat.interes
retencin 2da.Dividendos
Total
Saldo final
Deudor
48,300.00
9,000.00
1,890.00
10,890.00
48,300.00
47,963.00
Total
Acreedor
22,300.00
1,890.00
24,190.00
13,300.00
Acreedor
50.00
287.00
337.00
13,637.00
..
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
BALANCE GENERAL
Activo
Pasivo y Patrimonio
Ventas Netas (ingresos operac)
..
Activo Corriente
Otros Ingresos Operacionales
..
Efectivo y Equivalentes de efectivo
..
Sobregiros Bancarios
..
Total de Ingresos Brutos
__________
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
..
..
Costo de Ventas (Operacionales)
Pasivo Corriente
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
..
Cuentas por Pagar Comerciales
..
Utilidad Bruta
__________
Existencias (neto)
..
Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes
..
Gastos de Ventas
..
Gastos Contratados por anticipado
..
Otras Cuentas por Pagar
..
Gastos de Administracin
..
Otros Activos
Provisiones
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
..
Total Activo Corriente
Total Pasivo Corriente
Otros Ingresos
..
Pasivo No Corriente
Otros Gastos
..
..
Utilidad Operativa
__________
Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
..
..
Provisiones
Gastos Financieros
..
Activo No Corriente
Total Pasivo No Corriente
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Rent __________
Inversiones Financieras
..
..
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
..
Impuesto a la Renta
..
Activos Intangibles (neto)
..
__________
Otros Activos
Patrimonio Neto
Total Activo No Corriente
Capital
..
Capital Adicional
..
Reservas Legales
..
..
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res

Rserva Legal
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
Total Pasivo
Total Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA 2011

Utilidad del Ejercicio Contable
Adiciones:
Gastos de represent. Contabilizados
Menos tope 0.5% de Ingresos brutos
Exceso de Gastos de represent.
Multas
IGV de canastas navideas
Utilidad Tributaria
Participacin a los trabajadores
Impuesto a ala Renta
Utilidad despues del Impto a la Renta
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA 2011

IMPUESTO CALCULADO
PAGOS A CTA. IR
POR PAGAR
..
..
...
...
...
...
...
...
El IGV de los obsequios

no podr ser usado
como costo o gasto Art
44 inc K de la Ley del
Impto a la renta y Art
16 de la Ley del IGV.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
CASO N 11
GOLDEN TREE S.A.
1. La empresa Golden Tree S.A. empresa comercial, cuenta con 30 trabajadores, muestra sus saldos al 15 de
diciembre de 2011, registrar las operaciones efectuadas al cierre para formular los Estados Financieros al
31/12/2012.
Cta
DENOMINACIN
104
Cuentas corrientes en Banco de Crdito
99,150
121
Facturas por cobrar
79,440
168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
201
Mercaderas para la venta
293,000
331
Edificio
265,000
334
60,000
335
Muebles y Enseres
75,000
336
Equipos de computo
48,000
391
Depreciacin de activos fijos
391
Depreciacin de Equipos de computo
Deudor
16,750
104,670
15,998
4011 IGV por pagar

4017 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Acreedor
22,300
48,300
415
CTS por pagar
18,630
421
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
72,780
4412 Dividendos por pagar ( accionistas no se acerca a cobrar)
7,000
451
Deuda con Banco de Credito por 8 meses
76,000
461
Prestamo por pagar al Sr. Hidalgo.
13,000
501
Capital
582
Reservas Legal
591
601
Compras de mercaderas
611
Variacin de existencias de mercaderas
62
Remuneraciones reconocidas en el periodo
85,140
300,000
27,600
52,150
980,000
980,000
63
Gastos de servicios prestados por terceros
56,440
637
Gastos de Representacin
15,100
65
Otros gastos de gestin
46,900
6592 Multas e inters a la Administracin Tributaria

69
Costo de ventas Mercaderas
701
Venta de mercaderas
754
Ingresos habituales ( no son de la actividad principal)
79
Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos
94
Gastos Administrativos
95
Gastos de Ventas
6,200
972,258
1,395,100
61,450
209,780
167,824
41,956
3,356,458
3,356,458
Operaciones a contabilizar
1 Se deposita a la cuenta corriente del Sr. Gerardo Hidalgo por concepto de devolucin de prestamo por S/.
13,000 + interes por S/.1,000. Retener renta de 2da categoria.
2 La empresa Service Delta S.A., nos emite su Factura por S/.50,000 mas IGV, por el servicio prestado de
Asesora Contable, se deposita el 12% del total de la factura en el Banco de la Nacion a la cuenta
Detraccion del proveedor y se paga con cheque el saldo al proveedor. Destino del gasto a administracin.
3 Se compra a la empresa Detalles Corporativos SRL, 30 de canastas navideas para obsequiar como
aguinaldo a los trabajadores por navidad, el valor de cada canasta asciende a S/. 350.00 mas IGV. Se paga
con cheque.
4. A los 3 dias posteriores se hace entrega de las canastas a los trabajadores, que est sustentado con el
cargo recibido de cada trabajador. contemplar si dicho obsequio est gravado con el IGV para la empresa
por el retiro de bienes y si se debe emitir el comprobante de pago respectivo.
5.
Un ex accionista de la empresa estuvo residiendo en el exterior por 3 aos a su retorno envia carta notarial a
la empresa por el cobro de sus dividendos que est pendiente de pago por 3 aos por S/ 7,000. Considerar
la prescripcin de dividendos de estar vigente pagar con cheque y retener impuesto a los dividendos.
6. Efectuar la depreciacin del ejercicio de los activos fijos:

Edificio: Valor terreno S/ .75,000 valor construccin S/.190,000, tasa anual 5% a partir de enero 2010.
Unidades de Transporte: Valor de adquisicon 60,000, valor residual 5,000, tasa anual 20%
Muebles y enseres: Valor de adquisicin S/. 75,000 valor residual 4,000, tasa anual 10%
Equipos informticos: Valor de adquisicin S/. 48,000 tasa anual 25%.
Datos:
Aplicar el 18% IGV
Para determinar la participacin de los trabajadores y el impuesto a la renta neta anual, considerar
Artculo 37 y 44 del Impuesto a la Renta, determine las adiciones a la Utilidad ejercicio respecto de los
gastos que no son deducibles para efectos tributarios.
Se solicita: Libro Diario, Mayor, Balance Constructivo, determinar la renta neta Balance General y Estado
de Ganancias y Perdidas por Funcin

Caso #11 2012

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CASO N 11 EMPRESA GOLDEN TREE

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

Intereses por prestamos y otras obligaciones

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas Por pagar

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Facturas Por pagar

x/x Por el deposito de la detraccion del 12% Bco

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas Por pagar

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

SALDO a Proveedo 51,920.00

CASO N 11 EMPRESA GOLDEN TREE

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Materiales auxiliares, suministros y reptos

Facturas Por pagar

MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS

Materiales auxiliares, suministros y reptos

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas Por pagar

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas

Otros ingresos diversos

OTROS INGRESOS DE GESTIN

Otros ingresos diversos

Impuesto General a las Ventas e ISC

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

OTROS INGRESOS DE GESTIN

Retiro de bienes trasnf. Gratuita

Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

CASO N 11 EMPRESA GOLDEN TREE

x/x Por el destino de los gastos

Materiales auxiliares, suministros y reptos

MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.(SOCIOS) DIR.Y GERENTES

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

x/x Por la provision de la depreciacion

Edificio (no terreno

Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

MAYOR EMPRESA GOLDEN TREE

SUMAS DEL MAYOR