Comercial Manuel

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles

No

Cuenta
Nombre
Caja
Clientes
Cuentas por cobrar a accionistas y personal
Cuentas por cobrar diversas
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercadera
Envases y embalajes
Suministros Diversos
Desvalorizacin de existencias
Valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Servicios Contratados por anticipado
Depreciacin y amortizacin acumulada
Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Proveedores
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar diversas largo plazo
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales de los trabajadores
Capital adicional
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados

Sumas
Debe
Haber
375,000
1,068,596
144,200
123,710
112,900
950,405
121,240
163,800
80,540
336,000
868,132
141,306
168,449
264,922
147,678
765,000
71,477
654,387
185,200
155,402
160,364
950,000
50,000
526,070
4,292,389
4,292,389

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Credito por s/.250,000 que se vienen

cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para comprar mercaderias S/ 32,800
2 No registro la incobrabilidad de cuentas por cobrar, por 7,600.
3 Se registro como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderias

valorizados en s/. 97,600 y que aun no se vende,

4 No se provisionaron vacaciones truncas correspondientes al periodo por S/ 5,223
5 No provision los dividendos por cobrar de la empresa Luna S.A por S/ 11,000.
6 Se invirtieron en 10,000 acciones de la empresa Piura S.A que son valores

por un importe de unit. de S/ 24, al cierre del ejercicio se cotizan a 20.

7 En dic.se vendio activo fijo totalmente depreciado se vio que en libros habia 21,000

precio de venta 30,000 + IGV. No considerados

8 Del inventario fsico anual se determinaron existencias en mal estado por S/ 6,547
9 La empresa sobregir una de sus cuentas corrientes bancarias por S/ 10,200
10 El Capital Social se encuentra constituido por 190,000 acciones comunes el 15.03.14 se declaro

dividendos por accion 28% pagado hasta la fecha el 60% que esta cargado a utilidades, el saldo
se pagara la segunda quincena de marzo 2015
11 No se considero una donacion recibida de un terrerno para almacen por 20,000

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

COMERCIAL MANUEL
Saldos al 31 de Diciembre del 2013
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL
DEBE
HABER
375,000
1,068,596
144,200
123,710
112,900
950,405
121,240
163,800
80,540
336,000
868,132
141,306
168,449
264,922
147,678
765,000
71,477
654,387
185,200
155,402
160,364
950,000
50,000
526,070

DETALLE
Caja
Clientes
Cuentas por cobrar a accionistas y personal
Cuentas por cobrar diversas
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercadera
Envases y embalajes
Suministros Diversos
Desvalorizacin de existencias
Valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Servicios Contratados por anticipado
Depreciacin y amortizacin acumulada
Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Proveedores
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar diversas largo plazo
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales de los trabajadores
Capital adicional
Capital
Reserva Legal
Resultados acumulados
Sobregiro
Existencias por Recibir

AJUSTES
DEBE
HABER
10,200

46,400

7,600
976,245
121,240
163,800

25,840

20,000

6,547
40,000
21,000

4,292,389

4,292,389

250,000

5,400
5,223
32,800
106,400
250,000
20,000

165,770

572,010

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
250,000

Cuentas por Pagar Comerciales

Factura por pagar

250,000

Cuentas Por Pagar diversas

a corto plazo 12,000 x 10,000

a largo plazo - Saldo
31/12 Por la reclasificacion a la cta correspondiente

120,000
130,000

296,000
867,132
141,306

21,000

66,840
10,200

32,800

Totales

SALDOS AJUSTAD
DEUDOR
385,200
1,068,596
144,200
170,110

32,800
572,010

4,366,629

32,800

Existencias por Recibir

existencias

Proveedores

32,800

Anticipos Otorgados

Por Transferencia de los anticipos por compra solo por efectos de los EEFF. De acuerdo a su naturaleza.
3
Resultados Acumulados
7,600
Estimacion de Cuentas Cobranza Dudosa
7,600
x/x Por la provision de Cobranza dudosa,

4
Mercaderias

25,840

Resultados Acumulados
Por envio al costo de la mercaderia

25,840

5
Resultados Acumulados
Remuneracion por Pagar
Vacaciones por pagar - Empleados

5,223
5,223

x/x Por la provision de Vacaciones truncas - empleados

6
11,000

Cuentas por Cobrar Diversas

Otras Cuentas por cobrar - Dividendos
Resultados Acumulados
x/x Por lo dividendos a recibir de Luna S.A

11,000

7
40,000

Resultados Acumulados
Valores
Provision para fluctuacion de valores
x/x por la provisiones de Fluctuacion de las acciones

40,000

accciones
10,000
10,000

Cos. Unitario
24
20
Diferencia

8
Cuentas por Cobrar Diversas
Otras Cuentas por Cobrar - Venta Activo fijo
Tributo y contribuciones por pagar
Impuesto General a las Ventas
Resultados Acumulados
x/x Por la venta del activo fijo segn acuerdo Directorio
Depreciacion y Amortizacion acumulada
Depreciacion acumulada Activo fijo
Inmueble, maquinaria y equipo

35,400
5,400
30,000
21,000
21,000

Importe
240,000
200,000
40,000

x/x por la baja del activo fijo para su venta

9
6,547

Resultados Acumulados
Desvalorizacion de Existencias
x/x por mercaderia en mal estado segn inventario fsico

6,547

10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Sobregiros Bancarios
x/x Reclasificacion de Caja y Banco

10,200
10,200

11
Capital Social
950,000
Pagado 60 % utilidad por accion
Por Pagar 40% utilidad por accion
Dividendos aprobados 28%

Acciones
190,000

114,000
76,000
21,280
106,400

Resultados Acumulados

106,400

Dividendos por pagar

12
20,000

Inmueble Maqui. Y Equipo

Terreno
Capital Adicional

Activar el terreno

20,000

Po x Accion
5.00

106,400

106,400

COMERCIAL MANUEL
Estado de situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2013

SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR

120,500

87,087

(Expresado en nuevos soles)

(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 4)
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 5)
Existencias (Nota 6)

Gastos Contratados por Anticipado

Total Activo Corriente
147,449
270,322
152,901
547,800
177,877
654,387
435,200
155,402
180,364
950,000
50,000
427,140
10,200

Activo No Corriente
Inversiones Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 7)

Total Activo

385,200
948,096
314,310
1,206,998
141,306
2,995,910

296,000
719,683

4,011,593

Notas a los Estados financieros

4,366,629

Nota 1

Antecedentes de la empresa

Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual computarizada, tipo de depreciacion

metodo de valuacion, aplicacin correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
Nota 4 Cuentas por cobrar comerciales
Clientes
Menos: Provision de cobranza dudosa
Total
Nota 5 Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar acc. Y pers.

1,068,596
-120,500
948,096

144,200

Cuentas por cobrar diversas

Total

170,110
314,310

Nota 6 Existencias
Mercaderias
Menos:prov desv. De existencias
Neto existencias
Envases y embalajes
Suministros diversos

Existencias por recibir

Total

976,245
-87,087
889,158
121,240

163,800
32,800
1,206,998

Nota 7 Inmueble Maq. Y Equipo

Inmueble Maquinaria y Equipo
Menos: depreciacion

Total

867,132
-147,449
719,683

ERCIAL MANUEL
e situacion Financiera
Diciembre del 2013

do en nuevos soles)
otas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros y Pagares Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 8)
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo

10,200
547,800
1,191,702
1,749,702

654,387

Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Capital Adicional
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

2,404,089

Total Pasivo y Patrimonio Neto

4,011,593

950,000
50,000
180,364
427,140
1,607,504

da, tipo de depreciacion

tipo de cambio de cierre,etc
Nota 8 otras Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar
Remuneraciones por pagar
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales

270,322
152,901
177,877
435,200
155,402

Total

1,191,702