Sis Controlo Interno - Relatório

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
RELATRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS
TIPO DE AUDITORIA
EXERCCIO
PROCESSO N
UNIDADE AUDITADA
MUNICPIO - UF
RELATRIO N
UCI EXECUTORA
: AUDITORIA DE GESTO
: 2010
: 00207.000092/2011-72
: 158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO
ESP.SANTO
: Vitria - ES
: 201108770
: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO
ESTADO DO ESPRITO SANTO
Senhor Chefe da CGU-Regional/ES,

Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 201108770, e consoante o
estabelecido na Seo III, Captulo VII da Instruo Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001,
apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado
pelo (a) INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO ESP.SANTO.
I - INTRODUO
2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no perodo de 10/03/2011 a 13/05/2011, por
meio de testes, anlises e consolidao de informaes coletadas ao longo do exerccio sob exame e
a partir da apresentao do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observncia s
normas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Nenhuma restrio foi imposta
realizao dos exames, que contemplaram os seguintes itens:
- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS;
- AVALIAO DA QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES;
- AVALIAO DO FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO;
- GESTO DAS TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS;
- REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS;
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS;
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU;
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA;
- AVALIAO DA SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL NAS AQUISIES;
- REGULARIDADE NA GESTO DE BENS DE USO ESPECIAL;
- GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO.
No foram realizadas as anlises previstas no item 13, Parte A - Contedo Geral, Anexo III da
Deciso Normativa TCU n 110/2010 (avaliao objetiva da posio patrimonial e financeira da
entidade, ressaltando os aspectos de confiabilidade das informaes e a aderncia s normas em
vigor), conforme orientao contida no Ofcio TCU/ADPLAN n 01/2011, de 13/01/2011.
II RESULTADOS DOS TRABALHOS
3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existncia das peas e respectivos contedos
exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DNTCU107/2010 e 110/2010.
4. Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames
realizados, efetuamos as seguintes anlises:
4.1 Avaliao dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gesto
Apresentamos nos quadros abaixo a avaliao dos resultados fsicos e financeiros alcanados e do
desempenho da unidade jurisdicionada. As informaes a respeito dos resultados fsicos das
principais Aes realizadas so as apresentadas pelo gestor no item 2.5.2 do Relatrio de Gesto. As
informaes a respeito dos resultados financeiros para estas Aes foram obtidas em consulta ao
Sistema Siafi Gerencial. A meta financeira prevista corresponde ao valor da dotao atualizada, e a
execuo corresponde ao valor das Despesas Liquidadas no Exerccio sob exame.
O Valor total da dotao atualizada para o Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do
Esprito Santo no exerccio de 2010 (rgo 26406) foi de R$ 247.656.318,00, e foram liquidadas no
exerccio despesas no valor total de R$ 230.439.996,49.
Verificamos que foram apresentadas pelo gestor justificativas nos casos em que houve variao
significativa entre as metas fsicas previstas e executadas, conforme item 2.5.2 do Relatrio de
Gesto.
.
158151 Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do ES
Programa 0089 Previdncia de Inativos e Pensionistas da Unio
Ao 0181 - Pagamento de Aposentadorias e Penses - Servidores Civis
Meta
Fsica
Previso
361
Execuo
364
Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Previso (%) prejudicaram o
desempenho
100,83
Financeira R$ 37.998.344,00 R$ 18.507.463,73 48,71
.
Programa 0750 - Apoio Administrativo
Ao 2004 - Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e seus Dependentes
Meta
Fsica
Previso
2000
Execuo
1285

desempenho
64,25
"A meta no foi

atingida,
conforme
previsto, devido
dificuldades dos
servidores
em
aderir ao
benefcio,
atendimento
em
legislao
vigente".
Financeira R$ 2.787.655,00
R$ 2.777.890,63
99,65
.
Ao 2010 - Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e Empregados
Meta
Fsica
Previso
228
Financeira R$ 246.333,00
Execuo

desempenho
298
130,7
R$ 244.447,47
99,23
.
Ao 2011 - Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados
Meta
Fsica
Previso
600
Execuo

desempenho
654
109
R$ 1.430.233,95
82,06
.
Ao 2012 - Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados
Meta
Fsica
Previso
Execuo
1900

desempenho
1859
97,84
R$ 6.247.328,74
99,75
.
Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica
Ao 2992 - Funcionamento da Educao Profissional
Meta
Fsica
Previso
Financeira R$
136.251.822,00
Execuo

desempenho
16296
R$
150.525.259,71
110,48
.
Segundo informado pelo Gestor no item 2.5.2 do Relatrio de Gesto para a Ao 2992 Funcionamento da Educao Profissional, Esta ao a principal da Instituio, para a qual so
alocados recursos visando cobrir despesas com pessoal, custeio e capital, tendo sido responsvel
pela execuo das principais atividades , com as quais atingimos nossa meta de ofertar ensino de
qualidade aos alunos e capacitar servidores em diversas reas de graduao e ps graduao.
.
Ao 09HB - Contribuio da Unio, de suas Autarquias e Fundaes para o Custeio do Regime de

Previdncia dos Servidores Pblicos Federais
Meta
Fsica
Previso
13
Execuo
13
Execuo/ Atos e Fatos que

desempenho
100
Providncias
Adotadas
Financeira R$ 20.842.926,00 R$ 20.697.386,70 99,3
.
Ao 6301 - Acervo Bibliogrfico para as Instituies da Rede Federal de Educao Profissional
Meta
Fsica
Previso
15000
Execuo
5920

desempenho
39,47
"Ultrapassamos o
valor estimado,
devido
necessidade de
novas demandas
surgidas
com
implantao
de
novas
bibliotecas
em
novos Campi com
recursos da ao
2992"
R$ 99.354,61
27,6
.
Ao 2994 - Assistncia ao Educando da Educao Profissional
Meta
Fsica
Previso
1025
Financeira -
Execuo

desempenho
1002
97,76
Ao 6358 - Capacitao de Recursos Humanos da Educao Profissional
Meta
Fsica
Previso
500
Financeira -
Execuo

desempenho
535
107
R$ 421.345,87
Providncias
Adotadas
.
Programa 1067 - Gesto da Poltica de Educao
Ao 4572 - Capacitao de Servidores Pblicos Federais em Processo de Qualificao e Requalificao
Meta
Fsica
Previso
500
Execuo

desempenho
771
154,2
R$ 316.393,41
95,62
Providncias
Adotadas
.
Ao 2E13 - Reforma e Modernizao de Infra-estrutura Fsica das Instituies Federais de Educao

Tecnolgica
Meta
Fsica
Previso
10
Execuo

desempenho
40
"Recurso
autorizado
no
Providncias
Adotadas
valor
de
R$
15.055.000,00,
mas
liberado
para
execuo
das despesas o
valor
de
3.000.000,00".
Financeira R$ 15.055.112,00 R$ 441.018,38
2,93
Obs.: Foram empenhadas despesas no valor de R$ 3.000.000,00, sendo que R$ 441.018,38 foram
liquidadas no exerccio e R$ 2.558.981,62 inscritos em Restos a Pagar No Processados.
.
Ao 1H10 - Expanso da Rede Federal de Educao Profissional e Tecnolgica
Meta
Fsica
Previso
12
Execuo
12

desempenho
Providncias
Adotadas
100
Financeira R$ 11.458.526,00 R$ 10.431.758,05 91,04
.
De forma geral as metas mais importantes foram atingidas, sendo considerados adequados os
motivos pelo no alcance de alguns resultados.
O Gestor descreve no item 10 do Relatrio de Gesto informaes de alta relevncia para a
avaliao da sua gesto. Destacamos como marcantes quanto aos resultados das polticas pblicas
executadas no exerccio sob exame, dentre os vrios listados pelo gestor, os seguintes fatos:
- No ano de 2010 o Campus Aracruz passou a ofertar o Curso Superior de Licenciatura em Qumica.
Ao final do ano de 2009, iniciou a obra de construo do Bloco V, destinado a ampliao do nmero
de salas de aula para os cursos tcnicos e tambm de pequenas salas para acomodar os professores.
No primeiro semestre de 2010 iniciou-se a construo do bloco IV, destinado a acomodar os
laboratrios e ambientes do curso tcnico de qumica e tambm do curso de licenciatura em
qumica, e formaram-se as quatro primeiras turmas oriundas de cursos tcnicos subsequentes, sendo
duas de qumica e duas de mecnica.
- As atividades do Campus Venda Nova do Imigrante foram iniciadas em 08 de maro de 2010,
oferecendo inicialmente os Cursos Tcnicos Integrados com o Ensino Mdio de Administrao e
Agroindstria, nos turnos matutino e vespertino; o Curso Tcnico Integrado com o Ensino Mdio na
Modalidade de Jovens e Adultos PROEJA em Administrao e o Curso Tcnico
Concomitante/Subsequente em Agroindstria, no turno noturno; perfazendo num total inicial de 240
(duzentos e quarenta) alunos. Objetivando atender a previso de expanso da rea administrativa,
ocorreu a execuo da construo do segundo pavimento do bloco administrativo parte
externa/estrutural.
- O Campus Ibatiba foi inaugurado em novembro de 2010, oferecendo inicialmente o Cursos
Tcnicos Integrados com o Ensino Mdio de Meio Ambiente, nos turnos matutino e vespertino; o
Curso Tcnico Concomitante/Subsequente em Meio Ambiente, no turno noturno; perfazendo num
total inicial de 120 (cento e vinte) alunos.
- O Campus Pima comeou suas atividades acadmicas em 26 de julho de 2010 oferecendo
inicialmente o Curso Tcnico em Processamento de Pescado Concomitante ao Ensino Mdio.
- A inaugurao do Campus Guarapari realizou-se em 25 de maio de 2010. Novo processo seletivo
foi realizado em junho, sendo ofertado duas turmas do Curso Tcnico Concomitante/Subsequente
em Administrao com 76 vagas e duas turmas Curso Tcnico Concomitante/Subsequente de
Eletromecnica com 80 vagas.
- Ampliaes e reformas da Estrutura Fsica do Campus Alegre no ano de 2010, com a construo
de 1.441.40 m na rea coberta e 4.263.00 m na rea no coberta, totalizando 5.704.00 m.
- O Campus Cariacica est realizando as suas atividades em duas unidades distintas e localizadas,
ambas, em Cariacica. No bairro Itacib, est sendo construda a sede prpria com previso de
entrega da obra em meados de 2011.
- No Campus So Mateus houve a construo de 3.922,01 m referente ao prdio administrativo
principal e o pavilho da rea de mecnica, alm 724,89 m localizados na rea descoberta
pertencente a unidade.
- A concesso de bolsas e auxlios financeiros visando o aumento na quantidade de mestres e
doutores no quadro funcional do IFES.
- O funcionamento regular dos cursos j ofertados e a criao de novos cursos de Ps Graduao
Lato Sensu.
- A Manuteno do Programa Institucional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico.
Destacamos tambm o aumento do nmero de alunos matriculados de 13.886 em 2009 para 16.296
em 2010, assim como do nmero de docentes de 916 em 2009 para 966 em 2010.
4.2 Avaliao dos Indicadores de Gesto da UJ
Verificamos que a Unidade apresentou o resultado dos Indicadores Institucionais para o exerccio de
2010 no item 6 do Relatrio de Gesto, conforme determinado no Acrdo TCU n 2.267/2005 Plenrio.
Conclumos que todos os indicadores apresentados so teis e mensurveis, esto identificados,
descrevem sua utilidade, apresentam sua forma de clculo com preciso, esto acompanhados dos
dados primrios relativos aos componentes necessrios ao seu clculo e apresentam srie histrica
que possibilita verificar a evoluo dos parmetros. Conclumos tambm que os indicadores
existentes so suficientes para a tomada de decises gerenciais.
4.3 Avaliao do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ

Analisamos a implementao do sistema de controle interno da unidade sob os seguintes aspectos:
a) AMBIENTE DE CONTROLE
Quanto ao ambiente de controle existe uma percepo por parte dos altos dirigentes da UJ que
entendem que os controles internos so essenciais consecuo dos objetivos da unidade, haja vista
que existe o Cdigo de tica Profissional do Servidor Pblico. Existe tambm dentro da UJ uma
comunicao adequada e eficiente por meio da Intranet, bem como canais de comunicao entre os
servidores e a Unidade.
Ressalta-se ainda a criao do Regimento Interno onde constam as atribuies e competncias dos
altos dirigentes e da auditoria interna.
Outro fato a ser observado e a criao, por meio da Portaria n 047, de 07 de janeiro de 2011,da
Comisso Permanente de Auditoria Interna do Ifes.
b) AVALIAO DE RISCO
Os objetivos estratgicos e operacionais do IFES esto identificados em seu Plano de

Desenvolvimento Institucional PDI, concludo em junho/2009, e em seu Estatuto, publicado em
26/08/2009. O PDI traz de forma clara e concisa as metas e os objetivos estratgicos do Instituto. Os
eventos (externos e internos) que podem afetar a instituio esto identificados em seu Relatrio de
Gesto.
c) INFORMAO E COMUNICAO
Por meio de entrevista Auditora Interna do IFES, verificamos que h instrumentos de
comunicao institucional que permite que a informao considerada relevante pela UJ seja
repassada de forma tempestiva e acessvel a todos os nveis hierrquicos por meio da Intranet e
envio de e-mail a todos os servidores. Foi criada ainda a Ouvidoria que permite que sejam relatadas
denncias, elogios, sugestes e reclamaes.
d) MONITORAMENTO
Foi instituda atravs da Portaria n. 413, de 11 de maro de 2009, a equipe de trabalho para
desenvolvimento do projeto de Gerenciamento de Processos do IFES, constituda por servidores de
todos os Campi. Foi publicada ainda a portaria n. 047, de 07 de janeiro de 2011, criando a
Comisso Permanente de Auditoria Interna do Ifes.
e) ANLISE DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE

Os controles internos da gesto de recursos humanos implementados pelos gestores do IFES no
esto adequados pelas razes a seguir identificadas:
A) fragilidade dos controles internos decorrentes da ausncia de acompanhamento ou da recusa no
cumprimento das orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto/MP, rgo central do SIPEC, com competncia normativa exclusiva em
matria de pessoal civil no mbito da administrao federal direta, das autarquias, includas as de
regime especial e das fundaes pblicas (artigo 34, inciso I, do Decreto n 6.081/2007, revigorado
pelo Decreto n 6.222/2007): no exerccio de 2010, a equipe constatou que no houve adeso das
orientaes da SRH/MP pelos gestores do IFES, o que ocasionou pagamentos indevidos de auxliotransporte, de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e s Funes Comissionadas
previstas na Portaria MEC n 474/1987, da vantagem prevista no artigo 184, inciso II da Lei n
1.711/1952, do Vencimento Bsico Complementar previsto no artigo 15 da Lei n 11.091/2005, do
auxlio-transporte e da vantagem pessoal nominalmente identificada - VPNI prevista no artigo 62-A
da Lei n 8.112/1990;
B) fragilidade dos controles internos decorrentes da ausncia de acompanhamento da jurisprudncia
do Tribunal de Contas da Unio acerca das matrias relacionadas gesto de recursos humanos: no
exerccio de 2010, a equipe constatou que a ausncia de adeso dos gestores do IFES orientao
jurisprudencial do Tribunal de Contas da Unio acarretou pagamentos indevidos de auxliotransporte, da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952 e de vantagens
judiciais relativas a planos econmicos, s Funes Comissionadas previstas na Portaria MEC
474/1987 e a horas-extras celetistas;
C) insuficincia dos controles adotados na gesto de recursos humanos que acarretaram o
descumprimento das determinaes do Tribunal de Contas da Unio contidas nos itens 1.6.1.4 e
1.6.1.5 do Acrdo n 444/2004 - Plenrio, nos itens 2.5.1.4, 2.6.1.5, 2.7.1.6 e 2.8.1.7 do Acrdo
n 2.287/2004 - Plenrio, no item 1.4 do Acrdo n 555/2005 - 1 Cmara, no item 1.3 do Acrdo
n 1.874/2005 - 2 Cmara, no Acrdo n 2.493/2008 - Plenrio e no item 9.5.2 do Acrdo n
1.173/2010 - Plenrio;
D) ausncia de mecanismos de controle que permitam a uniformizao da forma de clculo, dos
critrios de concesso e de pagamento das vantagens estatutrias pelas 15 (quinze) unidades
pagadoras do IFES: a equipe identificou essa ausncia de uniformidade no pagamento do
Vencimento Bsico Complementar previsto no artigo 15 da Lei n 11.091/2005, da vantagem
prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952 e da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n
8.112/1990. A ausncia de uniformidade em questo contraria os princpios da isonomia e da
segurana jurdica, alm de criar ambiente propcio para demandas judiciais de servidores,
aposentados e pensionistas.
Em relao s demais reas de gesto, conclumos que os sistemas de controle interno utilizados
pelo IFES, embora adequados, necessitam de melhorias, haja vista que deficincias identificadas
nesses sistemas acarretaram as seguintes impropriedades que impactam, negativamente, a presente
prestao de contas:
- Ausncia da publicao do Prego Presencial n 06/2010 (UG CARIACICA) em jornal de grande
circulao regional ou nacional;
- Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, em desacordo ao
contrato;
- Contrato no valor de R$ 5.790.149,86 no registrado no Sistema SIASG.
- Contratos informados no Sistema SIAFI e no registrados no Sistema SIASG.
4.4 Avaliao da Situao das Transferncias Voluntrias

No houve transferncias concedidas no exerccio 2010.
4.5 Avaliao da Regularidade dos Processos Licitatrios da UJ

A execuo total do IFES no exerccio de 2010 foi no montante de R$ 55.549.768,31 (empenhos
liquidados), excludos os gastos com pessoal. Para seleo da amostra de processos a serem
analisados, foram excludas do universo as modalidades 08 (No se Aplica) e 09 (Suprimento de
Fundos). O escopo dos exames realizados est demonstrado abaixo:
Tipo de
Valor no
Aquisio de
Exerccio
Bens e Servios
Dispensa
% sobre
Valor
Total
Montante
Analisado
% Recursos
Analisados
10.430.884,35
18,78
1.441.567,36
13,82
Inexigibilidade
921.270,31
1,66
50.086,96
5,44
Convite
183.429,56
0,33
0,00
0,00
2.178.090,32
3,92
1.150.774,45
52,83
622.669,75
1,12
286.248,39
45,97
41.213.424,02
74,19
5.794.249,83
14,06
Tomada de
Preos
Concorrncia
Prego
Total
55.549.768,31
100
8.722.926,99
15,70
O resultado das anlises dos processos licitatrios e de dispensa/inexigibilidade est sintetizado no

quadro abaixo:
Valor
da
Oportunid. e
licitao
Modalid.
convenincia
Fund.
- Liquidado
da
do motivo da
dispensa
em
2010
licitao
licitao
(R$)
Item
Contratada
Nmero da Licitao e
(CPF/CNPJ
Processo
Nome)
DISTAK AGENCIA
03/2010
(Processo
DE VIAGENS E
151.876,08 Adequada
23148.005852/2009-61) TURISMO LTDA Reitoria
35636034000151
da
Fundam.
da
inexigib.
Devida No se aplica
No
se
aplica
Devida No se aplica
No
se
aplica
ENERGY
05/2010
(Processo TELECOM COM. E
139.108,00 Adequada
1229/2010-72) - Reitoria SERV. LTDA 04635565000104
Devida No se aplica
No
se
aplica
TECNOFOCO
COM. E SERV.
05/2010
(Processo
INFORM.
LTDA 115.800,00 Adequada
780/2010-31) - Reitoria
ME
07870659000148
Devida No se aplica
No
se
aplica
TECNOFOCO
COM. E SERV.
05/2010
(Processo
INFORM.
LTDA 84.600,00
3410/2010-13) - Reitoria
ME
07870659000148
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
TECNOFOCO
COM. E SERV.
05/2010
(Processo
INFORM.
LTDA 78.900,00
1298/2010-86) - Reitoria
ME
07870659000148
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
NTI
DISTR.
05/2010
(Processo IMPORT. E EXP.
71.400,00
1666/2010-96) - Reitoria LTDA
01578592000196
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
NTI
DISTR.
05/2010
(Processo IMPORT. E EXP.
57.120,00
577/2010-13) - Reitoria LTDA
01578592000196
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
PROJECTS
2008
06/2010
(Processo
COM. E ASSES.
23148.006400/2009-12) 275.000,00 Adequada
EMPRES. LTDA Reitoria
09241463000110
Devida No se aplica
No
se
aplica
TECNOFOCO
COM. E SERV. 160.540,00
INFORM.
LTDA
- 98.560,00
05/2010
(Processo ME
23148.004835/2009-14) - 07870659000148
Adequada
Reitoria
FENIX ELETR. E
COM. EM GERAL
51.930,00
LTDA
07804978000155
10
21/2010
(Processo URBAN ENGEN. E
398.000,00 Adequada
Devida No se aplica
No
se
Item
Contratada
Nmero da Licitao e
(CPF/CNPJ
Processo
Nome)
Valor
da
Oportunid. e
licitao
Modalid.
convenincia
Fund.
- Liquidado
da
do motivo da
dispensa
em
2010
licitao
licitao
(R$)
da
ARQUITETURA
23148.002228/2010-45) LTDA
- 27.000,00
Reitoria
03531724000150
Fundam.
da
inexigib.
aplica
AUTOMACAO
ANALIT. COM. E
477.100,00
SERV. LTDA EPP 03685791000129
30/2010
(Processo OXICAMP EQUIP.
23148.003817/2010-41) - INDUST. LTDA - 103.642,00 Adequada
Reitoria
50090463000160
Devida No se aplica
No
se
aplica
12
S.S. SOLUTIONS 700.136,38

35/2010
(Processo
CIENTIFICA LTDA
23148.001825/2010-52) 100.000,00 Adequada
EPP
Reitoria
63.113,52
07731546000161
Devida No se aplica
No
se
aplica
13
TECNOFOCO
05/2010
(Processo COM. E SERV.
23148.004835/2009-14) - INFORM.
LTDA 104.020,00 Adequada
Colatina
ME
07870659000148
Devida No se aplica
No
se
aplica
14
AFEQUE
06/2010
(Processo
SERVICOS
DE
23150.000173/2010-91) 219.999,87 Adequada
VIGILANCIA LTDA
Aracruz
- 02841990000388
Devida No se aplica
No
se
aplica
15
CK COMERCIO E
21/2010
(Processo
REPRESENTACAO
23148.002332/2010-31) 361.000,00 Adequada
LTDA
Linhares
62751102000104
Devida No se aplica
No
se
aplica
16
AR
VIX
06/2010
(Processo
COMERCIO
E
23152.000316/2010-43) 83.311,26
SERVICO LTDA Cariacica
05832287000130
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
17
S.S. SOLUTIONS
12/2010
(Processo
CIENTIFICA LTDA
23148.005015/2010-75)
887.000,00 Adequada
EPP
N. Vencia
07731546000161
Devida No se aplica
No
se
aplica
18
S.S. SOLUTIONS
06/2010
(Processo
CIENTIFICA LTDA
23151.000553/2009-81) 378.000,00 Adequada
EPP
N. Vencia
07731546000161
Devida No se aplica
No
se
aplica
19
CONSTRUCOES
39/2010
(Processo
CARIOCA LTDA
23149.001064/2010-69) 118.640,00 Adequada
ME
Alegre
10899461000100
Devida No se aplica
No
se
aplica
20
G.
L.
E.
29/2010
(Processo
CONSTRUTORA
23149.000873/2010-13) 103.891,34 Adequada
LTDA ME Alegre
04466883000180
Devida No se aplica
No
se
aplica
21
18/2010
(Processo J.
AZEVEDO
23156.000897/2010-83) TRATORES LTDA 159.650,00 Adequada
S. Teresa
- 01128634000197
Devida No se aplica
No
se
aplica
11
S.S. SOLUTIONS
CIENTIFICA LTDA
82.540,00
EPP
07731546000161
Item
Contratada
Nmero da Licitao e
(CPF/CNPJ
Processo
Nome)
Valor
da
Oportunid. e
licitao
Modalid.
convenincia
Fund.
- Liquidado
da
do motivo da
dispensa
em
2010
licitao
licitao
(R$)
da
Fundam.
da
inexigib.
LAYOUT MOVEIS
PARA
escritrio
6.990,48
LTDA
02604236000162
COMPETIO
IND. E COM. DE
5.746,00
MOVEIS
06984423000170
ATLANTIS COM.
DE MAQ. E EQUIP. 59.999,40
- 10596399000179
05/2010
(Processo
DESK
MOVEIS
23153.000956/2009-27) ESCOL. E PROD.
Colatina
32.500,00
PLASTICOS LTDA
- 74148958000160
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
23
LIMIAR
590.002,93
01/2010
(Processo
ENGENHARIA
23157.000148/2010-0014)
Adequada
LTDA
S. Mateus
123.135,62
32452831000190
Devida No se aplica
No
se
aplica
24
KRECON
03/2010
(Processo
CONSTRUTORA E
23149.000835/2010-00) 170.019,24 Adequada
SERVICOS LTDA Alegre
27442425000107
Devida No se aplica
No
se
aplica
25
GOL
CONST.
05/2010
(Processo
INCORPORADORA
23149.001058/2010-71) 116.160,49 Adequada
LTDA
ME
Alegre
04293380000150
Devida No se aplica
No
se
aplica
26
G.
L.
E.
02/2010
(Processo
CONSTRUTORA
23149.000836/2010-00) 53.658,61
LTDA ME Alegre
04466883000180
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
27
GOL
CONSTR.
04/2010
(Processo
INCORPORADORA
23149.000976/2010-00) 64.892,85
LTDA
ME
Alegre
04293380000150
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
28
G.
L.
E.
01/2010
(Processo
CONSTRUTORA
23149.000837/2010-00) 32.904,71
LTDA ME Alegre
04466883000180
Adequada
Devida No se aplica
No
se
aplica
29
TECH TRAINING
04/2010
(Processo
SERV.
DE
23158.000925/2010-42) 6.000,00
INFORM. LTDA Serra
10322463000123
Adequada
No se
No se aplica Adequado
aplica
Adequada
No se
aplica
22
EQUIFLEX
MOVEIS
PARA
ESCRITRIO
3.085,50
LTDA
05243161000120
MECA IND.
E
COMERCIO
DE
34.050,00
MOVEIS LTDA ME
- 06155563000135
30
07/2010
(Processo IMAGEM
23149.001206/2010-00) - GEOSISTEMAS
E 7.582,96
Item
Contratada
Nmero da Licitao e
(CPF/CNPJ
Processo
Nome)
Alegre
Valor
da
Oportunid. e
licitao
Modalid.
convenincia
Fund.
- Liquidado
da
do motivo da
dispensa
em
2010
licitao
licitao
(R$)
da
Fundam.
da
inexigib.
COMERCIO LTDA
- 67393181000134
31
SOC EDUC DO ESP

58/2010
(Processo SANTO UNID. DE
23149.000426/2010-00) V VELHA ENS. 13.440,00
SUP.
S. Teresa
27067651000155
Adequada
No se
aplica
32
CENTRO
DE
02/2010
(Processo
PROD. TECNICAS
23186.000085/2010-00)
23.064,00
E EDITORA LTDA
Venda Nova
- 05052622000187
Adequada
No se
aplica
33
PERICLES
304.850,00
522/2010
(Processo
CAVALCANTI DE
23148.000766/2010-11) Adequada
MIRANDA
Reitoria
43.550,00
04985532720
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
34
TRANSEGUR
47/2010
(Processo SEGUR.
E
23148.001633/2010-46) - TRANSP. DE VAL. 105.290,16 Adequada
LTDA
Reitoria
03265996000155
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
35
TRANSEGUR
96/2010
(Processo SEGUR.
E
23148.002479/2010-21) - TRANSP. DE VAL. 33.750,00
Reitoria
LTDA
03265996000155
Adequada
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
36
ENGENDRAR
ENGEN.
ASSOCIADOS
50.000,00
LTDA
140/2010
(Processo
00946877000170
23148.005891/2010-18) FORTELAB IND.
Reitoria
DE
FORNOS
ELETR.
LTDA 90.000,00
EPP
07784338000120
Adequada
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
37
FUND. DE APOIO
207.546,24
63/2010
(Processo
A EDUC. PESQ. E
23158.000356/2010-35) Adequada
AO
DESENV.Reitoria
137.559,80
03832178000197
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
38
TOPLIMP TOPOG.
153/2010
(Processo
E
PREST.
DE
23148.005424/2010-71)
30.000,00
SERV. LTDA EPP Vitria
08672662000110
Adequada
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
39
TOPLIMP TOPOG.
28/2010
(Processo
E
PREST.
DE
23150.000612/2010-75) 51.656,36
SERV. LTDA EPP Aracruz
08672662000110
Adequada
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
40
TRANSEGUR
E
12/2010
(Processo SEGUR.
23155.000267/2010-19) - TRANSP. DE VAL. 204.500,00 Adequada
Linhares
LTDA
03265996000155
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
41
11/2010
(Processo TRANSEGUR
E 152.870,55 Adequada
23159.000279/2010-11) SEGUR.
TRANSP. DE VAL.
N. Vencia
No se
Adequado
aplica
No
se
aplica
Item
Contratada
Nmero da Licitao e
(CPF/CNPJ
Processo
Nome)
Valor
da
Oportunid. e
licitao
Modalid.
convenincia
Fund.
- Liquidado
da
do motivo da
dispensa
em
2010
licitao
licitao
(R$)
da
Fundam.
da
inexigib.
LTDA
03265996000155
42
CONTRUTORA
07/2010
(Processo
FERREIRA
E
23150.000583/2009-13) 14.999,85
BRAGA LTDA EPP
Reitoria
- 08011126000173
Adequada
No se
No
se
Fracionamento
aplica
aplica
43
CONTRUTORA
06/2010
(Processo
FERREIRA
E
23150.000581/2009-16) 14.994,40
BRAGA LTDA EPP
Reitoria
- 08011126000173
Adequada
No
se
No se
Fracionamento
aplica
aplica
44
JCC CONSTR. E
21/2009
(Processo
INCORPORADORA
23151.000642/2009-27)
286.248,39 Adequada
LTDA
Venda Nova
04362244000175
Devida No se aplica
No
se
aplica
8.722.926,99
TOTAL
Fonte: Siafi Gerencial

Constatamos a regularidade quanto gesto de licitaes e contratos, e quanto aos atos de dispensa
e inexigibilidade, com as seguintes ressalvas:
Julgamento de licitao em desacordo com a Lei n. 8.666/93 e com o edital;
Diferena a maior no resultado do BDI da proposta vencedora; Ausncia no processo licitatrio de
frmula de clculo do BDI;
Pagamentos efetuados sem cobertura contratual; Descumprimento do limite legal de 25% para
acrscimos em obras;
Falhas na fiscalizao do contrato n. 04/2010 pelo Campus So Mateus;
Ausncia de detalhamento de custos indiretos, por parte de licitante vencedora, para execuo de
obra de engenharia;
Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, em desacordo ao
contrato;
Fracionamento de despesa. Contratao por Dispensa, em valor total superior ao limite para
dispensa de licitao - CAMPUS ARACRUZ;
Ausncia da publicao do Prego Presencial n. 06/2010 ( UG CARIACICA) em jornal de grande
circulao regional ou nacional;
Ausncia do contrato previsto no Edital do Prego Eletrnico n. 21/2010 ( UG 158420).
4.6 Avaliao da Gesto de Recursos Humanos
Considerando o perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, a fora de trabalho do Instituto
Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Esprito Santo - IFES apresentou a seguinte evoluo
segundo o sistema SIAPE e as informaes constantes dos relatrios de gesto dos exerccios de
2008, 2009 e 2010:
EVOLUO DO QUANTITATIVO DA FORA DE TRABALHO DO IFES
SITUAO FUNCIONAL
ATIVO PERMANENTE (1)
DEZEMBRO/2008
DEZEMBRO/2009
DEZEMBRO/2010
1.273
1.450
1.713
REQUISITADO (1)
NOMEADO CARGO COMIS. (1)
EXCEDENTE A LOTACAO (1)
CONTRATO TEMPORARIO (1)
213
219
200
EVOLUO DO QUANTITATIVO DA FORA DE TRABALHO DO IFES

SITUAO FUNCIONAL
DEZEMBRO/2008
DEZEMBRO/2009
DEZEMBRO/2010
EXERC DESCENT CARREIRA (1)
EXERCICIO PROVISORIO (1)
COLABORADOR PCCTAE (1)
ESTAGIRIO (1)
128
150
184
TERCEIRIZADO (2)
561
363
561
2.183
2.189
2.662
TOTAL
OBSERVAES:
(1) FONTE: SISTEMA SIAPE, TRANSAO > GRCOSITCAR. EM DEZEMBRO/2008, OS QUANTITATIVOS INFORMADOS SO
RESULTADOS DO SOMATRIO DOS QUANTITATIVOS DE SERVIDORES, APOSENTADOS, BENEFICIRIOS DE PENSO E
ESTAGIRIOS DA CENTRO FEDERAL DE EDUCAO TECNOLGICA DO ESPRITO SANTO - CEFET/ES E DAS ESCOLAS
AGROTCNICAS FEDERAIS DE ALEGRE, COLATINA E SANTA TERESA.
(2) FONTE: RELATRIOS DE GESTO DO CEFET/ES, DA EAF/ALEGRE, DA EAF/COLATINA E DA EAF/SANTA TERESA RELATIVOS AO
EXERCCIO DE 2008; E RELTRIOS DE GESTO DO IFES RELATIVOS AOS EXERCCIOS DE 2009 E DE 2010
A fora de trabalho do IFES, no perodo em referncia, cresceu 21,95%: o total de servidores ativos,
requisitados de outros rgos, nomeados em cargos comissionados, de professores substitutos, de
estagirios e de terceirizados, passou de 2.183, em dezembro/2008, para 2.662 em dezembro/2010.
Esclarecemos que o aumento significativo da fora de trabalho do IFES no perodo em referncia
tem origem na expanso da estrutura fsica do Instituto, com o incio de funcionamento no exerccio
de 2010 dos Campus de Venda Nova do Imigrante, Guarapari, Ibatiba, Vila Velha e Pima.
Em dezembro/2010, o IFES possua 7 (sete) servidores cedidos , que representavam, poca, 0,26
% da fora de sua trabalho. Entre os servidores cedidos, 6 (seis) ocupam o cargo de Professor de
Ensino Bsico, Tcnico e Tecnolgico e representavam, em dezembro/2010, 0,56% da fora de
trabalho do IFES relacionada a atividades-fim do Instituto.
Na anlise de legalidade da folha de pagamentos do IFES, verificamos as vantagens estatutrias a
seguir relacionadas quanto s ocorrncias indicadas:
QUANTIDADE DE
VANTAGEM ESTATUTRIA
OCORRNCIA VERIFICADA
QUANTIDADE DE
INTERESSADOS
OCORRNCIAS
ANALISADOS
CONFIRMADAS
32
32
319
57
119
88
54
30
55
38
PAGAMENTO DO AUXLIO A SERVIDORES QUE

UTILIZAM
AUXLIO-TRANSPORTE
TRANSPORTE
REGULAR
RODOVIRIO SELETIVO OU ESPECIAL SEM A

EXIGNCIA DOS BILHETES DE PASSAGEM
USADOS MENSALMENTE
VPNI PREVISTA NO ARTIGO

62-A DA LEI 8.112/1990
VANTAGEM
ARTIGO
DA
NO
LEI
8.112/1990
VANTAGEM
ARTIGO
PREVISTA
184
DA
PREVISTA
NO
ARTIGO
62-A
DA
LEI
8.112/1990
PREVISTA
192
ALTERAO INDEVIDA DO VALOR DA VPNI
NO
LEI
1.711/1952
ADEQUAO DO PAGAMENTO ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010, DA SRH/MP
ADEQUAO DO PAGAMENTO ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010, DA SRH/MP
PENSES CONCEDIDAS COM CONCESSO DE REAJUSTES EM PERCENTUAIS

FUNDAMENTO
NA
EMENDA SUPERIORES
CONSTITUCIONAL N 41/2003
CONCEDIDAS
COM
FUNDAMENTO NO ARTIGO 1
DA LEI N 10.887/2004 (MDIA
ARITMTICA)
PELO
ARITMTICA PREVISTA NO ARTIGO 1 DA LEI

N
10.887/2004
NO
CLCULO
DE
APOSENTADORIAS POR INVALIDEZ, IDADE OU

COMPULSRIA CONCEDIDAS NA VIGNCIA
DA EC 41/2003
ADICIONAIS
PERICULOSIDADE
ESTABELECIDOS
INOBSERVNCIA DO CLCULO DA MDIA
APOSENTADORIAS
INSALUBRIDADE
AOS
ARTIGO 15 DA LEI N 10.887/2004
DE ADEQUAO DOS LAUDOS PERICIAIS S

E
DE REGRAS ESTABELECIDAS PELA ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010 DA SRH/MP
QUANTIDADE DE
VANTAGEM ESTATUTRIA
VANTAGEM
JUDICIAL
RELATIVA GID
OCORRNCIA VERIFICADA
PAGAMENTO
DESSA
QUANTIDADE DE
INTERESSADOS
OCORRNCIAS
ANALISADOS
CONFIRMADAS
209
143
15
VANTAGEM
CUMULATIVAMENTE COM A GEDBT, SEM

AMPARO LEGAL OU JUDICIAL
VANTAGEM
PESSOAL
NOMINALMENTE
IDENTIFICADA RELATIVA AO
PRINCPIO
DA
IRREDUTIBILIDADE
DE
AUSNCIA DE ABSORO DO VALOR DA VPNI

DECORRENTE
DO
PRINCPIO
DA
IRREDUTIBILIDADE DE VENCIMENTOS
VENCIMENTOS
ADICIONAL POR TEMPO DE
SERVIO
DA
RECOMENDAO
CONTIDA NO ITEM 4.1.3.6 DO ANEXO DO

RELATRIO N 244005/2010
VANTAGEM
RELATIVA
DESCUMPRIMENTO
JUDICIAL PAGAMENTO
A
DESSA
VANTAGEM
EM
PROGRESSES DESACORDO COM AS DECISES JUDICIAIS
FUNCIONAIS
QUE A FUNDAMENTA
VANTAGEM
JUDICIAL PAGAMENTO
DESSA
VANTAGEM
EM
RELATIVA A HORAS EXTRAS DESACORDO COM A JURISPRUDNCIA DO TCU

TRABALHISTAS
VANTAGEM
E AS ORIENTAES DA SRH/MP
PREVISTA
NO PAGAMENTO
DESSA
VANTAGEM
ARTIGO 12, 5, DA LEI N INTERESSADOS QUE NO ESTO SUBMETIDOS

8.270/1991
A AMBIENTES INSALUBRES OU PERICULOSOS
VENCIMENTO
BSICO
COMPLEMENTAR
VANTAGEM
RELATIVA
JUDICIAL
FUNES
COMISSIONADAS
PREVISTAS
NA PORTARIA MEC 474/1987
RELATIVA
ECONMICOS
VANTAGEM
PAGAMENTO
DO
VALOR
DESSA
DESCUMPRIMENTO
DESSA
VANTAGEM
EM
DESACORDO COM A JURISPRUDNCIA DO TCU

JUDICIAL PAGAMENTO
A
EM
ORIENTAES DA SRH/MP
VANTAGEM
REINTEGRALIZAO
DESSA
VANTAGEM
EM
PLANOS DESACORDO COM A JURISPRUDNCIA DO TCU

Nessa anlise da folha de pagamentos, constatamos as seguintes impropriedades:

01) Pagamentos indevidos de benefcios de penses regidas pela Emenda Constitucional n 41/2003,
que contrariam o artigo 15 da Lei n 10.887/2004 e as recomendaes da CGU/Regional-ES
contidas no item 4.1.3.2 do Anexo do Relatrio n 244005/2010;
02) Pagamentos indevidos de proventos calculados segundo a mdia aritmtica prevista na Lei n
10.887/2004, que contrariam os artigos 1, 5, e 15 dessa mesma lei, bem como as recomendaes
da CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.8 do Anexo do Relatrio n 244005/2010;
03) Pagamentos indevidos do Vencimento Bsico Complementar - VBC previsto no artigo 15 da Lei
n 11.091/2005, que contrariam expressa determinao da SRH/MP contida na Nota Tcnica n
489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP e que acarretaram pagamentos indevidos superiores a R$
386.000,00, no perodo de junho/2010 a abril/2011;
04) Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952, o que
contraria reiterada jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio, orientaes da SRH/MP e
recomendaes da CGU/Regional-ES;
05) Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 192, inciso I, da Lei n 8.112/1990 e da
vantagem pessoal nominalmente identificada decorrente do princpio da irredutibilidade de
proventos (rubrica SIAPE n 82601 - VPNI - IRRED. REM. ART.37-XV CF);
06) Pagamento da GEDBT cumulativamente com vantagens judiciais relativas GID, sem amparo
judicial, o que contraria os artigos 12 e 13 da Lei n 10.971/2004 e o artigo 118 da Lei n
11.784/2008;
07) Pagamentos indevidos do adicional por tempo de servio e da vantagem pessoal nominalmente
identificada prevista no artigo 12, 5, da Lei n 8.270/1991;
08) Pagamento de auxlio-transporte a servidores que utilizam transporte no convencional em
desacordo com orientaes da SRH/MP e com a jurisprudncia do TCU;
09) Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunal de Contas
da Unio por meio do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.7.1.6, do Acrdo n 414/2004 Plenrio, item 1.6.1.5, do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.8.1.7, do Acrdo n 2.678/2007
- Plenrio, item 9.3, e do Acrdo n 3.044/2010 - Plenrio;
10) Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e s Funes
Comissionadas - FC estabelecidas pela Portaria MEC n 474/1987, que contrariam reiteradas
jurisprudncias do Tribunal de Contas da Unio e orientaes da SRH/MP;
11) Pagamentos indevidos da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n 8.112/1990 que contrariam
orientaes da SRH/MP e o Parecer/MP/CONJUR/PFF/N 516-3.13/2008;
12) Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a progresses funcionais e a horas extras
trabalhistas; e
13) Pagamento do adicional de insalubridade e de periculosidade em desacordo com o Decreto n
97.458/1989 e com a Orientao Normativa SRH/MP n 02/2010.
CONCLUSO DA ANLISE DE AVALIAO DA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
Consideramos inadequada a gesto de recursos humanos do IFES pelas seguintes razes:
A) ausncia de uniformidade no pagamento das vantagens estatutrias a seguir identificadas aos
servidores, aposentados e pensionistas do IFES, o que contraria o princpio constitucional da
isonomia e cria ambiente propcio para demandas judiciais de servidores, aposentados e
pensionistas. Identificamos essa ausncia de uniformidade no pagamento das seguintes vantagens:
PROCEDIMENTOS UTILIZADOS PELOS GESTORES DO IFES NO PAGAMENTO DA VANTAGEM
VANTAGEM
ESTATUTRIA
ESTATUTRIA
PROCEDIMENTO (A)
PROCEDIMENTO (B)
GESTORES DOS CAMPUS DE SANTA TERESA E ITAPINA:

REINTEGRALIZARAM O VALOR DO VBC AO VALOR
VENCIMENTO
BSICO INICIALMENTE PAGO EM MAIO/2005, DESCUMPRINDO
COMPLEMENTAR - VBC
ORIENTAO
DA
SRH/MP
PAGAMENTOS
INDEVIDOS
ACARRETANDO
SUPERIORES
R$
386.000,00.
GESTORES DOS DEMAIS CAMPUS DO IFES E

REITORIA: REALIZA O PAGAMENTO DO VBC
EM
CONFORMIDADE
COM
AS
ORIENTAES DA SRH/MP, OU SEJA, NO

REINTEGRALIZARAM OS VALORES DO VBC
GESTORES DOS CAMPUS DE SANTA TERESA E ITAPINA:

VANTAGEM PREVISTA NO
ARTIGO 184, II, DA LEI
1.711/1952
DEVIDA
AOS
INTEGRANTES DO PLANO
DE CARREIRA DOS CARGOS
TCNICOS
ADMINISTRATIVOS
EDUCAO
EM
CONTINUARAM REALIZANDO O PAGAMENTO DA

VANTAGEM SEGUNDO O CLCULO DE 20% DOS
PROVENTOS DOS APOSENTADOS OU INSTITUIDORES
DE
PENSO,
CONTRARIANDO
ORIENTAO
DA
SRH/MP CONTIDA NA MENSAGEM SIAPE N 490276 E

DESPACHOS NOS PROCESSOS N 04500.000298/2006-71
E N 04500.004068/2005-09, CONFORME ITEM 4.1.3.5 DO
ANEXO DO RELATRIO N 244005/2010, RELATIVO
AUDITORIA DE AVALIAO DE GESTO DO EXERCCIO

REITORIA: REALIZAM O PAGAMENTO EM
CONFORMIDADE COM AS ORIENTAES
DA SRH/MP, OU SEJA, NO VALOR DEVIDO
AOS APOSENTADOS E INSTITUIDORES DE
PENSO EM ABRIL/2005, MS ANTERIOR
IMPLEMENTAO DAS ALTERAES DA
LEI N 11.091/2005 NO SISTEMA SIAPE
DE 2009.
GESTORES
DO
CAMPUS
DE
SANTA
TERESA: REITORIA: REALIZAM O PAGAMENTO DA
ATUALIZARAM O VALOR DA VANTAGEM EM RAZO VPNI PREVISTA NO ARTIGO 62-A DA LEI N

VANTAGEM PREVISTA NO DE TRANSFORMAO DE PARCELAS ORIGINALMENTE 8.112/1990 EM CONFORMIDADE COM O
ARTIGO 62-A DA LEI N INCORPORADAS POR SERVIDORES, REALIZADA PELA PARGRAFO NICO DO ARTIGO 62-A DA
8.112/1990
PORTARIA
226/2009,
DO
CAMPUS
DE
SANTA LEI N 8.112/1990, OU SEJA, SOMENTE
TERESA/IFES, CONTRARIANDO O PARGRAFO NICO ALTERAM O VALOR DESSA VPNI QUANDO

DO ARTIGO 62-A DA LEI N 8.112/1990.
DOS AUMENTOS LINEARES CONCEDIDOS

AOS SERVIDORES PBLICOS FEDERAIS
B) ausncia de uniformidade, tambm, nos procedimentos adotados pelos gestores do IFES para o
controle de frequncia dos professores substitutos, determinada pelo Tribunal de Contas da Unio,
por meio do item 2.6.1.5 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio;
C) recusa no cumprimento de orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto - SRH/MP, rgo central do SIPEC com competncia normativa
exclusiva em matria de pessoal civil no mbito da administrao federal direta, das autarquias,
includas as de regime especial e das fundaes pblicas (artigo 34, inciso I, do Decreto n
6.081/2007, revigorado pelo Decreto n 6.222/2007). Os gestores do IFES, sem fundamento legal ou
judicial, tm adotado interpretaes prprias para o pagamento de vantagens estatutrias, que
fragilizam a competncia da SRH/MP e causam prejuzos ao errio. Alm disso, criam ambiente
propcio para demandas judiciais de servidores, aposentados e pensionistas. Identificamos esse
descumprimento voluntrio no pagamento das seguintes vantagens estatutrias:
VANTAGEM ESTATUTRIA
VENCIMENTO BSICO
COMPLEMENTAR - VBC
ATO NORMATIVO DA SRH/MP DESCUMPRIDO PELOS GESTORES DO IFES

NOTA TCNICA N 489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP
VANTAGEM PREVISTA NO ARTIGO 184, MENSAGEM SIAPE N 490276 E DESPACHOS CONTIDOS NOS PROCESSOS N
INCISO II, DA LEI N 1.711/1952
AUXLIO-TRANSPORTE
04500.000298/2006-71, N 04500.004068/2005-09 E N 04500.002386/2008-70

DESPACHO NO PROCESSO N 04500.001206/2008-32. ALM DISSO, A JURISPRUDNCIA DO
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO, A EXEMPLO DO ACRDO N 2.211/2005 - PLENRIO
OBSERVAO: OS DOCUMENTOS IDENTIFICADOS ESTO DISPONVEIS NO STIO DA SRH/MP.
D) descumprimento das seguintes determinaes do Tribunal de Contas da Unio:

- Acrdo n 2.493/2008 - Plenrio, relativo aferio da veracidade das Declaraes de
Acumulao de Cargos firmadas pelos servidores, por meio de consultas ao CAGED, ao CNIS e
Junta Comercial do Estado do Esprito Santo;
- item 2.7.1.6 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valores
de Gratificao de Incentivo Docncia - GID recebidos indevidamente pelos professores listados
no Mandado de Segurana n 2000.50.01.008402-9, no perodo entre a deciso da Justia Federal,
em 30/05/2001, e a edio da Lei n 10.405/2002;
- item 2.8.1.7 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valores
recebidos indevidamente pelo servidor de matr. SIAPE n 0047496 a ttulo da majorao da
vantagem pessoal concedida com base nos valores constantes do anexo XVI da Medida provisria
n 2.048-28/2000;
- item 1.6.1.5 do Acrdo n 414/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valores
pagos indevidamente a professores que descumpriram o regime de dedicao exclusiva,
identificados pela CGU/Regional-ES e comunicados aos gestores do IFES por meio do Ofcio n
020/2004 - CGU-ES/SFC/CGU/PR, de 07/01/2004;
- item 2.6.1.5 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio de valores
pagos indevidamente a professores que descumpriram o regime de dedicao exclusiva,
identificados pela Comisso de Processo Administrativo Disciplinar constituda pela Portaria n 123,
de 24/03/2003.
Ressaltamos que a intempestividade dos gestores do IFES na implementao dos ressarcimentos ao
errio decorrentes do descumprimento do regime de dedicao exclusiva por professores submetidos
a esse regime de trabalho tem ocasionado prejuzos aos cofres pblicos em razo de decises
judiciais favorveis aplicao da prescrio quinquenal no clculo dos valores a serem ressarcidos.
Identificamos esse prejuzo nos clculos dos valores ressarcidos, ou que esto ainda sendo
ressarcidos, pelos professores identificados pela Comisso de Processo Administrativo Disciplinar
constituda pela Portaria n 123, de 24/03/2003.
4.7 Avaliao do Cumprimento pela UJ das Recomendaes do TCU e do Controle Interno

Os Acrdos 3044/2010 TCU Plenrio, 5581/2010 TCU 1. Cmara, 5959/2010 TCU 2.
Cmara e 5961/2010 TCU 2. Cmara contm determinao CGU/ES para verificar o
cumprimento por parte da Entidade de dezenove determinaes e/ou recomendaes a ela feitas em
exerccios anteriores. Destas, verificamos que nove (47,37%) foram cumpridas e 10 (52,63%) no.
Segundo o artigo 209, 1, da Resoluo TCU n 155/2002, o descumprimento de determinao de

que o responsvel tenha tido cincia, feita em processo de tomada ou prestao de contas poder
ensejar julgamento pela irregularidade das contas
Para o exerccio de 2010 efetuamos pesquisas no site do TCU e no identificamos nenhum Acrdo
com determinao ao IFES que tivesse determinao expressa CGU para acompanhamento.
Foram objeto de avaliao 38 recomendaes emitidas pela CGU nas 2 ltimas auditorias de
Avaliao da Gesto, relativas aos exerccios de 2008 e de 2009, de um total de 45 que constavam
do Plano de Providncias Permanente da Unidade, para avaliao quanto sua implementao.
Verificamos que 7 recomendaes foram atendidas, correspondendo a 18,42% do total avaliado,
conforme detalhamento por rea de gesto a seguir:
QUANTITATIVO DE RECOMENDAES DA CGU/REGIONAL-ES CONSTANTES DO
PLANO DE PROVIDNCIAS PERMANENTE DO IFES
REA
ATENDIDAS
NO ATENDIDAS
GESTO DE BENS E SERVIOS
GESTO DE RECURSOS HUMANOS
29
TOTAL
31
A ausncia do cumprimento das recomendaes da CGU/Regional-ES impactam negativamente na

avaliao da gesto do IFES pelas seguintes razes:
A) demonstra que os gestores tm sido intempestivos na correo de impropriedades constatadas
pela CGU nos exerccios de 2008 e de 2009, que, principalmente na gesto de recursos humanos,
acarretam prejuzos ao errio decorrentes da aplicao da prescrio quinquenal prevista na Lei n
9.784/1999, artigo 54, e de demandas judiciais de servidores, aposentados e pensionistas de
instituidores de penso; e
B) sinaliza que os gestores, ou no tm adotado providncias para a correo das impropriedades
identificadas na gesto, ou tm sido ineficazes na soluo dessas impropriedades.
4.8 Avaliao da Gesto de Passivos sem Previso Oramentria

No ocorreu no exerccio.
4.9 Avaliao da Conformidade da Inscrio de Restos a Pagar

Em anlise por amostragem dos restos a pagar da unidade foram identificadas inscries indevidas
de 9 empenhos. O quadro abaixo apresenta o valor total de restos a pagar inscritos (processados e
no-processados), o valor e o percentual analisado, bem como o percentual de Restos a Pagar com
inconsistncia, considerando todas as unidades do IFES.
.
RESTOS A PAGAR
RESTOS A PAGAR
INSCRITOS EM 2010
ANALISADOS
R$ 30.396.769,77
8.127.730,80
PERCENTUAL
ANALISADO
% DE RP COM
INCONSISTNCIA
26,74%
24,16%
.
As constataes verificadas foram ocasionadas pelo descumprimento do artigo 35 do Decreto n
93.872/86, do artigo 5 do Decreto n 5.992/2006, do item 2.2.1.1 do Acrdo Plenrio n
2.287/2004, e pela inobservncia ao princpio da anualidade do oramento. So elas:
Inscrio indevida em restos a pagar, em desacordo ao artigo 35 do Decreto n 93.872/86.
Inscrio indevida de dirias em restos a pagar, em desacordo ao artigo 35 do Decreto n 93.872/86

e ao item 2.2.1.1 do Acrdo Plenrio n. 2.287/2004.
4.10 Avaliao dos Critrios - Chamamento Pblico

No ocorreu no exerccio
4.11 Avaliao de Contratos e Convnios - SIASG/SICONV

Consta do item 5 do Relatrio de Gesto do Exerccio de 2010 que as informaes referentes a
contratos firmados esto disponveis e atualizadas no Sistema Integrado de Administrao de
Servios Gerais SIASG. E, ainda, que no existem registros no SICONV uma vez que a Instituio
no possui convnio que envolva repasse financeiro.
Verificamos, contudo, as constataes abaixo relacionadas que evidenciam o no atendimento pleno
da Lei n 12.309/2010, que estabelece a obrigatoriedade do registro no SIASG:
Contrato no valor de R$ 5.790.149,86 no registrado no Sistema SIASG.
Contratos informados no Sistema SIAFI e no registrados no Sistema SIASG.
4.12 Avaliao da Entrega e do Tratamento das Declaraes de Bens e Rendas
Verificamos que Unidade declarou que est dando cumprimento Lei n. 8.730, de 1993, que
estabelece a obrigatoriedade da apresentao da declarao de bens e rendas para o exerccio de
cargos, empregos ou funes de confiana, conforme informado no item 8 do Relatrio de Gesto
(fls. 99).
4.13 Avaliao da Sustentabilidade Ambiental em Aquisies de Bens e Servios

Verificou-se que a unidade no adota de forma usual critrios de sustentabilidade ambiental na
aquisio de bens, em desacordo com o previsto na IN SLTI/MPOG n. 01/2010 de 19/01/2010.
Verificou-se tambm que a unidade no est providenciando a separao dos resduos reciclveis
descartveis, infringindo o determinado no Decreto n. 5.940/2006 de 25/10/2006, de proceder a
uma destinao adequada aos mesmos.
4.14 Avaliao da Gesto de Bens Imveis de Uso Especial

A quantidade de imveis de uso especial sobre a responsabilidade da UJ apresentou um crescimento
de 25% entre os exerccios de 2009 e 2010, conforme demonstrado na tabela a seguir:
.
Localizao
Brasil
Quantidade Total de Imveis de uso especial sob a

responsabilidade da UJ
2009
2010
12
15
Exterior
.
Quanto quantidade dos imveis (2010), constatou-se a divergncia entre a informao contida no
Quadro A.11.1 do Relatrio de Gesto da Unidade e as informaes registradas no SPIUnet.
Naquele consta que existe 1 (um) imvel para cada um dos municpios de Cachoeiro de Itapemirim,
Aracruz, Linhares, Cariacica, Nova Vencia, So Mateus, Venda Nova, Pima, e Guarapari, que
no constam deste. Segundo a Unidade, a mesma no conseguiu a senha de acesso ao SPIUnet para
sua operao e verificao dos dados.
No Quadro A.11.3 do Relatrio de Gesto da Unidade no h informaes quanto a Regime e Data
da Avaliao dos imveis. A Unidade alegou desconhecer a forma de avaliao, entidade e/ou rgo
avaliador e data em que os imveis foram avaliados.
Aps a analise das informaes contidas no SPIUnet verificou-se ainda que as datas de validade das
avaliaes dos quinze imveis encontram-se vencidas.
4.15 Avaliao da Gesto de Tecnologia da Informao

Analisamos os seguintes aspectos relacionados TI:
.
I) Planejamento estratgico de TI
A instituio no possui um planejamento estratgico institucional vigente. O Plano de acordo de
metas e o PDI no momento so os documentos norteadores do Planejamento Institucional. Tambm
no existe um comit diretivo de TI que determine as prioridades de investimento e alocao de
recursos nos diversos projetos e aes de TI.
II) Poltica de segurana da informao

Embora a unidade no possua uma rea responsvel pela implementao da Poltica de Segurana
da Informao, elaborou o documento Poltica de Uso dos Recursos de Tecnologia da
Informao, que foi divulgado, preliminarmente, em seu site para avaliao e crticas, de 8 a
21/02/2010, oficializado por meio da portaria 331, de 20/04/2010, e disponibilizado comunidade
nos repositrios locais documentos pblicos e boletim de servios.
Esse documento visa regularizar e normatizar o uso dos recursos e servios prestados pelos setores
de TI da reitoria e de todos os campi da instituio, e dispe de regras para a utilizao de redes,
contas de usurios, correio eletrnico, internet, FTP, estaes de trabalho, impressoras, laboratrios
de informtica, sistemas, bem como sanes pelo uso indevido dos recursos de TI.
III) Recursos humanos de TI

Todos os quatorze profissionais que atuam na rea de TI da Unidade so servidores, sendo que o
ltimo concurso com doze vagas para o cargo foi regido pelo Edital n. 10, de 19.04.2010.
IV) Desenvolvimento e produo de sistemas

Constatou-se que no existe uma rotina para avaliao da compatibilidade dos recursos de TI com
as reais necessidades da UJ, o que aumenta o risco de desperdcio e de no atendimento de forma
tempestiva e efetiva dos pleitos da unidade com relao ao desenvolvimento/manuteno de
solues em TI.
V) Contratao e gesto de bens e servios de TI

Verificou-se que o nvel de participao de terceirizao de bens e servios de TI em relao ao
desenvolvido interno da prpria UJ e de 26,66%. Verificou-se ainda que so explicitados no projeto
bsico das contrataes os benefcios da contratao em termos de resultado para a UJ, bem como
que a mesma adota processo de trabalho formalizado na contratao de bens e servios de TI,
conforme descreve o artigo 7 da IN 04/2008.
Tambm constatou-se que houve o repasse de conhecimento dos produtos e servios de TI para os
usurios envolvidos, bem como que existe procedimento de transferncia de conhecimento para os
servidores do rgo referente a produtos e servios de TI terceirizados estabelecido em contrato.
5. Entre as anlises realizadas pela equipe, no foi constatada ocorrncia de dano ao errio.
III - CONCLUSO
Eventuais questes pontuais ou formais que no tenham causado prejuzo ao errio, quando
identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providncias corretivas a
serem adotadas, quando for o caso, sero includas no Plano de Providncias Permanente ajustado
com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela
legislao aplicvel, submetemos o presente relatrio considerao superior, de modo a possibilitar
a emisso do competente Certificado de Auditoria.
Vitria/ES, 13 de junho de 2011.
CERTIFICADO DE AUDITORIA
CERTIFICADO N
UNIDADE AUDITADA
EXERCCIO
PROCESSO N
MUNICPIO - UF
: 201108770
: 158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO ESP.SANTO
: 2010
: 00207.000092/2011-72
: Vitria - ES
Foram examinados os atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, especialmente
aqueles listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010, praticados no perodo de 01/01/2010 a
31/12/2010.
2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme escopo do trabalho definido no
Relatrio de Auditoria constante deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s
reas selecionadas e atividades examinadas, e incluram os resultados das aes de controle
realizadas ao longo do exerccio objeto de exame, sobre a gesto da unidade auditada.
3. A partir dos exames realizados, as seguintes constataes, que esto detalhadas no respectivo
Relatrio de Auditoria, impactaram de forma relevante a gesto da unidade examinada, sendo
necessria a atuao e acompanhamento das providncias preventivas e/ou corretivas por parte dos
agentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010:
8.1.1.1
Pagamentos indevidos de benefcios de penses regidas pela Emenda Constitucional
n 41/2003, que contrariam o artigo 15 da Lei n 10.887/2004 e as recomendaes
da CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.2 do Anexo do Relatrio n
244005/2010.
8.1.1.2
Pagamentos indevidos de proventos calculados segundo a mdia aritmtica prevista
na Lei n 10.887/2004, que contrariam os artigos 1, 5, e 15 dessa mesma lei, bem
como as recomendaes da CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.8 do Anexo do
Relatrio n 244005/2010.
9.1.2.1
Pagamentos indevidos do Vencimento Bsico Complementar - VBC previsto no
artigo 15 da Lei n 11.091/2005, que contrariam expressa determinao da SRH/MP
contida na Nota Tcnica n 489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP.
8.1.1.4
Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n
1.711/1952, o que contraria reiterada jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio,
orientaes da SRH/MP e recomendaes da CGU/Regional-ES.
9.1.2.2
Pagamentos indevidos do adicional por tempo de servio e da vantagem pessoal
nominalmente identificada prevista no artigo 12, 5, da Lei n 8.270/1991.
9.1.3.1
Pagamento de auxlio-transporte a servidores que utilizam transporte no
convencional em desacordo com orientaes da SRH/MP e com a jurisprudncia do
TCU.
8.1.1.7
Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunal
de Contas da Unio por meio do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.7.1.6.
9.1.3.2
de Contas da Unio por meio do Acrdo n 414/2004 - Plenrio, item 1.6.1.5, e
Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.8.1.7.
9.1.2.3
Ausncia de formalizao de alteraes contratuais ocorridas na prestao de
servio dos professores substitutos, o que contraria determinao do Tribunal de
Contas da Unio contida no item 2.5.1.4 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio.
9.1.3.3
Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e s
Funes Comissionadas - FC estabelecidas pela Portaria MEC n 474/1987, que
contrariam reiteradas jurisprudncias do Tribunal de Contas da Unio e orientaes
da SRH/MP.
9.1.2.5
Pagamentos indevidos da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n 8.112/1990 que
contrariam orientaes da SRH/MP e o Parecer/MP/CONJUR/PFF/N
516-3.13/2008.
9.1.3.4
Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a progresses funcionais e a
horas extras trabalhistas.
9.1.2.6
Pagamento do adicional de insalubridade e de periculosidade em desacordo com o
Decreto n 97.458/1989 e com a Orientao Normativa SRH/MP n 02/2010.
9.1.2.7
de Contas da Unio por meio do Acrdo n 2.678/2007 - Plenrio, item 9.3, e
Acrdo n 3.044/2010 - Plenrio.
9.1.4.2
Ausncia de apurao de indcios de irregularidades funcionais cometidas por

servidores do IFES, o que contraria o artigo 143 da Lei n 8.112/1990.
4.1.1.1
Inventrio de Bens Patrimoniais da Entidade no concludo at o encerramento do
exerccio, em desacordo com a determinao contida no item 2.3.1.2. do Acrdo n.
2.287/2004 TCU Plenrio.
7.1.3.1
Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, em
desacordo ao contrato.
5.1.1.1
Gesto de recursos humanos inadequada.
4. Assim, em funo dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados no

Relatrio de Auditoria Anual de Contas n 201108770, proponho que o encaminhamento das contas
dos agentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010 seja como indicado a seguir, em funo da
existncia de nexo de causalidade entre os atos de gesto de cada agente e as constataes a seguir
especificadas:
4.1 Agentes com proposta de encaminhamento pela gesto REGULAR COM RESSALVAS:
Cargo
DIRETOR CAMPUS S. TERESA no perodo de 1/1/2010

31/12/2010
REITOR no perodo de 1/1/2010 at 31/12/2010
DIRETOR CAMPUS SERRA no perodo de 16/3/2010

31/12/2010
DIRETOR CAMPUS ALEGRE no perodo de 1/1/2010
31/12/2010
DIRETOR GERAL no perodo de 16/3/2010 at 31/12/2010
DIRETOR CAMPUS CACHOEIRO no perodo de 16/3/2010
31/12/2010
DIRETOR CAMPUS ITAPINA no perodo de 1/1/2010

31/12/2010
Constatao
9.1.2.1
9.1.2.2
9.1.2.5
at 9.1.2.6
9.1.3.3
5.1.1.1
8.1.1.1
8.1.1.4
8.1.1.1
8.1.1.2
8.1.1.4
9.1.2.2
9.1.3.1
8.1.1.7
4.1.1.1
9.1.3.2
9.1.2.3
9.1.3.3
9.1.2.7
9.1.4.2
5.1.1.1
at 9.1.2.6
4.1.1.1
9.1.2.6
at
8.1.1.4
8.1.1.1
4.1.1.1
9.1.2.3
at
9.1.3.1
4.1.1.1
9.1.2.1
9.1.2.2
at 9.1.2.3
9.1.2.6
5.1.1.1
8.1.1.1
8.1.1.4
9.1.2.2
9.1.2.3
9.1.2.6
9.1.3.3
DIRETOR CAMPUS VITRIA no perodo de 3/5/2010 at
9.1.3.4
31/12/2010
8.1.1.1
8.1.1.4
4.1.1.1
9.1.2.1
DIRETOR CAMPUS SO MATEUS no perodo de 25/3/2010 at 9.1.3.1
31/12/2010
4.1.1.1
5.1.1.1
8.1.1.1
8.1.1.2
8.1.1.4
8.1.1.7
9.1.2.1
9.1.3.2
PR-REITOR DE DESENV. INSTITUCIONAL no perodo de
9.1.3.3
1/1/2010 at 31/12/2010
9.1.3.4
9.1.2.2
9.1.2.3
9.1.2.5
9.1.2.6
9.1.2.7
9.1.3.1
4.1.1.1
4.1.1.1
PR-REITOR DE ADMINISTRAO no perodo de 1/1/2010 at 7.1.3.1
31/12/2010
4.1.1.1
DIRETOR CAMPUS GUARAPARI no perodo de 12/7/2010 at 9.1.3.1
31/12/2010
4.1.1.1
9.1.2.1
DIRETOR CAMPUS COLATINA no perodo de 16/3/2010 at 9.1.2.3
31/12/2010
9.1.3.1
4.1.1.1
DIRETOR CAMPUS LINHARES no perodo de 25/3/2010 at
9.1.3.1
31/12/2010
5. Esclareo que os demais agentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010 que no foram
explicitamente mencionados neste certificado tm, por parte deste rgo de controle interno,
encaminhamento para julgamento proposto pela regularidade da gesto, tendo em vista a no
identificao de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes.
Vitria/ES, 18 de julho de 2011
RMEL OSCAR TEBAS

Chefe da Controladoria Regional da Unio no ES
PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO N
EXERCCIO
PROCESSO N
UNIDADE AUDITADA
MUNICPIO - UF
: 201108770
: 2010
: 00207.000092/2011-72
: 158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO
ESP.SANTO
: Vitria - ES
Em concluso aos encaminhamentos sob a responsabilidade da CGU quanto ao processo de

contas do exerccio sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinio conclusiva,
de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendaes formulados pela equipe de
auditoria, em decorrncia dos trabalhos conduzidos por este rgo de controle interno sobre os
atos de gesto do referido exerccio.
2. Os avanos marcantes da gesto avaliada, quanto aos resultados das polticas pblicas
executadas pelo IFES, no exerccio sob exame, relacionam-se com a inaugurao dos Cmpus
Ibatiba, Pima, Guarapari, Vila Velha e Venda Nova do Imigrante; a execuo de obras de
ampliaes e reformas dos Cmpus Alegre, So Mateus e Aracruz; a criao de quatro novos
cursos de ps-graduao lato sensu; o aumento do nmero de alunos matriculados, de 13.886 em
2009 para 16.296 em 2010; assim como aumento do nmero de docentes, de 916 para 966.
3. No exerccio em exame, as principais constataes foram: pagamentos indevidos de
benefcios de penses, proventos, vencimento bsico complementar (VBC), adicional por tempo
de servio, vantagens judiciais, adicional de insalubridade, vantagem pessoal nominalmente
identificada (VPNI) e auxlio-transporte; no atendimento a determinaes do TCU; e deficincias
na rea de gesto de pessoas.
4. Dentre as causas estruturantes das referidas constataes incluem-se falhas nos controles
internos e administrativos da Unidade e na uniformizao de clculos, critrios de pagamento e
requisitos de concesso de vantagens estatutrias pagas a servidores, aposentados e pensionistas.
Nesse sentido, as recomendaes pautaram-se no aprimoramento da rea de gesto de pessoas e
dos controles internos, para garantir a uniformidade dos pagamentos de vantagens estatutrias; no
cumprimento das orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio do Planejamento e
das determinaes do TCU; na atualizao de cadastros dos servidores no SIAPE; na apurao e
ressarcimento dos valores pagos indevidamente a servidores da Instituio; bem como na correo
dos valores das referidas vantagens para os prximos pagamentos.
5. importante mencionar que, das 19 determinaes e/ou recomendaes do TCU, 9 (47,37%)
foram cumpridas. Quanto s 45 recomendaes formuladas pela CGU nas auditorias de Avaliao
da Gesto dos exerccios de 2008 e 2009, 7 (18,42%) foram atendidas. A no adoo de
providncias para corrigir os problemas apontados pelos rgos de controle geraram prejuzos ao
errio e constrangimentos aos servidores indevidamente beneficiados.
6. Com relao qualidade e a suficincia dos controles internos administrativos do Instituto, os
exames revelaram a necessidade de aprimoramentos com vistas a mitigar as ocorrncias descritas.
7. Sobre a implementao, ao longo do exerccio, de prticas administrativas que tenham

resultado em impactos positivos nas operaes da UJ, citam-se a criao de instrumentos de
comunicao institucional por meio da intranet e a criao da Ouvidoria e da Comisso
Permanente de Auditoria Interna.
Assim, em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92,
combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/N.
63/2010 e fundamentado no Relatrio de Auditoria, acolho a concluso expressa no Certificado de
Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com
vistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e
posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.
Braslia, 22 de setembro de 2011
SANDRA MARIA DEUD BRUM

DIRETORA DE AUDITORIA DA REA SOCIAL - SUBSTITUTA

Sis Controlo Interno - Relatório

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PRESIDNCIA DA REPBLICA

Senhor Chefe da CGU-Regional/ES,

Programa 0089 Previdncia de Inativos e Pensionistas da Unio

Ao 0181 - Pagamento de Aposentadorias e Penses - Servidores Civis

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Financeira R$ 37.998.344,00 R$ 18.507.463,73 48,71

Programa 0750 - Apoio Administrativo

Ao 2004 - Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e seus Dependentes

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

"A meta no foi

Programa 0750 - Apoio Administrativo

Ao 2010 - Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e Empregados

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Programa 0750 - Apoio Administrativo

Ao 2011 - Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Programa 0750 - Apoio Administrativo

Ao 2012 - Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 2992 - Funcionamento da Educao Profissional

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 09HB - Contribuio da Unio, de suas Autarquias e Fundaes para o Custeio do Regime de

Execuo/ Atos e Fatos que

Financeira R$ 20.842.926,00 R$ 20.697.386,70 99,3

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 6301 - Acervo Bibliogrfico para as Instituies da Rede Federal de Educao Profissional

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 2994 - Assistncia ao Educando da Educao Profissional

Execuo/ Atos e Fatos que Providncias Adotadas

158151 Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do ES

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 6358 - Capacitao de Recursos Humanos da Educao Profissional

Execuo/ Atos e Fatos que

Programa 1067 - Gesto da Poltica de Educao

Ao 4572 - Capacitao de Servidores Pblicos Federais em Processo de Qualificao e Requalificao

Execuo/ Atos e Fatos que

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 2E13 - Reforma e Modernizao de Infra-estrutura Fsica das Instituies Federais de Educao

Execuo/ Atos e Fatos que

Financeira R$ 15.055.112,00 R$ 441.018,38

Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 1H10 - Expanso da Rede Federal de Educao Profissional e Tecnolgica

Execuo/ Atos e Fatos que

Financeira R$ 11.458.526,00 R$ 10.431.758,05 91,04

4.3 Avaliao do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ

Os objetivos estratgicos e operacionais do IFES esto identificados em seu Plano de

e) ANLISE DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE

4.4 Avaliao da Situao das Transferncias Voluntrias

4.5 Avaliao da Regularidade dos Processos Licitatrios da UJ

O resultado das anlises dos processos licitatrios e de dispensa/inexigibilidade est sintetizado no

(Processo URBAN ENGEN. E

S.S. SOLUTIONS 700.136,38

SOC EDUC DO ESP

Fonte: Siafi Gerencial

NOMEADO CARGO COMIS. (1)

EXCEDENTE A LOTACAO (1)

CONTRATO TEMPORARIO (1)

EVOLUO DO QUANTITATIVO DA FORA DE TRABALHO DO IFES

EXERC DESCENT CARREIRA (1)

EXERCICIO PROVISORIO (1)

COLABORADOR PCCTAE (1)