PREFEITURA MUNICIPAL DE CAMPINAS

SECRETARIA DE GESTO E CONTROLE

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA

Processo Administrativo: 13/10/40704

Interessado: Secretaria Municipal de Gesto e Controle
Ref. Grupo de Trabalho para Regulamentao e Implantao do Sistema de Controle
Interno no Municpio de Campinas Decreto 18.119 de 07 de outubro de 2013
Objeto: Relatrio das atividades desenvolvidas pelo grupo e entrega de Projeto de Lei
para criao e implantao do Sistema de Controle Interno da Administrao Municipal
Direta e Indireta no Municpio de Campinas

Ilmo. Sr. Secretrio Municipal de Gesto e Controle

Walter Franoso Petito

RELATRIO
GRUPO DE TRABALHO PARA REGULAMENTAO E IMPLANTAO DO
SISTEMA DE CONTROLE INTERNO NO MUNICPIO DE CAMPINAS

METODOLOGIA E CRONOGRAMA DOS TRABALHOS

O grupo, durante o desenvolvimento dos trabalhos, manteve a premissa de sua
criao de que, somente atravs da criao e implantao de um Sistema de Controle Interno
na Administrao Pblica Direta e Indireta do Municpio de Campinas, as atividades de
controle interno conseguiro atingir a extenso e o aprofundamento necessrios para um
maior nvel de controle sobre os atos da Administrao, garantindo-lhes legalidade e
contribuindo para dar-lhes maior eficincia e eficcia.
Neste diapaso, dado que o controle se trata de funo administrativa inerente a
todos os rgos e entidades do Municpio, deve ter suas atividades desenvolvidas de forma
sistmica, cujos partcipes devem atuar de forma coordenada, orientada e supervisionada por
um rgo central, responsvel pela definio de um plano geral de controle interno e por
efetuar sugestes objetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constataes feitas no
curso de sua atribuio de realizar auditorias e fiscalizaes.
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A base do sistema sua norma de criao que, segundo o entendimento do

grupo, deve ser implementada a partir de Lei.
Sendo assim, o resultado dos trabalhos empreendidos pelo grupo est traduzido
no Projeto de Lei em anexo, parte integrante do presente relatrio.
Vale ressaltar que a opo por criar o Sistema de Controle Interno atravs de
Lei especfica se deu em virtude de previso na Lei Orgnica do Municpio 1, alm de ser
expressamente recomendada pelo Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, uma
vez que amplia o debate do tema ao lev-lo Cmara de Vereadores.
Os trabalhos foram realizados em reunies peridicas ocorridas na sala de
licitaes da Secretaria Municipal de Administrao entre as datas de 16/12/2013 e
29/04/2014, datas do primeiro encontro e do encerramento dos trabalhos, respectivamente,
num total de 09 (nove) reunies.
Num primeiro momento, a coordenao do grupo elaborou uma srie
apresentaes com o intuito de introduzir os assuntos relacionados ao controle interno aos
integrantes do grupo, estabelecendo melhores condies para as discusses das questes que
integram o tema controle interno.
Foram realizadas 03 (trs) apresentaes ao grupo de trabalho nas datas de
23/01/2014, 10/02/2014 e 24/02/2014. Os assuntos abordados foram os seguintes:

conceitos de controle interno e de sistema de controle interno;

o controle como parte integrante do ciclo de gesto da Administrao Pblica;

fundamentao legal para a implementao do sistema de controle interno;

finalidades do sistema de controle interno;

o controle interno no Manual de Controle Interno do Tribunal de Contas do Estado de

So Paulo;

Artigo 60. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial do Municpio e de todas
as entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, finalidade,
motivao, moralidade, publicidade e interesse pblico, aplicao de subvenes e renncia de receitas, ser
exercida pela Cmara Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do Executivo,
na forma da respectiva Lei, em conformidade com o disposto no artigo 31 da Constituio Federal (grifo nosso).

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comparao dos Sistemas de Controle Interno da Unio (CGU/SFC), Governo do

Estado do Rio de Janeiro e Prefeitura da cidade do Rio de Janeiro;

situao da Prefeitura de Campinas em relao ao controle interno;

definies sobre quem se sujeita ao controle interno e sobre as modalidades de

controle interno: prestao de contas, tomada de contas, auditoria e fiscalizao (quem
deve realizar e quando);

reas de gesto e respectivos assuntos a serem abordados pelo controle interno;

forma de atuao do Tribunal de Contas de So Paulo (TCE SP) em relao aos

municpios jurisdicionados: meios de atuao (inspeo, alertas, smulas, instrues
normativas, etc.), principais apontamentos do TCE SP no exame da contas de 2011 e
2012 do Municpio de Campinas (gastos sociais vinculados, dficit/supervit
oramentrio, dvidas de curto e longo prazos, precatrios, dvida ativa, convnios) e
respectivos controles necessrios;

identificao de processos onde devem ser aplicados controles a partir da apresentao

resumida dos principais achados nas auditorias realizadas pelo Departamento de
Auditoria da Secretaria Municipal de Gesto e Controle desde 2011;

conceitos de processo e da abordagem de controle interno baseado no risco;

As demais reunies foram direcionadas para o desenvolvimento da minuta de

um projeto de lei a partir de texto-base elaborado pela coordenao da equipe, conforme

deliberao do grupo em reunio no dia 24/02/2014.
As deliberaes sobre o contedo da minuta do projeto de lei se deu de forma
consensual a partir do debate de cada ponto do texto-base
O cronograma das reunies est disponibilizado na pgina da Secretaria
Municipal de Controle e Gesto no link controle interno, onde esto dispostas tambm
todas as informaes referentes criao do grupo, legislao aplicvel e literatura sobre
controle interno, alm ter sido constitudo como espao para a participao dos servidores
municipais, conforme divulgado na rede interna de computadores da prefeitura.
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PARTICIPAO
O grupo de trabalho foi composto por integrantes de Secretarias relevantes da
Prefeitura com o intuito destas contriburem com suas experincias particulares em suas reas
de atuao, de forma a auxiliar o desenvolvimento dos trabalhos.
O quadro a seguir apresenta o resumo da participao das secretarias:
Secretaria

16/12/2013 23/01/2014 10/02/2014 24/02/2014

Secretaria

20/03/2014

03/04/2014

09/04/2014 15/04/2014

29/04/2014

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

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ausente

presente

ausente

ausente

ausente

ausente

ausente

ausente

presente

presente

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de

presente

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presente

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presente

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de

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ausente

ausente

ausente

ausente

ausente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

presente

Gesto

Controle*
Secretaria

de

Assuntos
Jurdicos
Secretaria
Cidadnia,
Assistncia

Incluso Social
Secretaria
Educao
Secretaria
Finanas
Secretaria
Infraestrutura
Secretria
Sade*
Fundao
Pedro

Jos
de

Oliveira*
(*) A Fundao Jos Pedro de Oliveira indicou representante para participar do grupo a partir da segunda reunio. O representante, Sr.
Miguel Alves Jnior, teve participao efetiva no desenvolvimento dos trabalhos.
(*) O Sr. Ansio Corat Jnior, da Secretaria de Sade, solicitou a participao no grupo em 25/03/2014, tendo participado de 02 (duas)
reunies em abril.
(*) As Sras. Mara Llian do Amparo Damasceno Resende e Izabel Cruvinel, desta Secretaria, participaram de algumas das reunies do grupo.

RESULTADO
Como antecipado acima, o resultado dos trabalhos do grupo est expresso na
minuta de projeto de lei para a instituio do Sistema de Controle interno da Administrao

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Direta e Indireta Municipal, que dispor sobre sua criao, bem como da abrangncia,
finalidades, organizao e competncias de seus partcipes.
Promulgada a lei, ser possvel a regulamentao imediata de sua
operacionalizao, ao prevista nas disposies gerais do projeto, com prazo estipulado de
180 (cento e oitenta) dias.
A minuta da pretendida Lei buscou estabelecer as bases para possibilitar o
cumprimento integral das finalidades do controle interno expressas na legislao, cujas
principais esto sinteticamente apresentadas no quadro a seguir:

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CONCLUSO
O desenvolvimento do controle interno no Municpio de Campinas e sua
organizao na forma sistmica, ao atender a exigncia da legislao2, se trata de autntica
modernizao administrativa, uma vez que preconiza a ampliao do alcance do controle
interno, que deixa de ser baseado apenas em aes de controle formais e legalistas para se
tornar em um instrumento de monitoramento da gesto pblica ao introduzir a avaliao das
aes governamentais programadas no oramento e por extenso dos atos praticados pelos
gestores.
Alm disso, propiciar a superao da atual configurao do controle interno
municipal, disperso em aes setoriais e no padronizadas desenvolvidas pelos rgos
municipais, em algumas ocasies ausente, e por isso, de curto alcance, no permitindo obter
integralmente seus resultados, quais sejam, dispor informaes qualificadas para a tomada de
decises e propiciar maior segurana aos gestores municipais, sendo o Sr. Prefeito o principal
deles.
Em sntese, no contexto apresentado, o Sistema de Controle Interno torna-se
em um dos mais importantes suportes governana corporativa municipal.
Alm do atributo acima, a legislao aplicvel vigente, ao definir como uma
das principais finalidades do sistema de controle interno, o apoio da misso institucional do
controle externo, tem por objetivo tambm tornar as avaliaes do controle interno como
elemento importante para o julgamento das contas dos dirigentes pblicos pelos Tribunais de
Contas.
Esta questo est claramente posta para o Municpio de Campinas, pois
expressamente disposta no artigo 26 da Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de So
Paulo (LC n 709/1993): Para cumprimento de suas funes, o Tribunal de Contas poder
utilizar-se dos elementos apurados pelas unidades de controle da administrao direta e

Artigos n 31, 70 e 74 da Constituio da Repblica, artigo 54, pargrafo nico e artigo 59, ambos da Lei
Federal n 101/2000, os artigos 32 e 35 da Constituio do Estado de So Paulo, artigos 60 e 61 da Lei Orgnica
do Municpio de Campinas e artigo 38, pargrafo nico, da Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de
So Paulo n 709/1993.

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autarquias, empresas pblicas, sociedades de economia mista e fundaes institudas ou

mantidas pelo Poder Pblico estadual ou municipal.
Alm da lei acima mencionada, tambm eleva o peso do Sistema de Controle
Interno o Comunicado SDG n 32/2012, emitido pelo Egrgio Tribunal de Contas do Estado
de So Paulo (TCESP), quando afirma que a instituio do controle interno nos moldes da
legislao aplicvel () medida que ser verificada por ocasio da fiscalizao levada a
efeito pelo Tribunal de Contas, com repercusso no exame das contas anuais (grifo nosso).
Corroborando o imediatamente acima concludo, em recente evento organizado
pelo Tribunal de Contas de So Paulo (TCE SP), realizado em 10 (dez) de abril, em Bragana
Paulista, como espao de debate de questes relativas s inspees do TCE SP entre tcnicos
do Tribunal e autoridades, agentes polticos e tcnicos dos Poderes Executivo e Legislativo
Municipais dos Municpios jurisdicionados da Regio Administrativa de Campinas, o tema
controle interno foi intensamente abordado pelos presentes. Foi afirmado pelos tcnicos do
TCE SP que o controle interno ser bastante cobrado nas inspees, formalmente e
materialmente.
A Minuta de projeto de Lei ora proposto procurou incluir em seu contedo as
questes e proposies pertinentes e necessrias para a criao e implantao do Sistema de
Controle Interno no Municpio de Campinas.
Este o relatrio, portanto, das atividades desenvolvidas e recomendaes
propostas pelo Grupo de Trabalho por meio da Minuta de Projeto de Lei, em anexo, que
passamos para a avaliao, debate e tomada de deciso da administrao superior.

Fernando Piva Pacheco

Economista/Mestrado em Administrao Pblica
Auditor do Departamento de Auditoria
Secretaria Municipal de Gesto e Controle
07/05/2014