Sunteți pe pagina 1din 50

Proiect achiziii

Biscuii

- Iai 2004

Capitolul I: Date generale depre intreprindere..........................................3

Capitolul II: Produsul...................................................................


1.1. Produsul. Motivaia alegerii produsului...................................................................
1.2. Descrierea produsului.............................................................................................
1.3. Analiza pieei...........................................................................................................
1.4. Previziunea vnzrii................................................................................................

Capitolul III: Determinarea necesarului de utilaje.....................


2.1. Norme de timp
ore/buc.
.......................................................................................................................................
2.2. Determinarea necesarului de utilaje.......................................................................

Capitolul IV: Determinarea necesarului de personal................


3.1. Norme de timp i salarii medii lunare
ore/buc.
.......................................................................................................................................
3.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi.......................................
3.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi...................................
3.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute................................................

Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime i


materiale......................................................................................12
4.1. Consumul specific de matrii prime, materiale.......................................................
4.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale.........................................
4.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate ......................................
4.4. Determinarea necesarului unei materii prime din ar .........................................
4.5. Determinarea necesarului unei materii prime obinut prin subcontractare ........

Capitolul VI: Calculul costului total..........................................14


5.1. Calculul costului defectelelor
5.2. calculul costurilor fixe
5.3. calculul costurilor variabile
Capitolul VII: Calculul pretului de vanzare
Capitolul VIII: estimarea vanzarilor pe mai multi ani (calculul pragului de rentabilitate)

Capitolul I: Date generale despre intreprindere


2

DENUMIREA FIRMEI: S.C. Deliciosii S.A.


OBIECTUL DE ACTIVITATE: fabricarea de produse de patiserie, comert cu
ridicata si amanuntul;
FORMA DE PROPRIETATE: societate comrciala pe actiuni, cu capital privat
romanesc;
CAPACITATEA DE PRODUCTIE: produse de patiserie 7.500/8.000 tone/an;
DOTARE TEHNICA SI TEHNOLOGII: cu utilaje si echipamente de ultima;
generatie de la firme cu cea mai mare cotatie pe plan mondial in domeniu;
PIATA DEDESFACERE: judetul Iasi

Atuuri in fata concurentei

Tehnologii i utilaje;

Certificarea calitilor produselor de ctre Larex Cert (Autoritatea National


pentru Protecia Consumatorului);
Certificarea sistemului integrat de management al calitii si igienei ISO 9001HACCP;
Reteaua proprie de distributie;
Reete proprii de fabricare a produselor de patiserie.

Politica privind protectia mediului nconjurtor


1.

gasirea si aplicarea in toate cazurile de tehnologii nepoluante;

2.

respectarea legislaiei de mediu n vigoare ca i a prevederilor

standardelor refeitoare la cerinele de mediu aplicabile respectivelor procese;


3.

folosirea cu grij a tuturor resurselor naionale;

4.

identificarea tuturor companiilor i persoanelor implicate n

procesare de a contientiza mai bine aceste imperative;

5.

o contribuie activ pentru a crete grija pentru protecia mediului

n cadrul comunitii locale.

Organigrama firmei noastre

Asociatii firmei:

Gavrila Delia Oana: aducand un aport de 5.000.000.000 lei;

Calin Dana: aducand un aport de 5.000.000.000 lei;

Paduraru Ramona: aducand un aport de 4.96.370.184 lei.

Toti asociatii au experienta in domeniul panifiactiei, subliniem faptul ca Gavrila


Delia detine firma de panificatie S.C. CRISDELY

S.A; Calin Dana conduce

intreprinderea S.C. DULCINICA S.A si Paduraru Ramona S.C. TIMES S.A


Directorul general: Iliuta Catalin- studii superioare Universutatea Al. I. Cuza din Iasi;
master in managementul afacerilor

Capitolul II: Produsul

2.1 Motivaia alegerii produsului


Piaa de biscuii din Romnia are un potenial foarte mare de dezvoltare i prin
nfiinarea firmei dorim s fim un jucator important pe piaa biscuitilor, mai ales pe
sectorul business, reprezentat de diferitele specialitati de biscuiti cu cacao i lapte.
Gustrile dintre mese sunt o bun metod de a completa necesarul zilnic de
nutrimente. Iar, dac avem un program ncrcat i treburile zilnice nu ne dau voie s
ieim din birou pentru o mas complet, ne putem satisface foamea i cu diferite
gustri. Ar putea fi o banan pentru pauza de la ora 11, sau biscuii cu cacao pentru
dup-amiaza. Dac ai srit peste micul dejun sau nu ai avut un prnz copios eti
mereu tentat s roni ceva ntre mesele principale. Gustarea nu este doar un mod
de a potoli foamea. Poate sa fac parte din rutina zilnica.
Conform datelor furnizate de Rompan, romnii consum de doua ori mai multe
produse de panificaie decat francezii, consumul anual de 115 kg/locuitor nregistrat
n Romnia fiind aproape dublu fa de cel din Frana i cu circa 30% mai mare dect
n rile UE. n Romnia, consumul de pine i produse de panificaie s-a redus la
jumatate n ultimii 14 ani, iar tendina pentru perioada urmtoare este de micorare a
cererii, ca urmare a orientarii populaiei ctre alte produse.
Principalii concureni ai pinii n zilele noastre sunt croisantele (simple sau
umplute), briosele, fulgii de cereale, dar i produsele de panificaie congelate.
Rompan a iniiat mpreun cu Institutul National de Nutriie un program de
vitaminizare a produselor de panificaie, n vederea compensrii carenelor
alimentare aprute ca urmare a scderii semnificative n ultimii 10 ani a consumului
de pine din fina neagr i integral bogat n vitamine, sruri i minerale.

2.2 Descrierea produsului

Firma i propune ca pentru urmtorii trei ani s produc urmtoarele tipuri de


biscuii:
biscuii simpli, 100 grame;

biscuii cu cacao, 100 de grame;

biscuii cu crem de fructe, 100 de grame.

Ingrediente
Biscuiii simpli conin urmtoarele ingrediente:
fin 65%,
zahr 10%,
grsimi vegetale 15%,
lapte praf 8,6%,
sare 1%,
lecitin 0,4%.
Biscuiii cu cacao conin urmtoarele ingrediente:
fin 60%,
zahr 10%,
grsimi vegetale10%,
sare 1%,
lapte praf 14% ,
cacao 5%.
Biscuiii cu cacao conin urmtoarele ingrediente:
fin 55%,
zahr 10%,
grsimi vegetale 13,6%,
sare 1%,
lapte praf 20%,
lecitin 0,4%.

2.3 Analiza pieei


Ne propunem, ca pentru anii 2005, 2006, i 2007 s ocupm piaa Iaiului.
Subsectiunea si diviziunea
Industria alimentar i a buturilor, Industria textil i a produselor textile Comert cu
ridicata (cu exceptia autovehiculelor i motocicletelor)
Grupa
Fabricarea altor produse alimentare Activiti de intermedieri n comerul cu ridicata
Comer cu ridicata al bunurilor de consum, altele dect cele alimentare
Clasa
Fabricarea produselor de panificaie i patiserie (EA-1581) Fabricarea biscuiilor,
picoturilor i a altor produse similare (EA-1582)
Biscuiii sunt un produs ce se gsete n toate zonele din ara noastr. El este
distribuit n general n magazinele alimentare, ct i chiocuri, supermarket-uri,
engross-uri. Biscuiii nu vizeaz doar anumite zone geografice deoarece sunt
cumprai de un numr mare de consumatori. Acetia trebuie s fie disponibili n ct
mai multe debuee pentru a fi la ndemna oricui.
Aceasta este o caracteristic spaial demn de luat n considerare n situaia
de fa. Ea se refer la rspndirea i repartiia teritorial a vnzrilor i mesajelor cu
caracter promoional, la densitatea reelelor de distribuie i la gradul de solicitare a
acestora. Astfel, pentru distribuirea biscuiilor se va folosi o strategie intensiv care
va pune acest produs la dispoziia consumatorului final prin toate debueele posibile.
Acest produs este de o valoare mic i are o frecven de cumprare ridicat, astfel
decizia cumprtorului nu este una complex ci una care se ia la prima vedere. n
astfel de situaii este spre folosul productorilor s l aib expus n ct mai multe
locuri.
n raport cu gradul de concentrare spaial, piaa poate fi delimitat n zone i
sectoare avnd prioriti i cerine diferite sub aspectul distanelor, transporturilor,
conservrii, a costului, a riscurilor. Astfel, majoritatea mrcilor vor fi comercializate n
zonele urbane, n zonele rurale nefiind disponibile toate mrcile deoarece puterea de
cumprare este mult mai sczut ct i frecvena de consum a acestor persoane.
Alte aspecte privind aria pieei se pot referi la: localizarea geografic a
burselor de mrfuri i a zonelor de influen a acestora, localizarea diferitelor sisteme
9

i condiii de vmuire i tranzit, a regimului certificatelor de origine, a proteciei


produselor, desenelor, modelelor i mrcilor.
Gradul de solicitare a reelelor de distribuie poate fi o alt caracteristic
spaial a pieei biscuiilor. Aceasta privete aglomerarea actelor de cumprare pe
zone, cartiere, strzi, magazine i puncte de vnzare n cadrul aceleiai localiti.
Mrimea sa este dependent de configurarea fluxului de cumprtori, de frecvena
cumprrilor i de indicele de prezen a produselor.
Principalii concureni sunt celelalte firme ce produc biscuii ct i firmele ce au
ca obiect de activitate produsele da panificaie, croisantele (simple sau umplute),
briosele, dar si produsele de panificatie congelate.
Ne propunem, ca pentru anii 2005, 2006, i 2007 s ocupm piaa Iaiului.
Piaa int este reprezentat de populaia din mediul urban, dar i rural ntr-o
oarecare msur cu vrste cuprinse ntre 4 i 25 de ani.
Aceasta gama de biscuiti se adreseaza in special urmatoarelor segmente de piata:
copii
scolari
adulti

Grupe de variabile

Segmente tipice

1. DEMOGRAFICE
Vrsta

copii, colari, aduli;

Mediul

preponderent urban dar i rural;

Venitul

mici, medii, mari,

Nivelul pregtirii

cu studii primare, studii liceale, studii


superioare terminate si neterminate.

2. COMPORTAMENTALE
Rat de cumprare

mare;

Importana cumprrii

redus;

Avantaje cutate

persoane

care

caut

calitatea,

intensitatea plcerii, economia, gustul,


aroma, ingredientele, prestigiul mrcii;
Statutul utilizatorului

10

non-utilizatori, foti utilizatori, poteniali

utilizatori, utilizatori pentru prima dat,


utilizatori obinuii;
Fidelitatea

zero, medie, puternic, absolut;

Atitudine fa de produs

entuziast,

pozitiva,

indiferent,

negativist, ostil.

2.4 Previziunea vnzrilor


Anul
2005

2006

2007

Produs

Cantitatea

Pre (lei/buc)

previzionat
100.000

3.842 lei

biscuii cu cacao

150.000

5.535 lei

biscuii cu crem
biscuii simpli

120.000

4.575 lei

100.000

3.847 lei

biscuii cu cacao

200.000

5.662 lei

biscuii cu crem
biscuii simpli

120.000

4.577 lei

80.000

3.857 lei

biscuii cu cacao

210.000

5.668 lei

biscuii cu crem

130.000

4.583 lei

biscuii simpli

11

Capitolul III; Determinarea necesarului de utilaje

3. 1. Norme de timp (ore / kg)


Anul

2005

Tip utilaj
100.000

Produsele
150.000

1. Malaxor pentru

0,01 h

0,01

0,01

inventar
1.500

aluat
2. Cuptor

0,02

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ

0,01

0,02

0,02

7.434

de modelare
4. Rni

0,012

0,011

0,01

4.980

5. Mixer de crem

0,02

4.050

6. Main de

0,016

0.016

0.016

2.900

0,013

0,013

0,013

600

120.000

Zile de

Valoare

reparaii

de

ambalare
7. Cerntor
Anul

Tip utilaj

Produsele
100.000

2006

200.000

120.00

Zile de

Valoare

reparaii

de

0,01 h

0,01

0,01

inventar
1.500

2. Cuptor

0,02

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ

0,01

0,02

0,02

7.434

de modelare
4. Rni

0,012

0,011

0,01

4.980

1. Malaxor pentru
aluat

12

5. Mixer de crem

0,02

4.050

6. Main de

0,016

0.016

0.016

2.900

0,013

0,013

0,013

600

ambalare
7. Cerntor

Anul

Tip utilaj

Produsele
100.000

2007

200.000

120.00

Zile de

Valoare

reparaii

de

0,01 h

0,01

0,01

inventar
1.500

2. Cuptor

0,02

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ

0,01

0,02

0,02

7.434

de modelare
4. Rni

0,012

0,011

0,01

4.980

5. Mixer de crem

0,02

4.050

6. Main de

0,016

0.016

0.016

2.900

0,013

0,013

0,013

600

1. Malaxor pentru
aluat

ambalare
7. Cerntor

Utilajele pe care le vom achiziiona sunt urmtoarele:


Malaxor pentru aluat MC-140, productivitatea 550 kg/or;

Cuptor, productivitatea 70 kg/or, dotat cu sistem de ridicare a umiditii n


interior, accesorii - 3 seturi de tvi, piese de rezerv;

13

Main rotativ de modelare, Greutate bucati: 100 2200 gr; greutate main
300 kg; putere 0,75 kw, structur fabricat din oel,conul care rotunjeste
aluatul este placat cu nichel, nontoxic, canalele sunt mbrcate n aluminiu,
dispozitiv de ndeprtare a finii rmase,montat pe suport turnat;
Rni cu 2 cilindri, diametrul cilindrului 12cm, lungime 30 cm, greutate 200
kg, putere 1,1 KW, livrat cu cilindri de granit, deschidere/nchidere a cilindrilor
opert prin roat manual, sistem de control cu angrenaj baie de ulei;
Mixer de crem, capacitate 20 l, sitem de batere cu curea, vitez variabil, 3
unelte, greutate 90 kg, putere 0,4 kw, nclzire electric, main potrivit
pentru gtirea oricrui tip de crem, ngheat, zabaglione, caramel, ciocolat,
livrat cu bol termic pentru distribuirea cldurii mai eficient;
Main de ambalare, realizeaz pungile cu trei suduri lucreaz cu folie plan
sau eventual pliat, fr folie pantalon si este automat mare, cu realizarea
pungii sudate pe trei laturi.

Cerntor, productivitatea 450 kg/or, dotat cu curs magnetic, dotat cu 2


seturi de site;

14

3. 2. Determinarea necesarului de utilaje


Pentru determinarea necesarului de utilaje vom folosi urmtoarele formule:
1. Uj

Qij ntij
Tdj

unde:

Uj = necesarul de utilaje;
Qij = cantitatea previzionat a fi vndut;
ntij = norma de timp a utilajului j;
2. Tdj = [ ZC (D + S +Zsl)] x NS x Nore Zr x Nore , unde:
Tdj = timpul disponibil al utilajului j;
Zc = numrul de zile calendaristice;
D = numrul de zile de duminic ntr-un an;
S = numrul de zile de smbt ntr-un an;
Zsl = numrul de srbtori legale ntr-un an;
Ns = numrul de schimburi;
Nore = numrul de ore al unui schimb;
Zr = numr de zile reparaii planificate;

Pentru anul 2005


1. Malaxor pentru aluat

15

Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016


U1

100.000 X 0,01 150.000 X 0,01 120.000 X 0,01


1,8 2utilaje
2016

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

100.000 X 0,02 150.000 X 0,015 120.000 X 0,02


13,29 3utilaje
2016

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U3

100.000 X 0,01 150.000 X 0,02 120.000 X 0,02


3,16 2utilaje
2024

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

100.000 X 0,012 150.000 X 0,011 120.000 X 0,01


2,05 2utilaje
2024

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U5

100.000 X 0 150.000 X 0 120.000 X 0,02


1,18 1utilaj
2024

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U6

100.000 X 0,016 150.000 X 0,016 120.000 X 0,016


2,92 3utilaje
2024

7. Cerntor
Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
16

U2

100.000 X 0,013 150.000 X 0,013 120.000 X 0,013


2,38 2utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat

Buci
2 utilaje

Pre
1.500 euro

Furnizor
TBM Tecnopast

2. Cuptor

3 utilaje

1.200 euro

TBM Tecnopast

3. Main rotativ de 2 utilaje

7.434 euro

TBM Tecnopast

modelare
4. Rni
5. Mixer de crem

2 utilaje
1 utilaj

4.980 euro
4.050 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

3 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

7. Cerntor

2 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

Investiii directe n anul 2005


U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei
1 = 40.000 lei
Pentru anul 2006
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U1

100.000 X 0,01 200.000 X 0,01 120.000 X 0,01


2,08 2utilaje
2016

17

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U2

100.000 X 0,02 200.000 X 0,015 120.000 X 0,02


3,6 4utilaje
2024

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U3

100.000 X 0,01 200.000 X 0,02 120.000 X 0,02


3,6 4utilaje
2016

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

100.000 X 0,012 200.000 X 0,011 120.000 X 0,01


2,27 2utilaje
2024

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U5

100.000 X 0 200.000 X 0 120.000 X 0,02


1,18 1utilaj
2024

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U6

100.000 X 0,016 200.000 X 0,016 120.000 X 0,016


3,15 3utilaje
2024

7. Cerntor

18

Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016


U2

100.000 X 0,013 200.000 X 0,013 120.000 X 0,013


2,7 3utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat

Buci
2 utilaje

Pre
1.500 euro

Furnizor
TBM Tecnopast

2. Cuptor
4 utilaje
3. Main rotativ de 4 utilaje

1.200 euro
7.434 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

modelare
4. Rni
5. Mixer de crem

2 utilaje
1 utilaj

4.980 euro
4.050 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

3 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

7. Cerntor

3 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

Pentru anul 2006 se vor mai achiziiona urmtoarele utilaje:


un cuptor, pre 1200 euro, adic 48.000.000 lei
o main roataiv de modelare, pre de 7.434 euro;
o rni, 4.980 euro;
Investiii directe n anul 2006
U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei
Pentru anul 2007
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U1

80.000 X 0,01 210.000 X 0,01 130.000 X 0,01


2,08 2utilaje
2016

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
19

U2

80.000 X 0,02 210.000 X 0,015 130.000 X 0,02


3,64 4utilaje
2016

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 3 x 8 = 2008
U3

80.000 X 0,01 210.000 X 0,02 130.000 X 0,02


3,78 4utilaje
2008

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

80.000 X 0,012 210.000 X 0,011 130.000 X 0,01


2,25 2utilaje
2024

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U5

80.000 X 0 210.000 X 0 130.000 X 0,02


1,28 1utilaj
2016

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U6

80.000 X 0,016 210.000 X 0,016 130.000 X 0,016


2,25 2utilaje
2016

7. Cerntor
Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

80.000 X 0,013 210.000 X 0,013 130.000 X 0,013


2,7 3utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat

Buci
2 utilaje

Pre
1.500 euro

20

Furnizor
TBM Tecnopast

2. Cuptor
13 utilaje
3. Main rotativ de 5 utilaje

1.200 euro
7.434 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

modelare
4. Rni
5. Mixer de crem

9 utilaje
1 utilaj

4.980 euro
4.050 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

6 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

7. Cerntor

3 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

n anul 2007 numrul de utilaje va rmne acelai ca i n anul 2006,


nemaifiind necesar achiziionarea de alte utilaje deoarece numrul

de produse

fabricate n acest an rmne acelai ca i n anul 2006. n schimb n acest an scade


numrul de produse din categoria 1 (biscuii simpli) de la 100.000 de buci la 80.000
de buci dar n acelai timp crete numrul de produse din categoria 2 (biscuii cu
cacao) de la 200.000 la 210.000 i 3 (biscuii cu fructe) de la 120.000 la 130.000.
oricum, numrul de produse rmne acelai ca i n anul 2006, i anume 420.000 de
pachete de biscuii.

Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal

4.1. Norme de timp i salarii medii lunare


Anul

Specializarea muncitorilor Produsele (h / buc )


Salarii
100.000 150.000 120.000
direct productivi
lunare

21

medii

2005

2006

2007

M1 pentru U1

0,01 h

0,01

0,01

3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC
M1 pentru U1

0,01
0,01 h

0,01
0,01

0,01
0,01

4.300.000
3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC
M1 pentru U1

0,01
0,01 h

0,01
0,01

0,01
0,01

4.300.000
3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC

0,01

0,01

0,01

4.300.000

4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi


Determinarea numrului de muncitori direct productivi se calculeaz cu
urmtoarele formule:
Mk

Qi ntik
Tdk

Qi = cantitatea din produsul i


22

Ntik = norma de timp


Tdk = timpul disponibil al muncitorilor
Tdk Tcal S D SL Zco ds

Tcal = timpul calendaristic


S = numr zile de smbt
D = numr zile de duminic
SL = numr srbtori legale
Zco = numr zile de concediu
Ds = durata unui schimb
Pentru anul 2005
Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856

M1

100.000 0,01 150.000 0,01 120.000 0.01


1,9 2muncitori
1856

M2

100.000 0,02 150.000 0,015 120.000 0.02


1,99 2muncitori
1856

M3

100.000 0,01 150.000 0,02 120.000 0.02


3,58 4muncitori
1856

M4

100.000 0,012 150.000 0,011 120.000 0.01


2,23 2muncitori
1856

M5

100.000 0 150.000 0 120.000 0.02


1,29 1muncitor
1856

M6

100.000 0,016 150.000 0,016 120.000 0.016


3,18 4muncitori
1856

M7

100.000 0,013 150.000 0,013 120.000 0.013


2,59 3muncitori
1856

23

M9

100.000 0,01 150.000 0,01 120.000 0.01


1,99 2muncitori
1856

Muncitori

direct Numr de Salariu

productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

muncitori
2
4
3
3
1
3
3
2
18

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

Fond de salariu
7.800.000
16.000.000
10.500.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
75.504.000

Pentru anul 2006


Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856

M1

100.000 0,01 200.000 0,01 120.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

M2

100.000 0,02 200.000 0,015 120.000 0.062


3,98 4muncitori
1856

M3

100.000 0,01 200.000 0,02 120.000 0.02


3,98 4muncitori
1856

M4

100.000 0,012 200.000 0,011 120.000 0.01


2,47 2muncitori
1856

M5

100.000 0 200.000 0 120.000 0.02


1,29 1muncitor
1856

M6

100.000 0,016 200.000 0,016 120.000 0.016


3,42 3muncitori
1856

24

M7

100.000 0,013 200.000 0,013 120.000 0.013


3,48 3muncitori
1856

M9

100.000 0,01 200.000 0,01 120.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

Muncitori

direct Numr de Salariu

productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

muncitori
2
4
4
3
1
3
3
2
19

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

Fond de salariu
7.800.000
16.000.000
14.000.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
79.004.000

Pentru anul 2007


Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856

M1

80.000 0,01 210.000 0,01 130.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

M2

80.000 0,02 210.000 0,015 130.000 0.02


3,96 4muncitori
1856

M3

80.000 0,01 210.000 0,02 130.000 0.02


4,09 4muncitori
1856

M4

80.000 0,012 210.000 0,011 130.000 0.01


2,46 2muncitori
1856

M5

80.000 0 210.000 0 130.000 0.02


1,4 2muncitori
1856

25

M6

80.000 0,016 210.000 0,016 130.000 0.016


3,41 3muncitori
1856

M7

80.000 0,013 210.000 0,013 130.000 0.013


2,94 3muncitori
1856

M9

80.000 0,01 210.000 0,01 130.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

n anul 2007 se va mai angaja un muncitor pentru utilajul M5, respectiv mixer
de crem deoarece s-a observat c singurul muncitor nu reuete s exploateze
utilajul la ntreaga lui capacitate.
Astfel numrul muncitorilor direct productivi ct i salariile i fondurile de salarii
pentru anul 2007, sunt prezentate n tabelul urmtor:

Muncitori

direct Numr de Salariu

productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

muncitori
2
4
4
3
1
3
3
2
19

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

Fond de salariu
7.800.000
16.000.000
14.000.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
79.004.000

4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi


Pentru anul 2005
Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 40, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 18 x 15%= 2,7 = 3 muncitori
Muncitor indirect productiv
26

Salariu

1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

9.000.000
8.000.000
5.000.000
22.000.000

Pentru anul 2006


Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 47, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Muncitor indirect productiv
1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

Salariu
9.000.000
8.000.000
5.000.000
22.000.000

Pentru anul 2007


Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 19, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Vom menine numrul de muncitori indirect productivi la 3.
Muncitor indirect productiv
1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

27

Salariu
10.000.000
8.000.000
5.500.000
23.500.000

4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute


Pentru anul 2005
Total fond de salarii = Fond de salarii pentru muncitori direct productivi + Fond
de salarii pentru muncitori indirect productivi
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)

75.504.000 lei
22.000.000 lei
97.504.000 lei
36.564.000 lei
134.068.000 lei
1.608.816.000 lei

Pentru anul 2006


1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)

79.004.000 lei
22.000.000 lei
101.004.000 lei
37.876.500 lei
139.880.500 lei
1.678.566.000 lei

Pentru anul 2007


1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)

28

79.004.000 lei
23.500.000 lei
102.504.000 lei
38.439.000 lei
140.943.000 lei
1.691.316.000 lei

Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime i


materiale

5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucat)


1 bucat = 100 de grame
Anul

Materia prim

2005

UM

Produse

1. Fin de gru
2. Zahr

100.000
Kg/buc
0,07
Kg/buc
0,01

150.000
0,06
0,01

120.000
0,065
0.01

3. Lapte praf
4. Grsimi vegetale
5. Pudr de cacao

Kg/buc
Kg/buc
Kg/buc

0,006
0,013
0

0,01
0.014
0.005

0.01
0.014
0

6. Sare

Kg/buc

0,001

0.001

0.001

5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale


Mp

Qi Csi unde,

Mp = necesarul de materii prime;


Qi = cantitatea din materia prim i;
Csi= consumul specific al materiei prime.
Pentru anul 2005
Fin de gru
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 150.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 23.800 kg de fin de
gru.
Zahr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.700 kg de zahr

29

Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,0 = 3.300 kg lapte praf
Grsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 150.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.080 kg grsimi
vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 150.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 750 kg pudr de cacao
Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 150.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 370 kg sare

Pentru anul 2006


Fin de gru
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 200.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 26.800 kg de fin de
gru.
Zahr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahr
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf
Grsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 200.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.780 kg grsimi
vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 200.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.000 kg pudr de cacao
Sare
30

Mp6 = 100.000 x 0.001 + 200.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 420 kg sare


Pentru anul 2007
Fin de gru
Mp1 = 80.000 x 0,07 + 210.000 x 0.06 + 130.000 x 0,065 = 26.650 kg de fin de
gru.
Zahr
Mp2 = 80.000 x 0,01 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahr
Lapte praf
Mp3 = 80.000 x 0,006 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf

Grsimi vegetale (ulei)


Mp4 = 80.000 x 0.013 + 210.000 x 0,014 + 130.000 x 0,014 = 5.800 kg grsimi
vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 210.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.050 kg pudr de cacao
Sare
Mp5 = 80.000 x 0.001 + 210.000 x 0,001 + 130.000 x 0.001 = 420 kg sare

5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate


Materia prim important va fi pudra de cacao dark brown, 10 12 % grsimi,
pe care o vom importa din Indonezia, la un pre de 1,5 euro.

31

Pentru anul 2005 ne sunt necesare 750 de kilograme de pudr de cacao, n


anul 2006, 1000 kilograme, iar n anul 2007 vom folosi 1050 kilograme pudr de
cacao pentru fabricarea biscuiilor cu cacao.
Furnizori
Inka
Skofat
Sdn Bhd

Pre lei/kg
60.000
56.000
63.000
62.000

Furnizori
F1
F2
F3
F4
Coeficieni de importan

Distan
Ghana
Ecuador
Brazilia
Indonezia

Pre lei/kg
0,8
1
0
0,3
0,6

Distan
1
0,3
0,5
0
0,2

Calitate
Bun
Satisfctoare
Foarte bun
Foarte bun
Calitate
0,5
0
1
1
0,2

Ug (F1) = 0,8 x 0,6 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,2 = 0,48 + 0,2 + 0,1 = 0,77
Ug (F2) = 1 x 0,6 + 0,3 x 0,2 + 0 x 0,2 = 0,6 + 0,06 + 0 = 0,66
Ug (F3) = 0 x 0,6 + 0,5 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0 + 0,1 + 0,2 = 0,3
Ug (F4) = 0,3 x 0,6 + 0 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0,18 + 0 + 0,2 = 0,38
Pentru anul 2005
Astfel, deoarece vom importa aceast materie prim, vom achiziiona o
cantitate mai mare, respectiv 1.100 kilograme de pudr de cacao, pentru anul 2005:
750 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;
350 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.
Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de
40.000 lei = 1, adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.100 x 60.000 lei = 66.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 660.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 33.000 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 6.600.000 lei

32

Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli


conexe + CAS = 73.293.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 10.993.950 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 3.664.650 lei
Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 16.710.747 lei
Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 104.662.047 lei
Preul n vam/kilogram = 104.662.047 : 1100 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2006
n anul 2006 avem nevoie de 1000 kg de pudr de cacao.Astfel, deoarece
vom importa aceast materie prim, vom achiziiona o cantitate mai mare, respectiv
1.500 kilograme de pudr de cacao, pentru anul 2005:
1000 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;
500 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.
Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de
40.000 lei = 1, adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.500 x 60.000 lei = 90.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 900.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 45.000 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 9.000.000 lei
Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli
conexe + CAS = 99.945.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 14.991.750 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.997.250 lei
Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 22.787.460 lei

33

Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA


= 142.721.460 lei
Preul n vam/kilogram = 142.721.460 : 1.500 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2007
n anul 2006 avem nevoie de 1050 kg de pudr de cacao.Astfel, deoarece
vom importa aceast materie prim, vom achiziiona o cantitate mai mare, respectiv
1.400 kilograme de pudr de cacao, pentru anul 2005:
1050 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;
350 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.
Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de
40.000 lei = 1, adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.400 x 60.000 lei = 84.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 840.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 42.000 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 8.400.000 lei
Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli
conexe + CAS = 93.282.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 13.992.300 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.664.100 lei
Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 21.268.296 lei
Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 133.206.696 lei

5.4. . Determinarea necesarului unei materii prime din ar


Selecia furnizorilor prin metoda utilitii globale

34

Furnizori pentru fin


Firma furnizoare
1. Vel Pitar
2. SC Boromir IND
3. Steaua
4. S.c.gecristo.srl
5. Moara

Pre (lei / kg)


6.500
7.000
6.400
6.400
9.000

Firma furnizoare
1. Vel Pitar
2. SC Boromir IND
3. Steaua
4. S.c.gecristo.srl
5. Moara
Coeficieni de

Distan
Rmnicu Vlcea
Rmnicu Vlcea
Olt
Bucureti
Bihor

Pre (lei / kg)


0,8
0,6
1
1
0
0,4

Distan
1
1
0,8
0,5
0
0,2

Calitate
Bun
Foarte bun
Bun
Satisfctoare
Foarte bun
Calitate
0,5
1
0,5
0
1
0,4

importan
Utilitatea global a fiecrui furnizor
Ug (F1) = 0,8 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 + 0,2 = 0,72
Ug (F2) = 0,6 x 0,4 + 1 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,24 + 0,2 + 0,4 = 0,84
Ug (F3) = 1 x 0,4 + 0,8 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,4 + 0,16 + 0,2 = 0,76
Ug (F4) = 1 x 0,4 + 0,5 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4 + 0,1 + 0 = 0,5
Ug (F5) = 0 x 0,4 + 0 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0 + 0 + 0,4 = 0,4
Furnizorul de fin pe care l vom alege este deci firma SC Boromir IND, din
Rmnicu Vlcea, i vom achiziiona 23.800 kg de fin de gru la preul de 7.000 lei
kilogramul, n sum de 197.654.000 lei.
Total kg de fin necesare 22.100kg
Preul de achiziie 7.000 lei/kg
Total = 23.800 x 7.000 = 166.000.000
TVA = 19%, 166.000.000 x 19% =31.654.000 lei
Pre de achiziie = 197.654.000 lei
Pre de achiziie/kg = 8.330 lei kg
n anul 2006, preul de achiziie cu TVA va fi de 8.350 lei/kg, iar n anul 2007
de 8.360 lei/kg.
35

Furnizori pentru ulei


Firma furnizoare
1. E.S.O. AGRA
2. SC Lali Oil Press SRL
3. Egyed Group

Pre (lei / kg)


20.000
25.000
18.500

Firma furnizoare
1. E.S.O. AGRA
2. SC Lali Oil Press SRL
3. Egyed Group
Coeficieni de importan

Distan
Calarasi
Timis
Timis

Pre (lei / kg)


0,8
0
1
0,4

Distan
1
0
0
0,2

Calitate
Bun
Foarte bun
Satisfctoare
Calitate
0,5
1
0
0,4

Utilitatea global a fiecrui furnizor


Ug (F1) = 0,8 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 + 0,2 = 0,72
Ug (F2) = 0 x 0,4 + 0 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,4
Ug (F3) = 1 x 0,4 + 0 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4
Furnizorul de ulei pe care l vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, i vom achiziiona 5.080 kg ulei la preul de 20.000 lei kilogramul, n sum
de 92.640.000 lei.
Total kg grsimi vegetale necesare 5.080 kg
Preul de achiziie 20.000 lei/kg
Total = 5.080 x 20.000 = 101.600.000
TVA = 19%, 101.600.000 x 19% = 19.304.000 lei
Pre de achiziie = 120.904.000 lei
Pre de achiziie/kg = 23.800 lei/kg
n anul 2006 preul pentru 1 l de ulei va fi de 23.900, iar n anul 2007 preul va
crete la valoarea de 24.000 lei/l.
Furnizorul de zahr pe care l vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, i vom achiziiona 3.700 kg zahr la preul de lei 17.474 kilogramul, n
sum de 64.283.800 lei.

36

Total kg de zahr necesare 3.700 kg


Preul de achiziie 14.600 lei/kg
Total = 3.700 x 14.600 = 54.020.000 lei
TVA = 19%, 54.020.000 x 19% = 10.263.800 lei
Pre de achiziie = 64.283.800 lei
Pre de achiziie/kg = 17.474 lei/kg
n anul 2006 preul pentru 1 kg de zahr va fi de 17.480, iar n 2007 17.490
lei/kg.
Furnizori pentru lapte praf
Firma furnizoare
1. Alionexagro
2.
3. Egyed Group

Pre (lei / kg)


65.000
90.000
80.000

Firma furnizoare
1. Alionexagro
2. SC Lali Oil Press SRL
3. Egyed Group
Coeficieni de importan

Distan
Bucureti
Olt
Timis

Pre (lei / kg)


1
0
0,8
0,4

Calitate
Satisfctoare
Foarte bun
Bun

Distan
1
0,8
0
0,2

Calitate
0
1
0,5
0,4

Utilitatea global a fiecrui furnizor


Ug (F1) = 1 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4 + 0,2 + 0 = 0,6
Ug (F2) = 0 x 0,4 + 0,8 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,16 + 0,4 = 0,56
Ug (F3) = 0,8 x 0,4 + 0 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 = 0,52
Furnizorul de lapte praf pe care l vom alege este deci firma Alionexagro, din
Bucureti, i vom achiziiona 3.300 kg lapte praf la preul de 65.000 lei kilogramul, n
255.255.000 sum de lei.
Total kg de lapte praf necesare 3.300 kg
37

Preul de achiziie 65.000 lei/kg


Total = 3.300 x 65.000 = 214.500.000 lei
TVA = 19%, 214.500.000 x 19% = 40.755.000 lei
Pre de achiziie = 255.255.000lei
Pre de achiziie/kg = 77.350 lei/kg
Preul la lapte praf va rmne acelai de a lungul anilor 2006 i 2007.
Furnizorul de sare pe care l vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, i vom achiziiona 370 kg sare la preul de 4.500 lei kilogramul, n sum de
1.665.000 lei.
Total kg de sare necesare 370 kg
Preul de achiziie 4.500 lei/kg
Total = 370 x 4.500 = 1.665.000 lei
TVA = 19%, 1.665.000 x 19% = 316.350 lei
Pre de achiziie = 1.981.350lei
Pre de achiziie/kg = 5.355 lei/kg
n anul 2006, preul pentru materia prim sare va fi de 5.360, iar n anul 2007
preul va fi de 5.365 lei/kg.

Capitolul VI: Calculul costului total

6.1. Calculul costului defectelelor


Costuri directe pe anul 2005
Costuri directe materii prime
Materii prime
1. Fin de gru
2. Zahr
3. Lapte praf
4. Grsimi vegetale
5. Pudr de cacao
6. Sare
Total costuri directe

Anul 2005
197.654.000
64.653.800
252.255.000
120.904.000
104.662.047
1.981.350
880.227.797

Costuri directe salarii


38

Anul 2006
223.780.000
73.416.000
293.930.000
138.142.000
142.721.460
2.251.200
874.240.660.

Anul 2007
222.794.000
73.458.000
293.930.000
139.200.000
133.206.696
2.253.300
864.841.996

Anul 2005
75.504.000
28.314.000
103.818.000
1.245.816.000

Muncitori direct productivi


CAS
Total costuri directe/lun
Total costuri directe/an

Anul 2006
79.004.000
29.626.650
108.630.650
1.303.567.800

Anul 2007
79.004.000
29.626.650
108.630.650
1.303.567.800

KDT = CDM + CDS


Pentru anul 2005
KDT = 880.227.797 + 1.245.816.000 = 2.126.043.797
Pentru anul 2006
KDT = 874.240.660 + 1.303.567.800 = 2.177.808.460
Pentru anul 2007
KDT = 864.841.996 + 1.303.567.800 = 2.168.409.796

Costuri indirecte pe 2005


1. Materiale auxiliare
Denumire material auxiliar

2005

2006

2007

TVA inclus
600.000
900.000
2.100.000

1
1
1

1
1
1

1
1
1

cm
4. Cutie pentru conservarea

500.000

biscuiilor
5. Set de 4 roti pentru carrot
6. Tava de 65x45 cm
7. Tava de 60x50 cm

1.100.000
320.000
380.000

1
1
1

1
1
1

1
1
1

Total materiale auxiliare

5.900.000

1. Tava de 60x40 cm
2. Masina de tocat pesmet
3. Troleu pentru 15 tavi de 60x40

Valoare

6.2. Consum de energie pe 2005


39

Pentru anul 2005, considerm c 1 KW cost 2.430 lei.


Anul 2005

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 11 utilaje x 2 x 2016 = 44.352 KW

Main rotativ de modelare: 4 x 0,75 x 2024 = 6.072 KW

Rni: 8 x 1,1 x 2024 = 17.811,2 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 83.602,76 KW = 83.602,76 x 2.430 = 203.154.706 lei

Anul 2006
Pentru anul 2005, considerm c 1 KW cost 2.500 lei.

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2024 = 52.624 KW

Main rotativ de modelare: 5 x 0,75 x 2016 = 7.560 KW

Rni: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 99.590,56 KW = 99.590,56 x 2.500 = 248.976.400 lei

Anul 2007
Pentru anul 2005, considerm c 1 KW cost 2.570 lei.

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2016 = 52.416 KW

Main rotativ de modelare: 5 x 0,75 x 2008 = 7.530 KW

40

Rni: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2016 = 806,4 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2016 = 6.048 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 95.325,36 KW = 95.325,36 x 2.570 = 244.986.175 lei

6.3. Consumul de combustibil


Preul combustibilului este:

Pentru anul 2005: 1Gcal = 898.000 lei;

Pentru anul 2006: 1Gcal = 902.000 lei;

Pentru anul 2005: 1Gcal = 914.000 lei;

Luna
Noiembrie
Decembrie
Ianuarie
Februarie
Martie
Total

Consum
2,873
3,670
4,120
3,812
2,540

Total lei 2005


Total lei 2006
Total lei 2007
2.579.954
2.591.446
2.625.922
3.295.660
3.310.340
3.354.380
3.699.760
3.716.240
3.765.680
3.423.176
3.438.424
3.484.168
2.280.920
2.291.080
2.321.560
15.279.470
15.347.530
15.551.710

6.4. Amortizarea anual


Investiii directe n anul 2005
U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei

41

Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei

Am

120.000 144.000 594.720 398.400 162.000 232.000 96.000.

10

Am

1.515.120.000
151.120.000lei
10

Investiii directe n anul 2006


U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei

Am 2006

1.515.120.000 369.360.000 1.884.480.000

188.448.000lei
10
10

Deoarece n anul 2007 numrul utilajelor necesare pentru producerea


biscuiilor nu va crete conform previziunilor, amortizarea anual va rmne
constant fiind aceeai ca i n anul 2006, adic de 188.448.000 lei.
6.5. Salarii indirecte
Anul 2005
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
Anul 2006
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
Anul 2007
Fond de salariu = 23.500.000

42

CAS = 8.812.500
Total = 32.312000 x 12 = 387.744.000 lei
6.6Chirii
Pentru anul 2005
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 40.000 lei
Preul de chirie = 2,3 /m2 = 92.000 lei/m3
Total = 350 x 2,3 = 1.125 = 32.200.000 lei
Total/an = 32.200.000 x 12 = 386.400.000 lei
Pentru anul 2006
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 41.000 lei
Preul de chirie = 2,2 /m2 = 90.200 lei/m3
Total = 350 x 2,2 = = 31.570.000 lei
Total/an = 46.125.000 x12 = 378.840.000 lei
Pentru anul 2007
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 41.100 lei
Preul de chirie = 2,2 /m2 = 90.420 lei/m2
Total/lun = 350 x 2,2 = 1.125 = 31.647.000 lei
Total/an = 31.647.000 x 12 = 379.764.000 lei
Total cheltuieli indirecte
Pentru anul 2005
CCS = 5.900.000 + 203.154.706 + 15.279.470 +151.120.000 = 375.454.176 lei
CD = 363.000.000 lei
CGA = 386.400.000 lei
Pentru anul 2006
CCS =5.900.000 + 248.976.400 +15.347.530 + 188.448.000 = 458.671.930 lei

43

CD = 363.000.000 lei
CGA = 378.840.000 lei
Pentru anul 2007
CCS = 5.900.000 + 244.976.400 + 15.347.530 + 188.448.000 = 454.671.930 lei
CD = 387.744.000 lei
CGA = 379.764.000 lei

Repartizarea cheltuielilor directe asupra cheltuielilor indirecte


Pentru anul 2005
KCCS= CCS/KDT = 375.454.176 / 2.126.043.797 = 0,1765
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 375.454.176 + 2.126.043.797 = 0,1451
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 386.400.000 /363.000.000 + 375.454.176 +
2.126.043.797 = 0,1348
CDM = 880.227.797 lei
CDS = 1.245.816.000 lei
TCD = 2.126.043.797 lei
CCCS = TCD x KCCS = 2.126.043.797 x 0,1765 = 375.246.730 lei
CCD = TCD x KCD = 2.126.043.797 x 0,1451 = 308.488.954 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.126.043.797 x 0,1348 = 286.590.703 lei
Total cheltuieli indirecte =970.326.387 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.126.043.797 + 970.326.387 = 3.096.370.184 lei
Pentru anul 2006
KCCS= CCS/KDT =458.671.930 / 2.177.808.460 = 0,2106

44

KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 458.671.930 + 2.177.808.460 = 0,1376


KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 378.840.000 / 363.000.000 + 458.671.930 +
2.177.808.460 = 0,1263
CDM = 874.240.660 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.177.808.460 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.177.808.460 x 0,2106= 458.646.461 lei
CCD = TCD x KCD = 2.177.808.460 x 0,1376 = 299.666.444 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.177.808.460 x 0,1263 = 275.057.208 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.033.370.113 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.177.808.460 + 1.033.370.113 = 3.211.178.573 lei
Pentru anul 2007
KCCS= CCS/KDT =454.671.930 / 2.168.409.796 = 0,2096
KCD= CD/KDT + CCS = 387.744.000 / 454.671.930 + 2.168.409.796 = 0,1478
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD =379.764.000 / 387.744.000 + 454.671.930 +
2.168.409.796 = 0,1261
CDM = 864.841.996 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.168.409.796 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.168.409.796 x 0,2096 = 454.498.693 lei
CCD = TCD x KCD = 2.168.409.796 x 0,1478 = 320.490.967 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.168.409.796 x 0,1261 = 273.436.475 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.048.426.135 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.168.409.796 + 1.048.426.135 = 3.216.835.931 lei

45

Capitolul VII: Calculul preului

Pentru anul 2005


Profit 150% =3.096.370.184 x 1,5 = 4.644.555.276 lei
P1 = 0,07 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.537 lei
P2 = 0,06 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.355 = 2.214 lei
P3 = 0,065 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.830 lei
Pentru anul 2006
Profit 150% = 3.211.178.573 x 1.5 = 4.816.767.859 lei
P1 = 0,07 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.900 + 0,001 x 5.360
= 1.536 lei;

46

P2 = 0,06 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.265 lei;
P3 = 0,065 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,001 x 5.350
= 1.831 lei;

Pentru anul 2007


Profit 150% = 3.216.835.931 x 1,5 = 4.825.253.896 lei
P1 = 0,07 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.543 lei
P2 = 0,06 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.267 lei
P3 = 0,065 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.833 lei

Cifra de afaceri pe produse


Pentru 2005
P1 = 1.537 x 1,5 = 2.074 + 1.537 = 3.842 lei
P2 = 2.214 x 1,5 = 2.989 + 2.214 = 5.535 lei
P3 = 1.830 x 1,5 = 2.470 + 1830 = 4.575 lei
Pentru 2006
P1 = 1.536 x 1,5 = 2.207 + 1.536 = 3.847 lei
P2 = 2.265 x 1,5 = 3.057 + 2.265 = 5.662 lei
P3 = 1.831 x 1,5 = 2.471 + 1.831 = 4.577 lei
Pentru 2007
P1 = 1.543 x 1,5 = 2.083 + 1.543 = 3.857 lei
P2 = 2.267 x 1,5 = 3.060 + 2.267 = 5.668 lei
47

P3 = 1.833 x 1,5 = 2.475 + 1833 = 4.583 lei

Cifra total de afaceri pe 2005


Cost de producie = 3.096.370.184

lei

Profit = 4.644.555.276 lei


Venit din vnzri = 350 kg pudr de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total =7.774.226.910 lei

Cifra total de afaceri pe 2006


Cost de producie = 3.211.178.573 lei
Profit = 4.816.767.859 lei
Venit din vnzri = 500 kg pudr de cacao x 95.147 = 47.573.500 lei
Total = 8.075.519.932 lei

Cifra total de afaceri pe 2007


Cost de producie = 3.216.835.931 lei
Profit = 4.825.253.896 lei
Venit din vnzri = 350 kg pudr de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total = 8.075.391.277 lei

48

Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate

Rentabilitatea
Rentabilitatea = Efect / Efort
Pentru 2005: 4.644.555.276 / 3.096.370.184 = 1,5
Pentru 2006 : 4.816.767.859 /3.211.178.573 = 1,5
Pentru 2007: 4.825.253.896 / 3.216.835.931 = 1,5

Pragul de rentabilitate pentru anul 2005


Qcr

CT
pi gi Cvi gi

pi gi = 3.611 x 100.000 / 370.000 + 5.203 x 150.000 / 370.000 + 4.300 x


120.000 / 370.000 = 1.038 + 2.243,91 + 1.483,78 = 4.766

Cvi gi = 1.906,47
Qcr = 970.326.387 / 4.766,66 - 1.906,47 = 339.274 buci

Pragul de rentabilitate pentru anul 2006


Qcr

CT
pi gi Cvi gi

49

pi gi = 4862

Cvi gi = 1929
Qcr = 1.033.370.133 / 4862 - 1929 = 352.325 buci
1.048.426.135

Pragul de rentabilitate pentru anul 2007


Qcr

CT
pi gi Cvi gi

pi gi = 4987
Cvi gi = 1994
Qcr = 1.048.426.135 / 4987 1994 = 350.292 buci

Indicatii privind bugetul pentru inceperea productiei de biscuiti


Buget total
Suma solicitata
Contibutia proprie
Cursul dolarului

3.096.370.184
1.600.000.000
1.496.370.184
1Euro= 40.000

100%
51,6%
48,4%
Data 23-12-2004

Rambursarea creditului bancar se va face prin anuitati egale, termenul de


recuperare va fi de 2 ani si rata dobanzii de 25%

an
1
2

imprumut
nerambursat
1.600.000.000
800.000.000

dobanda
400.000.000
200.000.000

amortizarea
lunara
800.000.000
800.000.000

50

anuitati
1.200.000.000
1.000.000.000