TALLER

Registre las siguientes transacciones tanto para el comprador como para el vendedor, teniendo en cuenta IVA, ReteIVA, Retefuente y
Rtica (donde considere necesario):
1.

un responsable del rgimen simplificado domiciliado en Cartagena compra al contado a otro responsable del rgimen
simplificado domiciliado en la misma ciudad, mercancas para la venta por valor de 5.000.000. la mercanca comprada est
gravada con un IVA del 16 %.

2.

Un responsable del rgimen comn agente retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena y cuyas ventas estn gravadas
con un IVA del 16%, compra a crdito a un responsable del rgimen simplificado domiciliado en barranquilla Muebles para la
oficina por valor de 15.000.000. los muebles estn gravados con un IVA del 16%.

3.

Las siguientes operaciones corresponden a la empresa Industrias Manufactureras de

Cartagena, la cual se encuentra en la zona de Mamonal, y es rgimen comn.

La empresa adquiere una maquinaria para su produccin en planta, a travs de una

importacin. Los datos de la importacin fueron:

Proveedor: Prime Line International, de USA

Negociacin: CIF

Factura Proforma del Exterior (EN DOLLAR)

Vr FOB
Fletes y Seguros
Vr CIF

Arancel

10%

75.000

IVA

16%

5.000

TRM

80.000

Para el trmite de la importacin se contrat a la SIA Export Ltda, la cual es rgimen

comn domiciliada en Cartagena.

La SIA envo su factura de cobro con los siguientes conceptos:

Pagos a Terceros
Declaracin de Importacin

44.160.000

Bodegaje

500.000

Inspeccin

250.000

Acarreos

100.000

Subtotal

45.010.000

Ingresos Propios
Honorarios
IVA sobre Honorarios (16%)
Subtotal

Total Factura de la SIA

Al proveedor del exterior se le cancelar en dos cuotas, a 15 y 30 das

Respectivamente. A la SIA se le cancela de contado.

1.760.000
281.600
2.041.600

47.051.600

2.000

/Dlar

4.

Se cancela la primera cuota al proveedor del exterior. La TRM al momento

de pago es de $2,100. La maquinaria an est en montaje.

La maquinaria anterior se traslad a la planta de la empresa, y durante su adecuacin

para su uso se incurri en los siguientes gastos:

Materiales:
Mano de Obra

150.000
1.000.000

El montaje lo hizo metalmecnica de la costa ltda (rgimen comn agente retenedor). Todos los valores facturados incluyen IVA del 16%.

5.

Un responsable del rgimen simplificado domiciliado en Cartagena, compra al contado a un responsable del rgimen comn
agente retenedor en la fuente domiciliada en la misma ciudad, mercancas para la venta por valor de 2.000.000. La
mercanca est gravada con un IVA del 16% pero al vendedor se le olvido cobrarlo.

6.

Un responsable del rgimen comn domiciliado en Cartagena y cuyas ventas estn gravadas con un IVA del 10% vende al
contado mercancas por valor de 3.000.000 a un autor retenedor en la fuente domiciliado en la misma ciudad, pero se le
olvido facturar y cobrar el IVA.

7.

El comerciante relacionado en el tems anterior emite una nota a su cliente (investigar si la nota es debito crdito) con el fin
de cobrarle el IVA.

8.

Un responsable del rgimen comn domiciliado en Cartagena cuyas ventas estn gravadas con un IVA del 10 %, recibe
cuenta de cobro por honorarios del una firma de revisora fiscal por valor de 1.500.000. ms IVA del 16%.

9.

Un responsable del rgimen comn agente retenedor en la fuente, que se dedica a la compra y venta de equipos de oficina y
de computacin, realiza una donacin de dos computadores a una fundacin (entidad sin nimo de lucro). Cada computador
fue adquirido por $2.500.000 y se vende a $3.500.000.

10. Un auto retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena compra a crdito a un gran contribuyente domiciliado en la misma
ciudad, dos impresoras para usarlas, por valor de 2.300.000 cada
11. TRANSPORTES CARNICOS S.A, Empresa cuya actividad no est gravada con el IVA ni con el ICA, recibe factura por
servicios contables de Martnez & Martnez LTDA, por valor de $ 2.500.000 IVA incluido.
12. EL RATON BORRACHO S.A, productor de bienes exentos domiciliado en Cartagena, compra al contado, materias primas
para el proceso productivo por valor de 10.000.000 ms IVA del 16% a un comerciante del rgimen comn, agente retenedor
en la fuente radicado en la misma ciudad.
13. Un responsable del rgimen comn, cuyas ventas estn gravadas a la tarifa del 16 % retira de su inventario mercancas tres
computadores para usarlos en el rea administrativa. El comerciante que acostumbra a incrementar el 30 % sobre el costo a
sus mercancas, vende cada computador a $ 3.000.000.
14. Un responsable del rgimen comn domiciliado en Cartagena cuyas ventas estn gravadas a la tarifa del 16 %, vende a un
responsable del rgimen simplificado domiciliado en Cartagena, mercancas por valor de 20.000.000 IVA incluido. Recibe el
50% de contado y el saldo lo financio a seis meses con una tasa de inters de financiacin del 2 % mensual.
15. Un responsable del rgimen comn cuyas ventas estn gravadas al 16 % recibe la factura del servicio de telefona celular por
valor de 200.000 IVA incluido del 20%
16. Un responsable del rgimen simplificado domiciliado en Cartagena compra a un rgimen comn domiciliado en la misma
ciudad, considerado como gran contribuyente, mercancas por valor de 3.500.000. la mercanca est gravada con un IVA del
16 %.
17. Un responsable del rgimen comn domiciliado en Cartagena cuyas ventas estn gravadas con un IVA del 20%, entrega en

arriendo a un responsable del rgimen comn agente retenedor en la fuente, un local comercial. Por dicho local se recibi por
anticipado el primer mes de arriendo cuyo canon mensual es de 2.000.000 ms IVA del 10%.
18. Un responsable del rgimen comn domiciliado en Cartagena cuyas ventas estn gravadas con un IVA del 16%, vende a un
gran contribuyente domiciliado en la misma ciudad, mercancas por valor de 10.000.000 ms IVA, ganndose el 35% en dicha
venta. El pago de dicha venta se realizo atravez de una tarjeta debito.(ESTE PUNTO NO SER RESUELTO EN CLASE).

Se pide:

Realizar los registros contables teniendo en cuenta el PUC.

Indique en cada tems, el los documentos soportes