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Auditora de Control Interno y Riesgos

UNIMINUTO
Corporacin Universitaria Minuto De Dios

Asignatura:
Auditora II.

Trabaj:
Auditora de Control Interno y Riesgos

Presenta:
Elizabeth Adriana Osorio Alarcn 000281188.
Marcela Vargas -000317881

Docente:
Lic. Nayibe Rojas.

Bogot D.C. Colombia

Marzo del 2015

eosorioalar@uniminuto.edu.co
Elizabeth Adriana Osorio
ID - 000281188

Auditora de Control Interno y Riesgos

CUESTIONARIO
1. Describir los tres principales objetivos de la administracin cuando disea un
control interno efectivo.
-

Respuesta:
Obtener informes financieros confiables: La administracin tiene la
responsabilidad legal y profesional de asegurarse de que la informacin se
presente de manera imparcial de acuerdo con los requisitos de informacin,
como los PCGA.
Es decir, asegurar que los informes que se presentan a todos los usuarios reflejen
de manera real e imparcial los movimientos econmicos y contables de la
organizacin.

Tener operaciones eficientes y eficaces: los controles dentro de una empresa

tienen como objetivo invitar el uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin
de optimizar las metas de la compaa. Tiene que ver con usar de manera
adecuada los recursos de la compaa.

Cumplir con las leyes y reglamentos: La seccin 404 requiere que todas las
entidades pblicas emitan un informe de la eficiencia de la operacin del control
interno sobre los informes financieros, adems requiere que las entidades
pblicas, no pblicas y sin fines de lucro sigan varias leyes ya sea solo una
relacin indirecta con la contabilidad, como las leyes de proteccin ambiental y
de derechos civiles, impuestos sobre la renta y el fraude. Se debe asegurar que la
organizacin se encuentre dentro de todos los marcos legales del pas, y cumpla
con las obligaciones reglamentarias y fiscales que le corresponden.

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2. Defina control interno
Respuesta: Consiste en polticas y procedimientos diseados para proporcionar una
seguridad razonable a la administracin de que se va a cumplir con los objetivos y
metas dentro de los marcos legales establecidos.
3. Cules son los cinco componentes del marco de control interno COSO?
-

Respuesta:
Ambiente de control
Evaluacin del riesgo
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo

4. A qu se refiere el termino ambiente de control? cuales son los factores que el

auditor debe evaluar?
Respuesta: Se refiere a las acciones, polticas y procedimientos que reflejan el
compromiso de la alta direccin con el actuar correcto de la organizacin.
El auditor debe evaluar:
a) Integridad y valores ticos: Que todas las prcticas de lleven a cabo de manera
que se respete la tica, la moral y la ley.
b) Compromiso con la competencia: que cada individuo tenga las habilidades y
conocimientos necesarios para desarrollar de la mejor forma su labor.
c) Participacin del consejo directivo o el comit de auditora: Que exista un ente
autnomo e independiente de la administracin, que pueda verificar y evaluar
los mecanismos de control que se llevan a cabo en la organizacin.

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d) Filosofa y estilo operativo de la administracin: el auditor debe conocer los
pensamientos de la administracin a travs de las polticas, los procedimientos y
las metas que establece como su misin de empresa. Esto le da una visin
objetiva de cmo se estructura el control interno.
e) Estructura organizativa: Se debe identificar el organigrama de la empresa, con
los niveles de autoridad y responsabilidad que existen.
f) Asignacin de autoridad y responsabilidad: Cmo se comunica y socializan las
normas a travs de la estructura organizativa.
g) Polticas y prcticas de recursos humanos: Es la base del control interno, formar
desde su contratacin a personal competente, responsable y digno de confianza
que cumpla a cabalidad con sus funciones y lleve el control interno en todas sus
actuaciones.
5. Cul es la relacin entre los cinco componentes del control interno?
Respuesta: Los cinco componentes del COSO se asimilan a los eslabones de una
cadena que no debe romperse, pues daara todo el sistema.
Inicia con el ambiente de control, en donde la organizacin define su horizonte y
crea los mecanismos propicios para llevar a cabo su funcin de control; luego
evala el riesgo, es decir revisa su contexto tanto interno como externo e identifica
las posibles amenazas que pueden llegar a afectarle. En las actividades de control,
crea barreras para impedir que estas amenazas se materialicen.
Al hacer informacin y comunicacin, divulga a su personal los riesgos a los
cuales est expuesta la operacin y las formas de prevenirlo.

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Finalmente, con el monitoreo se verifica que los controles sean efectivos, y que no
aparezcan nuevos riesgos y si esto ocurre, que se tomen medidas inmediatas para
contrarrestar su efecto.
6. Enumerar 10 tipos de control efectivos en el rea de ventas.
Respuesta:
1- Revisin consecutivos de facturas
2- Arqueos de caja.
3- Verificacin facturas anuladas, quien autoriz.
4- Las consignaciones de las facturas de ventas de contado, deben aparecer en
el banco el mismo da de la factura.
5- El saldo de caja debe ser cero al finalizar el da, todo se debe consignar.
6- Al listar un informe de cartera, solo deben aparecer clientes con crdito.
7- Hacer circularizacin para verificar saldos de cuentas por cobrar con
clientes.
8- Revisar aleatoriamente facturas de venta para confirmar precios y/o tarifas
aplicadas.
9- En las liquidaciones de comisiones a los vendedores solo deben aparecer
facturas ya canceladas por el cliente.
10- Verificar autorizacin de Notas Crdito para aplicar descuentos.

7. Defina los diferentes tipos de opinin que puede dar un auditor, referentes al control
interno.
Respuesta:
Opinin sin salvedades: el auditor puede permitir una opinin sin salvedades de un
control interno referente a los informes financieros cuando dos condiciones estn
presentes. A) no existen debilidades materiales identificadas. B) no ha habido
restricciones en el alcance del trabajo del auditor.

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Opinin adversa: cuando existen debilidades de importancia, el auditor debe
expresar una opinin adversa sobre la eficiencia del control interno.
Opinin con salvedades o de renuncia: este tipo de opinin se emite cuando el
auditor no es capaz de determinar si hay debilidades materiales, debido a una
restriccin en el alcance de la auditoria del control interno.
8. Cules son los dos aspectos del control interno que debe evaluar el auditor cuando
realiza los procedimientos para obtener un conocimiento del control interno?
Respuesta:
1. El dictamen del auditor referente a si la administracin declaro de manera
correcta la evaluacin de la eficacia de los controles internos sobre informes
financieros a partir del final de periodo fiscal, en cuanto a todos los aspectos
importantes.
2. El dictamen del auditor acerca de si la compaa mantuvo un control interno
efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a
todos los aspectos materiales.
9. Describir a qu se refiere el trmino control clave y deficiencia de control.
Respuesta:
Los auditores deben evaluar si los controles claves no se encuentran en el diseo de
control interno sobre los estados financieros como parte de la evaluacin del riesgo
de control y la probabilidad de errores de los estados financieros, la deficiencia de
control existe cuando en el diseo del control interno no permite que el personal de
la compaa evite o detecte errores de manera oportuna.

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10. cules son los dos componentes de control interno que debe evaluar la
administracin cuando informa sobre el control interno para cumplir la Seccin 404
de la Ley Sarbanes-Oxley?
Respuesta:
1. Una afirmacin de que la administracin es responsable de establecer y
mantener una estructura de control interno adecuada y procedimientos para los
informes financieros.
2. Una evaluacin de la eficacia de la estructura del control interno y
procedimiento para los informes financieros a partir del final de ao fiscal de la
compaa.

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