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Empresa:
Confeccion:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Version:
Circuito: COMPRAS
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Compras
2.1.1) Organizacin
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
1.
a)
AUDITORIA
b)
2.
a)
e)
f)
a)
b)
c)
Existen normas o
procedimientos para comprar?
Son claros y precisos?
Son adecuados?
Estn por escrito?
3.
a)
b)
c)
d)
4.
PREGUNTA
SI
N
O
1.
2.
3.
Se necesita la Solicitud de
Compra para:
Materias primas?
Productos semielaborados?
Materiales de reventa?
Materiales de construccin?
Bienes de Uso?
Suministros de fbrica?
Papelera y tiles de
escritorio?
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
4.
5.
6.
Se mantiene informacin
actualizada y estadsticas de
precios que permitan detectar
los momentos oportunos de
compra?
7.
Se solicitan cotizaciones de
precios a los proveedores?
Se mantiene un registro de
cotizaciones realizadas y las
recibidas?
a)
AUDITORIA
b)
8.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
Descuento o bonificaciones
especiales?
h)
9.
a)
b)
c)
a)
b)
Se utilizan adecuados
medios de transporte de los
productos adquiridos?
Por transportes propios?
Por transporte de terceros?
a)
b)
c)
d)
En el transporte se tiene en
cuenta:
Seguridad?
Velocidad?
Costo?
Forma de pago?
10.
11.
12.
PREGUNTA
1.
Se preparan Ordenes de
Compra para todas las
Adquisiciones?
Indique en qu casos no se
Hace
NO
SI
a)
2.
a)
b)
c)
d)
e)
3.
a)
b)
c)
c)
AUDITORIA
4.
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
5.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
6.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
7.
a)
b)
Reciben copia:
Contadura?
Produccin (planeamiento Almacenes)?
Recepcin?
Solicitante?
Seguimiento?
Compras?
Son controladas
numricamente las Ordenes
de Compra en los sectores:
Compras?
Contadura?
Recepcin?
Almacenes?
Produccin?
Seguimiento?
Existen normas sobre
autorizaciones de compra
basadas en el monto o lmite
de la misma?
Ese monto es ajustado por
inflacin?
Indique cmo
PREGUNTA
1.
a)
b)
a)
b)
Si se requieren aprobaciones
especiales para ciertas
compras debido a su clase,
cantidad u otras limitaciones:
Quin hace el control?
Con qu frecuencia?
NO
SI
2.
1.
PREGUNTA
Se mantienen por separado
los pedidos no cumplidos en:
Ref.
PREGUNTA
NO
N
O
a)
b)
c)
d)
e)
Compras?
Contadura?
Recepcin?
Almacenes?
Produccin?
SI
SI
AUDITORIA
Seguimiento?
f)
2.
a)
b)
c)
3.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
2.1.6) Personal
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
Los empleados de sector de
compras rotan por otros
sectores:
Dentro del mismo
departamento?
Por otros sectores de la
organizacin?
1.
a)
b)
Se obtienen manifestaciones
de los funcionarios y
empleados asegurando que no
tienen intereses en conflicto
con su funcin?
2.
Con qu periodicidad?
a)
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
Ref.
PREGUNTA
N
O
a)
b)
b)
2.
3) PROCEDIMIENTO
1. Procedimiento:
AUDITORIA
Ref.
Qu
Sector /
Responsable
Cmo / Frecuencia
Doc. emitido /
cant. ejemplares /
tipo de soporte
Empresa:
Confeccion:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
PREGUNTA
SI
N
O
a)
b)
Existe un manual de
funciones y procedimientos?
Est escrito?
Es claro y preciso?
a)
Se encuentran claramente
definidas las lneas de
autoridad y
responsabilidad?
Estn fiiadas por escrito?
1.
2.
3.
AUDITORIA
Gerencia de Ventas?
Jefe de producto?
Vendedores?
Servicios y atencin a
clientes?
Publicidad?
Investigacin de mercado?
Nuevos productos?
Ventas especiales?
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Se encuentran claramente
separadas las funciones de:
4.
a)
b)
c)
d)
Ventas?
Expedicin?
Crditos?
Facturacin?
e)
f)
g)
h)
i)
Gestin de cobros?
Cobranzas?
Registracin?
Custodia de documentos?
Seguimiento de la cobranza?
Existen polticas referentes
al circuito?
Estn claramente
expresadas?
Estn claramente
expresadas?
Estn por escrito?
5.
a)
b)
c)
6.
a)
b)
c)
d)
2.1.2) Ventas
Ref.
PREGUNTA
NO
SI
1.
El sistema de operacin
de ventas es apropiado o
adecuado?
2.
3.
Se vende en el exterior?
4.
a)
b)
b)
c)
d)
d)
5.
a)
b)
c)
AUDITORIA
6.
7.
Existen presupuestos de
Ventas?
Quin los prepara?
Se compara la realidad
contra el presupuesto?
Se estudian las variaciones?
8.
a)
b)
c)
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
d)
2.1.3) Crditos
Ref.
PREGUNTA
N
O
Existen normas y
procedimientos?
Son adecuados y claros?
1.
a)
b)
2.
a)
b)
c)
c)
c)
d)
d)
e)
e)
e)
f)
f)
3.
a)
b)
c)
d)
4.
AUDITORIA
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
SI
N
O
1.
Ref.
Existen normas y
procedimientos?
PREGUNTA
N
O
a)
b)
2.
a)
b)
c)
d)
e)
3.
a)
b)
a)
b)
c)
a)
b)
c)
Es controlada la
correlatividad de
los formularios?
Por expedicin?
Por facturacin?
Por Contadura?
a)
b)
4.
5.
6.
7.
a)
b)
Existe prueba de la
recepcin de
las mercaderas o servicios
por el cliente?
Se obtiene constancia a
travs de la firma y sello?
En qu formulario?
8.
9.
10.
Hay programas de
distribucin, en funcin de:
a)
Ref.
Numrica?
PREGUNTA
N
O
b)
c)
d)
11.
De la importancia de los
clientes?
De la zona de distribucin?
Costos?
Se mantiene un sistema
adecuado de control sobre los
AUDITORIA
a)
b)
despachos a realizar?
Quin lo efecta?
Con que frecuencia?
2.1.5) Devoluciones
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
a)
b)
a)
b)
c)
a)
b)
c)
d)
2.
3.
4.
a)
b)
c)
d)
a)
Se realizan informes
sobre las devoluciones?
Quin los recibe?
a)
b)
Es el sector de Ventas:
Informado?
Investiga las razones?
5.
6.
Ref.
PREGUNTA
N
O
c)
Autoriza la devolucin?
a)
b)
c)
El sector de control de
calidad recibe la
mercadera?
Realiza algn informe?
En qu formulario?
Quin es informado?
7.
2.1.6) Facturacin
AUDITORIA
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
Existen normas o
procedimientos al efecto?
Son claros y adecuados?
Estn por escrito?
a)
b)
2.
3.
4.
5.
Se controla la correlatividad
numrica de:
Las Notas de Pedidos?
Los Remitos?
a)
b)
6.
7.
a)
b)
a)
Los precios y
condiciones de venta se
obtienen de listas
debidamente autorizadas?
Por quin?
8.
9.
La facturacin a clientes
se limita a los
productos despachados?
Ref.
PREGUNTA
N
O
En caso contrario, -detalle los
conceptos que se incorporan-
a)
10.
a)
b)
b)
c)
c)
11.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
12.
a)
AUDITORIA
b)
c)
13.
a)
14.
Se preparan resmenes o
estadsticas de ventas en un
sector ajeno al contable?
15.
Son controladas
numricamente (en su
correlatividad) las facturas
emitidas, en los sectores:
Facturacin?
Contadura?
Cuentas Corrientes?
a)
b)
c)
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
a)
b)
Ref.
Existen normas o
instrucciones al respecto?
Son adecuadas, claras y
precisas?
Estn expresadas por
escrito?
PREGUNTA
N
O
2.
3.
4.
a)
b)
c)
5.
6.
a)
Se controla la numeracin
correlativa en los sectores:
Contadura?
b)
c)
d)
Cobranzas?
Caja?
Ventas?
7.
Se enva a Contadura un
resumen de las ventas diarias?
8.
a)
Indique quines.
AUDITORIA
9.
10.
a)
b)
b)
Son controlados?
Son adecuadamente
Custodiados los que
estn en blanco?
Quin los custodia?
11.
12.
a)
13.
Cuando se entrega la
mercadera al cliente:
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
a)
b)
c)
PREGUNTA
N
O
1.
a)
b)
c)
2.
El sector facturacin es el
encargado de su confeccin?
3.
Se recibe la informacin en
forma directa?
Recepcin le comunica las
devoluciones de clientes?
Ventas le informa que la
devolucin est autorizada?
Recibe informacin de
Control de Calidad?
Recibe informacin de
sectores que solicitan hacer
una Nota de Crdito?
Contienen la causa?
Estn debidamente
aprobadas?
a)
b)
c)
d)
d)
d)
4.
a)
b)
c)
AUDITORIA
2.1.9) Comisiones por ventas
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
a)
b)
Ref.
N
O
c)
2.
a)
b)
c)
3.
4.
a)
PREGUNTA
SI
N
O
Los funcionarios que
1.
a)
b)
c)
autorizan el otorgamiento de
crditos son independientes
de los sectores:
Ventas?
Cobranzas?
Contadura?
2.
Es el importe de crdito
acordado expresado por
escrito en la Ficha o Cuenta
del Deudor?
3.
4.
Los empleados y
funcionarios encargados de
los registros de deudores por
Ventas, desempean esta
funcin en forma exclusiva?
5.
AUDITORIA
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
a)
En caso de no estar
autorizado, es reclamado su
pago?
Quin hace el reclamo?
Quin efecta el seguimiento
de recupero de esos fondos?
b)
c)
6.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
7.
A qu funcionario se le
informas obre el anlisis?
8.
Se controla la sumatoria de
las cuentas analticas con la
cuenta del Mayor General?
Con qu frecuencia?
Quin lo hace?
a)
b)
9.
Se gestiona la recuperacin
de las cuentas atrasadas?
10.
a)
b)
legales correspondientes?
Quin se encarga de
realizarlas?
c)
a)
11.
a)
b)
12.
Ref.
PREGUNTA
N
O
13.
a)
14.
Los discrepancias
informadas por los clientes,
son investigadas y aclaradas
por una persona responsable
no relacionada con el manejo
de las Cuentas Corrientes y de
las Cobranzas?
Quin lo hace?
Se cerciora la gerencia de
que fueron enviados los
Resmenes de Cuenta a todos
los clientes?
AUDITORIA
a)
Mediante qu sistema?
a)
b)
Se efecta durante el
Ejercicio alguna confirmacin
de saldos de
Clientes por funcionarios
ajenos a los sectores de Ctas
Ctes y de Cobranzas?
Quin lo hace?
Con qu frecuencia?
15.
a)
a)
b)
16.
17.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
Qu tipo de documentos
son?
1.
a)
b)
c)
2.
a)
b)
c)
d)
Ref.
Pagars?
Letras de Cambio?
Prendas?
La aceptacin de
obligaciones es:
De acuerdo con las
Condiciones de ventas?
Autorizada por escrito?
Quin la autoriza?
Qu constancia queda de la
autorizacin?
PREGUNTA
N
O
3.
a)
Las renovaciones de
documentos, requieren la
aprobacin de un funcionario
responsable?
Quin es?
4.
Se usan formularios
prenumerados de ingreso de
documentos?
5.
a)
a)
b)
c)
Es el custodio de los
documentos funcionario:
Caja?
Contadura?
Quin es?
6.
AUDITORIA
7.
Se mantiene un registro o
Fichero de las obligaciones
a cobrar?
8.
a)
9.
a)
b)
10.
a)
b)
Efecta el custodio
arqueos de documentos?
Con qu frecuencia?
Deja constancia escrita?
a)
b)
c)
11.
Pgina 21 de 52
AUDITORIA
12.
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
N
O
13.
14.
Es todo endoso o
descuento de documentos
Debidamente autorizado?
Por escrito?
a)
b)
c)
d)
Quin lo autoriza?
Hay constancia escrita de
la autorizacin?
Indique quines pueden
Endosar
e)
15.
a)
b)
b)
16.
a)
b)
17.
18.
a)
b)
19.
a)
b)
c)
20.
a)
b)
Ref.
Pgina 22 de 52
O
c)
Existe un registro de
Documentos Vencidos?
a)
a)
b)
c)
21.
22.
23.
a)
a)
b)
Se efecta durante el ao
alguna confirmacin de las
obligaciones pendientes de
cobro por una persona que
no sea el custodio?
Con qu frecuencia?
Quin es?
24.
25.
a)
26.
a)
Quin lo hace?
3) PROCEDIMIENTO
Procedimiento:
Ref.
Sector /
Responsable
Qu
Cmo / Frecuencia
4) ORGANIGRAMA
Pgina 23 de 52
Doc. emitido /
cant. ejemplares /
tipo de soporte
Empresa:
Confeccion:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
PREGUNTA
SI
SI
N
O
1.
a)
b)
c)
Existen normas y
procedimientos para
el Sistema de Cuentas a
Pagar?
Son claros y precisos?
Son adecuados?
Son escritos?
2.
3.
Tales normas y
procedimientos aseguran que
toda Factura aprobada sea
contabilizada de inmediato?
4.
Se encuentra el sector
separado de:
Recepcin?
Caja o Tesorera?
a)
b)
PREGUNTA
N
O
1.
2.
AUDITORIA
3.
a)
b)
Ref.
Recibe el sector la
Factura del proveedor:
Directamente?
Del sector encargado de
abrir la correspondencia?
PREGUNTA
SI
N
O
c)
4.
5.
6.
7.
a)
b)
c)
d)
8.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Incluye la comparacin:
Clculos y sumas?
Disposiciones legales e
impositivas?
Cantidades?
Calidad?
Precios?
Condiciones de pago?
Autorizaciones o
aprobaciones?
9.
Se deja constancia de
tales verificaciones o
controles?
10.
Se deja constancia en la
Orden de Compra y en el
Informe de Recepcin de
haberse aprobado la factura
correspondiente a los efectos
de evitar la presentacin de
copias de Facturas con la
consiguiente duplicacin de
pagos?
11.
Pgina 26 de 52
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
12.
13.
2.1.3) Pagos
Ref.
PREGUNTA
1.
a)
b)
c)
a)
b)
Se concilia la cuenta de
control del Mayor General
con los comprobantes
pendientes de pago?
Quin lo hace?
Con qu frecuencia?
NO
SI
2.
3.
4.
5.
6.
a)
a)
b)
b')
c)
c)
7.
a)
Ref.
En el caso de tomarse
servicios recurrentes:
Se contabilizan
separadamente el
devengamiento y el pago?
PREGUNTA
SI
N
O
8.
En los casos de
adquisiciones efectuadas
donde el producto es enviado
Pgina 27 de 52
directamente al cliente:
Se relaciona la Factura del
proveedor con la factura del
cliente?
Quin lo realiza?
a)
b)
Las devoluciones de
productos a proveedores:
Son relacionadas con las
notas de crdito
correspondiente?
Quin lo hace?
9.
a)
b)
10.
a)
a')
b)
b)
Por quin?
Se controlan las facturas con
contratos, presupuestos, etc.
aprobados?
Quin lo hace?
1.
a)
b)
c)
PREGUNTA
Es todo adelanto a
proveedores:
Debidamente autorizado?
c)
a)
Maneja el sector de
Crditos los saldos deudores?
De qu forma o manera?
a)
a)
b)
3.
4.
SI
SI
2.
NO
2.1.5) Libros
Ref.
PREGUNTA
N
O
1.
Se usa Subdiario de
Compras?
2.
3.
a)
b)
4.
b)
Se llevan saldos
individuales por
proveedor?
Son estos conciliados con el
Mayor General?
Con qu frecuencia?
a)
Se prepara un balance de
saldos:
Con qu periodicidad?
a)
5.
6.
a)
b)
Se concilian los
resmenes de Cuenta
enviados por el proveedor?
Quin lo hace?
Se investigan las
diferencias?
3) Procedimiento:
Ref.
Sector /
Responsable
4) ORGANIGRAMA
Qu
Cmo / Frecuencia
Doc. emitido /
cant. ejemplares /
tipo de soporte
Empresa:
Confeccion:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: Personal
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Personal
2.1.1) Administracin de personal
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
1.
a)
b)
c)
Existen normas y
procedimientos sobre la
funcin de personal?
Son claras y precisas?
Son adecuadas?
Estn por escrito?
2.
3.
La funcin dentro de la
organizacin est:
Centralizada?
Descentralizada?
a)
b)
4.
a)
b)
c)
d)
e)
5.
a)
b)
AUDITORIA
c)
Contratos particulares?
d)
Disposiciones generales
propias de la empresa?
6.
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
a)
b)
c)
d)
e)
7.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Directores?
Ejecutivos?
Funcionarios?
Empleados?
Operarios?
Se mantienen constancias
individuales autorizadas de:
Ingresos?
Entrenamientos?
Examen mdico?
Capacitacin?
Evaluaciones?
Remuneracin?
Transferencias?
Deducciones por impuestos?
Deducciones por jubilaciones
y retenciones?
Documentos requeridos para
el pago de los subsidios
familiares?
Se mantienen dichas
constancias separadas e
inaccesibles para las personas
a cuyo cargo estn las
siguientes funciones:
8.
a)
b)
c)
Preparacin de Planillas?
Aprobacin?
Pago?
9.
10.
11.
Se mantienen archivos?
Son adecuados?
Estn bien dotados de
seguridad?
Estn actualizados?
Quin es el responsable de
los mismos?
a)
b)
c)
d)
Pgina 32 de 52
Ref.
PREGUNTA
SI
SI
SI
N
O
12.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
PREGUNTA
N
O
1.
a)
b)
c)
2.
3.
a)
b)
c)
4.
5.
a)
b)
Ref.
PREGUNTA
N
O
6.
Pgina 33 de 52
7.
a)
b)
8.
9.
a)
a)
b)
b)
c)
c)
PREGUNTA
NO
SI
1.
a)
b)
c)
Existen normas y
Procedimientos para la
liquidacin de sueldos y
jornales?
Son claros y precisos?
Son adecuados?
Estn por escrito?
2.
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
3.
a)
b)
4.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Los jornales?
Los salarios a destajo?
Las cargas sociales?
El sueldo anual
complementario?
Las remuneraciones
especiales?
Las liquidaciones finales?
5.
6.
a)
b)
a)
b)
c)
7.
8.
9.
10.
PREGUNTA
NO
SI
1.
Ref.
SI
N
O
a)
b)
c)
2.
a)
b)
3.
No tiene ingerencia en la
confeccin de las nminas ni
en su control?
No es responsable por la
incorporacin o despido de
personal?
No aprueba las constancias de
tiempo trabajado?
Es el pago:
En efectivo?
En cheque?
Si el pago fue efectuado en
efectivo, coinciden monto
neto a pagar con el total del
AUDITORIA
retiro o cheque?
4.
5.
a)
b)
6.
a)
7.
8.
a)
Se obtiene constancia
firmada del pago?
En la copia del recibo?
a)
b)
9.
10.
a)
11.
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
a)
b)
b)
12.
a)
a)
b)
La presentacin de prueba
eficiente de que el
beneficiario forma parte de la
dotacin?
La aprobacin de un
funcionario responsable?
Quin es?
Los salarios no reclamados
son:
Mantenidos en caja?
Durante qu tiempo?
Depositados?
a)
Se rota el personal
encargado del pago?
En qu forma?
a)
b)
Deposita la empresa
regularmente y dentro de los
lmites legales:
Las retenciones?
Los aportes?
13.
14.
Pgina 36 de 52
c)
d)
2.1.5) Contabilidad
Ref.
a)
b)
c)
PREGUNTA
Existen normas y
procedimientos relacionados
con la contabilizacin de las
remuneraciones y cargas
sociales?
Son claros y precisos?
Son adecuados?
Estn por escrito?
a)
Es controlada la apropiacin
por una persona responsable
ajena a su preparacin?
Quin es?
1.
2.
NO
SI
SI
SI
Es correcta la imputacin a
resultados?
Es correcta la imputacin
por Centros de
Responsabilidad o Costos?
3.
4.
5.
a)
6.
Ref.
N
O
7.
8.
2.1.6) Legales
Ref.
PREGUNTA
N
O
1.
2.
3.
4.
5.
Pgina 37 de 52
a)
6.
a)
b)
7.
a)
b)
c)
8.
a)
b)
c)
d)
exigidos?
Son depositados en los
plazos legales?
Se presentan a los
organismos reguladores las
informaciones solicitadas?
Quin es el responsable de la
confeccin?
Quin las controla?
Los Recibos de
Remuneraciones:
Estn de acuerdo con las
disposiciones legales?
Se realizan por duplicado?
Se conservan hasta su
prescripcin?
Son los siguientes pagos
hechos en recibos separados:
Vacaciones?
Licencias Pagas?
Preaviso?
indemnizaciones?
9.
Se exige al personal en
relacin de dependencia:
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
a)
b)
10.
a)
b)
11.
a)
b)
c)
Documentacin necesaria
para el cobro de las
asignaciones familiares?
Declaraciones juradas en
materia impositiva?
Se llevan los libros exigidos
por ley?
Detalle los que se deben
llevar en forma obligatoria.
Estn actualizados?
En el caso de despidos:
Est precedido de preaviso?
Es el preaviso abonado sin
trabajar?
Las indemnizaciones son
calculadas de acuerdo con la
ley?
3) PROCEDIMIENTO
Ref.
Sector /
Responsable
Qu
Cmo / Frecuencia
Doc. emitido /
cant. ejemplares /
tipo de soporte
Empresa:
Confeccion:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: TESORERIA
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Tesorera
2.1.1) General
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
1.
Se halla el sector
separado de otros?
2.
3.
4.
Existen Manuales de
Funciones y Procedimientos
escritos?
5.
6.
Se encuentra todo el
personal que participa en
cobros, pagos, manejo de
efectivo y valores:
Debidamente afianzado?
Obligado a tomar vacaciones
anuales?
En tal caso, son sus
funciones realizadas por otros
empleados?
a)
b)
b)
7.
AUDITORIA
bancarias autorizadas
por el Directorio?
8.
Cuntas cuentas
bancarias estn abiertas y
cul es el propsito de
cada una?
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
9.
Si existen cuentas
bancarias abiertas inactivas,
por qu se mantienen?
10.
11.
Es informado el Banco
cuando un firmante
autorizado deja de pertenecer
a la firma?
12.
13.
14.
15.
16.
17.
a)
b)
c)
d)
18.
Est centralizada la
responsabilidad de
los cobros y depsitos de
efectivo en el menor nmero
posible de personas?
19.
Pgina 41 de 52
AUDITORIA
Ref.
SI
SI
N
O
20.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
21.
a)
b)
22.
a)
23.
a)
Ref.
No se realiza por el
personal del sector, alguna
de las siguientes
funciones:
Confeccin de Facturas,
Notas de Dbito o Crdito o
llevar registraciones de las
mismas?
Llevar o tener acceso a los
registros de Cuentas a Cobrar;
ayudar a balancear y analizar
la antigedad de los saldos, o
participar en la preparacin y
envo de los saldos de
cuentas?
Autorizar crditos o aprobar
descuentos, devoluciones o
bonificaciones?
Gestionar la cobranza de
saldos o aprobar y dar de
baja las partidas
incobrables?
Obtener extractos
bancarios o cheques
pagados de los
depositarios, tener acceso a
esos resmenes y cheques o
conciliar las cuentas de los
bancos?
Tener la custodia de valores o
documentos?
Llevar el Mayor General,
Subdiario de Caja?
Preparar o aprobar
Ordenes de Pago?
Preparar, firmar o enviar
por correo
cheques?
Firmar o endosar obligaciones
(pagars, letras)?
Preparar sueldos y jornales,
hacer los cheques y entregar
los cobros al personal?
Tener bajo su custodia
salarios no reclamados?
Se efectan controles o
revisiones internas de las
operaciones?
Quin lo hace?
Con qu frecuencia?
Se realiza diariamente un
arqueo de fondos?
Se deja constancia
expresa de los mismos?
Efecta algn funcionario
ajeno al sector el arqueo de
los fondos:
Quin lo hace?
PREGUNTA
N
O
b)
c)
Con qu frecuencia?
Deja constancia escrita?
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AUDITORIA
24.
a)
b)
Es poltica de la empresa
no aceptar cheques con
fecha adelantada?
En caso negativo, se lleva
control de los cheques con
fecha adelantada por cliente?
Quin lo hace?
PREGUNTA
1.
NO
SI
a)
b)
c)
c)
c)
d)
e)
f)
g)
Descuentos a tomar?
Mximos y mnimos de:
Efectivo?
Saldo en Cuenta Corriente
bancaria?
Colocaciones temporarias de
los excedentes monetarios?
Centralizacin o
descentralizacin de los
fondos?
Descuento de documentos en
bancos o instituciones
financieras?
Solicitud de crditos de
dinero?
2.
3.
Existe un Presupuesto
Financiero o de Caja?
4.
5.
Hay funcionarios
responsables a cargo de la
custodia de:
Recaudaciones a
Depositar?
Cajas chicas o fondos fijos?
Otros valores?
a)
b)
c)
6.
PREGUNTA
1.
Hay normas o
instrucciones sobre el
procedimiento de cobranzas?
2.
La correspondencia es
abierta por personal no
relacionado con el manejo de
NO
SI
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AUDITORIA
fondos y cuentas a cobrar?
a)
a)
Se lleva un registro o
listado en el que se
anotan los cheques y otros
valores recibidos por
correspondencia?
Quin lo hace?
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Qu clase de registros de
ingresos de Caja se usan?
10.
11.
12.
Es solicitado e indicado a
los clientes que efecten
sus pagos con cheques
emitidos a la orden de la
empresa con el aditamento
"no a la orden", o
endosados
restrictivamente?
13.
a)
b)
c)
14.
Se cerciora la gerencia
que las cobranzas fueron
depositadas en los bancos?
15.
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AUDITORIA
independiente del cajero?
16.
17.
18.
19.
a)
b)
20.
a)
b)
c)
d)
e)
21.
22.
Se efecta el control
numrico de los recibos antes
del depsito?
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
23.
24.
Si se utilizan cajas
registradoras, Boletas de
Ventas al Mostrador,
Recibos de cobradores,
etc., se hace una
comprobacin de dichos
cobros por una persona
independiente del cajero?
25.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
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AUDITORIA
26.
a)
b)
c)
d)
27.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
28.
a)
b)
Alquileres?
Intereses?
Dividendos?
Ventas al contado?
Ventas al personal?
Venta de rezagos,
Desperdicios, fuera de
lnea, etc.?
Se depositan y
contabilizan rpidamente:
Los depsitos de clientes?
Los pagos por adelantado?
1.
PREGUNTA
Existen normas para el pago
con cheque?
2.
Qu tipo de registros y
formularios se realizan?
3.
4.
a)
b)
Por quin?
NO
SI
Se encuentran separadas
las siguientes
funciones?
5.
a)
Autorizacin de pago?
b)
Preparacin de la Orden
de Pago?
Firma del cheque?
Pago al acreedor?
c)
d)
6.
7.
a)
Pgina 46 de 52
ULADECH
8.
9.
Se preparan
simultneamente con el
cheque, una copia (en la
chequera) o un registro de
cheques?
10.
Se requiere para la
emisin de un cheque ms
de una firma?
11.
La autorizacin para
firmar cheques es
concedida por el
Directorio?
12.
Hay suficiente
independencia entre los
funcionarios autorizados a
firmar cheques para que
exista una eficiente garanta 5
seguridad?
13.
a)
b)
c)
d)
e)
14.
a)
15.
16.
17.
a)
b)
c)
d)
e)
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ULADECH
18.
Se deja constancia de la
firma mediante el estampe
de la inicial del firmante
en los comprobantes?
19.
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
20.
21.
22.
PREGUNTA
1.
2.
Existen normas o
procedimientos al efecto?
3.
NO
SI
4.
5.
6.
Se ha establecido una
suma mxima o lmite a
pagar en efectivo?
7.
8.
9.
Se comprueban
correctamente los
comprobantes de pago por
fondo fijo antes de
efectuar el reembolso?
10.
Al realizarse el reembolso s
e deja constancia del
[Escriba aqu]
ULADECH
PREGUNTA
SI
N
O
11.
Cuando se presentan
gastos para ser
reintegrados se acompaan
los comprobantes
respaldatorios?
12.
13.
14.
15.
No se realizan con el
fondo anticipos de
salarios?
16.
Se comprueban
frecuentemente los fondos
mediante arqueos
sorpresivos?
PREGUNTA
1.
NO
SI
a)
Con qu frecuencia?
2.
Se usa un formulario
especial para efectuar las
conciliaciones?
3.
4.
[Escriba aqu]
ULADECH
Ref.
PREGUNTA
SI
N
O
5.
Incluye el procedimiento
administrativo de
conciliacin:
a)
b)
c)
d)
d)
e)
f)
g)
h)
h)
h)
h)
La comparacin de todos
los movimientos de un
perodo entre los extractos
bancarios y los registros
de la contabilidad?
La comparacin de los saldos
bancarios con los saldos del
mayor general?
Comparacin de los
cheques con el libro de
egresos en cuanto a
nmero, fecha,
beneficiario e importe?
Examen de las firmas y
Endosos?
Se devuelven al banco los
cheques indebidamente
endosados para su
correccin?
Revisin de los cheques
anulados?
Llevar cuenta del nmero
de serie de los cheques?
Comparacin de fechas e
Importes de los depsitos
diarios, segn caja
ingresos con los extractos
bancarios?
Se investigan los cheques
Pendientes de cobro?
En cuanto a antigedad?
Vencidos?
Se ordena al banco la
suspensin del pago y se
efecta un asiento de
diario correctivo?
6.
7.
Los importes
conciliatorios no usuales
son investigados?
8.
Se realizan cartas
reclamatorias a los bancos?
3) PROCEDIMIENTO
Ref.
Sector /
Responsable
[Escriba aqu]
Qu
Cmo / Frecuencia
Doc. emitido /
cant. ejemplares /
tipo de soporte
ULADECH
4) ORGANIGRAMA
[Escriba aqu]
AUDITORIA