A-200

EL PRIMER GOLPE S.A.

POR

AR

PREPARADO
REVISADO

CEDULA CENTRALIZADORA DE SITUACION FINANCIERA

AL 31/12/2009
No.

Cuenta
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
Prestaciones Laborales
Otras cuentas por Pagar
NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Saldo segn
contabilidad

Referencia

E-220
E-230
E-240
E-250

Q
Q
Q

1,352,500
62,975
72,000

Q
Q

150,000
1,637,475

Cifras Cotejadas con DMG

Sumatoria Vertical

HF

AUTORIZADO

12/31/2009

AUDITORIA AL

Ajuste / Reclasificacin
Debe
Ref
Haber

Ref

E-240

E-220
E-230

Q
Q

110,000
31,487

E-250

Q
Q

1,103,159
1,244,646

12,000.00

Ref

FECHA

1/1/2010
1/1/2010

31/2009

Saldo segn
Auditoria

Q
Q
Q

1,462,500
94,462
60,000

Q
Q

1,253,159
2,870,121

E-220
EL PRIMER GOLPE S.A.
EL PRIMER GOLPE S.A.
EL PRIMER GOLPE S.A.

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Descripcin
El Roble
El Porvenir
El Esfuerzo
El Futuro
La Flecha
El Triunfo
Los Bronco
Los Temerarios
Los Terrcolas
Los Gallos

PREPARADO

AR

REVISADO

HF
31/01/209

AUDITORIA AL

Saldo segn
contabilidad

Referencia
E-220-90/E-220-1

A-200

suma Verticales
Cifras Cotejadas con DMG
Cotejado Contra Cedula Centralizadora

Ajuste / Reclasificacin
Ref

Q
123,000
Q
125,000
Q
118,000
Q
110,000
Q
96,000
Q
78,500
Q
177,000 E-220-1 Q
Q
200,000
Q
175,000 E-220-1
Q
150,000
Q 1,352,500
Q

POR

Debe

Ref

A-200

Haber

110,000

2,000

112,000

Ref

2,000

2,000

A200

FECHA

1/2/2010
1/3/2010

1/01/209

Saldo Final
segn Auditora
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

123,000
125,000
118,000
220,000
96,000
78,500
175,000
200,000
177,000
150,000
1,462,500

EL PRIMER GOLPE S.A.

EL PRIMER GOLPE S.A.
EL PRIMER GOLPE S.A.

E-220-90

POR

PREPARADO

AR

1/3/2010

REVISADO

HF

1/5/2009

AUDITORIA AL

FECHA

1/31/2009
Respuestas

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Cuenta
El Roble
El Porvenir
El Esfuerzo
El Futuro
La Flecha
El Triunfo
Los Bronco
Los Temerarios
Los Terrcolas
Los Gallos

Saldo segn Saldo Segn

Referencia
Diferencia
Contabilidad Confirmacion
E-220

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

123,000
125,000
118,000
110,000
96,000
78,500
177,000
200,000
175,000
150,000

Q
Q

Q
Q

123,000.00
125,000.00
200,000.00
150,000.00

###

Estadisticas de Confirmacin
Enviado
Confirmado
No Confirmado
No Recibido
Total

Conforme

No Conforme No Recibido

x
x

E-220-1
Q

118,000.00

Q
Q

96,000.00
78,500.00

Q 110,000.00

Q 177,000.00
x
Q 175,000.00
x
Q 598,000.00

Trabajo Alterno
Cobros
Posteriores

Q 462,000.00 Q 292,500.00

NOTA:
Ver cedula E-220-1
Por lo no confirmado y no recibido, se hara trabajo alrerno.

Trabajo Alterno
Revisin
Documento
E-220-1

E-220-1
EL PRIMER GOLPE S.A.
EL PRIMER GOLPE S.A.
EL PRIMER GOLPE S.A.

POR

FECHA

AR
HF

PREPARADO
REVISADO

1/3/2010
1/5/2009
1/31/2009

AUDITORIA AL

Ajustes y Reclasificaciones

No.
3
4
5
6
7
9

Cuenta
El Esfuerzo
El Futuro
La Flecha
El Triunfo
Los Bronco
Los Terrcolas

Referencia
E-220-90

Saldo segn
Contabilidad
Q
118,000
Q
110,000
Q
96,000
Q
78,500
Q
177,000
Q
175,000
Q

754,500.00

DEBE

HABER

Saldo Segn Auditoria

A/
B/
C/
D/
E//E-220
E//E-220

Q
Q
Q

E-220 Q

110,000

177,000.00 E-220 Q
175,000.00 E-220 Q
352,000.00
Q

175,000.00
177,000.00
462,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

118,000.00
220,000
96,000.00
78,500.00
175,000.00
177,000.00
864,500.00

Notas:

A/

El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente.
Presumimos que el cheque No. 19 con fecha 10/01/2010 por Q 118,000 que segn la "NIA 560 Hecho posteres al Cierre" es un hecho como tal, fue malversado,
razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240 Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude:
1) Se encontro una Clasificacion mal echa a proposito en donde el dinero si salio de la caja de la empresa, pero los inventarios no se encontraron en ningun lugar, pue
en lugar de carga "Inventarios" se cargo, "Cuentas por cobrar a empleados" y posteriormente se debito la misma cuenta en otra transaccion similar mencionada en la
nota B/.
2) El proveedor El Esfuerzo, no respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada y que el mismo Altero la documentacion de respaldo por lo cual
tampoco podemos confiar en el, por no tener ninguna relacion comercial con anterioridad con la entidad auditada, "NIA 315 Conocimiento de la Entidad y su
Entorno"

B/

C/
D/

El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente.
Presumimos que el cheque No. 12982 con fecha 05/10/2009 por Q 110,000 fue malversado, , por razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240
Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude:
1) El dinero de tal transaccin si fue extraido por medio de cheque, pero en los libros contables se debito de la cuenta "Cuentas por Cobrar a Empleados", lo cual
presumimos a nuestro juicio se hizo para compensar la transaccion mencionada en la nota A/, y al mismo tiempo se cargo a este proveedor para maquillar la salida d
dinero. Los Q 8,000 que faltan a nuestro juicio fueron los que se le descontaron al seor Juan Camaney el da 20/01/2010 cando se le liquido.
2) El proveedor El Futuro, respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada en la cual no esta conforme, por lo que para nosotros es una informacion
fiable que viene de un tercero segun lo expresa la misma NIA.
El proveedor La Flecha, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es correcto, pero no podemos dar
fiabilidad de ellos.
El proveedor El Triunfo, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es fiable.

E/

Los proveedores, Los Broncos y Los Terricolas no estan conformes con los saldos enviados para confirmacion los cuales en nuestro trabajo alterno, se encontro que el
09 de diciembre se realizaron dos compras, las cuales revisando se verifico que el contador las contabilizo de forma cruzada. La factura No. 123457 que se le adeuda
el proveedor Los Terricolas se la haba contabilizado a Los Brocos, y la factura B-232 que se le adeuda a Los Broncos se le habia contabilizado a Los Terricolas. Por lo q
se procedio a reclasificarlos y a tenerlo como una "Deficiencia de Control interno NIA 265"

Sumatoria Vertical
Cotejado contra Cedula Centralizadora

mo tal, fue malversado, por

ron en ningun lugar, pues

similar mencionada en la

e respaldo por lo cual

de la Entidad y su

un la "NIA 240

Empleados", lo cual
ara maquillar la salida de

otros es una informacion

o, pero no podemos dar

rno, se encontro que el da

23457 que se le adeuda a
a Los Terricolas. Por lo que

E-230
EL PRIMERO GOLPE S.A.
CEDULA SUMARIA DE PRESTACIONES LABORALES

PREPARADO
REVISADO
AUDITORIA AL

No.

Cuenta

Referencia

Aguinaldo
Indemnizacion
Bono 14

E-230-1

Saldo
segn
contabilid
ad
Q 41,983
Q 20,992

Q 62,975

Ajuste / Reclas
Debe

NOTAS:

Los "Procedimientos Analiticos NIA 520" alternos echos, muestran a cabalidad que la empresa no
Laborales al 31 de diciembre de 2009. Se recomienda su Integrarlo para cumplir con sus politicas
Sumatoria Vertical
Cotejado con cedula centralizadora

POR

FECHA

EPARADO

AR

1/2/2009

VISADO

HF

1/10/2009
12/31/2009

DITORIA AL

Ajuste / Reclasificacin
Haber

A-200

Q 31,487
Q 31,487

A-200

Saldo Final
segn Auditora
Q
41,983
Q
20,992
Q
31,487
Q
94,462

que la empresa no tenia registrado el Bono 14 entre sus Prestaciones

plir con sus politicas contables a cabalidad.

EL PRIMERO GOLPE S.A.

CEDULA ANALTICA DE PRESTACIONES LABORALES

PRESTACION
AGUINALDO
INDEMNIZACION
BONO 14
TOTAL

SUMATORIA VERTICAL

SUELDOS Y SALARIOS
PAGADOS ANUALES
Q
Q
Q

252,000
252,000
252,000

PORCENTAJE
ESTABLECIDO
8.33%
8.33%
8.33%

E-230-1

POR

FECHA

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO

HF

1/10/2010
1/31/2009

AUDITORIA AL

TOTAL
PRESTACION
ANUAL
Q
Q
Q

20,992
20,992
20,992

POLITICA DE
PAGO
200%
100%
150%
E-230

TOTAL
Q
Q
Q
Q

41,983
20,992
31,487
94,462

EL PRIMERO GOLPE S.A.

CEDULA SUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Cuenta

Referencia

Alguiler de Oficina
Servicios Administracio

A/

Saldo
segn
contabilid
ad
Q 54,000
Q 18,000

B/

Q 72,000

A-200

NOTAS:
A/

La informacion fue cotejada con el contrato de arrendamiento y se pudo ver que se tendria qu
quetzales al ao. En su provicion hay un excedente de Q 6,000.

B/

En la verificacion de documentacin de los servicios, se encontro que solamente debe pagar Q

un exceso de Q 6,000.

Cotejado con cedula centralizadora

Sumatoria Vertical

E-240

POR

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO
AUDITORIA AL

HF

1/10/2010
1/31/2009

Ajuste / Reclasificacin
Debe
Haber
Q 6,000
Q 6,000
Q 12,000

FECHA

Saldo Final
segn Auditora
Q
48,000
Q
12,000
Q

60,000

y se pudo ver que se tendria que pagar Q 4000.00 mensuales, Q48,000

0.

tro que solamente debe pagar Q 12,000. La provision segn contabilidad tiene

EL PRIMERO GOLPE S.A.

CEDULA SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS

Cuenta
Prestamo Bancario

Referencia
A/

Saldo segn
contabilidad
Q
150,000

150,000

NOTAS:
A/

Las cifras cotejadas con la documentacin tienen una seguridad razonable. Con la salvedad qu
dolares. Segn la "NIC 39" se reconoce aplicando la tasa de cambio de la fecha. En este caso
Convierte utilizando la tasa de cambio al cierre.

DOLARES
US$ 150,000

TIPO DE CAMBIO AL
31/12/09
8.35439

QUETZALES
Q

1,253,159

E-250

POR

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO
AUDITORIA AL

HF

1/10/2010
1/31/2009

Ajuste / Reclasificacin
Debe
Haber
###

FECHA

A-200

###

Saldo Final
segn
Auditora
Q 1,253,159

1,253,159

able. Con la salvedad que el contador registro el prestamo con la cantidad en

e la fecha. En este caso la medicion al cierre la misma norma establece que se