Comptabilisation des alimentations de caisse et les

virements de fonds
Dans cet article, nous allons prsenter la mthode de comptabilisation des alimentations de caisse et les
virements de fonds.
Les alimentations de caisse sont des fonds qui alimentent la caisse de lentreprise en espces. Ces espces vont
servirent rgler les divers achats et les dpenses dexploitation.
Les virements de fonds sont des virements effectus entre les diffrents comptes bancaires dune mme
entreprise.
La comptabilisation de ces deux oprations faites appelle au compte transitoire 58.Virements internes pour le
plan comptable franais et le compte 5115.Virement de fonds pour le plan comptable marocain.
Les alimentations de caisse
La manire la plus courante quand une entreprise besoin de liquidit montaire cest de tirer un chque ou un
effet son ordre portant le montant de son besoin puis elle le prsente sa banquepour encaissement.
Schmatisation de lopration :

Pour enregistrer cette opration, les comptes suivants sont employs :

Plan comptable franais
58. Virements internes
512. Banques
531. Caisse
Plan comptable marocain
5115. Virement de fonds
5141. Banques
5161. Caisse
Enregistrement comptable :
Dans un premier lieu, on crdite le compte banque et on dbite le compte virements interne.
Dans un deuxime lieu, on crdite le compte virements interne et on dbite le compte caisse.
Les virements de fonds
Une entreprise qui a plusieurs comptes bancaires chez une mme banque ou chez plusieurs peut faire des
transferts de fonds entre ses comptes.
Schmatisation de lopration :

Pour enregistrer cette opration, les comptes suivants sont employs :

Plan comptable franais
58. Virements internes
512. Banques (+ des comptes auxiliaires)
Plan comptable marocain
5115. virement de fonds
5141. Banques (+ des comptes auxiliaires)
Enregistrement comptable :
Dans un premier lieu, on crdite le compte de la banque source des fonds et on dbite le compte virements
interne.
Dans un deuxime lieu, on crdite le compte virements interne et on dbite le compte de la banque qui va
recevoir les fonds.
Exemple gnral
Lentreprise BETAELEC a deux comptes bancaires ; le compte A et le compte B
Le 25/10/2010 elle effectue les oprations suivantes :
- Elle effectue un virement de 2000 euros du compte B au compte A
- Elle tire son ordre un chque de 500 euros du compte bancaire A puis elle le prsente a sa banque le jour
mme pour encaissement dans le but dalimenter sa caisse.
Enregistrement comptable du virement de fonds (plan comptable franais) :

NB : La banque A est reprsente par le compte auxiliaire 51211.Banque A et la banque B est reprsente par le
compte auxiliaire 51212.Banque B.
Dans le journal de la Banque B
58

51212

Virements internes
Banque B

2000

2000

2000

2000

Virements internes
Banque A

500

500

Caisse
Virements internes

500

500

Dans le journal de la Banque A

51211

58

Banque A
Virements internes

Enregistrement comptable de lalimentation de caisse (plan comptable franais) :

Dans le journal de la Banque A
58

51211

Dans le journal de Caisse

531

58

Enregistrement comptable du virement de fonds (plan comptable marocain) :

NB : La banque A est reprsente par le compte auxiliaire 51411.Banque A et la banque B est reprsente par le
compte auxiliaire 51412.Banque B.
Dans le journal de la Banque B
5115

51412

Virements de fonds
Banque B

2000

2000

2000

2000

Virements de fonds
Banque A

500

500

Caisse
Virements internes

500

500

Dans le journal de la Banque A

51411

5115

Banque A
Virements de fonds

Enregistrement comptable de lalimentation de caisse (plan comptable marocain) :

Dans le journal de la Banque A
5115

51411

Dans le journal de Caisse

5161

5115