Planificacin estratgica

PLANIFICAR
Planificar es prever y decidir hoy las acciones que nos pueden llevar desde el
presente hasta un futuro deseable. No se trata de hacer predicciones acerca del
futuro sino de tomar decisiones pertinentes para que este futuro ocurra.
ESTRATEGIA
Histricamente el concepto de estrategia ha estado ligado a la direccin de
operaciones militares destinados a logara objetivos preestablecidos obviamente
este caso se relaciona, ms bien a un conjunto de decisiones y criterios por los
cuales una organizacin se orienta hacia la obtencin de determinados objetivos.
QUE ES LA PLANIFICACIN ESTRATGICA
Es una poderosa herramienta de diagnostico, anlisis, reflexin y toma de
decisiones colectivas en torno al quehacer actual y al camino que deben recorrer en
el futuro las organizaciones e instituciones para adecuarse al cambio y las
demandas que le imponen el entorno y logar al mximo de eficiencia y calidad sus
prestaciones.
El concepto de planificacin estratgica est referido principalmente por la
capacidad de observacin y anticipacin frente a los desafos y oportunidades que
se generan tanto las condiciones externas en una organizacin como su realidad
interna.
La planificacin estratgica no es una enumeracin de acciones programadas
detallados en costes y tiempo sino que involucra la capacidad de determinar un
objetivo asociar recursos y acciones destinadas a acercarse a l y examinar
resultados y las consecuencias de esas decisiones teniendo como referencia el logro
de las metas pretendidas.
En cuanto a un instrumento constituye un marco conceptual que orienta a la toma
de decisiones encaminada a implementar los cambios que se hagan necesarios o
podemos decir que es un documento formal elaborado por escrito que sigue un
proceso lgico progresivo realista coherente a las acciones futuras que abran de
efectuarse.
La planificacin estratgica comienza dando respuestas a estas tres preguntas
DONDE ESTAMOS HOY

A DONDE QUEREMOS IR

ANLISIS DEL ENTORNO

OBJETIVOS Y METAS LARGO

PLAZO

COMO PODEMOS LLEGAR A

DONDE QUEREMOS IR
ESTRATEGIAS APROPIADAS A
PROYECTOS

IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIN ESTRATGICA

Planificar estratgicamente la actividad de una empresa es algo fundamental para
poder mantener la competitividad en el mercado actual. Lo ideal es realizar con la
ayuda de expertos de las diferentes areas, para recopilar el mayor numero de
experiencia e ideas.
La planificacin estratgica es un proceso de evaluacin sistemtica de la empresa
que define claramente lo objetivos a largo plazo identificando metas, desarrollando
estrategias y localizando los recursos para alcanzar dichos objetivos
La planificacin estratgica ayuda a fijar prioridades, permite concentrarse en las
fortalezas de la organizacin ayudar a tratar los problemas de los cambios en el
entorno externo. Se ha demostrado que si las personas que estn a la cabeza de las
empresas definen eficientemente la misin de su organizacin estarn en un
mejoramiento de condiciones de dar direccin y orientar a sus actividades. Funciona
mejor y se tornaran a ms sensibles ante un ambiente de constante cambio.
Planificacin
estratgica

Es una herramienta de diagnostico, anlisis, reflexin y toma de

decisiones colectivas que deben recorrer en el futuro las
organizaciones e instituciones para adecuarse al cambio y las
demandas que le imponen el entorno para alcanzar al mximo
La Planificacin estratgica
permite

Minimizar el desperdicio y la
redundancia
Reducir el impacto del cambio
Da metas especificas y una visin
unificada
Maximiza el aprovechamiento de
recursos
Reduce la incertidumbre y riesgo
Mantiene un enfoque al futuro

DEFINICIN Y CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS

La palabra Riesgo viene del Italiano Risicare, que significa desafiar, retar, enfrentar;
tambin se define como poner en peligro a una persona, en algunos escritos se
refiere a la proximidad de un dao.
El riesgo tambin es conocido como la probabilidad de prdida la cual permite
cuantificar el riesgo a diferencia de la posibilidad de riesgo donde este no se puede
cuantificar ,el riesgo es Incertidumbre relacionado con la duda ante la posible
ocurrencia de algo que puede generar prdidas.
Qu es riesgo en auditoria?

Clasificacin de riesgos
Riesgos del entorno
Comprende elementos como el pas donde est ubicada la empresa, su naturaleza,
la regin y ciudad, adems del sector, la industria y condiciones econmicas,
polticas, sociales y culturales.
En este orden de ideas se pueden presentar riesgos como:
Riesgos del medio ambiente: Ubicacin de la planta en reas
especialmente proclives a determinados peligros, clima social y relaciones de
trabajo, estabilidad poltica, condiciones econmicas nacionales e
internacionales.
Riesgos asociados al Pas: De acuerdo al Pas se pueden encontrar riesgos
como el riesgo pas que hace referencia al grado de peligro que represente
este para las inversiones extranjeras
Riesgos generados por la empresa
La empresa se ve afectada por una infinidad de riesgos que inciden sobre la propia
gestin empresarial y sobre el patrimonio humano, material e inmaterial de la
empresa.
Riesgos de produccin: Capacidad de la planta, idoneidad de los procesos
de fabricacin, acumulacin de existencias y almacenamiento excesivo,
dificultades de proveedores y restricciones de suministros bsicos,
obsolescencia econmica y tcnica de materiales y equipos.

Riesgos de ventas: Cambios en la demanda por alteracin de los gustos

los consumidores, publicidad contraproducente, informacin insuficiente
los productos, retirada de los productos del mercado, trnsito o transporte
mercancas y productos, barreras proteccionistas y dificultades
exportacin.

de
de
de
de

Riesgos financieros: Inversiones deficientes, nivel de endeudamiento y

exigencia a corto y largo plazo de crditos, insolvencia y morosidad de
clientes, actitud de inversores privados e institucionales.
Riesgos de direccin: Precios, costes y beneficios, redes y medios de
distribucin, imagen, expansin y participacin en el mercado, solvencia
financiera y estabilidad econmica, maximizacin de la gestin operativa.
Riesgos personales: Accidente laboral o extra-laboral, enfermedad comn
o profesional, fallecimiento, incapacidad permanente por lesin.
Riesgos de daos materiales: Fenmenos de la naturaleza: inundaciones,
terremotos, vendavales, cada de objetos: aeronaves, meteoros, ondas
sonoras: estampido snico, vibraciones, conflictos blicos: guerra, revuelta
armada, rebelin, insurreccin, acciones poltico-sociales: motn. tumulto
popular, sabotaje, atentado criminal.

Riesgo empresarial
A nivel de la empresa se pueden presentar un sinfn de riesgos que pueden afectar
los
procesos,
recursos
humanos,
fsicos,
tecnolgicos,
financieros
y
organizacionales, a los clientes y hasta la imagen de la empresa.
En este orden de ideas se pueden presentar riesgos como:
Riesgo de reputacin: es el desprestigio de la empresa que trae como
consecuencia la prdida de credibilidad y confianza del pblico por fraude,
insolvencia, conducta irregular de los empleados, rumores, errores cometidos
en la ejecucin de alguna operacin por falta de capacitacin del personal
clave o deficiencia en el diseo de los procedimientos, este riesgo puede
traer efectos como disminucin de la demanda, o la perdida de negocios
atribuibles al desprestigio generado.
Riesgo puro: este riesgo al materializarse origina perdida, como un
incendio, un accidente, una inundacin.
Riesgo especulativo: al materializarse genera la posibilidad de generar
instantneamente beneficio o perdida, como una aventura comercial, la

inversin en divisas ante expectativas de devaluacin o revaluacin, la

compra de acciones, el lanzamiento de nuevos productos, etc.
Riesgo estratgico: son las perdidas ocasionas por las definiciones
estratgicas inadecuadas y errores en el diseo de planes , programas,
estructura, integracin del modelo de operacin con el direccionamiento
estratgico, asignacin de recursos, estilo de direccin, adems de
ineficiencia en la adaptacin a los cambios constantes del entorno
empresarial, entre otros.
Riesgo operativo: es la posibilidad de prdidas ocasionadas en la ejecucin
de los procesos y funciones de la empresa por fallas en procesos, sistemas,
procedimientos, modelos o personas que participan en dichos procesos.
Riesgo de mercado: puede generar ganancias o prdidas a la empresa al
invertir en bolsa, debido a la diferencia en los precios que se registran en el
mercado.
Riesgo legal: se refiere a la prdida en caso de incumplimiento de la
contraparte en un negocio y la imposibilidad de exigirle jurdicamente el
cumplimiento de los compromisos adquiridos. Tambin se puede presentar al
cometer algn error de interpretacin jurdica u omisin en la
documentacin, y en el incumplimiento de normas legales y disposiciones
reglamentarias que pueden conducir a demandas o sanciones.
Riesgo de Procesos
Para este factor primero se deben identificar los procesos del gobierno corporativo
procesos estratgicos, productivos, operativos y los de apoyo. Para esta actividad
es muy importante contar con un mapa de procesos y la cadena de valor de la
institucin.
Riesgo de Personas
Para cubrir este mbito, se deben identificar las fallas o insuficiencias asociadas al
factor humano, tambin conocido como ingeniera social, en los procesos de
incorporacin, permanencia y desvinculacin.
Riesgos de Eventos Externos
Consiste en identificar, analizar y cuantificar riesgos derivados de fallas en servicios
pblicos, desastres naturales, atentados y otros actos delictivos que pudieran
afectar la operacin normal de la institucin. Debe revisarse que estos eventos
estn considerados en los planes de contingencia y recuperacin de desastres, en
caso de tenerlos, de lo contrario elaborarlos.
Riesgos de Tecnologas de Informacin

Es quizs el factor con mayor alcance y complejidad de todos los que integran el
riesgo operativo. Esto se debe a dos causas. Primero, a que las tecnologas de
informacin se extienden por todos los procesos y niveles de decisin de la
institucin y segundo, porque las tecnologas de informacin siguen siendo un tema
muy complejo y tcnico, manejadas por especialistas y presionados cada vez ms
por la entrega de servicios oportunos y de calidad.

RIESGO

Es una medida de potencial de prdida econmica o lesin en trminos de la probabilidad de

ocurrencia de un evento no deseado junto con la magnitud de las consecuencias.

CLASIFICACIN DE RIESGO

Segn la NIA

De forma general

PROCESO ADMINISTRATIVO CONCEPTUALIZACIN Y ANTECEDENTES

AUDITORA: CLASIFICACIN Y ENFOQUES

IMPLEMENTACIN DE NIIF EN EL ECUADOR

Mediante Resolucin No. 06.Q.ICI.004 emitida , publicada en el Registro Oficial
No. 348 de lunes 4 de septiembre del 2006, norm lo siguiente:
Artculo 1. Adoptar las Normas Internacionales de
NIIF.

Informacin

Financiera,

Artculo
2.
Disponer
que
las
Normas
Internacionales de Informacin
Financiera, NIIF, sean de aplicacin obligatoria por parte de las entidades
sujetas a control y vigilancia de la Superintendencia de Compaas, para el
registro, preparacin y presentacin de estados financieros, a partir del 1 de
enero del 2009.

Pero ante el pedido del Gobierno nacional se prorroga la entrada en vigencia de la

NIIF en el Ecuador ,el 20 de noviembre del 2008 mediante resolucin No.
08.G.DSC,la Superintendencia de Compaas resuelve establecer un cronograma
para la aplicacin obligatoria de las NIFF.

Al haber emitido el IASB las NIIF para pymes en julio del 2009, el 7 de diciembre del
2010 segn el registro pblico 335, se estableci la clasificacin de las compaas
en el pas empresas en Micro, pequeas, medianas y grandes empresas. Siempre y
cuando cumplan las siguientes condiciones:

Activos totales, inferiores a cuatro millones de dlares americanos

Registran un Valor Bruto en ventas anuales hasta cinco millones de dlares
americanos
Tengan menos de 200 trabajadores . Promedio anual ponderado.

Si una compaa no cumple con una de las tres condiciones anteriores aplicar las
NIIF completas.

Micro, pequeas, medianas y grandes

empresas
Se establece en el 2010 Segn Reg. Pblico 335
la clasificacin de las compaas en el pas
IMPLEMENTACIN DE NIFF EN EL
ECUADOR
El 4/09/2006
se normo
segn Res.
06.Q.ICI.004
la adopcin
de NIIF en

El 20 nov. del
2008 se
establece un
cronograma
para
aplicacin de

2010 Las Compaas . y entes Sujetos y

regulados por los merados de valores as como
las que ejercen actividades de auditora externa
2011 Las Compaas Holding, tenedoras de
acciones, economa mixta, empresas del sector
pblico, sucursales extranjeras, y las que
2012 las dems compaas no consideradas en
los dos grupos anteriores

PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

PERSONAS QUE DEBEN LLEVAR AUDITORA EXTERNA
Caractersticas de las empresas denominadas PYMES
Gobierno Corporativo
Ambiente de Control
Controles Hard y Soft
Realizar una clasificacin amplia sobre los Riesgos
Principios Cooperativos
Quines integran el Sistema Financiero Ecuatoriano?
Quines Conforman los grandes Contribuyentes?
Consolidacin de Informacin- Ley de Rgimen Tributario Interno
Quines Son los Objetos Obligados? - Ley de Prevencin de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo
Qu Informacin suplementaria debe presentar un Auditor Externo?
Artculos 8 y 9 Ley de Mercado de Valores
Ley SOX
Cules son las entidades reguladas por la Ley de Mercado de Valores?
Clasificacin por segmento de las Cooperativas
Caractersticas de las acciones en el mercado burstil

Auditoria de riesgos
Revisar la resolucin 834 sobre el riesgo Operativo
Factores del riesgo
Resolucin de JB-2014-3066 "Riesgo Operativo"