UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

APELLIDO Y NOMBRE DEL ALUMNO: Espinoza Rojas, Lizeth

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS A DESARROLLAR (NO SE ACEPTAN ERRORES
EN LAS RESPUESTAS).

1.- QUE ES LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO O RECURRENTE.2.- CONTROL CONTABLE .- QUE ES?.- EXPLICAR
3.- QUE ES LA EVIDENCIA DE AUDITORIA.- PONER EJEMPLOS.
4.- HALLAZGOS.- QUE ES.- EXPLICAR
5.- RIESGO.- QUE ES.- TIPOS DE RIESGO.
6.- SUPERVISION.- QUE ES.- EJEMPLOS.
DESARROLLO
1. AUDITORA DE SEGUIMIENTO O RECURRENTE: Consiste en el
examen y evaluacin del cumplimiento de las medidas dictadas para
dar solucin a las deficiencias detectadas en una auditora anterior, a
fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
administracin y control de sus recursos; incluye la verificacin del
sistema de control interno.
2. CONTROL CONTABLE: es el Procedimiento administrativo que
conserva los activos como tambin la exactitud y la veracidad en las
transacciones y en los registros contables de la empresa.
Este control se realiza para establecer si los estados financieros de
una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones
y los cambios en su situacin financiera comprobando que en la
elaboracin de los mismos y en las transacciones y operaciones que
los originan se observaran el cumplimiento de las normas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad.
3. QUE ES LA EVIDENCIA DE AUDITORIA: son las pruebas que
obtiene el auditor durante la ejecucin de la auditora, con el objetivo
de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
EJEMPLOS:
El Arqueo que consiste en efectuar un recuento fsico.
Conciliacin de saldos de bancos: solicitar al banco el saldo
de la cuenta para determinar y analizar las partidas que
establecen la diferencia entre el saldo en libros y el banco.
Corte de ingreso y egreso de cheques: donde se
determinan los ltimos ingresos y los ltimos pagos para
concluir si el ejercicio examinado incluye las operaciones que le
correspondan y no que se estn registrando en periodos
diferentes de los de su recepcin o pago real.

4. HALLAZGOS: Son el resultado de la comparacin que se realiza

entre un criterio y la situacin actual encontrada durante el examen a
un departamento, un rea, actividad u operacin.
Es toda informacin que a juicio del auditor le permite identificar
hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin de
recursos en la organizacin, programa o proyectos bajo examen que
merecen ser comunicados en el informe.
5. RIESGO: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse
errores o irregularidades importantes.
Las dos primeras categoras de riesgo se encuentran fuera de control
por parte del auditor y son propias de los sistemas y actividades de la
entidad, en cambio, el riesgo de no deteccin est directamente
relacionado con la labor del auditor.
Riesgo Inherente. Se entienda como la posibilidad de error o
irregularidad producto de una situacin que la entidad a auditar no
puede controlar, es un riesgo de negocios. Este riesgo puede afectar
a una cuenta o a un componente en particular.
Riesgo de Control. Posibilidad que el sistema administrativo y de
control implantado por la empresa no prevenga no detecte errores o
irregularidades significativos, como la falta de proteccin de activos,
controles gerenciales, deficiencias en el clculo de las planillas, etc.
Riesgo de no Deteccin. Posibilidad que el informe de auditora
exprese una opinin no apropiada es decir errada, producto de la
aplicacin de procedimientos que no contemplan los riesgos
inherentes y de control.
6. SUPERVISIN: Requisito esencial en la auditora que conduce a un
adecuado control y direccin en todas las etapas, para que asegure
que los procedimientos, tcnicas y pruebas que se realizan, se
vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos que se
persiguen.
EJEMPLO:
La supervisin deber ejercerse durante la planeacin, la ejecucin
del trabajo y hasta la culminacin del mismo. El grado de supervisin
a aplicarle a cada asistente de auditora se relacionar con la
capacidad de cada uno y su experiencia en la labor que ejecute. Una
vez que se haya establecido un adecuado sistema de supervisin
podr verificarlo, analizarlo, y corregirlo donde lo crea ms
conveniente.
El auditor para realizar su trabajo, la mayora de veces necesita
ayudantes, los cuales deben ser supervisados adecuadamente. Las
razones para realizar una apropiada supervisin sobre los asistentes
radica en que la responsabilidad del auditor no puede de manera
alguna ser delegada y al cliente que contrat la auditora debe
garantizrsele un trabajo de calidad.