Ambiente de Control Evaluacion de Riesgo Informacion y Comunicacion Actividades y Monitoreo

ECI
1/ 1
FASE II
EVALUCION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No
1
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
RESPONSABLE
FECHA
Ambiente de control
ECIAMC
DFMCH
22/06/2015
Evaluacin de riesgos
ECI-ER
KMTC
28/06/2015
Actividades de control
ECI-ACC
DFMCH
30/06/2015
ECI-IC
KMTC
30/06/2015
ECI-SM
DFMCH
01/07/2015
HA
KMTC
03/07/2015
Evalu el sistema
de control
Interno mediante cuestionarios:
Informacin
comunicacin
Supervisin y monitoreo
2
Elabore la hoja de los hallazgos
ECI-AMC
1/ 9
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: Unidad de Talento humano GAD municipal de Colta
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora de Gestin
ELABORADO POR: D.F.M.CH
REVISADO POR: K.M.T.C
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
PERODO: Ao 2014
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENTE: Identificacin de los valores ticos
OBJETIVO: Determinar si la unidad de bienes y bodega acata con los valores planteados por
la misma.
No.
CONCEPTO
Existe un Cdigo de
EJECUTIVO
SI
NO
OPERATIVO
SI
NO
Carece de un Cdigo de tica y

Normas de Conducta para el
personal. @ hallazgo
La entidad no cuenta propiciado
tica aprobado por la

Entidad?
2
El Cdigo de tica ha
sido difundido de
manera
mediante
talleres o reuniones
para
explicar
su
contenido?
La Direccin predica
con el ejemplo e
indica claramente lo
que est bien y lo que
est mal en cuanto al
comportamiento
organizacional?
La Direccin propicia
una
cultura
organizacional
con
nfasis
en
la
integridad
y
el
comportamiento tico?
Se ha propiciado un
comit de tica?
OBSERVACIN
un comit de tica @ hallazgo

ECI-AMC
2/ 9
ENTIDAD: Unidad de talento humano GAD municipal de Colta
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Comportamiento de los ejecutivos.
OBJETIVO: Determinar si la unidad de bienes y bodega acata con los valores planteados por
la misma.
No.
CONCEPTO
EJECUTIVO
SI
NO
OPERATIVO
SI
NO
OBSERVACIN

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Se
toma
en
cuenta
la
antigedad de trabajo de los

empleados
7
10
para
delegar
responsabilidad y autoridad?
En caso de ausencia de un
funcionario, se cuenta con el
reemplazo necesario y
capacitado?
Los principales directivos
reflejan los conocimientos
necesarios para cumplir con sus
responsabilidades?
Se ha dispuesto que los
funcionarios del rea
administrativa conozcan las
funciones del resto de
funcionarios?
Se efectan reuniones
habituales con el Alcalde para
tratar asuntos estratgicos?
ECI-AMC
3/ 9
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Compromiso de la gerencia a ser competente y estilo competitivo.
OBJETIVO: Determinar si el personal posee la capacidad necesaria para desempear el cargo
establecido.
No
CONCEPTO
11
Existen
polticas
formales
que
constituyan
guas
para el desarrollo de
operaciones?
Existen
procedimientos para
12
EJECUTIVO
SI
NO
X
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN
No existe una evaluacin a

los servidores y servidoras
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
13
14
evaluar
especficamente la
competencia
profesional
al
momento
de
la
incorporacin
del
funcionario a la
entidad?
Los programas de
capacitacin
estn
fundamentados
en
las
necesidades
detectadas
principalmente por
los resultados de la
evaluacin
del
desempeo?
La institucin se
preocupa mejorar el
desempeo y tomar
medidas correctivas?
pblicas. @ hallazgo
ECI-AMC
4/ 9
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Participacin del nivel operativo y/o comit en la auditoria.
OBJETIVO: Determinar
el grado de responsabilidad del nivel operativo y el comit de
auditora.
N
o.
CONCEPTO
15
Est planteada de manera

adecuada la estructura de la
junta directiva tomando en
cuenta
aspectos
como
antecedentes, y experiencia
dada de la asociacin?
La
gerencia
est
conformada por personal
16
EJECUTIVO
SI
NO
x
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN
Los empleados piensan

que las autoridades de

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
experto?
17
18
alta jerarqua le faltan

capacidad. @ hallazgo
Los auditores internos han

firmado la Declaracin de
Independencia para la
presente gestin?
La mxima autoridad
ejecutiva de la entidad
implanta las
recomendaciones aceptadas
en los tiempos
comprometidos?
ECI-AMC
5/ 9
ENTIDAD: Unidad de Talento Humano GAD municipal de Colta
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: estructura organizacional y asignacin de autoridad y responsabilidades
OBJETIVO: Evaluar si la estructura organizacional es la adecuada y cumple con los Objetivos
planteados.
No
.
CONCEPTO
19
Los funcionarios que

toman decisiones
Administrativas
y
operativas
significativas tienen el
nivel de autoridad
correspondiente?
Existe un Reglamento
Interno
para
el
personal de la entidad?
Existe
personal
suficiente para el
20
21
EJECUTIVO
SI
NO
x
OPERATIVO
SI
NO
OBSERVACIN
x
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
22
desarrollo
de
las
funciones de
la
unidad?
Se han elaborado
POA escritas para
todos los servidores
pblicos?
ECI-AMC
6/ 9
ENTIDAD: Unidad de Talento Humano GAD municipal de Colta
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: POLTICAS Y PRCTICAS DE RECURSOS HUMANOS
OBJETIVO: Determinar si las polticas planteadas son las idneas para la unidad.
No.
CONCEPTO
23
Existe
normas
y
procedimientos para la
evaluacin,
promocin,
traslados y terminacin del
personal para las reas
funcionales?
Se
ha
determinado
formalmente
quin
o
quines deben aplicar las
distintas polticas para el
manejo del personal?
La comunicacin de las
polticas de
Administracin
de
personal forma parte del
proceso de induccin de
los nuevos servidores
pblicos que se incorporan
a la entidad?
24
25
EJECUTIVO
SI
NO
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
26
Se investiga si los
candidatos han tenido
procesos o si tienen
procesos
pendientes
relacionados
con
responsabilidades por la
funcin pblica?
ECI-AMC
7/ 9
MATRIZ DE PONDERACION
PREGUNTA
PONDERACI
N
CALIFICAC
IN
1
2
Existe un Cdigo de tica aprobado por la Entidad?

El Cdigo de tica ha sido difundido mediante talleres o
reuniones para explicar su contenido?
La Direccin predica con el ejemplo e indica claramente lo
que est bien y lo que est mal en cuanto al comportamiento
organizacional?
La Direccin propicia una cultura organizacional con
nfasis en la integridad y el comportamiento tico?
Existe una cultura de rendicin de cuentas con
caractersticas de integridad, confiabilidad y oportunidad?
El contenido del manual de puestos es consistente con lo
establecido en las normas bsicas vigentes del sistema de
administracin de personal?
La entidad ha identificado sus reas estratgicas y las ha
fortalecido para mejorar la calidad de los servicios
vinculados con las mismas?
Existen procedimientos administrativos y stos estn
incluidos en los reglamentos especficos?
La entidad ha realizado recientemente una revisin, anlisis
y adecuacin o reingeniera de sus procesos a efectos de
lograr una mayor eficiencia operativa eliminando
procedimientos innecesarios y burocrticos?
La entidad ha establecido los requisitos de competencia
requeridos para los puestos clave o trabajos especficos que
necesitan un alto nivel de desempeo profesional?
Existen procedimientos para evaluar especficamente la
competencia profesional al momento de la incorporacin del
funcionario a la entidad?
Los programas de capacitacin estn fundamentados en las
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
4
5
6
10
11
12

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-AMC
8/ 9
10
10
10
10
10
10
9
10
10
Los funcionarios que toman decisiones

Administrativas y operativas significativas tienen el nivel de
autoridad correspondiente?
10
10
Existe un Reglamento Interno para el personal de la

entidad?
10
19
10
20
Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones

de la unidad?
200
177
13
14
15
16
17
18
necesidades detectadas principalmente por los resultados de

la evaluacin del desempeo?
La evaluacin de desempeo provee informacin para
mejorar el desempeo y tomar medidas correctivas?
Est planteada de manera adecuada la estructura de la junta
directiva tomando en cuenta aspectos como antecedentes, y
experiencia dada de la asociacin?
La Unidad est conformada por personal experto?
Los auditores internos han firmado la Declaracin de
Independencia para la presente gestin?
La mxima autoridad ejecutiva de la entidad implanta las
recomendaciones aceptadas en los tiempos comprometidos?
TOTAL
DETERMINACIN DEL NIVEL DE RIESGO

CONFIANZA PONDERADA=
Calificacin Total
100
Ponderacin Total
177
100
200
89%
ECI-AMC
9/ 9
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15-50%
ALTO
MEDIO
51-75%
MEDIO
ALTO
76-95%
BAJO
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
NIVEL DE RIESGO
RESULTADO:
CONFIANZA:
Alta 89
RIESGO:
Bajo 11
Anlisis: Al analizar la Fase I: Ambiente de Control podemos darnos cuenta que se llega a un
nivel de confianza alto puesto que las actividades realizadas dentro de la unidad se realizan en
su mayora correctamente y el jefe de la unidad est comprometido con el personal y sus
actividades pero de igual forma se debe corregir errores que se estn cometiendo tales como
contratar personal competente para realizar las tareas pendientes en la unidad.
ECI-ER
1/5
ENTIDAD: Unidad de Talento humano Gad Municipal de Colta
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
PERODO: Ao 2014
COMPONENTE: Evaluacin del Riesgo

SUBCOMPONENTE:
OBJETIVO:
No.
10
CONCEPTO
Se realiza un estudio de
los riesgos internos y
externos
los
cuales
afectan la consecucin de
objetivos?
La
empresa
ha
implantado tcnicas para
la
identificacin
de
riesgos presentes?
Los riesgos detectados
tienen un seguimiento y
son tratados segn su
importancia?
Se realiza reuniones de
direccin
planificadas
con el fin de tratar los
riesgos detectados?
El jefe de la unidad ha
establecido
quienes
participarn en el anlisis
de riesgos internos y
externos?
Se realizan auditoras
internas dentro de la
organizacin?
El anlisis de riesgos es
basado en tcnicas de
evaluacin
administrativas?
La
unidad
ha
establecido criterios para
analizar
los
riesgos
identificados?
Se analizan los impactos
de situaciones anteriores
que han desviado a la
empresa
de
sus
objetivos?
Se tiene un estndar
sobre
medicin
de
riesgos?
EJECUTIVO
SI
X
OPERATIVO
NO
SI
OBSERVACIN
NO
Le hace falta un control

continuo de control en
los riesgos ambientales.
@ hallazgo
ECI-ER
X
2/5

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
11
12
13
14
15
16
Se realiza el registro
adecuado de los cambios
que afectan de manera
significativa a la unidad?
Se
cuenta
con
mecanismos en la unidad
para
disponer
de
indicadores
que
le
permitan evaluar los
resultados alcanzados?
Se
encuentran
claramente definidas las
actividades, para cumplir
con
las
metas
comprometidas con base
en
el
presupuesto
asignado para el ejercicio
fiscal?
Tiene el encargado de
contabilidad un proceso
para identificar y tratar
cambios en los PCGA?
Se tiene establecido en
las distintas reas de la
administracin,
mecanismos
para
verificar que los riesgos
ms recurrentes y de
mayor
impacto
econmico, se encuentren
adecuadamente
administrados?
Se efectu durante el
ejercicio un seguimiento
al cumplimiento de las
metas del POA, y al
trmino del mismo una
evaluacin del grado en
que stas se cumplieron?
ECI-ER
No
se
cumpli
exactamente con el 3/5
POA Las contrataciones
no se sube al porta de
forma oportuna.
COMPONENTE
PONDERACIN
CALIFICACIN
Se realiza un estudio de los riesgos internos y

externos los cuales afectan la consecucin de
10

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
objetivos?
La empresa ha implantado tcnicas para la
identificacin de riesgos presentes?
Los riesgos detectados tienen un seguimiento
y son tratados segn su importancia?
Se realiza reuniones de direccin planificadas
con el fin de tratar los riesgos detectados
El jefe de la unidad ha establecido quienes
participarn en el anlisis de riesgos internos y
externos?
Se realizan auditoras internas dentro de la
organizacin?
El anlisis de riesgos es basado en tcnicas de
evaluacin administrativas?
La unidad ha establecido criterios para
analizar los riesgos identificados?
Se analizan los impactos de situaciones
anteriores que han desviado a la empresa de
sus objetivos?
Se tiene un estndar sobre medicin de
riesgos?
Se realiza el registro adecuado de los cambios
que afectan de manera significativa a la
unidad?
Se cuenta con mecanismos en la unidad para
disponer de indicadores que le permitan
evaluar los resultados alcanzados?
Se encuentran claramente definidas las
actividades, para cumplir con las metas
comprometidas con base en el presupuesto
asignado para el ejercicio fiscal?
Tiene el encargado de contabilidad un
proceso para identificar y tratar cambios en los
PCGA?
Se tiene establecido en las distintas reas de
la administracin, mecanismos para verificar
que los riesgos ms recurrentes y de mayor
impacto econmico, se encuentren
adecuadamente administrados?
Se efectu durante el ejercicio un seguimiento
al cumplimiento de las metas del POA, y al
trmino del mismo una evaluacin del grado
en que stas se cumplieron?
TOTAL
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
160
142
ECI-ER
4/5

Calificacin Total
100
Ponderacin Total
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
BAJO
15-50%
ALTO
142
100
160
89%
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
ALTO
51-75%
76-95%
MEDIO
BAJO
NIVEL DE RIESGO
RESULTADO:
CONFIANZA:
Alta 89%
RIESGO:
Bajo 11%
ECI-ER
5/5
Anlisis: Al analizar la fase de evaluacin de riesgos se determin que la unidad de bienes

cuenta con control adecuados de sus riesgos ya se toma las medidas necesarias cuando es
detectado un riesgo y se elaboran reuniones y planes de contingencia para disminuir o eliminar
dicho de igual forma se realiza un seguimiento para observar el estado de cada procedimiento de
contratacin que se realiza y as verificar la seleccin adecuada del personal que ingresara a
laborar en la unidad, pese a ello la unidad deber tomar en cuentas ciertas falencias con las que
cuentan para as aumentar si nivel de confianza en cuanto a la evaluacin del riesgo.

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-IC
1/7
ENTIDAD: Unidad de Talento Humano Gad Municipal de Colta
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora de gestin
PERODO: Ao 2014
COMPONENTE: Informacin y comunicacin
SUBCOMPONENTE: Cultura de informacin en todos los niveles
OBJETIVO: Determinar si la entidad proporciona la informacin a la gente apropiada con el
detalle necesario y a tiempo, para de esta manera cumplir con las responsabilidades de forma
eficaz y eficiente.
No.
CONCEPTO
Todo el personal de la Unidad

recibe la informacin necesaria
cumplir
con
sus
responsabilidades?
La unidad realiza oportunamente
los informes de registro, entrega
y control de los bienes que estn
bajo su custodia?
EJECUTIVO
SI
NO
X
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Los usuarios estn conformes

con el sistema de informacin
utilizado por la empresa?
Los objetivos de la unidad
pueden ser medidos en trminos
de presupuesto?
ECI-IC
2/7
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Desarrollo y revisin del sistema de informacin en base al plan
estratgico
OBJETIVO: Determinar si se estn cumpliendo los objetivos a nivel de la unidad y a nivel de
procesos y aplicaciones.
No.
CONCEPTO
La unidad ha elaborado
polticas sobre desarrollo y
mantenimiento de sistemas,
soporte
tcnico
y
administracin de base de
datos. ?
El jefe de la unidad
desarrolla y revisa los
sistemas de informacin en
base
a
los
planes
estratgicos?
EJECUTIV
O
SI
NO
X
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN
No ha elaborado polticas
debido a que no posee un
sistema informtico para el
ingreso, registro y entrega
de los bienes. @ hallazgo

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Cuenta
con
empresas
asociadas
que
realizan
transacciones a nombre de la
unidad?
A travs del sistema de
informacin se puede facilitar
la transparencia en las
rendiciones de cuentas?
ECI-IC
3/7
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Destino de recursos humanos y financieros apropiados para desarrollar
sistemas de informacin
OBJETIVO: Asegurar el destino de los recursos humanos y financieros, y supervisar a los
usuarios que participan en el desarrollo y prueba de los programas.
No.
CONCEPTO
EJECUTIVO
SI
10
11
Existen
lneas
de
responsabilidad y de reporte y
comunicacin?
Los directivos de la unidad
participan en los proyectos de
monitoreo de prioridad de los
recursos?
Existe una alta interaccin
entre los usuarios y la unidad
de Administracin de bienes
y bodega?
NO
OPERATIVO
SI
OBSERVACIN
NO

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-IC
4/7
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Plan de continuidad del negocio
OBJETIVO: Conocer si se ha establecido el plan de continuidad del negocio o recuperacin de
desastres para todos los centros primarios de informacin
No.
CONCEPTO
12
Existe un plan de actual

de
recuperacin
de
desastres?
Se actualizan los planes
de
recuperacin
de
desastres y continuidad
de negocios?
Son
estos
planes
probados de manera
peridica?
Existe un plan de
continuidad
que
incorpore el plan de
recuperacin
de
desastres?
El plan de recuperacin
incluye las necesidades
del departamento?
13
14
15
16
OPERATIVO
SI
NO
X
OPERATIVO
SI
NO
X
OBSERVACIN

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-IC
5/7
PERODO: Ao 2014
SUBCOMPONENTE: Comunicacin de deberes y responsabilidades
OBJETIVO: Verificar los canales de informacin para que la gente reporte las situaciones que
sospeche son inadecuadas.
No.
CONCEPTO
17
Las lneas de autoridad son

bien
definidas
y
comunicadas?
Existen un manual que
describa las responsabilidades
del personal?
19
El personal conoce
polticas de la unidad?
las
20
Las situaciones impropias

reportadas son revisadas,
investigadas
y
resueltas
oportunamente?
18
OPERATIVO
SI
NO
OPERATIVO
SI
NO
OBSERVACIN

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-IC
6/7
N
PREGUNTA
PONDERACIN
CALIFICACI
N
Todo el personal de la Unidad recibe la informacin

necesaria cumplir con sus responsabilidades?
La unidad realiza oportunamente los informes de
registro, entrega y control de los bienes que estn bajo
su custodia?
Los usuarios estn conformes con el sistema de
informacin utilizado por la empresa?
Los objetivos de la unidad pueden ser medidos en
trminos de presupuesto?
La unidad ha elaborado polticas sobre desarrollo y
mantenimiento de sistemas, soporte tcnico y
administracin de base de datos. ?
El jefe de la unidad desarrolla y revisa los sistemas de
informacin en base a los planes estratgicos?
Cuenta con empresas asociadas que realizan
transacciones a nombre de la unidad?
A travs del sistema de informacin se puede facilitar
la transparencia en las rendiciones de cuentas?
Existen lneas de responsabilidad y de reporte y
comunicacin?
Los directivos de la unidad participan en los
proyectos de monitoreo de prioridad de los recursos?
Existe una alta interaccin entre los usuarios y la
unidad de Administracin de bienes y bodega?
Existe un plan de actual de recuperacin de desastres?
Se actualizan los planes de recuperacin de desastres
y continuidad de negocios?
Son estos planes probados de manera peridica?
Existe un plan de continuidad que incorpore el plan
de recuperacin de desastres?
El plan de recuperacin incluye las necesidades del
departamento?
Las lneas de autoridad son bien definidas y
comunicadas?
Existen un manual que describa las responsabilidades
del personal?
El personal conoce las polticas de la unidad?
Las situaciones impropias reportadas son revisadas,
investigadas y resueltas oportunamente?
TOTAL
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
8
8
10
10
9
10
10
10
10
10
10
10
10
10
9
9
200
158
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-IC
7/7

Calificacin Total
100
Ponderacin Total
158
100
200
79%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15-50%
ALTO
MEDIO
51-75%
MEDIO
ALTO
76-95%
BAJO
NIVEL DE RIESGO
RESULTADO:
CONFIANZA:
Alta 79
RIESGO:
Bajo 21
Anlisis: Al analizar la Fase III informacin y comunicacin se ha concluido que la unidad no

cuenta con polticas de mantenimiento de los sistemas que utilizan, pese a establecer polticas
para contrarrestar dichas debilidades y as poder mostrar mayor confianza.
ECI-AC
1/ 6
ECI-AC
1/ 8
ENTIDAD: UNIDAD DE TALENTO HUMANO GAD MUNICIPAL DE COLTA

NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORA DE GESTIN
PERODO: AO 2014
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
SUBCOMPONENTE: POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS NECESARIOS RESPECTO A

LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD Y LOS CONTROLES.
OBJETIVO: Determinar si la entidad posee un adecuado control de sus Actividades y
procesos.
No.
CONCEPTO
EJECUTIVO
SI
NO
Se siguen las prcticas contables y

de cierre consistentemente en fechas x
interinas durante el ao?
Est la Direccin Financiera x
involucrada en la revisin de las
estimaciones contables?
La Direccin Financiera revisa las x
transacciones no usuales significativas
y asientos de diario no estndar?
Hay documentacin oportuna y x
apropiada
que
respalde
las
transacciones?
Revisa la entidad sus polticas y
procedimientos peridicamente para
determinar si continan siendo
apropiados para las actividades de su
competencia?
OPERATIVO
SI
NO
x
x
Tienen
los
funcionarios x
responsabilidad sobre las polticas y
los procedimientos?
La
responsabilidad
incluye x
asegurarse que las polticas y los
procedimientos sean adecuados para
las actividades de la entidad?
Existen polticas para la ejecucin de x
los procesos?
Estas polticas son comunicadas y
divulgadas en forma oportuna y
correcta al personal?
8
9
OBSERVACIN
La entidad no revisa sus

polticas y procedimientos
peridicamente
para
determinar si continan
siendo apropiados para las
actividades
de
su
competencia. @ hallazgo
Las polticas existen pero

no son comunicadas. Esto
genera problemas en los
procesos de compras,
contabilidad, y de los
procesos
operativos
relacionados
con
el
departamento Financiero.
@ hallazgo
10
Se revisan las polticas de compras x

previas a una licitacin de
x
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-AC
ECI-AC
2/ 82/ 6
proveedores para iniciar el proceso de

requisicin?
ECI-AC ECI-AC
1/ 6
3/ 8
PERODO: AO 2014
SUBCOMPONENTE: LA DIECCIN FINANCIERA TIENE OBJETIVOS CLAROS
RESPECTO AL PRESUPUESTO, METAS FINANCIERAS Y DE OPERACIN.

OBJETIVO: Determinar si la Direccin toma acciones correctivas apropiadas y
oportunas.
No.
CONCEPTO
11
12
Existe un sistema de presupuesto?

Se revisan las variaciones importantes
EJECUTIVO
SI
NO
x
x
OPERATIVO
SI
NO
OBSERVACIN
x
x
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
13
14
15
16
17
18
19
20
en los presupuestos?
El presupuesto es elaborado en
consideracin
a
las
partidas
presupuestarias?
Revisa la direccin financiera los
indicadores clave de rendimiento
regularmente e identifica variaciones
significativas?
La direccin financiera investiga las
variaciones significativas y toman las
respectivas acciones correctivas?
Son comunicadas y discutidas con la
direccin financiera las variaciones del
rendimiento planificado por lo menos
trimestralmente?
Son entregados los estados financieros a
la gerencia?
El informe de los estados financieros
est acompaados de comentarios
analticos?
El presupuesto es utilizado segn la
planificacin?
El departamento informa a los
funcionarios del aumento presupuestario?
ECI-ACECI-AC
4/ 8
1/ 6

PERODO: AO 2014
IMPLEMENTACIN
DE
TECNOLOGAS
DE
INFORMACIN PARA REDUCIR RIESGO DE FRAUDE O DE ACCIONES
IMPROPIAS.
SUBCOMPONENTE:
OBJETIVO: Determinar si la entidad implementa tecnologas para reducir riesgos.

No.
21
22
23
CONCEPTO
EJECUTIVO
SI
NO
Existe una apropiada segregacin de x

actividades incompatibles?
Son revisados los organigramas para x
asegurar que existe una segregacin
apropiada de deberes?
Existe
separacin
entre
contabilizacin y acceso a los
OPERATIVO
SI
NO
OBSERVACIN
x
x

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
24
25
26
27
28
29
30
mismos?
La funcin de operaciones IT es
separada de los sistemas de
operacin?
Se
requieren
aprobaciones
apropiadas de parte de la gerencia
antes de permitir acceso a un
individuo a aplicaciones y base de
datos especficas?
Existe la adecuada prevencin al
ingresar al sistema de pagos del BCE?
Ha
establecido
la
gerencia
procedimientos
para
conciliar
peridicamente activos fsicos con los
registros contables relacionados?
Ha
establecido
la
gerencia
procedimientos para prevenir acceso
no autorizado o la destruccin de
documentos?
Hay una funcin dedicada de
ejecutivo de seguridad que monitoree
las actividades de procesamiento de la
entidad?
Realiza la entidad revisiones
peridicas de la seguridad IT?
ECI-AC
5/ 8
La entidad no realiza
revisiones peridicas de la
seguridad IT. @ hallazgo
TOTAL

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-ACC
6/8
MATRIZ DE PONDERACIN
PREGUNTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
Se siguen las prcticas contables y de cierre

consistentemente en fechas interinas durante
el ao?
Est la Direccin Financiera involucrada en
la revisin de las estimaciones contables?
10
10
10
10
La Direccin Financiera revisa las

transacciones no usuales significativas y
asientos de diario no estndar?
Hay documentacin oportuna y apropiada
que respalde las transacciones?
Revisa la entidad sus polticas y
procedimientos
peridicamente
para
determinar si continan siendo apropiados
para las actividades de su competencia?
Tienen los funcionarios responsabilidad
sobre las polticas y los procedimientos?
10
10
10
10
10
10
La responsabilidad incluye asegurarse que

las polticas y los procedimientos sean
adecuados para las actividades de la entidad?
Existen polticas para la ejecucin de los
procesos?
Estas polticas son comunicadas y divulgadas
en forma oportuna y correcta al personal?
10
10
10
10
Se revisan las polticas de compras previas a

una licitacin de proveedores para iniciar el
proceso de requisicin?
10
4
5
6
7
8
9
10

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
11
Existe un sistema de presupuesto?
10
10
12
Se revisan las variaciones importantes en los
10
10
El presupuesto es elaborado en consideracin a

las partidas presupuestarias?
10
10
Revisa la direccin financiera los indicadores

clave de rendimiento regularmente e identifica
variaciones significativas?
La direccin financiera investiga las variaciones
significativas y toman las respectivas acciones
correctivas?
Son comunicadas y discutidas con la direccin
financiera las variaciones del rendimiento
planificado por lo menos trimestralmente?
10
10
10
10
10
10
17
Son entregados los estados financieros a la

gerencia?
10
10
18
El informe de los estados financieros est

acompaados de comentarios analticos?
El presupuesto es utilizado segn la
planificacin?
10
10
El departamento informa a los funcionarios del

aumento presupuestario?
10
Existe una apropiada segregacin de

actividades incompatibles?
Son revisados los organigramas para
asegurar que existe una segregacin apropiada
de deberes?
Existe separacin entre contabilizacin y
acceso a los mismos?
La funcin de operaciones IT es separada de
los sistemas de operacin?
Se requieren aprobaciones apropiadas de
parte de la gerencia antes de permitir acceso a
un individuo a aplicaciones y base de datos
especficas?
Existe la adecuada prevencin al ingresar al
sistema de pagos del BCE?
Ha establecido la gerencia procedimientos
para conciliar peridicamente activos fsicos
con los registros contables relacionados?
10
10
10
10
10
10
10
Ha establecido la gerencia procedimientos

para prevenir acceso no autorizado o la
destruccin de documentos?
10
presupuestos?
13
14
15
16
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
ECI-ACC
7/8

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-ACC
ECI-ACC
7/8
8/8
29
Hay una funcin dedicada de ejecutivo de

seguridad que monitoree las actividades de
procesamiento de la entidad?
Realiza la entidad revisiones peridicas de la
seguridad IT?
30
TOTAL
10
10
300
222
Calificacin Total
100
Ponderacin Total
222
100
3 00
74%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15-50%
ALTO
MEDIO
51-75%
MEDIO
ALTO
76-95%
BAJO
NIVEL DE RIESGO
RESULTADO:
CONFIANZA:
Alta 74
RIESGO:
Bajo 26
Anlisis: Al analizar la Fase III: Actividades de Control hemos llegado a un nivel de confianza
del 74% puesto que existen actividades que no se estn realizando acorde a lo sealado, por
ejemplo que no existe el respaldo debido a toda la informacin que diariamente se ingresa a la
empresa y las variaciones que existe en el presupuesto no son comunicadas a la entidad para que
en los prximos periodos les asignen el presupuesto necesario para poder realizar todas las
actividades que estn planificadas.

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-SMECI-AC
1/ 10 1/ 6
PERODO: AO 2014
COMPONENTE: MONITOREO
SUBCOMPONENTE: EVALUACIONES PERIDICAS DEL CONTROL INTERNO Y EL
PERSONAL.
OBJETIVO: Evaluar
No
.
la calidad de desempeo del control interno a travs del tiempo.
CONCEPTO
EJECUTIV
O
SI
NO
Se realizan evaluaciones
peridicas
del
control
interno y del personal
mientras desempean sus
actividades regulares?
Existen
polticas/procedimientos para
x
asegurar que se tomen
acciones
correctivas
de
forma oportuna cuando
ocurren
situaciones
de
excepciones
en
los
controles?
Existe un mecanismo de
supervisin y monitoreo de
x
las operaciones de la
entidad?
Requieren
los
procedimientos
que
los
x
funcionarios revisen los
procesos de control para
asegurarse que estn siendo
aplicados tal como se
esperaba?
Existen
procedimientos x
para monitorear cundo los
controles son omitidos y para
determinar si la omisin fue
apropiada?
OPERATIV
O
SI
NO
OBSERVACIN
No se realizan
evaluaciones
peridicas
del
control interno y
del personal que
labora
en
la
entidad. @ hallazgo

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-SM
2/ 10
10
Los controles internos que

previenen
o
detectan
situaciones de riesgo se
someten a un proceso de
comprobacin?
Considera
que
los
reglamentos existentes que
norman las actividades de la
entidad son aplicables a las
funciones que realizan?
Se emiten recomendaciones
para mejorar el control de la
entidad en base a las
evaluaciones
de
la
informacin
financiera
realizadas por la gerencia?
Existe acciones de control y
seguimiento
para
cada
departamento?
Peridicamente se verifica
si el personal comprende y
cumple con el cdigo de
conducta de la entidad y si
regularmente lleva a cabo
actividades de control
esenciales?
ECI-SMECI-AC
3/ 10 1/ 6
PERODO: AO 2014
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
SUBCOMPONENTE: MEDIDAS DE LA GERENCIA PARA IMPLEMENTAR
RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS, DE LOS AUDITORES
EXTERNOS Y DE LOS ENTES REGULADORES.
OBJETIVO:
Determinar si la Gerencia aplica las recomendaciones dadas por el auditor

en forma oportuna.
No
.
CONCEPTO
11
La
entidad
realiza
un
seguimiento
de
las
recomendaciones
de
los
auditores internos y externos
sobre medios para fortalecer los
controles internos?
La Gerencia aplica, de forma
adecuada y oportuna, acciones
para corregir las deficiencias
reportadas por la funcin de
Auditora Interna?
La Gerencia responde, de
forma adecuada y oportuna, a los
hallazgos y recomendaciones
dados
por
los
auditores
independientes
respecto
al
control interno y a polticas y
procedimientos de la entidad?
La entidad recibe los hallazgos
y recomendaciones de las
entidades regulatorias y se trata
los hallazgos de forma adecuada
y oportuna?
Las recomendaciones emitidas
por los auditores
ayudan a
fortalecer el control interno?
Son efectivas las actividades de
la Auditora Interna?
El personal, en el desarrollo de
sus actividades, percibe el
funcionamiento del sistema de
Control Interno?
Los eventos de formacin del
personal, las sesiones de
planificacin u otras reuniones,
facilitan informacin a la
12
13
14
15
16
17
18
EJECUTIV
O
SI
NO
OPERATIV
O
SI
NO
OBSERVACI
N

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-SM
4/ 10
19
20
direccin
sobre
el
funcionamiento de los controles?
El personal operativo que x
labora en la entidad toma las
respectivas acciones correctivas
para prevenir riesgos?
La entidad sigue paso a paso las x
recomendaciones emitidas por el
auditor?
ECI-SMECI-AC
5/ 10 1/ 6
PERODO: AO 2014
SUBCOMPONENTE: SOPORTE DE LA GERENCIA EN AUDITORA INTERNA PARA ASISTIR
SUS ACTIVIDADES DE MONITOREO.
OBJETIVO: Determinar
las actividades de monitoreo que utiliza la entidad.

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
No
.
CONCEPTO
21
Existe una adecuada

seleccin del personal?
EJECUTIV
O
SI
NO
OPERATIV
O
SI
NO
OBSERVACIN
No
existe
una
adecuada seleccin
del personal. @
hallazgo
22
Se cuenta con el nivel

adecuado de personal,
entrenamiento
y
habilidades especializadas
dado el ambiente?
No se cuenta con el
nivel adecuado de
personal,
entrenamiento
y
habilidades
especializadas dado
el
ambiente.
@
hallazgo
23
24
25
26
27
28
29
La funcin de Auditora
Interna es independiente
de las actividades que
audita?
Se prohbe a los auditores
internos
tener
responsabilidades
operativas que entren en
conflicto con su rol
supervisor?
Existe independencia del
auditor
respecto
al
informe?
Existe confidencialidad
de la informacin obtenida
de la entidad por el
auditor?
Los auditores internos
tienen acceso directo al
Directorio y al Comit de
Auditora?
La funcin de Auditora
Interna se adhiere a los
estndares profesionales,
as como los publicados
por
el
Instituto
de
Auditores Internos?
Ha habido recientemente
una
revisin
de
aseguramiento
de
la
calidad de la funcin de la

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
ECI-SM
6/10
30
Auditora Interna por un

tercero,
como
los
organismos reguladores o
auditores independientes
de la entidad?
Los resultados de la
actividad de Auditora x
Interna se reportan a:
- La Alta Gerencia?
TOTAL
ECI-SM
7/10
MATRIZ DE PONDERACIN
N
PREGUNTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
Se realizan evaluaciones peridicas del

control
interno y del personal mientras
desempean sus actividades regulares?
Existen
polticas/procedimientos
para
asegurar que se tomen acciones correctivas de
forma oportuna cuando ocurren situaciones de
excepciones en los controles?
Existe un mecanismo de supervisin y
monitoreo de las operaciones de la entidad?
10
10
10
Requieren los procedimientos que los

funcionarios revisen los procesos de control
para asegurarse que estn siendo aplicados tal
como se esperaba?
10
3
4

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Existen procedimientos para monitorear

cundo los controles son omitidos y para
determinar si la omisin fue apropiada?
Los controles internos que previenen o
detectan situaciones de riesgo se someten a un
proceso de comprobacin?
Considera que los reglamentos existentes que
norman las actividades de la entidad son
aplicables a las funciones que realizan?
Se emiten recomendaciones para mejorar el
control de la entidad en base a las
evaluaciones de la informacin financiera
realizadas por la gerencia?
Existe acciones de control y seguimiento para
cada departamento?
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Peridicamente se verifica si el personal

comprende y cumple con el cdigo de
conducta de la entidad y si regularmente lleva
a cabo actividades de control esenciales?
10
11
La entidad realiza un seguimiento de las

recomendaciones de los auditores internos y
externos sobre medios para fortalecer los
controles internos?
La Gerencia aplica, de forma adecuada y
oportuna, acciones para corregir las
deficiencias reportadas por la funcin de
Auditora Interna?
La Gerencia responde, de forma adecuada y
oportuna, a los hallazgos y recomendaciones
dados por los auditores independientes
respecto al control interno y a polticas y
procedimientos de la entidad?
La entidad recibe los hallazgos y
recomendaciones de las entidades regulatorias
y se trata los hallazgos de forma adecuada y
oportuna?
Las recomendaciones emitidas por los
auditores ayudan a fortalecer el control
interno?
10
10
Son efectivas las actividades de la Auditora

Interna?
12
13
14
15
16
ECI-SM
8/10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
El personal, en el desarrollo de sus

actividades, percibe el funcionamiento del
sistema de Control Interno?
Los eventos de formacin del personal, las
sesiones de planificacin u otras reuniones,
facilitan informacin a la direccin sobre el
funcionamiento de los controles?
El personal operativo que labora en la
entidad toma las respectivas acciones
correctivas para prevenir riesgos?
10
10
10
10
La entidad sigue paso a paso las

recomendaciones emitidas por el auditor?
Existe una adecuada seleccin del personal?
10
10
Se cuenta con el nivel adecuado de personal,

entrenamiento y habilidades especializadas
dado el ambiente?
La funcin de Auditora Interna es
independiente de las actividades que audita?
Se prohbe a los auditores internos tener
responsabilidades operativas que entren en
conflicto con su rol supervisor?
Existe independencia del auditor respecto al
informe?
Existe confidencialidad de la informacin
obtenida de la entidad por el auditor?
Los auditores internos tienen acceso directo
al Directorio y al Comit de Auditora?
La funcin de Auditora Interna se adhiere a
los estndares profesionales, as como los
publicados por el Instituto de Auditores
Internos?
Ha habido recientemente una revisin de
aseguramiento de la calidad de la funcin de
la Auditora Interna por un tercero, como los
organismos
reguladores
o
auditores
independientes de la entidad?
Los resultados de la actividad de Auditora
Interna se reportan a:
- La Alta Gerencia?
10
TOTAL
0
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
300
244
ECI-SM
9/10

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Calificacin Total
100
Ponderacin Total
244
100
3 00
81%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15-50%
ALTO
MEDIO
51-75%
MEDIO
ALTO
76-95%
BAJO
ECI- SM
10/10
NIVEL DE RIESGO
RESULTADO:
CONFIANZA:
Alta 81
RIESGO:
Bajo 19
Anlisis: Al analizar la fase de Monitoreo a la Unidad de Administracin de Bienes y Bodega

cuenta con nivel de confianza adecuado representada en un 81% ya que realiza una correcta
verificacin de los registros de los bienes fsicos que controla el departamento, el personal es
supervisado para que realice de manera correcta sus actividades en la unidad, entre otras cosas.
MATRIZ DE PONDERACIN DE CONTROL INTERNO

N
1
2
3
4
5
COMPONENTE
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Informacin y Comunicacin
Actividades de Control
Monitoreo
TOTAL
PROMEDIO
CONFIANZA PONDERADA
RIESGO PONDERADA
74%
81%
26%
19%
ANLISIS:
FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015
Una vez realizada la evaluacin del sistema de control interno de la de Talento humano y con
relacin al rea de bienes y bodega del GAD Municipal de Colta en lo que respecta al ambiente
de control la unidad no incluye los procesos adecuados para seleccionar al personal competente
con habilidad y experiencia adecuadas para que d estn manera trabajen de manera eficaz, en
cuanto a la evaluacin de riesgos la empresa no cuenta con personal adecuado quien realice
mantenimientos a los sistemas que utiliza la unidad esto con respecto a la base de datos lo cual
ocasiona que la unidad no cuente con informacin actualizada de todos los ingresos o salida de
los bienes del GAD Municipal de Colta, por ltimo en cuanto al monitoreo se detect que la
unidad no posee todas las medidas necesaria de seguridad ya que por su naturaleza la unidad se
encuentra expuesta a posible riesgos como por ejemplo temblores, sismos entre otros, la bodega
no cuenta con salida de emergencia u otras medidas de seguridad, pese a este la unidad en
cuanto a este componente mantiene un nivel de confianza alto, pero aun as debera tomar las
medidas adecuadas para evitar cualquier.

FECHA: 08-07-2015
FECHA: 08-07-2015

Ambiente de Control Evaluacion de Riesgo Informacion y Comunicacion Actividades y Monitoreo

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ECI

Interno mediante cuestionarios:

Elabore la hoja de los hallazgos

Carece de un Cdigo de tica y

La entidad no cuenta propiciado

tica aprobado por la

un comit de tica @ hallazgo

ELABORADO POR: D.F.M.CH

antigedad de trabajo de los

No existe una evaluacin a

el grado de responsabilidad del nivel operativo y el comit de

Est planteada de manera

Los empleados piensan

ELABORADO POR: D.F.M.CH

alta jerarqua le faltan

Los auditores internos han

Los funcionarios que

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Existe un Cdigo de tica aprobado por la Entidad?

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Los funcionarios que toman decisiones

Existe un Reglamento Interno para el personal de la

Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones

necesidades detectadas principalmente por los resultados de

DETERMINACIN DEL NIVEL DE RIESGO

COMPONENTE: Evaluacin del Riesgo

Le hace falta un control

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Se realiza un estudio de los riesgos internos y

ELABORADO POR: D.F.M.CH

DETERMINACIN DEL NIVEL DE RIESGO

Anlisis: Al analizar la fase de evaluacin de riesgos se determin que la unidad de bienes

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Todo el personal de la Unidad

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Los usuarios estn conformes

ELABORADO POR: D.F.M.CH

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Existe un plan de actual

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Las lneas de autoridad son

Las situaciones impropias

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Todo el personal de la Unidad recibe la informacin

ELABORADO POR: D.F.M.CH

DETERMINACIN DEL NIVEL DE RIESGO

Anlisis: Al analizar la Fase III informacin y comunicacin se ha concluido que la unidad no

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: UNIDAD DE TALENTO HUMANO GAD MUNICIPAL DE COLTA

SUBCOMPONENTE: POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS NECESARIOS RESPECTO A

Se siguen las prcticas contables y

La entidad no revisa sus

Las polticas existen pero

Se revisan las polticas de compras x

proveedores para iniciar el proceso de

RESPECTO AL PRESUPUESTO, METAS FINANCIERAS Y DE OPERACIN.

Existe un sistema de presupuesto?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO: Determinar si la entidad implementa tecnologas para reducir riesgos.

Existe una apropiada segregacin de x

ELABORADO POR: D.F.M.CH

ELABORADO POR: D.F.M.CH

Se siguen las prcticas contables y de cierre

La Direccin Financiera revisa las