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PRESIDENTE
GERENTE ADMINISTRATIVO
La Gerencia General es un rgano de direccin, tiene a su cargo la gestin de
los programas y actividades de naturalezas tcnicas u operacionales, administrativas y
especializadas de la empresa, con el poder decisorio que le confiere el presidente.
Hace eficiente el proceso administrativo adoptando las decisiones bsicas que la
institucin requiere para un funcionamiento eficiente.
ASESORES
Las funciones principales de Asesor General son las siguientes:
GERENCIA FINANCIERA
Es un departamento normativo y de control, rinde informacin a Gerente
Administrativo, de todas sus actividades. Tiene como subordinado los departamentos
de contabilidad y auditora. Esta gerencia se encarga de elaborar y coordinar las
polticas financieras de la empresa ejerciendo una funcin de control en todas las
reas que le son subordinadas y que aplican las polticas trazadas.
AUDITORIA
Tiene como funcin principal revisar y verificar todos los procedimientos de controles
internos dentro de la empresa. Este debe rendir un informe a la gerencia financiera de
las revisiones realizada dentro de la misma.
CONTABILIDAD
El departamento de contabilidad, es el responsable de que se lleven
correctamente los registros de contabilidad y sus respaldos. Da la preparacin de los
informes financieros y estadsticos que sean necesarios.
El contador general organiza su departamento en distintas secciones, a cada
una de las cuales asigna una parte del trabajo que tiene encomendado. Este debe
rendir un informe detallado a la gerencia financiera de todas las operaciones
realizadas en la empresa.
Elaborar la nmina.
MAYORDOMIA
Este Departamento est compuesto por las Conserjes y el sereno, los cuales
tienen funciones diferentes.
INGENIERIA DE CAMPOS
Este departamento es quien se encarga de realizar la ejecucin en campo de las
diferentes construcciones de acuerdo al programa establecido por la Gerencia de
Ejecucin de Proyectos: haciendo cumplir los planos y especificaciones
correspondientes a cada obra.
GERENTE DE COMPRAS
El establecimiento estndar de los objetivos generales de la funcin de las
compras es obtener los materiales adecuados (que satisfagan los requerimientos de
calidad), en la cantidad debida para su envo en el momento preciso y al lugar
correcto, de la fuente correcta (un vendedor que sea confiable y que desempee su
trabajo con puntualidad), prestando el servicio correcto (tanto antes como despus de
la venta) y al precio conveniente.
ALMACEN
Es el departamento que tiene como fin mantener toda la mercanca disponible
para su venta, este est compuesto por el Encargado de Almacn y varios trabajadores.
TRANSPORTE
Este se encarga de hacer el movimiento de las mercancas vendidas, est
compuesto por el chofer y un ayudante.
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA
1. Debe dictarse un reglamento especfico para cajas chicas.
2. Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona.
3. Todo desembolso de caja chica deber contar con una autorizacin escrita y
ser respaldado con el correspondiente justificante.
4. Todo reembolso de caja chica deber respaldarse con documentos originales
que sern revisados en cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a
efecto de que no puedan ser utilizados posteriormente.
5. Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a
nombre del responsable de manejo del fondo.
6. No se cambiarn cheques personales con fondos de caja chica.
7. Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica.
8. Los vales de caja chica ya utilizados debern mutilarse para evitar que se
vuelvan a usar.
9. Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deber controlar los
vales de caja no utilizados.
10. Numere en forma consecutiva todos los vales.
11. Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica debern estar amparados
por vales debidamente autorizados.
12. Simultneamente controle todo el efectivo, as como los valores negociables.
13. Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas.
14. Exigir que el encargado del fondo firme dicho listado, aceptando que los fondos
les fueron devueltos.
15. Concilie el fondo con la cuenta del mayor general Fondo de Caja Chica a la
fecha del balance.
16. Examine la documentacin original probatorio de los desembolsos, y compare
los vales del fondo de caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la
expedicin del cheque para el reembolso del fondo; inspecciones las
distribuciones y aprobaciones.
17. Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier
faltante en el fondo.
18. Obtenga confirmacin directa del personal de la compaa respecto al importe
del fondo en su poder al final del periodo.
19. Si el examen se lleva a cabo al final de un periodo fiscal, ajuste la cuenta para
que presente el saldo correcto a dicha fecha de conclusin del periodo.
20. Se requiere que los fondos estn debidamente salvaguardados.
FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA
FONDO
INICIAL
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO
FIN
PROCESO
REPOSICION
FIN
PROCESO
DEPOSITO
Vendedor
CONSULTA MERCANCAS
Y PRECIOS
SOLICITA CREDITO
CONCEDE
CREDITO
Jefe de Crdito
No
FIN
Si
AUTORIZA VENTA
A CREDITO
Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO
Jefe
Crdito
de
FIRMA FACTURA
CLIENTE
Almacenista
Seccin Contabilidad
COMPROBANTE
DIARIO DE
CONTABILIDAD
ENTREGADO
FACTURA VENTA
A CREDITO
ARCHIVO
FACTURA VENTA
A CREDITO
CLIENTE
2
FACTURA VENTA 1
A CREDITO
KARDEX
CONTROLES
POR COBRAR
FIN
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda.
7. Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente respaldados.
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estn vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente.
9. Controlar el efectivo recibido a proveedores.
10. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
11. Controlar notas de dbito y de crdito.
12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de
nuevo.
13. Verificar qu cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con
atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.
14. Examinar las autorizaciones para la venta que origin el respectivo documento
por cobrar.
15. Seleccionar un nmero de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores
y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.
INICIO
FACTURA DE
COBRO
SEGUIMIENTO
PROCESO
CLIENTE PAGA
FACTURA
FIN
FIN
FACT. COMPRA
COPIA
FACTURA DE COMPRA
ENTREGADO
INICIO
SOLICITUD DE
CREDITO
ORDEN DE
COMPRA
AUTORIZACION
COMPRA A CREDITO
SOLICITUD
DE FACTURA
PAGO A
PROVEEDOR
FLUJOGRAMA DE PRODUCCION
FIN
MUESTREO Y
CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL
INICIO
ALMACENADO
SELECCION DE
MATERIA PRIMA
DISPONIBILIDAD
DE EQUIPO
DOSIFICACIN Y
MEZCLADO
FLUJOGRAMA DE INVENTARIO
FIN
INICIO
CONDUCE DE MERCANCIA
ALMACENADO
RECEPCION DEL
PRODUCTO
ENTRADA AL
TARJETERO
ACTIVOS CORRIENTES:
1000
CAJA GENERAL
02
CAJA CHICA
03
04
06
07
BANCO DE RESERVAS
08
09
1100
INMOBILIARIA GERARDINO
02
CENTURY 21
03
REMAX
04
INMOBILIARIA BISONO
05
INMOBILIARIA PROCASTY
06
GRUPO ONIX
07
INMOBILIARIA BANRESERVAS
08
REMAX LIDER
09
10
BELTRES S.A
11
BJ INMOBILIARIA
12
VENELUC
13
INMOBILIARIA MELAFRANK
14
15
CONSTRUCTORA UREA
16
ALCANCTARA Y ASOCIADOS
17
18
19
20
1200
02
03
04
05
06
BELKIS COSS
07
METIN KURT
08
09
1300
CHEQUES DEVUELTOS
02
03
04
05
06
07
1400
INVENTARIOS
01
MATERIALES DE CONSTRUCCION
02
03
MATERIALES DE MINA
04
MATERIALES ELECTRICOS
05
MATERIALES DE PLOMERIA
06
MADERAS
07
TRANSFORMADORES
08
09
10
11
12
1500
02
03
04
1600
TERRENO
02
EDIFICIOS
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1700
200
OTROS ACTIVOS
01
CONSTRUCCION EN PROCESO
05
06
AVANCE DE IMP/RENTA
07
PASIVOS CORRIENTES:
2000
02
03
04
05
06
2100
BLOCK KHURYS
02
CEMENTO TITAN
03
ARENERA CASTRO
04
FERRETERIA POPULAR
05
06
07
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01
SEGURO SOCIAL
02
SEGUROS MEDICOS
03
04
05
06
07
INFOTEP
08
09
2300
02
03
2400
OTROS PASIVOS
01
02
03
04
SOBREGIROS BANCARIOS
05
06
300
CAPITAL SOCIAL
01
CAPITAL EN ACCIONES
02
03
ACCIONES NO EMITIDAS
04
05
3100
CAPITAL Y RESERVAS
01
RESERVA LEGAL
02
03
04
RESERVA DE CAPITAL
05
06
400
INGRESOS:
4000
02
03
04
05
06
07
08
09
4100
OTROS INGRESOS
01
02
03
500
COSTOS:
5000
COSTO PROYECTO A
02
COSTO PROYECTO B
03
COSTO PROYECTO C
04
COSTO PROYECTO D
05
06
600
GASTOS OPERACIONALES:
6000
GASTOS DE CONSTRUCCION
01
SUELDOS
02
COMISIONES
03
SEGURO SOCIAL
04
REGALIA PASCUAL
05
BONIFICACIONES
06
VACACIONES
07
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
08
MATERIALES GASTABLE
09
TRANSPORTE
10
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
11
REFRIGERIOS Y DIETAS
12
MANTENIMIENTO LOCAL
13
14
6100
SUELDOS
02
VACACIONES
03
HORAS EXTRAS
04
BONIFICACIONES
05
06
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
07
PATENTES
08
ATENCIONES Y REPRESENTACIONES
09
GASTOS LEGALES
10
GASTOS DE VIAJES
11
HONORARIOS PROFESIONALES
12
13
TRANSPORTE
14
REFRIGERIOS Y DIETAS
15
REPARACION Y MANTTENIMIENTO
16
17
18
19
20
DEPRECIACION
21
22
23
24
AMORTIZACION
25
GASTO DE ORGANIZACIN
26
ACTIVOS:
Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de
generar ingresos en el futuro. Los activos son de origen deudor y pertenecen a las
cuentas reales, los cuales aumentan su balance con dbitos y disminuyen con crditos.
PASIVOS:
Estn constituidos por todas las deudas u obligaciones contradas por una
entidad. Los pasivos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los
cuales aumentan su balance con crditos y disminuyen con dbitos.
CAPITAL:
Est representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, as
como las ganancias, o las prdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El
capital es de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, el cual aumenta su
balance con crditos y disminuye con dbitos.
INGRESOS:
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles RD$)
Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Proyectado
Histrico
31/12/2005
56,543
1,101
57,644
-35,923
21,721
-10,947
-1,273
31/12/2005
53,112
1,559
54,671
-31,598
23,073
-10,959
-3,956
-12,220
9,501
-14,915
8,158
233
-1,263
2,954
-776
405
196
-541
4,787
-1,913
87
11,054
-442
-1,524
10,774
-461
-1,587
9,088
9,088
-
8,726
8,726
-
9,088
8,726
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del ao 2006
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadera devuelta
6. Valor del Costo de produccin
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
30/11/2007
S/ 61,266
30/11/2007
S/ 55,364
3,500
700
650
25,933
20,356
1,653
2,800
500
840
21,365
17,563
1,986
3,562
2,986
1,654
1,659
165
1,630
659
180
12%
10%
TRES-K S. A.
ANLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL)
DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y bancos
Clientes
Ctas.por Cob.Acc.
Otras Ctas por Cob.
Prov.Cob. Dudosa
Mercaderas
Productos terminad.
Produc. En Proceso
Mat.primas y aux.
Sumin. Diversos
Cargas diferidas
Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
Tot. Activo No Cte.
Total Activo.
TRES-K S. A.
ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO