Delitos Tributarios 2

Realizar un caso hipottico sobre una empresa implicada en uno o ms

delitos tributarios
1er Caso:
Delito Tributario: Defraudacin tributaria
El segundo vicepresidente de la Confederacin Nacional de Instituciones
Empresariales (Confiep) y actual presidente de la Cmara Peruana de la
Construccin (Capeco), Lelio Balarezo Young, ha sido condenado por la Sala Penal
Transitoria de la Suprema a cinco aos de crcel efectiva por el delito de defraudacin
tributaria. Su contador, Edmundo Acosta Santa Cruz, recibi una sentencia de cuatro
aos.
Este caso se remonta al 2003. Segn la acusacin, en aquella poca
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (Sunat)
detect irregularidades en las facturas que present la empresa Balarezo Contratistas
Generales S.A. - Bacongesa, documentos que sustentaban compras fantasma que
nunca se llegaron a efectuar, hasta que la entidad tributaria realiz el cruce de
informacin.
En la denuncia inicial fueron involucradas ms de 14 personas, pero hasta el
momento solo dos han sido sentenciadas: Balarezo Young, en su calidad de gerente
general, y su contador, Acosta Santa Cruz.
El total de tributos omitidos asciende a 5 millones 934 mil 482 nuevos soles. De
acuerdo con la sentencia de la Sala Penal Transitoria, el perjuicio fiscal es de 8
millones 544 mil 155 nuevos soles.
En el documento se concluye que las facturas emitidas por los proveedores
Negociaciones Aries SA y Syst'Pomen Service que present Bacongesa "son
presuntamente falsos", y en otros dos casos se determin que las facturas
presentadas no fueron emitidas por las empresas en cuestin.
En la argumentacin del recurso de nulidad presentado por el empresario y en los
recursos presentados al Tribunal Constitucional, la defensa de Balarezo afirma que "no
existen pruebas suficientes ni indicios que acrediten su participacin en el hecho
imputado".
En la resolucin del TC de octubre del 2011, Balarezo aleg una vulneracin de
sus derechos al debido proceso. Recurso que fue declarado improcedente.

Es as que el 16 de abril, tanto Balarezo como Acosta recibieron la notificacin en la

que la Sala Penal Transitoria dispuso "su inmediata ubicacin y captura, as como su
ingreso al establecimiento penal que seale la autoridad competente".
Adems, se orden que ambos debern pagar una reparacin civil de 2 millones 212
mil 505 nuevos soles.
Hasta el cierre de esta edicin, La Repblica trat de comunicarse con Balarezo sin
lograrlo. Solo el personal de prensa de Capeco nos inform que usualmente este "sale
fuera de Lima durante los fines de semana".
En la Confiep tampoco dieron razn sobre el caso y el paradero del personaje,
pero hasta el momento no existe un pronunciamiento oficial.
Balarezo tambin se desempe como vicepresidente del Jockey Club del Per y fue
director de Sencico.
La Sala Penal Transitoria que dict la sentencia la integran los supremos San Martn
Castro, Rodrguez Tineo, Salas Arenas, Prncipe Trujillo y Morales Parraguez.

2do Caso
Delito Tributario : Defraudacin Tributaria
Jueves, 03 de enero del 2013
Fuente: Diario Gestin Lima - Per
Una sentencia inusual dict la Sala Penal Liquidadora Permanente de la Corte de
Justicia de Lambayeque por el uso de falsos comprobantes de pago, pues son pocos
los defraudadores que reciben la pena de crcel.
Jacinto Bernal Castro -dueo de un negocio de extraccin de anchoveta- y su
contador, Toribio Urcia Palma, fueron condenados a ocho (8) aos de crcel por ser
responsables del delito de defraudacin tributaria en la modalidad de uso indebido
de crdito fiscal con facturas falsas. Un tercer implicado recibi seis aos de prisin
efectiva.
Los sentenciados sustentaban operaciones ficticias con documentos fraudulentos para
disminuir el pago de las obligaciones tributarias correspondientes al Impuesto General
a las Ventas (IGV) e Impuesto a la Renta (IR), beneficindose, adems, con un crdito
fiscal por actividades comerciales inexistentes.
Los funcionarios de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria (SUNAT) formalizaron la denuncia correspondiente al detectarse

irregularidades en las declaraciones y pagos de los periodos tributarios de los aos

2003, 2004 y 2005, durante las acciones de control y auditora que efectan
permanentemente a todos los contribuyentes.
De acuerdo a las versiones obtenidas durante el proceso judicial, los sentenciados
inducan a terceras personas para que utilicen su RUC y emitan facturas falsas por
operaciones comerciales que no realizaban y que registraban en la contabilidad de la
empresa. El monto total de defraudacin tributaria es mayor a S/. 1300,000.00 soles.
El empresario Jacinto Bernal, en coordinacin con su contador Toribio Urcia,
planificaban la compra ilcita de las facturas a diversas empresas como Safres SRL,
Comercializadora y Servicios de Pesca, Comercio y Servicios Ricard,
Combustibles y Lubricantes Bravo, Mlaga Representaciones y Petro Norte SAC,
entre otros.
En la sentencia tambin se incluyo a Csar Monja Monja, en calidad de cmplice,
quien fue condenado a seis (06) aos de prisin efectiva. l se encargaba de contactar
con las empresas para proponer el ilcito negocio de compra de las facturas falsas.