CASO PRCTICO

OBJETO: Presentar informe pericial

SEOR AGENTE FISCAL DE LA UNIDAD N 1 LIMA
Abog. AUGUSTO SALAS
PRESENTE
Lic. Jhonny Poma Almerco Perito Contador, con matricula C.S.J.
N 00157854 , en la Causa N 780 , Caratulada: INVESTIGACIN FISCAL
C/SUPUESTO HECHO PUNIBLE C/EL PATRIMONIO Y OTROS S/ESTAFA
a V.S. respetuosamente digo:
Que, en tiempo y forma vengo a presentar mi dictamen pericial
contable que me fuera encomendado en los siguientes trminos:
OBJETO DE ESTA PERICIA
La presente pericia contable tiene por objeto dar respuesta a los siguientes
puntos que me ha solicitado responder:
a) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en
el cuadernillo de investigacin fiscal quienes son los socios de la
Empresa de Transporte y Turismo Junn S.R.L. y que cargos ocupan los
mismos. -------------------------------------b) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en
el cuadernillo de investigacin fiscal la existencia o no de contratos o
resoluciones que avalen la contratacin de los seores Ana Mara
Rojas Estrada y Lisandro Lpez Mauricio. --------c) Determine el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en
el cuadernillo fiscal la existencia o no de balances de la Empresa de
Transporte y Turismo Junn S.R.L. de los periodos 2009 al 2013.
-----------------------------------------d) Determinar el perito de acuerdo a la documentacin existente en el
cuadernillo fiscal cuales son las atribuciones de los seores Ana Mara
Rojas
Estrada
y
Lisandro
Lpez
Mauricio.
----------------------------------------------------------------------------------------------------e) Determine el perito de acuerdo a la documentacin existente en el
expediente fiscal la existencia de documentos que avalen la
realizacin o no de asambleas de la firma la Empresa de Transporte y
Turismo Junn S.R.L. de los ejercicios 2009 a la fecha. ----------f) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en
el cuadernillo de investigacin fiscal si hubo perjuicio patrimonial y en
caso
afirmativo
el
monto
de
perjuicio.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

g) Seale el perito cualquier otro hecho que pudiera significar de

importancia
para
la
presente
investigacin.
-----------------------------------------------------------------------------------METODOLOGA DE LOS TRABAJOS REALIZADOS
Que, a los efectos de realizar el trabajo pericial que se me ha
encomendado, he procedido a retirar, leer y analizar las
documentaciones copias simples y originales obrantes en el cuaderno de
investigacin fiscal.
Que: sobre la base de las diligencias realizadas presento las
respuestas y el desarrollo a los puntos periciales propuestos por V.S.
seguidamente.

RESPUESTA:
De acuerdo a lo observado en el expediente de investigacin fiscal se
observan balances de los periodos fiscales 2010, 2011 y 2012 y en los
cuadernos de recaudacin interna de la empresa donde se observa que
los montos reales de ingreso de la empresa son mayores a los
declarados en los citados balances.
En base a la comparacin de ingresos de estos 264 das se demuestra
que el promedio de mnibus trabajando por da es de 19,94, con
un ingreso de S/. 2.260.606 diarios y gastos por S/. 775.482
diario.
CUADRO DE INGRESOS Y GASTOS DEL 29/09/2012 AL 21/06/2013
(264 das)
FECHA
29/09/20
12
30/09/20
12
01/10/20
12
02/10/20
12
03/10/20
12
04/10/20
12
05/10/20
12
06/10/20
12
07/10/20
12
08/10/20
12

CANTIDAD
UNIDADES

INGRESOS/
DA

GASTOS/DA

14

2260000

3300000

13

2260000

16

2690000

300000

16

2760000

106500

14

2450000

14

2450000

16

2550000

2055000

13

1700000

3200000

12

1540000

150000

14

2450000

67000

09/10/20
12
10/10/20
12
11/10/20
12
12/10/20
12
13/10/20
12
14/10/20
12
15/10/20
12
16/10/20
12
17/10/20
12
18/10/20
12
13/06/20
13
14/06/20
13
15/06/20
13
16/06/20
13
17/06/20
13
18/06/20
13
19/06/20
13
20/06/20
13
21/06/20
13

13

2190000

14

1750000

11

1880000

22600

13

2085000

16

2760000

3200000

1500000

60000

14

2085000

16

2725000

16

2330000

2500000

15

2570000

10

1715000

15

2520000

180000

14

1680000

3600000

945000

13

1475000

1050000

10

1200000

15

1800000

14

1560000

13

1560000

100000

Sumas ingresos y gastos 264 das:

204.727.230
-

S/: 596.800.000

S/:

Tomando en cuenta lo declarado en el balance del ao 2012

por un periodo de 12 meses comparado con lo efectivamente
registrado en dichos cuadernos de ingresos de la empresa se
observa la siguiente comparacin:

Ingresos declarados balance 365 das Ao 2012 S/. 442.427.300

Ingresos REALES registrado 94 das Ao 2012 S/. 70.348.560

Gastos declarado balance 365 das Ao 2012 S/. 288.090.500

Gastos reales registrado 94 das Ao 2012 S/. 70.348.560
Por ello se observan que si bien los gastos son proporcionalmente
similares tomando en cuenta dichos periodos de tiempo, los
ingresos de los 3 meses del ao 2012 registrados en los
cuadernillos internos de la empresa constituyen ya ms del 50% de
los ingresos declarados en los 12 meses de dicho ao, hecho que
resulta muy llamativo.
EN BASE A LOS DATOS EXPUESTOS Y UTILIZANDO LOS PROMEDIOS
DE INGRESOS Y GASTOS MANIFESTAMOS QUE LOS INGRESOS Y
GASTOS DECLARADOS POR AO DEBERAN HABER SIDO LOS
SIGUIENTES:
De junio a diciembre del 2009 210 das
Ingresos 474.727.260
Gastos

162.851.220

De enero a diciembre del 2010 365 das

Ingresos 813.818.160
Gastos

279.173.520

De enero a diciembre del 2011 365 das

Ingresos 813.818.160
Gastos

279.173.520

De enero a diciembre del 2012 365 das

Ingresos 813.818.160
Gastos

279.173.520

De enero a 21 de junio del 2013 172 das

Ingresos 386.563.626
Gastos

132.607.422

Total de junio del 2009 al 21 de junio del 2013

Ingresos 3.302.745.366
Gastos
-

1.132.979.202

Saldo neto a favor de la empresa que deba corresponder en base a

los promedios confirmados en los cuadernos internos de la empresa:
S/. 2.169.766.164 (dos mil ciento sesenta y nueve millones,
setecientos sesenta y seis mil, ciento sesenta y cuatro).

Tomando en cuenta los datos expuestos y comparando nicamente con lo

declarado en los balances firmados de los aos 2010, 2011 y 2012
observados en el expediente fiscal observamos las siguientes diferencias:

Ao 2010

Segn balance

Promedio de anotaciones

Ingresos

240.000.000

Ingresos 813.818.160

Gastos

205.600.000

Gastos

A favor
Diferencia

Ao 2011

279.173.520

34.400.000

534.644.640

S./ 500.244.640

Segn balance

Promedio de anotaciones

Ingresos

280.000.000

Ingresos 813.818.160

Gastos

265.000.000

Gastos

A favor
Diferencia

Ao 2012

279.173.520

25.000.000

534.644.640

S/. 509.644.640

Segn balance

Promedio de anotaciones

Ingresos

442.427.300

Ingresos 813.818.160

Gastos

288.090.500

Gastos

A favor

154.336.800

Diferencia

S/. 380.307.840

279.173.520
534.644.640

Diferencia total de acuerdo a promedio de recaudacin diaria en base a

registros reales de la empresa comparados con el balance observado S/.
1.390.197.120 (un mil trescientos noventa millones, ciento noventa
y siete mil, ciento veinte) para los periodos 2010, 2011 y 2012, sin
perjuicio
de
los
dems
periodos
no
observados.
--------------------------------------------------------------

CONCLUSIN Y DICTAMEN
Del anlisis de la documentacin obrante en la carpeta fiscal manifiesto que
se observa una diferencia entre lo declarado en los balances de la empresa
y lo registrado en los cuadernos internos de recaudacin que utiliza la

misma de aproximadamente S/. 1.390.197.120 (un mil trescientos

noventa millones, ciento noventa y siete mil, ciento veinte) para los
periodos 2010, 2011 y 2012, sin perjuicio de los dems periodos no
observados. ----------------------------------------

Este es mi informe pericial contable, confeccionado sobre la base de las

documentaciones obrantes en la carpeta fiscal, documentos originales,
copias autnticas y copias simples, que, tras realizar las revisiones,
consideraciones y verificaciones, he llegado a las conclusiones precedentes,
de acuerdo a mi leal saber y entender profesional, haciendo reservas de
otros antecedentes que pudieran existir y que esta pericia no ha visto, por
tanto someto a la consideracin del mejor criterio del Seor Agente Fiscal.

LIC. Jhonny Poma Almerco

Perito Contable
Mat. N 015 - Corte Suprema de Justicia