Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ingeniera Industrial
Administracin Financiera 2
CAPITULO 3
Integrantes:
2014
CASO DE ESTUDIO
La compaa Manufacturera de
Refrigeracin produce y vende
refrigeradoras. Tiene dos mdulos de refrigeradoras, modelo X y modelo Y.
Aunque cada modelo se produce con el mismo proceso cada una requiere
cantidades diferentes de materias primas y mano de obra. Adems nos
muestra la siguiente informacin
1. DATOS DE VENTAS 2013
Tabla 1.- Datos de Ventas de la compaa Manufacturera de Refrigeradoras
Precio de
Unidades
Unidades
Vendidas
Ingreso
por Ventas
MOD
ELO
X
S/.
400.0
0
700
S/.
550.
00
800
28000
0
440
000
Tota
l
720
000
MODELO
X
S/.
12.0
0
Y
S/.
18.0
0
100
40
14
100
60
16
MODELO
X
2.0
Y
3.0
20.0
10.0
20.0
15.0
10000
8000
4000
8500
4500
5500
4500
5000
50000
700
8400
Materia
Prima
S/.
Mano de obra
Directa
Gastos
de
Fabricacin
Costo
Unitario
800
1440
0
22800
36.8
%
1840
0
26.2
8
Y
18
14
16
12
26.2
8
52.2
18
39.
5
73.
63.2
%
3160
0
39.5
0
S/.
2
5
0
0
6
5
0
1
0
0
0
total de gastos de
ventas
gastos de administracin
4.sueldos
de
administracin
5.- materiales
oficina
de
6.- telfono
7.honorarios
profesionales
total de gastos de
administracin
Manufactura de
4
1
5
0
3
0
0
0
6
0
0
2
5
0
1
1
0
0
4
9
total
gastos
operacin
5
0
9
1
0
0
de
Utilidade
s
Valor
550
3800
2750
15200
17950
300
320
15684
23520
30204
57154
Ventas
Modelo x
S/. 28000
Modelo y
440000
Total de ventas
S/.720000
(-)Costo de ventas
1. Mano de obra directa
22800
2. Material a
150000
3. Material b
76000
4. Gastos de fabricacin
50000
298800
421200
9100
412100
3500
408600
89892
318708
8000
S/.310708
BALANCE GENERAL
El balance general de la empresa a fines de 2013 se ilustra en la tabla 9
La compaa Manufacturera de Refrigeracin S.A
Balance General
Al 31 de diciembre del 2013
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
Activo Corriente
1. Caja
30000
Pasivo Corriente
bancos
2. Valores
51530
Negociables
3. Cuentas
20000
por
Pagar
4. Inventario
41470
Total
en
1. Cuentas
30000
por
2. Impuestos
30240
pagar
por
pagar
3. Otros
pasivos
150760
Total
corrientes
Pasivo
Corriente
211000
Activo
Corriente
Pasivo No Corriente
143000
4.-
Activo no Corriente
30000
Activo
fijo
neto
Patrimonio
200000
Total
Activo
343000
1. Capital
70000
Social
2. Resultados
32800
Total
pasivo
acumulados
y
patrimonio
343000
Ventas en Unidades:
Modelo X
Modelo Y
Valor de Ventas:
Modelo
X
(S/.450/unidad)
Modelo
(S/.620/unidad)
Total
850
900
S/.
382
500
S/. 558
000
S/. 940
500
X
68
Y
72
Ventas Pronosticadas
850
900
Necesidades Totales
Inventario inicial de productos
terminados
Produccin requerida
918
300
972
320
618
652
Final
de
productos
unida
erial
A=
Mat
erial
B=
20(652)=
10(618) +
15(652)=
40
0
15
96
0
des
unida
des
final
Utilizacion
requerida
Requerimient
o total
(-) Inventario Inicial de
Materia Prima
Compras necesarias de
Materia Prima
A
450
B
3000
25400
15960
25850
18960
550
3800
25300
15160
12650
0
60640
18714
0
S/. 31 625.00
S/. 15 160.00
S/. 46 785.00
= S/.22344
RUBRO
Anual (S/.)
S/. 13 000
S/. 10 000
S/. 6 000
Trimestra
l (S/.)
3250
2500
1500
S/. 8 500
S/. 4 500
S/. 6 000
S/. 6 000
S/. 6 000
S/. 60 000
2125
1125
1500
1500
1500
15000
MODELO
X
S/. 8 652
Y
S/. 13 692
S/. 22 344
39%
61%
S/. 23 233
S/. 36 767
S/. 37. 6
S/. 56. 4
7.-GASTOS DE OPERACIN:
La empresa ha proyectado sus gastos totales de operacin en 2014 por la
suma de S/.12 000. Este aumento corresponde a salarios por ventas,
publicidad, transporte, etc.
de la compaa
S/. 4 000
S/. 1 200
S/. 1 200
S/. 6 400
S/. 3 000
S/. 800
S/. 400
S/. 1 400
S/. 5 600
Operacin
S/. 12 000
Los ingresos totales por ventas que se esperan en la venta de los modelos
X y Y son de S/. 940 500 (tabla 10).
b. Costo de Venta
El costo unitario se muestra a continuacin:
Tabla 16.- Costo unitario de los articulos que produce en el 2014 la
compaa Manufacturera de Refrigeradoras.
Costo
por
unidad
de
M.P
Costo
de
M.O
por
unidad
Gastos de fabricacin
por unidad
Costo
total
por unidad
MODELO
X
S/. 14. 0
Y
S/. 16. 0
14
21
S/. 37. 6
S/. 56. 4
S/. 65. 6
S/. 93. 4
D.
COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS Y VENDIDOS EN EL
PERIODO
55
unidades
de
0
58
0
producto X
unidades de
producto Y
Costo
total
65.6*550
Modelo X=
=
Costo
total
93.4*580
Modelo Y=
=
Costo total de produccin y
Venta
S/. 36
076.69
S/. 54
166.77
S/. 90
243.46
S/. 39 204.00
S/. 90 243.46
S/.
129
447.46
Tabla 17.-
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad
Bruta
(-)Costos de Operacin
Utilidad de Operacin
(-)Gastos financieros
Utilidad neta antes de Impuestos
(- )Impuestos (22% *795552.54)
Resultado del ejercicio
(-)Dividend
os
Utilidades Retenidas:
Ventas
Entradas
de
Efectivo
75% de Ventas Act.
25%
Ventas
Trimest.
anteriores
Total
Compras
Salida de efectivos
60% Para compras
de
actuales
40% Para compras
Trimest. Anteriores
Nomina-Costo
M.O.D
Gastos de Fabric.
(Exc.
Depreciacion)
Gastos
de
Operacin
Compras
de
Maquinas
Pago de Intereses
Pago de Dividendos
Pago de Impuestos
TOTAL
Flujo Neto de Caja
Salida Inicial de
Caja
Saldo Final de Caja
Prstamos a Corto
Plaz.
Saldo Final en Caja
con
prestamos
Primer
Trimestre
80880
Segundo
Trimestre
527040
Tercer
Trimestre
242940
Cuarto Trimestre
60660
**85000
395280
20220
182205
131760
52230
60735
60660
41785
415500
41785
313965
41785
112965
41785
25071
25071
25071
25071
**16000
16714
16714
16714
5586
5586
5586
5586
13500
13500
13500
13500
3000
3000
3000
3000
9000
69640
9000
43755,39
99912
(39252)
30000
43755,39
107626
307874
(9252)
43755,39
116626
197339
298621
3500
8000
43755,39
119126
(6161)
495960
(9252)
39252
298621
0
495960
0
489798
0
30000
298621
495960
489798
Nota 1.- Considrese que con el ingreso neto de S/. 298621 en el segundo
trimestre se cancela este prstamo de S/ 39252 tomando el primer
trimestre, quedando en saldo de S/ 259369 que con los S/ 30000 de 298621
y as.
1) Caja Final 30000
2) Documentos por Pagar.3) Cuentas por Cobrar.- Las cuentas por cobrar a final del periodo enel
balance proyectado de la empresa, puede calcularse tomando el 25% de
las venta en el cuarto trimestre.
25%*69640
4) Cuentas por Pagar .- Las compras de cuatro trimestres fueron 41781 por
consiguiente como el 40% se paga en el trimestre siguiente tenemos:
40%*41785=16714
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente
1 Caja
30000
bancos
2 Valores
51530
Negociables
3 Cuentas
17410
por
Pagar
a.-Materia
Prima
16800
b.-Prod.
Term.
11185.6
Total
en
Activo
Corriente
fijo
neto
212000
338925.6
5. Impuestos
30240
pagar
por
pagar
Total
corrientes
Pasivo
Corriente
197714
4.-
30000
Patrimonio
Activo no Corriente
Total
por
Pasivo No Corriente
126925.6
Activo
4. Cuentas
16714
6. Otros
pasivos
150760
4 Inventario
Total
Pasivo Corriente
Activo
3. Capital
70000.00
Social
4. Resultados
41211.6
Total
pasivo
41211.6
acumulados
y
patrimonio