1.

ANALISIS DE RIESGO
El riesgo puede variar segn el tipo de negocio, pero las dimensiones del riesgo son similares en la
mayora. Para este tipo de negocio se identifican los siguientes riesgos:
1.1

Operativos

Renuncia del vendedor (a): Como estrategia se propone reemplazar prontamente al trabajador,
determinando que se cumpla con el perfil del cargo requerido, que es acreditar la experiencia en
ventas y conocimiento de los productos que se van a vender.
1.2

Financieros

Altas tasas de inters: Es un riesgo de difcil control, en este caso ser necesario tratar de no
acudir al financiamiento a fin de evitar el pago de intereses, o buscar entidades financieras u
entidades estatales que ofrezcan crditos de ms bajo costo.
Volatilidad del precio de los productos: Es un riesgo de difcil control dado que los precios
dependen de los proveedores. Sin embargo puede ser posible adquirir buena cantidad de
productos para un determinado tiempo a fin de aprovechar cuando los precios de los proveedores
estn ms bajos.
Baja disponibilidad de efectivo: La totalidad de las ventas se planean en efectivo dado que se
trata de un local abierto al pblico, por tal razn las bajas ventas originaran una baja rotacin del
efectivo. El nico control para este riesgo es promover las ventas y procurar el cumplimiento del
presupuesto planeado.
1.3

Polticos

Incrementos en los impuestos: Este riesgo es de difcil control, no depende de alguna accin de la
empresa para controlarlo.
PLAN DE INVERSION
RUBRO

1.-ACTIVO FIJO
INFRAESTRUCTURA
Local.
MAQUINARIA EQUIPO

VALOR
UNIDADES
COSTO TOTAL
UNITARIO REQUERIDAS FIJOS(S/.) VARIABLES
(S/.)
(S/.)

40

40

Cocina semi industrial

Licuadora semi industrial

200
220

1
1

200
220

Incubadora
Balanza digital

150
150

1
1

150
150

Termmetro
Lactodensmetro
Brixometro
PH metro
Probeta
HERRAMIENTAS
MUEBLES ENSERES

40
30
550
30
20
120
100

1
1
1
1
1
Varios
Varios

40
30
550
30
20
120
100

TOTAL ACTIVOS FIJOS

2.-GASTOS PRE
OPERATIVOS
Licencia de funcionamiento.
Carn sanitario
Estatuto
Gastos de constitucin legal

1650

150
30
120
200

150
30
120
200

TOTAL GASTOS PRE

OPERATIVOS
3.- CAPITAL DE TRABAJO

500

500

Materia prima insumos

Mano de obra
TOTAL CAPITAL DE

850
50
1000

1650

Varios
2

850
100
1000

TRABAJO
4.- COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos

200

Gas

35

Luz y agua
Transporte
tiles de oficina
Mantenimiento del local
Gastos de venta
Publicidad
TOTAL COSTOS
INDIRECTOS
TOTAL

200
1

35

35
20
15
15

35
20
15
15

80
350

80
350

3500

1650

Modelo de financiamiento

Elio Nolasco Carbajal

Yudith Caballero Palomino
Guido Nolasco Carbajal

TOTAL DE INVERSION
Capital de Apoyo

2. Estructura de costos

s/.2500.00
s/.2500.00
S/.2500.00
S/. 7,500.00
S/.4500.00

1850

2.1

Costos de produccin
Saber calcular el costo de produccin es un aspecto clave en el funcionamiento de una
empresa. A continuacin describiremos los pasos a seguir para determinar el costos de
produccin.
2.2

Produccin Mensual

200 Botellas de Yogur en botellas de un litro

500 botellas de nctar en 310 mililitros

2.3

Produccin Semanal (12 das laborales x mes)

50 Unidades de botellas de Yogur

125 unidades de botellas de nctar

2.4

N de trabajadores

2 personas.

3. Costos directos de fabricacin

3.1

Materia prima, insumos y materiales

Realizamos el costo de la materia prima, insumos y materiales necesarios para la
fabricacin de Yogur.

3.2

Mano de obra
Para este volumen de produccin se requiere la participacin de 02 personas:

01 Jefe de produccin
01 operario

S/. 50.00
Mensual
S/. 50.00
Mensual

Calculemos la remuneracin mensual que percibirn, considerando 12 das de trabajo

mensual.
Trabajador
- Jefe de Produccin
- operario

Cantidad
1
1
Total S/.

Unitario
50.00
50.00

Salario S/.
Total
50.00
50.00
150.00

Presentamos el resumen de costos directos de fabricacin mensuales:

Yogurt

Materia Prima e Insumos

Yogur natural
Nctar de fruta =

=
=

1050.00
600.00
450.00

Mano de obra =
100.00 (mensual)
----------------------------------------------------------------Total costos directos (S/.)
=
1150.00
La empresa genera mensualmente la siguiente relacin de gastos indirectos:
Depreciacin mensual
=
19.82
Limpieza y desinfeccin.
=
15.00
Reparacin, Mantenimiento.
=
15.00
Servicios (Luz, Agua y otros) =
35.00
-------------------------------------------------------------Total costos indirectos. (S/.) =
84.8
Gastos del periodo
Gastos administrativos.
=
50.00
Alquiler de local.
=
40.00
Materiales de administracin. =
10.00
-------------------------------------------------------------Total gasto periodo (S/.)
=
100.00

Costo Total de fabricacin

Costos directos
=
1150.00
Costos indirectos.
=
84.80
Gastos del periodo
=
100.00
---------------------------------------------------------------Total costos de fabricacin (S/.)
= 1334.80
4. Anlisis de precios o tarifas
4.1

Costo unitario de produccin

Para conocer cul es el costo unitario de produccin hemos de dividir el costo total de
fabricacin entre el nmero de botellas producidas mensualmente
5. Supuestos y proyeccin de Estados Financieros

5.1 FLUJO DE CAJA PROYECTADO 2008

MESES
0

TOTAL

INGRESO

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

1550

18600

VENTAS(YOGURT)

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

9600

VENTAS(NECTAR)

750

750

750

750

750

750

750

750

750

750

750

750

COSTO FIJO

1435.1
0
284.8

1435.1
0
284.8

1435.10
4
284.8

1435.1
0
284.8

1435.1
0
284.8

1435.1
0
284.8

1435.1
0
284.8

9000
17,221.2
5
3417

COSTO VARIABLE

1150.4

1150.4

21.65

REINVERSION

EGRESO

284.8

284.8

284.8

284.8

1435.1
0
284.8

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

1150.4

13804.25

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

21.65

259.75

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

(-)DEPRECIACION

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

19.75

UTILIDAD (A.D.I.I.)

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

93.25

1118.99

IMPUESTOS (19%)

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

17.72

212.61

UTILIDAD (D.D.I)

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

75.53

906.39

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

19.80

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

1.65

19.8

GASTOS
DESEMBOLSABLES
(-)AMORTIZACION

GASTOS
DESEMBOLSABLES
DEPRECIACION

NO

NO

1435.10 1435.10 1435.10 1435.10

240

INVERSION

-3500

FINANCIAMIENTO

-2000

AMORTIZACION
FLUJO NETO DE FONDOS

-3500

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

46.235

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

30.95

554.82
371.37

5.2

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO PRIMER AO

VENTAS

8400

Yogurt

2400

Nctar

6000

COSTO DE VENTA

24000

Yogurt

9600

Nctar

14400

UTILIDAD BRUTA

244.82

gastos administrativos

50

pago de personal

100

pago de local

40

depreciacin acumulada

19.82

agua y luz

35

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Impuestos

15355.18
212.61

UTILIDAD NETA

15142.57

6. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es la mnima cantidad de unidades que se debe vender para cubrir
los costos fijos de produccin. Sobre este nivel de ventas la empresa obtiene ganancias y
por debajo del pierde. Conocer el punto de equilibrio permite saber el mnimo de unidades
a producir y planificar la estrategia de ventas a seguir. Para calcular el punto de equilibrio
debemos hacer una clasificacin de los costos directos, indirecto y gastos del periodo en
las cuales incurre la empresa mensualmente para la fabricacin de Yogures:
6.2 Costos variables
Materia prima e insumos

1050.00

Yogurt
=
600.00
Nctar
=
450.00
---------------------------------------------------------------Total Costos Variables. (S/.) =
1050.00

6.3 Costos fijos

Mano de obra directa
=
Costos indirectos
=
Gastos del periodo
=
---------------------------------------------------Total Costos Fijos. (S/.)
=

100.00
84.80
100.00
284.80