UNIVERSIDAD ADOLFO IBEZ FACULTAD DE DERECHO

DERECHO TRIBUTARIO
Ao Acadmico 2015
Curso
Profesor
E-mail

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:

Derecho Tributrio.
Pablo Ramrez Molina
pablo.ramirez.m@uai.cl

INTRODUCCIN
En los ltimos aos y especialmente en el ao que recin termina se ha hablado mucho acerca de
la necesidad generar un cambio refundacional del Sistema Tributario Chileno. Este cambio se
traduce hoy en el Proyecto de Reforma Tributaria impulsado por el Gobierno de la Presidenta
Michelle Bachelet y que se encuentra pronto a transformarse en ley, durante el presente ao.
Si consideramos que Chile ha basado por aos su crecimiento econmico en pilares fundamentales
como la seriedad en la puesta en marcha de los negocios, el cumplimiento de las normas y el
fomento del ahorro y la inversin, el gran desafo entonces es generar un nuevo marco regulatorio
que avance hacia un pas ms inclusivo, con un afn contributivo y de equidad.
Es en este contexto que desarrollaremos nuestro programa de estudio, intentando entregar a los
alumnos aquellas herramientas necesarias para un cabal conocimiento de nuestro sistema
tributario actual y preparndolos para los nuevos cambios que se materializarn durante el pasado
ao 2014.
OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
Nuestro curso de Derecho Tributario tiene como fin proporcionar a los alumnos una visin general
de los distintos sistemas tributarios existentes y, en especial, del sistema tributario chileno. De esta
forma, se entregarn a los alumnos las herramientas necesarias para comprender el Derecho
Tributario en su conjunto, tanto a nivel legal, como doctrinario y jurisprudencial, considerando en
todo momento los importantes cambios que en estos momentos se estn generando en la materia.
As, al trmino de nuestro curso los alumnos debern conocer con los principios y conceptos bsicos
del Derecho Tributario, as como la estructura de los principales impuestos del sistema tributario
nacional, siendo capaces de discutir y proponer soluciones respecto de problemticas o casos
particulares de aplicacin prctica.
Finalmente, los alumnos conocern aquellos aspectos relevantes de la Justicia Tributaria nacional,
mediante clases prcticas donde se entregar a los alumnos las herramientas bsicas para enfrentar
tanto el procedimiento de fiscalizacin administrativo como el procedimiento de reclamacin
judicial que contiene nuestra legislacin.

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FACULTAD DE DERECHO

METODOLOGIA
Durante el curso se aplicarn distintas metodologas, combinando clases lectivas con lecturas
obligatorias y complementarias, discusiones de casos reales, actividades de simulacin y talleres de
trabajo en equipo con aplicacin a la problemtica actual.

REQUSITOS DE ASISTENCIA
El curso presenta los siguientes requisitos de asistencia:
-

Asistencia mnima del 65% a las clases lectivas impartidas por el profesor.

Asistencia del 100% a los talleres prcticos.

Asistencia del 85% a las clases de Justicia Tributaria a impartir durante 4 sesiones, que se
informarn en su oportunidad.

EVALUACION
La evaluacin del curso comprender un mix de las siguientes dimensiones:
Prueba general durante el transcurso del programa

: 30%

Talleres prcticos, anlisis de casos en grupo

: 15%

Trabajo de investigacin personal

: 15%

Examen final

: 40%

BIBLIOGRAFIA
Sin perjuicio que se ir entregando material de lectura obligatorio en relacin a cada tema a tratar, a
continuacin se menciona la bibliografa complementaria a utilizar durante el curso:
Las Garantas Constitucionales del Contribuyente en la Constitucin Poltica de 1980, Juan E.
Figueroa Valds, Editorial Jurdica de Chile, 1985
Instituciones de Derecho Tributario. A.D. Giannini.
Manual de Derecho Tributario. El Impuesto a la Renta. Parte General. Patricio Figueroa V.
El Impuesto a la Renta, Pedro Massone Parodi, Edeval, 1996, Valparaso.

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El Impuesto a las Ventas y Servicios, Pedro Massone Parodi, Edeval, 1996, Valparaso.
Tribunales y Procedimientos Tributarios, Pedro Massone Parodi, Legal Publishing.
Interpretacin Econmica de las Normas Tributarias, Jos Osvaldo Casas y Alejandro
Altamirano, Buenos Aires. Editorial Abaco de Rodolfo de Palma.
Curso prctico de Impuesto a la Renta. Hugo Contreras U. Leonel Gonzlez S. Editorial Cepet.
1996.
El Impuesto Adicional a la Renta. Enrique Piedrabuena Richard. Editorial Jurdica de Chile.
Impuesto al Valor Agregado. El crdito fiscal y otros estudios. Elizabeth Emilfork Soto.
Ediciones Congreso 1999.
El Crdito Fiscal Frente a la Factura Falsa. Alejandro Dumay Pea, Editorial Conosur 2000.
Curso Prctico de IVA. Hugo Contreras U. Leonel Gonzlez S. Editorial Cepet, 1991.
Manual de Consultas Tributarias. Ediciones Tcnicas Tributarias. (Impuesto a la Renta,
Impuesto al Valor Agregado)
Curso sobre Delitos e Infracciones Tributarias. Rodrigo Ugalde Prieto, Jaime Garca Escobar,
Editorial Legal Publishing.
El Principio Constitucional de Legalidad en materia tributaria. Barbara Meza Encina y David
Ibaceta Medina, Lexis Nexis.
Tributacin Del Propietario De Empresas. Endress, Sergio. 2005. Santiago de Chile. Editorial
Jurdica de Chile.
Los Tributos ante La Constitucin. Santiago, Chile. Evans de la Cuadra, Enrique y Eugenio
Evans E. 1997. Editorial jurdica de Chile.
La Renta y Los Ingresos no Renta. Figueroa Velasco, Patricio y Sergio Endress Gmez. 2010.
Santiago. Editorial Jurdica de Chile.
Concepto General de los Gastos Necesarios ante La Jurisprudencia Tributaria: (Visin Crtica).
Sotomayor KIapp, Roberto. 2005. Santiago, Chile.

CURRICULUM DEL PROFESOR

Nombre: Pablo Ramrez Molina
Nacionalidad: Chile
Formacin Profesional
2013-2014
2005- 2006

Advanced MBA, Escuela de Negocios Universidad Adolfo Ibez, Chile.

Estudios de Magister de Derecho Tributario, Facultad de Derecho, Universidad de
Chile.

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2007

Abogado, Licenciado en Ciencias Jurdicas y Sociales, Facultad de Derecho,

Universidad de Chile.

Experiencia Profesional y Acadmica

Pablo Ramrez es acadmico part-time de la Facultad de Derecho de la Universidad Adolfo Ibez desde
el ao 2014. Adicionalmente, ha impartido cursos de pre y post grado para el Departamento de
Derecho Econmico de la Facultad de Derecho de la Universidad de Chile desde el ao 2007 hasta 2013,
especialmente en el rea de Derecho Tributario.
Pablo Ramrez es socio del rea Impuestos y Family Office del Estudio Jurdico Del Ro & Compaa
Abogados, desde el ao 2011, donde tambin inici su carrera profesional. Anteriormente trabaj en
el Grupo Tributario del Estudio Jurdico Barros & Errzuriz por ms de 6 aos.
PROGRAMA
CAPITULO I. ECONOMIA DE LOS IMPUESTOS.
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Anlisis del entorno de los negocios.

Los impuestos y la Poltica Fiscal.
Propsitos econmicos de los impuestos.
Principios econmicos de tributacin.
Anlisis econmico de los impuestos.
Tributacin ptima y sistemas tributarios.

CAPITULO II. DERECHO CONSTITUCION TRIBUTARIO Y CONFIGURACION DE LOS TRIBUTOS.

a)
b)
c)
d)
e)

Principios constitucionales en materia tributaria.

Definicin, clasificacin y caractersticas de los tributos.
La potestad tributaria.
Interpretacin tributaria.
El fondo sobre la forma y el cambio de paradigma.

CAPITULO III. TEORIA DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.

a)
b)
c)
d)

La relacin jurdico-tributaria.
Los sujetos de la obligacin tributaria.
Anlisis de los distintos elementos de la obligacin tributaria.
Extincin de la obligacin tributaria.

CAPITULO IV. CONTRIBUYENTE Y TERRITORIALIDAD DE LOS IMPUESTOS.

a)
b)
c)
d)

Definicin y clasificacin de Contribuyentes.

Responsabilidad ante la retencin y pago de los impuestos
Situaciones especiales.
Factores que determinan la jurisdiccin tributaria.

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e)
f)
g)
h)

Los impuestos segn la fuente de la renta.

Los Impuestos segn el domicilio y residencia.
Los impuestos segn nacionalidad.
La doble tributacin internacional.

CAPITULO V. LA JUSTICIA TRIBUTARIA

a)
b)
c)
d)
e)

Evolucin histrica.
El procedimiento de fiscalizacin del SII.
El procedimiento general de reclamacin.
La prescripcin tributaria en materia procesal.
Las nuevas tendencias.

CAPITULO VI. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

A) ASPECTOS GENERALES.
a) Impuestos al patrimonio e impuestos a la renta.
b) Concepto de renta. Los nuevos conceptos introducidos por la nueva reforma tributaria. Su
incidencia a nivel legal y constitucional.
c) Teoras sobre el concepto de renta.
d) Ingresos renta, Ingresos no renta e Ingresos exentos de renta.
e) La oportunidad en el pago del impuesto: Devengamiento, percepcin, remesa, retiro,
distribucin, etc.
B) IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA.
a)
b)
c)
d)
e)

Rentas gravadas con este impuesto.

Renta de los inmuebles. Renta presunta y renta efectiva
Renta de los capitales mobiliarios
Rentas del comercio y otras.
Tributacin de la actividad agrcola, minera y del transporte. Los cambios de la nueva
reforma.
f) Determinacin de la renta lquida imponible.
g) Anlisis de los Ingresos
h) Anlisis de los Costos,
i) Gastos necesarios para producir la renta.
j) El Gasto rechazado, el Impuesto de Control del Art.21 y otras normas de gastos no
aceptados.
k) La nueva reforma tributaria y su incidencia en el Impuesto de Primera Categora.
C) EL IMPUESTO AL TRABAJO.
a) El Impuesto de Segunda Categora.
b) Rentas gravadas con este impuesto.
c) La situacin de los profesionales. Sociedades de profesionales,
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d) Situaciones especiales: Tributacin de trabajadores extranjeros.

D) EL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO.
a) Contribuyentes y rentas afectas.
b) Oportunidad de tributacin.
c) Determinacin de la renta bruta global. Los cambios propuestos por la nueva reforma
tributaria.
d) Rgimen de incentivo a la inversin, los nuevos incentivos propuestos en la reforma
tributaria.
E) EL IMPUESTO ADICIONAL.
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Concepto general.
Situacin de las agencias y establecimientos permanentes.
Tributacin de los pagos al exterior.
Tributacin de los no domiciliados ni residentes en Chile.
Tributacin de los servicios profesionales.
Los cambios que propone la nueva reforma tributaria.

F) NORMAS ESPECIALES.
a)
b)
c)
d)

El impuesto nico a ciertas transacciones.

La tributacin del mercado de capitales.
Las normas para evitar la doble tributacin y los Convenios Internacionales.
El Royalty Minero.

CAPITULO VII. IMPUESTOS A LAS VENTAS Y SERVICIOS.

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Hechos gravados y exenciones.

Sujetos pasivos.
Aspectos territoriales.
Crdito fiscal.
Dbito fiscal.
Documentacin y aspectos administrativos.
Impuesto adicional a productos suntuarios, bebidas bebidas alcohlicas, analcohlicas y
productos similares.
h) Otros impuestos especficos.
i) La reforma tributaria y su incidencia en estos impuestos.
CAPITULO VIII. IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES.
a)
b)
c)
d)

Hechos gravados y exenciones.

Base imponible y Tasas.
Aspectos territoriales.
Exigibilidad.

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CODIGO DE HONOR 2014 (EXTRACTO)

En sus disposiciones se definen normas de conducta que se vinculan respectivamente con los deberes
de honestidad, de respeto a las personas y sus bienes, de contribucin a la Universidad, de decoro, y
deber de cumplimiento de la ley. El incumplimiento a uno o ms de estos ltimos conlleva sanciones
expresamente formuladas y que se clasifican en: simples, graves y gravsimas, las que sealan el tipo
de penalidad que corresponder aplicar, segn las circunstancias que implique cada caso en particular.
(Ver Ttulos I, II y II).
Las infracciones ms comunes en la vida universitaria se relacionan con faltas al deber de honestidad,
(copias en pruebas, presentar como propio trabajos que no son de autora de los alumnos, utilizacin
de recursos improcedentes para responder pruebas y otras conductas de este tipo). Ante la ocurrencia
de hechos de esta naturaleza, percibidos directamente por el profesor, este ltimo podr suspender la
evaluacin que considere viciada en cuyo caso, el efecto en la calificacin del alumno, slo en dicha
instancia evaluativa, ser la nota mnima en la escala de notas que se utilice. Adicionalmente el profesor
deber comunicar lo ocurrido a la autoridad acadmica correspondiente la que deber hacer har lo
propio poniendo los hechos en conocimiento del secretario general (ver Ttulo IV).

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