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FINANCEIRO
O sucesso financeiro
do negcio sempre
medido por sua
capacidade de cobrir
custos iniciais, alcanar
a lucratividade e manter
o fluxo de caixa positivo.
1.
Controlar a entrada e sada
de caixa na sua empresa
OBJETIVO DO
CURSO
2.
Fazer projees para pensar
em melhores investimentos e
planejar estratgias de
crescimento
3.
Como calcular se sua empresa
est gerando lucro ou prejuzo
_
Para isso, demonstraes
financeiras existem
e permitem que
o empreendedor tenha
conhecimento e controle
financeiro da empresa.
O BSICO DO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
TER UM
CACHORRO
TER UM
FILHO
TER UMA
EMPRESA
O BSICO
DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO
PREMISSAS
MODELO FINANCEIRO
_Viabilidade?
_Rentabilidade?
_Comportamento
da empresa?
(Necessidades,
Entradas e
sadas de caixa)
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA
DO CURSO
AULA 3:
DRE
AULA 4:
FECHAMENTO
FLUXO
DE CAIXA
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA
DO CURSO
AULA 3:
DRE
AULA 4:
FECHAMENTO
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
Ciclo de caixa
Anlise do fluxo de caixa
ESTRUTURA
DO CURSO
Buscando potenciais
fontes de recurso
_
Sem o devido conhecimento dos custos
e das variveis que infuenciam o fluxo de caixa,
existe o perigo de quebrar uma empresa que
poderia ser prspera. O empreendedor precisa ser
arrojado, mas no pode dar passos maiores que as
pernas
PETER GRABER
FLUXO DE CAIXA
ENTENDA
SADA
Vendas vista
Recolhimento de contas a
receber
Patrimnio recebido
Outras entradas (direitos
autorais, emprstimos, etc.)
Compra de estoque
Despesas operacionais
Pagamentos de juros e
emprstimos
Pagamentos de impostos
Retirada dos scios
Outras sadas
TOTAL DE ENTRADA
TOTAL DE SADA
AVALIAR
sua necessidade
de recursos
MONITORAR
o caixa
continuamente
BUSCAR
potenciais fontes
de recursos
_
No basta somente monitorar
o saldo no banco da sua
empresa para controlar o fluxo de
caixa.
Voc tem que saber que
pagamentos e recebimentos
esto por vir, e ter sempre
certeza que ter dinheiro no caixa
para pagar!
_
DESPESAS QUE SO SADAS DE CAIXA:
pagamento de salrio, aluguel, entre outr
diminuem o lucro
e representam sadas de caixa!
_
DESPESAS QUE NO SO SADAS DE
CAIXA:
depreciao, amortizao
diminuem o lucro,
mas no o Fluxo de Caixa!
VAMOS REFLETIR
NA PRTICA, O QUE ACONTECE
SE EU NO TIVER CONTROLE DO MEU FLUXO DE CAIXA?
Para isso, vamos pensar em suas despesas pessoais!
Joo trabalha em uma padaria.
Para sustentar a famlia, a sua principal
entrada de caixa seu salrio. Vamos
supor que seu salrio seja de R$1.000,00
Todo ms, Joo tem vrias sadas de
caixa, mas as principais so: aluguel e
colgio do Joo Junior e da Maria, seus
filhos, que somam R$700,00.
VAMOS REFLETIR
NA PRTICA, O QUE ACONTECE
SE EU NO TIVER CONTROLE DO MEU FLUXO DE CAIXA?
Para isso, vamos pensar em suas despesas pessoais!
Em janeiro, Joo no controlou seu fluxo de
caixa e resolveu gastar, alm dos R$ 700,00,
mais R$ 400,00 para fazer uma viagem.
VAMOS REFLETIR
Para isso no acontecer, e o Joo conseguir ter controle
sobre seus gastos, ele precisa definir:
Quais so as suas despesas adicionais:
se Joo tivesse registrado suas despesas
adicionais da viagem, no teria a surpresa
de um saldo negativo de caixa
De quanto em quanto tempo ele monitorar
seu fluxo de caixa: Joo tem entradas
de caixa uma vez por ms (salrio), mas para
ter maior controle e evitar ficar com um saldo
negativo, Joo deveria todos os dias anotar
suas sadas para apurar seu saldo!
QUE APRENDEMOS
COM A HISTRIA DO JOO?
O Objetivo da empresa ter um saldo
positivo, que permita que ela continue
crescendo e dando continuidade
aos objetivos do empreendedor!
_
ASSIM, O PLANEJAMENTO
DE TODAS AS SADAS
E ENTRADAS FUNDAMENTAL!
Alberto Vecchi
Planejamento Financeiro
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
Ciclo de caixa
Anlise do fluxo de caixa
ESTRUTURA
DO CURSO
Buscando potenciais
fontes de recurso
CICLO DE CAIXA
COMO
EU CALCULO
O MEU CICLO
DE CAIXA?
PRAZO MDIO
DE ESTOCAGEM
PRAZO MDIO
DE RECEBIMENTO
PRAZO MDIO
DE PAGAMENTO
[EX. 02]
CONSERTO TV
_Paga seus funcionrios tcnicos que consertam as tvs
no final de cada ms, tendo um prazo mdio de pagamento de 30 dias
_Recebe dos clientes em mdia 5 dias aps a realizao do servio
_No tem estoque pois trabalha somente com prestao de servios
_
Seu ciclo de caixa 5 30 = - 25 dias, o que significa
que a empresa recebe dos seus clientes 25 dias
antes de ter que pagar seus fornecedores
E NA PADARIA
QUE O JOO TRABALHA,
COMO FUNCIONA
O CICLO DE CAIXA?
Estoque:
O Jos, dono da
padaria, mantm
os alimentos em
estoque por
aproximados 8
dias e as bebidas
por 30 dias, ento
o prazo mdio
de estocagem
de 19 dias.
Sadas de caixa:
Jos paga seus
funcionrios
com um prazo
mdio de 30 dias.
Entradas de caixa:
Metade dos
clientes pagam
vista
e a outra metade
paga aps 30 dias,
ento o prazo
mdio
de recebimento
de 15 dias.
Ciclo de caixa
(prazo mdio
de estocagem
+ prazo mdio
de recebimento
- prazo mdio
de pagamento):
19 +15 -30 =4 dias,
que significa que ele
paga suas contas 4
dias antes de receber
o dinheiro dos
clientes.
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
Ciclo de caixa
Anlise do fluxo de caixa
ESTRUTURA
DO CURSO
Buscando potenciais
fontes de recurso
Duas coisas
que voc
precisa analisar
no seu Fluxo
de Caixa:
Anlise Estratgica
Entender como e quais aes
estratgicas afetam a operao e
o caixa da empresa. Ter uma viso
geral da sade de do caixa e
necessidade de capital para o
crescimento.
2.
Analise e entenda qual
o comportamento
das entradas e sadas
ao longo do ms.
Quando o meu saldo
fica negativo, e por
qu?
3.
Entenda qual
a sua necessidade
de capital de giro
1 2 3 4 5
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Entradas
2 0 5 0 0
Vendas a vista
Vendas a prazo
Saidas
0 47 0 7 0 0 0 0 5 6 0 8 0 0 0 2 2 1
7
5 6
2 2 1
45
0 0 0 0 68 0
Fornecedores
Folha de
Pagamento
25
Aluguel
Despesas
financeiras
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
35
Saldo em Caixa 12 12 17 17 -51 -51 -51 -51 -47 -47 -46 -44 -44 -44 3 3 10 10 10 10 10 15 21 21 29 29 29 29 31 33 34
Idealmente
dividi-se as
entradas e
sadas em
categorias que
facilitem a
identificao do
perfil de
recebimentos e
gastos da
empresa.
(R$ mil)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Entradas
2 0 5 0 0 0 0 0 4 0 1 2 0 0 47 0 7 0 0 0 0 5 6 0 8 0 0 0 2 2 1
Vendas a vista 2
Vendas a
prazo
Saidas
1 2
2 2 1
45
0 0 0 0 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 51 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Fornecedores
16
Folha de
Pagamento
35
Aluguel
Despesas
financeiras
Saldo em
Caixa
5 6
2
12 12 17 17 1 1 1 1 5 5 6 8 8 8 55 4 11 11 11 11 11 16 22 22 30 30 30 30 32 34 35
Quais so
os impactos
de uma liquidez
negativa?
Os impactos de uma liquidez
negativa so bastante ruins
para a sade financeira da
empresa, j que liquidez
negativa significa que seu saldo
de caixa (caixa acumulado)
est negativo!
O principal motivo que a
empresa, para honrar com suas
obrigaes de capital de giro,
ter que fazer um emprstimo.
Qual o problema
de emprstimos?
Os emprstimos de curto
prazo so os que cobram
maior juros do
empreendedor, causando
uma nova obrigao
e aumentando o seu capital
de giro!!!
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai
Entradas
Saidas
Saldo Inicial em
Caixa
Saldo Final em
Caixa
22 23 22
10 10 12 11 12 11
12 11 12 11
Set
Out
Nov Dez
10
22
6 -14
-36
-14
-4
-58
-4
Jun
Jul
Ago
COMO ANALISAR
ESTRATEGICAMENTE?
A anlise estratgica feita com base nos
saldos de caixa da empresa e na anlise de
liquidez. O objetivo sempre identificar onde o
empreendedor perde mais dinheiro e como
diminuir essa perda!
OBSERVE QUAL SEU MAIOR
GASTO E SEU MAIOR GANHO
fundamental que o empreendedor
tenha conhecimento de sua maior
fonte de renda e gasto para planejar
formas de maximizar seus
resultados
COMO ANALISAR
ESTRATEGICAMENTE? estoque
folha de
pagamento
contas a pagar
contas a
receber
CONTAS A RECEBER
O Empreendedor deve entender a
quantidade de itens que vai vender!
_Sazonalidade: em que perodo minhas
vendas aumentam e em que momento
minhas vendas diminuem?
_Quanto do pagamento ser a vista e quanto
ser a prazo?
_Quanto de inadimplncia voc ter nas
vendas: quantos clientes no pagam?
ESTOQUE
Seu objetivo manter
o estoque movimentando-se
o mais rapido possvel!
Como fazer as compras de estoque
postergando ao mximo o pagamento dos
fornecedores?
_Efetue compras sensatas
_Liquide mercadorias obsoletas ou de pouca
movimentao
CONTAS A PAGAR
Seu objetivo adiar os pagamentos
tanto quanto possvel, sem incorrer
em encargos vencidos.
_Efetue compras com empresas que
ofeream condies de pagamentos a prazos
maiores
_No efetue pagamento antecipado sem
receber o benefcio apropriado
FOLHA DE PAGAMENTO
Seu objetivo manter os salrios
do seu time em dia, sem melhorar
a posio de caixa s custas dos seus
empregados!
_Salrios e momentos de contratao;
_Considere os benefcios e incentivos;
_A melhor data de pagamento
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
Ciclo de caixa
Anlise do fluxo de caixa
ESTRUTURA
DO CURSO
Buscando potenciais
fontes de recurso
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
Agora que j aprendemos
a identificar e monitorar os aspectos
mais importantes do seu caixa,
vamos ver quais so as possveis
formas de encontrar recursos
para ter caixa e garantir
a sobrevivncia do seu negcio!
_
OU SEJA, COMO O EMPREENDEDOR
DEVE FAZER PARA BUSCAR POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO?
TEMPO
CONSEQUNCIAS
FATORES QUE
INFLUENCIAM
A BUSCA
PELA
FONTE IDEAL
QUANTIA
UTILIZAO
CONTROLE
CUSTO
DIFERENTES
ESTGIOS,
DIFERENTES
FONTES!
CRESCIMENTO
Bancos comerciais
Fundos de investimento
START-UP
Recursos prprios
Amigos, famlia
OPERAO INICIAL
AMADURECIMENTO
Famlia, Amigos
Anjos, Capital Semente
Bancos, Governo
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
FONTES INTERNAS
_Emprego atual
_Economias pessoais
_Amigos e famlia
_Cartes de crdito
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
FONTES CRIATIVAS
_Clientes
_Fornecedores
_Empresas de leasing
_Microcrdito
Procure pessoas
que podem se beneficiar do
que sua empresa oferece!
_
Ou seja, procure os
stakeholders e estabelea
relaes ganha-ganha.
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
FONTES TRADICIONAIS
_Emprstimos bancrios
_Investidores anjo
_Venture capital
_Agncias governamentais
Desmistificando Bancos
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
FONTES TRADICIONAIS
_Emprstimos bancrios
_Investidores anjo
_Venture capital
_Agncias governamentais
BUSCANDO POTENCIAIS
FONTES DE RECURSO
FONTES ALTERNATIVAS
_Factoring
_Joint ventures
alianas estratgicas
Principalmente disponveis
para negcios que criaram
algum valor que podem usar
para gerar fluxo de caixa!
_
Se pretender utiliz-las,
planeje com antecedncia.
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
Ciclo de caixa
Anlise do fluxo de caixa
ESTRUTURA
DO CURSO
Buscando potenciais
fontes de recurso
LIES
APRENDIDAS
LIES
APRENDIDAS
AGORA
SUA VEZ
AGORA IMPORTANTE
QUE VOC ORGANIZE SUAS
CONTAS E MONTE O FLUXO
DE CAIXA DE SUA EMPRESA,
COM BASE NO QUE FOI
APRENDIDO!
_
OBS: use a planilha
do material complementar
e obedea a ordem das contas
que utilizamos nos exemplos
para se basear.
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA
DO CURSO
AULA 3:
DRE
AULA 4:
FECHAMENTO
FAZENDO
PROJEES
Utilize a planilha Planejamento financeiro dos
materiais complementares para fazer as suas
projees;
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
Fazendo projees
Projetando vendas
ESTRUTURA
DO CURSO
Projetando custos
Agora sua vez!
FAZENDO PROJEES
FUNDAMENTAL QUE O
EMPREENDEDOR ORGANIZE
SEUS DADOS PARA ESTIMAR
QUANDO VAI GASTAR E QUANTO
VAI RECEBER NO FUTURO!
Para isso, coloque no papel, calcule e analise
para se planejar e no se esquea:
Sem o devido conhecimento dos custos e das
variveis que influenciam o fluxo de caixa, existe
o perigo de quebrar uma empresa que poderia ser
de sucesso. O empreendedor precisa ser arrojado,
mas no pode dar passos maiores que as pernas!
Projees
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
Fazendo projees
Projetando vendas
ESTRUTURA
DO CURSO
Projetando custos
Agora sua vez!
PROJEES DE
VENDAS COMEA
COM O PRINCPIO
BSICO DE
QUANTIDADE
MULTIPLICADA
POR PREO!
DEVEM SE BASEAR
EM DADOS E PREMISSAS
importante:
_
Tenha premissas claras de
venda para que haja confiana
nas suas projees e que elas
no sejam adivinhaes ou
achismos.
_
Tenha anotado sempre
as fontes das premissas que
voc utilizou. assim se precisar
rever alguma projeo, saber
a onde deve recorrer..
PROJETANDO VENDAS
3 ABORDAGENS:
histrico de vendas, vendas mdias, vendas comparativas.
VENDAS MDIAS
estimar a quantidade de transaes, preo mdio e sazonalidade
(turno, dias, meses)
Exemplo:
PROJETANDO VENDAS
3 ABORDAGENS:
histrico de vendas, vendas mdias, vendas comparativas.
VENDAS COMPARATIVAS
Baseada nas pesquisas que voc faz sobre o
volume de vendas dos seus concorrentes
Como descobrir quais so as vendas dos seus concorrentes?
_Procure no site do SERASA
_Fale com conhecidos, amigos/familiares que trabalham em empresas desse setor
VENDAS
COMPARATIVAS
Uma tcnica boa para que voc estime as
vendas dos seus concorrentes :
PROJETANDO VENDAS
3 ABORDAGENS:
histrico de vendas, vendas mdias, vendas comparativas.
HISTRICO DE VENDAS
a projeo por histrico de vendas aquela que multiplica uma
taxa de crescimento a um nmero de vendas anterior para estimar
as vendas futuras!
PROJETANDO VENDAS
3 ABORDAGENS:
histrico de vendas, vendas mdias, vendas comparativas.
HISTRICO DE VENDAS
caso voc j tenha um histrico de vendas, pode estimar que aes
far para aumentar as vendas, e a partir delas estimar uma
porcentagem de crescimento anual.
Aes que voc pode fazer para aumentar suas vendas:
_Aumento no investimento em marketing
_Aumento na equipe de vendas
_Lanamento de 3 novos produtos
_Entrada em novos pontos de venda
_Utilizao de parceiros para distribuio
Para estimar suas vendas, voc deve refletir sobre qual ser o impacto que
cada ao ter no aumento das suas vendas com relao ao perodo anterior
HISTRICO
DE VENDAS
Mas se eu ainda no
possuo um histrico?
Se sua empresa nova e ainda no possui um histrico, voc
deve usar o mtodo de vendas comparativas para o primeiro ano
e os anos seguintes podem ser projetados atravs da
determinao de uma taxa de crescimento, que multiplicar o
histrico (primeiro ano projetado)!
Preste ateno ao fato de algumas empresas sofrerem
sazonalidade em suas vendas, que significa que a quantidade de
venda sofre mudanas significativas ao longo do ano.
Ento o segredo estimar a taxa de crescimento, e como fazer
isso?
O PRIMEIRO PASSO
ENTENDER QUE A
PROJEO NUNCA EXATA,
ELE CHEGAR A UM VALOR
APROXIMADO QUE DEVER
SER SEMPRE AJUSTADO, DE
ACORDO COM AS MUDANAS
E OS FATOS!
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
A princpio, a sua receita cresce em funo de duas coisas:
_SUA DEMANDA (UNIDADES VENDIDAS)
No primeiro tpico, existe sempre alguma coisa que causa o
aumento da demanda, que pode ser o crescimento do setor, o
crescimento da economia do pas (PIB) ou investimentos
internos que a empresa fez, podendo ser uma nova marca ou
investimento em mkt, por exemplo!
_SEUS PREOS
Sua receita unitria s aumenta, se voc conseguir reajustar
os valores, como por exemplo, repassando a inflao do perodo
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
Ento, podemos dizer que o empreendedor deve seguir alguns
principais passos para encontrar sua taxa:
1. Definir premissas que sero utilizadas: as premissas sero as vendas
passadas, a capacidade financeira, o crescimento do PIB ou do setor,
inflao, dentre outras.
2. Buscar informaes /nmeros sobre cada premissa: neste momento
fundamental encontrar os valores de cada um dos fatores que
resultar na taxa
3. Somar todas as variveis que definiu e chegar na taxa total anual
de cada um dos fatores (unidades e preos)
EXEMPLO
para encontrar o valor de unidades vendidas em janeiro de 2014, multiplique o valor de
unidades vendidas em janeiro de 2013 pela taxa de crescimento anual encontrada de
unidades.
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
TAXA RELATIVA
MUDANAS RELEVANTES
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
Vamos ver como decompor a taxa de crescimento de preos:
TAXA DE INFLAO DO ANO
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
Vamos ver exemplos de mudanas
importantes que geram aumento de vendas.
_ Investimento em marketing;
_ Estabelecimento de novas parcerias;
_ Estabelecimento de novos canais de distribuio;
_ Lanamento de novas campanhas;
_ Promoes
HISTRICO DE VENDAS
TAXA DE CRESCIMENTO
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
Fazendo projees
Projetando vendas
ESTRUTURA
DO CURSO
Projetando custos
Agora sua vez!
Encontre
com mais
detalhes a
explicao
de
diferena
entre custos
e despesas
nos
materiais
complementares
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
1 PASSO:
Faa um fluxograma simples que
defina passo a passo o seu processo
produtivo
EXEMPLO Camisas J
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo
ou compra
dos
produtos
envio dos
produtos
para a
loja
exposio
dos
produtos
na loja
venda de
produtos
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
2 PASSO:
Defina quais partes do processo so/sero feitas pela sua
empresa, e quais so/sero feitas por fornecedores contratados.
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
envio dos
produtos
para a loja
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
3 PASSO:
Defina quais so/sero seus principais custos e despesas
nas partes do processo que so/sero realizadas internamente
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
Principais custos:
_Custo de um designer de moda
_Despesas de viagens para aprender as tendncias de moda
_Despesas com catlogos
envio dos
produtos
para a loja
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
3 PASSO:
Defina quais so/sero seus principais custos e despesas
nas partes do processo que so/sero realizadas internamente
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
envio dos
produtos
para a loja
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
Principais custos
_Custo de um auxiliar de estoque
_Produtos do estoque
_Materiais para embalagem
_Seguro do galpo
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
3 PASSO:
Defina quais so/sero seus principais custos e despesas
nas partes do processo que so/sero realizadas internamente
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
envio dos
produtos
para a loja
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
Principais custos/despesas
_Custo de uma vendedora
_Materiais de escritrio
_Decorao da loja
_Aluguel do espao da loja
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
4 PASSO:
Defina e especifique que tipo e quantos fornecedores
precisa/precisar
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
Fbricas ou atacadistas de
roupas de 5 a 10
fornecedores
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
envio dos
produtos
para a loja
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
4 PASSO:
Defina e especifique que tipo e quantos fornecedores
precisa/precisar
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
criao
da coleo:
definio do
portflio de
produtos
produo ou
compra dos
produtos
envio dos
produtos
para a loja
armazenamento dos
produtos
comprados
(estoque)
envio dos
produtos
para a loja
Correios ou transportadoras 2
fornecedores
exposio
e venda
dos
produtos
na loja
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
4 PASSO:
Defina e especifique que tipo e quantos fornecedores
precisa/precisar
PARA CONCRETIZAR
SEU PROCESSO
PRODUTIVO, QUAIS
OUTROS
FORNECEDORES
VOC PRECISA?
exemplos:
_Designer (logo, papelaria, folhetos,
etc.)
_Contador
_Advogado
_Programador de website
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
5 PASSO:
Faa uma estimativa de custo de todos os seus fornecedores
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
6 PASSO:
Analise o local que seu produto ou servio est sendo produzido
ou ser produzido e pense se a melhor opo!
_Se voc possui uma empresa, analise quais so os custos de
manuteno do espao de produo e se este a sua melhor opo!
OBS: se o espao for alugado, no esquea de contabilizar
o valor do aluguel!
_Se voc pretende montar sua empresa, analise suas opes!!
Comprar um espao requer um investimento elevado, ento calcule
qual o seu capital disponvel e veja se esta dentro do que pretende
gastar. Caso contrrio, procure opes de aluguel com menor custo
e coloque no papel.
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
7 PASSO:
Para concluir os gastos do processo produtivo, o empreendedor
deve fazer um check list de todos as despesas que englobam sua
administrao! Vamos ver alguns exemplos...
_ GASTOS ADMINISTRATIVOS
_ VENDAS/MARKETING
_ ALUGUEL
_ SALRIOS
_ MATERIAIS DE ESCRITRIO
_ SERVIOS CONTBEIS
FAZENDO PROJEES
CUSTO DO PRODUTO VENDIDO?
ESTRUTURA DO PRODUTO
_ matria prima
_ fornecedores
_ embalagem
_ servios correlatos
PARA ANALISAR SEUS CUSTOS, FAA UMA LISTA
QUE ENGLOBE TODOS OS ITENS ACIMA!
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
CUSTO DO SERVIO VENDIDO?
ESTRUTURA DO SERVIO
_ deslocamento
_ materiais de escritrio
_ horas de servio
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
EXEMPLOS
Francisco Jardim
Experincias com Projees de Empresas
ASSIM, COMO
PROJETAR O
CRESCIMENT
O DOS CUSTOS
VARIVEIS?
PROJETANDO CUSTOS
Projetar os custos fixos uma tarefa
bastante complexa, j que de maneira
geral estes custos no possuem
crescimento uniforme, mas sim pontuais
de acordo com necessidades especficas.
FAZENDO PROJEES
PROJETANDO CUSTOS
Assim, de acordo com o planejamento da empresa, a tarefa do
empreendedor calcular qual o investimento ser necessrio em
determinado momento para capacitar o crescimento da empresa e
transformar este crescimento em uma taxa, que ser somada a
inflao e multiplicada pelo valor dos custos do mesmo perodo
anterior.
EXEMPLO
em janeiro de 2014 o empreendedor estima que precisar expandir seu
escritrio, alugando mais uma sala. Assim, deve estimar qual ser o custo total
envolvido nesta mudana e calcular este custo percentualmente, para somar a
inflao e multiplicar esta taxa total pelo custo fixo de janeiro de 2013.
FAZENDO PROJEES
_A taxa de crescimento dos custos fixos deve ser
menor que a taxa de crescimento de receita.
_O Empreendedor deve considerar os investimentos
fsicos,em produtos, pessoas e em processos que
dever fazer para possibilitar o crescimento de
vendas e alcanar suas metas
_Uma varivel bsica que pode ser considerada a
inflao, que deve ser uma taxa considerada
continuamente com dados anuais e, em perodos de
invesitmento, inflao deve ser somada a taxa
calculada para aquele perodo.
_ expanso de escritrio
VAMOS LISTAR
OUTROS EXEMPLOS
QUE GERAM
MUDANAS NO
CUSTO FIXO:
_ compra de mquinas e
novos equipamentose novos
equipamentos;
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
Fazendo projees
Projetando vendas
ESTRUTURA
DO CURSO
Projetando custos
Agora sua vez!
LIES
APRENDIDAS
AGORA
SUA VEZ
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA
DO CURSO
AULA 3:
DRE
AULA 4:
FECHAMENTO
DEMONSTRATIVO
DE RESULTADO DE
EXERCCIO - DRE
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
DRE
AGENDA
Receitas, custos e
despesas
Agora sua vez!
DEMONSTRAO
DO RESULTADO
DO EXERCCIO PERMITE
QUE O EMPREENDEDOR
SAIBA SE SUA EMPRESA
EST TENDO LUCRO
OU PREJUZO!
Com o controle do fluxo de caixa,
resta saber qual o resultado final da
empresa em um determinado
perodo.
LUCRO NO DINHEIRO
Sobra de dinheiro em caixa
no sinnimo da obteno de
lucro!
Ex: venda vista de itens
comprados a prazo
DEMONSTRAO DO RESULTADO
DO EXERCCIO
Equao
do lucro
lquido:
como
a cara
de um
DRE?
RECEITA BRUTA
- DEDUES DA RECEITA BRUTA
RECEITA LQUIDA
- CUSTOS DOS BENS E/OU SERVIOS VENDIDOS
LUCRO BRUTO
- DESPESAS OPERACIONAIS
EBIDTA
- DEPRECIAO E AMORTIZAO
- DESPESAS E RECEITAS NO OPERACIONAIS
- IMPOSTOS
RECEITA BRUTA
COMO CALCULAR?
PREO X QUANTIDADE DE ITENS VENDIDOS
Exemplo Camisas j
Vende 200 camisas por ms, a R$ 120,00 cada
uma.
Sua receita bruta anual de = 120,00 x 200 x
12= R$ 288.000
RECEITA LQUIDA
RECEITA BRUTA DEDUES DE RECEITA BRUTA
Exemplo Camisas j
Empresa teve faturamento de R$ 288.000, e uma deduo
segundo a tabela do simples de 5,47%, ento sua receita
lquida foi de R$288.000 R$12.471,60 = R$215.528,40
LUCRO BRUTO
RECEITA LQUIDA CUSTOS DOS BENS/SERVIOS VENDIDOS
Exemplo Camisas j
A empresa teve uma receita lquida de R$288.000.
Supondo que suas despesas operacionais (aluguel, material
de escritrio, limpeza, salrios do caixa e administrativo, etc.
) totalizam em R$ 10.000/ms.
Seu lucro bruto de = 288.000 93.600 = R$ 194.400
DESPESAS OPERACIONAIS
EBITDA
Alberto Vecchi
EBITDA
Obs: a sigla
EBITDA referese (em ingls)
a: Earnings
before interest ,
taxes,
depreciation
and
amortization.
Em portugus
traduz-se como
LAJIDA: Lucro
antes dos juros,
impostos,
depreciao e
amortizao
DEPRECIAO
Corresponde ao valor que um bem adquirido
vai perdendo ao longo do tempo devido a seu
desgaste.
Exemplo:
Carro novo: R$30.000,00
Depois de um ano quanto ele vale?
R$ 20.000, ento depreciou
R$ 10.000
O QUE DEPRECIA AO LONGO DO TEMPO?
Maquinas, computadores, veculos,
estabelecimentos, etc.
AMORTIZAO
o processo de quitao de uma divida atravs de
pagamentos peridicos, sendo que cada prestao
representa uma parte do valor total da dvida mas
os juros que incidem sobre ela.
RESULTADOS NO OPERACIONAIS
O resultado no operacional a diferena entre
receitas e despesas no operacionais, ou seja,
que no esto relacionadas com o objetivo do
negcio.
Exemplos comuns:
_Venda de equipamentos, maquinas,
veculos, etc.
_Subvenes para investimentos
_Patrocnios
_Ganhos/perdas com aplicaes
financeiras
IMPOSTOS
PARA EMPRESAS QUE POSSAM SER TRIBUTADAS POR MEIO
DO SIMPLES, ESTA INFORMAO CONTBIL DEIXA DE SER
RELEVANTE POIS EXISTE UMA ALQUOTA NICA COMO
VIMOS NAS DEDUES DE RECEITA BRUTA.
CASO CONTRRIO, ISSO REPRESENTA OS VALORES QUE
A EMPRESA RECOLHEU COMO IMPOSTO DE RENDA,
CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LQUIDO, ENTRE
OUTROS.
Este valor vai depender do perfil da sua empresa
(tamanho, setor, regime de tributao etc.).
Busque um bom contador e/ou advogado para te ajudar!
encontre mais informaes nos materiais complementares
IMPOSTOS
RECEITA BRUTA
- DEDUES DA RECEITA BRUTA
o valor contbil que
representa o resultado
final do perodo
contabilizado.
Se o valor for positivo,
ser o lucro lquido
da empresa.
Caso contrrio, ser
o prejuzo lquido.
RECEITA LQUIDA
- CUSTOS DOS BENS E/OU
SERVIOS VENDIDOS
LUCRO BRUTO
- DESPESAS OPERACIONAIS
EBIDTA OU RESULTADO OPERACIONAL
- DEPRECIAO E AMORTIZAO
- DESPESAS E RECEITAS NO
OPERACIONAIS
- IMPOSTOS
= LUCRO OU PREJUZO LQUIDO
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
DRE
AGENDA
Receitas, custos e
despesas
Agora sua vez!
LIES
APRENDIDAS
_Vendas;
_Custo do Produto Vendido;
_Despesas operacionais.
AGORA
SUA VEZ
Vendas _______________________________________
_____________________________________________
Custos de mercadorias vendidas __________________
______________________________________________
Despesas operacionais ___________________________
______________________________________________
FECHAMENTO
AULA 1:
FLUXO DE CAIXA
AULA 2:
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA
DO CURSO
AULA 3:
DRE
AULA 4:
FECHAMENTO
TRANSFORME
O PLANEJAMENTO
FINANCEIRO
NUM HBITO!
[EX. 01]
CAMISAS J
_Cada produto costuma ficar 30 dias em estoque antes de ser vendido.
_Os clientes costumam pagar a prazo, e em mdia demoram 35 dias
para pagar desde o momento em que fazem a compra
_Paga seus fornecedores em um prazo mdio de 25 dias
_
Seu ciclo de caixa 30 + 35 25 = 40 dias,
o que significa que a empresa tem que pagar suas contas
40 dias antes de receber o dinheiro dos clientes