Actividadisr 140328183443 Phpapp02

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Participante: Jennyfer Ibaez
C.I: 23950878 seccin C
Facilitadora: Oneida Marcano
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cul de ellos tiene una capacidad financiera
ms slida. Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen
nico.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil
bolvares (Bs 297.000,00) al ao y el otro por cursos extraordinarios que imparte le
proporciona veintin mil seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales.
Tiene un vehculo por el que paga un mil quinientos bolvares (Bs 1.500,00) mensuales. Y
los gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La
cuota de la hipoteca de la casa es de
dos mil setecientos cincuenta bolvares (Bs
2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolvares (Bs 1.160,00) al
mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das al mes,
todos los meses y el men le cuesta setenta y cinco bolvares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao
otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 75.400,00). En recreacin invierte
dos mil seiscientos bolvares (Bs 2.600,00) al mes. l cree que por sus ingresos del ao
pasado tendr que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolvares (Bs 4.000,00). Tiene que
calcular el monto de las actividades financieras realizadas en la adquisicin de
certificados de ahorros.
Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
297.000
86.784
18.000
1.800
33.000
13.920
21.600
Resto gastos
Total
106.600
-194.920=
+383.784
188.864
SENIAT
5.292,76
PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES

Registro de Informacin Fiscal
V-
Nmero de Informacin Fiscal

V-
A.- Datos del Contribuyente

01 Apellidos y Nombres:
Eduardo
15 Desde:
01/01/2013
06
Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:
27
05 Estado o
Ciudad / Lugar: Entidad Federal:
Actividad Economica:
EMPLEADO
08 Cod.
Geogrfico:
16 Hasta:
31/12/2013
04
Zona Postal:
09
Tlefonos:
15
Nro de Rif:
16
N.I.T:
14 Cdigo
C.I.I.U:
11 Rentas
Si se le concedio prorroga para declarar Exentas:
indique:
Si:
28 Nro de Resolucin:
29 Fecha:
No:
B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

01
Apellidos y Nombres:
V
E
Ciudad o Lugar

Estado o Entidad Federal:
Telfonos
C.- Autoliquidacin de Impuesto

Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida
1 fiscal (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas
2 remuneraciones similares y participaciones similares.
3 Fuente Teritorial: Desgravamenes
Gravable con Tarifa

Nro. 2
135
143
163
Gravable con Tarifa Nro. 2

5 136
82818.00
7
7 164
188864
Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida

4 fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)
175
-106.046
5 176
5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores
173
7 174
8
9
Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida

fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a la casilla
13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL
MONTO DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15,
ITEMS 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA FISCAL
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA
DE ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA
POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA #
1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)
182
106.046
8 183
401
9 406
431
106.046
185
6362.76
6362.76
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE

FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
10(ART. 2 LEY ISLR)
441
9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
11IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10) 442
IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM
1211 = 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base Impuesto Acreditable
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
Pagado Ext. (B)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIEN
TO GRAVABLE (VIENE CASILLA
445 - 5 446
4
13N6, ITEMS 183)
FUENTE
TERRITORIAL: GANANCI
AS FORTUITAS EN
455
5 456
4
14ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIEN
TO GRAVABLE VIENE CASILLA N7 ITEM
460 - 0 461 9 462
15406
8
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDEND
465
5 466
4 467
16OS MINEROS
3
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDEND
470
0 471
9 472
17OS PETROLEROS
8
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: OTR
475
5 476
4 477
18OS DIVIDENDOS
3
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: GANANCI
475
5 476
4 477
19AS FORTUITAS
3
20 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 )
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 )
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE)
202
1.070
8
CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
0
23U.T. (SOLO RESIDENTE)
201
0
9
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES 863
7
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES
25INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
864
6
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 )
183
448
295
463
468
473
478
478
478
389
6362.76
2
2
1
866
220
1.070
5.292,76
4
0
28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO
30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
31PLANILLA N
32 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)
221
230
231
233
9
0
9
7
34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )

35 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 )
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
244
8
36 GANANCIAS FORTUITAS
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO
37( MONTO IGUAL O MENOR A 34 )
243
7
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
38EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
39SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
243
7
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
0
9
40REINTEGRADOS / NO CEDIDOS 241
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
41( MONTO IGUAL O MENOR 38 )
249
1
42 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41 )
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS
43EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )
291
290
297
5.292,76
-
0
3
244
90
5.292,76
87
Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
APELLIDOS Y NOMBRES:
N.I.T.
PLAN UNICO DE CUENTAS

CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
3
301030108
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
5.292,76
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
5.292,76
Bs.
Bs.
CIUDAD LUGAR:
FIRMA DEL PAGADOR:
II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaids mil
bolvares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al ao da clases de apoyo y cobra al mes
dos mil ciento sesenta y dos bolvares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta
un mil
cuatrocientos bolvares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen

ochocientos noventa bolvares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza
andando o en autobs lo que le cuesta ciento cuarenta bolvares (Bs 140,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolvares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Baha de Cata que le
costar un mil trescientos bolvares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costar
seiscientos bolvares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del ao pasado tendr que pagar al
Seniat dos mil setecientos
bolvares (Bs 4.811,82). Le falta verificar las inversiones
realizadas en el ao en Bonos de la deuda pblica.
Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Hipoteca
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
Total
SENIAT
+
132000
19458
151.458
16800
10680
1680
29400
5900
64.460 = 86.998
No aplica
DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA

Registro de Informacin
Fiscal
V-

V-

Lucia
15 Desde:
01/01/2013
06
27
05 Estado o
EMPLEADO
08 Cod.
Geogrfico:
14 Cdigo
C.I.I.U:
04
Zona Postal:
16 Hasta:
31/12/2013
09
Tlefonos:
11 Rentas
Exentas:
Si se le concedio prorroga para declarar Si:
indique:
No:
29 Fecha:

01
15
Nro de Rif:
16
N.I.T:
V
E
Ciudad o Lugar

Telfonos
Gravable con Tarifa

Nro. 2
13
5
5
14 86998
3
7
16
3
82818.00
7
Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o

4 perdida fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)
17
5
Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida
1 fiscal (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)

Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o
perdida fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a
6 la casilla 13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE
O PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL
MONTO DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA
7 15, ITEMS 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA
FISCAL (6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI
ALGUNA DE ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO
8 LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA #
9 1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)
Gravable con Tarifa Nro. 2

13
6
4
16
4
-4.180
17
5 6
17
3
17
7 4
18
2
4.180
18
8 3
40
1
40
9 6
250.80
43
1
18
5
4.180
250.80

1 IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR 44
0 (ART. 2 LEY ISLR)
1
9
IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10)
44
11(9-10)
2
1 IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 )
2 (ITEM 11 = 0,00)
Impuesto Acreditable
IMPUESTOS
Base Imponible Impuesto Base
Pagado Ext. (B)
183
PROPORCIONALES
Territorial (A)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
44
1 NTO GRAVABLE (VIENE CASILLA 44
44
5
- 5 6
4
3 N6, ITEMS 183)
8
FUENTE
45
45
1 AS FORTUITAS EN
29
5
5 6
4
4 ESPECIES
5
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
46
46
1 NTO GRAVABLE VIENE CASILLA N7
46
46
0 -0 1 9 2
5 ITEM 406
8 3
FUENTE
46
1 EXTRATERRITORIAL: DIVIDEN 46
46
46
5
5 6
4 7
6 DOS MINEROS
3 8
FUENTE
47
47
47
0
0 1
9 2
7 DOS PETROLEROS
8 3
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: OT 47
47
47
5
5 6
4 7
8 ROS DIVIDENDOS
3 8
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: GANAN 47
47
47
5
5 6
4 7
9 CIAS FORTUITAS
3 8
2
47
8
2
38
9
250.80
2
20
2
1.070
8
2 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X
20
0
3 10 U.T. (SOLO RESIDENTE)
1
0
9
2 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS
86
4 ANTERIORES
3
7
2 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES
86
5 INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
4
6
2
86
6 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
6
1.070
2
22
7 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 ) 0
0
2
2
2
1
4
0
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL

EJERCICIO
2
3
3 ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA
1 ) PLANILLA N
3
3
3 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)
22
1
23
0
23
1
23
3
9
0
9
7
29
1
29
4
3
24
3
4
8
3 EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO
24
7 ( MONTO IGUAL O MENOR A 34 )
3
7
3 TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
8 EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL
3 EJERCICIO SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) .
24
9 ( 36 - 37 )
3
7
COMPENSACIONES
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
24 0
4 REINTEGRADOS / NO
1
9
0 CEDIDOS
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
24
1 ( MONTO IGUAL O MENOR 38 )
9
1
4 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41
2)
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO
3 MAS EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )
0
29
7
24
4
90
87
Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
N.I.T.
Lucia
CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
3
301030108
0
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
0
Bs.
Bs.
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar
administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria.
Susana gana doscientos veintin mil bolvares (Bs 221.000,00) al ao y Carlos el ao
pasado gan doscientos diecinueve mil quinientos bolvares (Bs 219.500,00). Susana
suele ir en autobs y esto le cuesta doscientos cuarenta bolvares (Bs 240,00) al mes
mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en gasolina. El prstamo por el
vehculo le cuesta
tres mil trescientos sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El
apartamento que se han comprado les cuesta
cuatro mil ochocientos bolvares (Bs
4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, telfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolvares (Bs 1.210,00)
mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al
mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolvares (Bs 4.400,00). Otros gastos para
ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolvares
(Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco
bolvares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolvares (Bs 28.000,00) por
un viaje que harn en vacaciones. Y el ao pasado pagaron a Seniat veintinueve mil
quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00). Realizaron algunos ahorros y los depositaron en
la Banca.
TABLA DE BALANCE CONJUNTAMENTE
Concepto
+
219.500
Trabajo Carlos
221.000
Trabajo Susana
5.280
Transporte + gasolina
40.320
Crdito vehculo
57.600
Hipoteca apartamento
14.520
Gastos apartamento
52.800
Fiestas noche
55.200
Gastos varios
5.010
Seguro mdico
28.000
Viaje
440.500 258.730= 181.770
Total
SENIAT
V-

V-

01
06
27
05 Estado o
EMPLEADO
15 Desde:
01/01/2013
08 Cod.
Geogrfico:
14 Cdigo
C.I.I.U:
Si se le concedio prorroga para declarar
11 Rentas
04
Zona Postal:
16 Hasta:
31/12/2013
09
Tlefonos:
indique:
29 Fecha:
Exentas:
Si:
No:

01
15
Nro de Rif:
16
N.I.T:
V
E
Ciudad o Lugar

Telfonos

Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida fiscal
1 (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)

6 13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL MONTO
DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS
7 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA DE
8 ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA # 1..................
9 ((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)
Gravable con Tarifa Nro. Gravable con Tarifa

2
Nro. 2
135
5 136
82818.00
7
7 164
175
-98.952
5 176
173
7 174
182
98.952
8 183
401
9 406
431
98.952
185
5937.12
5937.12
143
163
181770

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
10 (ART. 2 LEY ISLR)
441
9
11 IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10)
442
IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM 11 =
12 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
O GRAVABLE (VIENE CASILLA N6,
445
5 446
4
13 ITEMS 183)
14 FUENTE
455
5 456
4
Impuesto Acreditable
Pagado Ext. (B)
183
448
295
2
5
TERRITORIAL: GANANCIA
S FORTUITAS EN ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
15 O GRAVABLE VIENE CASILLA N7 ITEM 406 460 - 0 461 9 462
8 463
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDO
465
5 466
4 467
16 S MINEROS
3 468
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDO
470
0 471
9 472
17 S PETROLEROS
8 473
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: OTRO
475
5 476
4 477
18 S DIVIDENDOS
3 478
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: GANANCIA
475
5 476
4 477
19 S FORTUITAS
3 478
478
389
5937.12
202
1.070
8
CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
0
23 U.T. (SOLO RESIDENTE)
201
0
9
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES
863
7
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES
25 O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
864
6
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
866
1.070
220
4.867,12
2
2
1
4
0

ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
31 PLANILLA N
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)
221
230
9
0
231
233

244
8
EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO ( MONTO
37 IGUAL O MENOR A 34 )
243
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
39 SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
243
COMPENSACIONES
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
0
241
9
40 REINTEGRADOS / NO CEDIDOS
41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
249
9
7
291
290
297
4.867,12
-
0
3
244
( MONTO IGUAL O MENOR 38 )

IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS EL
43 GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )
90
4.867,12
87
Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
N.I.T.

CDIGO NRO.
MONTO EN BS. 3
301030108
4.867,12
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
4.867,12
Bs.
Bs.
LAS SIGUIENTES TABLAS SE REPRESENTA POR SEPARADO Y DIVIDIENSOSE LOS

GASTOS ENTRE ELLOS 2.
Concepto
Trabajo Carlos
gasolina
Crdito vehculo
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
Total
SENIAT
Concepto
Trabajo Susana
Transporte
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
Total
SENIAT
219500
219500
2400
40320
28800
7260
26400
27600
2550
14000
149330= 84170
No aplica
221000
221000
2880
28800
7260
26400
27600
2550
14000
109490= 111510

V-

V-

Susana
15 Desde:
01/01/2013
06
27
05 Estado o
EMPLEADO
08 Cod.
Geogrfico:
16 Hasta:
31/12/2013
04
Zona Postal:
09
Tlefonos:
15
Nro de Rif:
16
N.I.T:
14 Cdigo
C.I.I.U:
11 Rentas
Si se le concedio prorroga para declarar Exentas:
indique:
Si:
29 Fecha:
No:

01
V
E
Ciudad o Lugar

Telfonos
Gravable con Tarifa Gravable con Tarifa Nro.

Nro. 2
2
13
13
5
5 6
4
14 111510
3
7
16
16
3
82818.00
7 4
6

17
5
-28.692
17
5 6
17
3
17
7 4
7
4
Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida fiscal
1 (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)

6 13,item 445, en caso de ser positivo)
7 Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL MONTO
18
2
40
1
28.692
-
18
8 3
9 40
6
DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS

460, EN CASO DE SER POSITIVO )
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA DE
8 ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA # 1..................
9 ((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)
43
1
18
5
28.692
1721.52

1 IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
44
0 (ART. 2 LEY ISLR)
1
9
44
11IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10)
2
1 IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM 11
2 = 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base Impuesto Acreditable
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
Pagado Ext. (B)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
1 O GRAVABLE (VIENE CASILLA N6,
445
5 446
3 ITEMS 183)
FUENTE
45
45
1 AS FORTUITAS EN
5
5 6
4
4 ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
46
46
1 NTO GRAVABLE VIENE CASILLA N7
46
0
- 0 1
9 2
5 ITEM 406
8
FUENTE
46
46
5
5 6
4 7
6 DOS MINEROS
3
FUENTE
47
47
0
0 1
9 2
7 DOS PETROLEROS
8
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: OTR 47
47
5
5 6
4 7
8 OS DIVIDENDOS
3
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: GANANC 47
47
5
5 6
4 7
9 IAS FORTUITAS
3
2
2
2
20
2
1.070
8
2 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
20
0
3 U.T. (SOLO RESIDENTE)
1
0
9
2
86
4 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES
3
7
2 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES 86
5 O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
4
6
2
6 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
2
1721.52
183
44
8
29
5
46
3
46
8
47
3
47
8
47
8
47
8
38
9
86
6
22
0
2
2
1721.52
1.070
651,52
2

2
3
3 ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
1 PLANILLA N
3
3
3 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)
22
1
23
0
23
1
23
3
9
0
9
7
29
1
3
29
0
3
29
7
24
3
4
8
3 EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO ( MONTO 24
7 IGUAL O MENOR A 34 )
3
7
3 TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
24
4
3 EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
24
9 SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
3
7
COMPENSACIONES
COMPENSADOS NI REINTEGRADOS
24 0
4 / NO REINTEGRADOS / NO
1
9
0 CEDIDOS
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR ( MONTO 24
1 IGUAL O MENOR 38 )
9
1
4
90
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS
3 EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )
87
651,52
651,52
-
Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
N.I.T.

CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
301030108
651,52
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
3
9
DESDE:
01/01/2013
HASTA:
31/12/2013
EFECTIVO:
651,52
BONOS:
Bs.
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
TRIBUTARIO (CERT):
Bs.
Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus

enriquecimientos generados en el ao fiscal 2013?
R= enriquecimiento neto: Segn el artculo 79 de la Ley del ISLR, deben declarar
el Impuesto sobre la Renta todas aquellas personas naturales con ingresos de
enriquecimiento neto superiores a las 1.000 unidades tributarias (107,00 Bs c/u).
Calculo del enriquecimiento neto
Enriquecimiento neto = Ingreso bruto - (costos y deducciones)
Eduardo: 383.784- 194.920= 188.864
Lucia: 151.458- 64.460= 86998
Carlos: 219.500 149.330= 84.170
Susana: 221.000- 109.490=111.510
Cmo declararlo? Siguiendo estos pasos:
Para la declaracin en lnea, los contribuyentes deben ingresar al portal

http://http://www.seniat.gob.ve/ y ubicarse en el recuadro donde se distingue dos
secciones (personas naturales y personas jurdicas), all, los que ya han realizado
su declaracin en perodos anteriores, ingresan su usuario y clave.
Si lo prefieren puede acudir a las sedes del Seniat, ubicadas en todos los estados
del pas. All los funcionarios le ayudarn con el trmite que no tarda ms de 20
minutos, para ello deben llevar la planilla ARC y el RIF. Si se les olvid la clave, los
funcionarios del Seniat, le ayudan a recuperarla.
A quienes al concluir la declaracin de rentas y el resultado le indique que tiene
que hacer algn pago, tienen la opcin de hacerlo va electrnica a travs de:
Banesco. BOD, Banco Industrial de Venezuela y el Banco Provincial. Tambin
puede dirigirse a las taquillas de los entidades receptoras del Islr que son: Banco
del Tesoro, Banco Industrial, Banco de Venezuela, Banco Bicentenario, BOD, Corp
Banca, Banco Exterior, Banco Provincial, Banco Mercantil, Banco Nacional de
Crdito y Banco de Guayana.
Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares
(Bs 75.100,00). Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?
R= Eduardo puede realizar su viaje ya que su cuenta queda con un supervit de

183.571,24 Bs despus de haber cancelado al SENIAT 5292,76 Bs; por
consiguiente si compra un pasaje de 75.100,00 Bs se situacin financiera quedara

con un saldo a su favor de 108.471,24 Bs.
Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilacin. Quiere empezar por meter
un mil ciento cincuenta bolvares (Bs
1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una pliza Dotal, que le garantice una
jubilacin digna. Crees que puede hacerlo y es buena idea?
R= Verificando los gastos de Lucia en el ao, ella se abstiene de declarar sus
ingresos, puesto que restando todos estos gastos a su salario anual que es de
151.458 BS su cuenta queda en 86.998 Bs esto es menos de 1.000 U.T que es lo
mnimo para pagar el ISLR, por lo tanto le sera favorable si ahorra esa cantidad
de dinero para su jubilacin puesto que para un ao seria 13.800 y restndolo a
sus ingresos este quedara en 73.198 bs.
Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente
les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el
primer ao. Deben cambiar algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo
les conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?
R= analizando la situacin de esta pareja se aprecia que tienen un buen ingreso
en conjunto que es de 440.500 Bs, y si declararan sus impuestos de esta manera
seria un total de 4.867,12 Bs, por ende si ellos planean tener un hijo la mejor
opcin es declarar sus ingresos por separados.
Cmo lo haran? De esta forma, se dividiran los gastos de la casa, los gastos
personales y que hacen en pareja como salidas de noche, compras de ropas y
viajes. En cuanto a los gastos del vehculo lo pagara el solo porque Susana
agarra transporte todos los das. Entonces el ingreso ms alto descontando los
gastos anual sera el de Susana con un total de 111.510 Bs y pagando al SENIAT
la cantidad de 651,25 Bs; ahorrndose 4.215,87 Bs, y deberan cambiar el habito
de salir de noche porque un hijo es una responsabilidad tanto fsica como
econmica.
Calcula
la
declaracin
con
este
Simulador
de
Hoja
de
impuesto
http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx La calculadora est elaborada basndose

en el uso del desgravamen nico y para personas naturales asalariadas. Imprime y
trae una copia para realizar el taller.
REFERENCIA
Melvin Nava (2012). Ingresos brutos vs Ingresos de enriquecimiento neto [blog en lnea]
disponible: http://www.venelogia.com/archivos/6316/ . Consulta: [marzo, 2014].

Actividadisr 140328183443 Phpapp02

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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

dos mil setecientos cincuenta bolvares (Bs

PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES

Nmero de Informacin Fiscal

A.- Datos del Contribuyente

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

C.- Autoliquidacin de Impuesto

Gravable con Tarifa

Gravable con Tarifa Nro. 2

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida

5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores

Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE

28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )

PLAN UNICO DE CUENTAS

cuatrocientos bolvares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen

bolvares (Bs 4.811,82). Le falta verificar las inversiones

realizadas en el ao en Bonos de la deuda pblica.

DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA

Nmero de Informacin Fiscal

A.- Datos del Contribuyente

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

C.- Autoliquidacin de Impuesto

3 Fuente Teritorial: Desgravamenes

Gravable con Tarifa

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o

5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores

Gravable con Tarifa Nro. 2

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL

3 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )

tres mil trescientos sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El

apartamento que se han comprado les cuesta

cuatro mil ochocientos bolvares (Bs

Nmero de Informacin Fiscal

A.- Datos del Contribuyente

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

Si se le concedio prorroga para declarar

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

C.- Autoliquidacin de Impuesto

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida

Gravable con Tarifa Nro. Gravable con Tarifa

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )

( MONTO IGUAL O MENOR 38 )

PLAN UNICO DE CUENTAS

LAS SIGUIENTES TABLAS SE REPRESENTA POR SEPARADO Y DIVIDIENSOSE LOS

DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA

Nmero de Informacin Fiscal

A.- Datos del Contribuyente

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

C.- Autoliquidacin de Impuesto