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EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
La Comisin Permanente del Congreso de la Repblica
Ha dado la Ley siguiente:
LA COMISIN PERMANENTE DEL CONGRESO DE LA REPBLICA;
Ha dado la Ley siguiente:
RGIMEN DE PERCEPCIONES DEL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
TTULO
PRELIMINAR
Artculo 1 Definiciones
Para efecto de la presente Ley se entiende por:
a) Cdigo Tributario: Al Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N 135-99-EF
y normas modificatorias.
b) IGV: Al Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal
c) Ley del IGV: Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por el Decreto Supremo N 055-99-EF y normas
modificatorias.
d) Ley del Impuesto a la Renta: Al Texto nico Ordenado de
la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto
Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.
e) Ley General de Aduanas: Al Texto nico Ordenado de la Ley
General de Aduanas, aprobado mediante Decreto Supremo
N 129-2004-EF y normas modificatorias.
f) Reglamento de Comprobantes de Pago: Al Reglamento
aprobado por la Resolucin de Superintendencia N 007-99/
SUNAT y normas modificatorias.
g) Reglamento de la Ley General de Aduanas : Al Reglamento
aprobado por el Decreto Supremo N 11-2005-EF y normas
modificatorias.
h) RUC: Al Registro nico de Contribuyentes.
Los trminos que no tengan una definicin especial en
esta Ley tendrn el significado y alcances sealados en la
Ley del IGV.
Cuando se mencionen artculos o ttulos sin sealar la
norma a la que corresponden, se entendern referidos a la
presente Ley. Asimismo, cuando se mencione un numeral o
inciso sin indicar el artculo o numeral al cual corresponde, se
entender referido al artculo o numeral en el que se encuentre,
respectivamente.
CABALLERO BUSTAMANTE
Artculo 2 Objeto
La presente Ley tiene por objeto establecer el marco normativo que regula los Regmenes de Percepciones del IGV.
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 3
3.3 Tratndose de sujetos que no realizan operaciones comprendidas dentro del mbito de aplicacin del IGV, los
montos percibidos sern devueltos de acuerdo con las
normas del Cdigo Tributario. Dicha devolucin deber
ser efectuada en un plazo no mayor de cuarenta y cinco
(45) das hbiles, y se efectuar agregndole el inters
correspondiente en el perodo comprendido entre la fecha
de vencimiento para la presentacin de la declaracin del
agente de percepcin donde conste el monto percibido
o en la que ste hubiera efectuado el pago total de dicho
monto, lo que ocurra primero, y la fecha en que se ponga
a disposicin del solicitante la devolucin respectiva. No
obstante, se aplicar la Tasa de Inters Moratorio a que
II
D1
4.2 Si no existieran operaciones gravadas o si stas resultaran insuficientes para absorber las percepciones que le
hubieran practicado, el exceso se arrastrar a los perodos siguientes hasta agotarlo, pudiendo ser materia de
compensacin con otra deuda tributaria, de acuerdo con
lo dispuesto en la Dcimo Segunda Disposicin Complementaria Final del Decreto Legislativo N 981.
4.4 Cuando las operaciones exoneradas del IGV y/o exportaciones facturadas tratndose de clientes o importadores,
II D2
4.5 Lo sealado en el artculo 31 de la Ley del IGV ser de aplicacin incluso en los casos en que se hubieran efectuado
percepciones sin considerar las operaciones no comprendidas en los alcances del rgimen de percepciones respectivo,
siempre que el monto percibido haya sido incluido en la
declaracin del cliente o importador, segn el rgimen, y el
agente de percepcin hubiera efectuado el pago respectivo.
Artculo 5
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
Resolucin de Superintendencia N 128-2002/
SUNAT: Art. 2 cuarto prrafo
Artculo 6
Artculo 7
Oportunidad de la percepcin
Artculo 8
Compensacin no permitida
Artculo 9
mbito de aplicacin
La descripcin de los bienes que hace el Apndice 1 es referencial, debiendo considerarse para los efectos de la presente Ley
CABALLERO BUSTAMANTE
1.
1 Animales vivos.
2.
2 Carne y despojos comestibles.
3.
4 Leche y productos lcteos: huevos de ave; miel natural;
productos comestibles de origen animal, no expresados ni comprendidos en otra parte.
4. 10 Cereales.
7.
16 Preparaciones de carne, pescado o crustceos, moluscos o dems invertebrados acuticos.
17. 28 Productos qumicos inorgnicos; compuestos inorgnicos u orgnicos de metal precioso, de elementos
radiactivos, de metales de las tierras raras o de istopos.
19. 32 Extractos curtientes o tintreos; taninos y sus derivados; pigmentos y dems materias colorantes; pinturas
y barnices; mstiques; tintas.
25. 42 Manufacturas de cuero; artculos de talabartera o guarnicionera; artculos de viaje, bolsos de mano (carteras)
y continentes similares; manufacturas de tripa.
II
D3
34. 82 Herramientas y tiles, artculos de cuchillera y cubiertos de mesa, de metal comn; partes de estos
artculos, de metal comn.
Artculo 11
II D4
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
b) Realizadas con clientes que tengan la condicin de consumidores finales, de acuerdo a lo sealado en el artculo 12.
Esta exclusin no ser de aplicacin en el caso de los bienes
sealados en los numerales 5 al 12 del Apndice 1.
c) De retiro de bienes considerado como venta.
d) Efectuadas a travs de una Bolsa de Productos.
e) En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central.
f) De venta de gas licuado de petrleo, despachado a vehculos
de circulacin por va terrestre a travs de dispensadores de
combustible en establecimientos debidamente autorizados
por la Direccin General de Hidrocarburos del Ministerio de
Energa y Minas.
CABALLERO BUSTAMANTE
Artculo 13
II
D5
Captulo III
Rgimen de Percepciones aplicable a la Adquisicin de
Combustible
II D6
TTULO III
RGIMEN DE PERCEPCIONES A LA IMPORTACIN DE
BIENES
Artculo 17
mbito de aplicacin
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
Artculo 18
Operaciones excluidas
Artculo 19
CABALLERO BUSTAMANTE
II
D7
Artculo 21
Oportunidad de la percepcin
PRIMERA
Vigencia
(*) Numeral considerando la sustitucin del artculo 7 del D.Leg. N 1116, publicado el 07.07.2012,
vigente a partir del 01.08.2012.
Artculo 20
II D8
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
TERCERA
PRIMERA
CABALLERO BUSTAMANTE
TERCERA
PRIMERA
II
D9
REFERENCIA
3 Cerveza de malta.
5 Dixido de carbono.
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
Bienes comprendidos en la
subpartida nacional:
1101.00.00.00
Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales:
2201.10.00.11/2201.90.00.10 y
2201.90.00.90/2202.90.00.00
Bienes comprendidos en la
subpartida nacional:
2203.00.00.00
Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales:
2711.11.00.00/2711.19.00.00
Bienes comprendidos en la
subpartida nacional:
2811.21.00.00
Bienes comprendidos en
la subpartida nacional:
3907.60.00.10
Slo envases o preformas, de
poli (tereftalato de etileno),
comprendidos en la subpartida
nacional: 3923.30.90.00
Bienes comprendidos en
la subpartida nacional:
3923.50.00.00
II D10
REFERENCIA
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
14 Vidrios en placas, hojas o perfi- : Bienes comprendidos en
les; colado o laminados, estira- alguna de las siguientes
do o soplado, flotado, desbas- s u b p a r t i d a s n a c i o n a l e s :
tado o pulido; incluso curvado, 7003.12.10.00/7009.92.00.00.
biselado, grabado, taladrado,
esmaltado o trabajado de otro
modo, pero sin enmarcar ni
combinar con otras materias;
vidrio de seguridad constituido
por vidrio templado o contrachapado; vidrieras aislantes de
paredes mltiples y espejos
de vidrio, incluidos los espejos
retrovisores.
15 Productos laminados pla- : Bienes comprendidos en algu(*) nos; alambrn; barras, per- na de las siguientes subpartifiles; alambre, tiras, tubos; das nacionales:
accesorios de tuberas, cables, 7208.10.10.00/7217.90.00.00,
trenzas, eslingas y artculos 7219.11.00.00/7223.00.00.00,
similares, de fundicin, hie- 7225.11.00.00/7229.90.00.00,
rro o acero; puntas, clavos, 7301.20.00.00,
chinchetas (chinches), grapas 7303.00.00.00/7307.99.00.00,
y artculos similares, de fun- 7312.10.10.00/7313.00.90.00,
dicin, hierro o acero, incluso 7317.00.00.00,
con cabeza de otras materias, 7318.11.00.00/7318.29.00.00 y
excepto de cabeza de cobre; 7323.10.00.00/7326.90.90.00.
tornillos, pernos, tuercas, tirafondos, escarpias roscadas,
remaches, pasadores, clavijas,
chavetas, arandelas (incluidas
las de muelle [resorte]) y artculos similares, de fundicin,
hierro o acero; artculos de
uso domstico y sus partes, de
fundicin, hierro o acero, lana
de hierro o acero; esponjas,
estropajos, guantes y artculos
similares para fregar, lustrar
o usos anlogos, de hierro o
acero; artculos de higiene
o tocador, y sus partes, de
fundicin, hierro o acero y
las dems manufacturas de
fundicin, hierro o acero.
16 Adoquines, encintados (bor- : Bienes comprendidos en algu(*) dillos), losas, placas, baldosas, na de las siguientes subparlosetas, cubos, dados y artculos tidas nacionales:
similares; mrmol, travertinos, 6801.00.00.00, 6802.10.00.00,
alabastros, granito, piedras 6802.21.00.00/6803.00.00.00,
calizas y dems piedras; piza- 6810.11.00.00/6810.99.00.00 y
rra natural trabajada y manu- 6907.10.00.00/6908.90.00.00.
facturas de pizarra natural o
aglomerada; manufacturas de
cemento, hormign o piedra
artificial, incluso armadas.
17 Productos cermicos (de hari- : Bienes comprendidos en algu(*) nas silceas fsiles o de tierras na de las siguientes subpartidas nacionales:
silceas anlogas) y productos
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
N
REFERENCIA
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
26
(**)
19 Discos pticos y estuches : Slo los discos pticos y estuches porta disco, comprendiporta discos
dos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales:
3923.10.00.00, 3923.21.00.00,
3923.29.00.90, 3923.90.00.00,
4819.50.00.00 y 8523.90.90.00.
20 Carnes y despojos de aves be- : Bienes comprendidos en alguna
(**) neficiadas (gallo o gallina, pavo, de las subpartidas nacionales:
pato, ganso, pintada).
0207.11.00.00/0207.60.00.00.
21 Productos lcteos con adicin : Bienes comprendidos en las
(**) de azcar u edulcorante, yogur, subpartidas nacionales:
mantequillas y quesos.
0402.10.10.00/0403.90.90.90,
0405.10.00.00/0406.90.90.00.
22 Aceites comestibles (de soya, : Bienes comprendidos en al(**) man, oliva, aceitunas, palma, guna de las subpartidas nagirasol, nabo, maz), grasas ani- cionales:
males y vegetales, margarina.
1507.10.00.00/1514.99.00.00,
1515.21.00.00/1515.29.00.00,
1516.10.00.00/1517.90.00.00.
23 Preparaciones de carne, pesca- : Bienes comprendidos en al(**) do o de crustceos, moluscos o guna de las subpartidas nadems invertebrados acuticos cionales:
que comprenden incluso los 1601.00.00.00/1605.69.00.00.
embutidos, las conservas, los
extractos, entre otras preparaciones.
24 Artculos de confitera sin cacao : Bienes comprendidos en alguna
(**) (incluido el chocolate blanco), de las subpartidas nacionales:
como el chicle y dems gomas 1704.10.10.00/1704.90.90.00.
de mascar.
25 Chocolate y dems preparacio- : Bienes comprendidos en alguna
(**) nes alimenticias que contengan de las subpartidas nacionales:
cacao.
1806.10.00.00/1806.90.00.00.
CABALLERO BUSTAMANTE
27
(**)
REFERENCIA
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
Pastas alimenticias (fideos, ma- : Bienes comprendidos en alguna
carrones, tallarines, lasaas, de las subpartidas nacionales:
ravioles, canelones), tapioca 1902.11.00.00/1905.90.90.00.
(en base a yuca), productos
a base de cereales obtenidos
por inflado o tostado; cereales
(excepto el maz) en grano o en
forma de copos u otro grano
trabajado (excepto la harina,
graones y smola), precocidos
o preparados de otro modo, no
expresados ni comprendidos en
otra parte y productos de panadera, pastelera o galletera.
Extractos, esencias y concentra- : Bienes comprendidos en aldos de caf, t o hierba mate; guna de las subpartidas napreparaciones para salsas y cionales:
salsas preparadas (ktchup, 2101.11.00.00/2101.30.00.00 y
mostaza, mayonesa), prepara- 2103.10.00.00/2106.90.99.00.
ciones para sopas, helados, concentrados de protenas, polvos
y mejoradores para la preparacin de panes, complementos y
suplementos alimenticios.
II D10-A
D11
35
(**)
36
(**)
REFERENCIA
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
3923.40.10.00/3923.40.90.00,
3924.10.10.00/3926.90.90.90.
II D10-B
II D12
REFERENCIA
BIENES COMPRENDIDOS EN
EL RGIMEN
CABALLERO BUSTAMANTE
COMPENDIO TRibutario
APNDICE 2
PARTIDAS EXCLUIDAS DE LA PERCEPCIN DEL IGV EN OPERACIONES DE IMPORTACIN
Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA
ARANCELARIA ARANCELARIA ARANCELARIA
CABALLERO BUSTAMANTE
Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA
ARANCELARIA ARANCELARIA ARANCELARIA
II
D11
II D12
Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA Ord. PARTIDA
ARANCELARIA ARANCELARIA ARANCELARIA
CABALLERO BUSTAMANTE