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exigencia de racionalidad republicana dentro del mtodo dogmtico jurdico penal y su definicin
se halla condicionada por los contenidos que surgen de ciertos postulados de jerarqua
constitucional, entre los cuales se destaca el nullum crimen sine conducta[10]". Tambin sostuvo
que "... existen otras limitaciones que no hacen viable la responsabilidad penal de las personas
jurdicas. En efecto, una de ellas est configurada por la imposibilidad de realizar a su respecto el
principio de culpabilidad dado que no resulta factible la alternativa de exigir al ente ideal un
comportamiento diferente al injusto precisamente por su incapacidad de accin y de
autodeterminacin, negando as la base misma del juicio de reproche.[11].
No obstante, el gran crecimiento que han tenido las empresas en nuestro pas gener que las
personas jurdicas sean pasibles de sanciones como consecuencia de la responsabilidad que
detentan. Esto se debe a que se entiende que la capacidad econmica es superior a la de los
sujetos que integran su rgano social, lo que implica que su poder lesivo ser tambin superior.
Claro est que, cuando me refiero a sanciones, no estoy hablando de una pena privativa de la
libertad; sino de la imposicin de sanciones econmicas[12].
El problema que plantean las sanciones econmicas es que cuando uno hace referencia a
personas jurdicas, no solo se limita a una PyME, sino que tambin ingresan en este grupo las
empresas multinacionales que manejan grandes sumas de dinero y que incluyen dentro de sus
costos las eventuales sanciones pecuniarias que pueden serles impuestas.
II. b. Responsabilidad penal de los administradores de sociedades
En este apartado cabe hacer la salvedad de que en algunos casos el sujeto pasivo del delito ser
el ente administrado, y en otros, un tercero.
En la prctica diaria, la responsabilidad penal de los administradores pareciera recaer
frecuentemente en la figura de la administracin fraudulenta, plasmada en el art. 173 inc. 7 del
Cdigo Penal -en adelante, CP-. No obstante, el universo normativo nos brinda un abanico de
delitos por los cuales pueden ser responsables los administradores. Por cuestiones de brevedad no
me detendr en el anlisis de los tipos penales, por lo que solo mencionar los elementos ms
relevantes en el marco de este trabajo.
A continuacin enumerar los delitos por los que pueden ser responsables los administradores.
- Concurrencia desleal: El art. 159 CP castiga a la persona "...que, por maquinaciones
fraudulentas, sospechas malvolas o cualquier medio de propaganda desleal, tratare de desviar,
en su provecho, la clientela de un establecimiento comercial o industrial". En lo que respecta al
sujeto activo debe ser comerciante o industrial, o deber desviar la clientela del sujeto pasivo en
provecho propio. Claro est que la vctima deber ser comerciante o industrial[13].
- Administracin fraudulenta: Quizs la figura ms emblemtica de la responsabilidad penal de
administradores de sociedades es la prevista en el art. 173, inc. 7 CP. La frmula legal de dicha
norma es tan amplia que se encuentran abarcados por ella un gran nmero de maniobras,
pareciendo ser una figura subsidiaria para castigar diversos actos de la actividad societaria. No
obstante, existen casos ms complejos, como por ejemplo, el de un administrador que realiza
maniobras que per se no se consideran dainas para la sociedad, pero que finalmente y por
contingencias ajenas a la administracin, generan un perjuicio patrimonial, estos casos no se
- Infracciones a la Ley N 19.359 (Rgimen Penal Cambiario) art. 2 inc. F: Las personas ideales
pueden ser sancionadas cuando el delito haya sido ejecutado por una persona vinculada a ella, por
ejemplo, quienes gobiernan, representan o ejecutan actos ordenados por el ente societario. Para
que se perfeccione la accin tpica, es requisito que estos sujetos hayan utilizado los recursos o
medios de la persona jurdica, para que el hecho sea cumplido en nombre, en beneficio o con la
ayuda de ella[22].
-Infracciones a la Ley N 22.415 (Cdigo Aduanero) arts. 887 y 888: es un requisito fundamental
que los responsables a ttulo personal tengan autoridad suficiente como para comprometer a la
persona ideal, sumado al hecho de que debe existir un beneficio de la actividad ilcita[23].
Asimismo, la persona jurdica es responsable solidariamente con la persona fsica que haya llevado
a cabo el delito en ejercicio o con ocasin de sus funciones.
-Infracciones a la Ley N 20.680 (Ley Nacional de Abastecimiento) art. 8: En este caso, al igual que
el art. 887 del Cdigo Aduanero, se imponen penas a la persona ideal y se castiga a los
administradores que hayan "...obrando con dolo o culpa grave". Doctrinariamente puede asimilarse
la culpa grave a la "culpa con representacin"[24].
-Infraccin a la Ley 23.737 (Ley de Estupefacientes), art. 27: En nuestro ordenamiento la
responsabilidad nunca puede ser objetiva, por tanto, esta norma carece de sentido. Basta aplicar
las normas generales de autora y participacin del derecho penal[25].
-Infraccin a la Ley N 24.769 (Ley Penal Tributaria): En este caso, cabe detenerse en tres artculos
de esta ley, a saber:
a) Art. 9: Delito de apropiacin indebida de recursos de la seguridad social. Esta norma protege el
importe de los aportes del Sistema de Seguridad Social Nacional, los cuales son debitados del
salario percibido por el dependiente en concepto de jubilaciones, etc[26]. En cuanto a la autora,
solo podr ser sujeto activo "el agente legal y formalmente habilitado para concretar la retencin de
aportes...[27]"
b) Art. 10: Insolvencia fiscal fraudulenta. El presente delito consiste en provocar o agravar la
insolvencia propia o ajena, sin que sea necesario que sta ltima haya sido declarada
judicialmente[28]. Podr ser sujeto activo aquel que se encuentre obligado por imposiciones
fiscales, ya sean propias o ajenas, y que lleve a cabo alguna de las conductas descriptas por el tipo
penal[29].
c) Art. 14: Responsabilidad de los administradores de personas jurdicas. El artculo castiga con
pena de prisin a aquellos que representen y conduzcan a la persona jurdica, actuando en ese
carcter para cometer los delitos en nombre y beneficio de ella[30].
- Infracciones a la Ley 25.246, (Ley de Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo): El
art. 24 de la ley castiga a la persona que actuando como rgano o ejecutor de una persona jurdica
o la persona de existencia visible incumpla alguna de las obligaciones ante la UIF. La misma
sancin ser aplicable a la persona jurdica en cuyo organismo se desempee el sujeto infractor.
-Infracciones a la Ley N 25.156 (Ley de Defensa de la competencia): La presente ley considera
actos anticompetitivos a aquellos que distorsionen la competencia o que representen un abuso de
posicin dominante, siempre que ellos puedan generar un perjuicio para el inters econmico
general. En este orden de cosas, el art. 48 dispone que "cuando las infracciones previstas en esta
ley fueren cometidas por una persona de existencia ideal, la multa tambin se aplicar
En el caso de que el dao sea producido por personas jurdicas la responsabilidad se haga
extensiva a sus autoridades y profesionales, en la medida de su participacin".
III. B. Responsabilidad penal por dao ambiental
La importancia que en los ltimos aos se le ha brindado al Derecho ambiental, se ve reflejada en
las penalidades que pueden aplicrseles a los administradores de sociedades, a saber:
- Art. 204 quater, CP: Se reprime con pena de multa al "... que teniendo a su cargo la direccin,
administracin, control o vigilancia de un establecimiento destinado al expendio, almacenamiento,
distribucin, produccin o fabricacin de sustancias medicinales, a sabiendas, incumpliere con los
deberes a su cargo posibilitando la comisin de alguno de los hechos previstos en el artculo
204[31]".
Esta figura consiste en omitir los deberes acargo de los sujetos descriptos en el tipo, y a su vez,
esa omisin debe posibilitar la comisin de algunos de los hechos descriptos en el art. 204.
- Infracciones a la Ley N 24.051 (Ley de residuos peligrosos), art. 57: Este artculo prev que
"cuando alguno de los hechos previstos en los dos artculos anteriores[32] se hubiesen producido
por decisin de una persona jurdica, la pena se aplicar a los directores, gerentes, sndicos,
miembros del consejo de vigilancia, administradores, mandatarios o, representantes de la misma
que hubiesen intervenido en el hecho punible, sin perjuicio de las dems responsabilidades
penales que pudiesen existir".
La falta de control y de cumplimiento al deber de cuidado respecto de las cosas peligrosas genera
que los directivos de personas jurdicas recaigan en la responsabilidad del art. 57, aun en los casos
donde hubo delegacin, ya que en ese supuesto debieron extremar los recaudos a la hora de
contratar al personal y controlarlo[33]. Nuestro Cdigo Penal no legisla la clusula de actuacin en
lugar de otro, no obstante, la doctrina entiende que el presente artculo tiene como objetivo cubrir
ese aspecto[34].
III. C. Responsabilidad civil por dao ambiental
Comnmente, el dao ambiental generado por una industria suele ser una contaminacin en el aire
o sobre las aguas. El estado se encarga de regular administrativamente dichas actividades para
evitar el dao a terceros.Por ello, no es oponible como argumento defensista el hecho de que la
actividad contaminante se desarrolle bajo observancia de las normas.
Es en este estado de cosas donde entra en juego el principio precautorio, el cual impone la
adopcin de medidas apropiadas ante el riesgo de un dao grave o irreversible, respecto de cuyo
acaecimiento no existe certeza cientfica[35]. Tambin se lo ha descripto como "la actitud que debe
observar toda persona que toma una decisin concerniente a una actividad de la que se puede
razonablemente esperar un dao grave para la salud o la seguridad de las generaciones actuales
o futuras, o para el medio ambiente"[36].
Realizadas estas salvedades, resta remitirse al Cdigo Civil -en adelante, CC- .
Cuando una cosa interviene en la produccin de un dao se deben distinguir dos casos: el primero
es aquel en el que el dao ha sido causado por el hecho del hombre valindose de una cosa; el
segundo, es aquel en el que el dao fue provocado por la propia cosa, sin que haya intervenido el
hombre en el.
Para poder aplicar la responsabilidad del art. 1113 CC, es preciso que el responsable"tenga la cosa
con poder de disposicin y de mando, aunque ese poder no se ejerza actualmente pero pueda ser
ejercido[37]". Por tanto, se liberan de responsabilidad: a) el nudo dueo, cuando el guardin usa la
cosa en contra de su voluntad, y b) el guardin, sea o no el dueo de la cosa, si es desplazado de
la guarda por un tercero[38].
Asimismo, se pueden distinguir diversas situaciones en los casos de daos causados con
intervencin de la cosa:
- Daos producidos sin intervencin activa de cosas: es el mbito actual del art. 1109 CC, aqu la
vctima tiene la carga de la prueba de la culpa del autor del hecho.
- Daos con las cosas: Se presume la culpa del dueo o del guardin de la cosa, salvo que
acredite que de su parte no hubo culpa, invirtiendo la carga de la prueba.
- Daos por las cosas: En estos casos se prescinde de la culpa: En este caso la responsabilidad es
objetiva. Solo se podr eximir la responsabilidad demostrando culpa de la propia vctima o la de un
tercero extrao, por el que ellos no deban responder[39].
IV. Conclusiones
En definitiva, segn sea el caso puntual, en el contexto de la respectiva actividad empresarial, se
deber advertir si se emplea el art. 1109 CC, responsabilidad por el hecho propio, o el art. 1113 CC,
que establece la responsabilidad por el hecho del dependiente y la responsabilidad objetiva del
dueo o guardin por el riesgo o vicio del que adolezca la cosa.
[1] Cfr. Vtolo, Daniel Roque, Responsabilidad de los administradores societarios, Publicado en: LA
LEY 03/10/2007, 1, LA LEY 2007-E, 1313, Responsabilidad Civil Doctrinas Esenciales Tomo VI,
1107, Derecho Comercial. Sociedades. Doctrinas Esenciales Tomo II, 331, Cita Online:
AR/DOC/2893/2007.
[2] Id.
[3] Id.
[4] Id.
[5] Cfr. Richard, Efran Hugo y Muio, Orlando Manuel, Derecho societario, Editorial Astrea, Buenos
Aires, 1998, p. 236.
[6] Cfr. Vtolo, Daniel Roque, op.cit.
[7] Richard, Efran Hugo y Muio, op.cit.,p. 230.
[8]ZAFFARONI, Eugenio Ral, Tratado de Derecho Penal. Parte general, tomo III, Ed. Ediar,
Buenos Aires, 1981, p. 56, citado en Cneo Libarona, Mariano, Responsabilidad penal de las
personas jurdicas, Publicado en: LA LEY 30/10/2014 , 1 LA LEY 2014-F , 723, Cita Online:
AR/DOC/3340/2014
[9] CSJN, " Fly Machine S.R.L.s/Recurso extraordinario", Fecha: 30/05/2006, Publicado: SJA
9/8/2006.
[10] Considerando 5 del Voto en disidencia del Dr. Zaffaroni.
[11] Considerando 11 del Voto en disidencia del Dr. Zaffaroni
[12] Art. 5, Cdigo Penal: "Las penas que este Cdigo establece son las siguientes: reclusin,
prisin, multa e inhabilitacin".
[13] Donna, Edgardo Alberto, Derecho Penal - Parte Especial, Tomo II-A, Rubinzal-Culzoni
Editores, 2005, p.398.
[14] Cfr. Donna, Edgardo Alberto, Delitos contra la propiedad,Rubinzal-Culzoni Editores, 2001,
p.434/5.
[15] Cfr. Rafecas, Daniel Eduardo, Los delitos de quiebra en Argentina (con especial referencia a la
quiebra
societaria,
art.
178,
Cd.
Penal),
publicado
en
http://www.catedrahendler.org/doctrina_in.php?id=94.
[16] Cfr. D'Alessio, Andrs Jos - Divito, Mauro A., Cdigo Penal de la Nacin - Comentado y
Anotado, La Ley, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p.807.
[17] Cfr. Creus citado por D'Alessio-Divito, op.cit, p. 808.
[18] Cfr. D'Alessio-Divito, op.cit, p. 1531.
[19] Cfr. CNCrim. y Correc., Sala I,"Clement, Gastn s/ balance falso", 200/06/06; La Ley, SJP,
2000/11/27, 54, s. 10.1258 citado por D'Alessio, Andrs Jos - Divito, Mauro A., Cdigo Penal de la
Nacin - Comentado y Anotado, La Ley, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p. 1538
[20] Cfr. D'Alessio, Andrs Jos - Divito, Mauro A., Cdigo Penal de la Nacin - Comentado y
Anotado, La Ley, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p. 1539.
[21] Cfr. Macagno, Mauricio Ernesto - Catino, Paola, La prestacin de concurso o consentimiento a
actos ilegales o antiestautarios y su relacin con el delito de administracin fraudulenta, Publicado
en: LA LEY 2007-F, 1250- Sup. Penal 2007 (noviembre), 19, Cita Online: AR/DOC/3456/2007.
[22] Cfr. D'Alessio, Andrs Jos - Divito, Mauro A., Cdigo Penal de la Nacin - Comentado y
Anotado, La Ley, Buenos Aires, 2011, Tomo III, p. 423.
[23] Cfr. Ferro, Carlos A - Ferro, Francisco M., Cdigo Aduanero Comentado, Ed. Depalma, Buenos
Aires, 1996, p. 728.
[24] Cfr. D'Alessio-Divito, op.cit. p. 549.
[25] Cfr. D'Alessio, Andrs Jos-Divito, Mauro A., Cdigo Penal de la Nacin-Comentado y
Anotado, La Ley, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p. 1107.
[26] Cfr. Chiara Daz, Carlos Alberto, Ley Penal Tributaria y Previsional N 24.769, Rubinzal Culzoni
Editores, Buenos Aires, 1997, p. 279
[27] Id. p. 280
[28] Id. p.285
[29] Id. p. 286
[30] Id. p. 302.
[31] Art. 204, CP:"Ser reprimido con prisin de SEIS (6) meses a TRES (3) aos el que estando
autorizado para la venta de sustancias medicinales, las suministrare en especie, calidad o cantidad
no correspondiente a la receta mdica, o diversa de la declarada o convenida, o excediendo las
reglamentaciones para el reemplazo de sustancias medicinales, o sin la presentacin y archivo de
la receta de aquellos productos que, segn las reglamentaciones vigentes, no pueden ser
comercializados sin ese requisito"
[32] Art. 55: "Ser reprimido con las mismas penas establecidas en el artculo 200 del Cdigo
Penal, el que, utilizando los residuos a que se refiere la presente ley, envenenare, adulterare o
contaminare de un modo peligroso para la salud, el suelo, el agua, la atmsfera o el ambiente en
general.
Si el hecho fuere seguido de la muerte de alguna persona, la pena ser de diez (10) a veinticinco
(25) aos de reclusin o prisin".
Art. 56:"Cuando alguno de los hechos previstos en el artculo anterior fuere cometido por
imprudencia o negligencia o por impericia en el propio arte o profesin o por inobservancia de los
reglamentos u ordenanzas, se impondr prisin de un (1) mes a dos (2) aos.
Si resultare enfermedad o muerte de alguna persona, la pena ser de seis (6) meses a tres (3)
aos".
[33] Cfr. Gavier citado por Cesano, Jos D. "Persona Jurdica y criminalidad ambiental: algunas
consideraciones dogmticas y poltico criminales con relacin al art. 57 Ley 24051" en Caferatta,
Nestor A. (Director), Summa Ambiental, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p. 1490.
[34] Cfr. Cesano, Jos D. "Persona Jurdica y criminalidad ambiental: algunas consideraciones
dogmticas y poltico criminales con relacin al art. 57 Ley 24051" en Caferatta, Nestor A.
(Director), Summa Ambiental, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2011, Tomo II, p. 1492.
[35] Novelli, Mariano - H.Tabares, Julieta, El principio precautorio, Publicado en: LA LEY
23/03/2012, 1,LA LEY 2012-B, 880, Cita Online: AR/DOC/827/2012.
[36] VINEY, Genevive, "Le principe de prcaution. Le point de vue dun juriste", en "Les Petites
Affiches", 30/11/2000, p. 70, cit. por CAFFERATTA, Nstor A., "Principio precautorio en el Derecho
argentino y brasileo", en "Revista de Derecho Ambiental", N 5, LexisNexis - Instituto El Derecho
por un Planeta Verde, Buenos Aires, enero/marzo 2006, p. 76. citado por Novelli, Mariano H.Tabares, Julieta, El principio precautorio, Publicado en: LA LEY 23/03/2012, 1,LA LEY 2012-B,
880, Cita Online: AR/DOC/827/2012.
[37] Orgaz, citado por Alterini, Atilio Anibal - Ameal, Oscar Jos - Lpez Cabana, Roberto M.,
Derecho de obligaciones civiles y comerciales, Abeledo Perrot, 1996, p.703
[38] Cfr. Alterini, Atilio Anibal - Ameal, Oscar Jos - Lpez Cabana, Roberto M., Derecho de
obligaciones civiles y comerciales, Abeledo Perrot, 1996, p.703
[39] Id.