UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE

ALTAMIRA
INGENIERIA EN NEGOCIOS Y GESTION
EMPRESARIAL 8 C
ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE
TAMAULIPAS

EQUIPO: #3
ALUMNOS:
BAUTISTA MARTINEZ JULIO EMMANUEL
DEL ANGEL HERNANDEZ MARIA DE LOS ANGELES
DOMINGUEZ AGUILAR MARTHA DENISSE
DOMINGUEZ GONZALEZ JESSICA SARAHI
DOMINGUEZ HERNANDEZ YOCELIN.
GONZALEZ OSORIO ANNA MONSERRATH
LICEA JUAREZ LUCERO
MAR HERNANDEZ KEILA ESTEFANNI
MORENO NIO ANTONIO
PEREZ GARCIA JOSE MANUEL

INGENIERIA EN NEGOCIOS Y GESTION EMPRESARIAL

9 C

LA ADMINISTRACION DEL PRESUPUESTO.

Nos proporciona una visin completa e innovadora sobre la planificacin,
elaboracin, implementacin y seguimiento del presupuesto.
Es una de las principales herramientas con que cuentan las organizaciones
pblicas y privadas (y las personas) en la actualidad para poder llevar un control
preciso sobre las operaciones que realizan tanto cotidianamente.
Como cuando van a llevar a cabo un proyecto en especial diferente a las
actividades que realizan comnmente, ya sean a corto, mediano o largo plazo; y
en base a las proyecciones efectuadas mediante esta herramienta ayudarse en la
toma de decisiones para poder evitar en cierta medida y con sus respectivas
limitantes los errores al emprender algo.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN Y DEL PROCESO

ADMINISTRATIVO
Bases de la administracin presupuestaria
PLANEACIN
ORGANIZACIN
EJECUCIN
DIRECCIN
CONTROL

Qu es un Presupuesto?
Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos de una
actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un
gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual.
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organizacin
En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo
que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.
Un ejemplo son los viajes. Uno se pone a planear, entre otras cosas, cunto hay
que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje.
Y ya que has visto todo eso, entonces sabrs cunto necesitas ahorrar y, por lo
tanto, cundo te podrs ir.

Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que

ests haciendo es planear a futuro.
Entonces te preguntas cunto piensas vender, qu necesitas hacer para
lograrlo, cunto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrs cunto vas a
ganar en un periodo.
Obviamente, esto es una estimacin que puedes hacer de acuerdo con tu
experiencia y la informacin que conoces.

Funcin de los presupuestos

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la
organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes, para verificar los logros o medir las diferencias.
Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos
dentro de la organizacin.
Importancia de los presupuestos
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa
en lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de
accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de
programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las
necesidades totales de las compaas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.

Objetivos de los presupuestos

Son una gua de accin.
Permite comparar lo real con lo planificado.
Evaluar la actuacin de la compaa.
Optimizar el empleo econmico de los recursos.

Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.

Clasificacin de los presupuestos

SEGN LA FLEXIBILIDAD
Rgidos, estticos, fijos o asignados/Flexibles o Variables
SEGN EL PERIODO DE TIEMPO
A corto plazo
A largo plazo
SEGN EL CAMPO DE APLICACIN EN LA EMPRESA
De operacin o econmicos
Presupuestos de Ventas:
Presupuestos de Produccin:.
Presupuesto de Compras
Presupuesto de Costo-Produccin:
Presupuesto de flujo de efectivo:
Presupuesto Maestro
Financieros
Presupuesto de caja
Presupuesto de erogaciones capitalizables

Elementos de los presupuestos

Integrador: Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la
empresa.
Coordinador Significa que los planes para toda la empresa deben ser preparados
en conjunto y coordinadamente.
Operaciones: Uno de los objetivos principales de los presupuesto es determinar
los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos en los que se incurrir.
Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos futuros, la empresa
debe planear los recursos necesarios y su asignacin, lo cual se logra, con la
planeacin financiera.

Principios de los presupuestos

PRINCIPIOS DE PREVISIN

1) Predictibilidad, 2) Determinacin cuantitativa y, 3) Objetivo.

PRINCIPIOS DE PLANEACIN
1) Previsin. 2) Costeabilidad, 3) Flexibilidad, 4) Unidad, 5) Confianza, 6)
Participacin, 7) Oportunidad y, 8) Contabilidad por reas de
responsabilidad.
PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN
1) Orden y 2) Comunicacin.
PRINCIPIOS DE DIRECCIN
1) Autoridad y 2) Coordinacin.
PRINCIPIOS DE CONTROL
1) Reconocimiento, 2) Excepcin, 3) Normas y, 3) Conciencia de Costos.

ORGANIZACIN
Una organizacin es un sistema diseado para alcanzar ciertas metas y objetivos.
Estos sistemas pueden, a su vez, estar conformados por otros subsistemas
relacionados que cumplen funciones especficas.
La organizacin es consecuencia o resultado del proceso de planificacin, por
medio del cual a partir de unos objetivos que se configuran se identifican las
funciones, actividades y trabajos a desarrollar para alcanzarlos, y se disponen los
recursos materiales y humanos necesarios para efectuarlos

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACIN

Subdividir el trabajo en unidades operativas.
Agrupar las obligaciones operativas en puestos.
Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.
Aclarar los requisitos del puesto.
Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACIN

Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la administracin.
Proporcionar facilidades personales y otros recursos.
Ajustar la organizacin a la luz de los resultados del control.

EJECUCIN
La ejecucin del presupuesto es un proceso complejo, que incorpora diversas
fases del proceso presupuestal, dentro de las cuales podemos mencionar las
siguientes.
EL PROGRAMA DE CAJA
Se trata de un programa presentado a nivel mensual, que comprende la totalidad
de los ingresos y gastos autorizados por la ley de presupuesto a las diversas
entidades.
Una vez aprobado el presupuesto, se puede comenzar la gestin por parte del
Ejecutivo para satisfacer las necesidades pblicas que se hayan previsto para el
ejercicio. Normalmente el ejercicio presupuestario coincide con el ao natural y su
gestin se ve condicionada por el carcter vinculante del presupuesto aprobado.
La ejecucin presupuestaria de los gastos para la consecucin de los objetivos
previstos se desarrolla en una serie de etapas, que en nuestro caso son:

Desarrolladas en el mbito del centro gestor correspondiente

Propuestas para realizar un gasto
Disposicin: Se acuerda realizar un gasto previamente autorizado por un importe
determinado. Vincula a realizar un gasto concreto y una tercera entidad queda
obligada a realizar una prestacin.
Autorizacin para gastar: Se acuerda la decisin de realizar un gasto reconocido
en el presupuesto, no implica una deuda, cifra aproximada.
Reconocimiento de la obligacin de pagar: Aparece un crdito exigible a partir de
los documentos que prueben que se ha realizado una compra o prestacin de
servicios.
Propuesta de pago: Reconocida la obligacin, se ordena su liquidacin a travs de
una orden de pago contra la tesorera del ente.

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE EJECUCION

Poner en prctica la filosofa de participacin por todos los afectados por la
decisin.
Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo.
Motivar a los miembros.
Comunicar con efectividad.
Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial.

Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien hecho.

Satisfacer las necesidades de los empleados a travs sus esfuerzos en el trabajo.
Revisar los esfuerzos de la ejecucin a la luz de los resultados del control.

DIRECCIN
La ejecucin de los planes de acuerdo con la estructura organizacional, mediante
la gua de los esfuerzos del grupo social a travs de la motivacin, la
comunicacin y la supervisin son la tarea de la direccin.

DIRECCIN DE PRESUPUESTO
El eje fundamental de la direccin presupuestaria se centra en la informacin
necesaria acerca del nivel deseado de rendimiento, el nivel real y la desviacin.
Adems es necesaria la accin para poner en marcha los planes y modificar las
actividades futuras.
En consecuencia el control presupuestario va mucho ms all de la mera
localizacin de una variacin.

ETAPAS DE DIRECCIN
Toma de decisiones
Una decisin es la eleccin de un curso de accin entre varias alternativas y la
responsabilidad ms importante del administrador es la toma de decisiones. Al
tomar decisiones es necesario:
Definir el problema. Es necesario definir perfectamente cual es el problema que
hay que resolver y no confundirlo con los colaterales.
Analizar el problema. Una vez determinado el problema es necesario desglosar
sus componentes, as como los componentes del sistema en que se desarrolla a
fin de poder determinar posibles alternativas de solucin.
Evaluar las alternativas. Consiste en determinar el mayor numero, posible de
alternativas de solucin, estudiar sus ventajas y desventajas as como su
factibilidad de implementacin, y los recursos necesarios para llevarlos a cabo. La
evaluacin se lleva a cabo a travs de:
Anlisis de factores tangibles o intangibles.
Anlisis marginal.
Anlisis costo-efectividad.

CONSIDERACIONES
Todo lo que ha sido objeto de una programacin debe ser objeto de direccin.
Toda desviacin entre programas y ejecucin del presupuesto tiene un motivo que
hay que analizar y que puede deberse a una falla en la programacin, en la
ejecucin o a ambas.
Toda desviacin debe ser asignada a un responsable, que requerir llevar a cabo
un anlisis minucioso de dicha desviacin.
Las desviaciones pueden exigir medidas de correccin; es decir, el fin ltimo de la
direccin presupuestario no es transmitir temor a los directivos, sino hacerles ver
las deficiencias producidas y sugerirles acciones correctivas.
Revisar los objetivos de alto nivel.
Establecer escenarios.
Desarrollo del Control de Gestin.
Rev. de Gastos.
Rev. de la rentabilidad.
Reportes especficos
Analizar la informacin de gestin.
Consolidar y distribuir la inf. de gestin
Enviar informes y reportes (repetir pasos)

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y

ADMINISTRACIN
Presupuesto de Gastos de Venta
Est constituido por el conjunto de erogaciones, depreciaciones, amortizaciones y
aplicaciones relacionadas con el almacenamiento, despacho y entrega de los
bienes que produce la empresa;
Es el de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia
en el gasto financiero.
Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el
proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo
en los mercados de consumo.

CARACTERSTICAS
GASTOS
DE
VENTA:
incluye un nmero de elementos de coste tales como salario, comisiones y gastos
de personal en ventas.
GASTOS
DE
PUBLICIDAD:
son gastos discrecionales y puede ser uno de los primeros elementos de gastos a
reducir en tiempos difciles.
GASTOS
DE
SERVICIOS
AL
CLIENTE:
La creciente influencia del consumismo ha provocado que los programas de
garantas tradicionales crezcan extraordinariamente.

LOS GASTOS DE VENTA SE CLASIFICAN EN FIJOS Y VARIABLES

Gastos de venta fijos: son aquellos que permanecen constantes en su magnitud,
independientemente de los cambios operados en el volumen de ventas.
Gastos de Venta Variables: son aquellos cuya magnitud cambia en relacin directa
con los cambios en el volumen de ventas.

VENTAJAS
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Amplia mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Ayuda al manejo financiero de la Empresa.
Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN.

Son todos los gastos que no sean de produccin ni de distribucin, y los mismos
se incurren en los centros de responsabilidad que proveen supervisin y servicio a
todas las funciones de la empresa, ms que ejecutar ninguna funcin en particular.
Es considerado como la parte medular del presupuesto por que se destina la
mayor parte del mismo e incluye la funcin de la alta gerencia as como ciertas
actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad

SU OBJETIVO es determinar en forma anticipada para el perodo de proyeccin

todos los gastos del perodo que no correspondan directamente a la financiacin o
la gestin de ventas.

LAS PARTIDAS INTEGRANTES DE LOS GASTOS DE

ADMINISTRACIN
Sueldos
Cargas sociales
Amortizaciones
Seguros
Mantenimiento de oficinas
Papelera y tiles de librera.

CARACTERSTICAS
Las remuneraciones se fijan segn la realidad econmica de la empresa y no en
forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio.
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccin de las retenciones
y aportaciones por ley de cada pas.

VENTAJAS
Obliga a la ADMON a especificar objetivos tanto a corto como largo plazo.
Obliga a la ADMON a analizar problemas futuros a fin de que se reconozcan
planes alternativos.
Proporciona estndares de desempeo
Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las areas.
Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la
empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.