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INFORME N 001-2015-CG BUEN AMANECER-AC

INDICE

INFORME N 001-2015-CG BUEN AMANECER-AC


INDICE
DENOMINACIN
ANTECEDENTES
Origen
El Examen Especial de verificacin de denuncias ser realizado a la Unidad Orgnica de Logstica y la
Gerencia de Obras de la Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL" correspondiente al Ejercicio 2010,
que corresponde a una Accin de Control no Programada dispuesto por la Contralora General de la
Repblica, el mismo que fue ordenado a la Jefatura de la Oficina de Control Institucional de la
Municipalidad Provincial de El Buen Amanecer mediante el documento OFICIO N 001-2014-GMRS/CGR
de fecha 21 de Noviembre del 2014.
La Gerencia Regional mediante el documento OFICIO N 002-2014-GR/CGR de fecha 21 de Noviembre
del 2014 acredita a la Jefatura de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad Provincial "EL
BUEN AMANECER, el inicio de una Accin de Control Examen Especial a la Municipalidad Distrital "EL
LAGO AZUL, y mediante el documento OFICIO N 001-2014-OCI/MPBA de fecha 24 de Noviembre del
2014, se autoriza a los Auditores de la OCI de la mencionada Municipalidad, a fin de que realice una
auditora de cumplimiento a la Unidad Orgnica de Logstica (Abastecimientos) y Gerencia de
Infraestructura (Obras) de la Municipalidad Distrital de EL LAGO AZUL.

Objetivos
Objetivo General
Evaluar el proceso de ejecucin y contratacin de la ejecucin de la obra por contrata construccin del
Coliseo de Gallos el Lago Azul, con un presupuesto de S/. 1500,00.00 Nuevos Soles, as como de los
procesos de adquisicin de bienes, relacionada con dicha obra y aquellos otros que hayan sido objeto de
denuncia especfica, seleccionados en la visita de recopilacin de informacin.
Objetivos Especficos
Determinar si la ejecucin de la Obra Coliseo de Gallos del Lago Azul ha sido realizada conforme a los
criterios tcnicos razonables en concordancia con las normas aplicables.
Analizar el proceso de adquisiciones y su cumplimiento legal.
Verificar y analizar el presupuesto y ejecucin de la obra Coliseo de Gallos el Lago Azul.
Verificar la pertinencia o validez de los hechos denunciados.

Materia examinada y alcance


El presente Examen Especial se realiz de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental
NAGUs, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-cg de fecha 22.SET.1995 y sus
modificaciones, y el Manual de Auditoria Gubernamental MAGU aprobada por Resolucin de
Contralora N 152-98-CG DEL 18.DIC.1998.
El Examen de verificacin de denuncias en la unidad orgnica de Logstica y la gerencia de obras de la
Municipalidad Distrital "EL LAGO AZUL" de la provincia El Buen Amanecer, Regin Puno del Ejercicio
2010 corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010.
El Examen comprender la evaluacin selectiva de los documentos fuente propia de la Unidad de
Logstica y de sus 3 reas correspondientes, respecto a la informacin generada por la Entidad, aplicando
las normas correspondientes a dicho mbito u otras, evaluando la confiabilidad de la informacin
generada por la Entidad.
El Examen se desarrollar de conformidad a la siguiente normativa:

Normas Generales de Control Gubernamental. RC.273-2014


Resolucin de Contralora N 473-CG del 22 de Octubre del 2014 que aprueba la Auditora de
Cumplimiento y Manual de Auditora de Cumplimiento.
Ley 30214, Calidad de Prueba Pericial de Informes de la CGR
Ley 30304, Pena efectiva en Delitos de Corrupcin
Guas de Auditoria y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la
Repblica.

La metodologa a utilizar en el presente Examen sern:

Declaracin de funcionarios.
Valoraciones.
Revisin documentaria.
Entrevistas.

Fase de Planificacin.

Recopilacion de informacin de la Entidad, utilizando las diferentes fuentes de informacin como: archivos
de papeles de trabajo de auditoria anteriores, informacin de la web.
Conocimiento e identificacin de las fuentes de criterio vinculadas a las entidades auditadas.
Visitas de reconocimiento e inspecciones al rea geogrficas del mbito de la auditoria
Formulacion del Plan y Programa de auditoria.
Fase de Ejecucin.
Entrevista a los Directivos, funcionarios y personal de las reas comprendidas.
Comprension del proceso operativo a travs de la revisin de los instrumentos de gestin y documentos
administrativos.
Visitas de campo y la firma del acta respectiva. Filmaciones y tomas fotogrficas.
Obtencion de mapas digitalizados para su procedimientos a travs de consultores externos.
Evaluacion de la gestin de adquisicin de materiales.
Desarrollo de procedimientos.
Identificacion de los aspectos significativos en el proceso de ejecucin de la obra.
Elaboracion de hallazgo y revisin de los mismos.
Comunicacin de hallazgos.
Etapa de Elaboracion de informe.
Redaccion y revisin del informe.
Elevacion y posterior remisin del informe.
Como parte del Examen Especial, se ha evaluado la programacin y presupuesto del proceso de
Adquisicin de materiales y el curso de la obra Coliseo de Gallos del Lago Azul, que desarrolla la
Municipalidad Distrital El Lago Azul.

Antecedentes y base legal de la entidad


Norma de Creacin
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", data su creacin segn Ley del 15 de Mayo de 1880,
sealando la ciudad como distrito del la Provincia de El Buen Amanecer, se encuentra ubicado en el Jr.
Puno N 584 Plaza de Armas del Distrito del Lago Azul.
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", es un rgano de Gobierno Local y tiene personera
jurdica de derecho pblico, con autonoma, administrativa y econmica en los asuntos de su
competencia. Adems representa a su vecindario, promueve la adecuada prestacin de servicios pblicos
locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de
su jurisdiccin; cuya actividad y funcionamiento en el sector pblico se regula por las disposiciones
vigentes, Leyes y la Constitucin Poltica del Per.
Funciones

La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", tiene como objetivo lograr el desarrollo econmico, social,
poblacional, cultural y ambiental proporcionando al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin
de sus necesidades vitales, en aspectos de viviendas, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin,
transporte y comunicaciones.
Los documentos de gestin normativos que rigen el funcionamiento de la Municipalidad Dsitrital precitada
son: Plan de Desarrollo Urbano, Plan de Desarrollo de Capacidades, Plan de Gestin Ambiental, Texto
nico de Procedimientos Administrativos TUPA, Reglamento Interno, Cuadro de Asignacin de Personal
(CAP).

Estructura Orgnica
La estructura orgnica de la Municipalidad Distrital El Lago Azul, se establece en el Regalmento de
Organizacin y Funciones (ROF) y el Manual de Organizaciones y Funciones (MOF).
rganos de Lnea: Gerencia de Infraestructura, con la Divisin de Obras y la Divisin de Proyectos,
Catastro Tcnico y Cooperacin Internacional, Divisin de Equipo Mecnico, Sub Gerencia de Obras
rganos de Apoyo: Conformado por la Gerencia de Administracin, la cual tiene a su cargo a la Divisin
de Contabilidad, de Tesorera, de Recursos Humanos y de Abastecimientos.
rganos de Asesoramiento: Conformado por las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto, Asesora
Legal, Informtica e Imagen Institucional.

Presupuesto Institucional 2010.


-

Asignacin Presupuestal 2010.


N DE
PROYECTOS
PRIORIZADOS

NONTOS
ASIGNADOS EN
S/.

PRESUPUESTO ASIGNADO

7'424,000.00

100%

Proyecto de Inversin Impacto Distrital

3'650,000.00

50%

Proyectos Estratgicos Distritales

3'774,000.00

50%

TOTAL ASIGNACION
PRESUPUESTAL

7'424,000.00

ZONA

Fuente: Oficina de Planificacin


Elaborado por: Auditor Encargado

MONTOS DEL PROYECTO


DE INVERSION

CODIGO

Obra Plataforma Deportiva


COSMOS

116877

2150,000.00

Obra "COLISEO DE

116381

1500,000.00

SNIP

PRESUPUESTO
ASIGNADO 2010

GALLOS EL LAGO AZUL"


TOTAL MONTO DE
INVERSION

3'650,000.00

Fuente: Oficina de Planificacin


Elaborado por: Auditor Encargado
Base Legal.
Normas Generales.
Constitucin Poltica del Per de 1993, de 30 de diciembre de 1993.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
Ley No. 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 26887 Ley Orgnica de Sociedades, publicada el 09.Dic.1997.
Normas sobre Contrataciones.
Decreto Legislativo N 1017 Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones del Estado, de 13 de
junio de 2008, modificado por la Ley N 29873 de 1 de junio de 2012.
Decreto Ley N 22056 Ley del Sistema Nacional de Abastecimiento.
Decreto Supremo N 184-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N 1017 que
aprob la Ley de Contrataciones del Estado.
D. S. No 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto de urgencia N 078-2009, Medidas para agilizar la Contratacin de Bienes, Servicios y Obras,
publicado el 18.Set.2009.
Decreto de Urgencia N 041-2009, Medidas para Agilizar la Ejecucin de Obras Publicas y otras Acciones,
de fecha 28.Mar.2009.
Guas de Auditoria de las Adquisiciones y Contrataciones Del Estado Contralora General de la
Republica.

Normas Presupuestales.
Ley N 28411 - Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 29465 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010
Ley No. 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Directiva N 003-2007-EF/76.01: Directiva para la ejecucin Presupuestaria y Anexos por nivel de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Loca, aprobada mediante Resolucion Directoral N
003-2007-EF-76.01, PUBLICADA EL 21.Ene.2007.

Directiva N 007-2008-EF/76.01: Directiva para la Evaluacin de Presupuestos Institucionales de los


Gobiernos Locales, aprobado mediante Resolucin Directoral N 044-2008-EF/76.01, publicada el
05.Ago.2008.
Normas de Control.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica
y modificatorias, de 23 de julio de 2002.
Ley N 28716- Ley de Control Interno, de 18 de abril del 2006.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno, de 3 de
noviembre de 2006.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno
en las Entidades del Estado, de 28.Oct.2008.

Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento


En cumplimiento de la NAGU N 3.60 Comunicacin de hallazgos, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 28.Set.95 y modificada por R.C. N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, los
hechos observados fueron comunicados a los funcionarios (as) y ex funcionarios (as) comprendidos de la
Municipalidad Distrital El Lago Azul, con la finalidad que cada uno de ellos (as) tuviera la oportunidad de
presentar sus aclaraciones y/o comentarios debidamente documentados, los mismos que han sido
evaluados y considerados en el presente informe.
La relacin de los funcionarios (as) y ex funcionarios (as) comprendidos en las observaciones se muestra
en el ANEXO N 1.
Aspectos relevantes de la auditoria
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de control
interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como resultado
de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la
auditoria, y no con el propsito de evaluar en sus conjunto la estructura de control interno de la entidad.
La evaluacin del sistema de Control Interno comprendi las reas de Tesorera, Contabilidad,
Presupuesto, Abastecimiento, Gerencia de Infraestructura (Ejecucin de Obras Publicas).
REA DE TESORERA:
1. El rea de Tesorera de la Municipalidad Distrital del Lago Azul carece de un registro de
comprobantes de pago emitidos.
De la revisin a los documentos y registros al rea de Tesorera de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul se ha determinado que esta rea no tiene un registro impreso o cuaderno de control de
los Comprobantes de Pago generados, donde seale en orden correlativo, la totalidad de
Comprobantes de Pago emitidos y con los datos necesarios que demuestren la transparencia en el
uso de los recursos, esta situacin fue corroborada por el Jefe de Tesorera mediante Carta N
013-2010-MDLA/TES del 28.Nov.2014, donde confirma que por el perodo 2010 existe el registro

impreso de comprobantes de pago (Libro de Comprobantes de Pago), llevando el control de


cheques a travs del auxiliar bancos donde no se precisa el comprobante de pago, manifestando
que se implementar en el presente ao con el respectivo registro.

Esta situacin, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 280
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE CONTABILIDAD PUBLICA, establece:

280-06 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA


Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y
actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que los respalde, para su
verificacin posterior.

01. Una entidad pblica debe disponer de evidencia documentaria de sus operaciones. Esta
documentacin debe estar disponible para su verificacin por parte del personal autorizado.
02. La documentacin sobre operaciones y contratos y otros actos de gestin importantes debe
ser ntegra y exacta, as como permitir su seguimiento y verificacin, antes, durante o despus
de su realizacin por los auditores internos o externos.
03. Corresponde al rgano de administracin financiera de cada entidad establecer los
procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservacin y
custodia de la documentacin sustentadora, durante el perodo de tiempo que fijan las
disposiciones legales vigentes.
04. Algunos criterios para velar que la documentacin sustentadora est completa son los
siguientes:
- Los documentos originales que respaldan transacciones deben estar registrados y archivados
en forma ordenada e identificable, de acuerdo con los sistemas de archivos utilizados.

Esta situacin constituye un riesgo en el control de la documentacin y la falta de informacin


oportuna sobre los antecedentes y nmeros de comprobantes de pago utilizados, y consolidado
para efectos de consultas por los usuarios internos de la Municipalidad y para efectos de control
por las entidades fiscalizadoras.

Recomendacin:
Se recomienda al Alcalde que ordene al Jefe del rea de Tesorera implementar un registro
impreso (Libro) de Comprobantes de Pago emitidos por la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
donde se registren cronolgicamente todos los Comprobantes de Pago emitidos.

1.Entrega de habilitaciones al Cajero para el manejo de fondos de Caja Chica Inversin y Caja
Chica Operacin, sin que este efectu las rendiciones respectivas al rea de Tesorera.
De la revisin a las habilitaciones para Caja Chica por el perodo 2010, que otorga el CPC FELIPE
PINTO MONZN, Jefe del rea de Tesorera, al seor, Jorge Llanos Mamani, responsable de Caja
de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, se advierte que no se efectuaron las rendiciones de
estos fondos; segn se muestran en el cuadro adjunto:

CAJA CHICA INVERSION

C/P
N
00175

Fecha

Nombre

09/02/1
0

Jorge
Mamani

Llanos

00638

31/03/1
0

Jorge
Mamani

Llanos

000863

02/05/1
0

Jorge
Mamani

Llanos

Concepto
Habilitacin de Caja Chica, para gastos
menudos de la Municipalidad, segn
Resolucin de Alcalda N 031-2010MDLZ/ALC, registro SIAF N 139, segn
Memo N 041-2010-SGA/MDLA.
Habilitacin de Caja Chica para gastos
menudos de la Municipalidad segn
Resolucin de Alcalda N 031-2010MDLA/ALC, registro SIAF N 540, segn
Memorando N 144-2010-SGA/MDLA
Habilitacin de Fondo Fijo para gastos
menores de proyectos de inversin, con
registro en el SIAF N 781 segn
Memorando N 195-2010-SGA/MDLA
IMPORTE NO RENDIDO

Importe
S/.
2 500.00

2 500.00

2 500.00

7 500.00

Esta situacin contraviene lo dispuesto por la Resolucin de Alcalda N 031-2009-MDLA/ALC del


06.Feb.2009, que en el artculo tercero dispone: El responsable del manejo de estos Fondos
presentara el Informe correspondiente al Tesorero de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, los
Gastos debidamente afectados, documentados y visados por las Instancias Administrativas
correspondientes y conforme a Ley.

Asimismo estn inobservando la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico
aprobado con Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26.JUN.1998, que en su seccin 230
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA, establece:

230-10 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO FIJO

Las entidades que por razones de necesidad y eficiencia hayan establecido el uso del fondo para
pagos en efectivo y fondo fijo, deben implementar procedimientos para su manejo y control.
01. El fondo para pagos en efectivo es de monto variable y est destinado para atender los gastos
urgentes, que por su naturaleza no ameriten el giro de cheques especficos. El fondo fijo es un
monto permanente y renovable utilizado, generalmente, para gastos menudos, tambin
denominado caja chica.
02. El uso de fondos en efectivo slo debe implementarse por razones de agilidad y costo. Cuando
la demora en la tramitacin rutinaria de un gasto puede afectar la eficiencia de la operacin y
su monto no amerita la emisin de un cheque especfico, se justifica la autorizacin de un
Fondo para pagos en efectivo destinado a estas operaciones.
03. Para su manejo y control debe elaborarse los procedimientos pertinentes que deben ser
aprobados por el titular de la entidad, o por quien designe, teniendo en cuenta los criterios
siguientes:

Recomendaciones:
Se sugiere al Alcalde disponga que el Jefe de Tesorera en coordinacin con el Gerente Municipal
y el rea de Planificacin y Presupuesto, elaboren una Directiva Interna que establezcan los
mecanismos de utilizacin y rendicin de los gastos de fondo fijo, precisando los procedimientos
apropiados a efectos que se efecte la reposicin oportuna del fondo de Caja Chica y rendir
cuenta documentada de los fondos asignados, al rea competente que controla los comprobantes
de pago, as como, se defina expresamente las lneas de mando.

Se sugiere ordenar que el Cajero, para obtener la reposicin del fondo fijo, lo efectu presentando
la rendicin anterior debidamente documentadas y aprobada por los niveles pertinentes,
documentacin que debe adjuntarse al comprobante de pago respectivo.

De otro lado, se sugiere disponer que el responsable de Caja Chica efecte rendiciones parciales
de dicho fondo a efectos que se tenga liquidez y no esperar hasta agotar la totalidad del fondo
asignado.

2. Los formatos que son utilizados por el rea de Tesorera no estn adecuados a las
necesidades de la Municipalidad Distrital del Lago Azul.
De la revisin al flujo documentario del rea de Tesorera se advierte que no existe uniformidad y
criterio para la utilizacin del comprobante denominado recibo de caja en razn a que el rea de
Caja tambin utiliza un comprobante denominado recibo de caja; siendo ambos documentos de
diferentes caractersticas, tamao, formato y uso distinto.

Respecto al uso que se efecta en el rea de Tesorera segn manifestacin del Tesorero es para
retencin y pago segn Resoluciones Judiciales, gastos de sepelio, subsidios autorizados por
resoluciones, viticos y otros; de cuya verificacin a una muestra se encontr las siguientes
deficiencias:

RECIBOS DE CAJA EMITIDOS DEFICIENTEMENTE POR TESORERA

RECIBO
DE
CAJA
004904

IMPORT
NOMBRE
E
S/.
20.00 ROGER COALLI CHINO

DNI

Si

004905

20.00 NICOLAS QUISPE PILCO

Si

004906

25.00 NO INDICA

NO
INDIC
A
Si

004907
004911

004912
004934

10.00 DAVID
FELIPE
TITO
MAMANI
400.00 LUXAMDIA ZELA QUISPE

87.50 DAVID
FELIPE
TITO
MAMANI
220.56 MARUJA APAZA MAMANI

Si

Si
Si

FECHA

CONCEPTO

FIRMA

NO
INDICA
NO
INDICA
NO
INDICA

NO INDICA

Si

NO INDICA

Si

NO INDICA

Si

NO
INDICA
NO
INDICA

NO INDICA

Si

PAGO
SALDO
COMPRA DE
UTILES
NO INDICA

Si

NO INDICA

Si

NO
INDICA
NO
INDICA

Si

De otro lado el formato denominado Comprobante de Pago presenta deficiencias en su


informacin preimpresa y no est de acuerdo a las necesidades operativas de la Municipalidad,
como se advierte no estn prenumerados, se digitan su numeracin en el momento de emitirse
cada comprobante de pago, asimismo no tiene asignado correctamente los casilleros donde van
las visaciones de los funcionarios autorizados, se advierte un casillero asignado al Director de
Presupuesto y Contabilidad.

Los hechos expuestos, inobservan las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico
aprobadas con Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26.JUN.1998, que en su seccin 230
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA, establece:

230-07 USO DE FORMULARIOS PARA EL MOVIMIENTO DE FONDOS


Los formularios establecidos para las operaciones de ingresos y egresos de fondos, deben estar
membretados y prenumerados por cada entidad para su uso en la Tesorera.

1. En la contabilidad gubernamental se utilizan los formularios, recibos de ingreso y


comprobantes de pago, para el ingreso y el egreso de fondos, respectivamente, con el objeto
de clasificar y sistematizar la informacin de presupuesto, tesorera y contabilidad, as como
reflejar el proceso de autorizaciones; todo ello bajo un formato uniforme.
Esta situacin constituye una debilidad del control interno de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul, en razn a que la informacin no esta adecuadamente sistematizada, y dificulta el proceso
financiero del rea de Tesorera, as como determinar quienes son los funcionarios que tienen la
responsabilidad de autorizar las transacciones.

Recomendacin:

Se sugiere al Alcalde ordenar al Gerente de Administracin y al Tesorero adecuar el formulario


Comprobante de Pago a las necesidades operativas de la Municipalidad, debiendo ser
prenumerados para un mejor control, debe contener la informacin necesaria para una correcta
contabilizacin, asimismo adecuarlo de acuerdo a las visaciones que deben tener de las reas
correspondientes.

Igualmente ordene distinguir el uso del comprobante denominado: RECIBO DE CAJA y definir
quienes son los responsables de su emisin, asimismo se tiene que completar la informacin que
identifique al beneficiario.

REA DE CONTABILIDAD:
1. El rea de Contabilidad no ha implementado un archivo para el control de los comprobantes
de pago, las rdenes de compra y ordenes de servicios.
De la revisin a los archivos del rea de Contabilidad a cargo del CPC. Edith Condori Mamani, se
ha verificado que no cuenta con archivos de Comprobantes de Pago, de rdenes de Compra y
rdenes de Servicio, que acrediten y sustenten los registros y operaciones contabilizadas.

Sobre el particular el Contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, seala ser nuevo en el
cargo al haber asumido sus funciones como Jefe del rea de Contabilidad a partir del
01.Ene.2010, y manifiesta que cuando efecta las visaciones de los documentos (C/P, O/C, O/S y
otros), no se queda con ninguna copia para el archivo del rea de Contabilidad, los cuales se
archivan u obran en el rea de Tesorera y en el rea de Abastecimiento.

Esta situacin, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 280
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE CONTABILIDAD PBLICA, establece:

280-06 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y
actos administrativos cuenten con la documentacin sustentadora que los respalde, para su
verificacin posterior.

1. Una entidad pblica debe disponer de evidencia documentaria de sus operaciones. Esta
documentacin debe estar disponible para su verificacin por parte del personal autorizado.
2. La documentacin sobre operaciones y contratos y otros actos de gestin importantes debe
ser integra y exacta, as como permitir su seguimiento y verificacin, antes, durante o despus
de su realizacin por los auditores internos o externos.
Lo expuesto, genera la falta de confiabilidad en los registros contables, al no contar con dicha
documentacin sustentatoria; dificultando la contrastacin de la informacin contable con la
documentacin, para fines de anlisis, control y la toma de decisiones administrativas, as como
para su revisin y verificacin en el control posterior.

Recomendaciones:

Se recomienda al Alcalde ordene que el rea de Contabilidad, para un mejor control y sustento de
las operaciones contables, implemente y custodie los archivos de Comprobantes de Pago,
rdenes de Compra, rdenes de Servicio y otros en forma cronolgica, que faciliten un mejor
anlisis financiero sirvan de sustento de los registros contables y por ende de los estados
financieros.

REA DE ABASTECIMIENTO
1. Los almacenes de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no estn adecuadamente
implementados ni brindan las garantas para la correcta custodia, control, proteccin y
disposicin de los bienes de la entidad.
De las visitas de inspeccin realizados los das 14 y 15 de junio 2010 a los almacenes de la
Municipalidad Distrital del Lago Azul, en presencia del Jefe de Abastecimiento seor JOS PREZ
TORRES, se ha observado que estos ambientes no cumplen con las condiciones ptimas para la
conservacin, custodia y proteccin de bienes e insumos que permitan salvaguardar
apropiadamente los recursos materiales de la Municipalidad; aspectos que se detallan a
continuacin:

ALMACENES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEL LAGO AZUL

Almacn
Almacn Central
(ubicado en el
Palacio
Municipal)

Productos Almacenados
tiles de Oficina.

Almacn N 1 del
Coliseo

Alimentos comestibles Defensa


Civil, (conservas, latas de atn,
tallarines en salsa de carne, jugos
gloria en caja), ropa donada,
materiales de construccin (tubos,
codos,
maylicas,
pinturas),
lubricantes,
ocre,
materiales
elctricos,
tubos,
llantas,
carretillas, balanzas, palas.
Materiales
de
Construccin
(pinturas, palos, tubos, llantas
usadas.

Almacn N 1 del
Coliseo

Almacn N 1 del
Coliseo

Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo

Fierros de construccin medidas


3/4, 3/8, 5/8, 1/2, tubos PVC marca
PAVCO Vinduit PVC-V 513.3 F.2.5
250 x 9.1mm presin 7.5.
Tubos PVC marca PAVCO Vinduit
PVC-V 513.3 F.2.5 250 x 9.1mm
presin 7.5.
Materiales (maylicas, pinturas,
tubos PVC y otros ).
Ambiente con cemento para obras

Deficiencias Observadas
Falta acondicionamiento, espacio reducido,
falta estantera adecuada para la
conservacin y disposicin de los bienes;
carencia de adecuado equipamiento
informtico, impresora no funciona
adecuadamente no tiene perilla del rodillo.
Los
alimentos
evidencian
estar
contaminados y no aptos para el consumo,
al encontrase con fecha vencida y
almacenados junto con los materiales de
construccin, adems que se advierte la
presencia de roedores. Los alimentos se
encuentran apilados en el piso.

El ambiente es inadecuado para bienes


nuevos, los cuales estn mezclados con los
usados, no se tiene un control de los
mismos, los materiales se estn
deteriorando.
Estos materiales estn debajo de las
tribunas del Coliseo, al aire libre, se pueden
deteriorar al estar a la intemperie.
No tienen tarjetas Bincard

No tienen tarjetas Bincard


No tienen tarjetas Bincard

Lo expuesto, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 300 Normas
de Control Interno para el rea de Abastecimiento y Activos Fijos establece :

300-02 UNIDAD DE ALMACEN

1. Los ambientes asignados para el funcionamiento de los almacenes, deben estar


adecuadamente ubicados, contar con instalaciones seguras, y tener el espacio fsico
necesario, que permita el arreglo y disposicin conveniente de los bienes, as como el control
e identificacin de los mismos.

02. Los directivos establecern un sistema apropiado para la conservacin, seguridad, manejo y
control de los bienes almacenados.

Los hechos descritos constituyen un riesgo en la salubridad de los trabajadores y de la poblacin


en general; asimismo podran ocasionar el deterioro prematuro de los bienes almacenados, as
como ocasionar ineficiencia en el proceso de abastecimiento de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul.

Recomendaciones:

Se recomienda que la Alcalda en coordinacin con el Jefe de Abastecimiento, disponga las


medidas correctivas pertinentes a fin que garanticen el empleo racional y eficiente de los recursos
materiales de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, asimismo se debe adecuar los almacenes de
acuerdo a la naturaleza de los productos, tener especial cuidado en el almacenamiento como es
un lugar apropiado y exclusivo para materiales de construccin u otros que garanticen su
conservacin ptima para la construccin posterior de obras.

Igualmente, que se disponga la toma de inventarios, la verificacin peridica de los bienes


permiten comprobar si estos fueron utilizados para los fines que fueron adquiridos y se encuentran
en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro.
SUB GERENCIA DE PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
1. El PIA 2011, no fue aprobado oportunamente por el Concejo Municipal, por falta de
coordinacin con el Concejo de Coordinacin Local.
El Concejo Municipal de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no aprob el Presupuesto
Institucional de Apertura 2011, segn se advierte del Libro de Actas de Sesiones de Concejo; al
haberse alcanzado la propuesta de Presupuesto mediante Carta N 209-2010-MDLA/SGPP de
30.Dic.2010, es decir un da antes de la fecha lmite en que deba aprobarse. En tal sentido, el PIA
2011 fue aprobado slo por el Ex - Alcalde ABILIO RODRIGUEZ PEREZ, mediante Resolucin de
Alcalda N 316-2010-MDLA/ALC de 30.Dic.2010.

Lo expuesto, podra generar la falta de legalidad del Marco Presupuestal, al no ser aprobado por la
instancia correspondiente, y en forma extempornea y ocasionar dificultades en su ejecucin.

El hecho de no aprobar oportunamente y por las instancias correspondientes el PIA 2011, no est
acorde a la Directiva N 003-2010-EF/76.01, Para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del
presupuesto de los Gobiernos Locales para el ao 2011, aprobada por la Resolucin Directoral N
014-2010-EF/76.01 de 12.Oct.2010, precisa que el Presupuesto Institucional del Gobierno Local se
aprueba a nivel de Pliego por el Concejo Municipal y promulgado mediante Resolucin de Alcalda
y debe efectuarse en un plazo que no exceda del 31.Dic.2010, bajo responsabilidad del Titular y
del Concejo Municipal.

As como, la Norma Tcnica de Control Interno 210-01 CONTROL DEL MARCO


PRESUPUESTARIO DE CADA ENTIDAD, aprobada por Resolucin de Contralora N 072-98-CG
del 26.Jun.98, que seala: Toda entidad que cuente con presupuesto aprobado por ley, debe
formular el marco que refleje el monto autorizado inicial, las modificaciones y el monto autorizado
final

1. El marco legal del presupuesto autorizado es un reporte que permite visualizar en conjunto el
comportamiento del presupuesto autorizado desde su aprobacin inicial por la Ley Anual de
Presupuesto, hasta su situacin final, luego de las modificaciones efectuada durante el
ejercicio.
3.
El rgano responsable del presupuesto debe formalizar el marco presupuestario de cada
entidad.
Recomendacin:
Se recomienda a la Alcalda ordene a la Subgerencia de Planificacin y Presupuesto, elabore una
Directiva Interna en la cual se considere un cronograma del proceso de programacin, formulacin
y aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
incluyendo los aspectos concernientes al Concejo de Coordinacin Local Provincial (CCL); acorde
a la normativa presupuestaria vigente; y dar un estricto cumplimiento, bajo responsabilidad; a fin
de que los Proyectos de Presupuesto sean alcanzados oportunamente al Concejo Municipal, para
su aprobacin.
SUBGERENCIA DE OBRAS PBLICAS
1. Obras ejecutadas y concluidas por la Municipalidad Distrital del Lago Azul, carecen de
liquidaciones tcnica y financiera desde el ao 2010.
De la revisin a la documentacin existente en la Subgerencia de Obras Pblicas a cargo del Ing.
Civil Fredy Tuero Flores, se ha determinando la inexistencia de los informes de las liquidaciones
tcnica y financiera de las diferentes obras ejecutadas por la Municipalidad Distrital del Lago Azul
durante el ao 2010.

Obras ejecutadas en el perodo 2010

01

OBRAS
Plataforma Deportiva COSMOS

RESIDENTE

CONDICIN

Arq. Abelardo Quispe


Huanacuni

No presento la Liquidacin
Tcnica y Financiera de la
Obra
02 Construccin Plaza Principal de El
Ing. Wilder Sonco
No presento la liquidacin
Lago Azul
Ramirez
Tcnica y Financiera de la
Obra
03 Construccin del Coliseo de Gallos
Ing. Hugo Yapo Quispe No presento la Liquidacin
Lago Azul
Tcnica y Financiera de la
Obra
Fuente: Informe N 30-2010-OSLP/CLQ del 28.DIC.2011, por el Ing. Clemente Lupa Quisocala (e)
de la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos.

Al respecto, el mencionado Sub Gerente de Obras Pblica manifest a la comisin auditora que
para el presente periodo 2011, se esta regularizando en forma lenta las Pre-liquidaciones de las
diferentes obras ejecutadas de aos anteriores.

Lo expuesto inobservo lo sealado de los numerales 4, 11 y 12 del artculo 1 de las Normas que
Regulan la Ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa aprobada por Resolucin de
Contralora N 195-88-CG del 18.Jul.1988, que establecen: La entidad debe demostrar que el
costo total de la obra a ejecutarse por administracin directa, resulta igual o menor al presupuesto
base deducida la utilidad, situacin que deber reflejarse en la liquidacin de la obra. Concluida
la Obra, la Entidad designar una Comisin para que formule el Acta de recepcin de los trabajos,
y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita la referida
Acta. La misma Comisin revisar la Memoria Descriptiva elabora por el Ing. Residente y/o
Inspector de la Obra, que servir de base para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por
parte de la Entidad, de ser el caso. Posteriormente a la liquidacin, se proceder a la entrega de
la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada, la cual se encargar de su
operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones.

Esta situacin ocasiona que la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no cuente con una
informacin del costo real de las obras ejecutadas y concluidas que permitan registrarlas
contablemente como tales. As mismo que permita evaluar los beneficios o no de dichas obras
concluidas por administracin directa.

Recomendacin:

Se recomienda al Titular de la entidad que en coordinacin con la Subgerencia de Obras Pblicas


y la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos, efecte la designacin de una Comisin
Especial Integrada por personal tcnico para que en un plazo perentorio y bajo responsabilidad,

recepcione, concluya y formule la liquidacin tcnica y financiera de las obras terminadas,


incidiendo en los aos anteriores, las cuales debern estar acordes a la normativa vigente.

OBSERVACIONES
Como resultado del examen especial de verificacin de la obra coliseo de gallos de la Municipalidad del
Lago Azul, se formula la presente observacin:
1. IRREGULAR CONTRATACION DE LA EMPRESA PARA LA EJECUCION DE LA OBRA COLISEO
DE GALLOS LAGO AZUL.
De la evaluacin a la Licitacin Pblica N 001-2010-DLA para la contratacin de ejecucin de la obra
Coliseo de Gallos Lago Azul se ha encontrado que al mismo, nicamente se present la empresa Gaviln
Pollero con quien finalmente la municipalidad contrat, no obstante que revisando los actos de inscripcin
de participantes revelados en el expediente de contratacin, se afirma que pretendieron participar los
contratistas FLECHA VELOZ, EL AS DE LA CONSTRUCCION y BALA PERDIDA de los cuales
requera su confirmacin por parte de la comisin auditora, Bala Perdida respondi y Flecha Veloz y As de
la Construccin mediante sus cartas n 031-2011FV y n 052-2011-ADLC de fecha 12 y 13 de
Diciembre del 2011 respectivamente manifiestan expresamente que nunca tuvieron inters en participar ni
pagaron derecho alguno a la municipalidad, denotando que el registro de participantes es inconsistente.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones conformado mediante Resolucin
Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC e integrado por los seores: Jos Prez Torres del rea de
Abastecimientos; Jaime Rodrguez Pinto rea de Obras, y Abel Huarcaya Montao rea de
Administracin, se ha evidenciado que insertaron en las bases exigencias innecesarias para el tipo de
proyecto a ejecutarse consistente en Maestras, Doctorados en Medio Ambiente" situacin que ha
restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la participacin nicamente de la empresa
Gaviln Pollero a quien le adjudicaron la Buena Pro.
El Acto Administrativo de otorgamiento de Buena Pro, fue realizado sin tener en cuenta que la empresa
Gaviln Pollero no estaba registrado en el Captulo de Ejecutores de Obras del Registro Nacional de
Proveedores (RNP) condicin expresamente exigida como requisito mnimo de participacin segn las
bases formuladas a los que en este actuar contravinieron abiertamente, debiendo destacarse que entorno
al mismo el referido contratista reconoce expresamente ante la comisin de auditora el no contar con
dicho registro pero que efectivamente participo y ejecuto la obra sin contrato por apoyar al alcalde
atendiendo el pedido del mismo, pues era su compadre y amigo de toda la vida.
Para luego una vez otorgada la buena pro, y con la participacin del Gerente de Administracin que a su
vez fue miembro del comit especial formular el contrato de obra n 0122010-MDLA-ABAS de fecha 13
de Abril del 2010 donde obviaron la clusula 4 del proyecto del contrato estructurado en las bases
referidas a las garantas de fiel cumplimiento y adelantos; y as dejar de exigir e! otorgamiento de las
cartas fianzas correspondientes de garantas de fiel cumplimiento y ms an otorgarle el adelanto de S/.
500,000.00 Nuevos Soles para materiales en el acto mismo de la suscripcin contractual sin exigir por el
mismo tampoco ninguna garanta.
En tal sentido se inobserva los siguientes artculos del Decreto Legislativo N 1017 - Decreto Legislativo
que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado:
Artculo 3 inciso 1: Principio de Moralidad: Los actos referidos a las adquisiciones y contrataciones
deben caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.

Articulo 3 inciso 2; Principio de Libre Competencia: En los procedimientos de adquisiciones y


contrataciones se incluirn regulaciones o tratamientos que fomenten la ms amplia y objetiva e imparcial
concurrencia, pluralidad y participacin de postores potenciales.
Artcuio 40 Garantas: Las garantas que debern otorgar tos contratistas son las de fiel cumplimiento del
contrato, por los adelantos y por el monto diferencial de propuesta. Sus montos y condiciones sern
regulados en el Reglamento.
Asimismo se ha transgredido el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Artculo 180 Requisitos para ser postor: Para ser postor bajo esta modalidad de seleccin, todo
proveedor deber estar inscrito en el Registro Nacional de Proveedores y no estar incluido en el Captulo
de inhabilitados para contratar con el Estado.
Artculo 213 Requisitos de las garantas: Los nicos medios de garanta que debe presentar el
contratista son la carta fianza o la pliza de caucin, las mismas que debern ser incondicionales,
solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo requerimiento de la Entidad, (...).
Alternativamente, en caso de suministro peridico de bienes o de prestacin de servicios de ejecucin
peridica, distintos de los de consultora de obras, las micro y pequeas empresas podrn optar que,
como garanta de fiel cumplimiento, la Entidad retenga el diez por cien (10%) del monto del contrato
conforme a lo establecido en la Ley N 28015, Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea
Empresa, y su Reglamento. (...)
Los funcionarios y servidores pblicos deben desempear sus funciones con la debida diligencia, cuyo
concepto, sumamente amplio y de apreciacin subjetiva, alcanza para responsabilizar a cualquier
persona que haya tenido alguna vinculacin con el procedimiento de contratacin. El segundo, tiene que
ver con la conformacin del Comit Especial, que por mandato legal debe tener entre sus miembros, por
lo menos, un experto en el objeto del contrato.
Liberalidad del comit especial en la elaboracin de las bases con restriccin de pluralidad de postores,
contraviniendo la ley de contrataciones del estado y el ex-alcalde al autorizar el otorgamiento de la buena
pro al omitir intencionalmente los requisitos mnimos en perjuicio del estado, incumpliendo las
disposiciones que regulan los requisitos mnimos contenidos en las bases del proceso de seleccin.
Mediante Oficio N 014-2011-OCI/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
a la seora Matilde Condori Medina, ex regidora de La Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha
presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin de la seora ex regidora Matilde Condori Medina, por no haber fiscalizado cada uno de
los procesos que se deben de cumplir en la contratacin y/o ejecucin de obras, en tal sentido la
observacin subsiste.
Mediante Oficio N 017-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al CPC. Abel Carlos Huarcaya Montao, Ex Administrador de la Municipalidad del Lago Azul, el hallazgo
que origina la presente observacin, quien presenta su cargo mediante Oficio N 110- 2010-GA/ACHM.,
indicando: En Referencia al proceso de convocatoria y seleccin de la licitacin pblica para la ejecucin
de obras, para que se ejecute la construccin del coliseo de gallos Lago Azul, debo decir que mi persona
tuvo participacin en dicho proceso por indicacin expresa y por escrito de la autoridad Mxima de esta
institucin segn Memorndum N 122-2009 A./MDLA., ya que era una prioridad su ejecucin por el
aniversario de este distrito y quedaba muy poco tiempo para que se ejecutara y pudiera llegar ser
culminada y entregada a la poblacin en la fecha de su aniversario.

En consecuencia ya que mi persona ocup un CARGO DE CONFIANZA, no poda dejar pasar por alto la
peticin del Sr. Alcalde.
Por La premura del tiempo y de la ausencia de empresas ejecutores y disposicin de las mismas para
poder ejecutar la obra es que por orden expresa del alcalde se dispone contratar al contratista el Gaviln
Pollero pasando por alto de esta manera algunos de los requisitos que un proceso de esta naturaleza
demanda.
El seor ABEL CARLOS HUARCAYA MONTAO en su condicin de Ex Administrador de la
Municipalidad participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde por ser un cargo
de confianza.
El seor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y cheques respectivos segn documento
de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura, pretendiendo simular
la contratacin de otros servicios a la empresa contratista GAVlLN POLLERO. En tal! sentido, las
observacin subsiste.
Mediante Oficio N 0282011OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado. El seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de la municipalidad
participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma
expresa la otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la
contratacin del servicio al ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 029-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado.
El seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial de la Municipalidad participo del
proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma expresa la
otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la
contratacin del servicio al- ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 030-2011Z-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la Municipalidad participo del proceso de
licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma expresa la otorgacin de la
buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la contratacin del servicio al
ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, a la seora Matilde Condori Medina, Ex Regidora de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber fiscalizado cada uno de los
procedimientos que se realizaban en la ejecucin de las obras por parte de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su
Art. 37 considera sus funciones y atribuciones, precisando en el numeral 3: Los regidores son
responsables, individualmente, por los actos violatorios de la ley practicados en el ejercicio de sus
funciones articulo 38 numeral 3: Todos los actos que contravengan esta disposicin son nulos y la
infraccin de esta prohibicin es causal de vacancia en el cargo de regidor.

Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abel Carlos Huarcaya Montao en su


condicin de ex - Administrador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul por no conocer
exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeo e informar a la
superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio de la funcin pblica.
Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del sector Pblico.

Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro


del comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no salvaguardar los intereses del
Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, no conocer exhaustivamente las labores del cargo
y capacitarse para un mejor desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de
inmoralidad cometidos en el ejercicio de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d)
y g) del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del sector Pblico.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Eusebio Teodoro Quispe Condori,
miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no salvaguardar los intereses
del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, no conocer exhaustivamente las labores del
cargo y capacitarse para un mejor desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de
inmoralidad cometidos en el ejercicio de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d)
y g) del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del sector Pblico.
Se ha establecido RESPQNSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Tomas aupa Mayta, miembro del
comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no salvaguardar los intereses del Estado y
emplear austeramente los recursos pblicos, no conocer exhaustivamente las labores del cargo y
capacitarse para un mejor desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de
inmoralidad cometidos en el ejercicio de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d)
y g) del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del sector Pblico.

2. PAGO INADECUADO POR TRABAJOS NO REALIZADOS EN LA OBRA COLISEO DE GALLOS


LAGO AZUL QUE HA GENERADO UN PERJUICIO ECONOMICO DE SI. 500,000.00
Durante la ejecucin se encontr que el contratista percibi el 100% de la obligacin contractual
S/.1'500,00.00 respaldado con 10 valorizaciones debidamente firmados, por el mismo, y autorizados en
seal de conformidad por el gerente de obras, dentro de las cuales solamente se dedujeron el pago por
S/. 500,000.00 otorgados como adelanto por materiales, dando conformidad de la ejecucin total del
proyecto de inversin cuando en la inspeccin efectuada se ha encontrado que en el referido proyecto no
se lleg a ejecutar el cerco perimtrico del Coliseo en referencia valorizando segn el informe Tcnico
N 001-2011-CGR-FTF del especialista de la comisin de auditora Fredy Tuero Flores en soles
S/.500,000.00 en ejecucin de obra.
En tal sentido se ve inobservada las siguiente normatividad respecto a Reglamento de Contrataciones del
Estado:
Articulo 213 Requisitos de las garantas: Los nicos medios de garanta que debe presentar el
contratista son la carta fianza o la pliza de caucin, las mismas que debern ser incondicionales,

solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo requerimiento de la Entidad, (...).


Alternativamente, en caso de suministro peridico de bienes o de prestacin de servicios de ejecucin
peridica, distintos de los de consultora de obras, las micro y pequeas empresas podrn optar que,
como garanta de fiel cumplimiento, la Entidad retenga el diez por cien (10%) del monto del contrato
conforme a lo establecido en la Ley N 28015, Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea
Empresa, y su Reglamento. (...)
Artculo 237 Oportunidad del pago: Todos los pagos que la Entidad deba realizar a favor del
contratista por concepto de los bienes o servicios objeto del contrato, se efectuarn despus de ejecutada
la respectiva prestacin; salvo que, por la naturaleza de esta, el pago del precio sea condicin para ia
entrega de ios bienes o la realizacin del servicio.
Ley Orgnica De Municipalidades Ley N 27972
Artculo 9 numeral 33 Atribuciones del Concejo Municipal: Fiscalizar la gestin de los funcionarios
de la municipalidad.
Artculo 20 Atribuciones Del Alcalde: Defender y cautelar los derechos
e intereses de la municipalidad...
Ley N 29465: Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2010
Artculo 5: El titular del Pliego es la mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad y es responsable de la
Gestin Presupuestaria de la misma, estando por tanto encargado de dictar los lineamientos de
priorizacin del gasto, a fin de garantizar el cumplimiento de las Metas Programadas... y La Oficina de
Planificacin y Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego es la mxima instancia tcnica en
materia presupuestal del Pliego.... siendo la responsable de emitir las indicaciones y lineamientos
operativos pertinentes para la mejor aplicacin de la normatividad presupuestal..."
La Directiva de Tesorera para el ao Fiscal 2004, aprobada por Resolucin Directoral N 087-2003EF/77.15:
Artculo 16 Formalizacin del devengado que seala: El devengado se formaliza cuando el rea
responsable en la Unidad Ejecutora otorga su conformidad, en documentos tales como la Orden de
Compra Gua de Internamiento, Orden de Servicio, Planilla nica de Pagos de Remuneraciones y
Pensiones, respecto de haberse verificado lo siguiente:
1.- De haberse recepcionado a satisfaccin los bienes solicitados.
2.- Que se ha realizado la prestacin de los servicios...
Estos hechos han originados que el expediente tcnico, no haya sido revisado, por el rea de
Infraestructura y Desarrollo Urbano, que se encargaba de ejecutar y supervisar los proyectos, a fin de
corregir las serias deficiencias, situacin que habra generado mayores gastos en te ejecucin de la obra.
Asimismo estos hechos fueron originados por la actitud de las autoridades y funcionarios quienes
obviando los procedimientos administrativos y conocedores de las limitaciones tcnicas decidieron
realizar la obra por Contrata ocasionando un deficiente proceso constructivo de la obra Coliseo de Gallos
el Lago Azul al no ejecutar la obra en su totalidad, con la consiguiente prdida de inversin de SI.
500,000.00 Nuevos Soles.
Y ser ejecutado por un contratista amigo y compadre del alcalde de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul.

Por incumplir el marco legal aplicable a las entidades y las disposiciones relacionadas a la actuacin
funcional del servidor pblico, en hacer declaraciones falsa acerca de la medicin o valoracin de la
culminacin de la obra en beneficios de tercero y generando perjuicio econmico para el estado.
Decisin inmoral del representante de la empresa Gaviln Pollero de no devolver los fondos entregados
por la cancelacin de la obra no realizada, ocasionando perjuicio econmico al estado.
Los funcionarios y servidores pblicos procedieron a autorizar la cancelacin total de la obra incumpliendo
las disposiciones contenidas en el contrato.
Mediante Oficio N 013-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se comunic el hallazgo
emergente al seor Abilio Rodrguez Prez, en calidad de ex alcalde de la Municipalidad Distrital EL
LAGO AZUL", que mediante Carta N 15-2011-ARP, recepcionado remite sus aclaraciones y comentarios
sealando la presente observacin, quien presenta su cargo, indicando:
Con fecha 04 de mayo del 2010 se cobr el cheque N 09765583 por un monto de S/.
245,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero por concepto de adelanto
para la compra de materiales para la construccin del coliseo de gallos el Lago Azul.
El da 09 de mayo del 2010, se efectiviz el cheque N 09765586 por la suma de S /.
255,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero, por concepto de
cancelacin de contrato correspondiente a la 10ma valorizacin por la construccin de la obra
Coliseo de Gallos Lago Azul.
Los mencionados cheques no se encuentran sustentados debidamente siendo responsables de
cuyos hechos las personas que cobraron dichos cheques, as como el tesorero de la
Municipalidad distrital del Lago Azul el Sr. Felipe Pinto Monzn as como el contador ex
Contador Alberto Colque Ticona por cuanto, es el profesional encargado para registrar en los
libros contables.
Respecto a la respuesta dada por el Sr. Ex Alcalde de la Municipalidad Distrital del Lago Azul con relacin
al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa contratista El Gaviln Pollero,
pretende soslayar su responsabilidad al afirmar que las personas que cobraron dichos cheques, el ex
administrador, el ex tesorero y el ex contador son los posibles responsables de dicha irregularidad;
olvidando que fue l quien firm los cheques y autoriz los comprobantes de pago sin que estos cuenten
con sustento alguno ; por lo tanto se mantiene su participacin e implicancia en la presente observacin.
Mediante Oficio N O16-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Alberto Colque Ticona, ex contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha
presentado documento alguno referente el hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor, Alberto Colque Ticona por no haber verificado la razonabilidad de los
documentos sustentados correspondiente a la contratacin y/o ejecucin de obras, en tal sentido la
observacin subsiste.
Mediante Ocio N 017-201 l-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al CPC. Abel Carlos Huarcaya Montano, Ex Administrador de la Municipalidad del Lago Azul, el hallazgo
que origina la presente observacin, quien presenta su cargo mediante Oficio N 110- 2010-GA/ACHM.,
indicando:
Con respecto al pago del 100% como contraprestacin por la ejecucin de la obra yo debo decir que, se
firmaron los comprobantes y cheques respectivos, basados en el informe de conformidad que presento la
Gerencia de Obras Publicas Segn informe N 057-2009-GOP/MDLA. De Fecha... por lo tanto no tengo
responsabilidad alguna en el cumplimiento y conformidad del servicio.

Por ltimo al presente documento, adjunto los documentos, mencionados en el prrafo 1 y 3, documentos
en los cuales he basado mi actuar en este caso".
Mediante Oficio N 018-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Felipe Pinto Monzn, ex Tesorero de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha
presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor Felipe Pinto Monzn, al haber emitido el Comprobante de Pago sin haber
revisado si el documento sustentatorio para el giro de los cheques a favor del contratista Gaviln pollero,
en tal sentido el observacin subsiste.
Mediante Oficio N 020-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Jaime Rodrguez Pinto, ex -Jefe de Obras. de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no
ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor, Jaime Rodrguez Pinto por dar fe de conformidad de la culminacin al 100% de
la obra Coliseo de gallos, en tal sentido la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 022-2011-OCI/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien
presenta su cargo mediante Carta s/n, indicando: En referencia a la inspeccin final para validacin de
metrados en campo indica que segn requerimientos de alcalda se dej de construir parte del cerco para
una mejor visin de la obra por parte de la poblacin. Situacin que sujeto al no pago de como
encargados de la ejecucin de la obra por parte del municipio".
El seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad participo del proceso de
ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma expresa en el informe de pre-liquidacin respectivo
segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura,
pretendiendo simular que fue acuerdo de los funcionarios. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 031-2011-OCI/MPBA-CA, fecha- 23 se diciembre del 2011, se hizo de conocimiento al
seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recep. Obra de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recepcin obra de la Municipalidad participo
del proceso de ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma expresa en el informe de liquidacin
respectivo segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de
infraestructura, pretendiendo simular que fue acuerdo de los funcionarios. En tal sentido, la observacin
subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abilio Rodrguez Prez, ex alcalde
de la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, por haber firmado los cheques y autorizado los
comprobantes de pago sin haber concluido la obra, habiendo infringido con las siguientes normas:
Artculo 47 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 23853, precisando en el numeral 8 donde indica,
son atribuciones del alcalde: Autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto aprobado y
numeral 9 Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad...
Concordante con los numerales 1y 15 del artculo 20 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de
Municipalidades.
Se establece RESPONSABILIDAD CIVIL hasta por el monto de S/. 500,000.00 por haber ocasionado un
perjuicio econmico a la entidad debido a la no conclusin de la obra Construccin del Coliseo de Gallos
Lago Azul.

Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Alberto Colque Ticona, Ex Contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber verificado la documentacin
sustentatoria; dificultando la contratacin de la informacin contable con la documentacin, para fines de
anlisis y control de la obra Coliseo de gallos lago azul por parte de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su
Artculo 9 numeral 33: Atribuciones del Concejo Municipal: Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la
municipalidad.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abel Carlos Huarcaya Montao en
su condicin de ex - Administrador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no salvaguardar los
intereses del Estado y emplear austeramente lee recursos pblicos, por no capacitarse para un mejor
desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio
de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del Decreto
Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del sector Pblico.

As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Felipe Pinto Monzn, ex


tesorero de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber infringido su obligacin de Salvaguardar los
intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos establecidos en el inciso b) del
artculo 21 del Decreto Legislativo 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones
del Sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Jaime Rodrguez Pinto, ex
-Jefe de Obras de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber infringido su obligacin de
Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, establecido en el
inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 275 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones de! Sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Yvan Gilmer Condori Quispe,
ex - supervisor de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber infringido su obligacin de
salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, establecido en el
inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Ismael Chamorro Gutirrez, a
cargo de la Comisin Recepcin obra de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber infringido su
obligacin de Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos,
establecido en el inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 2.75 Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.

CONCLUSIONES

Como resultado del Examen Especial a la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, se emiten las
conclusiones siguientes:
1. El proceso de seleccin para la ejecucin de la obra El Coliseo de Gallos LAGO AZLJL" estuvo
direccionada a la empresa Gaviln Pollero que al no estar inscrito en el Registro Nacional de
Proveedores y no contar con los requisitos mnimos para contratar con el estado ha transgredido el
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones conformado mediante
Resolucin Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC se ha evidenciado que se insert en las bases
exigencias innecesarias para el tipo de proyecto a ejecutarse consistente en Maestras, Doctorados
en Medio Ambiente" situacin que ha restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la
participacin nicamente de la empresa Gaviln Pollero a quien le adjudican la Buena Pro.
(Observacin N 01). .
2. La Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL efectu el pago del 100% de la obligacin contractual con
la empresa Gaviln Pollero por un monto total de S/.1 500 000.00 realizado en 10 valorizaciones
firmadas y autorizadas por el gerente de obras de los cuales se ha verificado que no se construy el
Cerco Perimtrico valorizado segn Informe Tcnico N 001-2011-CGR-FTF emitido por el
especialista de la comisin auditora Freddy Tuero Flores por un importe de SI. 500,000.00 en
ejecucin de la obra por lo que se ha ocasionado un perjuicio econmico a la Municipalidad Distrital
EL LAGO AZUL. (Observacin N 02).

RECOMENDACIONES

1. Establecer lineamientos y directivas para la supervisin y/o verificacin del proceso de seleccin,
para garantizar el cumplimiento del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado respecto a
las adquisiciones de bienes y servicios tales como incluir regulaciones o tratamientos que fomenten
la ms amplia y objetiva concurrencia, pluralidad y participacin de postores potenciales adems de
nombrar a un personal encargado que siga todo el proceso de seleccin con el objetivo de que la
entidad haga la ms transparente adquisicin de los bienes y servicios que requiere. (Conclusin N
01)
2. Implementar medidas correctivas para cumplir las metas programadas en cuanto a la ejecucin de
obras, estableciendo directivas, regulaciones y lineamientos para el cumplimiento eficiente de la
culminacin de las obras en cuyo caso el Residente de Obra bajo responsabilidad deber entregar
informes parciales a la Gerencia de Obras sobre la ejecucin real tanto fsica como financiera de las
obras en curso.
El informe deber constar de un resumen ejecutivo de la Ejecucin Fsica Financiera con el
debido VB del Inspector o Supervisor debiendo constar en dicho informe como mnimo lo siguiente:
Anlisis cuantitativo y cualitativo de la ejecucin financiera a nivel de especifica de gasto
(Programado en POl VS Ejecutado).

Anlisis cuantitativo del avance de ejecucin fsica en relacin al POI ({Meta fsica
programado VS Meta fsica Ejecutado). De existir diferencias de ms del 10% entre la
ejecucin fsica y financiera, indicar motivos que la generaron.
El Residente de Obra deber permanecer durante la ejecucin de la obra, realizando anotaciones
diarias en el cuaderno de obras, adems de estar al da en el avance de ejecucin de las obras en
curso para verificar el cumplimiento del Expediente Tcnico de cada obra, de no ser as estar
sujeto a una sancin. (Conclusin N 02).

APNDICES
FIRMAS