Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INDICE
Objetivos
Objetivo General
Evaluar el proceso de ejecucin y contratacin de la ejecucin de la obra por contrata construccin del
Coliseo de Gallos el Lago Azul, con un presupuesto de S/. 1500,00.00 Nuevos Soles, as como de los
procesos de adquisicin de bienes, relacionada con dicha obra y aquellos otros que hayan sido objeto de
denuncia especfica, seleccionados en la visita de recopilacin de informacin.
Objetivos Especficos
Determinar si la ejecucin de la Obra Coliseo de Gallos del Lago Azul ha sido realizada conforme a los
criterios tcnicos razonables en concordancia con las normas aplicables.
Analizar el proceso de adquisiciones y su cumplimiento legal.
Verificar y analizar el presupuesto y ejecucin de la obra Coliseo de Gallos el Lago Azul.
Verificar la pertinencia o validez de los hechos denunciados.
Declaracin de funcionarios.
Valoraciones.
Revisin documentaria.
Entrevistas.
Fase de Planificacin.
Recopilacion de informacin de la Entidad, utilizando las diferentes fuentes de informacin como: archivos
de papeles de trabajo de auditoria anteriores, informacin de la web.
Conocimiento e identificacin de las fuentes de criterio vinculadas a las entidades auditadas.
Visitas de reconocimiento e inspecciones al rea geogrficas del mbito de la auditoria
Formulacion del Plan y Programa de auditoria.
Fase de Ejecucin.
Entrevista a los Directivos, funcionarios y personal de las reas comprendidas.
Comprension del proceso operativo a travs de la revisin de los instrumentos de gestin y documentos
administrativos.
Visitas de campo y la firma del acta respectiva. Filmaciones y tomas fotogrficas.
Obtencion de mapas digitalizados para su procedimientos a travs de consultores externos.
Evaluacion de la gestin de adquisicin de materiales.
Desarrollo de procedimientos.
Identificacion de los aspectos significativos en el proceso de ejecucin de la obra.
Elaboracion de hallazgo y revisin de los mismos.
Comunicacin de hallazgos.
Etapa de Elaboracion de informe.
Redaccion y revisin del informe.
Elevacion y posterior remisin del informe.
Como parte del Examen Especial, se ha evaluado la programacin y presupuesto del proceso de
Adquisicin de materiales y el curso de la obra Coliseo de Gallos del Lago Azul, que desarrolla la
Municipalidad Distrital El Lago Azul.
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", tiene como objetivo lograr el desarrollo econmico, social,
poblacional, cultural y ambiental proporcionando al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin
de sus necesidades vitales, en aspectos de viviendas, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin,
transporte y comunicaciones.
Los documentos de gestin normativos que rigen el funcionamiento de la Municipalidad Dsitrital precitada
son: Plan de Desarrollo Urbano, Plan de Desarrollo de Capacidades, Plan de Gestin Ambiental, Texto
nico de Procedimientos Administrativos TUPA, Reglamento Interno, Cuadro de Asignacin de Personal
(CAP).
Estructura Orgnica
La estructura orgnica de la Municipalidad Distrital El Lago Azul, se establece en el Regalmento de
Organizacin y Funciones (ROF) y el Manual de Organizaciones y Funciones (MOF).
rganos de Lnea: Gerencia de Infraestructura, con la Divisin de Obras y la Divisin de Proyectos,
Catastro Tcnico y Cooperacin Internacional, Divisin de Equipo Mecnico, Sub Gerencia de Obras
rganos de Apoyo: Conformado por la Gerencia de Administracin, la cual tiene a su cargo a la Divisin
de Contabilidad, de Tesorera, de Recursos Humanos y de Abastecimientos.
rganos de Asesoramiento: Conformado por las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto, Asesora
Legal, Informtica e Imagen Institucional.
NONTOS
ASIGNADOS EN
S/.
PRESUPUESTO ASIGNADO
7'424,000.00
100%
3'650,000.00
50%
3'774,000.00
50%
TOTAL ASIGNACION
PRESUPUESTAL
7'424,000.00
ZONA
CODIGO
116877
2150,000.00
Obra "COLISEO DE
116381
1500,000.00
SNIP
PRESUPUESTO
ASIGNADO 2010
3'650,000.00
Normas Presupuestales.
Ley N 28411 - Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 29465 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010
Ley No. 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Directiva N 003-2007-EF/76.01: Directiva para la ejecucin Presupuestaria y Anexos por nivel de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Loca, aprobada mediante Resolucion Directoral N
003-2007-EF-76.01, PUBLICADA EL 21.Ene.2007.
Esta situacin, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 280
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE CONTABILIDAD PUBLICA, establece:
01. Una entidad pblica debe disponer de evidencia documentaria de sus operaciones. Esta
documentacin debe estar disponible para su verificacin por parte del personal autorizado.
02. La documentacin sobre operaciones y contratos y otros actos de gestin importantes debe
ser ntegra y exacta, as como permitir su seguimiento y verificacin, antes, durante o despus
de su realizacin por los auditores internos o externos.
03. Corresponde al rgano de administracin financiera de cada entidad establecer los
procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservacin y
custodia de la documentacin sustentadora, durante el perodo de tiempo que fijan las
disposiciones legales vigentes.
04. Algunos criterios para velar que la documentacin sustentadora est completa son los
siguientes:
- Los documentos originales que respaldan transacciones deben estar registrados y archivados
en forma ordenada e identificable, de acuerdo con los sistemas de archivos utilizados.
Recomendacin:
Se recomienda al Alcalde que ordene al Jefe del rea de Tesorera implementar un registro
impreso (Libro) de Comprobantes de Pago emitidos por la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
donde se registren cronolgicamente todos los Comprobantes de Pago emitidos.
1.Entrega de habilitaciones al Cajero para el manejo de fondos de Caja Chica Inversin y Caja
Chica Operacin, sin que este efectu las rendiciones respectivas al rea de Tesorera.
De la revisin a las habilitaciones para Caja Chica por el perodo 2010, que otorga el CPC FELIPE
PINTO MONZN, Jefe del rea de Tesorera, al seor, Jorge Llanos Mamani, responsable de Caja
de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, se advierte que no se efectuaron las rendiciones de
estos fondos; segn se muestran en el cuadro adjunto:
C/P
N
00175
Fecha
Nombre
09/02/1
0
Jorge
Mamani
Llanos
00638
31/03/1
0
Jorge
Mamani
Llanos
000863
02/05/1
0
Jorge
Mamani
Llanos
Concepto
Habilitacin de Caja Chica, para gastos
menudos de la Municipalidad, segn
Resolucin de Alcalda N 031-2010MDLZ/ALC, registro SIAF N 139, segn
Memo N 041-2010-SGA/MDLA.
Habilitacin de Caja Chica para gastos
menudos de la Municipalidad segn
Resolucin de Alcalda N 031-2010MDLA/ALC, registro SIAF N 540, segn
Memorando N 144-2010-SGA/MDLA
Habilitacin de Fondo Fijo para gastos
menores de proyectos de inversin, con
registro en el SIAF N 781 segn
Memorando N 195-2010-SGA/MDLA
IMPORTE NO RENDIDO
Importe
S/.
2 500.00
2 500.00
2 500.00
7 500.00
Asimismo estn inobservando la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico
aprobado con Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26.JUN.1998, que en su seccin 230
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA, establece:
Las entidades que por razones de necesidad y eficiencia hayan establecido el uso del fondo para
pagos en efectivo y fondo fijo, deben implementar procedimientos para su manejo y control.
01. El fondo para pagos en efectivo es de monto variable y est destinado para atender los gastos
urgentes, que por su naturaleza no ameriten el giro de cheques especficos. El fondo fijo es un
monto permanente y renovable utilizado, generalmente, para gastos menudos, tambin
denominado caja chica.
02. El uso de fondos en efectivo slo debe implementarse por razones de agilidad y costo. Cuando
la demora en la tramitacin rutinaria de un gasto puede afectar la eficiencia de la operacin y
su monto no amerita la emisin de un cheque especfico, se justifica la autorizacin de un
Fondo para pagos en efectivo destinado a estas operaciones.
03. Para su manejo y control debe elaborarse los procedimientos pertinentes que deben ser
aprobados por el titular de la entidad, o por quien designe, teniendo en cuenta los criterios
siguientes:
Recomendaciones:
Se sugiere al Alcalde disponga que el Jefe de Tesorera en coordinacin con el Gerente Municipal
y el rea de Planificacin y Presupuesto, elaboren una Directiva Interna que establezcan los
mecanismos de utilizacin y rendicin de los gastos de fondo fijo, precisando los procedimientos
apropiados a efectos que se efecte la reposicin oportuna del fondo de Caja Chica y rendir
cuenta documentada de los fondos asignados, al rea competente que controla los comprobantes
de pago, as como, se defina expresamente las lneas de mando.
Se sugiere ordenar que el Cajero, para obtener la reposicin del fondo fijo, lo efectu presentando
la rendicin anterior debidamente documentadas y aprobada por los niveles pertinentes,
documentacin que debe adjuntarse al comprobante de pago respectivo.
De otro lado, se sugiere disponer que el responsable de Caja Chica efecte rendiciones parciales
de dicho fondo a efectos que se tenga liquidez y no esperar hasta agotar la totalidad del fondo
asignado.
2. Los formatos que son utilizados por el rea de Tesorera no estn adecuados a las
necesidades de la Municipalidad Distrital del Lago Azul.
De la revisin al flujo documentario del rea de Tesorera se advierte que no existe uniformidad y
criterio para la utilizacin del comprobante denominado recibo de caja en razn a que el rea de
Caja tambin utiliza un comprobante denominado recibo de caja; siendo ambos documentos de
diferentes caractersticas, tamao, formato y uso distinto.
Respecto al uso que se efecta en el rea de Tesorera segn manifestacin del Tesorero es para
retencin y pago segn Resoluciones Judiciales, gastos de sepelio, subsidios autorizados por
resoluciones, viticos y otros; de cuya verificacin a una muestra se encontr las siguientes
deficiencias:
RECIBO
DE
CAJA
004904
IMPORT
NOMBRE
E
S/.
20.00 ROGER COALLI CHINO
DNI
Si
004905
Si
004906
25.00 NO INDICA
NO
INDIC
A
Si
004907
004911
004912
004934
10.00 DAVID
FELIPE
TITO
MAMANI
400.00 LUXAMDIA ZELA QUISPE
87.50 DAVID
FELIPE
TITO
MAMANI
220.56 MARUJA APAZA MAMANI
Si
Si
Si
FECHA
CONCEPTO
FIRMA
NO
INDICA
NO
INDICA
NO
INDICA
NO INDICA
Si
NO INDICA
Si
NO INDICA
Si
NO
INDICA
NO
INDICA
NO INDICA
Si
PAGO
SALDO
COMPRA DE
UTILES
NO INDICA
Si
NO INDICA
Si
NO
INDICA
NO
INDICA
Si
Los hechos expuestos, inobservan las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico
aprobadas con Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26.JUN.1998, que en su seccin 230
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA, establece:
Recomendacin:
Igualmente ordene distinguir el uso del comprobante denominado: RECIBO DE CAJA y definir
quienes son los responsables de su emisin, asimismo se tiene que completar la informacin que
identifique al beneficiario.
REA DE CONTABILIDAD:
1. El rea de Contabilidad no ha implementado un archivo para el control de los comprobantes
de pago, las rdenes de compra y ordenes de servicios.
De la revisin a los archivos del rea de Contabilidad a cargo del CPC. Edith Condori Mamani, se
ha verificado que no cuenta con archivos de Comprobantes de Pago, de rdenes de Compra y
rdenes de Servicio, que acrediten y sustenten los registros y operaciones contabilizadas.
Sobre el particular el Contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, seala ser nuevo en el
cargo al haber asumido sus funciones como Jefe del rea de Contabilidad a partir del
01.Ene.2010, y manifiesta que cuando efecta las visaciones de los documentos (C/P, O/C, O/S y
otros), no se queda con ninguna copia para el archivo del rea de Contabilidad, los cuales se
archivan u obran en el rea de Tesorera y en el rea de Abastecimiento.
Esta situacin, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 280
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE CONTABILIDAD PBLICA, establece:
Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y
actos administrativos cuenten con la documentacin sustentadora que los respalde, para su
verificacin posterior.
1. Una entidad pblica debe disponer de evidencia documentaria de sus operaciones. Esta
documentacin debe estar disponible para su verificacin por parte del personal autorizado.
2. La documentacin sobre operaciones y contratos y otros actos de gestin importantes debe
ser integra y exacta, as como permitir su seguimiento y verificacin, antes, durante o despus
de su realizacin por los auditores internos o externos.
Lo expuesto, genera la falta de confiabilidad en los registros contables, al no contar con dicha
documentacin sustentatoria; dificultando la contrastacin de la informacin contable con la
documentacin, para fines de anlisis, control y la toma de decisiones administrativas, as como
para su revisin y verificacin en el control posterior.
Recomendaciones:
Se recomienda al Alcalde ordene que el rea de Contabilidad, para un mejor control y sustento de
las operaciones contables, implemente y custodie los archivos de Comprobantes de Pago,
rdenes de Compra, rdenes de Servicio y otros en forma cronolgica, que faciliten un mejor
anlisis financiero sirvan de sustento de los registros contables y por ende de los estados
financieros.
REA DE ABASTECIMIENTO
1. Los almacenes de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no estn adecuadamente
implementados ni brindan las garantas para la correcta custodia, control, proteccin y
disposicin de los bienes de la entidad.
De las visitas de inspeccin realizados los das 14 y 15 de junio 2010 a los almacenes de la
Municipalidad Distrital del Lago Azul, en presencia del Jefe de Abastecimiento seor JOS PREZ
TORRES, se ha observado que estos ambientes no cumplen con las condiciones ptimas para la
conservacin, custodia y proteccin de bienes e insumos que permitan salvaguardar
apropiadamente los recursos materiales de la Municipalidad; aspectos que se detallan a
continuacin:
Almacn
Almacn Central
(ubicado en el
Palacio
Municipal)
Productos Almacenados
tiles de Oficina.
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Almacn N 1 del
Coliseo
Deficiencias Observadas
Falta acondicionamiento, espacio reducido,
falta estantera adecuada para la
conservacin y disposicin de los bienes;
carencia de adecuado equipamiento
informtico, impresora no funciona
adecuadamente no tiene perilla del rodillo.
Los
alimentos
evidencian
estar
contaminados y no aptos para el consumo,
al encontrase con fecha vencida y
almacenados junto con los materiales de
construccin, adems que se advierte la
presencia de roedores. Los alimentos se
encuentran apilados en el piso.
Lo expuesto, inobserva la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 26 de Junio de 1998, que en su seccin 300 Normas
de Control Interno para el rea de Abastecimiento y Activos Fijos establece :
02. Los directivos establecern un sistema apropiado para la conservacin, seguridad, manejo y
control de los bienes almacenados.
Recomendaciones:
Lo expuesto, podra generar la falta de legalidad del Marco Presupuestal, al no ser aprobado por la
instancia correspondiente, y en forma extempornea y ocasionar dificultades en su ejecucin.
El hecho de no aprobar oportunamente y por las instancias correspondientes el PIA 2011, no est
acorde a la Directiva N 003-2010-EF/76.01, Para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del
presupuesto de los Gobiernos Locales para el ao 2011, aprobada por la Resolucin Directoral N
014-2010-EF/76.01 de 12.Oct.2010, precisa que el Presupuesto Institucional del Gobierno Local se
aprueba a nivel de Pliego por el Concejo Municipal y promulgado mediante Resolucin de Alcalda
y debe efectuarse en un plazo que no exceda del 31.Dic.2010, bajo responsabilidad del Titular y
del Concejo Municipal.
1. El marco legal del presupuesto autorizado es un reporte que permite visualizar en conjunto el
comportamiento del presupuesto autorizado desde su aprobacin inicial por la Ley Anual de
Presupuesto, hasta su situacin final, luego de las modificaciones efectuada durante el
ejercicio.
3.
El rgano responsable del presupuesto debe formalizar el marco presupuestario de cada
entidad.
Recomendacin:
Se recomienda a la Alcalda ordene a la Subgerencia de Planificacin y Presupuesto, elabore una
Directiva Interna en la cual se considere un cronograma del proceso de programacin, formulacin
y aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
incluyendo los aspectos concernientes al Concejo de Coordinacin Local Provincial (CCL); acorde
a la normativa presupuestaria vigente; y dar un estricto cumplimiento, bajo responsabilidad; a fin
de que los Proyectos de Presupuesto sean alcanzados oportunamente al Concejo Municipal, para
su aprobacin.
SUBGERENCIA DE OBRAS PBLICAS
1. Obras ejecutadas y concluidas por la Municipalidad Distrital del Lago Azul, carecen de
liquidaciones tcnica y financiera desde el ao 2010.
De la revisin a la documentacin existente en la Subgerencia de Obras Pblicas a cargo del Ing.
Civil Fredy Tuero Flores, se ha determinando la inexistencia de los informes de las liquidaciones
tcnica y financiera de las diferentes obras ejecutadas por la Municipalidad Distrital del Lago Azul
durante el ao 2010.
01
OBRAS
Plataforma Deportiva COSMOS
RESIDENTE
CONDICIN
No presento la Liquidacin
Tcnica y Financiera de la
Obra
02 Construccin Plaza Principal de El
Ing. Wilder Sonco
No presento la liquidacin
Lago Azul
Ramirez
Tcnica y Financiera de la
Obra
03 Construccin del Coliseo de Gallos
Ing. Hugo Yapo Quispe No presento la Liquidacin
Lago Azul
Tcnica y Financiera de la
Obra
Fuente: Informe N 30-2010-OSLP/CLQ del 28.DIC.2011, por el Ing. Clemente Lupa Quisocala (e)
de la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos.
Al respecto, el mencionado Sub Gerente de Obras Pblica manifest a la comisin auditora que
para el presente periodo 2011, se esta regularizando en forma lenta las Pre-liquidaciones de las
diferentes obras ejecutadas de aos anteriores.
Lo expuesto inobservo lo sealado de los numerales 4, 11 y 12 del artculo 1 de las Normas que
Regulan la Ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa aprobada por Resolucin de
Contralora N 195-88-CG del 18.Jul.1988, que establecen: La entidad debe demostrar que el
costo total de la obra a ejecutarse por administracin directa, resulta igual o menor al presupuesto
base deducida la utilidad, situacin que deber reflejarse en la liquidacin de la obra. Concluida
la Obra, la Entidad designar una Comisin para que formule el Acta de recepcin de los trabajos,
y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita la referida
Acta. La misma Comisin revisar la Memoria Descriptiva elabora por el Ing. Residente y/o
Inspector de la Obra, que servir de base para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por
parte de la Entidad, de ser el caso. Posteriormente a la liquidacin, se proceder a la entrega de
la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada, la cual se encargar de su
operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones.
Esta situacin ocasiona que la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no cuente con una
informacin del costo real de las obras ejecutadas y concluidas que permitan registrarlas
contablemente como tales. As mismo que permita evaluar los beneficios o no de dichas obras
concluidas por administracin directa.
Recomendacin:
OBSERVACIONES
Como resultado del examen especial de verificacin de la obra coliseo de gallos de la Municipalidad del
Lago Azul, se formula la presente observacin:
1. IRREGULAR CONTRATACION DE LA EMPRESA PARA LA EJECUCION DE LA OBRA COLISEO
DE GALLOS LAGO AZUL.
De la evaluacin a la Licitacin Pblica N 001-2010-DLA para la contratacin de ejecucin de la obra
Coliseo de Gallos Lago Azul se ha encontrado que al mismo, nicamente se present la empresa Gaviln
Pollero con quien finalmente la municipalidad contrat, no obstante que revisando los actos de inscripcin
de participantes revelados en el expediente de contratacin, se afirma que pretendieron participar los
contratistas FLECHA VELOZ, EL AS DE LA CONSTRUCCION y BALA PERDIDA de los cuales
requera su confirmacin por parte de la comisin auditora, Bala Perdida respondi y Flecha Veloz y As de
la Construccin mediante sus cartas n 031-2011FV y n 052-2011-ADLC de fecha 12 y 13 de
Diciembre del 2011 respectivamente manifiestan expresamente que nunca tuvieron inters en participar ni
pagaron derecho alguno a la municipalidad, denotando que el registro de participantes es inconsistente.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones conformado mediante Resolucin
Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC e integrado por los seores: Jos Prez Torres del rea de
Abastecimientos; Jaime Rodrguez Pinto rea de Obras, y Abel Huarcaya Montao rea de
Administracin, se ha evidenciado que insertaron en las bases exigencias innecesarias para el tipo de
proyecto a ejecutarse consistente en Maestras, Doctorados en Medio Ambiente" situacin que ha
restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la participacin nicamente de la empresa
Gaviln Pollero a quien le adjudicaron la Buena Pro.
El Acto Administrativo de otorgamiento de Buena Pro, fue realizado sin tener en cuenta que la empresa
Gaviln Pollero no estaba registrado en el Captulo de Ejecutores de Obras del Registro Nacional de
Proveedores (RNP) condicin expresamente exigida como requisito mnimo de participacin segn las
bases formuladas a los que en este actuar contravinieron abiertamente, debiendo destacarse que entorno
al mismo el referido contratista reconoce expresamente ante la comisin de auditora el no contar con
dicho registro pero que efectivamente participo y ejecuto la obra sin contrato por apoyar al alcalde
atendiendo el pedido del mismo, pues era su compadre y amigo de toda la vida.
Para luego una vez otorgada la buena pro, y con la participacin del Gerente de Administracin que a su
vez fue miembro del comit especial formular el contrato de obra n 0122010-MDLA-ABAS de fecha 13
de Abril del 2010 donde obviaron la clusula 4 del proyecto del contrato estructurado en las bases
referidas a las garantas de fiel cumplimiento y adelantos; y as dejar de exigir e! otorgamiento de las
cartas fianzas correspondientes de garantas de fiel cumplimiento y ms an otorgarle el adelanto de S/.
500,000.00 Nuevos Soles para materiales en el acto mismo de la suscripcin contractual sin exigir por el
mismo tampoco ninguna garanta.
En tal sentido se inobserva los siguientes artculos del Decreto Legislativo N 1017 - Decreto Legislativo
que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado:
Artculo 3 inciso 1: Principio de Moralidad: Los actos referidos a las adquisiciones y contrataciones
deben caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
En consecuencia ya que mi persona ocup un CARGO DE CONFIANZA, no poda dejar pasar por alto la
peticin del Sr. Alcalde.
Por La premura del tiempo y de la ausencia de empresas ejecutores y disposicin de las mismas para
poder ejecutar la obra es que por orden expresa del alcalde se dispone contratar al contratista el Gaviln
Pollero pasando por alto de esta manera algunos de los requisitos que un proceso de esta naturaleza
demanda.
El seor ABEL CARLOS HUARCAYA MONTAO en su condicin de Ex Administrador de la
Municipalidad participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde por ser un cargo
de confianza.
El seor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y cheques respectivos segn documento
de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura, pretendiendo simular
la contratacin de otros servicios a la empresa contratista GAVlLN POLLERO. En tal! sentido, las
observacin subsiste.
Mediante Oficio N 0282011OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado. El seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de la municipalidad
participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma
expresa la otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la
contratacin del servicio al ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 029-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado.
El seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial de la Municipalidad participo del
proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma expresa la
otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la
contratacin del servicio al- ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 030-2011Z-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de
conocimiento al seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la Municipalidad participo del proceso de
licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con firma expresa la otorgacin de la
buena Pro segn documento de conformidad emitido, pretendiendo simular la contratacin del servicio al
ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, a la seora Matilde Condori Medina, Ex Regidora de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber fiscalizado cada uno de los
procedimientos que se realizaban en la ejecucin de las obras por parte de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su
Art. 37 considera sus funciones y atribuciones, precisando en el numeral 3: Los regidores son
responsables, individualmente, por los actos violatorios de la ley practicados en el ejercicio de sus
funciones articulo 38 numeral 3: Todos los actos que contravengan esta disposicin son nulos y la
infraccin de esta prohibicin es causal de vacancia en el cargo de regidor.
Por incumplir el marco legal aplicable a las entidades y las disposiciones relacionadas a la actuacin
funcional del servidor pblico, en hacer declaraciones falsa acerca de la medicin o valoracin de la
culminacin de la obra en beneficios de tercero y generando perjuicio econmico para el estado.
Decisin inmoral del representante de la empresa Gaviln Pollero de no devolver los fondos entregados
por la cancelacin de la obra no realizada, ocasionando perjuicio econmico al estado.
Los funcionarios y servidores pblicos procedieron a autorizar la cancelacin total de la obra incumpliendo
las disposiciones contenidas en el contrato.
Mediante Oficio N 013-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se comunic el hallazgo
emergente al seor Abilio Rodrguez Prez, en calidad de ex alcalde de la Municipalidad Distrital EL
LAGO AZUL", que mediante Carta N 15-2011-ARP, recepcionado remite sus aclaraciones y comentarios
sealando la presente observacin, quien presenta su cargo, indicando:
Con fecha 04 de mayo del 2010 se cobr el cheque N 09765583 por un monto de S/.
245,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero por concepto de adelanto
para la compra de materiales para la construccin del coliseo de gallos el Lago Azul.
El da 09 de mayo del 2010, se efectiviz el cheque N 09765586 por la suma de S /.
255,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero, por concepto de
cancelacin de contrato correspondiente a la 10ma valorizacin por la construccin de la obra
Coliseo de Gallos Lago Azul.
Los mencionados cheques no se encuentran sustentados debidamente siendo responsables de
cuyos hechos las personas que cobraron dichos cheques, as como el tesorero de la
Municipalidad distrital del Lago Azul el Sr. Felipe Pinto Monzn as como el contador ex
Contador Alberto Colque Ticona por cuanto, es el profesional encargado para registrar en los
libros contables.
Respecto a la respuesta dada por el Sr. Ex Alcalde de la Municipalidad Distrital del Lago Azul con relacin
al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa contratista El Gaviln Pollero,
pretende soslayar su responsabilidad al afirmar que las personas que cobraron dichos cheques, el ex
administrador, el ex tesorero y el ex contador son los posibles responsables de dicha irregularidad;
olvidando que fue l quien firm los cheques y autoriz los comprobantes de pago sin que estos cuenten
con sustento alguno ; por lo tanto se mantiene su participacin e implicancia en la presente observacin.
Mediante Oficio N O16-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Alberto Colque Ticona, ex contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha
presentado documento alguno referente el hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor, Alberto Colque Ticona por no haber verificado la razonabilidad de los
documentos sustentados correspondiente a la contratacin y/o ejecucin de obras, en tal sentido la
observacin subsiste.
Mediante Ocio N 017-201 l-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al CPC. Abel Carlos Huarcaya Montano, Ex Administrador de la Municipalidad del Lago Azul, el hallazgo
que origina la presente observacin, quien presenta su cargo mediante Oficio N 110- 2010-GA/ACHM.,
indicando:
Con respecto al pago del 100% como contraprestacin por la ejecucin de la obra yo debo decir que, se
firmaron los comprobantes y cheques respectivos, basados en el informe de conformidad que presento la
Gerencia de Obras Publicas Segn informe N 057-2009-GOP/MDLA. De Fecha... por lo tanto no tengo
responsabilidad alguna en el cumplimiento y conformidad del servicio.
Por ltimo al presente documento, adjunto los documentos, mencionados en el prrafo 1 y 3, documentos
en los cuales he basado mi actuar en este caso".
Mediante Oficio N 018-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Felipe Pinto Monzn, ex Tesorero de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha
presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor Felipe Pinto Monzn, al haber emitido el Comprobante de Pago sin haber
revisado si el documento sustentatorio para el giro de los cheques a favor del contratista Gaviln pollero,
en tal sentido el observacin subsiste.
Mediante Oficio N 020-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Jaime Rodrguez Pinto, ex -Jefe de Obras. de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no
ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho observado se confirma
su participacin del seor, Jaime Rodrguez Pinto por dar fe de conformidad de la culminacin al 100% de
la obra Coliseo de gallos, en tal sentido la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 022-2011-OCI/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo de conocimiento
al seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien
presenta su cargo mediante Carta s/n, indicando: En referencia a la inspeccin final para validacin de
metrados en campo indica que segn requerimientos de alcalda se dej de construir parte del cerco para
una mejor visin de la obra por parte de la poblacin. Situacin que sujeto al no pago de como
encargados de la ejecucin de la obra por parte del municipio".
El seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad participo del proceso de
ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma expresa en el informe de pre-liquidacin respectivo
segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura,
pretendiendo simular que fue acuerdo de los funcionarios. En tal sentido, la observacin subsiste.
Mediante Oficio N 031-2011-OCI/MPBA-CA, fecha- 23 se diciembre del 2011, se hizo de conocimiento al
seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recep. Obra de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recepcin obra de la Municipalidad participo
del proceso de ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma expresa en el informe de liquidacin
respectivo segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de
infraestructura, pretendiendo simular que fue acuerdo de los funcionarios. En tal sentido, la observacin
subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abilio Rodrguez Prez, ex alcalde
de la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, por haber firmado los cheques y autorizado los
comprobantes de pago sin haber concluido la obra, habiendo infringido con las siguientes normas:
Artculo 47 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 23853, precisando en el numeral 8 donde indica,
son atribuciones del alcalde: Autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto aprobado y
numeral 9 Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad...
Concordante con los numerales 1y 15 del artculo 20 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de
Municipalidades.
Se establece RESPONSABILIDAD CIVIL hasta por el monto de S/. 500,000.00 por haber ocasionado un
perjuicio econmico a la entidad debido a la no conclusin de la obra Construccin del Coliseo de Gallos
Lago Azul.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Alberto Colque Ticona, Ex Contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber verificado la documentacin
sustentatoria; dificultando la contratacin de la informacin contable con la documentacin, para fines de
anlisis y control de la obra Coliseo de gallos lago azul por parte de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su
Artculo 9 numeral 33: Atribuciones del Concejo Municipal: Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la
municipalidad.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abel Carlos Huarcaya Montao en
su condicin de ex - Administrador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no salvaguardar los
intereses del Estado y emplear austeramente lee recursos pblicos, por no capacitarse para un mejor
desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio
de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del Decreto
Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del sector Pblico.
CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial a la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, se emiten las
conclusiones siguientes:
1. El proceso de seleccin para la ejecucin de la obra El Coliseo de Gallos LAGO AZLJL" estuvo
direccionada a la empresa Gaviln Pollero que al no estar inscrito en el Registro Nacional de
Proveedores y no contar con los requisitos mnimos para contratar con el estado ha transgredido el
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones conformado mediante
Resolucin Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC se ha evidenciado que se insert en las bases
exigencias innecesarias para el tipo de proyecto a ejecutarse consistente en Maestras, Doctorados
en Medio Ambiente" situacin que ha restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la
participacin nicamente de la empresa Gaviln Pollero a quien le adjudican la Buena Pro.
(Observacin N 01). .
2. La Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL efectu el pago del 100% de la obligacin contractual con
la empresa Gaviln Pollero por un monto total de S/.1 500 000.00 realizado en 10 valorizaciones
firmadas y autorizadas por el gerente de obras de los cuales se ha verificado que no se construy el
Cerco Perimtrico valorizado segn Informe Tcnico N 001-2011-CGR-FTF emitido por el
especialista de la comisin auditora Freddy Tuero Flores por un importe de SI. 500,000.00 en
ejecucin de la obra por lo que se ha ocasionado un perjuicio econmico a la Municipalidad Distrital
EL LAGO AZUL. (Observacin N 02).
RECOMENDACIONES
1. Establecer lineamientos y directivas para la supervisin y/o verificacin del proceso de seleccin,
para garantizar el cumplimiento del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado respecto a
las adquisiciones de bienes y servicios tales como incluir regulaciones o tratamientos que fomenten
la ms amplia y objetiva concurrencia, pluralidad y participacin de postores potenciales adems de
nombrar a un personal encargado que siga todo el proceso de seleccin con el objetivo de que la
entidad haga la ms transparente adquisicin de los bienes y servicios que requiere. (Conclusin N
01)
2. Implementar medidas correctivas para cumplir las metas programadas en cuanto a la ejecucin de
obras, estableciendo directivas, regulaciones y lineamientos para el cumplimiento eficiente de la
culminacin de las obras en cuyo caso el Residente de Obra bajo responsabilidad deber entregar
informes parciales a la Gerencia de Obras sobre la ejecucin real tanto fsica como financiera de las
obras en curso.
El informe deber constar de un resumen ejecutivo de la Ejecucin Fsica Financiera con el
debido VB del Inspector o Supervisor debiendo constar en dicho informe como mnimo lo siguiente:
Anlisis cuantitativo y cualitativo de la ejecucin financiera a nivel de especifica de gasto
(Programado en POl VS Ejecutado).
Anlisis cuantitativo del avance de ejecucin fsica en relacin al POI ({Meta fsica
programado VS Meta fsica Ejecutado). De existir diferencias de ms del 10% entre la
ejecucin fsica y financiera, indicar motivos que la generaron.
El Residente de Obra deber permanecer durante la ejecucin de la obra, realizando anotaciones
diarias en el cuaderno de obras, adems de estar al da en el avance de ejecucin de las obras en
curso para verificar el cumplimiento del Expediente Tcnico de cada obra, de no ser as estar
sujeto a una sancin. (Conclusin N 02).
APNDICES
FIRMAS