Informe de Municipalidad Del Lago Azul

MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL EL BUEN
AMANECER
OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DEL BUEN AMANECER
INFORME DE AUDITORA N 001-2014-MBA-AC

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO AZUL
DISTRITO DEL LAGO AZUL, PROVINCIA EL BUEN
AMANECER, DEPARTAMENTO DE PUNO
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE
DENUNCIAS.
Periodo: 2010
TOMO 01 DE 27
Puno-Per
2014
Ao de la promocin de la industria responsable y compromiso
climtico

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE DENUNCIAS.
INFORME DE AUDITORIA N 001-2014-MBA-AC
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NDICE
I.
ANTECEDENTES........................................................................................................................3
1.
ORIGEN........................................................................................... 3
2.
OBJETIVO........................................................................................ 3
3.
MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE...................................................3
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.............................4
5.
COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO..........7
6.
ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA....................................7
II.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO..................................................................................8
III.
OBSERVACIONES....................................................................................................................11
1. Contratacin De Empresa gaviln pollero Para La Ejecucin De La
Obra Coliseo De Gallos Lago Azul ha generado desviaciones e
irregularidades en el expediente de contratacin para dicha obra
valorizada en 1500000.....................................................................11
2. Deficiencias en el proceso de ejecucin fsica de la obra coliseo
de gallos de el lago azul un perjuicio econmico de s/. 500,000.00. 15
3. Pago inadecuado por trabajos no realizados en la obra coliseo de
gallos lago azul que ha generado un perjuicio econmico de si.
500,000.00......................................................................................... 15
IV.
CONCLUSIONES......................................................................................................................20
V.
RECOMENDACIONES..............................................................................................................21
VI.
APENDICES..............................................................................................................................23
Auditoria De Cumplimiento A La Municipalidad Distrital Del Lago Azul

Periodo 2010

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE DENUNCIAS.
ANTECEDENTES
ORIGEN
El Examen Especial de verificacin de denuncias ser realizado a la Unidad Orgnica de
Logstica y la Gerencia de Obras de la Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL"
correspondiente al Ejercicio 2010, que corresponde a una Accin de Control no
Programada dispuesto por la Contralora General de la Repblica, el mismo que fue
ordenado a la Jefatura de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad Provincial
de El Buen Amanecer mediante el documento OFICIO N 001-2014-GMRS/CGR de fecha
21 de Noviembre del 2014.
La Gerencia Regional mediante el documento OFICIO N 002-2014-GR/CGR de fecha 21
de Noviembre del 2014 acredita a la Jefatura de la Oficina de Control Institucional de la
Municipalidad Provincial "EL BUEN AMANECER, el inicio de una Accin de Control
Examen Especial a la Municipalidad Distrital "EL LAGO AZUL, y mediante el documento
OFICIO N 001-2014-OCI/MPBA de fecha 24 de Noviembre del 2014, se autoriza a los
Auditores de la OCI de la mencionada Municipalidad, a fin de que realice una auditora de
cumplimiento a la Unidad Orgnica de Logstica (Abastecimientos) y Gerencia de
Infraestructura (Obras) de la Municipalidad Distrital de EL LAGO AZUL.
1. OBJETIVO
Objetivo General:
Evaluar el proceso de ejecucin y contratacin de la ejecucin de la obra por contrata
construccin del Coliseo de Gallos el Lago Azul, con un presupuesto de S/. 1500,00.00
Nuevos Soles, as como de los procesos de adquisicin de bienes, relacionada con dicha
obra y aquellos otros que hayan sido objeto de denuncia especfica, seleccionados en la
visita de recopilacin de informacin.
Objetivo Especfico:
Determinar si la ejecucin de la Obra Coliseo de Gallos del Lago Azul ha sido realizada
conforme a los criterios tcnicos razonables en concordancia con las normas aplicables.
2. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
2.2. Materia examinada
El presente examen tiene como materia examinada la evaluacin selectiva de los
documentos fuente propia de la unidad de logstica, de la unidad de tesorera y de la unidad
de infraestructura, se realiz la evaluacin al proceso de contratacin, desembolsos y
entrega del bien respectivamente, respecto a la informacin generada por la Entidad,
aplicando las normas correspondientes a dicho mbito u otras, evaluando la confiabilidad de
la informacin generada por la Entidad, Respecto a la obra coliseo de gallos lago azul.
La metodologa a utilizar en el presente Examen sern:
Declaracin de funcionarios.

Periodo 2010

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Valoraciones.
Revisin documentaria.
Entrevistas.
2.3. Alcance
El Examen de verificacin de denuncias en la unidad orgnica de Logstica y la gerencia de
obras de la Municipalidad Distrital "EL LAGO AZUL" del Ejercicio 2010 corresponde del 01
de enero al 31 de diciembre del 2010, hecho materia de denuncia, en donde se proceder a
su respectiva verificacin.
El presente examen especial se realiz en el distrito de lago azul, provincia de Buen
Amanecer, departamento de Puno, llevado a cabo bajo las normas generales de control
gubernamental y la directiva de la auditoria de cumplimiento.
El Examen se desarrollar de conformidad a la siguiente normativa:
Normas Generales de Control Gubernamental. RC.273-2014
Resolucin de Contralora N 473-CG del 22 de Octubre del 2014 que aprueba la
Auditora de Cumplimiento y Manual de Auditora de Cumplimiento.
Ley 30214, Calidad de Prueba Pericial de Informes de la CGR
Ley 30304, Pena efectiva en Delitos de Corrupcin
Guas de Auditoria y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General
de la Repblica.
2.4. Limitaciones
Toda labor de auditora implica, entre otras, considerar que pueden existir errores
significativos que no han sido detectados por los sistemas de control.
Es posible de situaciones que se hayan dado y que no han sido detectados por auditora
debido a la falta de informacin no proporcionada por los responsables de las diferentes
reas. Al respecto, la falta de documentacin y de informacin debidamente documentada
constituye una limitacin al alcance al trabajo del auditor y al cumplimiento de los objetivos.
Para el cumplimiento de los objetivos del Examen, se solicit la informacin a travs de
Requerimiento General de Informacin y Requerimientos Especficos dirigidos a la
Administracin y Funcionarios de las diferentes reas;
Al respecto, la informacin solicitada y que no ha sido proporcionada constituye una
limitacin al alcance del presente informe.
3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
3.2. Antecedentes:
Norma de Creacin
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", data su creacin segn Ley del 15 de
Mayo de 1880, sealando la ciudad como distrito del la Provincia de El Buen Amanecer,
se encuentra ubicado en el Jr. Puno N 584 Plaza de Armas del Distrito del Lago Azul.
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", es un rgano de Gobierno Local y tiene
personera jurdica de derecho pblico, con autonoma, administrativa y econmica en
los asuntos de su competencia. Adems representa a su vecindario, promueve la
adecuada prestacin de servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y
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el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin; cuya

actividad y funcionamiento en el sector pblico se regula por las disposiciones vigentes,
Leyes y la Constitucin Poltica del Per.
Funciones
La Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", tiene como objetivo lograr el desarrollo
econmico, social, poblacional, cultural y ambiental proporcionando al ciudadano el
ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades vitales, en aspectos de
viviendas, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y
comunicaciones.
Los documentos de gestin normativos que rigen el funcionamiento de la Municipalidad
Distrital precitada son: Plan de Desarrollo Urbano, Plan de Desarrollo de Capacidades,
Plan de Gestin Ambiental, Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA,
Reglamento Interno, Cuadro de Asignacin de Personal (CAP).
Estructura Orgnica
La estructura orgnica de la Municipalidad Distrital El Lago Azul, se establece en el
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) y el Manual de Organizaciones y
Funciones (MOF).
rganos de Lnea: Gerencia de Infraestructura, con la Divisin de Obras y la Divisin de
Proyectos, Catastro Tcnico y Cooperacin Internacional, Divisin de Equipo Mecnico,
Sub Gerencia de Obras
rganos de Apoyo: Conformado por la Gerencia de Administracin, la cual tiene a su
cargo a la Divisin de Contabilidad, de Tesorera, de Recursos Humanos y de
Abastecimientos.
rganos de Asesoramiento: Conformado por las Oficinas de Planeamiento y
Presupuesto, Asesora Legal, Informtica e Imagen Institucional.
Presupuesto Institucional 2010.
Asignacin Presupuestal 2010.
N DE
PROYECTOS
PRIORIZADOS
NONTOS
ASIGNADOS EN S/.
PRESUPUESTO ASIGNADO
7'424,000.00
100%
Proyecto de Inversin Impacto Distrital
3'650,000.00
50%
Proyectos Estratgicos Distritales
3'774,000.00
50%
TOTAL ASIGNACION PRESUPUESTAL
7'424,000.00
ZONA
Fuente: Oficina de Planificacin

Elaborado por: Auditor Encargado
MONTOS DEL PROYECTO

DE INVERSION
CODIGO
Obra Plataforma Deportiva
116877
SNIP

Periodo 2010
PRESUPUESTO
ASIGNADO 2010
2150,000.00

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COSMOS
2
Obra "COLISEO DE
GALLOS EL LAGO AZUL"
116381
TOTAL MONTO DE
INVERSION
1500,000.00
3'650,000.00
Fuente: Oficina de Planificacin

Elaborado por: Auditor Encargado
3.3. Base legal de la entidad
Normas Generales.
Constitucin Poltica del Per de 1993, de 30 de diciembre de 1993.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General
Ley No. 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 26887 Ley Orgnica de Sociedades, publicada el 09.Dic.1997.
Normas sobre Contrataciones.
Decreto Legislativo N 1017 Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones

del Estado, de 13 de junio de 2008, modificado por la Ley N 29873 de 1 de junio
de 2012.
Decreto Ley N 22056 Ley del Sistema Nacional de Abastecimiento.
Decreto Supremo N 184-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo N 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado.
D. S. No 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Decreto de urgencia N 078-2009, Medidas para agilizar la Contratacin de
Bienes, Servicios y Obras, publicado el 18.Set.2009.
Decreto de Urgencia N 041-2009, Medidas para Agilizar la Ejecucin de Obras
Publicas y otras Acciones, de fecha 28.Mar.2009.
Guas de Auditoria de las Adquisiciones y Contrataciones Del Estado Contralora
General de la Republica.
Normas Presupuestales.
Ley N 28411 - Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto

Ley N 29465 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010
Ley No. 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Directiva N 003-2007-EF/76.01: Directiva para la ejecucin Presupuestaria y
Anexos por nivel de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Loca,
aprobada mediante Resolucin Directoral N 003-2007-EF-76.01, PUBLICADA EL
21.Ene.2007.
Directiva N 007-2008-EF/76.01: Directiva para la Evaluacin de Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales, aprobado mediante Resolucin
Directoral N 044-2008-EF/76.01, publicada el 05.Ago.2008.
Normas de Control.
Periodo 2010

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Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General de la Republica y modificatorias, de 23 de julio de 2002.
Ley N 28716- Ley de Control Interno, de 18 de abril del 2006.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control
Interno, de 3 de noviembre de 2006.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la implementacin del
Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado, de 28.Oct.2008.
4. COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En cumplimiento de la NAGU N 3.60 Comunicacin de hallazgos, aprobada mediante
Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 28.Set.95 y modificada por R.C. N 259-2000CG del 07.Dic.2000, los hechos observados fueron comunicados a los funcionarios (as) y
ex funcionarios (as) comprendidos de la Municipalidad Distrital El Lago Azul, con la
finalidad que cada uno de ellos (as) tuviera la oportunidad de presentar sus aclaraciones
y/o comentarios debidamente documentados, los mismos que han sido evaluados y
considerados en el presente informe.
La relacin de los funcionarios (as) y ex funcionarios (as) comprendidos en las
observaciones se muestra en el ANEXO N 1.
Las personas comprendidas en los hechos que no recogieron su desviacin de

cumplimento, luego de agotado el procedimiento administrativo son los siguientes:
Alberto Colque Ticona - Ex Contador
5. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA.
Las reas crticas y significativas se han determinado de acuerdo a la evaluacin efectuada
en la revisin analtica y materialidad de la Unidad de Logstica y sus reas
correspondiente de la Municipalidad Distrital de "EL LAGO AZUL", siendo de mayor
riesgo las reas de:
Adquisiciones.
Gerencia de Obras - Infraestructura
Programacin y Presupuesto.
Se evidencia que en el procesos de Licitacin de Obras el Acto Administrativo de

otorgamiento de Buena Pro es realizado sin tener en cuenta que la empresa Gaviln Pollero
no estaba registrado en el Capitulo de Ejecutores de Obras del Registro Nacional de
Proveedores (RNP) condicin expresamente exigida como requisito mnimo de participacin
segn las bases formuladas a los que en este actuar contravinieron abiertamente, debiendo
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destacarse que entorno al mismo el referido contratista reconoce expresamente ante la

comisin de auditora el no contar con dicho registro pero que efectivamente participo y
ejecuto la obra sin contrato por apoyar al alcalde atendiendo el pedido del mismo, pues era
su compadre y amigo de toda la vida.
Este hecho a medita ampliar el examen relacionado a contrataciones y otorgamiento de la
Buena Pro cuyo presupuesto de inversin de Impacto Ambiental ascienden a S/. 3 650,
000.00 Nuevos Soles; mientras que los Proyectos Estratgicos Distritales ascienden a S/. 3
774, 000.00 Nuevos Soles.
I.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Cabe sealar, que las deficiencias relevadas no constituyen necesariamente todos los
aspectos de control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas
fueron identificadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos,
actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la auditoria, y no con el propsito
de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la entidad.
I.1. INTRODUCCIN
La Contralora General de la Repblica como parte de sus actividades, realiza un encargo
de accin de control Auditora de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
efectundose asimismo la evaluacin del sistema de control interno, en cumplimiento de
las Normas Generales de Control Gubernamental.
Dicha evaluacin comprendi las reas de Tesorera, Contabilidad, Presupuesto,
Abastecimiento, Gerencia de Infraestructura (Ejecucin de Obras Pblicas).
En toda entidad, el Titular es el responsable de establecer, mantener, revisar y actualizar la
estructura de control interno, que debe estar en funcin a la naturaleza de las actividades
de la entidad y volumen de sus operaciones, considerando en todo momento el costo beneficio de los controles y procedimientos implantados; asimismo, es de precisar que una
adecuada estructura y procedimientos de control interno, aseguran que las operaciones se
efecten apropiadamente, y coadyuvan al logro de las metas y objetivos planteados.
Nuestro estudio y evaluacin del sistema de control interno y de los procedimientos
administrativos, no revela necesariamente todas las debilidades existentes en dichas
reas, en virtud al carcter selectivo de las pruebas sobre los registros y la informacin
examinada.
A continuacin detallamos las deficiencias de Control Interno detectadas durante nuestra
evaluacin y sus recomendaciones correspondientes:
a) REA DE TESORERA:
1.- De la revisin a los documentos y registros al rea de Tesorera de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul se ha determinado que esta rea no tiene un registro impreso o
cuaderno de control de los Comprobantes de Pago generados, donde seale en orden

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correlativo, la totalidad de Comprobantes de Pago emitidos y con los datos necesarios que
demuestren la transparencia en el uso de los recursos.
Conclusin: El rea de Tesorera de la Municipalidad Distrital del Lago Azul carece de un
registro de comprobantes de pago emitidos.
Recomendacin: Se recomienda al Alcalde que ordene al Jefe del rea de Tesorera
implementar un registro impreso (Libro) de Comprobantes de Pago emitidos por la
Municipalidad Distrital del Lago Azul, donde se registren cronolgicamente todos los
Comprobantes de Pago emitidos.
2.- De la revisin a las habilitaciones para Caja Chica por el perodo 2010, que otorga el
CPC FELIPE PINTO MONZN, Jefe del rea de Tesorera, al seor, Jorge Llanos Mamani,
responsable de Caja de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, se advierte que no se
efectuaron las rendiciones de estos fondos.
Conclusin: Entrega de habilitaciones al Cajero para el manejo de fondos de Caja Chica
Inversin y Caja Chica Operacin, sin que este efectu las rendiciones respectivas al rea
de Tesorera.
Recomendacin: Se sugiere al Alcalde disponga que el Jefe de Tesorera en coordinacin
con el Gerente Municipal y el rea de Planificacin y Presupuesto, elaboren una Directiva
Interna que establezcan los mecanismos de utilizacin y rendicin de los gastos de fondo
fijo, precisando los procedimientos apropiados a efectos que se efecte la reposicin
oportuna del fondo de Caja Chica y rendir cuenta documentada de los fondos asignados, al
rea competente que controla los comprobantes de pago, as como, se defina
expresamente las lneas de mando.
3.- De la revisin al flujo documentario del rea de Tesorera se advierte que no existe
uniformidad y criterio para la utilizacin del comprobante denominado recibo de caja en
razn a que el rea de Caja tambin utiliza un comprobante denominado recibo de caja;
siendo ambos documentos de diferentes caractersticas, tamao, formato y uso distinto.
Respecto al uso que se efecta en el rea de Tesorera segn manifestacin del Tesorero
es para retencin y pago segn Resoluciones Judiciales, gastos de sepelio, subsidios
autorizados por resoluciones, viticos y otros
Conclusin: Los formatos que son utilizados por el rea de Tesorera no estn adecuados
a las necesidades de la Municipalidad Distrital del Lago Azul.
Recomendacin: Se sugiere al Alcalde ordenar al Gerente de Administracin y al Tesorero
adecuar el formulario Comprobante de Pago a las necesidades operativas de la
Municipalidad, debiendo ser pre numerados para un mejor control, debe contener la
informacin necesaria para una correcta contabilizacin, asimismo adecuarlo de acuerdo a
las visaciones que deben tener de las reas correspondientes.
b) REA DE CONTABILIDAD
De la revisin a los archivos del rea de Contabilidad a cargo del CPC. Edith Condori
Mamani, se ha verificado que no cuenta con archivos de Comprobantes de Pago, de
rdenes de Compra y rdenes de Servicio, que acrediten y sustenten los registros y
operaciones contabilizadas. Sobre el particular el Contador de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, seala ser nuevo en el cargo al haber asumido sus funciones como Jefe del
rea de Contabilidad a partir del 01.Ene.2010, y manifiesta que cuando efecta las
visaciones de los documentos (C/P, O/C, O/S y otros), no se queda con ninguna copia para
el archivo del rea de Contabilidad, los cuales se archivan u obran en el rea de Tesorera
y en el rea de Abastecimiento.

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Conclusiones: El rea de Contabilidad no ha implementado un archivo para el control de

los comprobantes de pago, las rdenes de compra y ordenes de servicios.
Recomendaciones: Se recomienda al Alcalde ordene que el rea de Contabilidad, para un
mejor control y sustento de las operaciones contables, implemente y custodie los archivos
de Comprobantes de Pago, rdenes de Compra, rdenes de Servicio y otros en forma
cronolgica, que faciliten un mejor anlisis financiero sirvan de sustento de los registros
contables y por ende de los estados financieros.
c) REA DE ABASTECIMIENTO
De las visitas de inspeccin realizados los das 14 y 15 de junio 2010 a los almacenes de
la Municipalidad Distrital del Lago Azul, en presencia del Jefe de Abastecimiento seor
JOS PREZ TORRES, se ha observado que estos ambientes no cumplen con las
condiciones ptimas para la conservacin, custodia y proteccin de bienes e insumos que
permitan salvaguardar apropiadamente los recursos materiales de la Municipalidad.
Conclusin: Los almacenes de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no estn
adecuadamente implementados ni brindan las garantas para la correcta custodia, control,
proteccin y disposicin de los bienes de la entidad.
Recomendaciones: Se recomienda que la Alcalda en coordinacin con el Jefe de
Abastecimiento, disponga las medidas correctivas pertinentes a fin que garanticen el
empleo racional y eficiente de los recursos materiales de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul, asimismo se debe adecuar los almacenes de acuerdo a la naturaleza de los
productos, tener especial cuidado en el almacenamiento como es un lugar apropiado y
exclusivo para materiales de construccin u otros que garanticen su conservacin ptima
para la construccin posterior de obras.
d) SUB GERENCIA DE PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
El Concejo Municipal de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, no aprob el Presupuesto
Institucional de Apertura 2011, segn se advierte del Libro de Actas de Sesiones de
Concejo; al haberse alcanzado la propuesta de Presupuesto mediante Carta N 209-2010MDLA/SGPP de 30.Dic.2010, es decir un da antes de la fecha lmite en que deba
aprobarse. En tal sentido, el PIA 2011 fue aprobado slo por el Ex - Alcalde ABILIO
RODRIGUEZ PEREZ, mediante Resolucin de Alcalda N 316-2010-MDLA/ALC de
30.Dic.2010.
Conclusin: El PIA 2011, no fue aprobado oportunamente por el Concejo Municipal, por
falta de coordinacin con el Concejo de Coordinacin Local.
Recomendaciones: Se recomienda a la Alcalda ordene a la Subgerencia de Planificacin
y Presupuesto, elabore una Directiva Interna en la cual se considere un cronograma del
proceso de programacin, formulacin y aprobacin del Presupuesto Institucional de
Apertura de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, incluyendo los aspectos concernientes
al Concejo de Coordinacin Local Provincial (CCL); acorde a la normativa presupuestaria
vigente; y dar un estricto cumplimiento, bajo responsabilidad; a fin de que los Proyectos de
Presupuesto sean alcanzados oportunamente al Concejo Municipal, para su aprobacin.
De la revisin a la documentacin existente en la Subgerencia de Obras Pblicas a cargo
del Ing. Civil Fredy Tuero Flores, se ha determinando la inexistencia de los informes de las
liquidaciones tcnica y financiera de las diferentes obras ejecutadas por la Municipalidad
Distrital del Lago Azul durante el ao 2010.
Conclusin: Obras ejecutadas y concluidas por la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
carecen de liquidaciones tcnica y financiera desde el ao 2010.
Recomendacin: Se recomienda al Titular de la entidad que en coordinacin con la
Subgerencia de Obras Pblicas y la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos,
efecte la designacin de una Comisin Especial Integrada por personal tcnico para que
en un plazo perentorio y bajo responsabilidad, recepcione, concluya y formule la liquidacin
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tcnica y financiera de las obras terminadas, incidiendo en los aos anteriores, las cuales
debern estar acordes a la normativa vigente.
II.
OBSERVACIONES
1 observacin:
Contratacin De Empresa gaviln pollero Para La Ejecucin De La Obra Coliseo De

Gallos Lago Azul ha generado desviaciones e irregularidades en el expediente de
contratacin para dicha obra valorizada en 1500000
De la evaluacin a la Licitacin Pblica N 001-2010-DLA para la contratacin de ejecucin
de la obra Coliseo de Gallos Lago Azul se ha encontrado que al mismo, nicamente se
present la empresa Gaviln Pollero con quien finalmente la municipalidad contrat, no
obstante que revisando los actos de inscripcin de participantes revelados en el expediente
de contratacin, se afirma que pretendieron participar los contratistas FLECHA VELOZ,
EL AS DE LA CONSTRUCCION y BALA PERDIDA de los cuales requera su
confirmacin por parte de la comisin auditora, Bala Perdida respondi y Flecha Veloz y As
de la Construccin mediante sus cartas n 031-2011FV y n 052-2011-ADLC de fecha 12
y 13 de Diciembre del 2011 respectivamente manifiestan expresamente que nunca tuvieron
inters en participar ni pagaron derecho alguno a la municipalidad, denotando que el
registro de participantes es inconsistente.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones conformado
mediante Resolucin Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC e integrado por los seores:
Jos Prez Torres del rea de Abastecimientos; Jaime Rodrguez Pinto rea de Obras, y
Abel Huarcaya Montao rea de Administracin, se ha evidenciado que insertaron en las
bases exigencias innecesarias para el tipo de proyecto a ejecutarse consistente en
Maestras, Doctorados en Medio Ambiente" situacin que ha restringido a la pluralidad de
postores como se acredita con la participacin nicamente de la empresa Gaviln Pollero a
quien le adjudicaron la Buena Pro.
El Acto Administrativo de otorgamiento de Buena Pro, fue realizado sin tener en cuenta que
la empresa Gaviln Pollero no estaba registrado en el Captulo de Ejecutores de Obras del
Registro Nacional de Proveedores (RNP) condicin expresamente exigida como requisito
mnimo de participacin segn las bases formuladas a los que en este actuar
contravinieron abiertamente, debiendo destacarse que entorno al mismo el referido
contratista reconoce expresamente ante la comisin de auditora el no contar con dicho
registro pero que efectivamente participo y ejecuto la obra sin contrato por apoyar al
alcalde atendiendo el pedido del mismo, pues era su compadre y amigo de toda la vida.
Para luego una vez otorgada la buena pro, y con la participacin del Gerente de
Administracin que a su vez fue miembro del comit especial formular el contrato de obra
n 0122010-MDLA-ABAS de fecha 13 de Abril del 2010 donde obviaron la clusula 4
del proyecto del contrato estructurado en las bases referidas a las garantas de fiel
cumplimiento y adelantos; y as dejar de exigir e! otorgamiento de las cartas fianzas
correspondientes de garantas de fiel cumplimiento y ms an otorgarle el adelanto de S/.
500,000.00 Nuevos Soles para materiales en el acto mismo de la suscripcin contractual
sin exigir por el mismo tampoco ninguna garanta.

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En tal sentido se inobserva los siguientes artculos del Decreto Legislativo N 1017 Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado:
Artculo 3 inciso 1: Principio de Moralidad: Los actos referidos a las adquisiciones y
contrataciones deben caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y
probidad.
Artculo 3 inciso 2; Principio de Libre Competencia: En los procedimientos de
adquisiciones y contrataciones se incluirn regulaciones o tratamientos que fomenten la
ms amplia y objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participacin de postores
potenciales.
Artcuio 40 Garantas: Las garantas que debern otorgar tos contratistas son las de fiel
cumplimiento del contrato, por los adelantos y por el monto diferencial de propuesta. Sus
montos y condiciones sern regulados en el Reglamento.
Asimismo se ha transgredido el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Artculo 180 Requisitos para ser postor: Para ser postor bajo esta modalidad de seleccin,
todo proveedor deber estar inscrito en el Registro Nacional de Proveedores y no estar
incluido en el Captulo de inhabilitados para contratar con el Estado.
Artculo 213 Requisitos de las garantas: Los nicos medios de garanta que debe
presentar el contratista son la carta fianza o la pliza de caucin, las mismas que debern
ser incondicionales, solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo
requerimiento de la Entidad, (...). Alternativamente, en caso de suministro peridico de
bienes o de prestacin de servicios de ejecucin peridica, distintos de los de consultora
de obras, las micro y pequeas empresas podrn optar que, como garanta de fiel
cumplimiento, la Entidad retenga el diez por cien (10%) del monto del contrato conforme a
lo establecido en la Ley N 28015, Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa, y su Reglamento. (...)
Los funcionarios y servidores pblicos deben desempear sus funciones con la debida
diligencia, cuyo concepto, sumamente amplio y de apreciacin subjetiva, alcanza para
responsabilizar a cualquier persona que haya tenido alguna vinculacin con el
procedimiento de contratacin. El segundo, tiene que ver con la conformacin del Comit
Especial, que por mandato legal debe tener entre sus miembros, por lo menos, un experto
en el objeto del contrato.
Liberalidad del comit especial en la elaboracin de las bases con restriccin de pluralidad
de postores, contraviniendo la ley de contrataciones del estado y el ex-alcalde al autorizar
el otorgamiento de la buena pro al omitir intencionalmente los requisitos mnimos en
perjuicio del estado, incumpliendo las disposiciones que regulan los requisitos mnimos
contenidos en las bases del proceso de seleccin.
Mediante Oficio N 014-2011-OCI/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo
de conocimiento a la seora Matilde Condori Medina, ex regidora de La Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que
se le ha comunicado.
De la evaluacin efectuada y debido a la no entrega de su aclaracin en el hecho
observado se confirma su participacin de la seora ex regidora Matilde Condori Medina,
por no haber fiscalizado cada uno de los procesos que se deben de cumplir en la
contratacin y/o ejecucin de obras, en tal sentido la observacin subsiste.
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Mediante Oficio N 017-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo

de conocimiento al CPC. Abel Carlos Huarcaya Montao, Ex Administrador de la
Municipalidad del Lago Azul, el hallazgo que origina la presente observacin, quien
presenta su cargo mediante Oficio N 110- 2010-GA/ACHM., indicando: En Referencia al
proceso de convocatoria y seleccin de la licitacin pblica para la ejecucin de obras,
para que se ejecute la construccin del coliseo de gallos Lago Azul, debo decir que mi
persona tuvo participacin en dicho proceso por indicacin expresa y por escrito de la
autoridad Mxima de esta institucin segn Memorndum N 122-2009 A./MDLA., ya
que era una prioridad su ejecucin por el aniversario de este distrito y quedaba muy poco
tiempo para que se ejecutara y pudiera llegar ser culminada y entregada a la poblacin en
la fecha de su aniversario.
En consecuencia ya que mi persona ocup un CARGO DE CONFIANZA, no poda dejar
pasar por alto la peticin del Sr. Alcalde.
Por La premura del tiempo y de la ausencia de empresas ejecutores y disposicin de las
mismas para poder ejecutar la obra es que por orden expresa del alcalde se dispone
contratar al contratista el Gaviln Pollero pasando por alto de esta manera algunos de los
requisitos que un proceso de esta naturaleza demanda.
El seor ABEL CARLOS HUARCAYA MONTAO en su condicin de Ex Administrador de
la Municipalidad participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde
por ser un cargo de confianza.
El seor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y cheques respectivos
segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de
infraestructura, pretendiendo simular la contratacin de otros servicios a la empresa
contratista GAVlLN POLLERO. En tal! sentido, las observacin subsiste.
Mediante Oficio N 0282011OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se
hizo de conocimiento al seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de
la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno
referente al hallazgo que se le ha comunicado
El seor Jos Antonio Ortiz Romero, miembro del comit especial de la municipalidad
participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo
con firma expresa la otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido,
pretendiendo simular la contratacin del servicio al ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En
tal sentido, la observacin subsiste.
de conocimiento al seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial
de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno
referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Eusebio Teodoro Quispe Condori, miembro del comit especial de la
Municipalidad participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El
seor autorizo con firma expresa la otorgacin de la buena Pro segn documento de
conformidad emitido, pretendiendo simular la contratacin del servicio al- ex alcalde Abilio
Rodrguez Prez. En tal sentido, la observacin subsiste.

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Mediante Oficio N 030-2011Z-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo

de conocimiento al seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la
Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente
al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Toms aupa Mayta, miembro del comit especial de la Municipalidad participo
del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr. Alcalde. El seor autorizo con
firma expresa la otorgacin de la buena Pro segn documento de conformidad emitido,
pretendiendo simular la contratacin del servicio al ex alcalde Abilio Rodrguez Prez. En
tal sentido, la observacin subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, a la seora Matilde Condori
Medina, Ex - Regidora de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber fiscalizado
cada uno de los procedimientos que se realizaban en la ejecucin de las obras por parte
de la Municipalidad Distrital del Lago Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley
Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su Art. 37 considera sus funciones y
atribuciones, precisando en el numeral 3: Los regidores son responsables, individualmente,
por los actos violatorios de la ley practicados en el ejercicio de sus funciones articulo 38
numeral 3: Todos los actos que contravengan esta disposicin son nulos y la infraccin de
esta prohibicin es causal de vacancia en el cargo de regidor.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abel Carlos Huarcaya
Montao en su condicin de ex - Administrador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul
por no conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor
desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos
en el ejercicio de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del
artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
de Remuneraciones del sector Pblico.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Jos Antonio Ortiz
Romero, miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no
salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, no
conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeo e
informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio
de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del
Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del sector Pblico.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Eusebio Teodoro
Quispe Condori, miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul,
por no salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos
pblicos, no conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor
desempeo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos
en el ejercicio de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del
artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Se ha establecido RESPQNSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Tomas aupa Mayta,
miembro del comit especial de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no
salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos, no
conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeo e
informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio
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de la funcin pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
2 observacin:
6. Deficiencias en el proceso de ejecucin fsica de la obra coliseo de gallos de el lago
azul un perjuicio econmico de s/. 500,000.00.
De la evaluacin de la Licitacin Pblica n 001-2010-DLA para la contratacin de
ejecucin de la obra Coliseo de Gallos Lago Azul, se indica que en los planos post
construccin se encuentran la ejecucin total del cerco perimtrico tal como se indica en el
expediente tcnico, siendo que luego de una inspeccin fsica a la citada obra, dicho cerco
perimtrico es inexistente.
Es de este modo que a la fecha de la cancelacin total de la obra a travs de 10
valorizaciones no culmino con el 100% del avance de la misma como correspondera, por
el contrario, segn el Informe Tcnico N 001-2011-CGR-FTF del especialista de la
comisin de auditora Fredy Tuero Flores, se ha dejado de construir el cerco perimtrico de
la obra, valorizada en S/500,000.00, siendo responsabilidad de la sub gerencia de obras
pblicas y las autoridades a su cargo el verificar el cumplimiento de las obras pactadas,
mucho ms si se cancel el integro de su valor.
De esta forma se ha transgredido el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado:
Artculo 237.- Oportunidad del pago Todos los pagos que la Entidad deba realizar a favor
del contratista por concepto de los bienes o servicios objeto del contrato, se efectuarn
despus de ejecutada la respectiva prestacin; salvo que, por la naturaleza de sta, el
pago del precio sea condicin para la entrega de los bienes o la realizacin del servicio.
Lo anteriormente expuesto es causado por la ausencia de revisin del expediente tcnico y
verificacin de los avances de obra por parte del rea de Infraestructura y Desarrollo
Urbano, que se encargaba de ejecutar y supervisar los proyectos, a fin de corregir las
serias deficiencias que se evidencian.
Es de este modo que se ha causado un perjuicio econmico a la entidad por la suma de
S/.500,000.00 al pagar a travs de valorizaciones por una obra que no se concluy al
100%, faltando el sector correspondiente al cerco perimtrico del el coliseo de gallos de El
lago azul.
3 observacin:
7. Pago inadecuado por trabajos no realizados en la obra coliseo de gallos lago azul
que ha generado un perjuicio econmico de si. 500,000.00
Durante la ejecucin se encontr que el contratista percibi el 100% de la obligacin
contractual S/.1'500,00.00 respaldado con 10 valorizaciones debidamente firmados, por el
mismo, y autorizados en seal de conformidad por el gerente de obras, dentro de las
cuales solamente se dedujeron el pago por S/. 500,000.00 otorgados como adelanto por
materiales, dando conformidad de la ejecucin total del proyecto de inversin cuando en la
inspeccin efectuada se ha encontrado que en el referido proyecto no se lleg a ejecutar el
cerco perimtrico del Coliseo en referencia valorizando segn el informe Tcnico
N
001-2011-CGR-FTF del especialista de la comisin de auditora Fredy Tuero Flores en
soles S/.500,000.00 en ejecucin de obra.

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En tal sentido se ve inobservada las siguiente normatividad respecto a Reglamento de

Contrataciones del Estado:
Articulo 213 Requisitos de las garantas: Los nicos medios de garanta que debe
presentar el contratista son la carta fianza o la pliza de caucin, las mismas que debern
ser incondicionales, solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo
requerimiento de la Entidad, (...). Alternativamente, en caso de suministro peridico de
bienes o de prestacin de servicios de ejecucin peridica, distintos de los de consultora
de obras, las micro y pequeas empresas podrn optar que, como garanta de fiel
cumplimiento, la Entidad retenga el diez por cien (10%) del monto del contrato conforme a
lo establecido en la Ley N 28015, Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa, y su Reglamento. (...)
Artculo 237 Oportunidad del pago: Todos los pagos que la Entidad deba realizar a
favor del contratista por concepto de los bienes o servicios objeto del contrato, se
efectuarn despus de ejecutada la respectiva prestacin; salvo que, por la naturaleza de
esta, el pago del precio sea condicin para ia entrega de ios bienes o la realizacin del
servicio.
Ley Orgnica De Municipalidades Ley N 27972
Artculo 9 numeral 33 Atribuciones del Concejo Municipal: Fiscalizar la gestin de los
funcionarios de la municipalidad.
Artculo 20 Atribuciones Del Alcalde: Defender y cautelar
los derechos e intereses de la municipalidad...
Ley N 29465: Ley de Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2010
Artculo 5: El titular del Pliego es la mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad y es
responsable de la Gestin Presupuestaria de la misma, estando por tanto encargado de
dictar los lineamientos de priorizacin del gasto, a fin de garantizar el cumplimiento de las
Metas Programadas... y La Oficina de Planificacin y Presupuesto o la que haga sus
veces en el Pliego es la mxima instancia tcnica en materia presupuestal del Pliego....
siendo la responsable de emitir las indicaciones y lineamientos operativos pertinentes para
la mejor aplicacin de la normatividad presupuestal..."
La Directiva de Tesorera para el ao Fiscal 2004, aprobada por Resolucin Directoral
N 087-2003-EF/77.15:
Artculo 16 Formalizacin del devengado que seala: El devengado se formaliza cuando
el rea responsable en la Unidad Ejecutora otorga su conformidad, en documentos tales
como la Orden de Compra Gua de Internamiento, Orden de Servicio, Planilla nica de
Pagos de Remuneraciones y Pensiones, respecto de haberse verificado lo siguiente:
1.- De haberse recepcionado a satisfaccin los bienes solicitados.
2.- Que se ha realizado la prestacin de los servicios...
Estos hechos han originados que el expediente tcnico, no haya sido revisado, por el rea
de Infraestructura y Desarrollo Urbano, que se encargaba de ejecutar y supervisar los
proyectos, a fin de corregir las serias deficiencias, situacin que habra generado mayores
gastos en te ejecucin de la obra.
Asimismo estos hechos fueron originados por la actitud de las autoridades y funcionarios
quienes obviando los procedimientos administrativos y conocedores de las limitaciones
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tcnicas decidieron realizar la obra por Contrata ocasionando un deficiente proceso

constructivo de la obra Coliseo de Gallos el Lago Azul al no ejecutar la obra en su totalidad,
con la consiguiente prdida de inversin de SI. 500,000.00 Nuevos Soles.
Y ser ejecutado por un contratista amigo y compadre del alcalde de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul.
Por incumplir el marco legal aplicable a las entidades y las disposiciones relacionadas a la
actuacin funcional del servidor pblico, en hacer declaraciones falsa acerca de la
medicin o valoracin de la culminacin de la obra en beneficios de tercero y generando
perjuicio econmico para el estado.
Decisin inmoral del representante de la empresa Gaviln Pollero de no devolver los
fondos entregados por la cancelacin de la obra no realizada, ocasionando perjuicio
econmico al estado.
Los funcionarios y servidores pblicos procedieron a autorizar la cancelacin total de la
obra incumpliendo las disposiciones contenidas en el contrato.
Mediante Oficio N 013-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se
comunic el hallazgo emergente al seor Abilio Rodrguez Prez, en calidad de ex alcalde
de la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL", que mediante Carta N 15-2011-ARP,
recepcionado remite sus aclaraciones y comentarios sealando la presente observacin,
quien presenta su cargo, indicando:
Con fecha 04 de mayo del 2010 se cobr el cheque N 09765583 por un monto de S/.
245,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero por concepto de
adelanto para la compra de materiales para la construccin del coliseo de gallos el Lago
Azul.
El da 09 de mayo del 2010, se efectiviz el cheque N 09765586 por la suma de S/.
255,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero, por concepto de
cancelacin de contrato correspondiente a la 10ma valorizacin por la construccin de la
obra Coliseo de Gallos Lago Azul.
Los mencionados cheques no se encuentran sustentados debidamente siendo
responsables de cuyos hechos las personas que cobraron dichos cheques, as como el
tesorero de la Municipalidad distrital del Lago Azul el Sr. Felipe Pinto Monzn as como el
contador ex Contador Alberto Colque Ticona por cuanto, es el profesional encargado para
registrar en los libros contables.
Respecto a la respuesta dada por el Sr. Ex Alcalde de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul con relacin al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa
contratista El Gaviln Pollero, pretende soslayar su responsabilidad al afirmar que las
personas que cobraron dichos cheques, el ex administrador, el ex tesorero y el ex
contador son los posibles responsables de dicha irregularidad; olvidando que fue l quien
firm los cheques y autoriz los comprobantes de pago sin que estos cuenten con
sustento alguno ; por lo tanto se mantiene su participacin e implicancia en la presente
observacin.
Mediante Oficio N O16-2011-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo
de conocimiento al seor Alberto Colque Ticona, ex contador de la Municipalidad Distrital
del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente el hallazgo que se le
ha comunicado.

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observado se confirma su participacin del seor, Alberto Colque Ticona por no haber
verificado la razonabilidad de los documentos sustentados correspondiente a la
contratacin y/o ejecucin de obras, en tal sentido la observacin subsiste.
Mediante Ocio N 017-201 l-OCl/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo
de conocimiento al CPC. Abel Carlos Huarcaya Montano, Ex Administrador de la
Municipalidad del Lago Azul, el hallazgo que origina la presente observacin, quien
presenta su cargo mediante Oficio N 110- 2010-GA/ACHM., indicando:
Con respecto al pago del 100% como contraprestacin por la ejecucin de la obra yo debo
decir que, se firmaron los comprobantes y cheques respectivos, basados en el informe de
conformidad que presento la Gerencia de Obras Publicas Segn informe N 057-2009GOP/MDLA. De Fecha... por lo tanto no tengo responsabilidad alguna en el cumplimiento
y conformidad del servicio.
Por ltimo al presente documento, adjunto los documentos, mencionados en el prrafo 1 y
3, documentos en los cuales he basado mi actuar en este caso".
de conocimiento al seor Felipe Pinto Monzn, ex Tesorero de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado.
observado se confirma su participacin del seor Felipe Pinto Monzn, al haber emitido el
Comprobante de Pago sin haber revisado si el documento sustentatorio para el giro de los
cheques a favor del contratista Gaviln pollero, en tal sentido el observacin subsiste.
de conocimiento al seor Jaime Rodrguez Pinto, ex -Jefe de Obras. de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno referente al hallazgo
que se le ha comunicado.
observado se confirma su participacin del seor, Jaime Rodrguez Pinto por dar fe de
conformidad de la culminacin al 100% de la obra Coliseo de gallos, en tal sentido la
observacin subsiste.
Mediante Oficio N 022-2011-OCI/MPBA-CA, de fecha 23 de diciembre del 2011, se hizo
de conocimiento al seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad
Distrital del Lago Azul, quien presenta su cargo mediante Carta s/n, indicando: En
referencia a la inspeccin final para validacin de metrados en campo indica que segn
requerimientos de alcalda se dej de construir parte del cerco para una mejor visin de la
obra por parte de la poblacin. Situacin que sujeto al no pago de como encargados de la
ejecucin de la obra por parte del municipio".
El seor Yvan Gilmer Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad participo del
proceso de ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma expresa en el informe de preliquidacin respectivo segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de
obras y gerencia de infraestructura, pretendiendo simular que fue acuerdo de los
funcionarios. En tal sentido, la observacin subsiste.

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Mediante Oficio N 031-2011-OCI/MPBA-CA, fecha- 23 se diciembre del 2011, se hizo de

conocimiento al seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recep. Obra de
la Municipalidad Distrital del Lago Azul, quien no ha presentado documento alguno
referente al hallazgo que se le ha comunicado.
El seor Ismael Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recepcin obra de la
Municipalidad participo del proceso de ejecucin de la obra. El seor autorizo con firma
expresa en el informe de liquidacin respectivo segn documento de conformidad emitido
por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura, pretendiendo simular que fue
acuerdo de los funcionarios. En tal sentido, la observacin subsiste.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abilio Rodrguez
Prez, ex alcalde de la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, por haber firmado los
cheques y autorizado los comprobantes de pago sin haber concluido la obra, habiendo
infringido con las siguientes normas:
Artculo 47 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 23853, precisando en el numeral 8
donde indica, son atribuciones del alcalde: Autorizar los egresos de conformidad con la ley
y el presupuesto aprobado y numeral 9 Defender y cautelar los derechos e intereses de la
municipalidad...
Concordante con los numerales 1y 15 del artculo 20 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de
Municipalidades.
Se establece RESPONSABILIDAD CIVIL hasta por el monto de S/. 500,000.00 por haber
ocasionado un perjuicio econmico a la entidad debido a la no conclusin de la obra
Construccin del Coliseo de Gallos Lago Azul.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Alberto Colque
Ticona, Ex - Contador de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por no haber verificado la
documentacin sustentatoria; dificultando la contratacin de la informacin contable con la
documentacin, para fines de anlisis y control de la obra Coliseo de gallos lago azul por
parte de la Municipalidad Distrital del Lago Azul. Habiendo infringido lo establecido en Ley
Orgnica de Municipalidades N 27972 y que en su Artculo 9 numeral 33: Atribuciones
del Concejo Municipal: Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la municipalidad.
Se ha establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Abel Carlos
Huarcaya Montao en su condicin de ex - Administrador de la Municipalidad Distrital del
Lago Azul, por no salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente lee
recursos pblicos, por no capacitarse para un mejor desempeo e informar a la
superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el ejercicio de la funcin
pblica. Incumpliendo lo estipulado en los incisos b), d) y g) del artculo 21 del Decreto
Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Felipe Pinto
Monzn, ex tesorero de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber infringido su
obligacin de Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos
pblicos establecidos en el inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 276 Ley de
Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.

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As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Jaime

Rodrguez Pinto, ex -Jefe de Obras de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber
infringido su obligacin de Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente
los recursos pblicos, establecido en el inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 275
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones de! Sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Yvan Gilmer
Condori Quispe, ex - supervisor de la Municipalidad Distrital del Lago Azul, por haber
infringido su obligacin de salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente
los recursos pblicos, establecido en el inciso b) del artculo 21 del Decreto Legislativo 276
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.
As mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seor Ismael
Chamorro Gutirrez, a cargo de la Comisin Recepcin obra de la Municipalidad Distrital
del Lago Azul, por haber infringido su obligacin de Salvaguardar los intereses del Estado
y emplear austeramente los recursos pblicos, establecido en el inciso b) del artculo 21
del Decreto Legislativo 2.75 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
III.
CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial a la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL, se
emiten las conclusiones siguientes:

Periodo 2010

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1. El proceso de seleccin para la ejecucin de la obra El Coliseo de Gallos LAGO

AZLJL" estuvo direccionada a la empresa Gaviln Pollero que al no estar inscrito
en el Registro Nacional de Proveedores y no contar con los requisitos mnimos
para contratar con el estado ha transgredido el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Asimismo, revisando los actuados del comit especial de adquisiciones
conformado mediante Resolucin Municipal N 0163-2011-MDELA-ALC se ha
evidenciado que se insert en las bases exigencias innecesarias para el tipo de
proyecto a ejecutarse consistente en Maestras, Doctorados en Medio Ambiente"
situacin que ha restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la
participacin nicamente de la empresa Gaviln Pollero a quien le adjudican la
Buena Pro.
(Observacin N 01). .
2. La Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL efectu el pago del 100% de la
obligacin contractual con la empresa Gaviln Pollero por un monto total de S/.1
500 000.00 realizado en 10 valorizaciones firmadas y autorizadas por el gerente
de obras de los cuales se ha verificado que no se construy el Cerco Perimtrico
valorizado segn Informe Tcnico N 001-2011-CGR-FTF emitido por el
especialista de la comisin auditora Freddy Tuero Flores por un importe de SI.
500,000.00 en ejecucin de la obra por lo que se ha ocasionado un perjuicio
econmico a la Municipalidad Distrital EL LAGO AZUL. (Observacin N 02 y
03).
IV.
RECOMENDACIONES

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1. Establecer lineamientos y directivas para la supervisin y/o verificacin del

proceso de seleccin, para garantizar el cumplimiento del Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado respecto a las adquisiciones de bienes y servicios
tales como incluir regulaciones o tratamientos que fomenten la ms amplia y
objetiva concurrencia, pluralidad y participacin de postores potenciales adems
de nombrar a un personal encargado que siga todo el proceso de seleccin con el
objetivo de que la entidad haga la ms transparente adquisicin de los bienes y
servicios que requiere. (Conclusin N 01)
2. Implementar medidas correctivas para cumplir las metas programadas en cuanto
a la ejecucin de obras, estableciendo directivas, regulaciones y lineamientos
para el cumplimiento eficiente de la culminacin de las obras en cuyo caso el
Residente de Obra bajo responsabilidad deber entregar informes parciales a la
Gerencia de Obras sobre la ejecucin real tanto fsica como financiera de las
obras en curso.
El informe deber constar de un resumen ejecutivo de la Ejecucin Fsica
Financiera con el debido VB del Inspector o Supervisor debiendo constar en
dicho informe como mnimo lo siguiente:
Anlisis cuantitativo y cualitativo de la ejecucin financiera a nivel de especifica
de gasto (Programado en POl VS Ejecutado).
Anlisis cuantitativo del avance de ejecucin fsica en relacin al POI ({Meta
fsica programado VS Meta fsica Ejecutado). De existir diferencias de ms del
10% entre la ejecucin fsica y financiera, indicar motivos que la generaron.
El Residente de Obra deber permanecer durante la ejecucin de la obra,
realizando anotaciones diarias en el cuaderno de obras, adems de estar al da en
el avance de ejecucin de las obras en curso para verificar el cumplimiento del
Expediente Tcnico de cada obra, de no ser as estar sujeto a una sancin.
(Conclusin N 02 y 03).
V.
APENDICES
APENDICE N 01

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RELACIN DE PERSONAS A QUIENES SE COMUNIC EL HALLAZGO
APENDICE N 02
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO AZUL
EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS

COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS.
1. IRREGULAR CONTRATACION DE EMPRESA PARA LA EJECUCION DE LA OBRA

COLISEO DE GALLOS LAGO AZUL Y EL PAGO POR TRABAJOS NO REALIZADOS HA
GENERADO UN PERJUICIO ECONOMICO DE S/. 500,000.00.
NOMBRE
ABILIO RODRIGUEZ PEREZ
CARGO
Ex - Alcalde
ENTIDAD
Municipalidad Distrital del Lago Azul.
PERIODO DE GESTIN
10/04/2010 al 20/12/2010
DOCUMENTO EMITIDO
OFICIO N 013-2014-OCI/MPBA-CA
DOCUMENTO RESPUESTA
CARTA N 15-2014-ARP
COMENTARIO
Con el documento de respuesta respectivo el Sr. Ex - Alcalde de la Municipalidad Distrital
del Lago Azul Abilio RODRIGUEZ PEREZ, textualmente indica lo siguiente:
Con fecha 04 de mayo del 2010 se cobr el cheque N 09765583 por un monto de S/.
245,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero por concepto de
adelanto para la compra de materiales para la construccin del coliseo de gallos el Lago
Azul.
El da 09 de mayo del 2010, se efectiviz el cheque N 09765586 por la suma de
S/.255,000.00 por el Sr. Representante de la empresa Gaviln Pollero, por concepto de
cancelacin de contrato correspondiente a la 10ma valorizacin por la construccin de la
obra Coliseo de Gallos Lago Azul.
Los mencionados cheques no se encuentran sustentados debidamente siendo
responsables de cuyos hechos las personas que cobraron dichos cheques, as como el
tesorero de la Municipalidad distrital del Lago Azul el Sr. Felipe Pinto Monzn as como el
Periodo 2010

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contador ex Contador Alberto Colque Ticona por cuanto, es el profesional encargado para
registrar en los libros contables.
EVALUACIN
Respecto a la respuesta dada por el Sr. Alcalde de la Municipalidad Distrital del Lago Azul
con relacin al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa
contratista El Gaviln Pollero, pretende soslayar su responsabilidad al afirmar que las
personas que cobraron dichos cheques, el ex administrador, el ex tesorero y el ex contador
son los nicos responsables de dicha irregularidad; olvidando que fue l quien firm los
cheques y autoriz los comprobantes de pago sin que estos cuenten con sustento alguno.
NOMBRE
MATILDE CONDORI MEDINA
CARGO
Ex Regidora
ENTIDAD
PERIODO DE GESTION
10/04/2010 AL 20/12/2012
DOCUMENTO EMITIDO
DOCUMENTO RESPUESTA
COMENTARIO
La seora Matilde CONDORI MEDINA ex regidora de la Municipalidad Distrital del Lago
Azul, a la fecha no ha presentado documento alguno referente al hallazgo que se le ha
comunicado con Oficio N 010-2014-OCI/MPBA-CA de fecha.
EVALUACIN
De la evaluacin efectuada y debido a la entrega de su aclaracin en el hecho observado
se confirma su participacin de la seora ex regidora Matilde CONDORI MEDINA, por no
haber fiscalizado cada uno de los procesos que se deben de cumplir en la contratacin y/o
ejecucin de obras, en tal sentido el hallazgo subsiste.

Periodo 2010

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NOMBRE
: GAVILAN POLLERO
CARGO
: Contratista de la Municipalidad Distrital del Lago Azul
PERIODO DE GESTION
: 10/04/2010 AL 22/12/2010
DOCUMENTO EMITIDO
: OFICIO N 023-2014-OCI/MPBA-CA
DOCUMENTO RESPUESTA
: OFICIO N 030-2014-ECGP-PUNO
COMENTARIO:
Manifiesto que realmente los seores de la Municipalidad me han girado los cheque N
09765583 por el importe de S/. 245,000.00 y 09765586 por la suma de S/.255,000.00 por
la contratacin de servicios para la construccin del Coliseo de Gallos El Lago Azul en un
total de 10 valorizaciones, dinero que fue cobrado en su totalidad siendo esta ultima de S/.
500,000.00 Nuevos Soles todo ello es de conocimiento de los seores regidores Matilde
Condori Medina, es mas aclaro que dicho gasto es netamente de referente a gastos por la
compra de materiales.
Como representante de la empresa Gaviln Pollero debo manifestar que no estaba
registrado en el Capitulo de Ejecutores de Obras del Registro Nacional de Proveedores
(RNP) condicin expresamente exigida como requisito mnimo de participacin segn las
bases formuladas pero que el sr. Alcalde por ser mi conocido me indico que e presentara
porque sera el virtual ganador adems efectivamente participe y ejecute la obra sin
contrato por apoyar al alcalde atendiendo su pedido, pues es mi compadre y amigo de toda
la vida..
EVALUACION
De la evaluacin de los comentarios y aclaraciones, se observa que realmente el dinero fue
cobrado en su totalidad correspondiente a la 10 valorizacin por S/. 500,000.00 Nuevos
soles, pretende soslayar su responsabilidad al afirmar que todo ello es de conocimiento de
los seores regidores de la Municipalidad, siendo ellos los responsables de dicha
irregularidad; as mismo con la falta de registro en el captulo de Ejecutores de Obras del
Registro Nacional de Proveedores, pues el Sr. Alcalde conoca dicha condicin.
NOMBRE
: CPC. ABEL CARLOS HUARCAYA MONTAO
CARGO
: Ex Administrador de la Municipalidad del Lago Azul

Periodo 2010

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ENTIDAD
: Municipalidad Distrital del Lago Azul.
PERIODO DE GESTION
: 10/04/2010 AL 22/12/2010
DOCUMENTO EMITIDO
: OFICIO N 017-2014-OCI/MPBA-CA
DOCUMENTO
: OFICIO N 110- 2014-GA/ACHM.
RESPUESTA
COMENTARIO
En Referencia al proceso de convocatoria y seleccin de la licitacin pblica para la
ejecucin de obras, para que se ejecute la construccin del coliseo de gallos Lago Azul,
debo decir que mi persona tuvo participacin en dicho proceso por indicacin expresa y por
escrito de la autoridad Mxima de esta institucin segn Memorndum N 0122-2009
A./MDLA., ya que era una prioridad su ejecucin por el aniversario de este distrito y
quedaba muy poco tiempo para que se ejecutara y pudiera llegar ser culminada y
entregada a la poblacin en la fecha de su aniversario.
En consecuencia ya que mi persona ocupa un CARGO DE CONFIANZA, no poda dejar
pasar por alto la peticin del Sr. Alcalde.
Por la premura del tiempo y de la ausencia de empresas ejecutoras y disposicin de las
mismas para poder ejecutar la obra es que por orden expresa del alcalde se dispone
contratar al contratista el Gaviln Pollero pasando por alto de esta manera algunos de los
requisitos que un proceso de esta naturaleza demanda.
Con respecto al pago del 100% como contraprestacin por la ejecucin del la obra yo debo
decir que, se firmaron los comprobantes y cheques respectivos, basados en el informe de
conformidad que presento la Gerencia de Obras Publicas Segn Informe N 057 -2009GOP/MDLA. De Fecha., por lo tanto no tengo responsabilidad alguna en el
cumplimiento y conformidad del servicio.
Por ltimo al presente documento, adjunto los documentos, mencionados en el prrafo 1 y
3, documentos en los cuales he basado mi actuar en este caso.
EVALUACION
El seor ABEL CARLOS HUARCAYA MONTAO en su condicin de Ex - Administrador
de la Municipalidad participo del proceso de licitacin y por indicacin expresa del Sr.
Alcalde por ser un cargo de confianza.
El seor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y cheques respectivos
segn documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de
infraestructura, pretendiendo simular la contratacin de otros servicios a la empresa
contratista GAVILAN POLLERO. En tal sentido, la observacin subsiste.

Periodo 2010

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NOMBRE
Felipe PINTO MONZON
CARGO
Tesorero
ENTIDAD
PERIODO DE GESTION
10/04/2010AL 22/12/2010
DOCUMENTO EMITIDO
DOCUMENTO RESPUESTA
COMENTARIO
A la fecha no ha respondido ni emitido aclaracin alguna
EVALUACION
Est demostrada su participacin al haber emitido el Comprobante de Pago sin haber
revisado si el documento sustentatorio para el giro de los cheques a favor del contratista
Gaviln pollero.
Se ha determinado que esta rea no tiene un registro impreso o cuaderno de control de los
comprobantes de pago generados, donde seale en orden correlativo la totalidad de
comprobantes de pago emitidos y con los datos necesarios que demuestren la
transparencia en el uso de los recursos, esta situacin fue corroborada por el jefe de
tesorera mediante carta N 013-2006-MDLA/TES del 28.Nov.2011.
El lago Azul, 24 de julio 2014.
JEFE DE COMISIN
CPCC. LUZBELIA ACHATA DUEAS
MATRICULA 25-4554 (AREQUIPA)

Periodo 2010
AUDITOR SUPERVISOR
CPCC. YESSENIA ZAMBRANO ROJAS
MATRICULA 56-8973 (AREQUIPA)

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PEDRO LOPEZ CASTRO

ALCALDE
MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO
AZUL
AL GERENTE DE LA MARCO REGION SUR

El Jefe de la Oficina de Control Interno de la Municipalidad Provincial de El Buen Amanecer que
suscribe, ha revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo, recomendando a su
despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
Puno,
Abog. ADAN PRIMERO

Periodo 2010

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Oficina Regional de Control Puno
AL VICECONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

El Gerente Zonal Sur que suscribe, ha revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo,
recomendando a su Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
Arequipa,
ADOLFO RAMOS PACHECO

Gerente Regin de Control Puno

Periodo 2010

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