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Nuevas Obligaciones con Hacienda

Iglesia del Nazareno en Mxico, A. R. Distrito Sur.

Convenciones de
Distrito
Comit de Finanzas.
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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Llevar contabilidad electrnica
Llevar de manera electrnica, un registro analtico de todas sus
operaciones de ingresos y egresos, acompaando la
documentacin comprobatoria correspondiente, de tal forma que
pueda identificarse cada operacin, acto o actividad, indicando,
fecha, monto de la operacin y el concepto a que se refiere,
debiendo ingresar de forma mensual la informacin contable a
travs de la pgina del SAT de conformidad con las reglas de
carcter general o a travs de la herramienta electrnica Mis
La obligacin de llevar la contabilidad electrnica
cuentas
comenzar a partir del 1 de septiembre del
2014, por lo que los registros que se hayan
realizado con anterioridad a dicha fecha, podrn
realizarse de conformidad con las disposiciones
que les fueron aplicables en el ejercicio 2013.
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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Que hacer ? Usar las aplicaciones gratuitas del SAT y buscar
asesora profesional.
La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros,
sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de
cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de
inventarios y mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro
medio de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas
electrnicos de registro fiscal y sus registros, los documentos
comprobatorios de los asientos respectivos, as como toda la
documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de
las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y
deducciones, y la que obliguen otras leyes.

Nuevas Obligaciones
Fiscales
Realizar y enterar los impuestos a los empleados o
trabajadores y expedir recibos electrnicos.
La manutencin de los ministros y quienes ejerzan como
principal ocupacin funciones de direccin, representacin u
organizacin y cuya manutencin se encuentre establecida en
dichos estatutos, no pagaran el impuesto sobre la renta ,
siempre que tales cantidades no excedan de tres veces el
salario mnimo general del rea geogrfica A elevado al
periodo por el que se paga la manutencin, quienes rebasen
esta
cantidad,
pagaran
67.29 x
En los
casos en
el que el
el impuesto
pago sea por
por el
unexcedente.
concepto
31
= $ 2,085.99
x 3 = $ 6,257.07
distinto
al de manutencin,
la AR deber calcular,
retener y enterar el ISR que corresponda a los pagos
realizados a sus ministros de culto, y no podrn
hacer uso de la exencin prevista en el prrafo
anterior, asimismo tratndose de otros ingresos que
obtengan los ministros de culto, estos debern de
cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del
ISR de conformidad con las propias disposiciones

Nuevas Obligaciones
Fiscales

Tratndose de la emisin de la constancia de


retenciones o de pagos por servicios recibidos, se
seala que se concede de plazo hasta el 30 de
junio de 2004, para que se expidan CFDI por las
remuneraciones que efecten por concepto de
salarios y en general por la prestacin de un
servicio personal subordinado, as como por las
retenciones de contribuciones que efecten en
trminos de las reglas I.2.7.5.1, I.2.7.5.2, I.2.7.5.3,
I.2.7.5.4, de la RMF para 2014, por lo que
tendrn dicha obligacin a partir del 1 de
julio de 2014.
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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Que pasa si pago ofrendas de amor y sueldos a
mis empleados?
Se tendr que retener el ISR y emitir comprobante
fiscal o recibo de nomina electrnico.
Si el pastor y los trabajadores
tienen o no IMSS se emitir de
cualquier forma el recibo de
nomina electrnico, y tambin
se emitir por cualquier pago
que se haga por servicios
prestados.
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Nuevas Obligaciones
Fiscales
En todos los casos el Pastor y los empleados debern de contar con
su Registro Federal de Contribuyentes y sus CURP.
A toda persona que se le pague cualquier cantidad por cualquier
concepto se le deber de solicitar su RFC y su CURP, esto para poder
emitir el comprobante electrnico fiscal.
El comprobante fiscal electrnico por pago de
sueldos y otros conceptos deber de emitirse
antes
de
la
realizacin
de
los
pagos
correspondientes, o dentro de los tres das hbiles
posteriores a la realizacin efectiva de dichos
pagos, en cuyo caso, considerarn como fecha de
expedicin y entrega de tales comprobantes la
fecha en que se realice el pago de dichas
remuneraciones.
Que hacer ? Usar las aplicaciones gratuitas del
SAT y buscar asesora profesional.

Nuevas Obligaciones
Fiscales
Enterar de forma mensual, a ms tardar el da 17 del mes
inmediato posterior al que correspondan, las retenciones del ISR
realizadas a sus trabajadores y asimilados a salarios, as como
calcular el impuesto anual de cada una de estas personas y
enterar la diferencia que resulte a cargo a ms tardar en el mes
de febrero de 2015. En el mismo plazo, tambin debern enterar
las
a terceros.
Las retenciones
operaciones mensuales
sealadas en
el prrafo anterior, debern
presentarse ingresando al Servicio de declaracin y pagos
(Pago Referenciado), contenido en la pgina del Servicio de
Administracin Tributaria, para tal efecto, deber proporcionar
su contrasea o FIEL , concluida la captura, se enviar la
declaracin a travs de la pgina de internet del citado rgano
desconcentrado, el cual enviara a los contribuyentes por la
misma va, el acuse de recibo electrnico de la informacin
recibida que incluir, entre otros, el nmero de operacin, fecha
de presentacin y el sello digital generado por dicho rgano. En
caso de existir cantidad a pagar, deber de cubrirse por
transferencia electrnica de fondo mediante pago con lnea de
captura en la pgina de internet de las instituciones de crdito
autorizadas con las que se tenga contratado el servicio de

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Fiscales
Las asociaciones Religiosas debern presentar va internet, a ms
tardar el da 15 de febrero de 2015, a travs del programa
Declaraciones Informativa Mltiple (DIM), mismo que se puede
obtener en www.sat.gob.mx, la informacin que a continuacin se
seala:

Los sueldos, salarios, conceptos asimilados y el subsidio para el


empleo, utilizando el anexo 1 del programa DIM.
Nombre y RFC de las personas a quienes les hubieran efectuado
retenciones del ISR e IVA, durante el ejercicio 2014, excepto
tratndose de retenciones a asalariados, utilizando el anexo 2 del
programa DIM.

Qu pasa si no secumple con alguna obligacin


fiscal, si se cumple incorrectamenteo de
manera extempornea?
Si no cumple con alguna obligacin dentro del plazo que tiene
para ello, lo puede hacer posteriormente antes que
laautoridadlo detecte y no se le impondrn multas, sin embargo
siespera hasta que la autoridad lo detecte y lo requierase le
impondr una multa que por lo general es econmica, es decir,
en
dinero.
Lo mismo ocurrirsicumple con sus obligaciones con errores u
omisiones.
En el caso de que haya dejado deefectuar pagos de impuestos,
Recuerde
quesicorrigelos
errores
o
ademsdebe
cubrir recargos
y la actualizacin,
no obstante que
cumple
conmanera
susobligaciones
omitidas
a
pague de
espontnea
o voluntaria.
peticin de las autoridades fiscales, por
ejemplo
porque
senotificalgn
requerimientoovisita domiciliaria,se le
impondrnlas sancioneso las multas
previstas en el Cdigo Fiscal de la
Federacin,
dependiendo
de
la

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Nuevas Obligaciones
Fiscales
No pagan los siguientes impuestos: Impuesto Sobre la Renta
(I.S.R.) Impuesto al Valor Agregado (IVA)
LISR Artculo 79. No son contribuyentes del impuesto sobre la
renta, las siguientes personas morales:
XVI.Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines
polticos, o asociaciones religiosas constituidas de
conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y
Culto Pblico.
Las personas morales a que se refieren las fracciones V, VI, VII, IX,
X, XI, XIII, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXIV y XXV de este artculo, as
como las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir
donativos deducibles de impuestos, y las sociedades de inversin a
que se refiere este Ttulo, considerarn remanente distribuible, aun
cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus
integrantes o socios, el importe de las omisiones de ingresos o las
compras no realizadas e indebidamente registradas; las
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erogaciones que efecten y no sean deducibles en los trminos del

Nuevas Obligaciones
Fiscales
Factura electrnica.
Expedir comprobantes fiscales simplificados de conformidad con
la regla I.2.7.1.22., de la RFM para 2014, elaborando para ello un
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) global que
ampare los comprobantes expedidos.
Para efectos de lo anterior, las Asociaciones Religiosas elaborarn
un CFDI global de forma diaria, semanal o mensual con
base en los comprobantes fiscales que expidan al obtener
un
ingresopara
conello
el la
pblico
en general,
en el
utilizando
clave genrica
del RFC
a cual debern de
constar
importeslatotales
de esas de
operaciones
por el periodo
que hacelos
referencia
regla I.2.7.1.5.
la RMF
que
paracorresponda,
2014, en caso de las Asociaciones
Religiosas
realicen
actos
o
actividades
gravados para efectos del IVA, en los CFDI se
tendr que separar el monto del impuesto que
se traslada.
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Nuevas Obligaciones
Fiscales

Factura electrnica.
Los comprobantes de operaciones con el pblico en general a que
se refiere el primer prrafo de este inciso, debern contener los
requisitos establecidos en el artculo 29-A, fracciones I y III del
CFF; as como el valor total de los actos o actividades realizados,
la cantidad, la clase de los bienes o mercanca o descripcin del
servicio o del uso o goce que amparen.
Tratndose de las ofrendas, diezmos, primicias y donativos que se
entreguen durante celebraciones de culto pblico en donde no
sea posible identificar al otorgante, o bien, que sean depositados
a travs de alcancas, canastillas o alfoles, debern encontrarse
La obligacin
de global
elaborar
global
reflejados
en el CFDI
queelse CFDI
elabore.
comenzara a partir del 1 de Julio del 2014,
por lo que los comprobantes fiscales que se
elaboren con anterioridad a dicha fecha,
podrn realizarse de conformidad con las
disposiciones que les fueron aplicables en el
ejercicio 2013
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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Los comprobantes de operaciones con el pblico en general
podrn expedirse en alguna de las formas siguientes:

I. Comprobantes impresos en original y copia, debiendo


contener impreso el nmero de folio en forma consecutiva
previamente a su utilizacin. La copia se entregar al
interesado y los originales se conservarn por el
contribuyente (iglesia) que los expide.

Por cada diezmo, ofrenda, premisa, apoyos, becas, y


otro ingreso que se reciban, donde sea identificado
el feligrs que lo entregue, deber de emitirse un
CFDI (factura electrnica) y entregarle dicha factura
electrnica. El RFC que se usara sera
XAXX010101000.
O en su caso un comprobante simplificado.
En todo caso se deber de hacer la factura
electrnica global.

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Deben solicitar comprobantes de


gastos las Asociaciones Religiosas?

S, en todos los casos y


tiene que ser factura
electrnica. CFDI.

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Nuevas Obligaciones
Fiscales

FACILIDADES ADMINISTRATIVAS:

Las Asociaciones Religiosas tendrn como facilidad


administrativa, el poder considerar como deducible los
gastos menores que no excedan de $ 3,000.00 (tres
mil pesos 00/100 M. N.) aun cuando no cuenten con el
comprobante fiscal respectivo, siempre que
dichos
gastos menores no excedan del 5% de sus gastos totales,
sean erogados exclusivamente por miembros los
miembros de las Asociaciones y las erogaciones se
encuentren directamente relacionados con el desarrollo
de la actividad religiosa. En este caso, debern registrar
su monto y concepto en la contabilidad de la Asociacin
Religiosa.

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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Estar amparadas con un comprobante fiscal (factura electrnica)
y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efecten
mediante transferencia electrnica, cheque nominativo de la
cuenta del contribuyente, tarjeta de crdito, de dbito, de
servicios, o los denominados monederos electrnicos,
Tratndose de la
martimos, areos
forma sealada
contraprestacin
$2,000.00.

adquisicin de combustibles para vehculos


y terrestres, el pago deber efectuarse en la
en el prrafo anterior, aun cuando la
de dichas adquisiciones no excedan de

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Nuevas Obligaciones
Fiscales
Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de
pagar las erogaciones a travs de los medios establecidos en
el primer prrafo de esta fraccin, cuando las mismas se
efecten en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios
financieros.
Los pagos que se efecten mediante cheque nominativo,
debern contener la clave en el registro federal de
contribuyentes de quien lo expide, as como en el anverso del
mismo la expresin "para abono en cuenta del beneficiario".
Por cada $ 1,000.00 pesos , $ 50.00 solo
podrn comprobarse sin factura.

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Resumen.
1.- Emitir factura Electrnica.
2.- Emitir recibos de nominas Electrnicos.
3.- Constancia de retenciones Electrnica.
4.- Llevar contabilidad Electrnica.
5.- Solicitar por todos los gastos que se efecten, Factura
Electrnica.
6.- Retener el Impuesto a todos los pagos que
efectuemos.
7.- Contratar los servicios de Electronicos o usar las
aplicaciones
gratuitasprofesional
del SAT al comit de
Solicitar orientacin
finanzas o su asesor contable.
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Y LA IGLESIA NECESTIA APOYO DE UN


CONTADOR ?
SI LO NECESITA.
PORQUE EL ESTA CAPACITADO PARA RESOLVER PROBLEMAS
FISCALES.
SE SUGIERE QUE EL CONTADOR SEA DE NUESTRA
COMUNIDAD, YA QUE EL CONOCE LA ESTRUCTURA DE LA
IGLESIA DEL NAZARENO.

PUEDES SOLICITAR APOYO AL COMIT DE FINANZAS


OTRAS RECOMENDACIONES:
EL TESORERO AL FINAL DEL AO ECLESIASTICO DEBERA DE
ENTREGAR:
INFORME DE TESORERIA DE LOS 12 MESES.
DECLARACIONES DE LOS ULTIMOS DOCE MESES, Y
DECLARACIONES ANUALES.
LIBRO DE INGRESOS Y DE EGRESOS.
EL INFORME DE AUDITORIA.
EL RECURSO EN EFECTIVO O EL ESTADO DE CUENTA DONDE
SE COMPRUEBE EL SALDO EN BANCOS.

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