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Unidad 1
Efectivo y Equivalentes a Efectivo
Cuestionario
A. EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
1.
2.
3.
4.
Defina efectivo.
Enumere las cuentas que conforman el efectivo.
Defina Sobregiro bancario.
Explique la forma de presentarse el efectivo, en el Estado de Situacin
Financiera.
5. Defina control interno.
6. Cules son los objetivos del control interno?
7. Explique brevemente la Ley Sarbanes-Oxley
8. Enumere y explique brevemente, los componentes del control interno.
9. Explicar procedimientos del control interno para el comercio electrnico
10.
Enumere 10 medidas control interno del efectivo en banco.
11.
Enumere 10 medidas control interno de la caja chica.
12.
Registro contable en la creacin, aumento, disminucin y cancelacin
de fondo de caja chica.
13.
Modelo de desembolso provisional y definitivos y relacin de
desembolsos para la reposicin.
14.
Modelo de arqueo de caja.
15.
Utilidad e importancia del libro de banco.
16.
Definicin de conciliacin bancaria.
17.
Enumere las partidas de una conciliacin bancaria.
18.
Elementos que conforman la conciliacin bancaria, del lado del banco
y del lado de los libros.
19.
Explique cmo se presenta el efectivo y los equivalentes de efectivos
en Estado de Situacin Financiera
C. MONEDA EXTRANJERA
1. Registros contables del efectivo en US$
2. Resuma lo estipulado en los Artculos 108 y 109 del Reglamento para la
aplicacin de ttulos II y III del Cdigo Tributario de la Republica.
Dominicana.
1
D.INVERSIONES EN VALORES
1.
2.
3.
4.
5.
EJERCICIOS PROPUESTOS
I-1) A continuacin transacciones de la cuenta caja chica:
1. 01-04-11 Creacin de fondo de caja chica por $10,000.00
2. 01-01-12 Aumento de fondo a $15,000.00.
3. 15-08-12 Reposicin de fondo, si se ha agotado el 82% del fondo (12
desembolsos con sus comprobantes debidamente firmados por las personas
que recibi y por el encargado.
4. 11-02-13 Disminucin del fondo a $12,000.00
5. 31-05-14 Cancelacin del fondo.
Nota: el da 15-08-12 haba desembolsos provisionales de $650.00 entregado al
mensajero para combustible y $300.00 entregado a la conserje para comprar
detergente.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en el diario.
B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.
C. Confeccionar documentacin para la reposicin del fondo.
D. Hacer arqueo de caja antes de la reposicin.
FECHA
01-01-09
31-01-09
05-01-09
05-01-09
02-01-09
30-01-09
04-01-09
15-01-09
03-01-09
25-01-09
16-01-09
30-01-09
02-01-09
14-01-09
18-01-09
22-01-09
27-01-09
06-01-09
17-01-09
TRANSACCIN
Balance inicial
Cheque 812
Cheque 806
Depsito
Depsito
Cheque 811
Cheque 805
Depsito
Depsito
Cheque 809
Nota de dbito
Nota de crdito
Cheque 804
Cheque 807
Depsito
Cheque 808
Cheque 810
Depsito
Depsito
VALOR EN RD$
472,900.00
66,900.00
61,200.00
63,500.00
35,700.00
22,500.00
72,470.00
45,090.00
80,950.00
32,790.00
4,300.00
6,950.00
32,530.00
28,040.00
37,160.00
23,240.00
33,840.00
32,450.00
41,260.00
FECHA
BENEFICIARIO
VALOR
01-0414
15-0714
30-0814
31-0814
Cornelio Snchez
Mercedes
Quiones
Eufemio Daz
Teresa Ramos
14,900.0
0
28,300.0
0
17,600.0
0
5,800.00
Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Cules son las causas para que el saldo segn banco sea mayor que el
balance segn libro?
D. Cules transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del
Banco?
E. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?
FECHA
BENEFICIARIO
VALOR
01-04-14
15-07-14
30-08-14
13,800.00
14,500.00
300
31-09-14
Enmanuel Castillo
17,600.00
11,900.00
1-07)
1.09)
Unidad 11
Documentos Y Cuentas Por Cobrar
Cuestionario
1- Qu se entiende por cuentas por cobrar?
2- Clasificacin de las cuentas por cobrar.
3- Cul es el uso del mayor auxiliar de cuentas por cobrar?
4- Enumerar 6 medidas control interno de las cuentas por cobrar
5- Qu se entiende por cuentas incobrables?
6- Cules son las causas de las cuentas incobrables?
7- Cules son los mtodos para el registro de las cuentas incobrables?
8- Ventajas, desventajas y registros contables del mtodo de cancelacin directa.
9- Ventajas, desventaja y registros contables del mtodo de provisin.
10- Enumere los mtodos para estimar las cuentas incobrables
11- Explique en que consiste el anlisis por antigedad de saldos.
12- Traer modelo de un anlisis por antigedad de saldos.
13- Analizar lo establecido en nuestro cdigo tributario (art.287-h) respecto a
las cuentas incobrables.
14- Resumir lo establecido en los reglamentos(art.28 y 29)
15- Defina Documento por cobrar
16- Definicin de pagar. Ejemplo de un pagar.
17- Explique tratamiento contable de los ingresos devengados y cobrados.
18- Cmo se determina la rotacin de las cuentas por cobrar?
19- Cul es la finalidad de determinar dicha razn financiera?
EJERCICIOS PROPUESTOS
6
2-2) Las cuentas por cobrar de la empresa Mis Cuentas, S.R.L, estn
constituidas por los siguientes clientes:
Cliente
A)
B)
C)
D)
Fecha
15-03-14
25-06-14
10-10-14
02-02-14
15-08-14
25-10-14
15-07-14
28-09-14
29-06-14
26-08-14
27-10-14
Valor
7,500.00
67,000.00
75,000.00
5,000.00
77,000.00
85,500.00
43,000.00
91,000.00
11,700.00
63,000.00
87,000.00
Se le solicita:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos al 31-10-14, si se estima que el
% de incobrabilidad es de: no vencida 1%; de 1-30 das de vencida 3%; 3160 das de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o ms de vencida 20%
2. Registrar provisin correspondiente.
3. Determinar saldo de la cuenta provisin para cuentas incobrables, cuyo
saldo inicial era de $118,000.00
TOTAL
80.000
NO
VENCIDA
50.000
69.500
101.000
1-30
36.500
28.000
47.000
5.000
32.000
55.000
37.000
61-90 91 MAS
30.000
79.000
87.000
31-60
32.000
7
24.000
18.000
22.000
TOTAL
416.500
134.000
98.500
83.000
74.000
27.000
Se requiere
A) Determinar el % que representa el total de cada clasificacin, con relacin al
total de las cuentas por cobrar
B) Partiendo del clculo anterior considera razonable la composicin de las
cuentas por cobrar de la empresa Conociendo El Camino. al 31 de enero,
2015
C) De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de crditos y
cobros conforme a los resultados de la pregunta 2 y la situacin actual del
cliente Mabel Contreras
D) Determine y registre provisin correspondiente si se estima que el % de
incobrabilidad es:
No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida
61-90 de vencida
91 o ms de
vencida
2%
4%
6%
10%
15%
E) Cancele cuenta del seor Fernando Casanova, por valor de $5,000.00, por
demostrarse que la misma era incobrable.
F) Determinar el balance de la cuenta provisin para cuentas incobrables cuyo
saldo inicial es de $62,600.00.
2-4) Las cuentas por cobrar de la empresa La Prctica, S.R.L estn constituidas
por los siguientes clientes:
Cliente
A)
B)
C)
D)
Fecha
15-07-12
25-09-12
10-12-12
02-05-12
15-10-12
25-11-12
15-08-12
28-09-12
29-05-12
26-10-12
27-12-12
Valor
12,500.00
82,000.00
111,000.00
6,000.00
97,000.00
109,000.00
75,000.00
185,000.00
21,000.00
156,000.00
122,000.00
Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de diciembre, 2014
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida
61-90 de vencida
1.5%
3%
5%
7%
8
91 o ms de
10%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a como est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situacin
actual del cliente D)
6. Le recomendara usted a esta empresa que cambie al mtodo de
cancelacin directa. Explique
COMPLETE
A. Depsitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero
que son acreditado por el banco en el siguiente mes. _____________________
B. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica
______________________________
C. Cuenta que cargamos al registrar la cancelacin del fondo de caja chica
__________________
D. El
ajuste
cambiario
se
hace
contra
la
cuenta
nominal
____________________________
E. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las
diferencias entre dos cantidades que tericamente deber ser iguales,
_______________________________
F. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco
acepte como depsito____________________________________
G. Anlisis
de
las
cuentas
por
cobrar
segn
su
edad_____________________________________
H. Mtodo para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el
ingreso con el costo correspondiente____________________________
I. Mtodo para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto
el
valor
exacto
de
las
cuentas
que
resultaron
incobrables_______________________________
J. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente
_______________________________
9
Opciones
Inversiones de renta variable
Estado
de
Situacin
Financiera
Gasto de cuentas incobrable
Arqueo de caja
Inversiones de renta fija
Anlisis por antigedad de
saldos
Provisin p/ctas incobrables
Cheque en trnsito
Efectivo en banco
Inversiones a largo plazo
Estado de Resultados
Operacin
Cancelacin directa
Efectivo
Resultado cambiario
Conciliacin bancaria
Financiacin
Mtodo de provisin
Caja chica
Inversin
Venta a crdito
Avance a salarios
10.
Enumere los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de
inventario fsico.
11.
Qu mide la rotacin de inventario?
12.
Cmo se determina?
13.
Cules son los metoditos de inventario estipulado en las NIC?
14.
Cul es el mtodo autorizado por la D.G.I.I?
15.
Analizar lo estipulado en nuestro cdigo tributario y reglamente
relativo al inventario.
16.
Cules son los efectos ocasionado por los errores al contabilizar las
transacciones de inventario?
17.
Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias menores?
18.
Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias mayores?
EJERCICIOS PROPUESTOS
3-1) A continuacin transacciones del mes de julio, 2014
1.
2.
3.
4.
5.
01-08-14
07-08-14
15-08-14
20-08-14
30-08-14
Promedio
Si fuera propietario de una Ferretera y tiene la oportunidad de elegir el mtodo
de valuacin del inventario cual elegira y por qu?
Complete
1. El ______________________son activos:
(a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin;
(b) en proceso de produccin con vistas a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso
de produccin, o en la prestacin de servicios
2. Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la
operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y los
necesarios para llevar a cabo la venta. _______________________
3. Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un
pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan
12
una
transaccin
en
___________________________
condiciones
de
independencia
mutua.
Permanente
UEPS
Promedio
PEPS
Compra
Fsico
Inventario
Valor razonable
Unidad 4
Propiedad Planta y Equipo y Activos Intangibles
Cuestionario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
FECHA
DE
ADQUISICION
COSTO
DE
ADQUISICION
Planta elctrica
01-01-08
440,000.00
Escritorio
Camin
01-01-09
01-01-11
28,000.00
1,086,000.00
Computadora
01-01-12
32,000.00
VALOR
RESIDUA
L
VIDA UTIL
4,000.0
0
10 aos
6,000.0
0
5 aos
8 aos
5 aos
4-3) Un camin tiene una vida til estimada de 2,500,000 millas. Fue comprado a
un costo de RD$1,900,000.00. Calcule y registre el gasto por depreciacin para el
ao 2013 el cual recorri 450,000 millas.
cuya
4-5) Una silla secretaria fue vendida el 01-01-13, dicha depreciacin acumulada
asiento contable de lugar, si dicha mquina fue vendida de contado por RD$
$5,500.00
Calcule y registre la venta de dicha maquina, si el precio de venta fue de RD$
1,500.00
4-6) Suponga que un carro, cuyo costo fue de RD$350,000.00 y tiene un valor en
libro de 180,000.00, fue cambiado por otro y pagado una diferencia en efectivo
por valor de RD$300,000.00. Determine y registre la compra del nuevo vehculo si
el precio de mercado de dicho bien es $500,000.00.
15
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
Complete
a. Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la
produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o
para propsitos administrativos y se esperan usar durante ms de un
periodo. __________________________________________________
b. Es un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia
fsica._________________
c. Contracuenta de la propiedad planta y equipo que representa la parte del
activo
que
ha
sido
depreciada
____________________________________________________________________
d. Representa la parte de la propiedad planta y equipo que no ha sido
depreciado__________________________________________________________________
__
17
e. Mtodo para el clculo de depreciacin que asigna una porcin igual del
costo
a
todos
los
periodos
de
la
vida
til.
__________________________________________________________
f. Conservacin del activo en su forma de operar bajo condiciones normales,
sin
aumentar
su
vida
til
__________________________________________________________________________
g. Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo
de
su
vida
til.
_____________________________________________________________________________
h. Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo
y
su
valor
en
uso.
_____________________________________________________________________________
_
i. Es el importe estimado que la entidad podra obtener actualmente por la
disposicin del elemento, despus de deducir los costos estimados por tal
disposicin, si el activo ya hubiera alcanzado la antigedad y las dems
condiciones
esperadas
al
trmino
de
su
vida
til.
_____________________________________________________________________________
j. El importe por el cual un activo podra ser intercambiado entre partes
interesadas y debidamente informadas, en una transaccin realizada en
condiciones
de
independencia
mutua
________________________________________________________________________
k. Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la
depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro del valor acumuladas.
______________________________________
l. El periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad;
o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener
del
mismo
por
parte
de
una
entidad.
_____________________________________________________________________________
m. Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable
____________________________________________________________________________
n. Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener
del uso continuado de un activo y de su disposicin al trmino de su vida
til, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo.
____________________________________
o. Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su
valor residual. ________________________________________
p. Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor
razonable de la otra contraprestacin entregada, para adquirir un activo en
el
momento
de
su
adquisicin
o
construccin.
______________________________________
q. %
que
deprecia
una
casa
segn
nuestro
cdigo._______________________________________
r. %
que
deprecia
una
computadora
segn
nuestro
cdigo________________________________
s. %
que
deprecia
un
camin
(cama
larga)
segn
nuestro
cdigo___________________________
t. Categora
a
la
corresponde
un
carro
segn
Nuestro
Cdigo._____________________________
u. Categora a la que corresponde una fotocopiadora segn Nuestro cdigo
tributario._______________________________
18
Opciones
Mantenimiento
Activos Intangibles
5%
15%
Costo
25%
Depreciacin acumulada
Importe en libros
Activos biolgicos
Categora I
Importe recuperable
Categora II
Importe depreciable
Valor razonable
Depreciacin valor especfico para una unidad
UNIDAD 5
Categora III
Valor residual de un
activo
Prdida por deterioro
Vida til
Lnea recta
Propiedad planta y equipo
OTROS ACTIVOS
EJERCICIOS PROPUESTOS
5-1) La empresa El Sacrificio, adquiere una pliza de seguros el 20 de agosto
del 2014 por un ao, a la aseguradora Universal, S.A. Por $290,00.00, la cual fue
pagada el 50% al momento de la adquisicin, un 25% en septiembre, un 15% en
octubre y un 10% de noviembre del mismo ao. Cul ser el monto de la
amortizacin
mensual?
Realizar los registros de:
Compra de Pliza de seguros.
Los pagos parciales de la pliza.
La amortizacin de la pliza del mes de noviembre
UNIDAD VI
LOS PASIVOS
Cuestionario
1- Defina pasivos
2- Cmo se clasifican los pasivos?
3- Cules cuentas conforman el pasivo corriente?
4- Cules cuenta conforman los pasivos a largo plazo?
5- Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar
6- Como se presenta la porcin corriente el pasivo largo plazo en estado de
situacin financiera.
7- Resuma lo estipulado en el cdigo respecto a los descuentos que pueden a
travs de la nmina.
8- Enumere los descuentos hechos a travs de nmina y los porcentajes y/o
valores vigentes.
9- Explique como el calcular el impuesto sobre la renta utilizando la estala
impositiva.
Escala retencin asalariados 2014
Escala Anual Tasa
Rentas hasta RD$399,923.00 Exento
Rentas desde RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00 15% del excedente
de RD$399,923.01
20
EJERCICIOS PROPUESTOS
6-1)
31
MINIMO
32
MINIMO
200.00
Se requiere:
a. Preparar nmina de pago.
b. Registrar cargos patronales mes de enero, 2015.
CARGO
Gerente
General
Gerente de
Ventas
SUELDO
MENSUAL
91,000.00
COMISIO
N
40,000.00
29,400.0
0
17,200.0
0
20
25,000.00
45
60
75
82
43,000.00
24,000.00
MINIMO
MINIMO
500.00
400.00
300.00
Informaciones Adicionales:
La empresa tiene una cooperativa para sus empleados, de los cuales los
Nos 1, 2,3, ahorran 500.00 mensual y el resto 200.00 cada uno.
Al empleado 45 se le descuenta $2,500.00 por cuota de prstamo.
El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y el
impuesto en la ltima quincena.
Se requiere:
Confeccin y registro de nmina de pago.
Registro de cargos patronales ( SFS, FP, Riesgo Laboral, Infotep, Proporcin
Regala Pascual)
COMISION
36,000.00
18,000.00
RD$ 34,580.00
RD$ 86,450.00
RD$172,900.00
A.
B.
C.
D.
87,000.00
66,000.00
37,000.00
30,000.00
UNIDAD VII
Cuestionario
1. Enumere diferentes tipos de organizaciones mercantiles segn lo estipula
Nueva Ley de Sociedades.
2. Explique las ventajas y desventajas de las compaas de cada tipo de
empresa.
3. Que entiende usted por responsabilidad limitada de los accionistas.
4. Defina accin.
5. Clasificacin de las acciones
6. Enumere los derechos de los accionistas
7. Explique tratamiento contable de la emisin de acciones comunes con
prima
8. Defina dividendo.
9. Explique tratamiento contable de la declaracin y pago de dividendo
10. Defina los siguientes conceptos:
Capital social
Capital autorizado
Capital suscrito y pagado
Utilidades retenidas
Capital contable
Capital de trabajo
Estatutos
Acciones en tesorera
Valor de mercado o precio de mercado
11. Investigue el % de la reserva legal en la Repblica Dominicana.
12. Diga cual es la tasa de impuesto sobre renta sobre las utilidades en
nuestro pas.
13. Explique los pasos a seguir para constituir una compaa y enumere los
documentos necesarios.
23
EJERCICIOS PROPUESTOS
7-1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de
Resultados a la empresa Terminando". Al cierre fiscal ao 2014, tomando en
cuenta todas las deducciones autorizadas por nuestra administracin tributaria y
hacer registros contables correspondientes.
Costos de ventas
Gastos totales
Ingresos por ventas
Ingresos
operacionales
7,900,000
4,580,000
15,600,00
0
no
210,000
$ 8, 500,000.00
2, 600,000.00
Legal
%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
30
Catherine Zeta
20
Angeline Jolie
10
Cameron Diaz
15
Drew Barrymore
Tom Cruise
Leonardo DiCaprio
Johnny Deppp
Densel
Washington
Se requiere
Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14
Determinar la Reserva Legal al 31/12/14
Registrar la declaracin de los dividendos el 20/5/15
Registrar el pago de los dividendos el 31-05-15
%
DE
PARTICIPACION
6
8
7
4
Complete
A. Acciones
que
aun
no
han
sido
compradas
por
los
accionistas.___________________________________
B. Conjunto
de
normas
que
rigen
una
organizacin_____________________________________________
C. Exceso
pagado
por
los
socios
sobre
el
valor
nominal
de
las
acciones._____________________________
D. Activos
circulantes
menos
pasivos
circulantes.
_______________________________________________
E. Es
la
distribucin
entre
los
accionistas
de
las
utilidades
retenidas________________________________
F. Tambin llamado valor par, capital legal de una corporacin, representa el valor
mnimo
por
accin
que
los
propietarios
deben
invertir
en
la
corporacin.____________________________________________
G. Valor
mximo
al
que
pueden
ascender
las
acciones
vendidas___________________________________
H. El derecho de los propietarios de una corporacin sobre los activos de la empresa
__________________________________________________
I. Tipo de accin que posee los derechos bsicos de propiedad incluyendo el derecho
al voto.______________________________________________
J. Representa el patrimonio de los propietarios mediante la operacin rentable del
negocio.________________________
K. Es la propiedad residual de los activos de una entidad que permanece despus de
deducir sus pasivos.____________________________________________
L. Porcin de la utilidad neta no distribuida a los accionistas, la cual se conserva para
cualquier eventualidad. ___________________________________________________
M. Clase de acciones que generalmente tienen preferencia en cuanto a dividendos y la
distribucin
de
activos
en
la
eventualidad
de
liquidacin.
__________________________________________________
N. Unidades
transferibles
de
propiedad
en
una
corporacin.______________________________________
O. Sumas
invertidas
en
una
corporacin
por
parte
de
sus
accionistas._______________________________
Opciones
Capital pagado
Estatutos
Capital autorizado
Accin
Capital contable
Acciones comunes
Acciones no emitidas
Valor nominal
Reserva legal
Acciones preferentes
Utilidades retenida
Dividendo
Capital contables de los accionistas
25
Capital de trabajo
EJERCICIOS DE LABORATORIO
1) A continuacin balances iniciales d empresa Recopilaciones, SRL, al 31 de
diciembre, 2014:
TRANSACCIONES
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
FECHA
01-0115
02-0115
02-0115
03-0115
04-0115
04-0115
04-0115
04-01-
DESCRIPCIN
Compra segn Ck No. 80
Compra a crdito.
Venta al contado, valor depositado de inmediato
Venta a crdito.
Se emite Ck N0. 81 para crear fondo de caja chica
Compra computadora a crdito, para ser usada en
la oficina.
Se recibe de cliente el pago de una factura por
$85,000.00 y se le otorga descuento de 3%.
Se emite Ck 82 por compra camioneta para ser
26
VALOR
210,000.
00
300,000.
00
510,000.
00
430,000.
00
20,000
.00
31.000.0
0
825,000.
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
15
04-0115
05-0115
05-0115
06-0115
15-0115
15-0115
16-0115
17-0115
17-0115
18-0115
19-0115
30-0115
30-0115
30-0115
30-0115
30-0115
00
750,000.
00
176,000.
00
283,300.
00
245,200.
00
142,000.
00
23,000.0
0
16,200.0
0
245,000.
00
300,000.
00
280,000.
00
125,000.
00
340,000.
00
525,000.
00
12,500.0
0
BANCO EL BIENESTAR
ESTADO DE CUENTAS
CLIENTE: RECOPILACIONES, S.R.L
FECHA
CONCEPTO
CARGOS
ABONOS
31/12/1
BAL. ANT.
5
1/1/15 CHEQUE 79
BALANCE
2,240,000.
00
1,890,000.
00
350,000.00
2/1/15 DEPOSITO
510,000.00
2/1/15 CHEQUE 80
27
2,400,000.
00
4/1/15 CHEQUE 81
210,000.00
2,190,000.
00
20,000.00
2,170,000.
00
4/1/15 DEPOSITO
82,450.00
5/1/15 DEPOSITO
750,000.00
2,252,450.
00
3,002,450.
00
825,000.00
2,177,450.
00
15/1/15 CHEQUE 84
223,400.00
1,954,050.
00
CARGO POR CK
16/1/15 DEVUELTO
18,500.00
1,935,550.
00
17/1/15 CHEQUE 85
23,000.00
1,912,550.
00
17/1/15 CHEQUE 86
16,200.00
1,896,350.
00
8/1/15 CHEQUE 82
INTERESES
18/1/15 P/INVERSION
19/1/15 DEPOSITO
20/1/15 CHEQUE 87
7,800.00
1,904,150.
00
300,000.00
2,204,150.
00
1,959,150.
00
245,000.00
20/1/15 DEPOSITO
280,000.00
2,239,150.
00
CARGOS POR
24/1/15 SERVICIOS
5,700.00
2,233,450.
00
25/1/15 CHEQUE 83
176,000.00
2,057,450.
00
30/1/15 DEPOSITO
30/1/15 CHEQUE 90
340,000.00
214,900.00
Se requiere:
28
2,397,450.
00
2,182,550.
00
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
29
RELACION DE CLIENTES
CODIG
O
CLIENTE
CE-01
CARLOS A. RICARDO F.
CE-02
OMAR MONGE L.
CE-03
MIGUEL . REYES G.
CE-04
JOS A. DAZ M.
BALANC
E
155,000.
00
162,000.
00
32,560.0
0
589,000.
00
938,560.
00
LIMITE DE
CREDITO
300,000.00
300,000.00
300,000.00
800,000.00
RELACION DE INVENTARIO
CODIGO
CANTIDA
PRODUCTO
D
COSTO
INVC-01 CAMISA MODELO
D
350
1,200.00
INVC-02 CAMISA MODELO
Z
400
1,100.00
INVC-04 CAMISA MODELO
R
380
1,500.00
VALOR
420,000.0
0
440,000.0
0
570,000.0
0
1,430,000
.00
BALANCE
LAURELISA MONTERO M. 538,000.00
ELIAMNY M. LORENZO R. 234,000.00
320,000.00
NATHALIE OVIEDO G.
578,000.00
MABEL CONTRERAS L.
1,670,000.0
0
LIMITE DE
CREDITO
800,000.00
500,000.00
500,000.00
800,000.00
Se requiere:
1) Crear compaa. Tipo de catlogo Compaa Ventas al Detalle
2) Establecer periodo contable
3) Crear tabla de impuesto y tabla de trmino
4) Insertar balances iniciales de clientes, proveedores y productos. (cambiar
fecha antes del primer balance)
5) Insertar los balances de las dems cuentas.
30
3) La empresa
DEBITO
CREDITO
10,000
31
Caja general
Banco Popular
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar clientes
Provisin para cuentas incobrables.
Otras cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones en bonos
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciacin acumulada mobiliario y
equipo
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada equipo de
transporte
Fianza Claro
Prstamo por pagar corto plazo
Cuentas por pagar proveedores
Impuesto sobre la renta por pagar
Seguro familiar de salud por pagar
Fondo de pensiones por pagar
Prstamos por pagar largo plazo
Otras cuentas por pagar largo plazo
Capital Pagado
Utilidades no distribuida
Reserva legal
280,000
755,000
850,000
1,250,000
55,000
75,000
3,650,000
900,000
4,026,625
9,595,000
1,500,000
300,000
180,000
3,150,000
950,000
45,000
895,000
891,000
75,000
60,000
5,000
3,837,000
1,288,625
12,300,000
2,550,000
300,000
24,886,62
5 24,886,625
MULTICENTRO DIAZ
02/11/201
32
820
45,000
4
03/01/201
5
15/03/201
5
C-003
C-005
C-005
ALMACEN RAMOS
DISTRIBUIDORA
CASTILLO
20/12/201
4
29/02/201
5
20/03/201
5
01/10/201
4
02/02/201
5
15/09/201
4
03/01/201
5
01/03/201
5
940
92,000
1450
130,000
750
23,000
1040
97,000
1450
120,000
901
54,000
1402
102,000
632
23,000
941
82,000
1250
110,000
267,000
240,000
156,000
215,000
1,250,00
0
NOMBRE
P-01
FABRICA LORA
P-02
FABRICA
INFANTE
455
677
33
91,000
190,000 281,000
891,000
CANTIDA
TIPO
D
COSTO
0.5O KILO
55
7,050
1.5 KILO
65
11,100
2 KILOS
70
14,050
0.50 KILO
40
7,100
1.5 KILO
67
11,075
2 KILOS
60
14,100
1.5 KILOS
35
11,200
2.KILOS
25
14,125
TOTAL
El costo no incluye ITBIS
VENTAS A CREDITO
FECHA
01/04/20
15
02/04/20
15
04/04/20
15
07/04/20
15
11/04/20
15
12/04/20
15
15/04/20
15
17/04/20
15
18/04/20
15
19/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
23/04/20
CANTIDA
D
CLIENTE
TIPO
TIENDA QUIONES
TIENDA P/DEPTO
SANCHEZ
0.5 KILO
22
8,430
1.5 KILO
45
13,300
MULTICENTRO DIAZ
2 KILOS
43
16,500
TIENDA QUIONES
2 KILOS
47
16,500
ALMACEN RAMOS
1.5 KILOS
33
13,050
MULTICENTRO DIAZ
0.50 KILO
40
8,400
TIENDA QUIONES
1.5 KILO
35
13,000
MULTICENTRO DIAZ
1.5 KILO
51
13,500
DIST. CASTILLO
27
16,600
ALMACEN RAMOS
2 KILOS
0.50
KILOS
46
8,300
ALMACEN RAMOS
2 KILOS
22
17,000
DIST. CASTILLO
DIST. CASTILLO
0.50 KILO
1.5 KILO
37
45
8,450
13,290
34
PRECIO
15
26/04/20 TIENDA P/DEPTO
15 SANCHEZ
TOTAL
El precio no incluye ITBIS
2 KILOS
29
17,200
COBROS
FECHA
01/04/20
15
03/04/20
15
05/04/20
15
06/04/20
15
07/04/20
15
10/04/20
15
12/04/20
15
19/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
23/04/20
15
24/04/20
15
25/04/20
15
25/04/20
15
27/04/20
CLIENTE
VALOR
DIST. CASTILLO
210,000
242,000
MULTICENTRO DIAZ
213,000
MULTICENTRO DIAZ
242,000
ALMACEN RAMOS
223,000
MULTICENTRO DIAZ
233,000
TIENDA QUINEZ
250,000
DIST. CASTILLO
287,000
TIENDA QUINEZ
550,000
MULTICENTRO DIAZ
153,000
ALMACEN RAMOS
345,000
DIST. CASTILLO
205,000
400,000
DIST. CASTILLO
MULTICENTRO DIAZ
244,000
357,000
35
15
28/04/20
15
29/04/20
15
30/04/20
15
31/04/20
15
TOTAL
TIENDA QUINEZ
298,000
MULTICENTRO DIAZ
290,000
ALMACEN RAMOS
540,000
440,000
CHEQUES
FECHA
02/04/20
15
03/04/20
15
04/04/20
15
05/04/20
15
14/04/20
15
15/04/20
15
15/04/20
15
16/04/20
15
20/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
22/04/20
15
24/04/20
15
BENEFICIARIO
CONCEPTO
VALOR
FABRICA LORA
420,000
CLARO
ABONO A CUENTA
PAGO SERVICIO TELEFONICO DEL
MES
TALLER ESQUINA
REPARACION DE VEHICULO
FABRICA INFANTE
ABONO A CUENTA
230,000
FABRICA LORA
ABONO A CUENTA
725,000
CAJERO
BANCO X
PAGO NOMINA
225,000
ABONO A PRESTAMOS CORTO PLAZO,
CAPITAL $29,000 Y $4,000
INTERESES
33,000
EDESUR
FABRICA LORA
ABONO A CUENTA
625,000
FABRICA INFANTE
ABONO A CUENTA
825,000
CAJERO
ESTACION X
143,000
FABRICA LORA
ABONO A CUENTA
ABONO A PRESTAMO LARGO PLAZO
$301,000 DE CAPITAL Y $41,000 DE
INTERESES
940,000
PAGO NOMINA
226,000
ABONO A CUENTA
430,000
5,069,9
00
26/04/20
15 BANCO X
30/04/20
15 CAJERO
31/04/20
15 FABRICA INFANTE
36
42,000
12,000
45,000
8,900
342,000
Se requiere:
1.
2.
3.
4.
DATOS ADICIONALES:
a) Los precios de compras y ventas no incluyen ITBIS (Calcule y registre en
cada caso el valor correspondiente).
b) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el mtodo
PEPS.
c) La depreciacin se registra conforme al mtodo de lnea recta
37
38
el resultado de los
8,500.000
,00
Capital Autorizado
Venta de acciones a 100 C/U
Accionista 1
Accionista 2
Accionista 3
Accionista 4
Accionista 5
Accionista 6
Accionista 7
Accionista 8
39,000
20,200
5,200
3,000
1,200
760
300
200
240.000.0
0
980.000.0
0
1-01-14
7-01-14
10-01-14
14-01-14
20-01-14
27-01-14
CAN
T
ARTICULO
180 Puerta
340
Puerta
445 Puerta
380
Puerta
550 Puerta
360 Puerta
de pino
570 Puerta
480
Puerta
490 Puerta
350
Puerta
370 Puerta
450 Puerta
de pino
de Caoba
de pino
de Caoba
de pino
de Caoba
de Caoba
de pino
de Caoba
de pino
de Caoba
COSTO
5,100.00
11,450.0
0
5,150.00
11,500.0
0
5,200.00
11,600.0
0
5,300.00
11,700.0
0
5,350.00
11,900.0
0
5,400.00
12,000.0
39
CONDICIO
NES
PROVEEDOR
Crdito
P-1
Contado
Generar
cheque
Contado
Generar
cheque
Crdito
P-2
Crdito
P-3
Crdito
P-4
VENTAS
FECHA
CANTIDA ARTICULO
D
2-01-14
250 Puerta de pino
230 Puerta de Caoba
8-01-14
11-01-14
15-01-14
21-01-14
27-01-14
PRECIO
CONDICIO
NES
6,500.00 Contado
11,900.0
0
6,600.00 Crdito
12,100.0
0
6,500.00 Contado
12,300.0
0
6,600.00 Crdito
6,600.00 Crdito
12,400.0
0
6,600.00
12,500.0 Crdito
0
CLIENTE
Generar R/I
C-1
Generar R/I
C-2
C-3
C-1
OTRAS TRANSACCIONES
FECHA DETALLE
08-01-14 Abono a P-1
TIPO DE
DOC.
CHEQUE
R/I
CHEQUE
R/I
R/I
CHEQUE
CHEQUE
40
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
R/I
VALOR
1,770,000.
00
1,990,000.
00
20,000.00
3,000,000.
00
95,000.00
35,500.00
1,665,000.
00
2,078,000.
00
1,325,000.
00
CHEQUE
23,400.00
CHEQUE
53,000.00
R/I
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
1,733,000.
00
1,550.0000
0
Datos adicionales:
d) Los precios de compra y venta no incluyen ITBIS.
e) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el mtodo PEPS
f) La planta elctrica se pagar en seis cuotas y la tasa de inters es de un 2%
mensual
g) La depreciacin se calcula mediante el mtodo de lnea recta
h) Los gastos de organizacin se amortizacin mensualmente en un periodo de
5 aos
i) La empresa comienza a registrar la provisin para cuentas incobrables en
base al 1.5% de las ventas a crdito.
j) Se comienza a registrar provisin de regala pascual, seguro familiar de
salud y fondo de pensiones y riesgo laboral patronal.
k) Para la reposicin del fondo de caja chica existen 12 comprobantes
debidamente firmado que totalizan el valor de la reposicin y se le entreg
al mensajero $500.00 para comprar azcar y caf.
l) Datos para la nmina:
CARGO
Administrador
Gerente de ventas
Gerente Financiero
Contador
Asistente
Vendedor
Secretaria
SUELDO COMISION
85,000.
00
45,000. 0.20% de las ventas
00
73,000.
00
60,000.
00
32,000.
00
20,000. 0.10 de las ventas
00
18,000.
00
41
Mensajero
Conserje
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
MINIMO
MINIMO
Se requiere:
Confeccionar documentacin necesaria para la reposicin de fondo de caja
chica
Preparar tarjeta de inventario de ambos productos.
Preparar nmina de pago.
Insertar los balances iniciales con los datos preoperacionales
Generar y asentar las todas las transacciones, por sus respectivos
mdulos.
Generar balance de comprobacin
Registrar ajustes a partir de los datos adicionales. (Transacciones-libro
mayor)
Generar balance de comprobacin ajustada y Estados Financieros.
PRACTICAS
A. Entregar
antes del primer parcial de Teora, en el
cuaderno.
(Valor 3 Puntos).
1) Registrar las siguientes transacciones:
A. Cargo por concepto de cheque devuelto por $43,000.00, del cliente
Francisco Ramrez
B. Compra de 500 acciones a $400.00 a la empresa El Despertar.
C. Venta de 200 a acciones de las compradas anteriormente a $450.00
D. Venta de 180 acciones a $370.00, de las compradas en la transaccin C.
E. Ajuste al mercado de las acciones restante, si las mismas valen:
10% ms de su costo adquisicin
5% menos de su costo de adquisicin
F. Ajuste cambiario de US$3,000.00, si fueron comprados a $42.00 y tasa
oficial es:
a) 40.50
b)42.00
c)43.00
G. Creacin de provisin de cuenta incobrable por $42,000.00
H. Cancelacin de cuenta por $8,500.00 del cliente Jos Lpez. Bajo el mtodo
de cancelacin directa.
I. Transaccin anterior, bajo el mtodo de provisin.
J. Creacin de fondo de caja chica por $15,000.00
K. Reposicin de fondo por $12,000 (gastos varios)
L. Cancelacin de fondo de $15,000.00
42
FECHA
01-01-13
BENEFICIARIO
Leocadia Daz
VALOR
23,200.
00
150
15-02-13
Elena Snchez
33,900.
00
250
27-04-13
Yajaira Vargas
28,500.
00
300
30-04-13
Rosa Iris Montao
15,800.
00
5. Depsito del seor Samuel Ramos D/F 15-04-13, no registrado en nuestros
libros, cuyo concepto es de abono a cuenta ($22,500.00).
6. Diferencia en cheque No. 918 a favor de Supermercado La Sirena registrado
por $15,800.00, siendo lo correcto $18,500, el cual debi ser cargado a la
cuenta por pagar
7. Depsito de fecha 30.04-13 no acreditado por el banco al corte $72,200.00
8. Nos acreditaron $11,400.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco.
Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Cules transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del
Banco?
D. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?
3) La empresa El Cambio, utiliza el mtodo de provisin para registrar sus
cuentas incobrables. El valor de dicha provisin se determina sobre la base del 2%
de las ventas a crdito, las cuales en el ao 2012 ascendieron a $1,200,000.00. Al
31 de diciembre, 2012 se demuestra que las siguientes cuentas por cobrar eran
incobrables:
Edgar Bez $12,000.00.
Anbal Villafaa $4,500.00 .
Roberto Ramrez $11,000.00.
El 15-09-14 nos sorprende el pago del Seor Anbal Villafaa.
Se requiere:
Hacer registros contables correspondientes
Determinar balance de la cuenta provisin, cuyo saldo inicial era de
$23,000.00
43
Valor
6,500.00
65,000.00
81,000.00
5,000.00
82,000.00
91,500.00
47,000.00
88,000.00
11,700.00
79,000.00
87,000.00
4,200.00
72,900.00
Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de octubre, 2013
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
1.5%
1-30 de vencida
3%
31-60 de vencida 6%
61-90 de vencida 10%
91 o ms de
15%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 4 y la situacin
actual del cliente D)
6. Registre cancelacin de cuenta al cliente E, por valor de $4,200.00
7. Determine el balance de la cuenta de provisin, cuyo saldo inicial es de
$58,000.00. Muestre en cuenta T
Nota: Asigne nombre a los clientes.
5) Ejercicios del libro
PROMEDIO
Nota: calcule utilidad bruta con los cuatros mtodos.
utilidad bruta para una empresa cuyo inventario inicial de $250,000.00, las
ventas ascendieron a $1,500,000.00 y la compra a $1,200,000.00, la utilidad
bruta se supone al 40% de las ventas.
%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
CYNTHIA
30
GARBINSKY C.
45
%
DE
PARTICIPACION
6
CARLOS A.
RICARDO F.
MABEL CONTRERAS
L.
MIGUEL . REYES G.
AURA M. TERRERO
L.
AURELISA
MONTERO M.
NATHALIE OVIEDO
G.
20
15
10
8
7
4
Se requiere
Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14
Determinar la Reserva Legal al 31/12/14
Registrar la declaracin de los dividendos el 20/5/15
Registrar el pago de los dividendos a dos accionistas al 31-05-15
Artculo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el Pas. Quienes paguen o
acrediten
en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de
fuente
dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades, residentes o no residentes,
debern
retener e ingresar a la Administracin Tributaria, como pago nico y definitivo, el
diez por
ciento (10%) de ese monto.
2) Registrar las siguientes transacciones:
A. Venta de 400 acciones a $100.00 (Valor nominal 100 C/U)
B. Venta de 400 acciones a $350.00(Valor nominal 100 C/U)
C. Adquisicin de un prstamo de $4,200,000.00, a 5 aos, a una tasa de
inters de un 20%.
D. Pago de una cuota de un prstamo a largo plazo: $40,000 de capital,
$4,500.00 de inters.
E. Emisin de 200 bonos a $3,000.00, a una tasa de inters de un 24% anual.
F. Pago de los intereses del primer semestre
G. Reconocimiento del gastos de intereses, si no fueron pagados a la fecha.
H. Pago regala pascual en diciembre/12 por $250,000.00
I. Pago seguro familiar de salud del mes:
Descontado a los empleados $13,000.00
Cargo patronal
30,000.00
J. Creacin de provisin de cuentas incobrables por $33,000.00
K. Cancelacin de la cuenta por cobrar del Sr. ngel Luis Adames, bajo el
mtodo de cancelacin directa, por $13,000.00
L. Transaccin anterior bajo el mtodo de provisin.
M. Amortizacin de pliza de seguros por $44,000.00
N. Depreciacin mes de Marzo/13: Edificio $3,200.00, mobiliario y equipo
$2,000.00, equipo de transporte $3,400.00
O. Creacin de fondo de caja chica por $15,000.00
P. Reposicin de fondo de caja chica por $13,000.00 (gastos varios)
Q. Cancelacin de fondo de caja chica si dicho fondo es de $20,000.00
COMISION
46
92,000.
00
81,000.
00
24,000.
00
12,000.
00
15,200.
00
11,500.
00
11,000.
00
36,000.00
18,000.00
47