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So Paulo, SP
2007
So Paulo, SP
2007
Aprovado em ______________________
Avaliador
Prof. Paulo Roberto S. Santos
Universidade de Mogi das Cruzes Campus Villa Lobos
AGRADECIMENTOS
Ao Prof. Paulo Roberto S. Santos pelo tempo e ateno dedicados durante
os quatro semestres de nossa graduao.
Aos nossos parentes que nos apoiaram em muitos momentos de ausncia e
dedicaram seu tempo e esforos sempre que necessrio.
A todos os nossos amigos que contriburam conosco ao compartilhar seus
conhecimentos e experincias de vida.
EPGRAFE
(Confcio)
RESUMO
Este Plano de Negcios tem como objetivo a aplicao dos conhecimentos de
gesto empresarial adquiridos no decorrer de nosso curso, ou seja,a elaborao de
uma anlise completa dos procedimentos necessrios para abertura de uma
empresa desde a sua concepo, at a pesquisa e desenvolvimento de estratgias
de marketing e produo, encerrando com a anlise financeira dos resultados da
empresa, cuja avaliao demonstra a viabilidade de sua abertura.
LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Comparao com a Concorrncia...........................................................23
Tabela 2 - Projeo de Vendas .................................................................................27
Tabela 3 - Matriz de Cargos e Salrios .....................................................................39
Tabela 4 - Matriz de Benefcios.................................................................................39
Tabela 5 - Cronograma de Implementao ...............................................................45
Tabela 6 - Investimento Inicial...................................................................................59
Tabela 7 - Capacidade Produtiva ..............................................................................59
Tabela 8 - Ativo Fixo e Depreciao .........................................................................60
Tabela 9 - Demonstrativo de Folha de Pagamento ...................................................61
Tabela 10 - Demonstrativo de Custos e Despesas Fixos..........................................62
Tabela 11 - Demonstrativo de Custos e Despesas Variveis ...................................63
Tabela 12 - Demonstrativo de Formao do Preo de Venda...................................64
Tabela 13 - Demonstrativo de Balano Patrimonial ..................................................65
Tabela 14 - Demonstrativo de Resultados do Exerccio............................................66
Tabela 15 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa ..........................................................67
Tabela 16 - Cronograma de Emprstimos ................................................................68
Tabela 17 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa Descontado ......................................69
Tabela 18 - Anlise de ndices Finaceiros.................................................................70
Tabela 19 - Anlise de Alavancagem Operacional....................................................71
LISTA DE ILUSTRAES
Ilustrao 1 - Anlise de Demanda ...........................................................................25
Ilustrao 2 - Logomarca...........................................................................................29
Ilustrao 3 - Fluxograma do Processo de Produo................................................32
Ilustrao 4 - Fluxograma dos Processos de Compra...............................................33
Ilustrao 5 - Fluxograma dos Processos de Venda e Entrega ................................34
Ilustrao 6 - Organograma.......................................................................................44
Ilustrao 7 - Mapa de Localizao...........................................................................55
Ilustrao 8 - Foto do Imvel .....................................................................................56
Ilustrao 9 - Layout..................................................................................................57
SUMRIO
1
INTRODUO...................................................................................................11
RESUMO EXECUTIVO......................................................................................12
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
O PROJETO ................................................................................................................ 12
EMPREENDEDORES .................................................................................................... 12
PRODUTO, SERVIO E TECNOLOGIA .......................................................................... 12
MERCADO POTENCIAL ............................................................................................... 13
DIFERENCIAO ........................................................................................................ 13
PROJEO DE VENDAS .............................................................................................. 13
RENTABILIDADE E PROJEES FINANCEIRAS ............................................................ 14
NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO ........................................................................... 14
A EMPRESA......................................................................................................15
3.1
VISO ........................................................................................................................ 15
3.2
MISSO ..................................................................................................................... 15
3.3
RESPONSABILIDADE SOCIAL E MEIO AMBIENTE ........................................................ 15
3.4
ANLISE S.W.O.T.....................................................................................................16
3.4.1 Pontos Fortes........................................................................................................ 16
3.4.2 Pontos Fracos....................................................................................................... 16
3.4.3 Oportunidades ...................................................................................................... 16
3.4.4 Ameaas................................................................................................................ 17
3.5
FOCO ......................................................................................................................... 17
3.6
OBJETIVOS ................................................................................................................. 17
3.7
DESAFIOS .................................................................................................................. 17
3.8
CONTRATO SOCIAL .................................................................................................... 18
3.9
EXPERINCIA E QUALIFICAO DOS SCIOS ............................................................. 18
CONCLUSO ....................................................................................................51
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................53
APNDICE A ............................................................................................................54
LOCALIZAO, FOTO DO IMVEL E LAYOUT ....................................................................... 54
APNDICE B ............................................................................................................58
AVALIAO ECONMICA E FINANCEIRA .............................................................................. 58
APNDICE C ............................................................................................................72
CONTRATO SOCIAL .............................................................................................................. 72
APNDICE D ............................................................................................................76
DEPOIMENTO SOBRE A FEIRA DE NEGCIOS ...................................................................... 76
11
1 INTRODUO
O plano de negcios ferramenta essencial aos empreendedores que
desejam iniciar, redirecionar e avaliar a operao de suas empresas.
Atravs deste plano de negcios tivemos a oportunidade de avaliar todos os
detalhes pertinentes ao desenvolvimento de um projeto de negcio, planejamento e
sua avaliao de viabilidade no que concerne viabilidade de uma empresa,
colocando em prtica os conhecimentos adquiridos durante a graduao com
gestores empresarias.
A experincia teve seu efeito amplificado pelo fato da empresa ser fruto no
de uma idia aleatria, mas da observao de uma necessidade de mercado por
parte dos scios, o que fez do trabalho um instrumento de tomada de deciso sobre
investir ou no neste empreendimento.
12
2 RESUMO EXECUTIVO
2.1
O Projeto
2.2
Empreendedores
2.3
13
evoluo de nossa matria prima, o neoprene, que um tecido composto que pode
regularmente ter melhorias e/ou substitutos no futuro.
2.4
Mercado Potencial
2.5
Diferenciao
2.6
Projeo de Vendas
14
2.7
2.8
Necessidade de Financiamento
15
3 A EMPRESA
3.1
Viso
Ser a primeira marca que vem mente dos clientes quando pensam em
produtos para proteo fsica de equipamentos eletroeletrnicos portteis.
3.2
Misso
3.3
A JCE Capas e Bolsas Ltda entende que deve atuar no mercado de forma a
promover o desenvolvimento sustentvel, sendo assim adotar as seguintes prticas:
16
3.4
Anlise S.W.O.T.
Prdio no prprio.
3.4.3 Oportunidades
!
Poucos concorrentes.
17
3.4.4 Ameaas
!
3.5
Foco
3.6
Objetivos
O objetivo da JCE Capas e Bolsas Ltda que seu produto seja comprado por
3% dos usurios que iro adquirir novos notebooks no mercado nacional. Com isso
a empresa atingir um faturamento anual de aproximadamente R$ 565.000,00 com
uma lucratividade esperada entre 10 e 15%, alcanando, tambm, uma posio de
mercado que impulsione o lanamento de novas linhas de produtos.
3.7
Desafios
18
brinde aos clientes, agregando valor ao produto dos nossos clientes e impulsionando
as vendas da nossa empresa.
Para o futuro, o desafio da empresa ampliar o portiflio de produtos de
forma a atender toda a gama de capas e bolsas para equipamentos eletroeletrnicos
portteis, equipamentos estes que so cada vez mais utilizados por adultos e por
jovens.
3.8
Contrato Social
3.9
19
Eliane Clorinda Castro, 37 anos, iniciou a sua carreira como Secretria Jnior
na empresa Rooftec Engenharia onde adquiriu experincia para a execuo dos
principais processos administrativos de uma empresa. Deixando a empresa
ingressou na Lesson Equipamentos de udio onde atuou como assistente de
recursos humanos. Seus desafios, a partir deste perodo, foram agora relacionados
rea comercial, compras e vendas, exercendo funes que vo de representante
de vendas gerncia de equipes de venda no mbito nacional. Nesse perodo, tem
atuado principalmente em empresas do ramo de informtica, papeis e celulose, com
SPP Agaprint, Clone Acessrios de Informtica, Portela Papis e Alagoas
Informtica. Nos perodos de transio entre estes grupos tambm tornou-se
revendedora independente. Atualmente gestora da diviso de distribuio do grupo
SPP Agaprint.
20
4 PLANO DE MARKETING
O plano de marketing inclui a anlise do mercado no qual a empresa estar
atuando e fatores determinantes para a definio das caractersticas dos produtos
de nossa empresa.
4.1
Anlise Setorial
4.2
Anlise de Mercado
4.2.1 O Mercado
Devido a incentivos fiscais concedidos pelo governo aos
produtos de informtica, aliados crescente necessidade de mobilidade dos
usurios de computadores, o mercado de notebooks no Brasil vive um timo
momento.
21
4.3
Estratgia de Comercializao
22
4.4
Descrio do Produto
23
4.5
Empresa
Material
Preo para
Varejista
(R$)
Preo ao
Consumidor
Final (R$)
Distribuio
Neoprene
27,00
40,00
Sumdex
Nylon
26,50
40,00
Internet
Yes
Tecido
revestido
29,00
45,00
Body Glove
Geektool
Neoprene
Nylon
28,50
30,00
45,00
45,00
Internet
Internet
4.6
Localizao e Foto
24
4.7
Principais Clientes
Hipermercados:
o Extra Hipermercado
o Macro
Fabricante de Microcomputadores;
o Amazon PC
o Positivo
25
de crdito para uma empresa que inicia suas operaes, como ocorre com nosso
grupo.
Existem ainda alguns clientes, fabricantes de micro computadores, que fazem
parte da carteira de clientes a desenvolver futuramente por se tratarem de grupos
internacionais os quais requerem um trabalho de vendas mais especfico.
4.8
Demanda Total
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
90,00
100,00
R$
26
Com base no preo estimado de venda no varejo e nos dados sobre o preo
que os clientes pretendem pagar pelo nosso produto, temos uma demanda na casa
de 70% de todo o mercado em potencial, o que significa um nmero absoluto de
aproximadamente 885 mil usurios de notebooks que tm desejo e capacidade
financeira para comprar nosso artigo.
4.9
Participao no Mercado
27
Ano
Vendas x Participao de
Mercado Projetada
Crescimento do
Mercado de Informtica
Total de Vendas
(Unidades)
2008
2009
2010
2011
2012
70%
90%
100%
100%
100%
20%
20%
20%
20%
20%
21000
25000
30000
36000
44000
4.11 Promoo
4.11.1Endomarketing
A empresa precisa comunicar-se de forma uniforme com os
mercados consumidores e fornecedores, para isso sero implantadas as seguintes
polticas de endomarketing:
28
4.11.2Relaes Pblicas
A
empresa
contratar
servios
de
um
profissional
de
comunicao, freelancer, que ser responsvel por escrever releases que sero
distribudos aos editoriais dos principais jornais e revistas especializadas no setor de
informtica, junto com uma amostra do produto, para que atravs dessas editorias
ele seja divulgado e, tambm, os novos lanamentos.
Outra atividade de relaes pblicas a distribuio de
amostras do produto aos responsveis pelos departamentos de compras dos nossos
principais compradores e seus revendedores, como forma tambm de promover e
divulga-lo com um custo mais baixo.
4.11.3Publicidade
A empresa investir em publicidade e apoio nos pontos de
venda com os seguintes materiais:
Flyers ;
Banners.
4.11.4Embalagem
Os produtos sero distribudos em embalagens plsticas fechadas com um
dispositivo que conter a logomarca e as informaes principais da empresa.
29
4.13 Logomarca
Ilustrao 2 Logomarca
30
Ativo Fixo
5.2
Capacidade Planejada
A JCE Capas e Bolsas Ltda iniciar suas atividades com uma capacidade de
produo planejada de 30240 unidades anuais, para que a empresa opere em suas
atividades por um perodo de trs anos, sem a necessidade de novos investimentos
e contrataes, caso o crescimento de vendas fique limitado aos valores exatos das
nossas projees.
5.3
31
5.4
Layout da Empresa
5.5
Processo Produtivo
32
Produo
Assitente
Administrativo
Emite
Programao de
Produo
Costureiras
Ajudante de Estoque
Solicita Matria
Prima ao
Estoque
Separa Matria
Prima
Elabora os
Produtos
Envia Matria
Prima para
Produo
Envia para o
Estoque
Embala e
Armazena o
Produto
Acabado
Atualiza dados
de estoque no
Sistema
Encerra o
Processo
Informa as
Quantidades
Armazenadas a
Assit. Admin.
33
Gestores
Ajudantes de Estoque
Verifica a
Necessidade de
Compra de
Materiais
Faz Cotaes e
Solicita
Autorizao dos
Gestores
Analisa a
Solicitao
Autoriza a
Compra
Faz os Pedidos
Recebe e Confere
os Pedidos
Encerra o
Processo
Armazena os
Materias
Atualiza Dados no
Sistema
Encerra Processo
Informa se OK
34
Assistente
Administrativo
Envia os Pedidos
de Vendas
Recebe Pedido e
Verifica o Cadastro
do Cliente
Cadastro em dia
Ajudante de Estoque
Faz ou revisa o
Cadastro do Cliente
Emite Notas e
Solicita Separao
do Material
Separa Material e
Envia para o Cliente
Atualiza Dados no
Sistema
Informa o Envio ou
Entrega do Material
Encerra o
Processo
35
5.6
Fornecedores
A seleo dos forncerdores da JCE Capas e Bolsas Ltda foi feita com base
em dois critrios:
Tempo de entrega e
Preo
Produto Neoprene:
o Neoprene Brasil Fabricante nacional de neoprene, localizado na
regio sul, Santa Catarina, que possui um preo mais baixo que a
mdia de mercado e prazo de entrega mdio de 15 dias e
o Plsticos NN Fabricante nacional de plstico e espumas, incluindo
neoprene, que tem bons prazos de entrega mas o preo superior ao do
mercado.
Linhas e aviamento:
o A empresa optou por comprar linhas e aviamentos no mercado
varejista da regio do Brs e Rua 25 de Maro, em So Paulo, devido
ao baixo custo agregado do produto e
ao grande nmero de
fornecedores.
Embalagens:
o Newpack Embalagem empresa situada em So Paulo com prazo de
entrega e preos atendendo s necessidades da empresa.
36
5.7
Cargos e Qualificaes
Cargo Costureiro(a)
Experincia requerida: 02 anos.
Descrio do cargo:
o Cortar moldes de peas em tecido emborrachado de acordo
com padro especificado em documento tcnico.
o De acordo com o tipo de operao previamente elaborada e
previstas no documento tcnico, fazer pequenos ajustes na
mquina, preparando-a para seus trabalhos e
o Costurar o produto em tecido/malha seguindo padres tcnicos
de qualidade, visando atingir resultados pr-estabelecidos,
observando
eventuais
irregularidades,
providenciando
os
Aptides:
o Intelectuais:
Ensino
fundamental
completo
curso
37
Aptides:
38
Aptides:
o Intelectuais: Cursando ensino superior em administrao,
contabilidade
ou
curso
de
tecnologia
em
reas
afins.
5.8
Salrios e Benefcios
A JCE Capas e Bolsas Ltda entende que seu colaboradores fazem parte de
seu sucesso por isso busca desenvolver uma poltica de salrios e benefcios que
propicie que os mesmos tenham a mesma viso que ela.
Isso nos leva a desenvolver uma poltica salarial de forma a elaborar um
pacote de salrios e benefcios que permita ao nosso colaborador:
39
5.8.1 Salrios
A empresa praticar uma poltica de salrio composta na qual os
funcionrios tero uma remunerao fixa cujo valor estar na mdia dos valores
praticados pelo mercado, e uma bonificao de 10% sobre o valor fixo a ser paga
para os funcionrios que alcanarem metas predeterminadas para suas funes.
Com isso nosso quadro salarial ter a composio abaixo:
Cargo
Bonificao (R$)
Total (R$)
Costureiro (a)
650,00
65,00
715,00
Ajudante de Expedio
500,00
50,00
550,00
Assistente Administrativo
1200,00
120,00
1320,00
5.8.2 Benefcios
Benefcio
Valor (R$)
Participao da
Empresa (R$)
Participao do
Colaborador (R$)
Vale Transporte
110,00 / ms
103,40 / ms
6,60 / ms
Vale Refeio
5,00 / dia
5,00 / dia
Isento
Plano de Sade
41,00 / ms
30,75 / ms
9,25 / ms
40
5.9
Recrutamento
Exame admissional,
Formalizao da contratao.
R$ 172.427,70
o Ano 2 -
R$ 178.653,97
o Ano 3 -
R$ 185.074,50
o Ano 4 -
R$ 211.485,55
o Ano 5 -
R$ 219.117,98
41
R$ 4,77
o Ano 2 -
R$ 4,97
o Ano 3 -
R$ 5,17
o Ano 4 -
R$ 5,39
o Ano 5 -
R$ 5,62
R$ 27,06
o Ano 2 -
R$ 25,26
o Ano 3 -
R$ 23,65
o Ano 4 -
R$ 23,49
o Ano 5 -
R$ 22,10
Como a formao de preos foi feita com base no nos custos podemos
verificar uma reduo do preo de venda que resultado da reduo dos custos
fixos alocados por unidade.
Os dados detalhados sobre a formao de preos podem ser consultados no
demonstrativo de formao de preos integrante do Apndice B Avaliao
Econmica e Financeira
42
Margens de Contribuio:
o Ano 1 -
R$ 11,90
o Ano 2 -
R$ 10,59
o Ano 3 -
R$ 9,39
o Ano 4 -
R$ 9,08
o Ano 5 -
R$ 7,99
Pontos de Equilbrio:
o Ano 1 -
14.489 un/ano
o Ano 2 -
16.870 un/ano
o Ano 3 -
19.700 un/ano
o Ano 4 -
23.296 un/ano
o Ano 5 -
27.412 un/ano
43
6.1
A JCE Capas e Bolsas Ltda ser estabelecida como uma sociedade limitada,
com trs scios, tendo seu patrimnio divido em um total de 60000 cotas de R$ 1,00
cada, sendo que cada scio ter um total de 20000 cotas.
A empresa optar pelo regime de tributao de lucro real para poder
aproveitar os crditos de IPI e ICMS que esto inclusos nos preos das matrias
primas.
Ao final de cada exerccio, 50% dos lucros da empresa sero distribudos aos
scios, proporcionalmente ao nmero de cotas que cada um possui.
Organizacionalmente, a JCE Capas e Bolsas Ltda ser estruturada em dois
nveis conforme descritos abaixo.
O grupo de gesto, formado pelos scios e que possui a responsabilidade de
definir as estratgias financeiras, comerciais e operacionais da empresa.
O grupo de produo que formado pelos costureiros e ajudantes
responsveis pela operacionalizao das atividades produtivas.
A interligao destes dois grupos ser feita por um assistente administrativo
que ter a funo de cooperar como facilitador das atividades entre os grupos, alm
de acompanhar as operaes da empresa.
A estrutura organizacional acima descrita obedece ao organograma abaixo:
44
Ilustrao 6- Organograma
45
6.2
2007
Atividades
Mai
Definio do Produto
Pesquisa de Mercado
Elaborao do Plano de
Negcios
Documentao e Abertura da
Empresa
Jun
2008
Out
Nov
Dez
Jan
Fev
Mar
Abr
X
X
X
X
Contratao e Locao
Parcerias e Fornecedores
Definio do Layout
Reformas do Prdio
Contratao de Funcionrios.
Compras e Recebimento de
Matria Prima
X
X
Inaugurao
Anlise de Resultados
Reformulao de Estratgias
Implementao de Novas
Estratgias
X
Tabela 5 - Cronograma de Implementao
46
7 PLANO FINACEIRO
7.1
Capital Necessrio
7.2
Necessidade de Emprstimo
7.3
Garantia de Emprstimo
47
7.4
R$ 66.576,56
o Ano 2 -
R$ 75.838,25
o Ano 3 -
R$ 85.117,06
o Ano 4 -
R$ 101.420,08
o Ano 5 -
R$ 116.361,73
Os dados detalhados sobre lucro bruto, lucro real, LAIR, lucro lquido, lucro
distribudo e lucro retido pela empresa podem ser consultados no demonstrativo
integrante do Apndice B Avaliao Econmica e Financeira
7.5
Balano Patrimonial
Ativo Total:
o Ano 1 -
R$ 171.414,39
o Ano 2 -
R$ 207.174,85
o Ano 3 -
R$ 248.063,81
o Ano 4 -
R$ 300.596,92
o Ano 5 -
R$ 358.767,94
48
7.6
R$ 104.767,22
o Ano 2 -
R$ 135.080,63
o Ano 3 -
R$ 168.976,76
o Ano 4 -
R$ 208.466,36
o Ano 5 -
R$ 254.792,54
7.7
R$ 59.907,56
o Ano 2 -
R$ 61.755,96
o Ano 3 -
R$ 61.532,22
o Ano 4 -
R$ 65.348,34
o Ano 5 -
R$ 66.662,13
49
7.8
Cronograma de Emprstimos
7.9
Payback
7.10 VPL
Com base em uma Taxa Mnima de Atratividade de 18% aa. temos um Valor
Presente Lquido de R$135.416,27.
Observao: Clculo desenvolvido com auxlio da HP-12C conforme descrito
a seguir: 60000 CHS g Cf0 -59907.56 g - Cfj 61755.96 g Cfj 61532.22
g Cfj 65348.34 g Cfj 66662.13 g Cfj 18 i f NPV
7.11 TIR
A taxa interna de retorno calculada com base no fluxo de caixa descontado
de 98,66 % aa. para este investimento.
Observao: Clculo desenvolvido com auxlio da HP-12C conforme descrito
a seguir: 60000 CHS g Cf0 -59907.56 g - Cfj 61755.96 g Cfj 61532.22
g Cfj 65348.34 g Cfj 66662.13 g Cfj f IRR
50
7.13 Alavancagem
A JCE Capas e Bolsas Ltda tem um grau de alavancagem de 3,49 conforme
podemos verificar na anlise constante do Apndice B Avaliao Econmica e
Financeira isto significa que para cada aumento de 1% na receita de vendas da
empresa haver um aumento de 3,49 % no seu lucro operacional, desde que no
variem seus custos fixo.
Outro fato importante a ressaltar que este ndice demonstra que a empresa
tem seu custo fixo equilibrado em relao a seu faturamento, fator que a deixa
menos suscetvel s variaes no seu volume de vendas.
51
8 CONCLUSO
O desenvolvimento deste plano de negcio nos permitiu vivenciar o processo
de concepo de uma empresa. Com base nisso pudemos observar trs fatores
importantes em todo o processo de concepo e gesto empresarial.
O primeiro fator observado a necessidade de elaborar um planejamento da
atividade que se pretende empreender.
Esse planejamento fundamental, pois faz a avaliao de fatores crticos
para sucesso do empreendimento, como por exemplo: mercados, planejamento de
produo e finanas, dentre outros.
Os micro e pequenos empresrios devem sempre procurar elaborar esse
planejamento de forma a proteger seu capital, seu empreendimento e ter um guia de
referncia para avaliar a empresa e tomar aes corretivas.
O segundo ponto observado diz respeito multidisciplinaridade de
conhecimentos necessrios para elaborar um plano de negcios e para gerir um
novo empreendimento.
Grande parte dos empreendedores passa por problemas na gesto dos seus
empreendimentos, que em alguns casos podem resultar no encerramento das
atividades, por considerarem que somente a habilidade comercial ou o
conhecimento tcnico da atividade produtiva so os fatores chave de sucesso.
Atravs da elaborao deste plano de negcios, pudemos observar a
necessidade de conhecimento multidisciplinar, pois atravs dele o empreendedor
adquire uma completa viso da gesto do negcio podendo diagnosticar situaes e
alinhar a empresa com o desejo que foi concebido em sua mente quando do
momento em que decidiu empreender.
O grau de conhecimento multidisciplinar necessrio para a criao e gesto
de uma empresa depender diretamente da complexidade da atividade na qual se
pretende empreender, requerendo inclusive a interveno de especialistas das
diversas reas da gesto empresarial.
O terceiro e ltimo ponto a observar a segurana que a elaborao de um
plano de negcios traz para os scios, investidores e fornecedores.
Nas vrias situaes onde se faz necessria a avaliao de um
empreendimento, a saber, em uma captao de investimento ou reavaliao de
52
53
9 BIBLIOGRAFIA
ABINEE. Associao Brasileira da Indstria Eltrica e Eletrnica. Disponvel em:
< http://www.abinee.org.br/ >. Acesso em: abril. 2006.
POSITIVO.
Grupo
Positivo.
Disponvel
em:
<
54
Apndice A
Localizao, Foto do Imvel e Layout
55
56
57
Ilustrao 9 - Layout
58
Apndice B
Avaliao Econmica e Financeira
59
9.244,00
Despesas Pr-Operacionais
Reforma
Instalaes
Aluguel (Fiana)
Abertura de Empresa
Pesquisa de Mercado
Contratao de Pessoal
Total Pr-Operacional
1.000,00
3.000,00
1.300,00
1.000,00
200,00
200,00
6.700,00
Capital de Giro
Total
84.056,00
100.000,00
210
1680
12
2
30240
1
2
1
1
1
1
2
1
1
3
3
1
1
262,95
819,45
Depreciao Total
9.244,00
1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00
2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00
Valor Total
Depreciao Escritrio
Anual
1.000,00
65,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
1.000,00
1.300,00
1.000,00
90,00
65,00
300,00
500,00
556,50
Descrio
2008
Depreciao Fabril
Anual
Depreciaes de Ativos
Total Escritrio
Escritrio
Total Fabril
Fabril
Quantidade (Un)
Ativos
Exerccio
819,45
262,95
556,50
9.244,00
1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00
2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00
Valor Total
2009
819,45
262,95
556,50
9.244,00
1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00
2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00
Valor Total
2010
919,45
262,95
656,50
10.244,00
1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00
3.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
6.565,00
Valor Total
2011
919,45
262,95
656,50
10.244,00
1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00
3.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
6.565,00
Valor Total
2012
60
Pro Labore
Total Anual
Scios
Benefcios
Vale Transporte
Vale Refeio
Plano de Sade
Total Anual
TotalAnual
Salrios
Funcionrios
Funo
3 Scios
Descrio
4 1 Ida + 1 Volta
4 Refeio diria
4 Funcionrio
Funo
1 Assistente Administrativo
1 Ajudante de Expedio
2 Costureiros
Total (R$) n
103,40 4
110,00 4
30,75 4
Fixo (R$)
Varivel (R$) Encargos (R$) Total (R$) n
1.000,00
280,00
1.280,00 3
Fixo (R$)
Varivel (R$) Encargos
Total (R$) n
1.200,00
120,00
907,76
2.227,76 1
500,00
50,00
378,24
928,24 1
650,00
65,00
491,71
1.206,71 2
124.632,12
2008
n
46.080,00 3
2008
n
4.963,20 4
5.280,00 4
1.476,00 4
11.719,20
2008
n
26.733,17 1
11.138,82 1
28.960,93 2
66.832,92
129.866,67
2009
n
48.015,36 3
2009
n
5.171,65 4
5.501,76 4
1.537,99 4
12.211,41
2009
n
27.855,96 1
11.606,65 1
30.177,29 2
69.639,90
135.321,07
2010
n
50.032,01 3
2010
n
5.388,86 5
5.732,83 5
1.602,59 5
12.724,29
2010
n
29.025,91 1
12.094,13 1
31.444,74 3
72.564,78
160.701,94
2011
n
52.133,35
3
2011
n
7.019,00
5
7.467,02
5
2.087,37
5
16.573,38
2011
n
30.245,00
1
12.602,08
1
49.148,12
3
91.995,21
167.451,42
2012
54.322,95
2012
7.313,79
7.780,63
2.175,04
17.269,46
2012
31.515,29
13.131,37
51.212,35
95.859,01
61
74,815.45
Pr Labore
Salrio
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Financeiras
Total
172,427.10
46,080.00
26,733.17
18,000.00
1,200.00
840.00
262.95
4,495.53
97,611.65
40,099.75
4,963.20
5,280.00
1,476.00
51,818.95
Pessoal
Salrios
Vale Transporte
Alimentao
Plano de Sade
Total
Despesas Fixas
12,000.00
360.00
1,440.00
3,600.00
4,080.00
556.50
960.00
22,996.50
2008
Estrutura
Aluguel e Taxas
gua
Luz
Telefone
Contador
Depreciao Fabril
Seguros
Manuteno
Total
Custos Fixos
Exerccio
178,653.97
48,015.36
27,855.96
18,756.00
1,250.40
875.28
262.95
3,703.69
100,719.64
77,934.33
41,783.94
5,171.65
5,501.76
1,537.99
53,995.35
12,504.00
375.12
1,500.48
3,751.20
4,251.36
556.50
1,000.32
23,938.98
2009
185,074.50
50,032.01
29,025.91
19,543.75
1,302.92
912.04
262.95
2,810.72
103,890.30
81,184.20
43,538.87
5,388.86
5,732.83
1,602.59
56,263.15
13,029.17
390.88
1,563.50
3,908.75
4,429.92
556.50
1,042.33
24,921.04
2010
211,485.55
52,133.35
30,245.00
20,364.59
1,357.64
950.35
262.95
1,803.73
107,117.60
104,367.94
61,750.21
7,019.00
7,467.02
2,087.37
78,323.59
13,576.39
407.29
1,629.17
4,072.92
4,615.97
656.50
1,086.11
26,044.36
2011
219,117.98
54,322.95
31,515.29
21,219.90
1,414.66
990.26
262.95
668.14
110,394.15
108,723.83
64,343.72
7,313.79
7,780.63
2,175.04
81,613.18
14,146.60
424.40
1,697.59
4,243.98
4,809.84
656.50
1,131.73
27,110.64
2012
62
Unidade de Medida
m2
m
m
Comisses de Vendas
Impostos
PIS
COFINS
IPI
ICMS
Descrio
Despesas Variveis
Total
Embalagens
Quantidade Unidade de Medida
1,00 unid
0,02 unid
Total
Produto
Quantidade
0,30
2,70
0,20
-
Exerccio
1,65%
7,60%
10,00%
18,00%
5,00%
Montante (%)
Descrio
Saco Plstico
Caixa 50 Unid
Crdito IPI
Crdito ICMS
Descrio
Tecido Neoplex
Acabamento
Velcro
Linha
Crdito IPI
Crdito ICMS
2009
2010
2011
2012
4,77
4,97
5,17
5,39
5,62
2008
63
10%
27.06
28.48
11.90
14489
IPI
Preo de Venda C/ IPI ( vista)
Preo de Venda C/ IPI ( prazo)
15.00%
1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%
24.60
PIS
COFINS
ICMS
4.65
3.56
4.77
8.33
21000
Anual 2008
Comisses s/ Vendas
Despesa Varivel Total
Despesas Variveis
Impostos
Despesas
Custos
Exerccio
10.59
10%
25.26
26.59
22.96
15.00%
1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%
4.03
3.12
4.97
8.08
25000
Anual 2009
19700
9.39
10%
23.65
24.90
21.50
15.00%
1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%
3.46
2.71
5.17
7.88
30000
Anual 2010
23296
9.08
10%
23.49
24.73
21.36
15.00%
1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%
2.98
2.90
5.39
8.29
36000
Anual 2011
27412
7.99
10%
22.10
23.26
20.09
15.00%
1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%
2.51
2.47
5.62
8.09
44000
Anual 2012
64
60,000.00
33,288.28
93,288.28
Patrimnio Lquido
Capital Prprio
Lucro Acumulado
Total
Total do Passivo
27,421.85
27,421.85
16,591.12
8,220.18
18,969.97
6,922.99
50,704.26
43,781.27
171,414.39
0.00
9,244.00
(819.45)
6,700.00
15,124.55
0.00
0.00
104,767.22
4,169.52
47,353.10
156,289.84
2008
Circulante
Fornecedores
Salrios - Comisses
Impostos pagar
Emprstimos
Total
Passivo
Total de Ativos
Permanente
Investimento
Imobilizado
Depreciao Acumulada
Diferido
Total
Circulante
Disponveis
Estoques
Duplicatas a Receber
Total
Ativo
Exerccio
207,174.85
60,000.00
71,207.41
131,207.41
19,614.79
19,614.79
18,662.60
8,714.29
21,168.70
7,807.06
56,352.65
48,545.59
207,174.85
0.00
9,244.00
(1,638.90)
6,700.00
14,305.10
0.00
0.00
135,080.63
5,172.19
52,616.93
192,869.75
2009
248,063.81
60,000.00
113,765.94
173,765.94
10,810.77
10,810.77
21,621.11
9,276.07
23,785.89
8,804.02
63,487.10
248,063.81
0.00
9,244.00
(2,458.35)
6,700.00
13,485.65
0.00
0.00
168,976.76
6,467.31
59,134.09
234,578.16
2010
300,596.92
60,000.00
164,475.98
224,475.98
882.48
882.48
26,895.10
10,068.39
28,346.68
9,928.29
75,238.46
300,596.92
0.00
10,244.00
(3,377.80)
6,700.00
13,566.20
0.00
0.00
208,466.36
8,086.72
70,477.64
287,030.72
2011
358,767.94
60,000.00
222,656.84
282,656.84
0.00
0.00
31,811.17
10,836.37
32,581.08
882.48
76,111.10
358,767.94
0.00
10,244.00
(4,297.25)
6,700.00
12,646.75
0.00
0.00
254,792.24
10,298.89
81,030.07
346,121.19
2012
65
(48,015.36)
(27,855.96)
(18,756.00)
(1,250.40)
(875.28)
(262.95)
(28,700.14)
88,801.44
33,231.74
(3,773.37)
0.00
118,259.82
(40,208.34)
(2,213.23)
75,838.25
(37,919.13)
37,919.13
(46,080.00)
(26,733.17)
(18,000.00)
(1,200.00)
(840.00)
(262.95)
(25,828.96)
77,812.90
29,907.22
(4,149.84)
0.00
103,570.28
(35,213.90)
(1,779.83)
66,576.56
(33,288.28)
33,288.28
631,403.13
(57,400.28)
(156,415.78)
0.00
417,587.07
(203,069.53)
214,517.54
568,237.18
Receita Vendas
Dedues s/ Receita
Impostos
IPI
ICMS-PIS-COFINS
Devolues/Abatimentos
Receita Lquida
Custo do Produto Vendido
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Pr Labore
Salrios
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Comisses
Lucro Operacional
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
Perdas
LAIR
IR/CSSL
CPMF s/ Sadas
Lucro Antes da Distribuio
Lucro Distribudo
Lucro Retido na Empresa
2009
(51,657.93)
(140,767.85)
0.00
375,811.41
(179,053.43)
196,757.98
2008
Exerccio
(50,032.01)
(29,025.91)
(19,543.75)
(1,302.92)
(912.04)
(262.95)
(32,254.96)
98,280.48
37,347.85
(2,889.30)
0.00
132,739.03
(45,131.27)
(2,490.70)
85,117.06
(42,558.53)
42,558.53
(64,509.92)
(175,789.53)
0.00
469,309.66
(237,694.64)
231,615.02
709,609.10
2010
(52,133.35)
(30,245.00)
(20,364.59)
(1,357.64)
(950.35)
(262.95)
(38,442.35)
115,511.36
44,512.19
(1,892.34)
0.00
158,131.21
(53,764.61)
(2,946.52)
101,420.08
(50,710.04)
50,710.04
(76,884.70)
(209,510.80)
0.00
559,336.19
(300,068.60)
259,267.59
845,731.69
2011
(54,322.95)
(31,515.29)
(21,219.90)
(1,414.66)
(990.26)
(262.95)
(44,198.22)
131,050.63
51,176.89
(768.07)
0.00
181,459.45
(61,696.21)
(3,401.51)
116,361.73
(58,180.86)
58,180.86
(88,396.44)
(240,880.30)
0.00
643,084.10
(358,109.23)
284,974.86
972,360.84
2012
66
Sadas
Saldo Anterior
Receita de Vendas
Receitas Financeiras
Capital Inicial
Emprstimos
Total de Entradas
Entradas
Exerccio
(202,070.86)
(212,033.54)
(39,792.13)
(28,460.88)
(47,854.08)
(27,762.39)
(18,693.00)
(1,246.20)
(872.34)
556.50
(6,922.99)
(3,773.37)
0.00
0.00
(588,925.29)
(2,213.23)
(37,919.13)
135,080.63
(23,676.55)
(42,240.00)
(24,505.40)
(16,500.00)
(1,100.00)
(770.00)
556.50
(5,655.16)
(4,149.84)
(9,244.00)
(6,700.00)
(510,955.97)
(1,779.83)
(33,288.28)
104,767.22
104,767.22
626,139.30
33,231.74
0.00
0.00
764,138.27
2009
(168,301.83)
(176,390.29)
(32,279.40)
0.00
520,884.08
29,907.22
60,000.00
40,000.00
650,791.30
2008
(31,958.72)
(49,863.95)
(28,928.42)
(19,478.11)
(1,298.54)
(908.98)
556.50
(7,807.06)
(2,889.30)
0.00
0.00
(661,494.43)
(2,490.70)
(42,558.53)
168,976.76
(236,104.33)
(238,092.50)
(44,721.03)
135,080.63
703,091.94
37,347.85
0.00
0.00
875,520.42
2010
(37,926.73)
(51,958.24)
(30,143.41)
(20,296.19)
(1,353.08)
(947.16)
656.50
(8,804.02)
(1,892.34)
(1,000.00)
0.00
(785,754.18)
(2,946.52)
(50,710.04)
208,466.36
(296,490.18)
(282,554.17)
(53,045.17)
168,976.76
834,388.14
44,512.19
0.00
0.00
1,047,877.09
2011
(43,718.56)
(54,140.48)
(31,409.43)
(21,148.63)
(1,409.91)
(986.94)
656.50
(9,928.29)
(768.07)
0.00
0.00
(905,077.04)
(3,401.51)
(58,180.86)
254,792.24
(355,484.68)
(325,703.30)
(61,035.25)
208,466.36
961,808.41
51,176.89
0.00
0.00
1,221,451.65
2012
67
68
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Totais
BB - Proger
40.000,00
60
6,27%
6,50%
12,77%
1,0065%
Fampe
1.200,00
59,907.56
66,576.56
819.45
67,396.01
2008
Exerccio
61,755.96
75,838.25
819.45
1,502.18
78,159.88
2009
61,532.22
85,117.06
819.45
1,674.79
87,611.30
2010
65,348.34
101,420.08
919.45
2,335.87
104,675.41
2011
66,662.13
116,361.73
919.45
2,846.14
120,127.32
2012
69
6.63
45.58%
64.90%
2.07
3.08
3.00
2.00
2008
51.37%
21.27%
18.16%
40.06%
67.56%
3.34
36.67%
74.18%
2.40
3.42
3.33
2.54
2009
49.35%
20.94%
18.14%
37.39%
55.82%
3.12
29.95%
85.45%
2.66
3.69
3.59
3.16
2010
46.35%
20.65%
18.13%
36.97%
50.93%
3.08
25.32%
98.84%
2.77
3.81
3.71
3.77
2011
* Os altos ndices de retorno contabilizados no exerccio de 2008 devem se ao fato da empresa possuir um baixo ativo mdio
j que seus operaes sero inciadas no exerccio de 2008.
Lucratividade
Margem Bruta
Margem Operacional
Margem Lquida
Retorno sobre o Investimento*
Retorno sobre o Patrimnio Lquido*
Rentabilidade
Giro de Ativo
Estrutura de Capitais
Participao de Terceiros
Participao de Curto Prazo no Exigvel Total
Liquidez
Liquidez Imediata
Liquidez Corrente
Liquidez Seca
Liquidez Geral
Exerccio
44.31%
20.38%
18.09%
35.30%
45.89%
2.95
21.21%
100.00%
3.35
4.55
4.41
4.55
2012
70
568.237,18
Receita Vendas
Dedues s/ Receita
Impostos
IPI
ICMS-PIS-COFINS
Devolues/Abatimentos
Receita Lquida
Custo Varivel
Margem de Contribuio
Custo Fixo
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Pr Labore
Salrios
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Comisses
Lucro Operacional
3,49
(46.080,00)
(26.733,17)
(18.000,00)
(1.200,00)
(840,00)
(262,95)
(25.828,96)
77.812,90
(51.657,93)
(140.767,85)
0,00
375.811,41
(104.237,97)
271.573,43
(74.815,45)
196.757,98
2008
Exerccio
71
72
Apndice C
Contrato Social
73
3
A Sociedade tem por objeto social a Fabricao e comercializao de
capas, bolsas e acessrios em geral.
4
A sociedade iniciar suas atividades em 01 de janeiro de 2008 e seu prazo
de durao indeterminado.
74
5
As quotas so indivisveis e no podero ser cedidas ou transferidas a
terceiros sem o consentimento do outro scio, a quem fica assegurado, em
igualdade de condies e preo direito de preferncia para a sua aquisio se
postas venda, formalizando, se realizada a cesso delas, a alterao contratual
pertinente.
6
A responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas quotas, mas
todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social.
7
A administrao da sociedade caber a Jos Lus Pinheiro Santos com
os poderes e atribuies de Administrador, assinaro todos os atos da Sociedade de
per si, autorizado usar o nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades
estranhas ao interesse social ou assumir obrigaes seja em favor de qualquer dos
quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imveis da sociedade,
sem autorizao do outro scio
8
Ao trmino da cada exerccio social, em 31 de dezembro, o administrador
prestar contas justificadas de sua administrao, procedendo elaborao do
inventrio, do balano patrimonial e do balano de resultado econmico, cabendo
aos scios, na proporo de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
9
Nos quatro meses seguintes ao trmino do exerccio social, os scios
deliberaro sobre as contas e designaro administrador (es) quando for o caso.
10
A sociedade poder a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra
dependncia, mediante alterao contratual assinada por todos os scios.
11
Os scios podero, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a ttulo de
pro labore, observadas as disposies regulamentares pertinentes.
12
Falecendo ou interditado qualquer scio, a sociedade continuar suas
atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. No sendo possvel ou
inexistindo interesse destes ou do(s) scio(s) remanescente(s), o valor de seus
haveres ser apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade,
data da resoluo, verificada em balano especialmente levantado.
Pargrafo nico - O mesmo procedimento ser adotado em outros casos em que a
sociedade se resolva em relao a seu scio.
O(s) Administrador(es) declara(m), sob as penas da lei, de que no est(o)
impedidos de exercer a administrao da sociedade, por lei especial, ou em virtude
de condenao criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que
vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime
falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato, ou contra a
economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da
concorrncia, contra as relaes de consumo, f pblica,ou a propriedade.
13 Aps a apurao dos resultados da empresa a cada final de exerccio social,
50% (cinqenta por cento) dos lucros auferidos sero distribudos aos scios,
proporcionalmente participao de cada um no nmero de cotas distribudas.
75
aa) _________________________
Claudio Ferraza de Souza
aa) _________________________
Eliane Clorinda de Castro
aa) _________________________
Jos Lus Pinheiro Santos
Visto: ______________ (OAB/MG 0987)
Marcelo Augusto 36.252
Testemunhas:
______________________________
Paulo Roberto Silva, RG 36.658.974.1, SSP - SP
_______________________________
Jos Pereira Castro, RG 25.987.654.9, SSP - SP
76
Apndice D
Depoimento Sobre a Feira de Negcios
77
neste
plano
de
negcios.
Profissionais
do
mercado
varejista
de