CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO DEL

EJERCICIO 2014.
Los Equipos de Trabajo deben verificar bsicamente lo mencionado en el artculo 37 y
artculo 44 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

Consideraciones en el cierre tributario:

1.- El asiento de apertura debe coincidir con la D.J. 2013
2.- El Registro de Compras, debe ser conciliado por la D.J. Mensual (PDT 621) y con las
liquidaciones de Impuestos.
3.- El Registro de Ventas, debe ser conciliado por la D.J. Mensual (PDT 621) y con las
liquidaciones de Impuestos.
4.- Las Provisiones Contables de Planilla deben ser conciliados con el PDT PLAME y la
planilla mensual.
5.- Las Provisiones de Vacaciones, Gratificaciones y CTS deben ser verificadas de
acuerdo al Rgimen Laboral al que pertenecen.
6.- La Provisin por depreciacin y amortizacin debe ser conciliada con las tasas del
impuesto a la renta y verificar que el valor neto no se encuentre en negativo.
7.- Las cuentas contables 91 deben coincidir con la cta 92
8.- Los saldos de cuentas por cobrar y pagar deben ser conciliadas con los saldos que
mantienen los clientes del Estudio.
9.- Realizar el anlisis de los Tributos

10.- Verificar en la clave SOL los pagos de multas, intereses y costas que haya cancelado
el cliente del estudio, ya que dichos importes deben estar contabilizados.
11.- Verificar si lo contabilizado en las cuentas atenciones y cortesa son gastos de
representacin o son gastos a favor de los trabajadores o gastos de promocin y
publicidad.
12.- Verificar que los movimientos (Mayor) de la cta (70, 75, etc) de ingresos coincidan
con lo declarado en el PDT 621.
13.- Verificar si las diferencias temporales del ao 2013, ya son deducibles en el ao
2014.
14.- Verificar que no haya movimientos en moneda extranjera con tipo de cambio cero.
15.- Provisionar en diciembre 2014 el pago a cuenta del mes.
16.- Verificar que empresas tienen que realizar clculo de participacin de utilidades y
realizar la hoja de trabajo de la participacin.
17.- Verificar que empresas tienen la obligacin de realizar la provisin por reserva legal.
18.- De haber gastos sin sustentos deben tener en consideracin que la Administracin
Tributaria est presumiendo un dividendo presunto por lo que se afecta al 4.1%
19.- Verificar si los pagos de las obligaciones excede el 15% sin utilizar el medio de pago
(Calculo ITF Anual)
20.- Para la declaracin deben identificar los alquileres ya que se debe declarar al
arrendador
21.- Verificar que clientes del Estudio presentan Balance de Comprobacin en la D.J.
22.- Determinar las adiciones y deducciones con incidencia temporal o permanente en la
hoja de trabajo del impuesto a la renta 2014.

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