CUENTAS POR COBRAR

Ejemplo Clientes
Alternativa 1: inters compuesto al inicio y valor actual
cierre

01.06. A1: se vende $ 2000 a 60 das de plazo con un inters

del 5% mensual acumulativo
31.07. A1: cierra ejercicio econmico la empresa
31.08. A1: se cobra la deuda

CUENTAS POR COBRAR

_____________01.06.A1___________
Clientes
2.315,25
Ventas
2.000,00
Intereses a devengar Cl
315,25
_____________
___________
Clculos:
VF = C (1+i)n
VF = 2.000 (1+0,05)3 = 2.000 x 1,157625 = 2.315,25
Capital
= 2.000,00
Intereses a devengar
=
315,25
VF = valor futuro

CUENTAS POR COBRAR

A los 60 das se cierra ejercicio econmico

____________31.07.A1 ___________
Intereses a Devengar (Cl)
205,00
Intereses Ganados (Cl)
205,00
______________
___________
Clculos:
VP = VF / (1 + i)n
VP = 2.315,25 / (1 + 0,05)1 = 2.315,25 / 1,05 = 2.205,00
Valor inicial
= 2.000,00
Intereses devengados al 30.7.A1
=
205,00
VP = valor presente

CUENTAS POR COBRAR

31.08. A1 cobro de la deuda

_____________ 31.08.A1 ___________
Caja
2.315,25
Clientes
_____________
___________
Intereses a Devengar (Cl)
110,25
Intereses Ganados (Cl)
__________________

2.315,25

110,25

_______________

CUENTAS POR COBRAR

1.6. A1

30.6.A1

30.7.A1

31.8.A1

CE
I=

100

105

VP = 2.000

110,25

VCE= 2.205

= 315,25

VF = 2.315,25

205

CUENTAS POR COBRAR

Ejemplo Clientes
Alternativa 2: inters simple al inicio y valor actual cierre
01.06. A1: se vende $ 2000 a 90 das de plazo con un inters
del 5% mensual directo
31.07. A1: cierra ejercicio econmico la empresa
31.08. A1: se cobra la deuda

CUENTAS POR COBRAR

_____________01.06.A1___________
Clientes
2.300,00
Ventas
2.000,00
Intereses a devengar Cl
300,00
_____________
___________
Clculos:
VF = C x i x n
VF = 2.000 x 0,05 x 3 = 2.000 x 1,15 =
2.300,00
Capital
= 2.000,00
Intereses a devengar
=
300,00
VF = valor futuro

CUENTAS POR COBRAR

A los 60 das se cierra ejercicio econmico

____________31.07.A1 ___________
Intereses a Devengar (Cl)
190,50
Intereses Ganados (Cl)
190,50
______________
___________
Clculos:
VP = VF / (1 + i)n
VP = 2.300 / (1 + 0,05)1 = 2.300 / 1,05 =
2.190,50
Valor inicial
=
2.000,00
Intereses devengados al 31.7.A1
=
190,50
VP = valor presente

CUENTAS POR COBRAR

31.08. A1 cobro de la deuda

_____________ 31.08.A1 ___________
Caja
2.300,00
Clientes
_____________
___________
Intereses a Devengar (Cl)
109,50
Intereses Ganados (Cl)
__________________

2.300,00

109,50

_______________

CUENTAS POR COBRAR

1.6. A1

30.6.A1

31.7.A1

31.8.A1

CE
I=

VP = 2.000

109,50

VCE= 2.190,50

= 300,00

VF = 2.300,00

190,50

10

CUENTAS POR COBRAR

EXPOSICION
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Inversiones
Cuentas por cobrar
TOTAL ACTIVO CTE
ACTIVO NO CTE
TOTAL A. NO CTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO

2.205,00

PN

ESTADO DE RESULTADOS AL 30.07.A1

..
Intereses ganados

205

NOTAS A LOS EC
Cuentas por cobrar
Clientes
(-) Intereses a devengar

2.315,25
-110,25

2.205,00

11

CUENTAS POR COBRAR

Ejemplo Documentos Descontados

+ Pagares entregados a Banco Nacin:
Cliente A: 30 das
Cliente B: 60 das
Tasa de inters mensual 5%
+ Liquidacin banco:
A: 2000/ (1,05)1 = 1.904,76 ----- Int.
B: 5000/ (1,05)2 = 4.535,15 ----- Int.
Gastos $ 70
----- Int.

95,24
464,85
560,09

12

CUENTAS POR COBRAR

_____________
___________
Banco Nacin cc
6.369,91
Intereses a Dev. (DD)
560,09
Gastos Bancarios
70,00
Documentos Descontados
7.000,00
_____________
___________
Documentos Descontados
2.000,00
Doc. a Cobrar
2.000,00
Pago cliente A
_____________
___________
Intereses Perdidos
95,24
Intereses a Dev. (DD)
95,24

13

CUENTAS POR COBRAR

_______Cliente B No Paga___________
Documentos Descontados 5.000,00
Banco Nacin cc
5.000,00
_____________
___________
Intereses Perdidos
464,85
Intereses a Dev. (DD)
464,85

14

CAP. VI CUENTAS POR COBRAR

_______Cliente B Paga___________
Caja
5.500,00
Documentos a Cobrar
5.000,00
Intereses Ganados (*)
500,00
_____________
___________
(+) recargo por mora

15