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SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cul de ellos tiene una capacidad financiera ms
slida.
I.- Eduardo, especialista en finanzas, tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona
novecientos noventa mil bolvares (Bs 990.000,00) al ao, como asesor financiero de varias
empresas reconocidas y el otro por cursos extraordinarios que imparte en el IESA le
proporciona veintin mil seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene
un vehculo por el que paga once mil quinientos bolvares (Bs 11.500,00) mensuales. Y los
gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la
hipoteca de la casa es de doce mil setecientos cincuenta bolvares (Bs 12.750,00) al mes, de
los cuales el 50% corresponde al pago de intereses y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, telfono y condominio de la casa suponen otros tres mil ciento sesenta bolvares (Bs
3.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das
al mes y el men le cuesta cuatrocientos setenta y cinco bolvares (Bs 475,00), cada uno. El
domingo come en casa porque lo comparte con sus padres, ellos no declaran porque estn
jubilados y pensionados. Eduardo les entrega a cada uno de sus padres dos mil bolvares (Bs.
2.000,00) mensuales.
Ha calculado que en mercado, ropa, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao otros
cientos veinticinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 125.400,00). En recreacin invierte dos mil
seiscientos bolvares (Bs 2.600,00) al mes. Por concepto de HCM paga ocho mil bolvares (Bs
8.000,00) mensuales y por el seguro del vehculo pag una pliza de setenta y siete mil
quinientos bolvares (Bs 77.500,00). Por sus ingresos obtenidos el ao pasado el cree que
tendr que pagar al Seniat treinta y nueve mil quinientos noventa y cinco bolvares con
cuarenta y cuatro cntimos (Bs 39.595,44). Tiene estimado ahorrar diez mil bolvares (Bs.
10.000,00) mensuales, aproximadamente, no con mucha seguridad, pueden ser ms o menos.
Eduardo tiene ordenado todos los comprobantes de pago por concepto de vivienda, seguros,
servicios mdicos y odontolgicos.
Concepto
Trabajo 1
Facilitadora: Oneida Marcano
+
990.000,00
Perodo Acadmico 2015-3
Pgina 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
Resto gastos
Viajes
SENIAT
Subtotal
Supervit o Dficit
Total
86.784,00
138.000,00
1.800,00
153.000,00
37.920,00
136.800,00
378.100,00
0,00
192.521,00
1.038.141,00
38.643,00
1.076.784,00
1.076.784,00
1.076.784,00
II.- Lucia, madre soltera de dos adolescentes, vive con su madre y abuela. Ella es licenciada
en educacin. Trabaja en la ciudad donde vive, en una escuela bolivariana. Su sueldo anual es
de doscientos nueve mil quinientos cincuenta y ocho bolvares con cuarenta y seis cntimos
(Bs 209.558,46), ms un bono mensual de 60% de los diez mil treinta y siete con sesenta y
seis cntimos (Bs 10.037,66) de sueldo mensual, pero ocho meses al ao da clases de apoyo
en una universidad y cobra al mes
3.284,00), trabaj en el intensivo de la universidad y le pagaron por dos cursos siete mil
bolvares (Bs. 7.000,00). Su hipoteca le cuesta tres mil cuatrocientos bolvares (Bs 3.400,00)
al mes y los gastos de la casa le suponen dos mil ochocientos noventa bolvares (Bs 2.890,00)
mensuales. Desayuna, almuerza y merienda en el colegio, cena en su casa y se desplaza
andando o en autobs lo que le cuesta cuatrocientos cuarenta bolvares (Bs 440,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta seis mil cuatrocientos cincuenta
bolvares (Bs 6.450,00), mensuales. En colegio para sus dos menores hijos paga un mil
seiscientos bolvares (Bs 1.600,00) mensuales. En pliza colectiva de HCM le descuentan
quinientos cuarenta bolvares (Bs. 540,00) mensuales. Este ao piensa hacer dos viajes: uno a
Baha de Cata que le costar cinco mil trescientos bolvares (Bs 5.300,00) y una semana a
Choroni que le costar diez mil seiscientos bolvares (Bs 10.600,00). Por sus ingresos del ao
pasado piensa que tendr que pagar al Seniat cuatro mil ochocientos once bolvares con
ochenta y dos cntimos (Bs 4.811,82).
Concepto
Trabajo 1
Facilitadora: Oneida Marcano
+
281.829,55
Pgina 2
Trabajo 2
Hipoteca
Colegio
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
Subtotal
SENIAT
Supervit o Dficit
Total
40.272,00
40.800,00
19.200,00
34.680,00
5.280,00
83.880,00
322.101,55
183.840,00
9.982,32
128.279,23
322.101,55
322.101,55
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es administrativa en
un banco y Carlos es ingeniero electricista. Susana gana trescientos veintin mil bolvares (Bs
321.000,00) al ao y Carlos el ao pasado gan cuatrocientos diecinueve mil quinientos
bolvares (Bs 419.500,00). Susana suele ir en autobs y esto le cuesta cuatrocientos cuarenta
bolvares (Bs 440,00) al mes, mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en
gasolina. El prstamo por el vehculo le cuesta trece mil trescientos sesenta bolvares (Bs
13.360,00) al mes. El apartamento que se han comprado les cuesta catorce mil ochocientos
bolvares (Bs 14.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo
domiciliario, gas, agua, telfono y condominio) les suponen tres mil doscientos diez bolvares
(Bs 3.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace
que al mes se gasten otros ocho mil cuatrocientos bolvares (Bs 8.400,00). Otros gastos para
ellos son la ropa, comida y cigarrillos que le suponen otros catorce mil seiscientos bolvares
(Bs 14.600,00) al mes. Tienen un seguro de hospitalizacin, ciruga, maternidad y odontologa
que les cuesta cuatro mil cuatrocientos veinte bolvares (Bs 4.420,00) al mes, por el seguro
del vehculo pag cincuenta mil bolvares (Bs. 50.000,00). Acaban de pagar veintiocho mil
bolvares (Bs 28.000,00) por un viaje que harn en vacaciones de este ao. Y el ao pasado
pagaron al Seniat veintinueve mil quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00).
Concepto
Trabajo Susana
Trabajo Carlos
Transporte
Crdito coche
Facilitadora: Oneida Marcano
+
321.000,00
419.500,00
5.280,00
160.320,00
Perodo Acadmico 2015-3
Pgina 3
Hipoteca chalet
Gastos chalet
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viajes
Subtotal
SENIAT
Supervit o Dficit
Total
177.600,00
38.520,00
100.800,00
225.200,00
53.040,00
0,00
760.769,00
110.673,58
740.500,00
130.933,58
871.433,58
871.433,58
CONCEPTO
Ingresos Brutos
Menos Costos
Renta Bruta
Menos
Deducciones
ART.
16
21
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
EDUARDO
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
LUCA
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
CARLOS
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA
27
---------------
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA-CARLOS
740.500,00
--------------740.500,00
---------------
Pgina 4
ENRIQUECIMIENTO NETO
Desgravmenes
nico (774 UT)
(2)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa N 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
Cnyuge (10 UT)
Descendientes (10 UT)
Ascendientes (10 UT)
59-60
50
98.298,00
98.298,00 98.298,00
98.298,00
642.202,00
34%
9%
20%
307.456,56
20.142,32
111.125,00
3.810,00
196.331,56
16.332,32
1.270,00
1.270,00
12%
29%
64.240,40 26.724,24
32.385,00
186.238,58
9.525,00
73.025,00
31.855,40 17.199,24
113.213,58
52
1.270,00
1.270,00
1.270,00
1.270,00
2.540,00
IMPUESTO A PAGAR
COMO DECLARAR
NOTA
172.500,00
740.500,00
2.540,00
2.540,00
192.521,00
9.982,00
Pago cero a
travs portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a travs
bancos
receptores
pago cero a
travs
portal,
forma dpn
25 si pago
mayor a
cero a
travs
bancos
receptores
30.585,40 15.929,24
110.673,58
CONCEPTO
Ingresos Brutos
Menos Costos
Renta Bruta
ART.
16
21
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
CARLOS
321.000,00
--------------321.000,00
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA-CARLOS
419.500,00
--------------419.500,00
740.500,00
--------------740.500,00
Pgina 5
Menos
Deducciones
ENRIQUECIMIENTO NETO
DESGRAVMENES
nico (774 UT)
(2)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa N 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
Cnyuge (10 UT)
Descendientes (10 UT)
Ascendientes (10 UT)
27
59-60
50
---------------
---------------
321.000,00
419.500,00
740.500,00
180.040,00
50.600,00
180.040,00
239.460,00
270.400,00
920.540,00
12%
16%
34%
28.735,20
43.264,00
312.983,60
9.525,00
19.685,00
111.125,00
19.210,20
23.579,00
201.858,60
1.270,00
1.270,00
1.270,00
52
1.270,00
17.940,20
IMPUESTO A PAGAR
pago cero a
travs portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a travs
bancos
receptores
COMO DECLARAR
NOTA:
---------------
22.309,00
pago cero a
travs portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a travs
bancos
receptores
199.318,60
pago cero a travs
portal, forma dpn 25 si
pago mayor a cero a
travs bancos
receptores
Enriquecimiento Neto: Los tres casos planteados estn bajo relacin de dependencia, se
aplica el artculo 31 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta Se consideran enriquecimientos
netos los sueldos, salarios, dietas, pensiones, obvenciones y dems remuneraciones similares,
distintas de los viticos, obtenidos por la prestacin de servicios personales bajo relacin de
dependencia. Desgravmenes Art. 59 LISR. Rebajas de Impuesto a personas naturales Art.
60 LISR.
Enriquecimiento Neto en cada caso
Bolvares
Facilitadora: Oneida Marcano
Pgina 6
EDUARDO
LUCA
CARLOS
SUSANA
CARLOS Y SUSANA (Conjunto)
1.076.784,00
322.101,55
419.500,00
321.000,00
740.500,00
2. Eduardo planea un viaje a China que le costara doscientos setenta y cinco mil
cien bolvares (Bs 275.100,00). Puede realizar el viaje? Cmo quedara su
situacin financiera? Estara en supervit?
Eduardo, en realidad no puede realizar ese viaje a la China porque solo pudo
ahorrar en el ao 2014 Treinta y Ocho Mil Seiscientos Cuarenta y Tres Bolvares
(38.643,00). La nica forma de hacer ese viaje es que lo pague a travs de la tarjeta de
crdito pero tendr que someterse a un plan de ahorros, eliminando gastos superfluos.
3. Luca cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilacin. Quiere empezar por meter en un Fondo de Jubilaciones cuatro mil
ciento cincuenta bolvares (Bs 4.150,00) al mes. Crees que puede hacerlo y es
buena idea?
Luca si puede empezar a meter en un Fondo de Jubilaciones cuatro mil ciento
cincuenta bolvares (Bs 4.150,00) al mes porque esto representa para ella cuarenta y
Nueve Mil Ochocientos Bolvares (Bs. 49.800,00) anuales y ella en el ao 2014 pudo
ahorrar Ciento Veintiocho Mil Doscientos Setenta y Nueve Bolvares con Veintitrs
Cntimos (128.279,23) y todava le quedan ahorros para imprevistos.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. Las
amistades les han dicho que eso supone unos dos ciento treinta mil bolvares
(Bs 230.000,00) el primer ao. Deben cambiar algo su presupuesto para el ao
que
viene?
Cmo
les
conviene
declarar
sus
ingresos,
conjunta
separadamente?
Carlos y Susana, tendra que someterse a un plan de ahorro si quieren tener un
hijo en el ao 2016 porque en el ao 2014 tuvieron un dficit de Ciento Treinta Mil
Novecientos Treinta y Tres Bolvares con Cincuenta y Ocho Cntimos (Bs 130.933,58).
Facilitadora: Oneida Marcano
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