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El 01 de enero de 2013 una entidad vende a un cliente una maquina por 2000um con un
plazo de 2 aos. Esta transaccion de venta incluye una financiacion implicita de 2
aos. El precio actual de venta en efectivo de ese elemento es de 1650um.
Nota: Una cuenta por cobrar se reconoce al precio actual de venta en efectivo del
elemento
vf=
2000
va=
1650
REGISTRO EN NIIF
Cuenta Comercial por cobrar
Venta
1650
1650
La diferencia entre los 2000 y los 1650 se registrar cuando se reacuden como un
Ingreso Financiero
Ejemplo 1b
El 01 de enero de 2013 una entidad vende a un cliente una maquina por 2000um con un
plazo de 2 aos. Esta transaccion de venta incluye una financiacion implicita de 2
aos. La Tasa de Inters de mercado para un instrumento similar es 10%.
Valor Futuro
Periodos
Tasa
Valor Actual
2,000.00
2 Aos
10% Anual
$ 1,652.89
REGISTRO EN NIIF
Cuenta Comercial por cobrar
Venta
$ 1,652.89
$ 1,652.89
Ejemplo 2a
Una entidad otorga un prestamo sin interes de 500 um a un empleado por periodo de
3 aos. La Tasa de Interes de Mercado para un prestamo similar es de 5% anual.
Valor Presente Descontable
Valor Futuro
Periodos
500.00
3 Aos
Tasa
5% Anual
Valor Actual
$ 431.92
Diferencia
$ 68.08
La diferencia entre 500 um y 432 um, se registran 68, 08 um como remuneracion del
empleado segn lo establecido en la SECC 28 (beneficios a los empleados)
REGISTRO EN NIIF
Prestamo por cobrar
Gasto por beneficio a empleado
$ 431.92
$ 68.08
Efectivo
$ 500.00
Para reconocer el prestamo otorgado a un empleado.
Ejemplo 2b
Una entidad otorga un prestamo sin interes de 1500 um a un empleado por periodo de
18 meses. La Tasa de Interes de Mercado para un prestamo similar es de 4% efectivo
anual.
Valor Presente Descontable
Valor Futuro
Periodos
1,500.00
18 Meses
Tasa
0.33% mensual
Valor Actual
$ 1,414.30
Diferencia
$ 85.70
$ 1,414.30
$ 85.70
Efectivo
$ 1,500.00
Para reconocer el prestamo otorgado a un empleado.
Tasa de interes
Efectiva
4% EA
Nominal
3.928% TN
Periodica
0.327% TPMV
Ejemplo 3
Una entidad otorga un prestamo sin interes de 500 um para fidelizar un cliente por
periodo de 3 aos. La Tasa de Interes de Mercado para un prestamo similar es de 5%
anual.
Valor Presente Descontable
Valor Futuro
Periodos
500.00
3 Aos
Tasa
5.00% Anual
Valor Actual
$ 431.92
Diferencia
$ 68.08
La diferencia entre 500 um y 431,92 um, se registran 68,08 um como gasto por
descuento a un cliente
REGISTRO EN NIIF
Prestamo por cobrar
Gasto por descuento a cliente
$ 431.92
$ 68.08
Efectivo
$ 500.00
Para reconocer el prestamo otorgado a un cliente
Ejemplo 4
Una entidad le compra mercaderia a un fabricante por 400um a crdito sin intereses
a 120 dias. La entidad reconoce una cuenta comercial por pagar de 400 um. La
transaccion se lleva a cabo en terminos comerciales normales sin transacciones de
financiacion implicitas. Por lo tanto, no corresponde el descuento. El registro
contable ser:
REGISTRO EN NIIF
Inventarios Activo
$ 400.00
$ 400.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Exenciones o Excepciones a usar:
Base: NIC 39 e IFRS 9
Se adquieren tres acciones de ecopetrol a razn de $5.820 UM, Efectuar el Reconocimiento y medicion
bajo NIIF
Clasificacion:
Anlisis:
ACCIONES
Ninguna
Acciones
Ecopetrol
3
#
###
###
#
17,460
17,460
$
$
15,600
1,860
17,460
INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Exenciones o Excepciones a usar:
Base: NIC 39 e IFRS 9
Se tiene un CDT con Bancolombia por $6.000UM e intereses causados de 250UM a un plazo de 12 meses y
una tasa de interes efectiva anual de 6%, se espera mantenerlo hasta el vencimiento en 9 meses. Efectuar
ajuste y registro bajo NIIF
Clasificacion:
Anlisis:
Valor Futuro
Hallar la TIR
Valoracion:
Plazo para vencimiento del titulo
Valor futuro
Valor Actual
Libros
Ajuste para valoracion
Ajustes para llevar a NIIF
DB. Instrumentos Financieros (a costo amortizado)
CR. Inversiones temporales
Renta fija
CD. Intereses por cobrar
DB. Ganancias retenidas
CDT
Ninguna
A costo amortizado
CDT
Bancolombia
$
$
$
$
$
10/1/2014
###
###
Meses
6% EA AV
360
6,360
6,000
250 Intereses causados
6,250
(6,000)
6,360
6% EA
0.48676% MV
0.48676% MV
$
$
$
$
9 Meses
6,360
6,088
6,250 Sobrevaloracion
162
6,088
$
6,000
250
162
6,250 $
6,250
INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Anlisis:
DETERIOERO DE
CARTERA
Ninguna
$
$
50,000,000
21.50%
19.4796%
0.0534%
##
$ 46,899,056.38
3,100,944
3,100,944
2,500,000
600,944
2,500,000
$
600,944
2,500,000
600,944
CLIENTE
CXC CLINTE
IVA
LUIS
JUAN
DIEGO
LUCIA
MARIA
GILMA
35,233,525.00
73,403,178.00
128,083,813.00
35,233,525.00
14,680,636.00
46,978,034.00
4,859,796.55
10,124,576.28
17,666,732.83
4,859,796.55
2,024,915.31
6,479,728.83
30,373,728.45
63,278,601.72
110,417,080.17
30,373,728.45
12,655,720.69
40,498,305.17
TOTAL
333,612,711.00
46,015,546.34
287,597,164.66
PARA JUAN
PARA LUCIA
73,403,178
21.70%
19.6442%
0.0538%
###
$ 58,556,118.36
14,847,060
35,233,525
21.70%
19.6442%
0.0538%
###
$ 31,469,134.86
3,764,390
PARA MARIA
DETERIORO DE CARTERA
PROVISION PCGA
VR. AJUSTE DETERIORO
14,680,636
21.70%
19.6442%
0.0538%
#
$ 14,680,636.00
14,680,636
33,292,086
24,243,251
9,048,835
24,243,251
9,048,835
12/31/2014
21.70% EA
19.6442%
0.0538%
12/21/2014
FECHAS
INICIAL
12/1/2014
6/13/2014
11/14/2014
4/23/2014
8/26/2013
12/15/2014
FINAL
12/31/2014
7/13/2014
4/13/2015
5/23/2014
9/25/2013
3/15/2015
DIAS DE
CREDITO
DIAS DE
MORA
30
30
150
30
30
90
ESTADO
0
171 PREJURIDICO
-103
222 JUZGADO
482 INCOBRABLE
-74
NIIF
PCGA
24,243,251
9,048,835
TIEMPO
ESTIMADO DE
COBRO
420
210
VALOR ACTAL
$ 35,233,525.00
$ 58,556,118.36
$ 128,083,813.00
$ 31,469,134.86
$ 46,978,034.00
DETERIORO DE
CARTERA
14,847,059.64
3,764,390.14
14,680,636.00
33,292,085.78
TOTAL DETERIORO
33,292,085.78
TOTAL PROVISION
24,243,251.00
9,048,834.78
30000000
25000000
20000000
15000000
Row 48
Row 49
Row 50
Row 51
10000000
Row 52
Row 53
5000000
ETAPAS DE COBRANZA
Persuasivo
Correctivo
Prejuridico
Juridico
Embargo
1 a 30
31 a 60
61 a 90
90 a mas
121 a 150
FORMULA DE PAGO
PAGO = VA/((1-(1+i)-NPER)/i)
25000000
5
1.13%
$ 5,170,373.63
TASA DE INTERES
14.40%
13.53%
1.13%
TABLA DE AMORTIZACION
N
OBLIGACION
0
1
2
3
4
5
CUOTA
25000000
$ 20,111,476.01
$ 15,167,838.87
$ 10,168,467.23
$ 5,112,732.75
TOTALTES
$ 5,170,373.63
$ 5,170,373.63
$ 5,170,373.63
$ 5,170,373.63
$ 5,170,373.63
$ 25,851,868.15
Una persona qdquiere un bien cuyo prescio de contado es de $ 12,000,000 um a pagar en 12 cuotas mensuales a
Calcular la composicion de cada cuota y graficar. SIN UTILIZASAR FORMULAS FINANCIERAS EN EXCEL
PAGO = VA/((1-(1+i)-NPER)/i)
12000000
12
0.95%
$ 1,062,744.81
1,062,745
TASA DE INTERES
12.00%
11.39%
0.95%
OBLIGACION
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
$ 12,000,000.00
$ 11,051,120.71
$ 10,093,237.69
$ 9,126,265.53
$ 8,150,117.96
$ 7,164,707.94
$ 6,169,947.56
$ 5,165,748.10
$ 4,152,020.01
$ 3,128,672.86
$ 2,095,615.38
$ 1,052,755.43
TOTALTES
CUOTA
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 1,062,744.81
$ 5,313,724.04
RINTENDENCIA FINANCIERA. RESOLUCION 1704 PARA OCT-NOV-DIC DE 30 SEP DE 2014 TASA 19,17
19.17% SUPERFINANCIERA
17.5423%
0.04806%
12/31/2014
30
30
30
90
30
A DE PAGO
((1-(1+i)-NPER)/i)
$ 25,000,000
composicion
EL PRESTAMO
MENSUAL
FORMULA FINANCIERA
E INTERES
TIEMPO RESTANTE DE
COBRO
210
180
150
120
30
MORTIZACION
ABONO A CAPTIAL
ABONO A INTERESES
$ 4,888,523.99
$ 4,943,637.14
$ 4,999,371.63
$ 5,055,734.48
$ 5,112,732.75
$ 281,849.64
$ 226,736.49
$ 171,002.00
$ 114,639.15
$ 57,640.87
$ 25,000,000.00
$ 851,868.15
((1-(1+i)-NPER)/i)
EL PRESTAMO
MENSUAL
FORMULA FINANCIERA
MATEMATICA
E INTERES
SALDO
25000000
$ 20,111,476.01
$ 15,167,838.87
$ 10,168,467.23
$ 5,112,732.75
$ 0.00
ABONO A CAPTIAL
ABONO A INTERESES
$ 948,879.29
$ 957,883.01
$ 966,972.17
$ 976,147.56
$ 985,410.03
$ 994,760.38
$ 1,004,199.45
$ 1,013,728.09
$ 1,023,347.15
$ 1,033,057.48
$ 1,042,859.95
$ 1,052,755.43
$ 113,865.52
$ 104,861.80
$ 95,772.64
$ 86,597.24
$ 77,334.78
$ 67,984.43
$ 58,545.35
$ 49,016.71
$ 39,397.66
$ 29,687.33
$ 19,884.86
$ 9,989.38
$ 4,835,292.06
$ 478,431.98
SALDO
12,000,000
$ 11,051,120.71
$ 10,093,237.69
$ 9,126,265.53
$ 8,150,117.96
$ 7,164,707.94
$ 6,169,947.56
$ 5,165,748.10
$ 4,152,020.01
$ 3,128,672.86
$ 2,095,615.38
$ 1,052,755.43
$ 0.00
4 TASA 19,17
calcule el valor de cada pago mensual de un prestamo de 5000,000 um por un ao, al 2% mensual, si la
cuota de los ultimos 4 meses se debe calcular como el doble de la cuota correspondiente a los 8 primeros mese
PAGO = VA/((1-(1+i)-NPER)/i)
5000000
12
2.00%
$ 472,797.98
361,658
TASA DE INTERES
OBLIGACION
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
$ 5,000,000.00
$ 4,738,341.61
$ 4,471,450.04
$ 4,199,220.65
$ 3,921,546.67
$ 3,638,319.21
$ 3,349,427.20
$ 3,054,757.34
$ 2,754,194.10
$ 2,085,961.19
$ 1,404,363.62
$ 709,134.11
TOTALTES
CUOTA
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 4,339,900.74
un ao, al 2% mensual, si la
respondiente a los 8 primeros mese
PAGO = VA/((1-(1+i)-NPER)/i)
MENSUAL
FORMULA FINANCIERA
MATEMATICA
TASA DE INTERES
AMORTIZACION sin formala financiera
CUOTA ADICIONAL
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
$ 361,658.39
ABONO A CAPTIAL
ABONO A INTERESES
$ 261,658.39
$ 266,891.56
$ 272,229.39
$ 277,673.98
$ 283,227.46
$ 288,892.01
$ 294,669.85
$ 300,563.25
$ 668,232.91
$ 681,597.57
$ 695,229.52
$ 709,134.11
$ 100,000.00
$ 94,766.83
$ 89,429.00
$ 83,984.41
$ 78,430.93
$ 72,766.38
$ 66,988.54
$ 61,095.15
$ 55,083.88
$ 41,719.22
$ 28,087.27
$ 14,182.68
$ 1,361,680.79
$ 786,534.31
SALDO
5,000,000
$ 4,738,341.61
$ 4,471,450.04
$ 4,199,220.65
$ 3,921,546.67
$ 3,638,319.21
$ 3,349,427.20
$ 3,054,757.34
$ 2,754,194.10
$ 2,085,961.19
$ 1,404,363.62
$ 709,134.11
$ 0.00
Compra de cartera
Se solicita un credito de $ 2,000,000 con periodo de gracia muerto de seis meses, seguido
de cuotas trimestrales durante un ao a la tasa del 5,25% trimestre vencido.
DATOS DEL PRESTAMO
VA
TASA
NPER
PAGO
VF FINAL PERIODO DE GRACIA
2215512
5.250%
4
$ 628,433
$ 2,454,247.26
TASA DE INTERES
TABLA DE AMORTIZACION sin formala financiera
OBLIGACION
CUOTA
0
1
$ 2,000,000 GRACIA
2
1
2
3
4
$ 2,105,000 GRACIA
$ 2,215,513
$ 1,703,394
$ 1,164,389
$ 597,087
TOTALTES
$ 628,433
$ 628,433
$ 628,433
$ 628,433
$ 2,513,731.95
ODO DE GRACIA
/((1-(1+i)-NPER)/i)
MAS INTERESES
TRIMESTRE
DE INTERES
ABONO A CAPTIAL
ABONO A INTERESES
SALDO
2,000,000
$ 0.00
$ 105,000
$ 0.00
$ 512,119
$ 539,005
$ 567,303
$ 597,086
$ 110,513
$ 116,314
$ 89,428
$ 61,130
$ 31,347
$ 2,215,511.89
$ 298,220.06
$ 2,105,000
$ 2,215,513 VA
$ 1,703,394
$ 1,164,389
$ 597,087
$1
El Banco AV VILLAS el 01 01 de 2014 otorga un prestamo a un cliente con las siguientes catacteristica
NOMINAL
TASA
INICIA
FINALIZA
PERIODOS
CUOTA
50000000
10% EA
1/1/2014
12/31/2014
5 ANUALES
$ 13,189,874.04
TABLA DE AMORTIZACION
AO
2014
2015
2016
2017
2018
2019
PERIODO
SALDO INICIAL
0
1
50000000
2 41810125.960263
3 32801264.516552
4 22891516.92847
5 11990794.581579
CUOTA
$
$
$
$
$
13,189,874.04
13,189,874.04
13,189,874.04
13,189,874.04
13,189,874.04
CAPITAL
$ 8,189,874.04
$ 9,008,861.44
$ 9,909,747.59
$ 10,900,722.35
$ 11,990,794.58
$ 50,000,000.00
OTROS DATOS DE LA OPERACIN
comision de apertura cobrada al cliente
comision de estudio cobrada al cliente
nomina mensual el personal de admon
comision pagada a un intermediario
1,000,000
50,000
200,000
70,000
50000000
1,000,000
50,000
70,000
1,120,000
48,880,000
$ 13,189,874.04
S PASIVOS
omisiones o
ipo es el que
nversion inicial.
(trimestrales,
ompuesto
nicial sumado
as o menos
siguientes catacteristicas:
INTERES
5000000
4181012.6
3280126.45
2289151.69
1199079.46
SALDO FINAL
$
$
$
$
50000000
41,810,125.96
32,801,264.52
22,891,516.93
11,990,794.58
$ 0.00
ROYECTO
15949370.2