Inf Aplicada Administracion II

TEXTO UNIVERSITARIO
COMPILADO DE INFORMTICA APLICADA A LA

ADMINISTRACIN II
Carlos Hernn Pomape Cobin
Cdigo..
Compilador
INFORMTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIN II

Serie UTEX
Primera Edicin 2015
Carlos Hernn Pomape Cobin
De esta edicin Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote
Jr. Leoncio Prado N 443 Chimbote, Ancash Per
Telf.: (043) 327846.
Texto digital
Decreto Legislativo 822 Ley sobre el Derecho de Autor
Artculo 43.- Respecto de las obras ya divulgadas lcitamente, es permitido sin
autorizacin del autor:
a) La reproduccin por medios reprogrficos, para la enseanza o la realizacin de
exmenes en instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida
justificada por el objetivo perseguido, de artculos o de breves extractos de obras
lcitamente publicadas, a condicin de que tal utilizacin se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transaccin a ttulo oneroso, ni
tenga directa o indirectamente fines de lucro.
NDICE GENERAL
NDICE GENERAL.............................................................................................................. 3
PRESENTACIN DEL
DOCENTE... 4
INTRODUCCIN... 5
UNIDADES DE
APRENDIZAJE... 6
PRIMERA UNIDAD: LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO,
CONTABLE, FINANCIERO EN LA EMPRESA TABLAS
AUXILIARES....................................................................................................... ........ 7
CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS
SISTEMAS.... 9
CAPITULO II: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE72
CAPTULO III: CONFIGURACION DEL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO
SISCONT... 81
CAPTULO IV: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA... 85
CAPTULO V: AMARRE DE LAS CUENTAS EN EL SISTEMA CONTABLE...117
CAPTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES.. 124
CAPTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES..... 136
RESUMEN....139
AUTOEVALUACIN..... 141
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACIN.... 142
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.... 143
SEGUNDA UNIDAD: OPERACIONES RUTINARIAS, GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION... 144
CAPTULO I: EL VOUCHER (GENERANDO APERTURA DEL SISTEMA).....146
CAPITULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE LA APERTURA... 149
CAPITULO III: EL VOUCHER DE COMPRA Y VENTA. 151
CAPITULO IV: EL VOUCHER DE CAJA BANCOS, DIARIO Y RETENCIONES.153
CAPITULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.155
CAPITULO VI: AMARRES AUTOMATICO MENSUAL......157
CAPITULO VII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS AUXILIARES.....159
CAPITULO VIII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS PRINCIPALES..163
RESUMEN..191
AUTOEVALUACIN........192
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN...193
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS194
PRESENTACIN DEL DOCENTE
El docente, Carlos Hernn Pomape Cobin, es Licenciado

en Administracin con estudios de Maestra en Ingeniera de
Sistemas,
est
a dscrito
la
Escuela
Profesional
de
Administracin y dicta la asignatura de Informtica Aplicada a la

Administracin I.
.
Su experiencia profesional sustenta ms de 15 aos, haciendo estudios de
sistemas y asesorando proyectos informticos para la pequea y mediana empresa de
nuestro pas.
Ha dirigido proyectos de sistemas durante 10 aos en el rubro automotriz,
abarrotes y agroqumicos en la ciudad de Lima
Desde el ao 2000 est involucrado en la docencia universitaria, transmitiendo
sus experiencias de gestin empresarial en la facultad de Ciencias Contables
Financieras y Administrativas.
Es creador del perfil de los cursos de Informtica Aplicada a la Administracin de
la carrera profesional de Administracin, consolidando un eje de mejora continua a
travs de la red de docentes tutores del curso a nivel nacional.
Particip en la Universidad como encargado del primer proyecto para efectos de
conseguir cambios paradigmticos en los docentes, buscando lograr el uso masivo de
tecnologa informtica en la comunidad universitaria, siendo el primer Jefe de
Tecnologa de Informacin y Comunicaciones (TIC) y gestor de las emblemticas Aulas
Virtuales de la Universidad; tambin particip como Jefe encargado del rea de
Aprendizaje Digital.
INTRODUCCIN
La asignatura de Informtica Aplicada a la Administracin II se encuentra en el VI

Ciclo de estudio de la Carrera Profesional de Administracin y su estudio es fundamental
para proporcionar al alumno los conocimientos tcnicos en el manejo de la gestin
administrativa contable y financiera con la finalidad de generar el registro ordenado y
sistmico de los diferentes documentos en el proceso administrativo.
Esta asignatura cuenta con 02 unidades, denominndose la primera Los
Sistemas de Informacin Administrativos, Contables, financiero en la Empresa Tablas
Auxiliares, cuyo objetivo es poseer una visin global del proceso de aprendizaje del
curso, para
conocer y comprender la empresa y los sistemas, los sistemas de
informacin contable en el mbito empresarial, aplicacin del sistema de informacin,

manejando el plan de cuentas en la computadora, los documentos mercantiles y las
tablas
auxiliares.
La
segunda
unidad
tiene
por
nombre
Operaciones
rutinarias, generacin y anlisis de la informacin, cuyo objetivo es registrar, procesar y

operar documentos de gestin administrativa y contable, aplicando el uso de los voucher
de apertura, detalles de los ingresos, voucher de compra y venta, voucher de caja bancos
diarios y retenciones, proceso de actualizacin de moneda extranjera, amarres de mes y
anlisis de la informacin a travs de los libros principales y auxiliares haciendo uso de
software especializado.
Estimado alumno sea pues bienvenido a estudiar esta asignatura tan importante
para la gestin de empresas con uso de tecnologa,
en la cual podrs aplicar los
conocimientos tericos obtenidos en los ciclos anteriores y que servirn para modelar tu
prctica.
Dejamos este Libro texto como material bsico de consulta para que sea parte
tambin de tu formacin profesional.
Carlos Pomape Cobin
UNIDADES DE APRENDIZAJE
PRIMERA UNIDAD
LOS SISTEMAS DE INFORMACION
ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y
FINANCIERO EN LA EMPRESA
TABLAS AUXILIARES
El contenido de la Primera Unidad ha sido tomado de:
Giraldo, D. (2009). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economa. Lima:

Editora FECAT EIRL. Captulo 1, pg. 14-29
Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

http://www.perucontable.com/softwarecontable/
Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Bsica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Captulo 1, pg. 26-41
Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Captulo 1, pg. 29-35


Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf
CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS

Tomado de: http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html
1.
LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA.

La empresa es una organizacin de partes interrelacionadas operando de
modos diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta
una estructura determinada por su interaccin con su medio ambiente, formando a su
vez un entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en l.
Una empresa como un sistema, est compuesto de mltiples partes
dinmicos interconectadas de manera compleja creando coordinacin y accin
comn precisas para actuar con oportunidad, en evolucin permanente bajo la accin
del universo exterior, y que debe ser orientado hacia la realizacin de objetivos. Los
sistemas permiten aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y

los productos informativos procedentes de sus mismos componentes.
Buena parte del sistema es de ndole informtica, as como medio de gestin
de la empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo
del sistema total y coordinar entre s una serie de redes menores de decisin.
2. POR QU LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS.
De manera fundamental existen dos motivos: La razn estructural; si la
empresa es un ser vivo y en estado de evolucin, debe poseer una filosofa
adecuada y una capacidad orgnica acordes con ese fin. No basta con poseer
elementos aislados, hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal
manera en los fines comunes. El concepto de sistemas, suministra a la empresa el
modelo para una organizacin cambiante capaz de operar con xito en un medio
dinmico.
La razn instrumental; el sistema es un instrumento muy importante para el
desarrollo exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto, permitiendo la
entrada (alimentacin), el proceso y realimentacin de informacin en el transcurso
de sus operaciones.
3.
EL MEDIO AMBIENTE.
El sistema como un todo, est dirigida a incrementar las posibilidades de xito
en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su
medio ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una
serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento,
buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.
El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando
una influencia a la que sta responde mediante su adaptacin, o su resistencia
segn su flexibilidad.
De cualquier modo la organizacin busca absorber los factores que dificultan
su comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para
su progreso y obtencin del incremento de sus objetivos.
La adaptacin se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan
en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre
s y con el entorno.
4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA.
10
La empresa como un sistema abierto en una constante interrelacin con su medio

tiene su estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la
siguiente manera:
a) Subsistemas de:
Recursos humanos
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos logsticos
La transformacin de los recursos conduce al producto final, bienes o
servicios, que caracterizan a la actividad de la empresa.
Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al
personal con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los
procedimientos diseados para atender a las funciones y tareas de la actividad.
La adaptacin de personas y operaciones se verifica a travs de la
estructura de la empresa es la disposicin que adoptan las personas a fin de
realizar las operaciones utilizando los recursos precisos.
b) Sistemas operativos
Se interaccionan los sistemas de recursos a travs de la aplicacin que es
requerida de estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su direccin
depende del sistema de gestin (management) de la empresa, que de esta forma
verifica la actividad fsicamente.
c) Sistema decisional
Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para
dirigir las operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carcter corporativo,
que afecta a todos los componentes del sistema total y que efecta las decisiones en
nombre de la organizacin.
Estas decisiones se instrumentan en las funciones bsicas que componen el
ciclo del management tradicional, originndose los sistemas corporativos siguientes:
Sistema de planificacin
Sistema de informacin
Sistema de control
Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de informacin, bienes
y servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre s.
11
5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.

La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un
individuo o bien por una organizacin, frente a un estado cualquiera del mundo fsico
y econmico que los rodea, posee en esencia caractersticas similares.
Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este
esquema una secuencia lgica entre tres funciones:
Volicin
Ejecucin
Comprobacin
La volicin es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma
dirigida. El hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin, as determina,
ordena, la actuacin de aquellos rganos que pueden cumplirlo, dando lugar a la
ejecucin. Una vez realizada sta, la voluntad que representa la direccin del
proceso pasa a conocer el resultado, es decir, a comprobar si la ejecucin ha
cumplido con lo que la voluntad determin. En caso contrario se repetira el acto con
las correcciones oportunas.
En la empresa, la direccin se halla frente al medio fsico econmico animada
por las motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En consecuencia,
se produce un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos
fines con los recursos disponibles; esto entraa la realizacin o ejecucin de
determinadas acciones. En la empresa, al ser un conjunto de individuos, se requiere
en el acto de voluntad se exprese a travs de una va jerrquica, o sea en forma de
mandato. Este da lugar a la realizacin de la actividad que expresa su contenido.
Consecuentemente se produce la comprobacin, el control en este caso, que
permite al proceso director conocer si se ha verificado la accin y tomar las
oportunas medidas en caso contrario.
Es decir, que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto
orgnico en:
La direccin por sistemas
Mando
Actividad
Control
Realizado el acto, la direccin se encuentra ante tres factores:
Sus fines
El estado del medio ambiente, una parte del cual se debe a la actividad realizada.
La respuesta de la accin que el control le da a conocer.
12
Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando
unos recursos dados.
La direccin, a la vista del estado de los recursos dados y de los factores indicados,
responde a: Quin? Y Dnde?
En la estructura.
As cuenta con la evolucin dinmica de la estructura orgnica a travs de la
cual, y mediante las instrucciones de la funcin organizacin, puede la direccin
acomodar los recursos en forma ms general a la actuacin.
El objeto principal de la dinmica de la organizacin es satisfacer ciertas
necesidades estructurales; el criterio que los determina est sujeto a un cambio
gradual con el tiempo. Este cambio lo precisa en directrices concretas la direccin,
cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio
de sus objetivos.
Ahora bien, un cambio en la organizacin, ya sea aadiendo nuevas
actividades o alterando las existentes, comprende no slo el proceso de seleccin
por el cual la organizacin va resultando ms y mejor adaptada al medio, sino que
exige tambin un proceso que podemos llamar de iniciacin. A travs de este
proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias.
De aqu deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una
rama del sistema de informacin y otra del sistema de control.
La direccin ejerce su funcin determinativa que da origen a una rama
descendente del sistema de informacin, a travs del cual se dan las normas y reglas
pues permiten inspirar la realizacin de todos los actos individuales en una igualdad
de criterio en el tiempo y el espacio.
La nocin del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, ste
es bien sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecut o no. En un
organismo complejo y en el que se ejecutan gran nmero de actividades diversas, el
proceso no es tan sencillo. Para establecer la comparacin entre los resultados y lo
que deba de haber sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la
direccin ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la
actuacin de cada elemento.
Luego de haber considerado el quin, donde y cmo, respondemos al:
Cuando?
Para integrar en el tiempo la accin procedente.
13
La direccin tiene aqu una funcin por la que sita en el tiempo la actuacin del
conjunto a travs de los conocimientos histricos de la tendencia. Esta funcin es la
de planificacin que da lugar al sistema del mismo nombre Que sucede?
En esta fase se recoge sistemticamente la informacin operativa y la

exterior, que definen el conjunto de informaciones que ponen a la direccin en
contacto con su medio: el mundo externo a la organizacin y la actuacin y
comportamiento de la misma.
La empresa se asemeja ms a una orquesta sinfnica, en la cual varios y

diferentes instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo
integrado y enlazado. La organizacin precisa, funcionar como una orquesta afinada
y armonizada. Todo tiene caractersticas que ninguna de las partes posee. En
general, una orquesta, no tiene grandes msicos solistas, ni virtuosos, pero msicos
altamente productivos como un todo.
Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital est siendo
invertido en el negocio. Lo importante es la productividad del capital: lo que l
produce como retorno a la organizacin, al cliente y a la sociedad. O as mismo en el
sentido de crecer dada vez ms con una mejor sincronizacin sistemtica.
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por
partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado
para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno
logro imponerse tan rpido, como los sistemas y procedimientos computarizados que
han convertido en obsoleto a todos sus procesadores.
Qu es la Contabilidad dentro de la Gestin de Negocios?

De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios
apoyados por unos y criticados por otros.
Para los europeos, especialmente para los italianos y los espaoles, no hay
duda de que la contabilidad es una ciencia y as la definen y sustentan con muy
valederas y poderosas razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona
no pasa de ser una tcnica.
Cuatro vocablos estn en discusin y lo primero que habra que hacer es
conocer y analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observacin. Esto son:
14
Ciencia:
Conocimiento cierto de las cosas por sus
principios y causas. Cuerpo
formado de doctrina metdicamente ordenado, que constituye un ramo.

De acuerdo a la definicin que antecede y al concepto de ciencia de esos
dos primeros conceptos habra bastante para interpretar solamente con la frase de
"conocimiento cierto de las cosas por sus principios causas
La Economa
no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera
ciencia.
La Sociologa, la Poltica, etctera, seran casos muy parecidos a ste.
Tcnica:
Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para
usar procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para
realizar una tarea de registro, mientras que el anlisis de los hechos contables es la
tarea cientfica; se trata de las cosas que no se presentan como simples
registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los
libros contables.
Arte:
Virtud, disposicin e industria para hacer alguna cosa.
Acto o facultad
mediante los cuales, valindose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el

hombre lo material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de
preceptos y reglas necesarios para hacer bien una cosa.
Disciplina:
Doctrina, institucin de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad
o ciencia. Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesin o instituto. El
diccionario sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo
que deseamos saber sobre el tema que nos atae.
Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para
aprender contabilidad recibimos una instruccin personal aunque no nos llegue
demasiado a lo moral. No hacemos arte y s algo de ciencia porque estudiamos la
aplicacin de normas y principios generalmente aceptados que nos sealan la
conducta a seguir en cada paso contable que realizamos a fin de que los estado
contables sean lo ms equitativos posible y no como ms convenga a cada cual, en
cada momento o para cada caso.
15
Para movilizar los recursos de cualquier nacin
se requiere un sistema
contable eficiente y que dar el resultado de la probable utilizacin y

aprovechamiento de cada uno de ellos sin desperdicio ni desmedro de ningn
componente integrante del todo que es el del pas.
LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA

Es una ciencia dinmica que estudia la forma de registrar, clasificar, analizar e
informar los hechos reales de las operaciones mercantiles, administrativas que
realiza la empresa; para determinar la situacin econmica y financiera en un tiempo
determinado
Antes de la aparicin de la escritura china
y de la maya, que fueron
invenciones relativamente tardas, hacia el ltimo siglo del cuarto milenio A.C., los
funcionarios de las ciudades-estados sumerias de la Mesopotmica, como por
ejemplo Uruk haban desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e
ideogramas
sobre
superficies
de
arcilla
preparada
al
efecto.
En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arquelogos alemanes sac a la luz

numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. Estudios realizados posteriormente
han permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas
de Uruk era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. La
mayor parte de stos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos
pictogramas representan animales salvajes como el lobo o el zorro, elementos de
tecnologa avanzada por el carro o la maza.
Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido an descifrados,
algunas identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban,
principalmente, asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos
de los trminos que aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja ,
ganado mayor y vestimenta.
En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del

templo; del resto la mayor parte sali a la luz en las ruinas de casas privadas, en las
que la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con
improntas testimonia cierto tipo de actividad mercantil.
Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un anlisis de los
archivos del palacio de Nuzi, una ciudad iraqu del segundo milenio A.C., que
provenan de excavaciones realizadas en los aos 1927 y 1931. Tales estudios
16
permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas.

Segn los textos de Nuzi, dichas fichas se empleaban con fines contables; se deca
de ellas que estaban depositadas, transferidas y suprimidas.
El investigador Leo Oppenheim imagin un tipo dual de sistema contable en
los textos de Nuzi; adems de los documentos uniformes de los escribas,
administracin palaciega posea unas cuentas tan tangibles paralelas. Por ejemplo,
una ficha de una clase determinada podra representar cada uno de los animales de
los rebaos del palacio. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales,
se aadira un nmero igual de fichas nuevas; cuando se sacrificaban animales, se
sustraera el nmero apropiado de fichas.
El gran yacimiento arqueolgico Elamita de Susa, cuyos niveles son
anteriores a los de Nuzi, permiti confirmar la existencia en dicha ciudad de un
sistema contable similar. Los receptculos de fichas de Susa, a diferencia de los de
Nuzi, eran esferas de arcilla huecas que Pierre Amiet, del Museo de Louvre,
denomin
"bullae".
Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de
formas geomtricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros.
El hallazgo de Amjet fue de gran significacin pues no solo demostr que las
bullae y fichas existan al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en
Nuzi, sino que puso tambin de manifiesto que eran tanto o ms antiguas que los
primeros documentos escritos de Uruk.
Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas
estaban presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de
artefactos del perodo Neoltico del Asia Occidental.
En efecto, se haban hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como
Beldibi, en lo que hoy es Turqua sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu
Daro, en lo que hoy es Paquistn. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento
del octavo milenio A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartm. Al principio
pareca imposible que pudiera haber una relacin entre las fichas de l poca neoltica
y las de Susa ya que un mnimo de 5000 aos separaban estos dos grupos de
fichas. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos
de perodos ms tardos, del sptimo milenio A.C. al cuarto y an posteriores,
permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que haca uso de fichas, se
haba difundido por toda el Asia occidental desde una poca tan remota como el
noveno milenio A.C. hasta pocas tan cercanas como el segundo milenio.
17
El sistema parece haber sido casi idntico a otros muchos mtodos de

contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los fillogos clsicos estn
familiarizados con el sistema romano de hacer clculos con guijarros. Hasta el final
del siglo XVIII, el Tesoro Britnico operaba todava con fichas para calcular los
impuestos. Los pastores de Irak hasta nuestros das, emplean guijarros para llevar la
cuenta de las cabezas de sus rebaos, y el baco constituye an el instrumento
normal del clculo en los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia
occidental era, quiz, algo ms complicado que sus correlatos posteriores.
Considerado en su totalidad, el sistema tena unas 15 clases principales de
fichas, divididas en unas 200 subclases, basadas en el tamao, marcas o variacin
fraccional como el caso del cuarto, mitad y tres cuartos de esfera.
En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen
al parecer, una novedosa aplicacin, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema
de registro, que era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolticos
en adelante. Desde esta perspectiva, la aparicin de la escritura en la Mesopotamia
representa un paso lgico en la evolucin de un sistema de contabilidad que se
origin hace unos 11 mil aos.
En nuestro continente americano la civilizacin inca haba desarrollado un
sistema de numeracin sumamente complejo e ingenioso que permita representar
todas las operaciones necesarias para la vida cotidiana, disponer de informacin
precisa y actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos
los clculos.
Este sistema, denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se
compona de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores
reunidos en grupos y en los cuales aparecan intervalos regulares diferentes tipos de
nudos.
Estos quipus cumplan funciones muy diversas. Servan, por ejemplo, de
base para la representacin de hechos litrgicos o cronolgicos, desempeaban el
papel de almanaques, pero por sobre todo, se utilizaban con fines contables. El color
de los piolines, la cantidad y ubicacin relativa de los nudos, el grosor de los grupos y
separacin tenan significados muy precisos.
Adems se los conservaba
celosamente cuando se quera mantener en memoria las operaciones efectuadas por

lo cual constituan herramientas estadsticas de gran valor relativas a todo lo que
ocurra en el imperio: evaluacin de las cosechas, nmero de animales cazados,
18
censo de poblacin registro civil, fijacin de la base imponible, inventarios de los

recursos materiales y humanos.
Afinidad y dependencia
La mayor parte de los autores establecen una relacin de afinidad entre la
contabilidad y la Economa Poltica o simplemente la Economa, el Derecho, la
Estadstica y las Finanzas.
La relacin entre contabilidad y Economa Poltica es muy amplia y hasta se
podra decir que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde
el punto de vista de la Contabilidad Pblica o del a Contabilidad Social veremos que
son una parte de la otra.
Considero que es ms apropiada la denominacin de Economa Poltica ya
que el vocablo Economa plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se
alude a Economa Poltica se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa
ciencia. Por otra parte, el diccionario la define correctamente cuando expresa que la
Economa Poltica es la "Ciencia que trata de la produccin y las distribucin de la
riqueza". La contabilidad registra y analiza cmo, cundo y cunto se produce y
agrega lo ms importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco ms en
detalle nos puede brindar tambin el costo social que la economa no puede calcular
en toda su realidad si no dispone de la informacin contable.
La Economa Poltica busca los grandes criterios y tendencias hacia el
implacable sistema hedonista. Toso deseamos lograr lo ms con lo menos; la
contabilidad en cambio nos dir cundo y cuntos hay para dar el ms y cuntos hay
recibirlos. En materia de remuneraciones la Economa Poltica establecer pautas
ideales de salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o
la Contabilidad Pblica sealarn las limitaciones y posibilidades de hacer las
asignaciones. La Economa Poltica fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad
le marcar las necesidades inversin y la forma de obtener los recursos.
En la relacin de la Contabilidad con el Derecho, habra que considerar varias
ramas del derecho: el Derecho Pblico el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el
Derecho Econmico y el Derecho Civil
Algunos suelen hacer una divisin ms
amplia entre Derecho Pblico y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al

Comercial, al Derecho Laboral al Derecho Financiero y al Derecho Econmico, etc.
De todos modos son derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El
19
Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener
las personas, sin embargo de nada serviran todas las obras, explicaciones, jueces y
aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vnculo o el hecho; dato que
proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para
que la justicia se funde en la realidad.
En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se
instrumenten o llegue el hecho jurdico y las leyes no siempre pueden tener luego
aplicacin; en cambio la puede tener la Contabilidad que har su registracin para
proporcionar luego los elementos necesarios.
Cada operacin comercial puede producir en cambio un hecho jurdico o no;
origina sin excepcin un hecho contable.
La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos
resultados. El Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones
y derechos propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus
registraciones.
Relaciones con la Informtica: La avanzada tecnologa de la informtica constituye

un extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la
contabilidad mercantil. Porque mediante la informtica se pueden condensar
esquemas tcnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y
detallada las diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas
reas comerciales, y denotar de esa manera, una proyeccin del curso de sus
negociaciones bien, en el mbito interno o externo o con particular referencia ante el
Estado en su carcter de contribuyente.
La ciencia y la informtica aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar
una mejor actividad profesional, al considerar esa tcnica como un medio tambin de
agilizar y facilitar su trabajo.
La produccin del documento informtico que configura un sistema diferente al de la
contabilidad comn y corriente, es decir, la contabilidad manual, hace que esa
contabilidad se produzca por medio de maquinas, que vienen a ser las intermediarias
del proceso informativo, con resultado a la informacin definitiva, para dar origen de
esa manera a los respectivos libros de contabilidad. Estos libros principales y
auxiliares, conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos
casos, los verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa.
20
Con esta produccin documental entendemos que se plantea all una coexistencia
del documento electrnico (cd., discos duros, archivos magnticos, etc.) con el
documento papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda
tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los
comerciantes por hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre
comerciantes con el Fisco Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurdica del
caso planteado, se tendr que considerar la valoracin en s de dichos documentos,
y llegar a la conclusin de su posibilidad de admisin y anlisis respectivo.
De all que, por ejemplo una inspeccin fiscal de parte de la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros
de contabilidad propiamente dichos, como en los respectivos soportes informticos o
documentos electrnicos que existan con relacin a dicha contabilidad, en los que se
podrn observar la valoracin misma, tanto de la informacin existente en ese
documento electrnico, como de la contabilidad elaborada como producto de esa
informacin.
Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurdicos de carcter
probatorio, pero que sin embargo su conservacin, es obligatoria para los libros en
s, mas no para el soporte electrnico, pues, lo que importa e interesa es que los
libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de
facturacin con base en los cuales se ha pasado esa informacin al computador, y
ste las ha ordenado con impresin para la posterior elaboracin del reporte original
por lo que tiene que coincidir la facturacin inicial con el resultado final de la
informacin
Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrnico
puede formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservacin no
son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal
contabilidad, aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservacin
de los correspondientes soportes electrnicos, sino de la facturacin que es la que
tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de
contabilidad.
Por estas razones el sistema electrnico a los efectos de la contabilidad del
comerciante, debe considerarse, como ya se indic, un valiossimo medio tcnico
mediante el cual los comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra,
puedan agilizar y visualizar de manera ms efectiva y rpida, sus respectivas
actividades profesionales; los primeros, teniendo una informacin inmediata del curso
de sus negociaciones, y los segundos, una mejor manera de elaborar sus trabajos,
21
pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los otros, deben tener la prudencia
necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa informacin, pues la misma est
sujeta o expuesta a fallas tcnicas o humanas que pueden reflejar una versin
diferente a la verdad verdadera, lo que podra originar consecuencias desfavorables
por tergiversacin de los hechos que compagina la verdadera situacin comercial y
patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades econmicas.
Relaciones con la Estadstica. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los ms
pequeos hasta los ms grandes y a la inversa. Sin embargo nada le serviran los
mtodos que aplica si careciera de la informacin adecuada y sta en buena medida
le ser brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de
conjunto.
La contabilidad tambin recurre a los mtodos estadsticos para establecer
los hechos futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad
Predictiva por lo que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos
resultados. Mientras una proporciona elementos para que construya con sus
mtodos los resultados de cada encuesta la otra le proporciona las tendencias o las
posibilidades para que proyecte el futuro.
Cuando pasamos de la Contabilidad Histrica a la Contabilidad predictiva,
entramos ya en el campo de la Administracin. Si bien nunca la contabilidad es un fin
en si mismo, en la Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condicin de
instrumento, herramienta o medio de administracin.
Relaciones con las Finanzas La Contabilidad Pblica Social constituye finanzas

aplicadas y por lo tanto son en muchos casos parte de una y de otra. Lo nico que
no est integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que
no siempre son privados, sino que tambin pueden ser pblicos y tener su
ordenamiento independiente como lo son las empresas del Estado, de las provincias
o de las municipalidades que aunque parecen privadas son decapital pblico. En
tales supuestos habra buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor
marcha de las cosas.
Las finanzas necesitarn informacin contable para establecer determinados
tributos que requerir para cumplir con los planes previstos y que estarn expuestos
y determinados en la Contabilidad Pblica. De esa manera, la correspondencia ser
22
amplia y recproco para saber unos sobre qu deben de aplicar el tributo y los otros
cul ser el monto que debern tributar por la aplicacin de la norma en vigor.
Tampoco ser olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos
como los egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad
como as tambin el control de todos lo bienes y derechos que conforman el
patrimonio
del
Estado.
Como este no es un tema para tratar aqu dejo a cada lector la posibilidad de
elaborar sus propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya
que mi deseo es hacer una muy breve relacin de las cosas y no profundizarlas.
Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de

instrumento primordial, para controlar los resultados de los negocios. Su importancia
tiene que ver con la vida econmica de una nacin y del mundo. Constituye un
instrumento y lenguaje de los negocios.
Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sera un desorden total sin
sentido comn, si no le fuera posible apreciar su real movimiento, sobre todo en la
actualidad en que la organizacin contable constituye un instrumento y lenguaje de
los negocios, cualquiera sea su naturaleza.
Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los
negocios, la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier poca del
ao, y obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa
Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes

del activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualizacin y
variables en los valores normales asignados a cada partida no habr posibilidad de
medicin adecuada en cuanto a la variacin que puede tener cada elemento
integrante de ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Por lo
tanto, habr sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos
aunque
se
mantengan
sistemas
de
valuacin
tcnicamente
correctos.
Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuacin que se dan
para que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el
presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudindose determinar
que habra dos razones para esos desvos o limitaciones que seran:
23
1 Asignacin defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.

2 La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en funcin del
desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos
desconocidos en ese momento
.
Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas
contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden
valuar sus eficiencias e ineficiencias con precisin, pueden ser muy buenos los
sistemas implantados en una organizacin
y desastrosos en otros puestos de
iguales formas, maneras y objetivos si el factor humano los deform y estrope

Limitaciones inflacionarias: la inflacin que sufren la casi totalidad de los
pases en el mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el
deterioro de la moneda en los patrimonios de las haciendas y hasta el presente,
todas las soluciones encaradas tuvieron grandes limitaciones en su aplicacin. Esto
plantea otro interrogante y el reconocimiento de otra limitacin muy importante y ms
perniciosa que las dems
Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la
ineficiencia del sistema o la defectuosa preparacin de la informacin
Informacin incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios
como para poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que
su mensaje presenta y representa.
Puede alterarse la uniformidad de la informacin y por lo tanto se deforma su
contenido e interpretacin.
Tambin puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de
las formas y que se alteren los medios que determinan la uniformidad, como pueden
ser los valores base de clculo. La inflacin, la guerra u otras circunstancias que
modifican totalmente la informacin como elemento uniforme
Alteracin de eficiencia por la mala eleccin de fechas para determinadas
tareas como pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la
medida ni la forma si se valan los inventarios en el punto ms alto que cuando se la
hace en el ms bajo. Se presentan dificultades en la asignacin de valor a cada bien,
la laboriosidad de recontar y la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso
tiene un costo adicional que no es insignificante puesto que al ser muy engorroso,
24
impide desarrollar las tareas normales con dedicacin y eficiencia y en definitiva no

se logra ni una cosa ni la otra.
La Contabilidad Computarizada estar capacitada en el registro de
Operaciones
Financieras,
Econmicas,
Productivas
de
Servicio
de
las
Organizaciones.
Esta adquisicin de conocimientos, habilidades y destrezas se har mediante
la realizacin de las siguientes acciones:
Registrar las Operaciones Financieras, Econmicas, Productivas y de Servicio de
las Empresas respetando los principios de contabilidad.
Disear Software de aplicacin Financiero-Contable.
Construir y probar Software de aplicacin Financiero-Contable.
Participar en la interpretacin de los Estados Financieros de las Organizaciones.
La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control
Bancario
ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los
conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didcticas metodolgicas
que contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologas modernas de
enseanza aprendizaje.
Objetivos:
1) Comprender en la prctica la relacin de los trminos contables utilizados en el
campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general
computarizada.
2) Aplicar los conocimientos tcnicos financieros bsicos en el uso del software,
para obtener reportes y consultas para la toma de decisiones
3) Analizar la lgica
del Sistema de Contabilidad General Computarizada en
comparacin del trabajo contable en la oficina

4) Aplicar las tcnicas del software, para realizar trabajos prcticos de la propia
empresa donde desempean las labores contables, para consolidar los
conocimientos.
Estructura de un cdigo de Cuentas de Contabilidad General
25
En la codificacin de un plan de cuenta para Contabilidad General existen

ciertas reglas comunes que es conveniente respetar. Debern definirse los grupos,
las cuentas principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en
formas sistemtica, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que
exista una clara separacin entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuracin
de un cdigo de cuentas, tambin denominado formateo en el argot de la
computacin.
En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del cdigo de
cuentas suele tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dgitos, de acuerdo con
la naturaleza de la empresa y al desglose de los anlisis requeridos. Los niveles
pueden estar formados por uno o ms dgitos e indicaran los cortes o informes que
nos proporcionar el sistema. El primer y segundo nivel suelen suministrar
informacin resumida destinada a los directivos y los restantes niveles para los
gerentes de departamentos.
Veamos algunos ejemplos de estructuras de cdigo de cuenta
:
xxx-xxx
2 niveles
6 dgitos
xx-xx-xx
3 niveles
6 dgitos
xx-xx-xxx
3 niveles
7 dgitos
xx-xx-xx-xxx
4 niveles
9 dgitos
xxx-xx-xx-xxx
4 niveles
10 dgitos
xxx-xx-xxx-xxxx
4 niveles
12 dgitos
Seguidamente preparemos dos cdigos de cuentas, el primero constar de

dos niveles con seis dgitos aplicable a una pequea empresa dedicada a la compra
y venta de mercancas elaboradas. El segundo constar de cuatro niveles y doce
dgitos y se podr aplicar a una empresa industrial. En ambos casos los
prepararemos en forma resumida, pues un plan de cuentas para ser codificado en
26
base a doce dgitos puede constar de un nmero tan elevado de cuentas, que para
relacionarlas podramos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas.
Caractersticas de los Paquetes Estndar
Uno de los campos donde se han desarrollado ms sistemas computarizados es el
de la gestin de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el rea contable.
Seguidamente le indicar algunos de los sistemas ms generalizados:
Contabilidad General.
Contabilidad Industrial
Facturacin.
Cuentas por Cobrar
Control de inventario
Anlisis de Ventas
Cuentas por pagar
Control de compras
Anlisis de Compras
Control Activos Fijos
Control de Bancos
Control de Valuacin de obras.
Control de Construccin
Administracin de Inmuebles.
Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de
algunos de estos sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma Al

sistema contabilidad general; en la firma B el de facturacin. En este caso, no es
aconsejable, cada sistema trabajar en forma independiente y ser muy difcil
integrarlos. Mi recomendacin es la siguiente: si ha decidido comprar sistemas en
forma de paquetes, despus de haber determinado sus necesidades presentes y las
posibles ampliaciones futuras, investigue detenidamente la firma de software con la
cual piensa negociar. Procure que le proporcione la direccin de algunos de sus
clientes, vistelos y compruebe resultados, si esto no le convencen o no cubren sus
necesidades, investigue en otra firma, pues una vez que adquiri uno o dos sistemas
y desea seguir computarizando el rea contable, suele resultar ventajoso seguir
comprndolos en la misma firma de software, especialmente si piensa integrar los
sistemas.
27
La mayora de los sistemas paquetes para el rea contable estn preparados para
trabajar en dos formas diferentes:
a. Independientes
b. Interactivos (Integrados)
Sistemas independientes Un sistema independiente es aqul que no est

interconectado o integrado a ningn otro sistema. Por ejemplo: un sistema de
nmina, controla nicamente la nmina; uno de inventarios controla solamente los
inventarios, no es necesario informarle si una venta se realiz de contado o a crdito
puesto que ese sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los
clientes de la empresa. Un sistema de contabilidad industrial, controlar los costos de
produccin, pero no el aumento o disminucin del capital social de la empresa, el
cual se registrar en el sistema de contabilidad general. Un sistema para el control
de bancos y conciliaciones bancarias, no podr controlar una compra de activo fijos,
ni las depreciaciones que deber soportar una compra de activos fijos, ni las
depreciaciones que deber soportar ese tipo de activo, etc.
Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnologa de los denominados

discos duros y de los microprocesadores : 80286, 80386, 80486 y actualmente el
Core 2 Duo, ha convertido a las computadoras personales en pequeos y gigantes
con una gran capacidad de almacenamiento (actualmente en terabytes) y permitido
el trabajo de multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.
Clasificacin de las computadoras: Existen diferentes tipos de computadoras y

dentro de cada uno de ellas, una gran diversidad de categoras. Para efectos de esta
introduccin las clasificar en tres grupos:
1. Macrocomputadoras
Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen fsico,
sino a la cantidad de informacin que puede procesar y relacionar entre si una
computadoras, especialmente en el anlisis correlacin, de suma importancia en
problemas de matemticas, biologa fsica atmica, estudios especiales, etc. La
capacidad de procesamiento en las microcomputadoras, aunque no es ilimitada, es
realmente muy grande
28
Slo a ttulo informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe

llegar a un centenar el nmero de microcomputadoras en servicio. Solamente un
nmero limitado de naciones industrializadas y de alta tecnologa, estn en
capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a
realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50
millones de dlares
Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas
construidas a prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Estados
Unidos Rusia, Inglaterra, Japn por mencionar algunos pases y algunos centros de
investigaciones cientficas o blicas, saben de la influencia geopoltica y econmica
que les pueden proporcionar estos monstruos.
2. Mainframe (tipo convencional)

Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las
grandes empresas, podran incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen
partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus
memorias auxiliares, discos duros, cintas, etc., prcticamente es ilimitada. Este tipo
de computadoras admiten la adaptacin de unidades de control de terminales
remotos con lo cual se forman grandes redes. Sus equipos perifricos son de alta
velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande,
el promedio est comprendido entre 1200 y 4000 lneas por minuto, (una lnea suele
tener entre 80 a 132 caracteres).
.
3. Microcomputadoras (computadoras personales)
Podramos definir a una computadora personal como aquella en la cual su
unidad central de proceso (CPU) est constituida por un microprocesador, por datos,
no los procesa, los almacena. Es posible que el operador reciba ciertas seales de
control para comprobar que la transmisin ha sido recibida y grabada sin errores.
Cuando se trabaja fuera de lnea, el procesamiento se realiza generalmente,
aplicando un mtodo denominado procesamiento en lotes. En estos casos, cada
terminal registra normalmente las operaciones que le corresponde, las cuales se van
almacenando en disco, cintas o cualquier otro soporte de memoria. Fjese que los
datos estn registrados, pero no procesados. Cuando la computadora est libre o
bien al final del da, requiere de cada terminal las operaciones que han registrado, las
introduce en sus memorias auxiliares y las va procesando en forma de lotes
29
FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD
Nos permite dar informacin de un hecho econmico - administrativo que realizan
las empresas.
Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para
luego preparar peridicamente los estados financieros.
Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los
derechos del comerciante o de la empresa.
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronolgico.
Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio.
Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero.
Recoge y refleja las variaciones ocurridas en perodos distintos comparativos..
Informa las relaciones capaces de producirlas
Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas.
Ha de estar rodeada de garantas legales.
Los mtodos utilizados han de responder a un correcto sistema tcnico adoptado

a las necesidades de la empresa.
No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la

escritura es con tinta azul y los subrayados con tinta roja).
Toda anotacin contable ha de tener una justificacin lgica, jurdica y

matemtica en una operacin administrativa y contable, demostrable.
Producir la especializacin de perodos de tiempo, para sealar sucesivas

situaciones de la empresa.
Estas situaciones han de presentarse en forma continuada, sin retrasos, a

medida que las operaciones se realicen.
Responder a la verdad de los hechos y tambin a la exactitud de las

valoraciones a los mismos asignados.
30
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS CONTABLES
1. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.

2. Aspecto Tcnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.
Libros Principales y Obligatorios
Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de
todas las operaciones que se registran.
Libro de Inventario y Balances
Libros Caja Tabular e italiana
Libro Diario
Libro Mayor
Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios:
Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa,

los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares
voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno, y para
determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.
31
Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Libro
de
Actas
(para
que
los
accionistas anden sus acuerdos)

Obligatorios
Registro de Activos
Registro
de
Ingresos
(para
profesionales - Renta de 4ta.)
Registro de Retenciones (Rentas 2da.

y 5ta.Cat)
Auxiliares
Registro
de
Retenciones
Proveedores.
Voluntarios
Libro Bancos - Conciliaciones
Libro Krdex de Existencias
Libro Caja Chica
Cuentas Corrientes
Registro de Letras por Cobrar
Registro de Letras por Pagar
Registro
de
Importacin
Exportacin
Registro de Control de Inventarios
Registro de Krdex de Proveedores
Registro de Krdex de Clientes
DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Rgimen nico Simplificado (RUS)
Para el efecto del simplificado, los contribuyentes no estn obligados a llevar libros
de contabilidad, excepto Planilla de Remuneraciones.
Rgimen Especial de Renta (RER)
EMPRESAS UNIPERSONALES
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta

Registro de compras y Registro de ventas.
Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.
32
de
EMPRESAS JURDICAS:
Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta,

Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos.
Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.
Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones.

Libro de Inventario y Balances.
Rgimen General (RG)

EMPRESAS UNIPERSONALES:
Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances.
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:

Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.
Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances, Caja, Diario y

Mayor.
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:

Para caso laboral: Planilla de remuneraciones
EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURDICAS

Las personas jurdicas estn obligadas a llevar contabilidad completa, Inventario y
Balances, caja, Diario, Mayor, Registro de compras, Registro de Ventas, Registro de
Activos Fijos, Registro de Retenciones a Proveedores, Planilla de Remuneraciones y
Libro de Actas.
PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
PERIODO ECONMICO O EJERCICIO CONTABLE: Es el tiempo comprendido
entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao, en el cual la empresa efecta
sus operaciones. Existen dos clases de perodo econmico:
33
1. Perodo Econmico Regular

Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao.
02 Enero
31 de Dic.
Perodo econmico regular

Igual a 360 das comerciales
2. Perodo Econmico Irregular
Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa, hasta el 31 de
diciembre de cada ao. Por ejemplo:
La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del

2005, Su perodo econmico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el
ao 2006 ya regulariza su perodo econmico, con el reinicio del ao de sus
operaciones.
15 abril
31 Dic.
Perodo econmico irregular
LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIN DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO ES NECESARIO SABER COMO ESTA
ESTRUCTURADO
Todas estas cuentas tienen un cdigo numrico, cuya estructura es la siguiente:

Primer dgito: CLASES
Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterognea. Plan Contable
General Revisado tiene 10 clases:
Clase 1:
Activos: disponible y exigibles
Clase 2:
Activos: Existencias
Clase 3:
Activos fijos y diferidos
Clase 4:
Pasivos exigibles y no exigibles
Clase 5:
Patrimonio
Clase 6:
Compras y gastos (prdidas)
34
Clase 7:
Ventas e ingresos (ganancias)
Clase 8:
Saldo Intermediarios de Gestin
Clase 9:
Cuentas Analticas
Clase 0:
Cuentas de Orden
Segundo dgito: CUENTAS PRINCIPALES

Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas. Como consecuencia,
cada cuenta se identifica con dos cifras. Ejemplos
Cuenta 20:
Primer dgito; 2 - Grupo de Existencias
Segundo dgito; 0 - Mercaderas
Cuenta 50:
Primer dgito; 5 - Grupo de patrimonio
Segundo dgito; 0 - Capital
Tercer dgito: DIVISIONARIAS
Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1
Clase 1.
Cuenta principal: 12 CLIENTES
12.1: Facturas por cobrar
Primer dgito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.
Segundo dgito; 2 - Clientes
Tercer dgito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.
Cuarto dgito: SUBDIVISIONARIAS
Desagregacin de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo:
40.11 Impuesto a las Ventas
Primer dgito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones.
Segundo dgito; 0 - Tributos por pagar
Tercer dgito; 1 - Gobierno Central
Cuarto dgito; 1 -Impuesto a las Ventas.
Otros cdigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES

Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en
35
cada subdivisionaria. El nmero de dgitos es variable y depende de las

caractersticas de cada empresa.
Ejemplo: I.G.V.: 40.111

El cdigo aadido a la cuenta subdivisionaria, es decir, 1, es el nmero de
identificacin del Impuesto General a las Ventas -IGV.
Las subdivisionarias auxiliares pueden tener ms cdigos, ejemplo:

12.111111 Representa a 11,111 clientes por cobrar, segn el lugar de
procedencia (nacionales y/o extranjeros), tipo de moneda (nacional y/o
extranjera), Tipo de clientes (mayorista y/o minorista), condiciones de operacin
(contado y/o crdito), nombre del cliente (empresa y/o persona natural)
LIBRO DIARIO
Aspecto legal:
Segn el Cdigo de Comercio en su Art. 38 Dice:
En el Libro Diario se asentar por primera vez (asiento N 1 de Apertura o
Reapertura) el resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias
cuentas consecutivas, seguirn, despus da a da todas sus operaciones,
expresando cada asiento con Cargo y Descargo de las respectivas cuentas, segn
los documentos contables.
El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, en ello se
registran las transacciones operacionales que la empresa realiza.
Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que
la empresa efecta en forma cronolgica, clara y ordenada, es decir da a da, mes a
mes segn seala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es
el acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la
ciencia de la partida doble, porque cada operacin registrada en este libro consta de
un dbito y de un crdito, equivalente, entre s.
Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio,
resultando una ptima gua para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos
en este libro sern las mismas que se empleen en el Libro Mayor.
La creacin de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los
documentos que dan fe a la transaccin operacional.
Aspecto Tcnico:
Generalmente las empresas segn sus magnitudes de las operaciones,
36
realizan muchas transacciones, si registrara en forma diaria documento por

documento, las pginas del Libro Diario se acabaran en menos de un tiempo fijado,
para sustituir eso utilizamos un formato de documento llamado VOHUCHER donde
resumimos en un solo asiento, uniendo las cuentas por homogeneidad con sus
respectivos importes y as ahorrar las hojas del Libro Diario, tambin podemos
recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada mes trasladamos en forma resumida
al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de CENTRALIZACIN.
La legalizacin se efecta en la primera pgina con el Notario Pblico, cada
una de las pginas deben ser debidamente foliados y sellados.
Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro
se centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros
Principales y/o Auxiliares.
UBICACIN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO

LA CUENTA: Es la representacin numrica llamada tambin cdigo segn el Plan
Contable, que se aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones
realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la
actividad de la empresa.
Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de
Contabilidad.
Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos.

10 Caja y Bancos
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Moneda Nacional
10.41.1 Banco Latino
En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe

subrayar con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita.
La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes.
Si observamos el Plan Contable General Revisado slo existen la Cuenta 10 y la
Divisionaria 10.4, a partir de la Subdivisionaria 10.41 a ms dgitos en sta o
cualquier cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa.
UBICACIN DE LAS CUENTAS
Las Cuentas se ubican en el Debe y tambin en el Haber.
37
1. EN EL DEBE: Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del
libro, el cul est constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos
y prdidas producidos en una operacin contable, el "Debe" recibe el nombre de
Cargo o Dbito.
2. EN EL HABER: Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o
las ganancias obtenidas y se ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe tambin el
nombre de Abono o Crdito.
3. EL SALDO
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos
son Deudores y Acreedores.
3.1 SALDO DEUDOR
Cuando el Debe es mayor que el Haber
3.2 SALDO ACREEDOR
Cuando el Haber es mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el
Debe es igual al Haber, denominndose Cuenta Saldada.
CONTENIDO DE LA CUENTA
Toda Cuenta debe contener lo siguiente:

1. El ttulo de la partida a que se refiere.
2. Total de los aumentos y el total de las disminuciones.
3. Fecha y detalle o razn de cada uno de los aumentos o disminuciones.
4. El importe neto de la partida en una determinada fecha.
5. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial, ms los aumentos habidos,
menos las disminuciones.
CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS

1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR:
1.1. Aumento en el Activo
1.2. Disminucin en el Pasivo
1.3. Disminucin en el Patrimonio
1.4. Disminucin en los Ingresos
1.5. Aumento en los Gastos
38
2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR:

2.1. Disminucin en el Activo
2.2. Aumento en el Pasivo
2.3. Aumento en el Patrimonio
2.4. Aumento en los Ingresos
2.5. Disminucin de los Gastos
Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones especficas,

teniendo para ello que todos los cdigos de las cuentas principales del Plan Contable
General Revisado se ubicarn y registrarn en la primera columna.
Las divisionarias se registrarn en la segunda columna.
En la columna ancha se registrarn los asientos y la glosa, una vez que se haya
registrado el asiento contable se traza una lnea horizontal, significa que se da por
concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operacin.
LA GLOSA
Viene a ser la explicacin breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el
motivo de la operacin.
EL ASIENTO CONTABLE
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
Segn la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:
1. ASIENTO DE APERTURA
Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las
cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en
cualquier mes del ao cuando se constituye la empresa.
2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS)
Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en
forma cronolgica.
2.1 ASIENTOS SIMPLES
39
Son asientos contables que estn conformados con una cuenta deudora y
otra cuenta acreedora, segn comprobantes de pago.
2.2 ASIENTOS COMPUESTOS
Asientos contables conformados por dos a ms cuentas deudoras y ms de
dos cuentas acreedoras, segn comprobantes de pago.
SEGN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN:
a. ASIENTO POR NATURALEZA
Se denomina asientos por naturaleza a toda operacin original que realiza la
empresa, o a todo documento que origina un asiento contable.
b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO)
Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la
clase 6 al centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases
2 y 9 del P.C.G.R.
c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los
libros: Caja Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de
Remuneraciones, Registro de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar,
Libro krdex de Existencias, Libro Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.
d. ASIENTO DE AJUSTES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar un ejercicio
contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para
que un Balance General revele con exactitud el estado patrimonial de la
empresa.
e. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIN

Al trmino del periodo econmico las Clases 6, 7, 8 y 9 del P.C.G.R. tienen
asientos de cancelacin en el Libro Diario, utilizando como enlace la Clase 8.
f. ASIENTO DE CIERRE
Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus
respectivos saldos.
40
e. ASIENTO DE REAPERTURA
Reversin del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se
registran en el primer asiento del Libro Diario.
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
EL PLAN CONTABLE: El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el

cual se puede codificar, uniformizar y registrar las operaciones econmicas y
financieras de las empresas; as como medir sus resultados econmicos y contribuir
a mejorar la gestin empresarial.
El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente
sistematizadas de acuerdo a la realidad operativa econmica y financiera de las
empresas.
El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolucin CONASEV
(Comisin Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N 006-84-EF6/94.10.
CODIFICACION DE LAS CUENTAS: Las cuentas en nuestro pas han sido
codificadas teniendo en consideracin el criterio numrico decimal debido a la
facilidad para la identificacin de las cuentas.
- Para las Cuentas Principales se designa dos dgitos.
- Para las Cuentas divisionarias se designa tres dgitos.
Para las Cuentas Subdivisionarias se designa cuatro dgitos.
Ejm.:
Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR
Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central
Cuentas Subdivisionarias = 401.1 I.G.V.
401.7 Imp. a la Renta
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
41
A. CUENTAS DE BALANCE
Son aquellas que intervienen en la elaboracin del estado financiero denominado
balance y que evidencia la situacin econmica y financiera de la empresa. Son
cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio econmico.
Estn compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5.
Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no
corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio.
Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez

decreciente.
Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad

decreciente.
Las cuentas del patrimonio, al criterio de restriccin decreciente.
B. CUENTAS DE GESTIN
Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es
decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de produccin y /o
comercializacin, y son establecidas y desarrolladas en atencin a su mayor grado
de utilizacin en el ejercicio econmico.
Estn conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.
C. CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION
Son las cuentas que estn identificadas con la generacin o el tratamiento del
resultado de las actividades econmicas de las empresas, hasta la obtencin de la
utilidad o prdida neta del ejercicio econmico.
Est constituida por la clase 8
D. CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS
Son las cuentas que representan o estn identificadas con los costos en que
incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de
carcter interno y las empresas estructuran sus cuentas segn sus necesidades
de informacin y de organizacin.
42
Se ha reservado para estas cuentas la clase 9.

E. CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen
a una relacin jurdica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecucin eventual podr significar
una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrn que
establecer su estructura de acuerdo a su organizacin y/o necesidades de registro
contable.
Para estas cuentas se ha reservado la clase 0.
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:
Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada
cronolgica y analtica todas las operaciones econmicas y financieras que realiza la
empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales
realizadas.
OBJETIVOS E IMPORTANCIA
A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores
de las empresas, para poder determinar el estado de prdidas y ganancias.
B) Demuestran la situacin econmica y financiera de la empresa brindando
seguridad a los deudores y acreedores.
C)
Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa.
D)
Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las

operaciones del ente productivo.
CLASIFICACIN
Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideracin dos aspectos:
43
Aspecto legal y aspecto tcnico.

ASPECTO LEGAL
Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios.
Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el cdigo de comercio y leyes
especiales. Son los siguientes:
- El Libro de Inventarios y Balances.
- El Libro Diario.
- El Libro Caja.
- El Libro Mayor.
- El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones.
- El Libro Registro de Compras.
- El Libro Registro de Ventas.
- El Libro de Actas, etc.
Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta
sus necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:
- El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo.
- El Libro Bancos o Cuenta Corriente.
- El Libro de Clientes.
- El Libro de Proveedores.
- El Libro de Letras por Cobrar.
- El Libro de Letras por Pagar, entre otros
ASPECTO TECNICO
44
Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares.

Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan
todas las operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en
forma veraz la situacin econmica y financiera, adems de constituir instrumento
principal de prueba en caso de juicio. Son los siguientes:
- El Libro de Inventarios y Balances
- El Libro Diario.
- EL Libro Caja.
- El Libro Mayor.
Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicacin del Sistema
Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en
forma detallada y analtica cada una de las operaciones de la empresa. Son los
siguientes:
-
El Libro Bancos o de Cuenta Corriente.
El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.
El Libro de Letras por Cobrar.
El Libro de Letras por Pagar.
El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones, etc.

Personas obligadas a llevar libros de contabilidad
Para las personas jurdicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera
categora, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los
libros obligatorios. Lo dispone as el artculo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la
Renta.
Otros perceptores de renta de tercera categora, cuyos ingresos brutos anuales no
superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria), slo deben llevar los siguientes
libros:
45
- Registro de ventas
- Registro de compras
- Libro de Inventario y Balances
- Libro Caja
Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya estn obligadas a llevar contabilidad
completa.
Legalizacin de los Libros de Contabilidad
Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por
el Notario Pblico (D. L. N 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio til
certificar la apertura respectiva de los libros de contabilidad.
La legalizacin consiste en consignar en el primer folio til, lo siguiente:
a) Nmero (asignado por el Notario).
b) Nombre o razn social de quien solicita la legalizacin.
c) Objeto o nombre del libro.
d) Nmero de folios.
e) Lugar y fecha en que se otorga.
f) Sello y firma del Notario.
Debemos sealar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea
iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusin de ste, para que proceda la
legalizacin del nuevo libro.
EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.- Es aquel libro principal y obligatorio
de foliacin simple, que debe llevar toda empresa para determinar el estado y las
cuentas que muestran las operaciones que se han realizado durante todo el ejercicio
o perodo econmico. Tambin se dice que es el documento donde se evidencia la
situacin econmica y financiera de la empresa, considerando el importe y
naturaleza del activo, pasivo y capital.
46
INVENTARIO.- Es la relacin detallada y pormenorizada de los bienes, valores y

derechos, as como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una
empresa, y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber
cual es su capital al iniciar o finalizar sus actividades econmicas.
Clases de Inventarios:
a.-
Inventario Inicial.- Denominado tambin inventario de apertura o inventario

nmero uno, y viene a ser la relacin detallada de todos los bienes y valores, as
como de las obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus
operaciones econmicas lo que nos permite conocer el valor de nuestro activo y
pasivo, para determinar el capital inicial.
Partes del Inventario Inicial
I.- Activo: Corriente y no corriente.
II.- Pasivo: Corriente y no corriente
III.- Resumen
IV.- Balance de Inventario
b.- Inventario de Cierre. Denominado tambin final, y es la misma relacin de todos

los activos y pasivos de una empresa, pero al finalizar el perodo econmico, y
que nos permite determinar las ganancias o prdidas y como consecuencia el
incremento o disminucin del capital.
Partes del Inventario de cierre.
I.- Activo: Corriente y no corriente.
II.- Pasivo: Corriente y no corriente
III.- Resumen
IV.- Comparacin
V.- Balance de Inventario
47
c.- Inventario Especial.- Llamado tambin de situacin, es la relacin especfica y

valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con
la finalidad de conocer la real situacin de una empresa, sobre el aspecto que
nos interesa.
RESUMEN: Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la
comparacin del total activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el
capital de la empresa, siempre que el activo sea mayor que el pasivo.
El capital puede ser inicial o de cierre, segn sea la poca de elaboracin del
inventario.
BALANCE DE INVENTARIO: Viene a ser el resultado del inventario, siendo la
relacin detallada de las cuentas que forman el activo y pasivo en forma balanceada
o equilibrada con la cuenta capital, las reservas y las utilidades que viene a ser una
operacin de orden o de equilibrio.
EL LIBRO DIARIO: Es un libro principal y obligatorio, de foliacin simple, que
llevan las empresas, en donde se registran todas las operaciones que se realizan
a travs de todo el ejercicio econmico, da a da, por partida doble y en forma
cronolgica.
Segn el Art. 38 del Cdigo de Comercio, al referirse al Libro Diario,
literalmente dice:
En el Libro Diario se asentar por primera partida el resultado del inventario inicial,
segn el sistema de contabilidad que se adopte, seguirn despus, da por da todas
las operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas
cuentas.
ASIENTO DE APERTURA: Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al
primer asiento que se registra y que contiene el Balance del Inventario Inicial, es
decir todas las cuentas del activo (deudoras) con las cuentas de Pasivo (acreedoras).
Dicho de otra forma al hacer el asiento de apertura, se cargan las cuentas del activo
y se abonan las cuentas del pasivo. Despus de este asiento se seguirn registrando
las operaciones regulares del perodo econmico.
48
GLOSA O RESUMILLA: Es la explicacin del porqu del registro en el Libro Diario,

en la que en forma resumida, pero comprensible se anota el documento que se
utiliz para efectuar dicho registro o asiento contable.
EL LIBRO CAJA: Es considerado un libro principal y obligatorio de foliacin doble,
en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las
empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.
REGISTROS EN EL LIBRO CAJA: Los registros o anotaciones en el Libro Caja
siempre se inician en el Debe, anotando en la segunda columna de importes
(totales), la existencia del dinero que indica el inventario inicial.
Tambin puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que
se anotar en la columna de importes parciales.
El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el
dinero que sale se registra en el haber, tambin representado por cuentas.
Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se
anotarn en la primera columna (parciales). Cuando se presenta el caso de varios
conceptos relacionados a una misma cuenta, cada una de ellas llevar su importe en
la columna denominada falsa y el total de la operacin ir en la primera columna
(parciales), al finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotar
en la segunda columna.
PAGOS CON CHEQUE: La experiencia y la prctica profesional ha credo
conveniente que los pagos con cheque sean contabilizados en el Libro Caja; en el
debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte. por el valor del cheque y
simultneamente por el haber se le da la salida al mismo importe, pero con la cuenta
que motiv el pago o giro del cheque.
CLASES
a) El libro caja italiana o simple.
b) El libro caja americana, tabular o analtica.
c) EL libro caja-bancos.
49
EL LIBRO CAJA ITALIANA: Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad

que ocasiona su elaboracin y por el resultado que nos ofrece al final de las
operaciones de las empresas.
SALDO DE CAJA
Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el
saldo deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la
empresa existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin
saldo, es decir que no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del
haber.
El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es
posible que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingres.
CIERRE DEL LIBRO CAJA
Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman
respectivamente. Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se
registra en la columna de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o
anterior si lo hay. Si la suma del debe es mayor que el total del haber, es necesario
establecer la diferencia, esta se registra directamente en la columna de totales del
haber, constituyendo el saldo que queda al final del mes o periodo. Esta diferencia
se conoce tambin como saldo para el siguiente mes.
A continuacin se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble
raya.
Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja.
Al reabrir el libro caja, el prximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes
anterior y as se contina sucesivamente
RESUMEN DE CAJA: El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos
los importes correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias
veces durante el mes o periodo.
ASIENTOS DE CENTRALIZACION: Se hacen en el libro diario con el objeto de
trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes,
50
tanto en el debe como en el haber de caja. Estos asientos se obtienen del resumen
de caja y son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero
que ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.
EL LIBRO MAYOR
Es el libro principal y obligatorio, de foliacin doble, cuya finalidad es clasificar para
cada cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de
cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarn
cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto
en el debe como en el haber.
RAYADO Y DIAGRAMACION
1 En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su cdigo.
2 Columna para la fecha del registro.
3 Columna para registrar el nombre o cdigo de la cuenta que constituye la contra
partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro
corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.
4 Columna para anotar el nmero del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la
cantidad que se ha mayorizado.
5 Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Perodo.
6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con
cuyos importes se elabora el Balance de Comprobacin.
CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL

MAYOR
51
Primer Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y acreedoras, corresponde

a la frmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a
varios y al pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.
Segundo Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y una sola cuenta
acreedora, corresponde a la frmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del
debe se dice a la nica cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por
varios.
Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el
haber hay dos o ms cuentas, la frmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta
del debe se dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la nica
cuenta del debe.
Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y
acreedora, y la frmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se
dice a la nica cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por
la nica cuenta del debe.
EL BALANCE DE COMPROBACIN
Es la operacin de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es
verificar los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e
importes se elaboren los estados financieros.
En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el
ejercicio econmico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de
comprobacin se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada
cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para
cuyo caso se aplica la siguiente frmula:
Inventario Inicial de Mercaderas = I. I.
( + ) Compras Netas de Mercaderas = ( + ) C. N.
Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V.
( - ) Inventario Final de Mercaderas = ( - ) I. F.
52
COSTO DE VENTAS = C.V.

Determinado el Costo de Ventas su contabilizacin en el libro diario, es:
69 COSTO DE VENTAS
XX
69.1 Mercaderas
20 MERCADERIAS
XX
20.1 Almacn
Por la determinacin del costo de ventas.
El Plan Contable entonces es una relacin detallada, ordenada y codificada de las
cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestin y de Orden.
Importancia
Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es
la estructura bsica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las
operaciones a realizar.
Funcin
De clasificar las operaciones contables, significa la utilizacin correcta de los
cdigos en el registro de las operaciones.
El Plan Contable permite codificar los dbitos y crditos y los resmenes se
obtienen a travs de los Estados Financieros.
Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas
cuentas y divisionarias.
Consolidacin de Informes
Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto
generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros
deben estar en base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)
Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R.
Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, adems se
economiza el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en
codificacin de cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin
equivocaciones, dicho empleado por la prctica memoriza los cdigos.
53
Comprobantes de Contabilidad
Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si
existe la operacin y no hay documentos sustentatorios no se podrn registrar los
asientos contables en los libros de contabilidad.
Caractersticas
Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la
operacin, debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la
operacin, razn social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas,
etc.
Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el
departamento de contabilidad.
Todos los comprobantes deben estar registrados con nmeros, en el file o archivo,
ya que los documentos permiten el flujo documentario.
APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO, A NIVEL DE
CUENTAS
ACTIVO
CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
Agrupa la disponibilidad del dinero.
CUENTA 12 CLIENTES
Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razn de su actividad.
CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL
Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los
accionistas (o socios), directores y el personal, as como las suscripciones de capital
pendientes de cancelacin.
CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por
operaciones conexas, distintas a las ventas en razn de su actividad.
CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su
casa las prdidas provenientes de acreencias incobrables.
54
CUENTA 20 MERCADERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la
empresa para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la
empresa.
CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos
accesorios obtenidos con la fabricacin de otro que constituye el objeto bsico de la
explotacin; y por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o
semifabricadas, impropios a una utilizacin o una salida normal.
CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su
estado definitivo en el proceso productivo.
CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos bsicos y auxiliares
que intervienen en los procesos de fabricacin para la obtencin de los productos
terminados o elaborados.
CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la
presentacin y comercializacin del producto.
CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que
consumen y que intervienen en el tratamiento, fabricacin o explotacin. Sin entrar
en la composicin de los productos tratados o fabricados, tales como combustibles,
lubricantes, repuestos, accesorios, materiales de mantenimiento y en su caso tiles
de escritorio:
CUENTA 28 .EXISTENCIAS POR RECIBIR
Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los
55
almacenes de la empresa no se han realizado, y que sern destinados a la

fabricacin de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta
cuando se encuentren disponibles.
CUENTA 29. PROVISIN PARA DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS .
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la
desvalorizacin de existencias.
CUENTA 31 VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por
un lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden
convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de
dinero); y por otro lado con la intencin de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:
Obtener rentas, en los casos de bonos u otros ttulos.
Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las
actividades de la empresa.
CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO
Esta cuenta registrar las provisiones por fluctuacin de valor de los activos fijos,
provenientes de las disminuciones de valor. La NIC N 16 ha previsto tambin la
posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminucin producto de una
revaluacin.
CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en
la produccin u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes caractersticas:
Una vida til, relativamente larga.
No son objeto de las operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.
CUENTA 34 INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:
Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad
para producir ingresos.
Costos de bienes o servicios que se relacionarn con los ingresos futuros.
56
CUENTA 35 VALORIZACIN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO
En esta cuenta se mostrar el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de
modo que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histrico
mantenga permanentemente dicho valor, ajustado por inflacin.
CUENTA 36 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIN
Agrupa inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de
programas de reinversin previamente autorizado de conformidad con dispositivos
legales.
CUENTA 37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIN

Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de
reinversin, previamente autorizados, de conformidad con dispositivos legales.
CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, las rentas de capital
calculadas o pagadas que se devengarn en fecha posterior al cierre del ejercicio; y
por otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos
como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.
CUENTA 39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciacin por el uso, accin del
tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas
en la cuenta 33 y 36, excepto terrenos; y, la amortizacin del costo de los intangibles
a que se refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37.
PASIVO
CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias qu representan la deuda por impuestos,
contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de
derecho.
CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Agrupa
las
cuentas
divisionarias
que
representan
las
remuneraciones
participaciones por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la
57
empresa.
CUENTA 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en
las operaciones normales del negocio.
CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la
empresa que habindose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran
pendiente de pago.
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa por las operaciones conexas al giro del negocio.
CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los
trabajadores relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley.
Incluye adems los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de
compensacin por tiempo de servicios.
CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente
puedan comprometer fondos del capital de trabajo en el prximo ejercicio, como es el
caso de la provisin para garanta a clientes (servicios y/o reparaciones) o para
prdidas previsibles en operaciones de ventas a futuro.
CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado los ingresos y costos
de las operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidacin parcial o total se
debe realizar en ejercicio o ejercicios posteriores; y, por otro lado, las rentas o
utilidades diferidas cuya liquidacin asimismo, se realizar en ejercicios posteriores.
PATRIMONIO
CUENTA 50 CAPITAL
58
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIN
De conformidad con la Ley N 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por
las acciones de inversin en su artculo 10 se hace justamente una modificacin a la
cuenta 55 en cuanto a su denominacin dado que anteriormente se llamaba
"Participacin patrimonial del trabajo", actualmente se llamar "ACCIONES DE
INVERSIN". A s mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversin
aquellos ttulos emitidos por las empresas comprendidas dentro de los alcances del
D. Leg. N 677.
CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las
primas de emisin y otros aportes anlogos.
CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la
revaluacin (Se utiliza en caso de revaluacin voluntaria)
CUENTA 58 RESERVAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas
por Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que sern
destinados a fines especficos o para cubrir eventualidades.
CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las
prdidas acumuladas de uno o ms ejercicios.
CUENTA DE EGRESOS
CUENTA 60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efecta la
empresa, para destinarlos a la venta, o que participarn en el proceso productivo de
manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras
tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de importacin y otros gastos
similares.
59
CUENTA 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS

Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se
han originado en un perodo determinado entre los inventarios finales de
mercaderas, materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y
embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes.
Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que
incrementan los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el
desalmacenamiento de los stocks iniciales para cubrir las ventas.
En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir
respectivamente el margen comercial o el valor agregado segn sea el caso. Esta
cuenta solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de tiles
de oficina.
CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador
tanto en efectivo como en especie, as como las distintas contribuciones para
seguridad y previsin social, las asignaciones familiares y en general todas las
cargas que beneficien al personal. Incluye por extensin, las dietas a los miembros
de directorio de la empresa.
CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a
la empresa, por terceras personas.
CUENTA 64 TRIBUTOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, cnones, derechos
aduaneros, cotizaciones con carcter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros
similares.
CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestin que por su
naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios, ni
como remuneracin de los factores de la produccin (gastos de personal, tributos,
intereses, depreciaciones y provisiones del ejercicio).
CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la
60
enajenacin de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de

cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia
de hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de
frente a prdidas.
CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados
por la obtencin de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.
CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio:
Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.
Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios
sociales.
Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.
CUENTA 69 COSTO DE VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al
giro del negocio, transferidos a ttulo oneroso. Es el parmetro en las empresas
comerciales y corresponde a la siguiente frmula:
Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final
Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a prdidas.
CUENTAS DE GESTIN O DE RESULTADO

CUENTAS DE INGRESOS
CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre
compras.
CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre
61
ventas.
CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a
ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa.
CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la
enajenacin de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o
recuperaciones logradas en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de
aos anteriores, de la ocurrencia de hechos extraordinarios y otros que por su
naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocacin
de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.
CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas
a que hace referencia la cuenta 48.
El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensacin de
cargas.
CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por
naturaleza registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un
sistema monista.
La interrelacin entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analtica de
Explotacin, se efecta a travs de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino
ms bien funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben
afectar a los costos.
El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos
deudores de las cuentas de la Clase 9.
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN
CLASE 8:
CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL
62
El margen comercial es el parmetro de gestin de las empresas comerciales.

Este parmetro est determinado por la diferencia entre las venias de las
mercaderas y el costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente
frmula:
Compras ms y menos Variacin de Existencias, es lo mismo que Inventario
Inicial ms Compras menos Inventario Final
CUENTA 81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un perodo determinado,
sea que se haya vendido, almacenado o inmovilizado. La produccin de la que se
trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen comercial, no obstante que a
nivel de cuentas nacionales tambin es considerado como produccin.
CUENTA 82 VALOR AGREGADO
Muestra la verdadera produccin econmica de la empresa. En efecto, el valor
agregado, como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su
actividad, a la economa nacional, vale decir que el valor agregado es una creacin
de valor, consecuente en una accin de produccin.
Esta variable es medida por la diferencia entre la produccin del perodo y los
consumos de bienes y servicios suministrados por terceros para esta produccin.
Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los
factores de produccin, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.
CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN
El excedente bruto de explotacin mide el resultado econmico de la empresa, est
representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotacin del
negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de
subvenciones de explotacin) y las cargas de personal.
CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIN

Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la
financiacin externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotacin.
En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los
resultados obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo
que hace posibles en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos
financieros.
63
CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Muestra el resultado de explotacin neto de las partidas excepcionales y de las
cargas e ingresos financieros.
CUENTA 86 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
En esta cuenta se registrar la distribucin de utilidades, que por ley debe efectuar
la empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigacin
cientfica y tecnolgica.
CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN
Nota:
Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado, segn resolucin

CONASEV N 252-85-EF/94.10 del 04/1285, cuyos artculos, dicen as: .
Art. 1 Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General
Revisado
(Resolucin
CONASEV
011-85-EF/94.10)
podrn
alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de

gestin a que alude la clase 8, observar el procedimiento y las cuentas
sealadas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de
gestin).
Art. 2 Las empresas que opten por conseguir la alternativa sealada, debern
observar dinmica de cuentas de la clase 8, prevista en el Plan Contable
General Revisado.
CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA
En esta cuenta se registrar el impuesto a la renta imponible del ejercicio, que
corresponde a las personas jurdicas, consideradas como tales para efecto de dicho
tributo.
CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO
Muestra el resultado neto total, que corresponde a un perodo determinado.
Por su naturaleza, al cierre de operaciones, se integra al balance, ya que forma parte
de la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa.
CONTABILIDAD ANALTICA
CLASE 9
La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analtica de Explotacin .en razn
de su importancia dentro de la gestin empresarial.
La contabilidad analtica est en condiciones de cumplir una serie de objetivos
64
importantes:
Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.
Determinar las bases de valuacin de ciertos elementos del balance de la empresa.
Explicar los resultados mediante el clculo del costo de los productos para su
comparacin precio de venta.
Establece previsiones de costos y de ingresos de explotacin.
En Resumen La contabilidad analtica ha de proporcionar la informacin relevante
para una serie de decisiones, como fijacin de precios, alternativa de compra o
fabricar cerrar o no una seccin, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos,
etc.
A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analtica no es objeto
de regulacin legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la
estructura orgnica de la empresa y armona con las necesidades de gestin.
En efecto la contabilidad analtica Se hace cada da ms necesaria en la
empresa moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de
pocas anteriores, por decisiones lgicas apoyadas en una informacin integral.
Por tales razones la comisin considera que no se debe normar la Clase 9 del
Plan Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo
empresarial tiene proyectado prximamente un documento que se orientar a
presentar un esquema general de la clase 9, con carcter enunciativo y basado en
un sistema adaptable a todas las empresas, cualesquiera sea su actividad,
dimensin, ubicacin geogrfica o grado de integracin. Dicho esquema facilitar
establecer los planes de contabilidad analtica respondiendo a las necesidades de
cada sector o empresa.
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 0
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a
una relacin jurdica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa ni gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecucin eventual podra
significar una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultneamente
en el activo y pasivo sin integrarlos.
A ttulo indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas,
valores recibidos o entregados en garanta, avales recibidos u otorgados,
65
mercaderas recibidas en consignacin, composicin de la participacin patrimonial

de los trabajadores, etc.
Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrn adoptar los
cdigos ms adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.
Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance
con los mismos importes.
Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:
1 Letras descontadas
2 Valores recibidos en garantas
3 Valores entregados en garantas
4 Valores recibidos
5 Avales otorgados
6 Mercaderas recibidas en consignacin
7 Composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores.
LIBRO CAJA
Aspecto Legal:
El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, para que tenga
validez ante la ley se legaliza en la primera pgina en un Notario Pblico o ante un
Juez de Paz letrado.
Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la
empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma
ordenada y cronolgica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado
las operaciones.
El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo
origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes
se centraliza 1:11 Libro Diario.
Se registran en el Debe:
Cobranzas
en
Se registran en el Haber:
efectivo
con
Comprobantes por egreso de dinero
Cheque (cuentas 12 y 16 del
Depsitos de dinero en nuestra cuenta
Plan
corriente.
Contable
General
Revisado).
Ingresan las obligaciones con

Cheques girados.
Notas de Dbito Bancarios.
Depsitos de dinero en nuestra cuenta

de ahorros.
Notas de Crdito Bancarios.
Notas de Cargo Bancarios.
66
Notas de Abono Bancarios.
Clases de Libro Caja:

1 Libro Simple o Italiana
2 Libro Caja Tabular o Americana
LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA
Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de ste hacen un rayado,
para que sean de foliacin doble, debe estar legalizado en la primera pgina para su
utilizacin.
Es un libro en el cual los registros que se efectan generalmente pertenecen a
pequeos negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los
que sus movimientos operacionales efectan en dos o tres cuentas- se conoce
tambin con el nombre de Caja Simple.
Se denomina Caja Italiana
porque en Italia se dio el uso por primera vez, su
caracterstica es de anotar las operaciones econmicas en forma cronolgica, sin

importan un ordenamiento segn las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se
centraliza al Libro Diario.
Rayado del Libro de Caja Italiana

1 Columna para las fechas del Debe y del Haber
2 Columna para el detalle del Debe y del Haber
3 Columna para el folio del Libro Mayor (Debe, Haber)
4 Para el importe parcial de las operaciones
5 Para el importe total de las operaciones (Debe, Haber)
DESARROLLO
-2 DEBE
HABER 1 FE
C
H
A
DETALL
E
FOLIO
N
SUB
TOTAL
TOTAL
FECHA
LIBRO MAYOR
67
DETALL
E
FOLIO
N
SUB
TOTAL
TOTAL
Aspecto Legal:
El Art. 39 del Cdigo de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en
particular, se abrirn adems por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de
stas cuentas se trasladarn por orden riguroso de fechas los asientos del Diario
referentes a ellas.
Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, su finalidad principal es de
clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este ltimo para fines de. anlisis de
cuentas Mayor en T) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de
determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .con sus
respectivos importes.
En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libr
Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.
En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos
pginas (foliacin doble) se legalizar en la primera pgina ante el Juzgado de
Primera Instancia en lo Civil.
Rayado del Libro Mayor:
El rayado es de la siguiente manera:
1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza.
2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro
Diario.
3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Cdigo de la cuenta
que constituye la partida doble.
4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qu Folio del Libro Diario se
encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe.
5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un
periodo econmico.
6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna
Parcial.
MODELO DEL LIBRO MAYOR

CDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA
68
FEC
HA
DETA
LLE
FOLIO
DE
LIBR
O
SUB
TOTA
LES
TOTAL
ES
FECHA
DETALL
E
FOLIO
DE
LIBR
O
SUB
TOTA
LES
TO
TA
LE
S
NOTA: La primera pgina es para la legalizacin, cada folio consta de dos pginas
una frente a otra y ambas con la misma numeracin (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado
izquierda corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).
Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor
Se trabaja simultneamente el Libro Diario con el Libro Mayor
1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo
un Folio para cada cuenta.
2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario.
3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A".
4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra
"Por".
5. Se registra el nmero de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta.
6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un perodo
econmico.
7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades
parciales.
BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama Balance de Comprobacin o Balance de Sumas o Saldos al estado en el
cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro
Mayor con sus respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de
Comprobacin porque la suma total de los Dbitos es igual a la suma total de los
Crditos, en forma vertical.
Para emitir un informe de Balance de Comprobacin se toman las cuentas del
Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber)
cuenta por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas
del Mayor del Balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la
hoja de trabajo (Balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y
69
podemos definir si la empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.
Partes y Reglas del Balance de Comprobacin

1. Columna para el Cdigo del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.
2. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor.
3. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como
para el Haber, esta columna se llama "Sumas del Mayor".
4. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor)
Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la
columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta.
4.1. Si el Debe es mayor que el Haber, el saldo es DEUDOR.
4.2. Si el Debe es menor que el Haber, el saldo es ACREEDOR.
Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades
iguales en la sumatoria vertical.
5. Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas:

Primer Ajuste:
Tenemos las columnas del DEBE y del HABER.
Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que estn en la columna del
deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes, con la contrapartida la
cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que est en la columna de
acreedor, pasamos a la columna del Debe de Ajustes, de esta manera
cancelamos la cuenta 79.
Segundo Ajuste:
Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variacin de Existencias y la cuenta 69
Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:
La Cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber
de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de Prdidas en
Resultado por Funcin.
La Cuenta 61:
Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la
columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,
70
esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por Naturaleza.

En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre parntesis a la altura
de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por naturaleza.
6. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo
En la columna de Activo:
Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive.
Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19, 29, 31.9 y 39 deben ir en el
pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones
de activos.
En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40
hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo,
una vez obtenido los totales reste total con total y hallars una diferencia, esa
diferencia representa a una prdida o a una ganancia en un tiempo determinado.
Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo, el resultado
es una ganancia; y cuando el Pasivo es mayor que el Activo, el resultado es una
prdida.
7. Columna de Resultados por Funcin, Tenemos Prdidas y Ganancias

En la Columna de Prdidas
Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66, 69, 74 y la clase 9, esta
ltima se designa segn la necesidad de la empresa.
En la Columna de Ganancias, Se consideran los saldos de las cuentas: 70,
71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78.
Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma
vertical ambas columnas (Prdidas y Ganancias) y el resultado representa a una
utilidad o a una prdida. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de
Prdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Prdidas es mayor que la
columna de Ganancias significa Prdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser
igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios.
8. Columna de Resultados por Naturaleza. Tenemos Prdidas y Ganancias:
En la columna de Prdidas: Se consideran los saldos de las siguientes

cuentas: 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74.
En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61,
71
70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas
mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los
totales, restamos las columnas de total Prdidas con total Ganancias y esa
diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y
Resultado por Funcin.
CAPITULO II: LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES

Tomado de: http://www.perucontable.com/softwarecontable/
En Latinoamrica hace 50 aos un promedio del 75% eran analfabetos,
actualmente el porcentaje se ha invertido, este mismo porcentaje ya sabe leer y escribir,
pero si no se toman las medidas necesarias en los prximos 20 aos surgir un nuevo
tipo de analfabetismo que producir mdicos, abogados, ingenieros y otros profesionales
analfabetos. Ese nuevo tipo de analfabetos sern los que no tengan conocimientos de
computacin.
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por
partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para
el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro
imponerse tan rpido, y hasta dira avasalladoramente, como los sistemas y
procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus
procesadores. Por otra parte debo advertirle que, de acuerdo con las tendencias
laborales, le ser difcil comenzar a trabajar y progresar en la profesin sin poseer
conocimientos complementarios de computacin.
Existen una gama de sistemas informticos en el mercado nacional y latinoamericano:
1. CONCAR, ha desarrollado esta herramienta para agilizar y simplificar el trabajo
contable permitiendo obtener informacin gerencial, analtica, operativa y tributaria
en tiempo real.
Est dirigido a empresas de todo giro de negocio. Disponible en las versiones:
Standard, Trimoneda, Internacional. CONCAR software Contable-Financiero es el
ncleo de la solucin integral, obteniendo informacin desde los mdulos
complementarios que detallamos a continuacin:
Gestin de Clientes RS CRM
rdenes de Produccin y Costos RS PRODUCT
72
Comercial Logstico SOFTCOM
Cuentas por Pagar SISPAG
Planillas PLACAR
Logstica SISLOG
Retenciones MODRET
Control de Activo Fijo RS ACTIVO FIJO
Liquidaciones de Compra RS SISLIQ
Flujo de Caja RS FLUJO NET

La versin CONCAR CB emite los estados financieros en soles y dlares, la
versin CONCAR Internacional adicionalmente en una tercera moneda.

Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar mltiples compaas,
uniformizando de esta manera la informacin de grupos empresariales.
El sistema les otorga un alto grado de autonoma a los usuarios para adecuar
el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por medio del
plan de cuentas y tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 12
dgitos.
2. SICO Comercial es un Software integral para pequeas y medianas empresas
(PYMES) que le permitir incrementar su productividad y controlar su negocio.
Est conformado por los siguientes mdulos o reas:
1. ALMACEN: Control de stock, Kardex unidades, Kardex valorizado, control de
inventarios, transferencia entre almacenes, Costo de Ventas, Saldos Valorizados,
etc.
2. COMPRAS: Orden de Compra, Cuentas por Pagar, Registro de Compras, DAOT,
Control de Gastos, Gastos por Centro de Costo, Letras por Pagar, PBD SUNAT,
etc.
3. VENTAS: Facturacin, Cuentas por cobrar, Registro de Ventas, Control de
Cobranzas, Letras por cobrar, Ventas por Cliente, DAOT, etc.
4. TESORERIA: Libro Bancos, Pago proveedores, Flujo Caja, Caja Chica, Rendicin
de Cuenta, etc.
5. CONTABILIDAD: Balance General, Libro Diario, Libro Mayor, Libro Diario
Simplificado, PDT SUNAT, etc.
6. PLANILLAS: Boleta Pago, Quinta Categora, Planilla Electrnica, AFP.NET, CTS,
Liquidacin Beneficios Sociales, distribucin de utilidades, etc.
Caractersticas de SICO - Comercial:

Caractersticas
Que le ayuda a realizar
73
Caractersticas

Cree sus almacenes y al momento de generar el documento de
ventas automticamente le descarga sus inventarios, permitindole
Control
de
obtener al momento el Kardex y lo ms importante obtener sus
Inventarios
inventarios valorizados en cualquier momento. No necesita
procesos engorrosos de cierres mensuales.
Controle los ingresos y salidas de sus productos y verifique al
momento en donde se encuentra. Obtenga informacin de
Seguimiento de los productos debajo del stock mnimo para su reposicin inmediata.
Productos
Obtenga la historia detallada del movimiento de un producto y
sepa con que documentos se gener el ingreso o la salida del
almacn.
Generada la Orden de Compra el sistema le permite hacer su
Controle
sus seguimiento, de tal manera que sabemos si el proveedor ha
Compras
entregado todo o parcialmente lo solicitado. Evite los excesos de
compras y lleve un control del mismo.
Le permite transferir un producto de un almacn a otro almacn,
Transferencia
generando automticamente el ingreso y la salida. Lleve un control
entre almacenes de la transferencia realizada. Puede transferir a almacenes
externos utilizando la Gua de Remisin.
Le permite los siguientes reportes: Stock Actual, Kardex Unidades,
Reportes Almacn Kardex Valorizado, Movimientos de Almacn, Costo de Ventas y
Saldo Valorizado, etc.
Obtenga informacin al momento de disponibilidad de productos,
sepa si le debe, que productos ms solicita y lleve un control de lo
Mejorar la atencin
pedido y sepa si ya se despach y genero el documento
a sus Clientes
respectivo. Asgnele una lnea de crdito y el sistema le controlara
su lnea disponible.
Puede generar Kit de Promociones el cual generada la venta,
Generar
automticamente descarga el Kit del almacn. Le permite generar
promociones
promociones de acuerdo a sus necesidades.
Le permite generar mltiples listas de precios y lo puede asignar a
Listas de Precios un cliente especifico o seleccionarlo cuando est realizando la
venta.
Con solo registrada la venta puede obtener la cuenta corriente de
Sepa quines y
uno o todos sus clientes al momento, sin necesidad de procesos
cuanto le deben
de cierres.
Sepa al momento cuanto de impuesto tiene que pagar sin
Registro de Ventas necesidad de esperar su contabilizacin. Adems puede utilizarlo
como libro oficial para las entidades gubernamentales.
El sistema le permitir refinanciar la deuda de sus clientes
Manejar Letras de
mediante el canje de documentos por letras de cambio. Sepa que
Cambio
documentos con que letras de cambio se canjearon y viceversa.
Obtenga al momento cuanto son los ingresos de caja y supervise
Seguimiento de las la eficiencia de sus cobranzas. Otorgue una calificacin a sus
Cobranzas
clientes de acuerdo a la forma en que pagan y asgneles una lnea
de crdito
Reportes
Le permite obtener las siguientes estadsticas: Ventas por Cliente,
Estadsticos
de Ventas por Producto, Venta por Vendedor, Ventas Mensuales,
Ventas
Ranking Productos, Ranking Producto/Cliente, etc.
Rentabilidad
del Obtenga la rentabilidad bruta de sus productos en base a sus
74
Caractersticas
Producto

ventas y la valorizacin de sus almacenes.
Le permite generar las rdenes de Compras. Documento de
Ordene
sus control para sus ingresos al Almacn y para el registro de la
compras
factura del Proveedor. Evite errores de digitacin y valorice sus
productos con esta Orden de Compra.
Controle
sus Le permite el registro de todos los gastos de la empresa (luz, agua,
gastos
telfono, etc.) y sepa cuanto son sus gastos mensuales.
Luego del registro de los documentos de Compras y Gastos
Sepa cuanto debe obtendr la cuenta corriente por pagar. Sepa cuanto debe dentro
de 30, 60 y 90 das y proyecte su flujo de Caja
En caso que deseamos refinanciar nuestra deuda el sistema nos
Refinanciar
su
permite canjearlo con Letras de Cambio previo acuerdo con su
deuda
proveedor. Lleve un control de las Letras y su seguimiento.
Le permite obtener el Costo de Importacin en base al FOB y el
Costo
de
prorrateo de los Gastos de Importacin. Permite actualizar el
Importacin
nuevo costo al producto ingresado previamente al Almacn.
Obtenga al momento cuanto de impuesto ha pagado para
Registro
de determinar su crdito fiscal sin necesidad de contabilizar. Puede
Compras
utilizarlo como documento oficial para las entidades
gubernamentales
Reportes
Le permite obtener las siguientes estadsticas: Compras por
Estadsticos
de Producto, Compras por Proveedor, Compras Mensuales, Gastos
Compras
Mensuales, etc.
En base a la Cuenta por Pagar le permite hacer los pagos y afecta
a la cuenta corriente y genera un control en bancos en caso de
Control de Pagos
pagos con cheque. Obtenga cuanto y como y a quienes se han
pagado en un periodo determinado.
Lleve un control de los movimientos bancarios y obtenga sus
saldos reales de bancos. Conciliacin bancaria comparando sus
Estado Bancario
movimientos bancarios entre el estado del banco. Lleve un control
de la transferencia bancaria realizada.
3. CONTASIS
Contasis es el sistema contable ideal para Estudios Contables y Contadores que
manejan muchas Empresas de distintos orgenes y tipos.
Sus principales ventajas son la flexibilidad que ofrece y la facilidad en su utilizacin,

con lo cual se vuelve una herramienta que agiliza de gran forma el trabajo contable.
Desarrollado totalmente con GeneXus.
Fcil y Flexible
Ingreso de Asientos en la Moneda Origen de cada Movimiento, todas las
75
Cuentas se pueden utilizar en cualquier Moneda.

En cada Empresa es opcional la Contabilizacin de Asientos, en ese caso
primero se ingresan los Asientos y luego se Contabilizan (esto lo puede hacer

otro Usuario, como forma de control).
Los Planes de Cuentas pueden ser distintos en cada Ejercicio de cada Empresa.
Planes de Cuentas tipo que se definen en el sistema y se pueden utilizar en
varias Empresas.
Presupuestos Mensuales tiles para comparar con los resultados reales de cada
ejercicio.
Herramientas eficientes
Clculo automtico del Igv al ingresar los Asientos.
Copiado de una Asiento dentro del mismo ejercicio, para agilizar el ingreso de
asientos repetitivos.
Copiado de Cuentas del Ejercicio anterior de una Empresa.
Copiado de Asientos entre distintas Empresas y Ejercicios.
Posibilidad de cambiar una Cuenta por otra, en todos los Asientos de un

Ejercicio.
Bloqueo opcional del ingreso de Asientos por Cuenta.
Listados y Balances
Listados de Asientos por rango de fechas: Listado de Control de Asientos y Libro

Diario
Mayores de Cuentas por rango de fechas, rango de Cuentas y Cliente.
Mayores de Clientes por rango de fechas, rango de Clientes y rango de Cuentas.
Inventario de Cuentas por Cliente, para cada Cuenta realiza una apertura del
Saldo por Cliente.
Balance para la Fecha que solicita el usuario:
Balance de Saldos
Estado de Situacin
Estado de Resultados
Seleccin del nivel de apertura del Plan de Cuentas en el Balance y opcin

de listar solo las Cuentas Madres.
Exportacin
de
Listados
76
Balances
Planillas
Excel
Asientos automticos y Cierres
El sistema genera asientos automticos por:
Inicio de Ejercicio
Ajustes por Diferencia de Cambio
En cada Cuenta se puede definir en qu Moneda es necesario hacer ajustes

por diferencia de cambio.
Cierre de Resultados
Cierre de Ejercicio
Se pueden hacer Cierres Mensuales que bloquean el ingreso de Asientos en
los meses cerrados.
Funcionalidades opcionales
Asientos Mltiples, cada Lnea del Asiento puede tener una fecha distinta
Se puede registrar el Cliente en las Lneas de los Asientos, para luego emitir un
Mayor de Clientes
Seguridad por Usuario
En cada Empresa se define si es necesario controlar la Seguridad por Usuario.

En ese caso se definen que Usuarios tendrn acceso a la contabilidad de esa
Empresa y que se les permitir hacer:
o Ingresar Asientos
o Confirmar Asientos
o Definir las Cuentas
o Cierres Mensuales
o Emitir Balances
o Modificar la Seguridad por Usuario de la Empresa
4. MASTERCONT
MasterCont es el mdulo contable de MasterCont Suite; tiene a su cargo el registro de
todos los documentos de la empresa, y lo hace de una manera fcil, gil e intuitiva;
77
teniendo para ello muchas herramientas que harn de la tarea contable un proceso
liviano, seguro y confiable.
Su diseo y desarrollo han sido elementos suficientes para que MasterCont sea
catalogado como el sistema de mayor productividad entre los sistemas contables.
MasterCont es un sistema ideal para quien busca un sistema rpido, con
procedimientos sencillos sin perder la seguridad que debe observar todo sistema de
base de datos.
CARACTERISTICAS GENERALES
Las caractersticas de MasterCont lo han convertido en el sistema de contabilidad
preferido por muchos profesionales contadores, estudiantes y personas cercanas a la
carrera contable; pues debemos recordar que MasterCont es un sistema contable que
permite el acceso a personas con escasos conocimientos contables debido a sus
herramientas de configuracin que logran el registro de documentos.
Podemos resumir las caractersticas de MasterCont en las siguientes:
Caractersticas nicas. MasterCont ha demostrado caractersticas nicas en cuanto a
facilidad de uso, simplificacin de tareas y ahorro estupendo de tiempo a diferencia de
sus competidores en el mercado; adems de tener una interfaz estupendamente
elaborada con recursos multimedia cuyo objetivo primordial es hacer que el usuario se
sienta a gusto y sin molestias al momento de trabajar.
Multiempresa. Puede gestionar todas las empresas que desee; slo debe
seleccionar la empresa con la cual desea trabajar y listo; no necesita salir del sistema;
MasterCont posee la opcin dentro del mismo sistema. Cada empresa es
independiente y se configura cada una de ellas de acuerdo a su naturaleza (Plan de
cuentas, personas, documentos, etc.); haciendo de esta manera que el trabajo sea
rpido pero a la vez personalizado sin recurrir a otras tareas adicionales. Plantillas de
Asientos (Asientos automticos). Ya no tendr que digitar sus asientos; MasterCont los
tiene listos!
El Editor de Plantillas Contables es el encargado de crear, modificar o eliminar
las plantillas contables de MasterCont. Una plantilla contable es una manera rpida de
generar asientos contables que son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar
una factura de ventas de mercaderas gravadas con IGV (como en el ejemplo grfico)
es algo que se realiza repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor
de Plantillas Contables y de ah en adelante ya no registraremos el asiento contable
cuenta por cuenta; nada de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo.
El Grfico adjunto nos muestra el editor de asientos de ventas y su
funcionalidad con el uso de plantillas contables; de tal manera que en el campo
78
Importe se ha ingresado 119.00 como base de la plantilla y en campo Cdigo de

Plantilla Contable se ha registrado el cdigo 70101; estos dos datos son bsicos
para que el sistema los relacione con una plantilla contable; en la parte inferior del
grfico se muestra parte de la plantilla original (En el editor de Plantillas Contables); de
esta manera siguiendo las instrucciones de la plantilla contable original es que
MasterCont puede generar el asiento completo como se muestra en el cuadro Editor
de Asiento del grfico.
Una plantilla contable es una manera rpida de generar asientos contables que
son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar una factura de ventas de
mercaderas gravadas con IGV (como en el ejemplo grfico) es algo que se realiza
repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor de Plantillas Contables
y de ah en adelante ya no registraremos el asiento contable cuenta por cuenta; nada
de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo; ahorrando muchsimo
tiempo y haciendo que el registro de documentos pueda realizarlo gente con pocos
conocimientos contables; tales como auxiliares o secretarias.
Una plantilla contable slo es un mtodo abreviado de generar asientos
contables; ello, por lo tanto, significa que si modificamos una plantilla contable (En el
Editor de Plantillas Contables) esto no modificar los asientos que se registraron antes
de realizar las modificaciones en la plantilla; una plantilla es un procedimiento
totalmente independiente a la informacin que est registrada en los libros; slo es un
mtodo para registrar los asientos en forma rpida, segura y eficaz.
Formularios Automticos de Datos. El Editor de Formularios de datos es el
encargado de crear, modificar o eliminar los Formularios de Datos del Sistema. Un
Formulario de Datos es en esencia un reporte basado en datos reales de la empresa;
un tipo de reporte creado por el usuario y a medida de los requerimientos de
informacin que ste juzgue. En nuestro ejemplo anterior podemos apreciar el
Formulario creado para determinar el IGV-RENTA mensual de la empresa; esto
significa, que luego de ingresar los documentos (compras, ventas) ejecutamos este
formulario y tenemos inmediatamente los impuestos para la presentacin ante SUNAT;
ms fcil imposible!
Consultas de Datos. Una Consulta de Datos es una manera de extraer
informacin de los datos ingresados en la empresa actual. Esta informacin puede
visualizarse, exportarse a hojas de clculo de Microsoft Excel o a tablas de datos de
extensin DBF estndar.
79
Ud. puede utilizar las consultas que vienen en MasterCont o puede crear sus
propias consultas de datos utilizando un Editor de Consultas muy fcil de utilizar;
donde puede indicar exactamente la informacin que necesita extraer.
En el ejemplo del grfico tenemos la consulta del DAOT Agentes de
Retencin; cunto tard MasterCont en obtenerla? menos de 05 segundos
increble pero muy cierto.
Variables Predefinidas. Esta novedad har que sus formularios y Plantillas
contables sean ms fciles de modificar. (Ms todava).
Caja Automtica. Slo MasterCont le ofrece una herramienta as; en 2 minutos
tendr su libro Caja Bancos Insuperable! Esta herramienta es muy til cuando se
requiere urgentemente tener nuestro Libro Caja y bancos; MasterCont hace
automticamente los asientos contables de los pagos y las cobranzas de acuerdo a
una previa configuracin del usuario.
Exportacin de Datos al PDT SUNAT e Importacin de documentos de ventas y
compras desde Excel; as si Ud. tiene sus documentos en Excel ya no tendr que
digitar nuevamente los datos en el Sistema.
Exportacin de todos sus reportes a Excel, Word, Archivos PDF, HTML y
Tablas DBF. Esta es una ventaja que muchos usuarios pedan; y ya est disponible a
partir de la versin 4.0. Puede enviar sus datos a Excel y aprovechar dicha informacin
o enviar sus reportes a Word y envirselos a sus clientes por correo electrnico; hay
muchas utilidades que se pueden aprovechar.
Agenda Electrnica. Con ella podr planificar los compromisos de la empresa y
tener siempre pendiente sus citas y/o compromisos, incluso pedirle al sistema que le
avise con n das de anticipacin. Puede crear mensajes privados o pblicos;
mensajes a otros usuarios en la red; etc.
Anlisis de Cuentas. El ms minucioso anlisis de Cuentas con reportes
ajustables a las necesidades del usuario.
Anlisis Grfico de Cuentas. Puede elegir entre 14 tipos de grficos para
analizar sus cuentas.
Cuentas Corrientes. Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, personal; etc. Con
varios formatos de estados de cuenta; anlisis de documentos por vencimientos,
anlisis histricos; y una gran variedad ms de configuraciones.
Ajustes Automticos por Inflacin. Simplemente siguiendo unas pautas bsicas
puede generar los ajustes por inflacin.
80
Todos los Registros y libros Contables, los registros y libros contables tienen
los formatos estndar; as que si utiliza MasterCont para procesar datos, puede
transcribir los reportes a los libros manuales pues son reflejo de stos. Aqu se
incluyen los Estados Financieros.
Manejo del mdulo de control de Inventarios; de tal manera que ahora ya no
tendr que realizar doble trabajo para controlar su contabilidad y sus mercaderas;
pues MasterCont est preparado para soportar completamente los asientos contables
que MasterKard le enva cada vez que Ud. realiza una operacin desde este sistema
de control de mercaderas; es ms, personal sin conocimientos en contabilidad estarn
registrando contablemente sus operaciones de control de mercaderas (Aunque ellos
ni se enteran). Revise el sistema de control de mercaderas MasterKard haciendo clic
en el botn del men principal de esta pgina para conocer lo necesario sobre esta
herramienta de control.
Reportes de Usuario. Ahora puede Ud. Crear sus reportes (en Visual Fox Pro)
y pegarlos a MasterCont; o solicitar sus reportes directamente a system Software sin
necesidad de cambiar ni esperar una prxima versin.
MasterCont puede ser utilizado por usuarios en red o mono usuario.
CAPTULO III: EL SISTEMA DE INFORMACION
CONTABLE
FINANCIERO - SISCONT
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
3.1 INICINDOSE EN EL SISTEMA

INICIAR SISCONT PROFESIONAL
En el Botn de Inicio, men Programas, men Contabilidad, elija el icono Siscont.
Para usar el sistema por primera vez, se recomienda reconocer lo presentado a
continuacin.
BOTONES DE ACCESO DIRECTO
81
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresas
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows
Seleccin de Impresora
Seleccin de Tipo de fuente
Mantenimiento de datos
Salir
3.2 PARA OPERAR EL SISTEMA

El sistema se ha desarrollado con una presentacin estndar de opciones e
informacin, lo que ayuda al usuario a un solo esquema, haciendo fcil la operacin
del mismo.
Cada men presenta para el manejo de ingreso, modificacin, eliminacin y
consultas de la informacin, las siguientes teclas y botones:
Despus de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos, se debe pasar a
ver los parmetros iniciales del sistema, los cuales son:
3.3 CREACIN DE LA RUTA DE LA EMPRESA

En la unidad C; se creara la Carpeta EMPRESA.
INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA
Clic en el Botn Inicio, men Programas, men Contabilidad, elegir opcin
Siscont.
3.4 CREACIN DE LA EMPRESA

Click en el men Utilitarios, clic en la Opcin Seleccin de Empresa.
En la ventana Seleccin de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecer la ventana
Mantenimiento de Empresas.
Escribimos la descripcin de la Empresa y la ruta creada, tal como aparece en la
ventana siguiente:
Se hace click en el Botn OK.
Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA
SRL. enseguida aparece la ventana Ingreso de Usuario.
82
Se hace click en el Botn OK.

Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.
3.5 CAMBIO DE MES
Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar
datos, mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.
Las opciones que acepta el Sistema
para ingresar son desde cero (0) para la
Apertura de ao hasta trece (13) para el cierre de ao.

3.6 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
Click en el Men Utilitarios, click en la Opcin Datos generales de la Empresa.
Aparece la Ventana Datos de la Empresa procedindose al llenar los datos
generales de la empresa creada.
Se digita el ao de trabajo que se sistema validar al ingresar los voucher
(comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la
cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirn al
lado izquierdo de la cabecera.
Se hace click en el Botn OK
Luego aparece el nombre de la empresa RIO SANTA SRL. en la ventana principal
del sistema.
3.7. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS
Click en el Men Utilitarios, click en la Opcin Mantenimiento de archivos.
Sale la siguiente Ventana: Procesar mantenimiento de Archivos
Se hace click en el Botn OK
Luego se cierra el sistema, por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los
pasos indicados anteriormente.
Este utilitario nos permite reconstruir los ndices de las bases de datos, as como los
saldos acumulados que mantengan las cuentas. Tambin se debe proceder con est
opcin luego de recibir informacin de otro sistema (va importacin de datos)
Nota.- Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas, as como otras tablas auxiliares
de la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicacin en detalle de cada
uno de estos elementos.
3.8 CREACIN DE USUARIOS

Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendr acceso. Se
83
definen los siguientes campos:
CDIGO
Se define un cdigo para el usuario (5

caracteres).
NOMBRE
Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres).
CLAVE
Se define la clave respectiva (5 caracteres).
Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no
se tiene acceso a ningn modulo.
3.9 BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR

Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. Se usa para
que los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher, no realicen
cambios en los meses que han sido analizados y presentado el Balance.
3.10 AUDITORIA
Esta opcin nos permitir tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la
fecha y hora en que se realiz los ltimos cambios. La seleccin es la siguiente:
CAPTULO 4: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA

4.1 PLAN DE CUENTAS
De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su
actividad establecen sus planes de cuentas. Los cdigos y su nomenclatura se
precisan en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable
general Revisado.
El Sistema nos presenta los siguientes campos:
CUENTA
NOMBRE
Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de

un mximo de 10 caracteres.
Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos
de un mximo de 30 caracteres, en alta y baja.
84
Balance: Para las cuentas principales

NIVEL DE CUENTA
Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y

Registro:
Es la divisionaria con la que se registran las
Saldos)
operaciones.
Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al
tipo y seala su distribucin para emitir los Estados
O:
Cuentas de Orden
Financieros:
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
TIPO DE CUENTA
R:
N:
F:
M:
Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Funcin)

Cuentas de Gastos por Naturaleza
Cuentas de Gastos por Funcin
Cuentas solo saldos de Mayor
Define el nivel de anlisis para las cuentas de Bancos y Cuentas

Corrientes.
Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica.
Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del
TIPO DE
ANLISIS
documento, pero slo en forma referencial.

Cta. de Banco: Nos permite registrar la informacin para realizar
la Conciliacin Bancaria y el anlisis de esta cuenta.
Cta. con Anlisis: Indica que la cuenta manejar el detalle de la
informacin de los documentos y adicionalmente realizar la
cancelacin de los mismos en forma automtica, como el ajuste
de moneda extranjera.
CUENTA
PARA
EL
AMARRE AL
DEBER HABER
ACT.A NIVEL DE
SALDOS
Se ingresar el cdigo de cuenta de egreso que se ha de

reflejarse en los resultados por Funcin o Naturaleza de acuerdo
al criterio de codificacin para el asiento automtico.
Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o
en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por
ejemplo CUENTAS BANCARIAS.
85
Cuenta
Nombre
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA
1011
CAJA CENTRAL. MN
1012
CAJA CENTRAL. ME
1013
ROSA GARCES
102
FONDOS FIJOS
104
CUENTAS
CORRIENTES
1041
SANCO WIESE
1042
BANCO LATINO
1043
BANCO CONTINENTAL
CLIENTES
COBRANZA DUDOSA
CUENTAS POR
12
121
1211
1212
122
123
1231
1232
126
1291
14
FACTURAS POR
COBRAR
FACTURA POR
COBRAR SOLES
FACTURA POR
COBRAR DLARES
ANTICIPOS RECIBIDOS
LETRAS ( O EFECTOS)
POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
SOLES
LETRAS POR COBRAR
DLARES
ANTICIPOS DE
CLIENTES
86
Debe
Ha
ber
M.E.
COBRAR A
ACCIONISTA
141
142
143
144
16
161
162
163
164
168
169
19
192
196
PRESTAMOS AL
PERSONAL
PRESTAMOS A
ACCIONISTAS
PRESTAMOS A
DIRECTORES
ACCIONISTAS
SUSCRIPCIONES
CUENTAS POR
COBRAR DIVERSOS
PRESTAMOS A
TERCEROS
RECLAMACIONES A
TERCEROS
INTERESES POR
PAGAR
DEPSITOS EN
GARANTA
OTRAS CUENTAS POR
COBRAR DIV
COBRANZA DUDOSA
PROV. PARA CTAS.
POR COBRAR
CLIENTES
CTAS. POR COBRAR
DIVERSAS
20
MERCADERAS
201
MERCADERA
208
MERCADERA ACM
26
SUMINISTROS
DIVERSOS
87
261
ALMACN
2612
TILES DE OFICINA
SUMINISTROS
268
DIVERSOS
ACM.
269
28
281
29
291
PROVISIONES DE
FLUCTUACIN DE
EXISTENCIAS POR
RECIBIR
MERCADERAS
PROV. PARA DESV. DE
EXISTENCIAS
PROVISIN DESV. DE
EXIST.
31
VALORES
311
ACCIONES
3111
ACCIONES EN C.P.T.
312
313
314
315
318
319
PROVISIN POR
FLUCT. DE VALORES
VALORES ACM.
OTROS TTULOS
REPRES. DE DERC.P
CEDULAS
HIPOTECARIAS
OTROS TIT. REPRES.
DE ACRENCIAS
PROV. POR FLUCT. DE
VALORES
INMUEBLES
33
MAQUINARIAS Y
EQUIPO
3301
INMUEBLES, MAQUlN.
Y EQUIPO, ACM
88
331
332
333
334
TERRENOS
EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIN
MAQUINARIAS,
EQUIPO Y OTRAS UN
UNIDADES DE
TRANSPORTE
335
MUEBLES DIVERSOS
336
EQUIPOS DIVERSOS
OTROS EQUIPOS
INTANGIBLES
EQUIPO DE
3361
PROCESAMIENTO
DATOS
3362
34
341
CONCESIONES Y
DERECHOS
342
PATENTES Y MARCAS
348
INTANGIBLES ACM
349
38
381
382
PROV. POR FLUCT. DE

INTANGIBLES
CARGAS DIFERIDAS
INTERESES POR
DEVENGAR
SEGUROS PAGADOS
POR ADELANTO
ALQUILERES
383
PAGADOS POR
ADELANT
384
385
388
ENTREGAS A RENDIR
CUENTAS
ADELANTO POR
REMUNERACIONES
GASTOS ANTICIPADOS
89
ACM
3891
3892
39
393
3933
3934
3935
3936
39361
39362
398
PAGOS A CUENTA DEL

I.R.
PAGOS A CUENTA
I.E.A.R.
DEPRECIACIN Y
AMORT. ACUMUL.
DEPRECIACIN INM.
MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIACIN DE
MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIACIN UNID.
DE TRANSPOR
DEP. DE MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACIN DE
EQ. DIVERSOS
DEP. EQUIPO DE
PROC. DE DATOS
DEPRECIACIN DE
OTROS EQUIPOS
DEP. Y AMORTIZ.
ACUMULADA ACM.
40
IMPUESTO A PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
I.G.V.
4017
40171
40172
40173
IMPUESTO A LA
RENTA
IMP. RENTA 3RA.
CATEGORA
RETEN. lMP. RENTA
4TA.CATEGORA
IMP. RENTA RET.5TA
90
CATEGORA
4018
4019
40192
402
4021
4022
4029
403
4031
40311
40312
IMP.EXTRAORD. A LOS
ACTIVOS NETO
OTROS TRIBUTOS
IMP. EXTRAORD. DE
SOLIDARIDAD
GOB. CENTRALCERTIFICADOS TRIB.
CERTF. DE
REINTEGRO TRIB.
CERTF. DE DEVOL. DE
CRED. FISCAL
OTROS CERTF.
TRIBUTARIOS
CONTRIBUCIONES A
INST. PUBLICA
INST.PERUANO
SEGURIDAD SOCIAL
ESSALUD
SIST. NACIONAL DE
PENSIONES
40313
ESSALUD VIDA
4032
ASOC.PRIV.PENS. AFP
40321
AFPINTEGRA
40322
AFP HORIZONTE
40323
AFP UNION VIDA
40325
AFP PROFUTURO
408
TRIBUTOS ACM.
4081
IMP. RENTA ACM
4082
41
IMP.EXTRAORD.A LOS
ACTIVOS NE
REMUN. Y PART. POR
PAGAR
91
411
412
413
414
415
42
421
4211
4212
422
423
4231
428
45
451
46
461
REMUNERACIONES
POR PAGAR
VACACIONES POR
PAGAR
PARTICIPACIONES
POR PAGAR
REMUN. Y PARTICIP.
AL DIRECTORIO
GRATIFICACIONES
POR PAGAR
PROVEEDORES
FACTURAS POR
PAGAR
FACTURAS POR
PAGAR SOLES
FACTURAS POR
PAGAR DLARES
ANTlCIPOS
OTORGADOS
LETRAS ( O EFECTOS)
POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
SOLES
ANTICIPOS A
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR
PAGAR
DIVIDENDOS POR
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
PRESTAMOS DE
TERCEROS
92
462
463
466
467
469
47
471
472
48
481
482
483
484
485
49
RECLAMACIONES DE
TERCEROS
PREST DE ACCIN O
SOCIOS
INTERESES POR
PAGAR
DEPSITOS EN
GARANTA
OTRAS CTAS. POR
PAGAR DIVERSOS
BENEF. SOCIALES DE
LOS TRAB.
COMPENS. POR
TIEMPO DE SERVICIO
ADEL. POR COMPENS.
TIEMPO DE SER
PROVISIONES
DIVERSAS
GARANTA SOBRE
VENTAS
PROV. POR PERD. EN
VENTAS A FUT.
PROV.PARA PERD.
POR LITIGIO
PROV. PARA
AUTOSEGURO
PROV. PARA INVEST.
CIENT. Y TECN
GANANCIAS
DIFERIDAS
491
VENTAS DIFERIDAS
492
COSTOS DIFERIDOS
493
INTERESES
93
DIFERIDOS
498
499
GANANCIA DIFERIDAD
ACM
OTRAS GANANCIAS
DEFERIDAS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
502
CAPITAL PERSONAL
508
CAPITAL ACM
509
53
538
CTA.PERSONAL DE
PROPIETARIO
INCREM. PATRIM. POR
VALOR ADICIONAL
INCREM. PATRIM. POR
VALOR ADICIONAL
56
CAPITAL ADICIONAL
561
DONACIONES
562
PRIMAS DE EMISIN
563
568
57
571
578
58
581
OTROS APORTES
ACCIONISTAS
CAPITAL ADICIONAL
ACM
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION ACM
RESERVAS
RESERVAS PARA
REINVERSIONES
582
RESERVA LEGAL
583
RESERVAS
94
CONTRACTUALES
584
585
RESERVAS
ESTATUTARIAS
RESERVAS
FACULTATIVAS
588
RESERVAS ACM
589
OTRAS RESERVAS
59
591
592
593
RESULTADOS
ACUMULADOS
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
PERDIDAS
ACUMULADAS
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
598
RES. POR EXP. A LA

INELA. ACUMUL.
60
COMPRAS
601
MERCADERIAS
604
605
606
6061
609
61
611
614
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
ENVASES Y
EMBALAJES
SUMINISTROS
DIVERSOS
TILES DE OFICINA
GASTOS VINC. CON
LAS COMPRAS
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
MERCADERA
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
95
201
611
261
616
2612
616
615
616
62
ENVASES Y
EMBALAJES
SUMINISTROS
DIVERSOS
CARGAS AL
PERSONAL
621
SUELDOS
94621
7900
622
SALARIOS
94622
7900
94623
7900
94624
7900
623
624
BONIFICACIN
FAMILIAR
REMUNERACIONES EN
ESPECIE
625
GRATIFICACIONES
94625
7900
626
VACACIONES
94626
7900
94627
7900
94627
7900
94627
7900
94627
7900
627
6271
6272
6273
SEGURIDAD Y
PREVISIN SOCIAL
RGIMEN DE PREST.
DE SALUD
RGIMEN DE
PENSIONES
ACCID. DE TRAB. Y
ENFERM. PROF.
6274
SEGUROS DE VIDA
94627
7900
6275
ESSALUD
94627
7900
6276
ESSALUD VIDA
94627
7900
6279
OTROS
94627
7900
628
REMUNERACIONES
94628
7900
94629
7900
629
63
630
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
SERV. PRESTADOS
POR TERCEROS
TRANSPORTE Y
ALMACENAMIENTO
96
6301
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES
946301
7900
6302
PEAJE
946302
7900
6303
ESTACIONAMIENTO
946303
7900
946311
7900
CORREOS Y
631
TELECOMUNICACIONE
S
63 11
TELFONO
CONVENCIONAL
6312
TELFONO CELULAR
946312
7900
6313
CABLE
946313
7900
946321
7900
946322
7900
94633
7900
94634
7900
94635
7900
632
6321
6322
633
634
635
636
HONR. COMIS. Y
CORRETAJES
HONORARIOS
CONTABLES
OTROS HONORARIOS
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIN
ALQUILERES
ELECTRICIDAD Y
AGUA
6361
ELECTRICIDAD
946361
7900
6362
AGUA
946362
7900
637
PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS
6371
PUBLICIDAD
946371
7900
6372
PUBLICACIONES
946372
7900
946373
7900
6373
GASTOS DE
REPRESENTACIN
6374
GASTOS DE VIAJE
946374
7900
6375
GASTOS TILES DE
946375
7900
97
OFICINA
6376
638
639
64
641
642
643
GASTOS DE LIMPIEZA
SERVICIO DE
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
Y/O GASTOS
TRIBUTOS
IMPUESTO A LAS
VENTAS
IMP. A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
946376
7900
94638
7900
94639
7900
94641
7900
94642
7900
94643
7900
94644
7900
94645
7900
94646
7900
DERECHOS
644
ADUANEROS POR
VENTAS
645
IMP.AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
646
GOBIERNOS
CENTRALES
647
lES
94647
7900
648
CONASEV
94648
7900
65
CARGAS DIFERIDAS
DE GESTION
651
SEGURO
95651
7900
652
REGALIAS
95652
7900
653
SUSCRIPCIONES
95653
7900
654
DONACIONES
95654
7900
655
COMISIONES
95655
7900
95659
7900
659
66
OTRAS CARGAS DIV.

DE GESTION
CARGAS DIVERSAS DE
GESTION
98
661
662
663
664
665
666
668
669
67
671
672
673
674
675
676
678
679
COSTO NETO DE
ENAJENACION
COS. NETO DE ENAJE.
DE INM. MAQ. Y
COST.NETO DE ENAJE.
DE INTANG.
IMPUESTO ATRAZ.Y/O
ADICIONALES
CARGAS DIFERIDAS
DE EJER. ANTER
SANCIONES ADM.
FISCALES
GASTOS
EXTRAORDINARIOS
OTRAS CARGAS
EXCEPCIONALES
CARGAS FINANCIERAS
INTER. Y GASTOS DE
PRESTAMOS
INTER. Y GASTOS DE
SOBREGlRO
INTERES RELAT. A
BONOS EMIT. Y/O
INTER. Y GASTOS DE
DOC. DESCONTA
DESC. CONCED. POR
PRONTO PAGO
PERDIDA POR
DIFEREN. DE CAMBIO
GASTOS DE COMPRA
DE VALORES
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
99
97671
7900
97672
7900
97673
7900
97674
7900
97675
7900
97676
7900
97679
7900
68
681
682
683
684
685
686
687
689
PROVISIONES DEL
EJERCICIO
DEPREC. DE INM.
MAQ. Y EQUIPO
AMORTIZACIN
INTANGIBLE
FLUCTUACIONES
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACION
COMPENS. POR
TIEMPO DE SERV.
JUBILACIONES
OTRAS PRO I. DEL
EJERCICIO
94681
7900
94682
7900
94683
7900
94684
94685
79006
94686
7900
9468
7900
611.
7900
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
SUB-PROD.
693
DESHECHOS Y
DESPERD.
70
VENTAS
701
MERCADERAS
702
707
709
73
731
74
PRODUCTOS
TERMINADOS
PRESTACIN DE
SERVICIOS
DEVOLUCIN SOBRE
VENTAS
DESC. REBAJ. Y
BONIF. OBTENIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF
OBTENIDOS
DESC. REBAJ. Y
100
7900
BONIF.CONCEDIDAS
741
75
751
752
753
754
755
756
758
759
76
761
762
763
764
765
766
768
DESC. REBAJ. Y
BONIF. CONCED.
INGRESOS DIVERSOS
EXP. DE SERV. EN
BENEF. DEL PERS.
COMISIONES Y
CORRETAJES
REGALIAS
ALQUILERES DE
TERCEROS
ALQUILERES
DIVERSOS
RECUP. DE
IMPUESTOS
SUBDIVISAS
RECIBIDOS
OTROS INGRESOS
INGRESOS
EXCEPCIONALES
ENAJENACIN DE
VALORES
ENAJENACIN DE INM.
MAQ. Y EQUIP
ENAJENACIN DE
INTANGIBLES
RECUP.DE CASTIG. DE
CTAS. INCOBR
DEV. DE PROVI. DE
EJERC. ANTERIOR
DEVOLUCIN DE
IMPUESTOS
INGRESOS
101
EXTRAORDINARIOS
769
77
OTROS INGRESOS
EXCEPCIONALES
INGRESOS
FINANCIEROS
INTER. SOBRE
771
PRESTAMOS
OTORGADO
772
773
774
775
776
777
779
79
7900
88
881
89
891
INTER. SOBRE CTAS.

POR COBRAR ME
INTER. PERCIBIDOS
SOBRE BONOS
INTERESES SOBRE
DEPSITOS
DESC. OBTENI. POR
PRONTO PAGO
GANANCIAS POR
DIFEREN. DE CAMB.
DIVIDENDOS
PERCIBIDO S
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES
A COSTOS
CARGAS IMPUTABLES
A COSTOS
IMPUESTO A LA
RENTA
IMPUESTO A LA
RENTA
RESULTADO DEL
EJERCICIO
RESULTADO DEL
102
EJERCICIO
898
94
REI DEL EJERCICIO

GASTOS
ADMINISTRATIVOS
94616
TILES DE OFICINA
94621
SUELDOS
94622
SALARIOS
94623
COMISIONES
94624
94625
REMUNERACIONES
EN ESPECIE
OTRAS
REMUNERACIONES
94626
VACACIONES
94627
ES SALUD
94628
ES SALUD VIDA
94629
94630
946301
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
TRANSP. y
LUBRICANTES
COMBUSTIBLE Y
LUBRICANTES
946302
PEAJE
946303
ESTACIONAMIENTO
CORREOS Y
94631
TELECOMUNICACION
ES
946311
TELFONO
CONVENCIONAL
946312
TELFONO CELULAR
946313
CABLE
94632
946321
HONOR. COMISIONES
Y CORRETAJE
HONORARIOS
103
CONTABLES
946322
94633
94634
94635
94636
OTROS HONORARIOS
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
ALQUILERES
ELECTRICIDAD Y
AGUA
946361
ELECTRICIDAD
946362
AGUA
94637
PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS
946371
PUBLICIDAD
946372
PUBLICACIONES
946373
946374
946375
946376
94638
94639
94641
94642
94643
GASTOS DE
REPRESENTACIONES
GASTOS DE VIAJES
GASTOS TILES DE
OFICINA
GASTOS DE LIMPIEZA
SERVICIOS DE
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
Y/O GASTOS
IMPUESTO A LAS
VENTAS
IMPUESTO A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
DERECHOS
94644
ADUANEROS POR
VENTAS
104
94645
IMP. AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
94646
GOBIERNOS
LOCALES
94647
lES
94648
CONASEV
JUBILACIONES
GASTOS DE. VENTAS
946685
94674
94681
94682
94683
94684
94685
94686
94689
94867
95
9561
DESVALORIZACIN
DE EXISTENCIAS
INTERS. Y GASTOS
DE DOC. DESCON
DEPREC. DE INM.
MAQ.Y EQUIPO
AMORTIZACIN DE
INTANGIBLES
FLUCTUACIONES DE
VALORES
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACIN
DE EXISTENCIAS
COMP. POR TIEMPO
DE SERVICIOS
OTRAS PROVISIONES
DEL EJERCICI
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
95651
SEGURO
95652
REGALIAS
95653
SUSCRIPCIONES Y
COTIZACIONES
105
95654
DONACIONES
95655
COMISIONES
95659
97
OTRAS CARGAS DIV.

DE GESTIN
GASTOS
FINANCIEROS
INTERESES Y
97671
GASTOS DE
PRSTAMO
INTERESES Y
97672
GASTOS DE
SOBREGIR
97673
97674
97675
97676
97679
INTERES.RELAT.A
BONOS EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS
DE DOC. DESCON
DESC. CONCEDIDO
POR PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER.
DE CAMBIO
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
CAPTULO V: MANEJANDO EL PLAN DE CUENTAS EN LA

COMPUTADORA
106
Ingresar el Plan de Cuentas que se detalla a continuacin para la empresa

Comercial creada en la prctica 01
Para ingresar a utilizar esta opcin debe ubicarse primero en el men
Contabilidad, para luego hacer clic en Plan de Cuentas.
Estando ya en la tabla del Plan de Cuentas para crear o ingresar una cuenta
utilice el botn Aadir, cuando se trate de corregir o mejorar el ingreso de una cuenta ya
ingresada, debes utilizar el botn Modificar; y si se trata de borrar una cuenta
posiblemente equivocada, debes usar el botn Borrar Movimiento.
Ejemplo 01: En el cuadro se ingresa la cuenta 10
10 CAJA Y BANCOS
Nivel de Cuenta: Balance

Tipo de Cuenta: Activo
101 Caja
Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta

1011 Caja Moneda Nacional
Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Anlisis: Slo Detalle
107
1012 Caja Moneda Extranjera

Tipo de Anlisis: Slo Detalle
Act. ME a nivel de Saldos
108
1031 Remesas en Trnsito MN

Tipo de cuenta: Activo
Tipo de Anlisis: Sin anlisis
1032 Remesas en Trnsito ME

Tipo de Anlisis: Sin Anlisis
Act. ME a nivel de Saldos
104 Cuentas Corrientes
Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta

1041 Banco de Crdito MN

Tipo de Anlisis: Cuenta de Banco
1042 Banco de Crdito ME

Tipo de Anlisis: Cuenta de Banco
Ajuste por diferencia de cambio
12 CLIENTES

1211 Facturas por Cobrar MN

Tipo de Anlisis: Por Documentos
109
110
Las cuentas de facturas, Letras deben tener el Tipo de Anlisis por Documentos, porque
van a permitir tener acceso a datos a nivel de detalle.
1212 Facturas por Cobrar ME

1231 Letras por Cobrar MN

20 MERCADERIAS

2011 Mercaderas

2081 Mercaderas ACM

Tipo de Anlisis: Sin anlisis
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

3301 Inmuebles, Maqui. y Equipo ACM
3321 Edificios y Otras Construccin
3341 Unidades de Transporte
3351 Muebles y Enseres
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. ACUM.

3932 Depreciacin Acum., Edificios
3934 Deprec. Acum., Vehculos
3935 Depr. Acum., Muebles Enseres
3981 Depr. y Amort. Acumulada ACM
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40111 Impuesto General a la Ventas
111
40191 Imp. Renta. 4ta. Cat. 10%

40192 Imp. Renta 4ta. Cat. 5 %
40193 Impuesto de Solidaridad
42 PROVEEDORES
4211 Facturas por Pagar MN
4212 Facturas por Pagar ME
4231 Letras por Pagar MN
4232 Letras por Pagar ME
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4621 Reclamaciones de Terceros MN
4622 Reclamaciones de Terceros ME
50 PATRIMONIO
5011 Capital Social
5081 Capital ACM
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades no Distribuidas
5921 Resultados Acumulados
5941 Resultado del Ejercicio
5981 Resultado REI, ACM
60 COMPRAS
6011 Mercaderas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6111 Variacin de Existencias
6181 Variacin de Existencias, ACM.
62 CARGAS DE PERSONAL
6211 Sueldos
63 SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
6321 Honorarios Comisiones y Corret.
6351 Alquileres
112
6361 Electricidad y Agua
67 CARGAS FINANCIERAS
6761 Prdida por Difer. Cambio
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO.
6811 Deprec. Inmuebles Maq. y Equipo
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderas
70 VENTAS
7011 Ventas
77 INGRESOS FINANCIEROS
7761 Ganancia por Diferencia de Cambio
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS
7900 Cargas Imputables a Ctas. de Costos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9421 Sueldos
Amarre al Debe : 6211

Amarre al Haber : 7900
9435 Alquileres

9436 Electricidad y Agua

95 GASTOS DE VENTAS
9532 Comisiones
9535 Alquileres
9536 Electricidad y Otros
96 GASTOS FINANCIEROS
9661 Prdida por Difer. de Cambio
113
CAPTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES

Recuperado el 07 de Diciembre del 2014 de:
http://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml
6.1 TICKET
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con
consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas
ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo de
este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributarios.
El ticket o cintas emitidas por mquinas registradoras debern ser utilizados en
operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del
Rgimen nico Simplificado.
En operaciones que se realiza con consumidores finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado.
Solo podrn ser emitidos en moneda nacional.
Permite ejercer el derecho al Crdito Fiscal, sustentar gasto o costo para efecto
tributario o Crdito Deducible
Los no permiten ejercer el derecho al crdito fiscal, sustentar gasto o costo para
efecto tributario o crdito deducible, salvo que cumpla con los requisitos del caso.
Sustentarn gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el
comprador consignando su nmero de RUC y se emitan como mnimo en original y
una copia los que se entregarn al comprador.
Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos
ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operacin.
6.2 FACTURA
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transaccin comercial
obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de
mercaderas u otros afectos, porque con ella queda concluida la operacin.
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o
la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto
General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo cuando el
comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto
tributario y en el caso de operaciones de exportacin.
114
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de
Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este requisito en
operaciones de exportacin.
En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderas vendidas,
indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para
justificar los registros en los libros respectivos.
Se emitieron en los siguientes casos:

a. Cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas
que tengan derecho al crdito fiscal.
b. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
c. En los servicios de comisin mercantil presentados a sujetos no domiciliados, en
relacin con la venta en el pas de bienes provenientes del exterior, siempre que
el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y
otro no domiciliado la comisin no pagada al exterior.
d. Slo emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de Registro
nico de Contribuyente RUC, exceptundose de este requisito a las operaciones
de exportacin.
Las facturas se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra
venta de exportacin:
a. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la
localidad donde radica el vendedor; por ejemplo: Si nosotros compramos
mercaderas a la casa Milena y Ca. de Lima para venderlas en un
establecimiento ubicado en Lima. La factura de plaza no ocasiona ningn gasto
como transportes, embalaje, etc.
b. Factura de Extensin, se refiere a la que se extiende cuando la venta se realiza a
compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor;
ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc., por ejemplo, cuando
compran mercaderas a la casa Ferreyros y Ca. que est en Lima, de las
diferentes provincias del pas.
La factura conformada tiene las siguientes caractersticas:
115
a. Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades

contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser
afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;
b. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe
ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro;
c. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No
deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;
d. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo se
muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la
mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin;
e. Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo de
transmisin;
f.
Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo del

precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda
constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a
favor de tenedor;
g. Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14)

centmetros de alto.
h. Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de
papel carbn, carbonado o autocopiado qumico.
Leyenda relativa al no otorgamiento de crdito fiscal de las copias ser impresa
diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados, salvo en la facturas por
operaciones de exportacin, en las cuales no ser necesario imprimir dicha leyenda.
Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mnimas sern de cuatro (4) centmetros
de alto por ocho (8) centmetros de ancho, enmarcado por un filete, debern ser
impresos nicamente, el nmero de RUC, la denominacin del comprobante de pago
y su numeracin.
6.3 BOLETA DE VENTA
La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes,
la entrega en uso o la prestacin de servicios en operaciones con consumidores o
usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico
Simplificado.
Se diferencias varios tipos de boleta de venta:
116
a. Boletas por Honorarios
Por la prestacin de servicios a travs del ejercicio individual de cualquier

profesin, arte, ciencia u oficio.
Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categora, salvo lo
establecido en el numeral 5 del artculo 7 del Reglamento.
b. Boletas de Venta
En operaciones con consumidores usualmente finales.
En operaciones realizadas por lo sujetos del RUS.

No podrn ejercer el derecho al crdito fiscal ni podrn sustentar gastos o
costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita.
6.4 LETRA
La letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar las
operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de
pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su
vencimiento al tenedor del documento.
La letra de cambio histricamente ha surgido, debido a exigencias
econmicas, que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en
cuenta las mltiples relaciones recprocas entre los individuos.
Dentro de la clasificacin de los ttulos - valores en causales y abstractos, la
letra de cambio viene a ser ttulo - valor abstracto. Con este mismo criterio la letra es
un ttulo -valor esencialmente de crdito, es decir, que contiene una operacin
crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un
tiempo determinado.
Igualmente la letra de cambio es ttulo- valor a la orden, o sea que se puede
transferir mediante endoso; aun cuando no figure la clusula a la orden, la letra es un
documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de endosos.
Es ttulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la
letra, frente al ltimo tenedor; al igual que participa tambin de las otras
caractersticas de los dems ttulos- valores.
En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador), Orden (o
tenedor) y Cargo (o librador).
117
La letra de cambio es un ttulo creado para circular y para servir como

instrumento de pago, por esta razn este impreso cuenta en su reverso con una
clusula de endoso, mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del
documento a otra persona, a su vez esta persona podra transmitirla a otra y as
sucesivamente. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe
endosatario.
El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del
documento "pguese a..."; y los siguientes en los espacios vacos.
La transmisin del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma
incondicional.
Para llevar a cabo el endoso, el endosante deber firmar e indicar los datos
del endosatario. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco, que
podr ser cumplimentado en cualquier momento, con objeto de ceder la propiedad de
la letra a la persona que se determine en ese instante, quien figura como endosatario
final, recibe el nombre de ltimo tenedor. Los anteriores son simplemente tenedores,
salvo la persona que recibi la letra del librador que se conoce como tomador. El
ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del
vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva
Si el librador escribi en el ttulo "no a la orden" la letra no se puede endosar.
6.5 LIQUIDACIN DE COMPRA

La Liquidacin de Compra es un documento que acredita las adquisiciones
que efecten las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones
indivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras
(Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y
pesca artesanal, de productos silvestres, minera. Siempre que stas (reiteramos,
personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de
obtener nmero de RUC.
a. Se emitirn en los casos sealados en el numeral del Art. 6 y cuando la ley o la
administracin tributaria lo determine.
b. Podrn ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto tributario.
c. Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal siempre que se cumpla con lo
establecido en el manual.
6.6 ORDEN DE COMPRA
118
Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar

mercaderas a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma
localidad y el proveedor no enva vendedores para ofrecer el producto.
Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar
la mercadera que requiere. Debe ser concreto, claro y especfico en lo que se
solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud de cotizacin
a cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderas
requeridas las cotizaciones por los proveedores se proceder a emitir la orden de
compra a nombre del proveedor elegido.
Se extiende el documento por duplicado el original se enva al proveedor y la
copia queda en la empresa que solicita la mercadera.
6.7 NOTA DE CRDITO

La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobante de pago emitidas con anterioridad. Especficamente para disminuir
(abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado
oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un
determinado descuento, as como por la anulacin de operaciones.
6.8 GUIA DE REMISIN
Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas
solicitadas por el cliente segn su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y
membretado, segn necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga
testimonio de los artculos que han entregado en las condiciones solicitadas y
aprobado por el departamento de venta.
Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de
la empresa, por lo general es prctico que sea un talonario con 3 copias una queda
en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con
las mercaderas; y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente, en
el que certifica haber recibido conforme.
El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurdica, el que enva el bien.
El documento se debe emitir un original y 3 copias.
119
El transportista est en la obligacin de conservar una copia para SUNAT y para
mantener una copia en archivo.

6.9 RECIBOS
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber
recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de
comprobante de pago.
6.10 EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona
se obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota
escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por cuenta
del firmante del documento.
6.11 LOS GIROS
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una
tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que
los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.
Los giros se clasifican segn el medio que utilizan para el traslado del dinero.
As puede ser:
Giro Bancario.
Giro Telegrfico.
Giro Cablegrfico.
Al emitirse un giro, el banco emisor deber abonar su importe en la cuenta
corriente del Banco girado cargndolo el comprador del giro, mientas que el Banco
girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.
Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar
remesas dentro del pas. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista.
6.12 CARTA DE CRDITO
Se entregan cartas de crdito a los socios de las compaas.
A seores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del
pas.
La carta de crdito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va

necesitando.
120
Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero,

para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una
carta de crdito a su favor por el importe que deposita.
6.13 PAGAR
Es un ttulo- valor de circulacin y aparece como forma impropia del contrato
de cambio que contena intereses.
Es un documento de crdito al igual que la letra de cambio, con la promesa
pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el
pagar es un ttulo- valor de origen causal, es decir que en documento se podr
pactar los intereses, puede incluirse la causa que da origen al pagar, como
tambin podr incluirse la garanta con la cual se afianza la obligacin.
Es por esta razn seguramente, que el pagar es ms utilizado que la letra
de cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagar
podr pactar los intereses y garantizar la obligacin mediante el aval, en otras
palabras diremos que es un ttulo- valor ms completo que la letra de cambio.
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene
fondos depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta
corriente con sobregiro.
La diferencia sustancial y ms sobresaliente en el pagar, respecto a la letra
de cambio, es que mientras esta ltima es de orden abstracto (es decir que no se
indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagar si se
puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligacin.
Por ello, como ya dijramos anteriormente, la preferencia que tienen por el
pagar las instituciones de crdito, como son los bancos, las mutuales, financieras,
etc.
6.14 NOTA DE PEDIDO
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los
clientes soliciten los artculos deseados.
121
Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la

empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al
cliente para que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa
proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.
En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y
condiciones en que se solicitan las mercaderas en calidad de venta.
6.15 CHEQUE
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos
depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta corriente con
sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco correspondiente.
Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre
giro que le otorga el banco.
6.16 CARTAS DE CRDITOS DOCUMENTARIOS
Por crdito entindase al documento o ttulo comercial, mediante el cual el
emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador) se
compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a travs de otro banco) a un
beneficiario (el exportador) con sujecin a las condiciones y trminos del mismo una
determinada suma o importe.
Ordenante - Importador
Emisor - Banco del Importador
Notificador - Banco corresponsal
El crdito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el

emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario, una vez que ste ltimo cumpla
con las condiciones y trminos estipulados.
122
Dicho de otro modo el crdito significa para el beneficiario, la garanta de un

banco para el ordenante, tambin la garanta que el pago slo se realiza una vez
efectuado el embarque, siempre y cuando se cumplan con las condiciones
estipuladas.
El crdito tambin cumple un rol como medio de financiacin, tanto para el
ordenante como para el beneficiario.
El crdito constituye una transaccin u operacin totalmente independiente,
diferente y distinta de las compra-ventas de las mercaderas y de los contratos
sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraos.
Es decir, en las transacciones u operaciones con crditos todas las partes
interesadas manejan slo documentos, nunca mercaderas.
6.17 FIANZA
Por la fianza, el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada
prestacin, en garanta de una obligacin ajena, si esta no es cumplida por el
deudor.
La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador.
6.18 CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT
Cuando un comerciante entrega sus mercaderas para la explotacin en las
Aduanas que existen en los puertos, la Aduana que es la oficina que administra y
controla los derechos y le entrega un certificado de depsito por duplicado que se
conoce con el nombre de Warrant.
6.19 NOTA DE DBITO
Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha
cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses, fletes, moras,
devoluciones.
La nota dbito ser emitida al mismo adquirente o usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Especficamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una
factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos
adicionales, as como por anulacin de operaciones.
6.20 RECIBOS POR HONORARIOS
El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales,
tcnicos, artistas y cientficos que presentan sus servicios en forma independiente e
123
individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta
categora.
Es oportuno adems, mencionar que si el profesional tcnico, artista o
cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de cuarta,
sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a emitir recibo
por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y tcnico independiente que
labore en forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin
embargo el profesional o tcnico asociado deber emitir factura y/o boletas de
venta.
6.21 BOLETA DE PAGO
Es el documento de carcter laboral debe ser otorgado por la empresa al
trabajador bajo su cargo, el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los
requisitos que seala el dispositivo legal antes mencionado.
6.22 HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO)
Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante
decreto supremo 018-91-TR, establecindose la obligacin de las empresas para
presentarlas hasta el 15 de Julio cada ao, ante dicha entidad pblica, sobre
informacin de planillas al 30 de junio. A travs de este formulario la empresa
(persona natural o jurdica) proporcionar anualmente, informacin al ministerio de
trabajo sobre el nmero de trabajadores, total de remuneraciones, situacin de los
trabajadores, tanto de ejecutivos empleados y obreros.
En particular para el ao 1996 la oficina de economa del trabajo y
productividad del ministerio de trabajo y promocin social a publicado la directiva
001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta
obligacin de carcter laboral por parte de las empresas del sector privado.
Precisamente dicha obligacin la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima
que cuenten con ms de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las
dems provincias con ms de cinco (5) trabajadores.
El dispositivo en mencin a fijado sanciones pecuniarias o multas que van
desde el 15% de UIT hasta 1 UIT. Dependiendo del nmero de trabajadores de la
empresa, con un incremento del 50% adicional si la presentacin se realiza
despus del 30 de setiembre de 1996 a propsito de la U.I.T.
124
Las empresas obligas (ms de 10 trabajadores para Lima y ms de 5

trabajadores para las dems provincias) sern convocadas por el ministerio de
trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al ltimo dgito de su RUC, establecido
por este, pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio.
CAPTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES

7.1 ORGENES
En esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un
criterio de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
Se registran en los siguientes campos:
Se registran en los siguientes campos:
CDIGO
DESCRIPCIN
El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este

campo.
En este campo Ingresar el nombre; del origen.
Se ingresar el nmero desde el cual se dar inicio a cada
MESES
origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un

correlativo mensual comenzando con uno.
7.2 TIPO DE DOCUMENTO

En esta rea se definen los documentos, que permitir identificar a cada uno de ellos
al ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher.
Los campos que utiliza esta tabla, son:
Cdigo
Se recomienda utilizar la codificacin definida por la SUNAT y para el

resto de documentos una codificacin nemotcnica.
Concepto:
Nombre del cdigo descrito.
7.3 PROVEEDORES / CLIENTES /....

Este archivo nos servir para ingresar los agentes econmicos (personas naturales
o jurdicas) que de alguna forma establezcan relacin con la empresa, agrupados
125
hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes,
terceros....
Tambin puede ser alimentado directamente a travs del ingreso de voucher. Para
lo cual se tendrn que definir los siguientes campos:
CDIGO
R.U.C.
RAZN SOCIAL
Es el registro nico del Contribuyente

El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este
campo.
Cdigo Tributario
Es el Ruc
TELFONO
Informacin referencial.
TIPO
Calidad de relacin con la empresa.
DIRECCIN
ATENCIN
7.4 TIPO DE CAMBIO DIARIO

En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar
el ingreso de este dato en los voucher.
Se definirn los siguientes campos:
FECHA
Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.
TIPO DE CAMBIO
Se ingresa el tipo de cambio compra y venta
7.5 PARMETROS DE CUENTAS

En esta opcin se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales
permiten que se solicite la informacin necesaria para los registros auxiliares.
Se definirn los siguientes campos:
ORIGEN DE
ASIENTOS
AUTOMTICOS
Se asignar el cdigo respectivo para el origen de los asientos

automticos por: Amarres de Cuentas, Actualizacin de Moneda
Extranjera y el Clculo del Resultado por Exposicin a la
Inflacin.
126
CUENTA
Se ingresar la divisionaria que sirve para activar la pantalla de
RETENCIONES
ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos campos
IMPUESTO 4ta.
libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro
CATEGORA
impuesto o contribucin a registrarse en este Libro.
CUENTA I.G V. DE
Se ingresar la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de
COMPRAS y
datos al libro respectivo, se tienen dos campos libres para que
VENTAS
sean definidos por el usuario en la presentacin de dichos libros.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE
Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de acuerdo a
RETENCIONES,
las necesidades de cada empresa.
COMPRAS y
VENTAS
CUENTA DE
RESULTADO DEL
EJERCICIO
Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como

Resultado del Ejercicio.
RUTA PARA
La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos
ARCHIVOS
temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada por
TEMPORALES
los usuarios.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE
Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de acuerdo a
RETENCIONES,
las necesidades de cada empresa.
COMPRAS Y
VENTAS
127
RESUMEN
Al concluir la primera unidad es necesario entender como el sustento de la
tecnologa en el pensamiento del ser humano es inherente a su proceso evolutivo, puesto
que desde que aparece el hombre en la faz de la tierra se distingue del animal por su
capacidad de razonamiento y la necesidad de utilizar los miembros superiores como
herramientas para buscar su sustento, muy pronto logra desarrollar instrumentos que le
servirn para iniciar un largo camino de creatividad e innovacin en cada perodo de su
evolucin.
Podemos apreciar en la lectura de los primeros captulos como el hombre va
desarrollando tecnologas bsicas para luego sustentarse en ellas y desarrollar otras,
como ejemplo podemos rescatar, el desarrollo de la contabilidad generando operaciones
mercantiles y necesarios de aquella poca, las comunicaciones morse del siglo 18, el
desarrollo de la locomotora, el automvil, el descubrimiento de la electricidad, los inicios
de la transmisin de radio, hicieron que la sociedad empiece a vivir el modernismo de
inicios del siglo 20. La electrnica se inicia cuando descubrieron el empleo de los tubos
al vaco para emplearlos en los primeros radios con esta tecnologa, luego vino el
desarrollo de la televisin, junto a todo ello tambin ya se poda percibir la necesidad de
instrumentos que ayuden a controlar los datos que necesitaba la sociedad para proyectar
su desarrollo, siendo as que se fabrican las primeras computadoras con esta tecnologa
inicial de tubos al vaco (calentaba bastante) necesitando ambientes amplios y ventilados,
el descubrimiento que fue merecedor de un permio novel a fines de la dcada de los 50
trajo consigo una gran revolucin en el desarrollo de la electrnica con el transistor,
marcando una poca que posteriormente se inicia la miniaturizacin de los aparatos
electrnicos, siguiendo con los circuitos integrados, las generaciones de computadoras
hasta nuestros das con sus versiones Smartphone y con sus proyecciones para los
prximos aos con el uso del holograma y la minimizacin del hardware.
La sociedad en su conjunto se ve envuelta en sus concepciones ms modernas
haciendo uso hoy en da de la gran tecnologa de comunicaciones y de tratamiento y
transmisin de datos en forma masiva a travs de la aldea global, siendo el uso de la
computadora como un instrumento de desarrollo para todo uso que podamos imaginar
desde diversin hasta almacenamiento y procesamiento de datos.
La computadora es una herramienta que las empresas no pueden dejar de
emplear puesto que se hace cada da ms necesaria en la complejidad de la dinmica de
los negocios.
128
El uso de la hoja de clculo facilita el diseo y desarrollo de diversos cuadros que

nos facilitan nuestro trabajo para el control de los diversos procesos, por ejemplo un
cuadro de ventas mostrando las estadsticas en grficas y estos resultados sirviendo para
toma de decisiones o llevar el control del inventario del negocio, etc.
Al concluir esta primera unidad en necesario que abstraigas la concepcin del uso
de tecnologa y la capacidad de adaptacin a los cambios y aceleracin de la nueva
tecnologa.
129
AUTOEVALUACIN
1. El bloqueo de mes, cundo es conveniente activar?.
2. Describa los pasos para crear en el sistema el archivo Origen.
3. El archivo Origen, para que sirve.
4. Que archivos auxiliares trabajan con el Voucher.
5. Las cuentas de 2 dgitos son consideradas como cuentas de registro; Confirme o no.
6. Las cuentas de 3 dgitos son consideradas como cuentas de balance; Confirme o no.
7. Las cuentas de 4 dgitos son consideradas como subcuentas; Confirme o no.
8. El Tipo de Anlisis de la Cuenta 7900 es por documentos; Confirme o no.
9. Si quisiera tener acceso solo a un mdulo del sistema contable, describa los pasos a
seguir.
10. Enumere los pasos necesarios para configurar el Siscont
130
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACION
1. Es conveniente activar el bloqueo cuando queremos actualizar algunas operaciones

de meses distintos al actual.
2. Ingresar a orgenes, luego aadir un nuevo origen, seguidamente colocarle un cdigo
y el nombre del origen.
3. Sirve como preparacin para el manejo de los voucher, y el ingreso de los datos que
por su propia naturaleza le corresponda, Ejemplo: Compras, ventas, cobranzas, caja
chica, planilla, etc.
4. Tipo de documentos, tipo de cambio, clientes, proveedores, orgenes, parmetros de
cuenta.
5. Las cuentas de 02 dgitos son considerados como cuentas de balance
6. Las cuentas de 03 dgitos son considerados como subcuentas
7. Las cuentas de 04 dgitos son considerados como cuentas de registro y son las
nicas que pueden tener nivel de detalle
8. Esta cuenta no tiene anlisis por documentos
9. Ingresar con acceso de administrador al sub-mdulo de creacin de usuarios y
proceder a solo seleccionar los accesos correspondientes en los casilleros
respectivos.
10. Crear los usuarios correspondientes, crear la empresa cliente, ingresar los datos
generales y actualizar los datos,
131
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Viera, L. (2012). Aplicaciones Informticas de Gestin Comercial y actividades de

Gestin Administrativa. Barcelona: IC Editorial.
Daz, J. (2012). Diccionario y Manual de Contabilidad y Administracin. Vol. 1 y 2.

Lima: Editorial de Libros tcnicos.

Webgrafa:



132
SEGUNDA UNIDAD
OPERACIONES RUTINARIAS,
GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION
133
El contenido de la Segunda Unidad ha sido tomado de:








CAPTULO I: LOS VOUCHER

8.1 VOUCHER (COMPROBANTES)

Es el comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada
operacin realizado en la empresa.
En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:
134
ORIGEN
NUMERO DE
VOUCHER
FECHA
Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja, Otros)

que ha sido definido en Orgenes (Tablas Auxiliares).
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que se van
ingresando durante el mes. El sistema le asigna el nmero l al primer
voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro numero.
En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que ser

validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior.
Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

CUENTA
DEBE I HABER
MONEDA
Se ingresa el cdigo de la cuenta.

Se ingresar el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este
campo, el otro campo queda automticamente bloqueado.
Se selecciona la moneda del respectivo importe.
El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla
Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si al terminar
TIPO DE CAMBIO
de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia de

centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el sistema le permite
recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando
el cono de la calculadora.
CONCEPTO
El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operacin.
CENTRO DE
Se le asigna un centro de costos previamente definido en el rea Centro
COSTOS
de Costos.
CDIGO
FINANCIERO
PRESUPUESTO
En este campo se ingresa el cdigo definido en el formato Flujo de

efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos cuentas
de la clase 10.
En este campo se ingresa el cdigo del presupuesto y seguido se
selecciona la partida presupuestal.
Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su
cancelacin, para lo cual se har doble clic sobre la provisin, apareciendo la siguiente
pantalla:
En esta pantalla se sugiere la accin a tomar, tanto en el registro como en la cancelacin
135
del documento segn las siguientes pantallas

DOCUMENTO
Se indicar el tipo de documento.
SERIE/NMERO
Se indicar la serie y/o el nmero del documento.
FECHA
DOCUMENTO
FECHA
VENCIMIENTO
CDIGO
Se indicar la fecha del documento.
Se indicar la fecha de vencimiento del documento.

Se indicar el cdigo de identificacin del proveedor/cliente.
O la cancelacin del documento, segn la siguiente pantalla:

CDIGO
Se indicar el cdigo de identificacin del proveedor/cliente.
NOMBRE/RAZN SOCIAL
Se indicar el nombre del proveedor/cliente.
8.1 IMPRESIN DE VOUCHERS

Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en
forma consecutiva. Para realizar esta impresin se selecciona primeramente el Origen de
los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir
8.3 BORRADO DE VOUCHER
Esta opcin nos permite la eliminacin de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los
parmetros que se ingresen. Esta operacin se realiza seleccionando primeramente el
Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados
136
137
CAPTULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA

PRACTICA DE DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA
Las siguientes operaciones de ingreso corresponden al nivel de detalle de los datos
de Apertura.
Para realizar la siguiente operacin tienes que ingresar a cada una de las cuentas
ingresadas en el voucher.
Ejemplo: Ubcate en la Cuenta 1211 haciendo clic con el mouse, luego presiona el
botn Modificar, luego presiona la tecla OK, en este momento ingresars a la operacin a
nivel de detalle y podrs digitar los datos que corresponden, como RUC, TD, Nmero
de documento, Monto, Fecha de emisin y Fecha de Vencimiento, etc.
138
DETALLE DE SALDO DE FACTURAS POR COBRAR - 1211
Cliente
RUC
Com. Hrcules S.A. 19802040
Com. Hrcules S.A. 19802040
TD Numero Monto
F.Emi. F .Venc.
01 001-180 S/. 350,000.00 15/12/05 15/01/06
01 001-198 S/. 350,000.00 12/12/05 15/01/06
DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR COBRAR - 1231
Cliente
Com. Hrcules S.A.
RUC
TD Numero Monto
F.Emi. F .Venc.
19802040 LE 2745 S/. 50,000.00 12.12.05 12/01/06
DETALLE DE SALDO DE PROVEEDORES - 4212

Proveedor
RUC
TD Numero
Monto
Importadora Hermes SA 10015687 01 001-136 $. 70,000.00
F.Emi. F .Venc.
27.12.05 27.01.06
DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR PAGAR - 4232
Proveedor
RUC
TD Numero
Monto
Importadora Osiris SA 17402569 LE 18704 $. 150,000.00
Importadora Osiris SA 17402569 LE 18705 $. 90,000.00
F.Emi. F.Venc.
27.12.05 27.01.06
27.12.05 27.01.06
CAPTULO III: VOUCHER DE COMPRAS Y VENTAS

139
VENTAS
VOUCHER: 1
(cdigo 02)
VENTA DE MERCADERIAS
140
Cuenta R.U.C. Libro Doc. Nmero F. Emi. F.Venc. M.
1211 20704051
DEBE
HABER
01 001-201
08/01/06 08/02/06 S
206,500.00
0.00
40111 20704051 V 01 001-201
08/01/06 13/11/06 S
0.00
31,500.00
7011
0.00 175,000.00
VOUCHER: 2 VENTA DE MERCADERIAS

DEBE
1212 20704051
744,721.60
01 001-202
15/01/06 15/02/06 D
40111 20704051 V 01 001-202
0.00
HABER
15/01/06 13/11/06 D
0.00 113,601.60
0.00 631,120.00
7011
VOUCHER: 3
DEBE
HABER
DEVOLUCION DE MERCADERIAS
Cuenta R.U.C. Libro Doc. Nmero F. Emi. F.Venc.
M.
7011
40111 20704051 V 07 001-0125 27/01/06 18/11/06
1212 20704051
07 001-0125 27/01/06 27/01/06
D
D
D
DEBE
HABER
13,815.00
0.00
2,486.70
0.00
0.00 16,301.70
CAPTULO IV: CAJA BANCOS, DIARIOS, RETENCIONES

141
142
143
CAPTULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA

EXTRANJERA
144
145
CAPTULO VI:
CIERRE
DE
MES
(AMARRE
AUTOMATICO
MENSUAL)
146
CAPTULO VII: LIBROS AUXILIARES

7.1 LIBRO CAJA Y BANCOS
Registro cronolgico de las transacciones contables de caja y bancos de la
147
empresa, utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan de cuentas

definido por cada empresa.
Este utilitario nos permite una impresin del libro caja y bancos de acuerdo a las
opciones de Mensual y Acumulado, definiendo adems el tipo de moneda.
7.2 REGISTRO DE COMPRAS
Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa
en un perodo determinado y sustenta el crdito fiscal del Impuesto a las Ventas.
Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o
acumulada.
7.3 REGISTRO DE VENTAS

Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la
empresa en un mes y sustenta el dbito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo ste
mensual o acumulado.
7.4 REGISTRO DE RETENCIONES
Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta
categora segn el Impuesto a la Renta y la retencin del Impuesto Extraordinario
de Solidaridad.
Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada.
7.5 CONCILIACIN BANCARIA
La Conciliacin Bancaria es la verificacin que se efecta para contrastar el saldo
en el Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.
Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla
ingresamos el mes con que fue registrado por la entidad bancaria
148
149
150
151
CAPTULO VIII: LIBROS PRINCIPALES

152
8.1 LIBRO DIARIO

Registro cronolgico de las transacciones contables utilizando la partida doble y
codificada de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.
.La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica,
por Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por
periodo.
8.2 LIBRO MAYOR
153
Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla as movimientos

deudores y acreedores de cada una de ellas.
Puede ser presentado en forma Analtica o de Resumen, determinando tipo de
moneda y periodo, mostrando el anlisis de una cuenta: definida por el usuario
Desde, Hasta.
8.3 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, es un informe que
nos presenta la composicin de los saldos de las cuentas del mayor en sus
diferentes niveles.
Tiene la opcin de ser presentado en soles o dlares y presenta un informe de
acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas.
8.4 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS
Llamado tambin Balance de 10 columnas o Balance de Comprobacin, es un
informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas
en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribucin al Balance, Resultados
por Naturaleza y Resultados por Funcin.
Puede ser presentado en soles o dlares y en forma mensual o acumulada.
Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.
8.5 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS
1. Formato de Balance y Ratios
2. Enlace Plan de Cuentas
3. Balance Clasificado
8.6 BALANCE GENERAL
Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado
financiero de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos,
sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
8.7 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
Es un estado financiero que nos muestra la composicin de los ingresos y egresos
clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.
8.8 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el
criterio de anlisis de la aplicacin en las diferentes reas sujeta de responsabilidad
de la empresa.
8.9 RATIOS FINANCIEROS
Son indicadores que sirven para efectuar la medicin de la situacin financiera de la
154
empresa.
8.10 CREACIN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO
FINANCIERO
Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de
Resultado (Funcin y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev.
Nomenclatura:
B: Balance
R: Resultado
A: Activos
P: Pasivos
N: Naturaleza
F: Funcin
000: Tres ceros al final, cuenta ttulo.
00: Dos ceros al final, cuenta Subttulo.
999: Tres nueves al final, total de grupo.
99: Dos nueves al final, total Sub grupo.
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por
Funcin y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica
del campo, diferencindose por su tipo (N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el
prefijo "R" seguido de la parte numrica, en reemplazo de los prefijos genricos (N F).
Los Ratios Financieros se formulan en base a los cdigos definidos en este
formato, anteponiendo la letra "c" al cdigo de la cuenta.
8.11 ENLACE PLAN DE CUENTAS
En el Plan de Cuentas se le debe indicar el cdigo definido en el Formato de
Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de
cada divisionaria con nuestro formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que
tienen cdigos en el estado de resultados, mantener la codificacin similar para el
detalle numrico y debe estar precedido del prefijo "R".
8.12 BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados,
clasificados de acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulado al mes de trabajo.
155
8.13 FLUJO DE EFECTIVO

Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un
periodo determinado por:
Puede presentarse en soles o en dlares.
Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
8.14 ANLISIS DE DOCUMENTOS

Informe sobre la naturaleza y situacin de un documento que fue ingresado al
control
de
cuentas
corrientes
clasificados
por
cuenta
ms
cdigo
(Proveedor/cliente).
Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un
informe de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos
los documentos inclusive los cancelados, permitindonos ver en forma detallada la
utilidad o prdida por diferencia de cambio de cada documento.
Adicionalmente nos permite hacer un anlisis de los documentos de un cliente
especfico ingresando el cdigo de ste.
Este informe se podr emitir por:
8.15 PENDIENTES
Nos muestra slo los documentos pendientes al mes de trabajo.
8.16 HISTRICO
Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.
8.17 MENSUAL
Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que
se encuentran pendientes en los meses anteriores.
8.18 CANCELADOS
Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se est
trabajando.
8.19 RESUMEN
Nos muestra un reporte de documentos
pendientes con un solo registro por
cdigo de la utilidad o prdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.

Los documentos emitidos en dlares sern mostrados adems en la columna de
soles, siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.
8.20 SALDOS DE BANCOS
156
Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.
8.21 FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en
funcin a los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se
presenta en forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada,
mostrando la Cuenta de Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted
definido como Analtica en el Plan de Cuentas, con un mximo de seis periodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja Bancos y las
cuentas que se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de
Cuentas. El reporte es con un mximo de seis periodos.
Luego, haciendo doble clic en alguna de las cuentas, ingresamos al anlisis de
los documentos que la componen.
8.22 CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS
Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada cdigo (proveedor/cliente)
en Soles y Dlares ordenado por fecha de vencimiento, considerando todos los
documentos registrados en el sistema.
Esta informacin, luego de definir el tipo de cdigo (proveedor, cliente o terceros),
se muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o
todos los datos.
Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y
el detalle de presentacin de un informe a detalle.
8.23 ESTADO DE CUENTAS
Informe que nos muestra en todo momento la situacin de una cuenta o un tipo de
cuentas (facturas, letras, bancos, todas las cuentas por pagar, todas las cuentas
por cobrar), adems podremos solicitar un proveedor o cliente en especial, para
una de sus cuentas o todas en las cuales haya realizado una operacin financiera
con nosotros, ordenada por su fecha de vencimiento, mostrando toda la historia o
solo los documentos pendientes. Se debe indicar el tipo de cambio del da al cual
se debe actualizar la segunda moneda.
Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Anlisis
en el Plan de Cuentas.
8.24 RESULTADO OPERACIONAL
157
Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados

mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control.
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo o rea de
Negocios.
8.25 GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO
Este informe tiene una presentacin semejante al Resultado Operacional,
mostrndonos todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con
su detalle para el respectivo control.
Para este informe necesitamos seleccionar la moneda, el rango de fechas que se
desea analizar y la cuenta de gastos a analizar.
8.26 SALDOS POR CUENTAS
Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados, desde el mes de
Apertura hasta Diciembre, para un determinado rango de Cuentas, muy utilizado
para el anlisis de las tendencias de los gastos y/o ingresos.
Adems podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a
cada una de estas cuentas.
8.27 CREACIN DE PRESUPUESTO

Este archivo nos permite guardar la informacin relacionada con los estimados de
Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a
servir para medir la marcha de la gestin econmica y financiera de la empresa.
Se define un cdigo para la cuenta respectiva, utilizando dos dgitos
CDIGO
para el presupuesto, ejemplo: Administracin, Ventas y seis dgitos

para la partida presupuestal. Para las cuentas de Ingreso se debe
utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe utilizar el prefijo "P".
NOMBRE
Se define el nombre de las partidas del presupuesto.

Se ingresan los montos estimados en dlares para los meses de Enero
MONTO
a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema utilizando el

tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en Tabla de Tipo de
Cambio y Ctas.
8.28 ENLACE EN LOS COMPROBANTES

Se debe clasificar cada cuenta a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.
158
8.29 PARTIDA PRESUPUESTAL

Se definen cdigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero
"G" para los ingresos y "p" para los gastos.
Mantenimiento de partidas presupuestales.
8.30 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL
Nos permite evaluar la situacin real de nuestro presupuesto. Comparando lo
presupuestado con lo ejecutado.
8.31 BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados,
clasificados de acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulada al mes de trabajo.
EL FLUJO DE CAJA
Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en funcin a
los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en
forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta
Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted definido como Analtica en el Plan
de Cuentas, con un mximo de seis perodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que
se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es
con un mximo de seis perodos.
Luego, haciendo doble clic en alguna de las cuentas, ingresamos al anlisis de los
documentos que la componen.
RESULTADO OPERACIONAL
Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado,
mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo rea de Negocios.
INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL
Nos permite evaluar la situacin real de nuestro presupuesto. Comparando lo
presupuestado con lo ejecutado.
CASO PRCTICO
159
EL SOL S.A.C.
DATOS GENERALES:
Direccin
: Av. Jos Pardo 2210 - Chimbote
Telfono
: 43-322647
RUC.
: 31406427264
CONSTITUCIN:
El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil
de Chimbote, ante notario pblico Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N 2714726
DESCRIPCIN DE OPERACIONES Y DESARROLLO

La sociedad se denomina El Sol S.A.C.., su objeto social segn su estatuto es dedicarse
a la comercializacin de Computadoras y accesorios.
La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av. Jos Pardo 2210 Chimbote
POLTICAS DE LA EMPRESA
De acuerdo a su poltica de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 das, al respecto las
ventas son al contado a excepcin de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas
15,30 y 45 das.
Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.
MONOGRAFA EMPRESA EL SOL S.A.C.
Esta empresa inicia sus operaciones el 01 de enero del 2012 con los saldos siguientes:
APERTURA
Caja (Soles)
8000.00
Cta. Cte. Banco de Crdito en M.E. $
50000.00
Mercaderas
8974.00
Capital Social
(Soles)
* Tipo de cambio: 3.50500
OPERACIONES
160
COMPRAS
17.01.2012
Se compra mercaderas la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de
$2,000.00+ I.GV., segn N de Fact. 001-04534560
27.01.2012
Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV.
Segn N de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAA DE ELECTRICIDAD EL
SUR, distribuyndose del siguiente modo:
50% para el Departamento de Administracin.
50% para el Departamento de Ventas.
26.01 2012
Se recibe la Fact. N 001-9199 por consumo telefnico, emitida por la Compaa
Telefnica del Per, por el monto de S/.500.00. Fecha de vencimiento el 30.01.2012
siendo la distribucin de la siguiente forma
S/ 100.00 para el Departamento de Administracin

S/ 400.00 para el Departamento de Ventas
VENTAS
10.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un
monto de $ 500.00 + I.G.V, segn factura N 001-01010. Fecha de vencimiento
31.01.2012
15.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 1,000.00 + I.G V, segn factura N 001-010 11. Fecha de vencimiento
31.01.2012
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de
$ 600.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012
161
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 700.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012
COBRANZAS
10.01.2012
La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N 001-01010 de $
595.00
BANCO DE CREDITO M.E.
31.01.2012
Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N 00104534560
con cheque N 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crdito en dlares
HONORARIOS
30.01.2012
Se recepciona el Rec. De honorarios N 001-2310 del vendedor Juan Prez Palacios
por un monto de S/.800.00
Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes
DIARIO
13.01.2012
Se canjea la Fact. N 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L
ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012
31.01.2012
El Costo de Ventas de la mercadera ascendi al importe de S/. 5150.00.
Habiendo sido creada la Empresa EL SOL SAC. en la ruta C:\EMPRESA, ahora se

proceder a crear las tablas respectivas segn el orden mostrado en la ventana siguiente:
A.- CREACIN E IMPLEMENTACIN DE LAS TABLAS

l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA
EL SOL SAC Click en el Men Tabla, elegir opcin Plan de Cuentas (Aparece la
Ventana Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta)
Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de
Cuentas"
162
PLAN DE CUENTAS
Cuenta
10
Nombre
CAJA Y
Tra
Debe
Tra
Haber
M.E.
A B
BANCOS
Luego llenamos los Campos correspondientes:
Cuenta Contable: 10
CAJA Y BANCOS
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: BALANCE
Hacemos lo mismo para la subcuenta
1011
CAJA SOLES
Cuenta Contable: 101
CAJA
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: SUB-CUENTA
Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y subcuentas de

acuerdo al Plan de Cuentas que aparece a continuacin
II.- PASOS PARA CREAR LOS ORGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA
S.R.L.
Cuenta
Nombre
T
A
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
BANCO DE CRDITO
10411
BANCO DE CRDITO M.N.
1042
BANCO DE CRDITO M.E.
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
FACTURAS POR COBRAR
FACTURAS POR COBRAR
163
Tra
Haber
M.E.
S/.
1212
Tra
Debe
US$.
123
LETRAS POR COBRAR
1231
LETRAS POR COBRAR S/.
1232
LETRAS POR COBRAR US$
20
MERCADERAS
201
201
208
MERCADERAS ACM
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
335
MUEBLES Y ENSERES
338
INM. MAQ. EQUI. ACM
DEPREC. Y AMORT.
39
ACUMULADA
393
DEPREC. INM. MAQ. Y

EQUIPO
398
DEPREC. Y AMORT. ACUM

ACM
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL P
4011
IMPUESTO A LAS VENTAS
4011
I.G.V.
4017
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO TERCERA
40173
CATEGORA
40174
IMPUESTO CUARTA
CATEGORA
408
TRIBUTOS ACM
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
FACTURAS POR PAGAR S/.
4212
FACTURAS POR PAGAR
US$.
4213
RECIBOS DE HONORARIOS
X PAGAR
50
CAPITAL
164
501
CAPITAL SOCIAL
508
CAPITAL ACM
59
RESULTADOS
ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
592
PERDIDAS ACUMULADAS
594
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
598
RESULTADOS ACM
599
R.E.I.
COMPRAS
601
MERCADERIAS
608
COMPRAS ACM
61
VARIACIN DE
60
201
611
611
791
EXISTENCIAS
611
MERCADERAS
618
VARIACION DE EXIST. ACM
SERVICIOS PRESTADOS
63
POR TERC.
631
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
632
HONORARIOS
PROFESIONALES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
638
SERVICIOS PREST. POR
CARGAS FINANCIERAS
PERDIDA DIFERENCIA DE
3ROS ACM
67
676
CAMBIO
678
CARGAS FINANCIERAS
ACM
69
COSTO DE VENTAS
691
COSTO DE VENTAS
MERCADERAS
165
COSTO DE VENTAS ACM
VENTAS
701
MERCADERIAS
708
VENTAS ACM
INGRESOS FINANCIEROS
GANANCIA DIFERENCIA DE
698
70
77
776
CAMBIO
778
INGRESOS FINANCIEROS
ACM
79
CARGAS IMPUT. A CTA. DE
COSTOS
791
CARGAS IMPUT. A CTA. DE
COSTOS
798
CARGAS IMPUT. A CTA.
COSTO ACM
94
943
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS PRESTADOS
631
791
632
791
636
791
POR TERC.
9431
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9432
HONORARIOS
PROFESIONALES
9436
ELECTRICIDAD Y AGUA
948
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
SERVICIOS PRESTADOS
631
791
632
791
636
791
ACM
95
953
POR TERC.
9531
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9532
HONORARIOS
PROFESIONALES
9536
ELECTRICIDAD Y AGUA
958
GASTOS DE VENTAS ACM
GASTOS FINANCIEROS
97
166
976
PERDIDA DIFERENCIA DE
676
791
CAMBIO
978
CARGAS FINANCIERAS
ACM
MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN

Clic en el men Tabla, elegir opcin orgenes
(Aparece la Ventana Mantenimiento de Orgenes)
Los orgenes a crear son los siguientes
Se pulsa la tecla Insert
Cdigo
Descripcin
00
:
Apertura
Clic en el Botn OK
Aparece la ventana Mantenimiento de Orgenes
Ahora continuamos con el siguiente Origen
Cdigo
Descripcin
01
:
Compras
Clic en el Botn OK
Se hace lo mismo y se completa los dems Orgenes, tales como,
de Ventas,
Ingresos, Egresos, Diario y Automtico, etc.

Quedando la Ventana Mantenimiento de Orgenes, de esta forma:
III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO

Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificacin asignada por el
Organismo Tributario de Fiscalizacin y Control as como, de letras.
Click en el men Tablas, elegir opcin orgenes
(Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo Tipo de Documentos)
Llenamos los campos del siguiente modo:
Cdigo
Descripcin
01
:
FACTURAS
167
Clic en el Botn OK
De manera parecida completamos los dems tipos de Documentos
IV. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES

Clic en el men Tablas, elegir opcin Proveedores y Clientes
Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes
(Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas, Empleados, Filiales, etc.)
Se procede a vaciar la informacin segn la siguiente Tabla
Llenamos los datos de Juan Prez Melgar
Click en el botn OK
Ahora llenamos los datos de la Preferida S.A
Click en el botn OK
Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la
Tabla.
Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma:
V. PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO

Clic en el men Tabla, elegir opcin Tipo de Cambio Diario
Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario
En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio, llenar tal como se muestra en la
siguiente informacin.
Escribimos lo siguiente:
En Fecha :
01-01-12
Compra
3.505
Venta
3.512
Ahora se complet hasta el da 31 de Enero de 2012
VI. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARMETRO DE CUENTAS

Clic en el men Tablas, elegir opcin Parmetro de Cuentas
Aparece la Ventana Mantenimiento de Parmetro de Cuentas
Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV, Impuesto a la
Renta, etc, las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estn
efectuando los registros contables.
168
VII. PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS

Clic en el men Gestin de Negocio
Clic la Opcin Unidades de Negocio (C Costos)
(Aparece la Ventana C Costos)
En Cdigo escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA
Clic en el Botn OK
Pulsar la tecla Insert
En Cdigo escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre
al Debe: 921 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
En Cdigo escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic
en el Botn OK
En Cdigo escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS
En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
En Cdigo escribir: 97 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en

el Botn OK
En Cdigo escribir: 9710 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS En
amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791
B. ELABORACIN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER

I. ASIENTO DE APERTURA
Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura
Clic en el icono Mes de Trabajo
Clic en el men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura
Seleccionamos el Voucher de Apertura
Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografa,
comenzando por la Cuenta Caja.
En Cuenta: 1101
Al Debe: 8000
169
Moneda: Local
Glosa: APERTURA
Clic en el botn OK.
Aparece la Ventana Documento
Escribimos:
En Documento: ZZ
Clic en el Botn OK
Luego la cuenta Bco. de Crdito M.E.

En Cuenta: 10412
Glosa
Al Debe: 5000
Moneda: Dlares
: APERTURA

Escribimos:
En Documento: ZZ
Clic en el Botn OK
Luego la Cuenta de Mercaderas

Posteriormente la Cuenta de Capital
Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic

en el Botn OK.
En seguida pasamos a llenar los dems orgenes con sus respectivos

Vouchers.
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher.
A. OPERACIONES DE COMPRA
Seleccionamos el Voucher 1 de Compras, colocamos la fecha de la operacin, se
pulsa la tecla Insert.
En Cuenta: 601 Al Debe: 2000
Moneda: Dlar
Glosa: Por compra de mercaderas

Clic en el Botn OK.
En Cuenta: 40111
Al Debe: 380
Moneda: Dlar
Glosa: Por compra de mercaderas

Clic en el botn OK.
En Ventana Datos del Documento para Libros

En Documento: 01 En Serie Nmero: 001-453456
Vencimiento: 15-02-2012
Documento de Retencin: 01 En Cdigo: Se busca el cdigo del Cliente escribiendo

e y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L., se
selecciona y se pulsa Enter.
170
Clic en el Botn OK
Pulsa tecla Insert
En Cuenta: 4212
Glosa
Al Haber: 2380
Moneda: Dlar
: Por Compra de Mercaderas
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
Y Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana denominada Ingreso de Documentos
Procedemos a llenar lo siguiente:
Fecha del documento: 27-01-2012 N de Fact. 001-12340
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMPAA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.
Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente
modo:
50% para el Departamento de Administracin
S/. 50.00
50% para el Departamento de Ventas
S/. 50.00
En monto 1 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9410

En Monto 2 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9210
Clic en el Botn OK
Observar que aparece el asiento contable originado de manera automtica con la simple
introduccin de la informacin anteriormente seleccionada.
Seleccionamos el Voucher 3 de Compras, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa
la tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2012
Fecha del documento: 28-01-2012 N de Fact. 001-9898 Fecha de venc. 30-01-2012.
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter, sale en otra
Ventana el nombre de COMPAA TELEFNICA S.A. se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es S/. 50.00, distribuyndose del siguiente modo:
S/.
100.00 para el Departamento de Administracin
S/.
400.00 para el Departamento de Ventas
En Monto 1 se escribe 100.00 en CTA. CONTABLE: 631 en C.C.: 9410

En Monto 2 se escribe 400.00 en CTA. CONTABLE: 6361 en C.C.: 9210
Clic en el Botn OK
171
B. OPERACIONES DE VENTA
Clic en el men Contabilidad, clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operacin
17-01-2012, se pulsa la tecla Insert.

Fecha del documento: 10-01-2012
Moneda: D
N de Fact. 001-0101
Se busca el cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00
Clic en el Botn OK
Procedemos al llenar lo siguiente:

Moneda: D
N de Fact. 001-0102
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00
Clic en el Botn OK

Moneda: D
N de Fact- 001-0103
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK

Moneda: D
N de Fact- 001-0104
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
Clic en el Botn OK
C. OPERACIONES DE COBRANZAS
Clic en el men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
172
En la Ventana Datos de Voucher:

En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.05
Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
Llenar N/F: 001-0101
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK
Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares
Clic en el Botn OK
Clic en el Botn Cancelar Documento
Click en el Botn OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Cdigo del
Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelacin de Documentos para
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
D. OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E.

Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. DE CRDITO M.E., colocamos la fecha
de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
En la Ventana Datos del Voucher::
En Cuenta : 10412 Al Debe 2380
Moneda
glosa.Cancelacin: F/001-0453456
: Dlares
Clic en el Botn OK
Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456

Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter ,sale en otra
173
Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Botn OK
Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana datos del Voucher
Escribimos lo siguiente:
En Cuenta: 4212
Al Haber: 2380
Moneda: Dlares
Glosa.Cancelacin: F /001-0453456
Clic en el Botn OK
En la ventana Proveedor/ Cliente
Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter
Cerramos esta ventana, sale la Ventana Cancelacin de Documentos Pulsamos Tecla
ESC
Clic en el botn Salir.
E. OPERACIONES DE HONORARIOS.
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la
operacin, se Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 632
Al Debe 800 Glosa : Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert

En Cuenta 40174 Al Haber 80
Glosa: Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana "Datos del Documento para el Libro"

En la casilla Libro, seleccionamos: Libro de Retenciones
En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200
174
Documento de Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Trabajador

escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ
MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher :
En Cuenta 4691
Al Haber 720
Glosa :Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK, aparece la Ventana seleccionar:
En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Documento de Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Trabajador
escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ
MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Clic en el Botn Salir
F. OPERACIONES DE DIARIO
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin,
se Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2012 Documento de

Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando
Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. . , se
175
selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Boton OK
Ahora se pulsa la tecla Insert

En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
En la Ventana Seleccionar
Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente
Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter
se cierra la ventana cancelndose dicho documento
Clic en el Botn Salir
Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del
Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles
EnC.C.: 9210
ClicK en el Boton OK
Ahora se pulsa la tecla Insert

En Cuenta: 201 Al Haber 5150
Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles
G. ASIENTOS AUTOMTICOS
Los asientos automticos constan de 2 partes:

Actualizacin de Moneda Extranjera y Amarre automtico mensual
a).- Actualizacin de Moneda Extranjera

176
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Actualizacin de Moneda

Extranjera
Clic en la Opcin Actualizacin Mensual de Moneda Extranjera
b).- Amarre automtico mensual

Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Amarres Automticos Clic en la
Opcin Amarre Automtico Mensual.
177
RESUMEN
Estimado estudiante, al concluir esta segunda unidad debemos observar y
entender los temas desarrollados de tal forma que hagamos una cadena de relaciones,
pues ella permitir entender la dinmica en la empresa y o prepararse para realizar una
prctica pre-profesional en cualquiera de las instituciones o empresas instaladas en
nuestra provincia.
En esta segunda unidad empezamos a trabajar con el Voucher, sirviendo de gua
para que puedas realizar el control de toda la data existente en la empresa y llevando a su
vez
las
valorizaciones
necesarias
en
cualquier
momento
tanto
cualitativa
cuantitativamente en tal o cual producto y tomar una decisin de negocios.

Luego enfocamos el proceso desde la apertura del sistema para dar inicio a las
operaciones del presente perodo empresarial uso de y con el apoyo de uno de software
ms utilizado en el mercado nacional como es el Siscont, permitiendo generar la
organizacin de la data para el registro y manejo operativo rutinario de la informacin.
Los Voucher de Compras y Ventas permiten mantener la informacin en tiempo
real, igualmente el voucher de cobranzas agilizando la rotacin de la cartera pesada y el
voucher de caja permite manejar el flujo de caja en el da a da evitando distorsiones
monetarias.
El Flujo de caja nos permite hacer pronstico de ingresos y salida de dinero de caja
para planificarlos peridicamente y evitar desviaciones en perjuicio de la organizacin.
Finalmente toda la gestin anual puede verse analizada a travs de este servicio
de simulacin y conocer como fue la gestin interna del negocio con los indicadores
respectivos.
178
AUTOEVALUACIN
1. Cul es la finalidad y para que se utiliza el Mantenimiento de Archivos
2. Es cierto que la Opcin Seleccin de empresa se emplea para colocar el Logo a la

pantalla.
3. Cul es el proceso para crear una empresa en el sistema?

4. Para proceder a ejecutar Apertura de un nuevo ao, Qu operacin anterior permite
realizar este proceso?
5. Para crear una empresa Cliente, se realizan 02 pasos, cuales son estos.- Ejemplo
Crear la empresa Rio Santa S.A.C.
6. Cundo necesitamos hacer un amarre de cuentas y estas no son ubicadas, habiendo

sido ingresada anteriormente. Qu proceso es necesario utilizar?
7. Las facturas y las Letras que tipo de Anlisis necesitan, porque?
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012
4232
Nivel de Cuenta
Tipo de Cuenta
Tipo de Anlisis
9. El Voucher y el Plan de Cuentas son archivos auxiliares?, Porqu.

10. Complete el siguiente proceso de Apertura de un nuevo ao, si la empresa es El Sol
S.R.L y se encuentra en la Unidad D
179
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN
1. Se utiliza Mantenimiento de datos para actualizar todas las operaciones registradas,
tambin para solucionar problemas ocasionados por cortes de electricidad.
2. Falso, la opcin Seleccin de empresa es para ubicar la empresa ya creada o en su

defecto crear una empresa nueva.
3. Primero hay que ingresar al mdulo de Empresa, luego presionar el botn agregar y
finalmente escribir en los casilleros correspondientes el nombre de la nueva empresa y
la ruta de ubicacin en el computador.
4. Para proceder a ejecutar Apertura de un nuevo ao, tienes que ingresar al mdulo
Contabilidad y colocar el mes en cero.
5. Los pasos son los siguientes: Descripcin: RIO SANTA SAC. y Ruta: C:\RIOSANTA
6. Se hace Mantenimiento de archivos para actualizar la data
7. Las facturas y las letras necesitan Anlisis por documentos, porque utiliza datos a
nivel de detalle.
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012
4232
Nivel de Cuenta
Registro
Registro
Tipo de Cuenta
Activo
Pasivo
Tipo de Anlisis
Solo detalle
Por documento
9. El Voucher y el Plan de Cuentas no son archivos auxiliares, son archivos principales.

10. D:\ELSOL
180
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Bsica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Captulos 1y 2, pg. 26-77
2. Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 1 y 7, pg. 29-35 y 149-205
3. Pomape, C. (2007). Informtica Aplicada a la Administracin. Chimbote:
E d i c i o n e s Uladech.
4. Daz, J. (2012). Diccionario y Manual de Contabilidad y Administracin. Lima:
E d i t o r i a l de Libros tcnicos.
BibliotecaDigital: e-libro:
1. Kaplan, A. (2004). El Margen de operacin Especfico y Programable y El Punto

de Equilibrio Especfico y Programable. Revista de Actualidad Contable. Mrida,
Venezuela. vol7, nmero 008,
Webgrafa:



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TEXTO UNIVERSITARIO

COMPILADO DE INFORMTICA APLICADA A LA

INFORMTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIN II

PRESENTACIN DEL DOCENTE

El docente, Carlos Hernn Pomape Cobin, es Licenciado

Administracin y dicta la asignatura de Informtica Aplicada a la

La asignatura de Informtica Aplicada a la Administracin II se encuentra en el VI

conocer y comprender la empresa y los sistemas, los sistemas de

informacin contable en el mbito empresarial, aplicacin del sistema de informacin,

rutinarias, generacin y anlisis de la informacin, cuyo objetivo es registrar, procesar y

en la cual podrs aplicar los

Carlos Pomape Cobin

El contenido de la Primera Unidad ha sido tomado de:

Giraldo, D. (2009). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economa. Lima:

Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

Recuperado el 20 de Enero, 2015, desde

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Bsica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Bsica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS

LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA.

sistemas permiten aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y

4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA.

La empresa como un sistema abierto en una constante interrelacin con su medio

5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.

En esta fase se recoge sistemticamente la informacin operativa y la

La empresa se asemeja ms a una orquesta sinfnica, en la cual varios y

Qu es la Contabilidad dentro de la Gestin de Negocios?

principios y causas. Cuerpo

formado de doctrina metdicamente ordenado, que constituye un ramo.

no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera

mediante los cuales, valindose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el

Para movilizar los recursos de cualquier nacin

contable eficiente y que dar el resultado de la probable utilizacin y

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA

y de la maya, que fueron

En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arquelogos alemanes sac a la luz

En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del

permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas.

El sistema parece haber sido casi idntico a otros muchos mtodos de

Adems se los conservaba

celosamente cuando se quera mantener en memoria las operaciones efectuadas por

censo de poblacin registro civil, fijacin de la base imponible, inventarios de los

Algunos suelen hacer una divisin ms

amplia entre Derecho Pblico y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al

Relaciones con la Informtica: La avanzada tecnologa de la informtica constituye

Relaciones con las Finanzas La Contabilidad Pblica Social constituye finanzas

Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de

Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes

1 Asignacin defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.

y desastrosos en otros puestos de

iguales formas, maneras y objetivos si el factor humano los deform y estrope

impide desarrollar las tareas normales con dedicacin y eficiencia y en definitiva no

del Sistema de Contabilidad General Computarizada en

comparacin del trabajo contable en la oficina

En la codificacin de un plan de cuenta para Contabilidad General existen

Seguidamente preparemos dos cdigos de cuentas, el primero constar de

Cuentas por Cobrar

Cuentas por pagar

Control Activos Fijos

Control de Valuacin de obras.

algunos de estos sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma Al