Gua para el Uso de Recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal

Dirigida a Gobiernos Locales

Proyecto: Fortalecimiento del Sistema Presupuestario en los tres niveles de gobierno
Ministerio de Economa y Finanzas- Direccin General de Presupuesto Pblico
Jirn Junn 319, Cercado de Lima, Lima, Per
www.mef.gob.pe
Programa de Cooperacin al Desarrollo Econmico de la Secretara de Estado para Asuntos Econmicos de
Suiza - SECO
Avenida Salaverry 3240, San Isidro, Lima
Telfono: (511) 264-0305
Web: www.cooperacionsuizaenperu.org.pe/seco
www.seco-cooperation.admin.ch
Cooperacin Alemana implementada por la GIZ- Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Avenida Los Incas 172, piso 7, El Olivar, San Isidro, Lima, Per
www.gobernabilidad.org.pe
Responsables de la contribucin:
MEF:
Rodolfo Acua, Director General de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
Cooperacin Suiza - SECO:
Martin Peter Director de la Cooperacin Suiza SECO en el Per
GIZ:
Hartmut Paulsen, Director del Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Elaboracin de contenidos:
Sara Arobes, Consultora del Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Coordinacin, supervisin y edicin de contenidos:
Direccin de Calidad de Gasto Pblico (DGPP MEF)
Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Diseo, diagramacin e impresin:
NEVA STUDIO SAC
Calle Toms Ramsey 762, Lima 17, Per
Tiraje:
2,000 ejemplares, 1era edicin, 2014
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per:
2015-00226
Cooperacin Alemana al Desarrollo Agencia de la GIZ en el Per
Prol. Arenales 801, Miraflores
Se autoriza la reproduccin total o parcial de esta publicacin, bajo la condicin de que se cite la fuente.

1. Reajuste o incremento de beneficios

Se prohbe a las entidades del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos
locales, el ajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, estmulos, incentivos, compensaciones econmicas
y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad,
mecanismo y fuente de financiamiento. Asimismo, se encuentra prohibida la
aprobacin de nuevas bonificaciones, asignaciones, incentivos, estmulos,
retribuciones, dietas, compensaciones econmicas y beneficios de toda ndole
con las mismas caractersticas sealadas anteriormente.
(Art. 6 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

2. Contratacin de personal
No es posible contratar personal por servicios personales o nombramiento, salvo
en los supuestos que se contemplen en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal vigente.
(Art. 8, numeral 8.1 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

17
3. Gastos por horas extras
Las entidades pblicas, independientemente del rgimen laboral que las regule,
no se encuentran autorizadas para efectuar gastos por concepto de horas extras.
(Art. 8, numeral 8.2 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

4. Modificaciones presupuestarias a nivel de pliego

A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1Retribuciones y Complementos en
Efectivo no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada, salvo
las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre unidades
ejecutoras del mismo pliego. ()
Asimismo, a nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no puede ser
habilitadora, salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma
partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario.
(Art. 9, numerales 9.1 y 9.2 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

5. Viajes al exterior
Estn prohibidos los viajes al exterior de servidores o funcionarios pblicos y
representantes del Estado con cargo a recursos pblicos. () El requerimiento
de autorizaciones de viajes al exterior por supuestos distintos a los sealados
en los literales precedentes, () para el caso de los gobiernos locales, se
autoriza mediante acuerdo del Concejo Municipal. El acuerdo es publicado en el
diario oficial El Peruano. Los viajes que se autoricen en el marco de la presente
disposicin deben realizarse en categora econmica.
(Art. 10, numeral 10.1 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

6. Honorarios mensuales

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El monto mximo por concepto de honorarios mensuales es el tope de

ingresos sealado en el artculo 2 del Decreto de Urgencia N 038-2006 para la
contratacin por locacin de servicios que se celebre con personas naturales,
de manera directa o indirecta, y para la contratacin bajo el Rgimen Laboral
Especial del Decreto Legislativo N 1057, regulado por el Decreto Legislativo N
1057 y modificatorias. Dicho monto mximo no es aplicable para la contratacin
de abogados y peritos independientes para la defensa del Estado en el exterior,
as como al personal contratado en el marco de la Ley que regula la contratacin
de personal altamente calificado en el sector pblico - Ley N 29806 y dicta otras
disposiciones, y sus normas complementarias.
(Art. 10, numeral 10.3 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

7. Adquisicin de vehculos
No se puede adquirir vehculos automotores, salvo en los siguientes casos:
a. Prdida total del vehculo
b. Adquisiciones de ambulancias, vehculos de rescate y autobombas
c. Vehculos destinados a las acciones de supervisin y fiscalizacin del servicio
de transporte terrestre en la Red Vial Nacional
d. Vehculos destinados a la supervisin del mantenimiento de carreteras en la
Red Vial Nacional
e. Vehculos destinados a la limpieza pblica, seguridad ciudadana, seguridad
interna y defensa nacional
f. Vehculos destinados al servicio de alerta permanente y a la asistencia
humanitaria ante desastres

g. Vehculos para las nuevas entidades pblicas creadas a partir del ao 2011
h. Vehculos para el patrullaje, vigilancia, monitoreo, supervisin y fiscalizacin
del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo N 1013
i. Vehculos adquiridos para la consecucin de las metas de los proyectos de
inversin
j. Renovacin de los vehculos automotores que tengan una antigedad igual o
superior a diez aos
k. Vehculos destinados para el levantamiento de informacin estadstica de
lnea de base y evaluacin del desempeo en el marco del PpR a cargo del INEI
(Art. 10, numeral 10. 5 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

8. Acceso a la infraestructura urbana

Se puede utilizar hasta el 0,5% del presupuesto institucional para realizar obras,
reparacin o adecuacin destinadas a mejorar o proveer de accesibilidad a la
infraestructura urbana de las ciudades incluyendo el acceso a los palacios y
dems sedes municipales.
(Cuadragsima Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

9. Atencin a la persona con discapacidad

Se puede utilizar hasta el 0,5% del presupuesto institucional para financiar los
gastos operativos, planes, programas y servicios que por ley deben realizar las
oficinas de proteccin, participacin y organizacin de vecinos con discapacidad a
la persona con discapacidad (OMAPED).
(Cuadragsima Cuarta Disposicin Complementaria Final de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

19

10. Modificaciones presupuestarias a nivel funcional

Durante la ejecucin del presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico se sujetan a las siguientes limitaciones:
a. Los grupos genricos de gastos podrn ser objeto de anulaciones si:

Luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos

generan saldos
Se suprime la finalidad
Existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales
Las proyecciones muestran que al cierre del ao fiscal arrojen saldos de
libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresin
total o parcial de metas presupuestarias

b. Los grupos genricos de gastos podrn ser objeto de habilitaciones si las

proyecciones al cierre del ao fiscal muestran dficit respecto de las metas
programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.
c. No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a
anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin.
(Art. 41 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411)

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11. Subvenciones a personas jurdicas
Las subvenciones que se otorguen a personas jurdicas, no pertenecientes al
sector pblico en los aos fiscales correspondientes, deben estar consideradas
en anexo de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Deben contar con el
financiamiento respectivo y el informe tcnico sustentatorio de la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad correspondiente, bajo
responsabilidad.
En el caso de los gobiernos locales las subvenciones se sujetan, estrictamente,
a sus recursos directamente recaudados, debiendo ser aprobadas mediante el
Acuerdo respectivo, previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la
que haga sus veces de la Entidad.
(Art. 60 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411)

Los recursos asignados a los gobiernos locales por el PI se destinan exclusivamente al

cumplimiento de los fines y 6 objetivos del Plan, mencionados en la seccin 2 de la Gua.
Es por ello que las normas que regulan el PI, sealan que los recursos que se obtienen por el
cumplimiento de las metas pueden utilizarse para:

Cumplimiento
de metas del
PI

Sostenimiento
de las metas

Contribuir con
los objetivos
del PI

Es as que el Alcalde tendr la responsabilidad de:

Supervisar que los recursos del PI efectivamente estn orientados a los objetivos del PI, y
prioritariamente al sostenimiento y cumplimiento de las metas establecidas en cada ao.

24

Informar al Concejo Municipal y al rgano de Control Interno, en el plazo que disponga la

norma correspondiente, sobre el uso de los recursos transferidos durante el ao anterior por
el cumplimiento de metas del PI.

3.1. Cumplimiento de metas

Al inicio de cada ao, a travs de un Decreto Supremo, el MEF establece las metas y
procedimientos del PI, los cuales deben ser cumplidos por los gobiernos locales, a fin de recibir
los recursos del PI.

Anexo N1
Modelo de Resolucin de Alcalda para
desagregacin de recursos
Resolucin para la desagregacin de las transferencias de partidas y
crditos suplementarios facultados mediante dispositivo legal
RESOLUCIN DE ALCALDA N
......., . de .... de .....
Considerando:

Que, (motivacin de la Resolucin y Sustento Legal)
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
SE RESUELVE:

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Artculo 1.- Desagregacin de recursos

Aprubese la desagregacin de los recursos aprobados mediante el
(dispositivo que autoriza la transferencia de partidas o el crdito suplementario)
por un monto de Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/), con cargo a la fuente de
financiamiento, de acuerdo al siguiente detalle1:
EGRESOS

En nuevos soles

SECCIN SEGUNDA

PLIEGO

Instancias Descentralizadas

CATEGORIA PRESUPUESTAL :
PRODUCTO / PROYECTO

(segn sea el caso)

ACTIVIDAD :
FUENTE DE FINANCIAMIENTO :
(Detallar la Categora de Gasto y Tipo de Transaccin Genrica del Gasto2)
==================

TOTAL PLIEGO

xxxxxxxxxxxx

==================

1 Dependiendo de la magnitud y complejidad del desagregado de los recursos que debe especificar el dispositivo, el
desagregado se realizar en un anexo adjunto.
2 Lo sealado entre parntesis slo indica el nivel de desagregacin, por ello dicho texto no forma parte del dispositivo.

Artculo 2.- Notas para Modificacin Presupuestaria

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego elabora las

correspondientes Notas para Modificacin Presupuestaria que se requieran como
consecuencia de lo dispuesto en la presente norma.

Artculo 3.- Remisin

Copia del presente dispositivo se remite a los organismos sealados en el
artculo 54 numeral 54.1 literal b) de la Ley General del Sistema de Presupuesto Ley N 28411.
Regstrese y comunquese.

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Programa Presupuestal

Producto/Proyecto

Actividad/Obra
5003317
Monumentacin y control de
la faja Marginal
5004259
Tratamiento de cuencas altas

3000610
Poblacin con medidas
de proteccin fsica ante
peligros hidrometereolgicos
0068
Reduccin de
vulnerabilidad
y atencin de
emergencias por
desastres

5004260
Desarrollo de capacidades
para la gestin del recurso hdrico en los ros y bienes asociados relacionadas a la gestin de riesgos
5004261
Identificacin y control de zonas crticas en causes de ros
5004262
Mantenimiento y consolidacin de cauces, defensas ribereas, canales y drenajes en
zonas urbanas y agrcolas

56
3000628
Poblacin con monitoreo, vigilancia y control
de daos a la salud frente a emergencias y desastres

5003303
Organizacin e implementacin de simulacros frente a
emergencias y desastres
5004473
Implementacin de centros
de operaciones de emergencias de salud para el anlisis
de informacin y toma de decisiones ante situaciones de
emergencias y desastres

Tarea 3.1
Tarea 3.2
Tarea 3.3
Tarea 3.4
Tarea 3.5
Tarea 3.6
..

Indicador/Actividad 2

Indicador/Actividad 3

Fecha del
cumplimiento
de cada tarea
(Tcnicos,
materiales,
servicios etc.)

Recursos
necesarios
para cada
tarea
Cantidad
de
recursos
necesarios
(costos de
los recursos
necesarios para
la ejecucin de
las tareas)

Costo total (*)

estimados en
nuevos soles
(Si o no)

Cuenta con
financiamiento

Responsables
de la
ejecucin de
cada tarea

(*) No se podr financiar iniciativas que busquen cubrir gastos corrientes de la organizacin ni contratar personal de carcter permanente ni tampoco asumir obligaciones que puedan
verse afectadas por el incumplimiento de la meta y la no transferencia de recursos y dems restricciones establecidas en las normas y regulaciones de los sistemas administrativos.

Tarea 2.1
Tarea 2.2
Tarea 2.3
Tarea 2.4
Tarea 2.5
Tarea 2.6
..

Tareas
asociadas
a cada
Indicador/
Actividad

Indicador/Actividad 1

(Considerar los plazos

mximos que sealan
en los instructivos
para el cumplimiento
de las metas)

Plazo mximo para

el cumplimiento
de cada Indicador /
Actividad

Tarea 1.1
Tarea 1.2
Tarea 1.3
Tarea 1.4
Tarea 1.5
Tarea 1.6
..

(Considerar los
Indicadores/actividades
obligatorias y adicionales
que estn sealados en
el cuadro de indicadores
segn el instructivo de
cada meta)

Indicadores /
Actividades

Programacin de las tareas requeridas para dar cumplimiento a la Meta_____________________________(Indicar el nombre)

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Anexo N5
Programas Presupuestales con Articulacin
Territorial 2015
La articulacin territorial se define como la integracin de dos o ms entidades de distinto nivel
de gobierno en las distintas fases del proceso presupuestario asociados a un PP. Los PP, como
unidad de programacin de los recursos pblicos, reflejan una articulacin vertical al incluir a
los distintos niveles de gobierno.
Las actividades y los productos de un PP pueden ser ejecutados tanto por entidades del gobierno
nacional como por los gobiernos regionales y locales en el marco de sus competencias. En estos
casos, el responsable de la identificacin, diseo y remisin de los Contenidos mnimos de un
Programa Presupuestal es el gobierno nacional. Los gobiernos regionales y gobiernos locales
participan en la programacin, formulacin y ejecucin de productos de un PP en el marco de
sus competencias y cuando corresponda9.

Temtica

Programas presupuestales
ambientales

Programas presupuestales de
infraestructura

Cdigo
PP

Nombre del PP

0036

Gestin integral de residuos slidos

0096

Gestin de la calidad del aire

0130

Competitividad y aprovechamiento sostenible

de los recursos forestales y de la fauna silvestre

0046

Acceso y uso de la electrificacin rural

0061

Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial

en el sistema de transporte terrestre

0068

Reduccin de vulnerabilidad y atencin de

emergencias por desastres

0082

Programa nacional de saneamiento urbano

0083

Programa nacional de saneamiento rural

0108

Mejoramiento integral de barrios

0109

Nuestras ciudades

9 Fuente: Directiva N 001-2014-EF/50.01. Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la

programacin y formulacin del presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015.

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