Presupuesto de Caja

Javier Muoz Crcamo

Formulacin y Administracin de Presupuestos
Instituto IACC
14/09/2015

Desarrollo
EN BASE A LOS SIGUIENTES DATOS, RESPONDA LO QUE SE LE SOLICIT A
CONTINUACIN.
UNA FIRMA DE ROPA FEMENINA PREPARA SU PRESUPUESTO DE CAJA PARA EL
ULTIMO TRIMESTRE DEL AO Y DISPONE DE LOS SIGUIENTES DATOS (CIFRAS EN
MILLONES DE PESOS)
VENTAS:
OCTUBRE:

330 millones

NOVIEMBRE: 360 millones

DICIEMBRE:

300 millones

LA POLITICA DE COBRANZA A CLIENTES ES UN TERCIO AL CONTADO, UN TERCIO

A 30 DAS DE PLAZO Y UN TERCIO A 60 DAS DE PLAZO.
COMPRAS:
OCTUBRE:

220 millones

NOVIEMBRE: 240 millones

DICIEMBRE:

260 millones

LA POLITICA DE PAGOS A PROVEEDORES VENTAS ES A 30 Y 60 DAS EN PARTES

IGUALES.
EFECTE LOS CLCULOS QUE CORRESPONDEN, PRESENTE SU DESARROLLO Y
COMPLETE EL CUADRO CON LOS VALORES SOLICITADOS EN CADA CASO.

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

Ingresos y egresos

octubre

noviembre

diciembre

total

Ingresos por mes

110

230

330

670

Egresos por mes

110

290

400

800

EXPLIQUE, CON SUS PALABRAS, EL TRATAMIENTO QUE DARA USTED SI EL

ESTADO SALDO DE UNO O DE TODOS LOS MESES FUERA DEFICIT O SI EL SALDO
DE UNO O TODOS LOS MESES FUERA SUPERAVIT COMO LO RESOLVERA EN UNO
Y EN OTRO CASO?
Cuando hablamos de dficit nos estamos refiriendo a la diferencia negativa entre los ingresos de
caja y los egresos de caja en un tiempo establecido y por otra parte cuando nos referimos a
supervit este corresponde a a la diferencia positiva entre los ingresos de caja y los egresos de
caja en un tiempo establecido.
Por lo tanto, para m, si el estado de saldo fuera de dficit en uno o ms meses yo actuaria con
una solucin comercial ya que aprovechara las polticas de compraventa para mejorar las
entradas y modificando los desembolsos.
Yo como dueo o administrador de una empresa ofrecera a los clientes un 50% de descuento por
pago al contado y un 25% de descuento por pago a 3 meses precio contado. Esta ventaja nace del
hecho de que como el dficit se conoce con suficiente anticipacin, se puede incluir en el
mercado para mejorar los ingresos por ventas a travs de hacer ms liquidas otras inversiones de
capital de trabajo como pueden ser los deudores por cobrar o las existencias de mercaderas.

As mismo puedo reprogramar las compras, solicitar ms crditos a los proveedores o prorrogas
en los vencimientos, de tal manera que se reducen los desembolsos en el periodo que aparece el
dficit y trasladando parte de los mismos a los meses que se prev un excedente.
Por otra parte si fuera excedente o supervit el estado de saldo veramos si el supervit dura mas
tiempo sin requerirse para las operaciones de la empresa, es ms factible a acceder a mejores
medios de inversin en cuasi dinero e incluso salirse del concepto mismo cuasi dinero y entregar
a algunos instrumentos de mejor rentabilidad como acciones, bonos, cuotas de fondos mutuos.
Como fue un monto significativo estos ayudan a obtener tasas superiores a la media del mercado
cuando las instituciones financieras (bancos), con los que trabaja la empresa tienen, a su vez,
problemas temporales de liquidez. Adems si tenemos certeza en nuestras cobranzas, los
excedentes temporales de tesorera pueden ser invertidos en cuasi dinero ya que tenemos la
seguridad de que se van a cumplir las cobranzas presupuestadas, si ocurriese lo contrario, el
empleo del excedente puede dar origen a un dficit no planificado.

Bibliografa
IACC (2012). Presupuesto Maestro y Anlisis de Variaciones. Semana 7
Welsch, G.; Hilton, R., Gordon, P. y Rivera, C. (2005). Presupuestos: Planificacin y Control.
6 Edicin. Mxico: Prentice-Hall.
Horngren, Ch,; Datar, S., Foster, G. /2007) Contabilidad de Costos. 12 Edicin. Mxico:
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Torres, G. (2011). Contabilidad, Costos y presupuestos 3 Edicin. Santiago: Editorial Legal
Publishing.