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GLRIA DE DOURADOS - MS
ABRIL/2015
GLRIA DE DOURADOS - MS
ABRIL/2015
SUMARIO
1. INTRODUO ....................................................................................................................4
2. DESENVOLVIMENTO........................................................................................................5
3. PASSO 1
3.1 CONSTITUIO DA EMPRESA CONTRATO SOCIAL...........................................6
3.2. INTEGRALIZAO DO CAPITAL SOCIAL ................................................................8
3.3 DIARIO...............................................................................................................................8
3.4 RAZONETE .......................................................................................................................9
3.5 BALANCETE DE VERIFICAO ..................................................................................9
4. PASSO 2
4.1 DIARIO...............................................................................................................................9
4.2 RAZONETE .....................................................................................................................10
4.3 BALANCETE DE VERIFICAO ...............................................................................10
4.4 COMPRA DE MERCADORIA .......................................................................................11
4.4.1 DIARIO .........................................................................................................................11
4.4.2 .......................................................................................................................................11
2.4.3 BALANCETE DE VERIFICO ...................................................................................12
5. PASSO 3
5.1 CONTROLE DE ESTOQUE ............................................................................................13
5.2 DIARIO ...........................................................................................................................13
5.3 RAZONETE ....................................................................................................................13
5.4 BALANCETE DE VERIFICAO ................................................................................14
6. PASSO 4
6.1 OPERAO DE VENDAS CONTROLE DE ESTOQUE ..........................................15
6.2 BALANO PATRIMONIAL .........................................................................................15
7. PASSO 5
7.1 - RELATORIO FINAL ...................................................................................................16
7.2 PLANO DE CONTAS ...................................................................................................17
8. CONSIDERAES FINAIS ......................................................................................... 26
1. INTRODUO
O Desafio Profissional aqui proposto tem como finalidade, auxiliar Marcelo e Adriana
no processo de abertura de sua Empresa, desenvolvendo as informaes contbeis e
financeiras, informaes estas que podero proporcionar suporte a eles na tomada de deciso.
Alm do planejamento das futuras aes a serem implantadas, o suporte destas aes
oferecer para Marcelo e Adriana uma viso clara do caminho a ser trilhado pela Glamour.
2. DESENVOLVIMENTO
3. PASSO 1
3.1 CONSTITUIO DA EMPRESA CONTRATO SOCIAL
CONTRATO DE CONSTITUIO DE GLAMOUR LTDA
Marcelo silva, brasileiro, Solteiro, nascido em 15/05/1971, natural de Campo Grande
MS, empresarial, CPF 582745398-49 e RG 123.125-5 ssp ms, residente e domiciliado a rua
Monte Alegre, 540, jardim Morumbi Campo Grande MS, cep 79050-235.
Adriana Pessoa, brasileira, Solteira, nascida em 20/10/1973, natural de Campo Grande MS,
empresarial, CPF 126325456-82 e RG 129.125-8 ssp ms, residente e domiciliado a rua Pedro
Medeiros, 915, jardim Morumbi Campo Grande MS, cep 79050-289. Constituem uma
sociedade limitada, mediante as seguintes clusulas:
Clusula Primeira - A sociedade adota o nome empresarial GLAMOUR LTDA e tem sede e
domicilio na (Av. Afonso pena, 240, centro na cidade Campo Grande, MS cep 78540-101.
Clusula Segunda - A sociedade tem por objeto venda de perfumaria.
Clusula Terceira - A sociedade iniciar suas atividades em 15/01/2015 e seu prazo de
durao indeterminado.
Clusula Quarta - O capital social R$ 100.000,00 (cem mil reais), dividido em 100.000
quotas de valor nominal R$ 1,00 (um real), integralizadas, neste ato, em moeda corrente do
Pas, pelos scios:
NOME
N DE QUOTAS
VALOR R$
Marcelo Silva
50.000
50.000,00
Adriana Pessoa
50.000
50.000,00
100.000
100.000,00
TOTAL
Clusula Sexta - A responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas quotas, mas
todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social.
Clusula Stima - A administrao da sociedade caber a MARCELO SILVA com todos os
poderes e atribuies necessrios administrao e representao da sociedade, autorizado o
uso do nome empresarial, vedado, no entanto, faz-lo em atividades estranhas ao interesse
social ou assumir obrigaes seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem
como onerar ou alienar bens imveis da sociedade, sem autorizao do(s) outro(s) scio(s).
Clusula Oitava - Ao trmino de cada exerccio social, em 31 de dezembro, o(s)
administrador(es) prestar(ro) contas justificadas de sua(s) administrao(es), procedendo
elaborao do inventrio, do balano patrimonial e do balano de resultado econmico,
cabendo aos scios, na proporo de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
Clusula Nona - Nos quatro meses seguintes ao trmino do exerccio social, os scios
deliberaro sobre as contas e designaro administrador(es) quando for o caso.
Clusula Dcima - A sociedade poder a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra
dependncia, mediante alterao contratual assinada por todos os scios.
Clusula Dcima Primeira - Os scios podero, de comum acordo, fixar uma retirada
mensal, a titulo de "pro labore" para o(s) scio(s) administrador(es), observadas as
disposies regulamentares pertinentes.
Clusula Dcima Segunda - Falecendo ou sendo interditado qualquer scio, a sociedade
continuar suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. No sendo possvel ou
inexistindo interesse destes ou do(s) scio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres ser
apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade, data da resoluo,
verificada em balano especialmente levantado.
Pargrafo nico - O mesmo procedimento ser adotado em outros casos em que a sociedade
se resolva em relao a seu scio.
Clusula Dcima Terceira - O(s) Administrador (es) declara(m), sob as penas da lei, que no
est(o) impedido(s) de exercer a administrao da sociedade, por lei especial, ou em virtude
de condenao criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda
que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao,
peita ou suborno, concusso, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema
financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrncia, contra as relaes de consumo,
f pblica, ou a propriedade.
Clusula Dcima Quarta - Fica eleito o foro de Campo Grande, MS para o exerccio e o
cumprimento dos direitos e obrigaes resultantes deste contrato.
3.3 DIARIO
D - Caixa 20.000,00
C- Capital 20.000,00
15/01/2015 Marcelo Silva integralizou em Dinheiro a importncia de RS 20.000,00
D - moveis utenslios R$ 5.000,00
C- Capital R$ 5.000,00
15/01/2015 Marcelo Silva integralizou em moveis utenslio a importncia de RS
5.000,00
D - maquina e equipamento R$ 25.000,00
C- Capital R$ 25.000,00
15/01/2015 Marcelo Silva integralizou em maquinas e equipamento a importncia de
RS 25.000,00
D - Caixa R$ 50.000,00
C- Capital R$ 50.000,00
15/01/2015 Adriana pessoal Silva integralizou
em Dinheiro a importncia de
RS
50.000,00
3.4 RAZONETE
Capital
D
C
1
20.000,00
2
5.000,00
3
25.000,00
4
50.000,00
100.000,00
Caixa
D
1
20.000,00
4
50.000,00
70.000,00
Moveis Utenslios
D
C
2
5.000,00
5.000,00
Maquina e equipamento
D
C
3
25.000,00
25.000,00
R$ 65.000,00
Caixa
C
Moveis Utenslios
D
C
20.000,00
5.000,00
3
25.000,00
4
50.000,00
100.000,00
2
20.000,00
50.000,00
65.000,00
5.000,00
5.0000
65.000,00
Maquina e equipamento
D
C
3
25.000,00
Banco beta/alfa
D
C
5
65.000,00
25.000,00
65.000,00
5.000,00
4. 3 BALANCETE DE VERIFICAO
BALANCETE DE VERIFICAO EM R$
CONTA
DEBITO/ATIVO
CREDITO /PASSIVO
Capital Social
100.000,00
Caixa
5.000,00
Moveis Utenslios
5.000,00
Maquinas e equipamento
25.000,00
Banco Beta/alfa
65.000,00
TOTAL
100.000,00
100.000,00
C
1
20.000,00
2
5.000,00
3
25.000,00
4
50.000,00
100.000,00
Caixa
D
C
1
20.000,00 5 65.000,00
4
50.000,00
5.0000
Maquina e equipamento
D
3
25.000,00
25.000,00
Banco beta/alfa
D
5
65.000,00
61.010,00
Duplicata a pagar
Fornecedor
D
8
65.000,00
C
1.740,00
1.740,00
C
6
2.750,00
7
1.240,00
Moveis Utenslios
D
C
2
5.000,00
5.000,00
BALANCETE DE VERIFICAO EM R$
CONTA
DEBITO/ATIVO
CREDITO /PASSIVO
Capital Social
100.000,00
Caixa
5.000,00
Moveis Utenslios
5.000,00
Maquinas e equipamento
25.000,00
Banco Beta/alfa
61.010,00
Estoque
5.730,00
DUPLICATA A PAGAR
1.740,00
TOTAL
101.740,00
101.740,00
5. PASSO 3
5.1 CONTROLE DE ESTOQUE
ENTRADA
DATA
HISTORICO
SAIDA
SALDO
QT
VLR
VLR
QTD
VLR
VLR
UNIT
TOTAL
21/01/201
FORNECEDOR 1
DE
500
UNIT
5,50
TOTAL
2.750,00
5
22/01/201
FORNECEDOR 2
200
6,20
5
23/01/201
FORNECEDOR 1
300
5,80
QTD
VLR
VLR
E
50
UNIT
5,5
TOTAL
2.750,00
1.240,00
700
5,85
4.095,00
1.740,00
1000
5,84
5.840,00
5.2 DIARIO
D BANCO 7.500,00
C- ESTOQUE CMV RECEITA DE VENDA R$ 7.500,00
24/01/2015 Venda de 600 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor de R$
7.500,00 recebidos atravs de depsito bancrio no Banco Alfa.
D DUPLICATA A PAGAR - R$ 1.740,0
C BANCO BETA/ALFA - R$ 1.740,00
24/01/2015 Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 atravs do
cheque 003 do Banco Alfa.
D CUSTO MERCADORIA VENDIDA R$ 3.504,00
C ESTOQUE
R$ 3.504,00
C
1
20.000,00
2
5.000,00
3
25.000,00
4
50.000,00
100.000,00
Caixa
D
C
1
20.000,00 5 65.000,00
4
50.000,00
5.0000
65.000,00
Moveis Utenslios
D
C
2
5.000,00
5.000,00
Maquina e equipamento
D
C
3
25.000,00
Banco beta/alfa
D
C
5
6
65.000,00
2.750,00
9
7
7.500,00
1.240,00
11
1.740,00
ESTOQUE
D
C
6
10
2.750,00
3.438,00
7
1.240,00
8
1.740,00
25.000,00
66.770,00
2.292,00
Duplicata a pagar
Fornecedor
D
C
11
1.740,00 8 1.740,00
Custo mercadoria
C
9
7.500,00
vendidas
D
C
10
3.438,00
7.500,00
3.438,00
6. PASSO 4
6.1 OPERAO DE VENDAS CONTROLE DE ESTOQUE
ENTRADA
DATA
HISTORICO
SAIDA
QTD
VLR
VLR
QDE
SALDO
VLR
VLR
UNIT
TOTAL
QTD
VLR
VLR
E
50
UNIT
5,5
TOTAL
2.750,0
21/01/2015
FORNECEDOR
E
500
UNIT
5,50
TOTAL
2.750,0
22/01/2015
1
FORNECEDOR
200
6,20
0
1.240,0
700
5,85
0
4.095,0
23/01/2015
2
FORNECEDOR
300
5,80
0
1.740,0
1000
5,84
0
5.840,0
400
5,84
0
2.336,0
24/01/2015
600
5,84
3.504,0
0
Ativo Circulante
Permanente
Imobilizado
maquinas
equipamento
moveis utensilios
Ativo Imobilizado
PASSIVO
CIRCULANTE
5.000,00 Fornecedores 1
66.770,00 Fornecedores 2
2.292,00
Financiamentos de curto
prazo
0,00 Provises
Financiamentos de longo
prazo
74.062,00 Passivo Circulante
0,00
25.000,00
5.000,00 Capital Social
Lucros / Prejuzos
acumulados
30.000,00 Lucros distribudos
100.000,00
4.062,00
0,00
104.062,00
TOTAL
104.062,0
0
TOTAL
104.062,00
7. PASSO 5
do fornecedor 1, 300 fracos da fragrncia aurora plus, no valor de R$ 1.740,00 (hum mil
setecentos e quarenta reais) compra a prazo em duplicata com vencimento para 30 dias. A
empresa Glamour efetuou um venda de 600 fracos da fragrncia aurora plus pelo valor de R$
7.500,00 (sete mil e quinhentos reais) venda recebida atravs de deposito em conta bancaria
do banco beta/alfa. Atravs desta venda a empresa Glamour obteve um lucro de R$ 4062,00
(quatro mil e sessenta e dois reais) e despesa com venda de R$ 3.438,00 (trs mil quatrocentos
e trinta e oito reais)
8. CONSIDERAES FINAIS
O desafio aqui proposto teve como objetivo passar uma noo bsica dos registros
contbeis desde a abertura de uma empresa, contrato social, integralizao do capital,
lanamento dos livros dirios e razo, controle de estoque, balancetes de verificao e balano
patrimonial da empresa. Os lanamentos feito neste desafio no so suficiente para que o
aluno tenha condies desenvolver essa atividade. Mas todos os alunos deve procurar
ampliar seus conhecimentos buscando livros, vdeos e leitura que trata deste assunto,
procurando sempre acompanhar os assuntos, publicaes na rea contbeis, rea
administrao. Dedicao, tica e profissionalismo em qualquer atividade e essencial.