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Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMO N 055-99-EF
CONCORDANCIAS:
D.S. N 29-94-EF (REGLAMENTO)
R.M. N 231-2001-EF-10
CIR. N INTA-CR-041-2001
LEY N 27624
R.M. N 006-2002-EF-15
D.S. N 083-2002-EF
LEY N 28310
LEY N 28211 (Impuesto a la venta de arroz pilado y
modificacin Apndice I del TUO del IGV e ISC)
D.S. N 137-2004-EF, Art. 10 (Disposiciones reglamentarias al
impuesto a la venta de Arroz Pilado)
D.S. N 046-2005-EF (Reglamento Ley Fortalecimiento servicio
transporte internacional de carga)
D.S. N 157-2005-EF (Metodologa para el clculo de los
recursos efectivamente recaudados en cada circunscripcin departamental)
D.S. N 099-2006-EF, Art. 4 inc. a) (Normas Reglamentarias para
la aplicacin del Beneficio dispuesto por la Ley N 28625)
R. N 203-2006-SUNAT (Establecen excepciones para la
presentacin de las declaraciones mensuales del IGV, de los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta, del Rgimen Especial del Impuesto a la
Renta y del Nuevo RUS)
Ley N 28965 (Ley de promocin para la extraccin de recursos
hidrobiolgicos altamente migratorios)
D. Leg. N 973
Ley N 29200, Art. 3
R.
137-2009-SUNAT-A
(Aprueban
procedimiento
de
Exportacin Definitiva INTA-PG.02 (versin 6))
R.N 173-2011-SUNAT (Aprueban nueva versin del Programa
de Declaracin Telemtica del Impuesto Selectivo al Consumo)
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO:
Que, desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 821, Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, se han aprobado
diversos dispositivos legales que han complementado y/o modificado su texto;
Que, la Cuarta Disposicin Final de la Ley N 27039 establece que por Decreto
Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, en un plazo que no
exceder los 60 (sesenta) das contados a partir de la entrada en vigencia de la citada
Ley, se expedir el Texto Unico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo;
Televisin del Per - IRTP; la Biblioteca Nacional del Per; y al Archivo General de la
Nacin por la naturaleza especial de sus fines y objetivos.
h) Los pasajes internacionales adquiridos por la Iglesia Catlica para sus agentes
pastorales, segn el Reglamento que se expedir para tal efecto; ni los pasajes
internacionales expedidos por empresas de transporte de pasajeros que en forma
exclusiva realicen viajes entre zonas fronterizas.
i) Las regalas que corresponda abonar en virtud de los contratos de licencia
celebrados conforme a lo dispuesto en la Ley N 26221.
j) Los servicios que presten las Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones y las empresas de seguros a los trabajadores afiliados al Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones y a los beneficiarios de stos en el marco del
Decreto Ley N 25897.
k) La importacin o transferencia de bienes que se efecte a ttulo gratuito, a
favor de Entidades y Dependencias del Sector Pblico, excepto empresas; siempre que
sea aprobada por Resolucin Suprema refrendada por el Ministro de Economa y
Finanzas y por el Ministro del Sector correspondiente. En este caso, el donante no
pierde el derecho a aplicar el crdito fiscal que corresponda al bien donado. (*)
(*) Primer prrafo sustituido por el Artculo 1 del Decreto Legislativo N 935,
publicado el 10-10-2003, cuyo texto es el siguiente:
k) La importacin o transferencia de bienes que se efecte a ttulo gratuito, a
favor de Entidades y Dependencias del Sector Pblico, excepto empresas; as como a
favor de las Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperacin Tcnica Internacional
(ENIEX), Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo (ONGD-PERU)
nacionales e Instituciones Privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de
carcter asistencial o educacional, inscritas en el registro correspondiente que tiene a su
cargo la Agencia Peruana de Cooperacin Internacional (APCI) del Ministerio de
Relaciones Exteriores, siempre que sea aprobada por Resolucin Ministerial del Sector
correspondiente. En este caso, el donante no pierde el derecho a aplicar el crdito fiscal
que corresponda al bien donado.
Asimismo, no est gravada la transferencia de bienes al Estado, efectuada a ttulo
gratuito, de conformidad a disposiciones legales que as lo establezcan.
CONCORDANCIAS:
D.S. N 124-2001-EF
D.S. N 041-2004-EF
D.S. N 099-2004-EF
l) Los intereses y las ganancias de capital generados por Certificados de
Depsito del Banco Central de Reserva del Per y por Bonos "Capitalizacin Banco
Central de Reserva del Per".
ll) Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos,
mquinas tragamonedas y otros aparatos electrnicos, casinos de juego y eventos
hpicos.
(*) Inciso sustituido por el Artculo 3 del Decreto Legislativo N 950, publicado el 0302-2004, disposicin que entr en vigencia a partir del primer da siguiente al de su
publicacin, cuyo texto es el siguiente:
"c) SERVICIOS:
1. Toda prestacin que una persona realiza para otra y por la cual percibe una
retribucin o ingreso que se considere renta de tercera categora para los efectos del
Impuesto a la Renta, an cuando no est afecto a este ltimo impuesto; incluidos el
arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento financiero.
Entindase que el servicio es prestado en el pas cuando el sujeto que lo presta se
encuentra domiciliado en l para efecto del Impuesto a la Renta, sea cual fuere el lugar
de celebracin del contrato o del pago de la retribucin.
El servicio es utilizado en el pas cuando siendo prestado por un sujeto no
domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional, independientemente del
lugar en que se pague o se perciba la contraprestacin y del lugar donde se celebre el
contrato.
2. La entrega a ttulo gratuito que no implique transferencia de propiedad, de
bienes que conforman el activo fijo de una empresa vinculada a otra econmicamente,
salvo en los casos sealados en el Reglamento.
Para efectos de establecer la vinculacin econmica, ser de aplicacin lo
establecido en el artculo 54 del presente dispositivo.
En el caso del servicio de transporte internacional de pasajeros, el Impuesto
General a las Ventas se aplica sobre la venta de pasajes que se expidan en el pas o de
aquellos documentos que aumenten o disminuyan el valor de venta de los pasajes
siempre que el servicio se inicie o termine en el pas, as como el de los que se
adquieran en el extranjero para ser utilizados desde el pas.
d) CONSTRUCCION:
Las actividades clasificadas como construccin en la Clasificacin Internacional
Industrial Uniforme (CIIU) de las Naciones Unidas.
e) CONSTRUCTOR:
Cualquier persona que se dedique en forma habitual a la venta de inmuebles
construidos totalmente por ella o que hayan sido construidos total o parcialmente por un
tercero para ella.
Para este efecto se entender que el inmueble ha sido construido parcialmente
por un tercero cuando este ltimo construya alguna parte del inmueble y/o asuma
cualquiera de los componentes del valor agregado de la construccin.
Artculo 4.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se origina:
CAPITULO III
DE LOS SUJETOS DEL IMPUESTO
(8) Artculo 9.- SUJETOS DEL IMPUESTO
Son sujetos del Impuesto en calidad de contribuyentes, las personas naturales,
las personas jurdicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin
de rentas prevista en las normas que regulan el Impuesto a la Renta, sucesiones
indivisas, sociedades irregulares, patrimonios fideicometidos de sociedades
titulizadoras, los fondos mutuos de inversin en valores y los fondos de inversin que:
a) Efecten ventas en el pas de bienes afectos, en cualquiera de las etapas del
ciclo de produccin y distribucin;
b) Presten en el pas servicios afectos;
c) Utilicen en el pas servicios prestados por no domiciliados;
d) Ejecuten contratos de construccin afectos;
e) Efecten ventas afectas de bienes inmuebles;
f) Importen bienes afectos.
Tratndose de personas que no realicen actividad empresarial pero que realicen
operaciones comprendidas dentro del mbito de aplicacin del Impuesto, sern
consideradas como sujetos en tanto sean habituales en dichas operaciones.
Tambin son contribuyentes del Impuesto la comunidad de bienes, los
consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboracin empresarial, que
lleven contabilidad independiente, de acuerdo con las normas que seale el reglamento.
(*)
(8) Artculo sustituido por el Artculo 7 de la Ley N 27039 publicada el 31 de
diciembre de 1998
(*) Artculo sustituido por el Artculo 6 del Decreto Legislativo N 950, publicado el
03-02-2004, disposicin que entr en vigencia a partir del primer da del mes siguiente
al de su publicacin, cuya texto es el siguiente:
Artculo 9.- SUJETOS DEL IMPUESTO
9.1 Son sujetos del Impuesto en calidad de contribuyentes, las personas
naturales, las personas jurdicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre
atribucin de rentas prevista en las normas que regulan el Impuesto a la Renta,
sucesiones indivisas, sociedades irregulares, patrimonios fideicometidos de sociedades
titulizadoras, los fondos mutuos de inversin en valores y los fondos de inversin que
desarrollen actividad empresarial que:
a) Efecten ventas en el pas de bienes afectos, en cualquiera de las etapas del
ciclo de produccin y distribucin;
b) Presten en el pas servicios afectos;
c) Utilicen en el pas servicios prestados por no domiciliados;
(*) Artculo sustituido por el Artculo 7 del Decreto Legislativo N 950, publicado el
03-02-2004, disposicin que entr en vigencia a partir del primer da del mes siguiente
al de su publicacin, cuya texto es el siguiente:
Artculo 14.- VALOR DE VENTA DEL BIEN, RETRIBUCIN POR
SERVICIOS, VALOR DE CONSTRUCCIN O VENTA DEL BIEN INMUEBLE
Entindase por valor de venta del bien, retribucin por servicios, valor de
construccin o venta del bien inmueble, segn el caso, la suma total que queda obligado
a pagar el adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construccin. Se
entender que esa suma est integrada por el valor total consignado en el comprobante
de pago de los bienes, servicios o construccin, incluyendo los cargos que se efecten
por separado de aqul y an cuando se originen en la prestacin de servicios
complementarios, en intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de
financiacin de la operacin. Los gastos realizados por cuenta del comprador o usuario
del servicio forman parte de la base imponible cuando consten en el respectivo
comprobante de pago emitido a nombre del vendedor, constructor o quien preste el
servicio.
Cuando con motivo de la venta de bienes, la prestacin de servicios gravados o
el contrato de construccin se proporcione bienes muebles o servicios, el valor de stos
formar parte de la base imponible, an cuando se encuentren exonerados o inafectos.
Asimismo, cuando con motivo de la venta de bienes, prestacin de servicios o contratos
de construccin exonerados o inafectos se proporcione bienes muebles o servicios, el
valor de stos estar tambin exonerado o inafecto.
En el caso de operaciones realizadas por empresas aseguradoras con
reaseguradoras, la base imponible est constituida por el valor de la prima
correspondiente. Mediante el reglamento se establecern las normas pertinentes.
Tambin forman parte de la base imponible el Impuesto Selectivo al Consumo y
otros tributos que afecten la produccin, venta o prestacin de servicios. En el servicio
de alojamiento y expendio de comidas y bebidas, no forma parte de la base imponible,
el recargo al consumo a que se refiere la Quinta Disposicin Complementaria del
Decreto Ley N 25988.
No forman parte del valor de venta, de construccin o de los ingresos por
servicios, en su caso, los conceptos siguientes:
a) El importe de los depsitos constituidos por los compradores para garantizar
la devolucin de los envases retornables de los bienes transferidos y a condicin de que
se devuelvan.
b) Los descuentos que consten en el comprobante del pago, en tanto resulten
normales en el comercio y siempre que no constituyan retiro de bienes.
c) La diferencia de cambio que se genere entre el nacimiento de la obligacin
tributaria y el pago total o parcial del precio.
CONCORDANCIA D.S. N 142-2004-EF, Art. 2, 1.2
El Impuesto no podr ser considerado como costo o gasto, por la empresa que
efecta el retiro de bienes.
Artculo 17.- TASA DEL IMPUESTO
La tasa del impuesto es 16%.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)
(1) De conformidad con el Artculo 1 de la Ley N 28033, publicada el 19-07-2003, la
tasa del Impuesto General a las Ventas a que se refiere el presente Artculo, ser de 17%
hasta el 31-12-2004.
(2) De conformidad con la Segunda Disposicin Final de la Ley N 28426, publicado el
21-12-2004, vigente a partir del 01-01-2005; la tasa del IGV ser de 17% hasta el 3112-2005
(3) De conformidad con la Tercera Disposicin Complementaria y Final de la Ley N
28653, publicada el 22 diciembre 2005, hasta el 31 de diciembre de 2006, la tasa del
Impuesto General a las Ventas a que se refiere el presente artculo, ser de 17%.
(4) De conformidad con el Artculo 6 de la Ley N 28929, publicada el 12 diciembre
2006, la misma que de conformidad con su Dcima Tercera Disposicin
Complementaria y Final entra en vigencia a partir del 01 de enero de 2007, se establece
que hasta el 31 de diciembre de 2007, la tasa del Impuesto General a las Ventas a que se
refiere el presente artculo, ser de diecisiete por ciento (17%).
(5) De conformidad con el Artculo 6 de la Ley N 29144, publicada el 10 diciembre
2007, la misma que de conformidad con su Dcima Cuarta Disposicin Final entrar en
vigencia el 01 de enero de 2008, se establece que hasta el 31 de diciembre de 2008 la
tasa del Impuesto General a las Ventas a que se refiere el presente artculo, ser de
diecisiete por ciento (17%).
(6) De conformidad con el Artculo 6 de la Ley N 29291, publicada el 11 diciembre
2008, hasta el 31 de diciembre de 2009, la tasa del Impuesto General a las Ventas a que
se refiere el presente artculo, ser de diecisiete por ciento (17%).
(7) De conformidad con el Artculo 7 de la Ley N 29467, publicada el 08 diciembre
2009, hasta el 31 de diciembre de 2010, la tasa del Impuesto General a las Ventas (IGV)
a que se refiere el presente artculo, ser de diecisiete por ciento (17%).
(8) De conformidad con el Artculo 7 de la Ley N 29628, publicada el 09 diciembre
2010, hasta el 31 de diciembre de 2011, vigente a partir del 1 de enero del Ao Fiscal
2011, la tasa del Impuesto General a las Ventas (IGV) a que se refiere el presente
artculo, ser de diecisiete por ciento (17%).
(19) De conformidad con el Artculo 1 de la Ley N 29666, publicado el 20 febrero
2011, se deroga el artculo 7 de la Ley N 29628, Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, restituyndose, a partir de la
entrada en vigencia de la citada Ley, la tasa de diecisis por ciento (16%) establecida
por el presente artculo del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el presente Decreto Supremo y
que el contribuyente impugne la aplicacin del crdito fiscal en dicho periodo, en cuyo
caso ste se suspender, debiendo estarse a lo que resuelva el rgano resolutor
correspondiente.
Lo dispuesto en el prrafo anterior es sin perjuicio de las multas que pudieran
corresponder.
Asimismo, se tendrn en cuenta las siguientes normas:
1. No dar derecho a crdito fiscal, el Impuesto consignado, sea que se haya
retenido o no, en comprobantes de pago, nota de dbito o documento emitido por la
SUNAT no fidedignos o falsos o que incumplen con los requisitos legales o
reglamentarios.
El Reglamento establecer las situaciones en las cuales los comprobantes de
pago, notas de dbito o documentos emitidos por la SUNAT sern considerados como
no fidedignos o falsos.
2. No darn derecho al crdito fiscal los comprobantes de pago o notas de dbito
que hayan sido emitidos por sujetos a los cuales, a la fecha de emisin de los referidos
documentos, la SUNAT les haya comunicado o notificado la baja de su inscripcin en el
RUC o aquellos que tengan la condicin de no habido para efectos tributarios.
3. Tampoco darn derecho al crdito fiscal los comprobantes que hayan sido
otorgados por personas que resulten no ser contribuyentes del Impuesto o los otorgados
por contribuyentes cuya inclusin en algn rgimen especial no los habilite a ello o los
otorgados por operaciones exoneradas del impuesto.
Tratndose de comprobante de pago, notas de dbito o documentos no
fidedignos o que incumplan con los requisitos legales y reglamentarios, no se perder el
derecho al crdito fiscal en la adquisicin de bienes, prestacin o utilizacin de
servicios, contratos de construccin e importacin, cuando el pago del total de la
operacin incluyendo el pago del Impuesto y de la percepcin, de ser el caso, se hubiera
efectuado:
i. Mediante los medios de pago que seale el Reglamento; y,
ii. Siempre que se cumpla con los requisitos que seale el referido Reglamento.
Lo antes mencionado, no exime del cumplimiento de los dems requisitos
exigidos por esta Ley para ejercer el derecho al crdito fiscal.
La SUNAT por Resolucin de Superintendencia podr establecer otros
mecanismos de verificacin para la validacin del crdito fiscal.
En la utilizacin en el pas de servicios prestados por no domiciliados, el crdito
fiscal se sustenta en el documento que acredite el pago del Impuesto.
Para efecto de ejercer el derecho al crdito fiscal en los casos de sociedades de
hecho, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboracin
R. N 080-2004-SUNAT
CONCORDANCIAS:
R. N 032-2004-SUNAT
celebrados por el Per sea vlido para ingresar al pas, de acuerdo a las condiciones,
registros, requisitos y procedimientos que se establezcan en el reglamento aprobado
mediante decreto supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, previa
opinin tcnica de la SUNAT.
5. La venta a las empresas que presten el servicio de transporte internacional de
carga y/o de pasajeros, de los bienes destinados al uso o consumo de los pasajeros y
miembros de la tripulacin a bordo de las naves de transporte martimo o areo; as
como de los bienes que sean necesarios para el funcionamiento, conservacin y
mantenimiento de los referidos medios de transporte, incluyendo, entre otros bienes,
combustibles, lubricantes y carburantes. Por decreto supremo refrendado por el Ministro
de Economa y Finanzas se establecer la lista de bienes sujetos al presente rgimen.
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, los citados bienes deben ser
embarcados por el vendedor durante la permanencia de las naves o aeronaves en la zona
primaria aduanera y debe seguirse el procedimiento que se establezca mediante
Resolucin de Superintendencia de la SUNAT. (1)(2)
(1) Numeral incluido por el Artculo 2 de la Ley N 28462, publicada el 13 Enero 2005.
(2) De conformidad con el Numeral 4.2 de la Circular N 004-2005-SUNAT-A,
publicada el 27 Enero 2005, se precisa que el numeral 5 del presente artculo, seala que
por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas se aprobar la
lista de bienes que son objeto de venta a las empresas que prestan el servicio de
transporte internacional de carga y/o de pasajeros, para el uso o consumo de los
pasajeros y miembros de la tripulacin a bordo de las naves de transporte martimo o
areo, as como para el funcionamiento, conservacin y mantenimiento de los referidos
medios de transporte.
CONCORDANCIAS:
(*) Artculo sustituido por el Artculo 12 del Decreto Legislativo N 950, publicado el
03-02-2004, disposicin que entr en vigencia a partir del primer da del mes siguiente
al de su publicacin, cuya texto es el siguiente:
ARTCULO 37.- DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL
Los contribuyentes del Impuesto estn obligados a llevar un Registro de Ventas
e Ingresos y un Registro de Compras, en los que anotarn las operaciones que realicen,
de acuerdo a las normas que seale el Reglamento.
En el caso de operaciones de consignacin, los contribuyentes del Impuesto
debern llevar un Registro de Consignaciones, en el que anotarn los bienes entregados
y recibidos en consignacin.
La SUNAT mediante Resolucin de Superintendencia podr establecer otros
registros o controles tributarios que los sujetos del Impuesto debern llevar.
mediante sistemas
la revisin de la
procesamiento, el
de las diferencias
de la empresa hubiera seguido las indicaciones impartidas por las personas que ejercen
la funcin de administracin de sta, las cuales no necesariamente tienen su residencia
en la Regin Selva.
b) Llevar su contabilidad y conservar la documentacin sustentatoria en el
domicilio fiscal;(*)
(*) De conformidad con el Artculo nico de la Ley N 28813, publicada el 22 julio
2006, se precisa que se da por cumplido el requisito a que se refiere el presente literal, si
se cumple con la presentacin de la referida documentacin en el domicilio fiscal.
c) Realizar no menos del setenta y cinco por ciento (75%) de sus operaciones en
la Regin. Para efecto del cmputo de las operaciones que se realicen desde la Regin,
se tomarn en cuenta las exportaciones que se realicen desde la Regin, en tanto
cumplan con los requisitos que se establezcan mediante Decreto Supremo, refrendado
por el Ministerio de Economa y Finanzas;
d) Encontrarse inscrito como beneficiario en un Registro que llevar la SUNAT,
para tal efecto sta dictar las normas correspondientes. La relacin de los beneficiarios
podr ser materia de publicacin, incluso la informacin referente a los montos
devueltos; y,
CONCORDANCIA: R. N 224-2004-SUNAT, Art. 2
e) Efectuar y pagar las retenciones en los plazos establecidos, en caso de ser
designado agente de retencin.
Tratndose de personas jurdicas, adicionalmente se requerir que estn
constituidas e inscritas en los Registros Pblicos de la Regin.
Slo otorgarn derecho al reintegro tributario las adquisiciones de bienes
efectuadas con posterioridad al cumplimiento de los requisitos mencionados en los
incisos a), b) y d) del presente artculo.
CONCORDANCIAS:
c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos,
mquinas tragamonedas y otros aparatos electrnicos, casinos de juego y eventos
hpicos.(*)
(*) Literal modificado por la Cuarta Disposicin Complementaria y Final de la Ley N
27153, publicada el 09-07-99, cuyo texto es el siguiente:
"c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos y
eventos hpicos".
Artculo 51.- CONCEPTO DE VENTA
Para efecto del Impuesto es de aplicacin el concepto de venta a que se refiere el
Artculo 3 del presente dispositivo.
Artculo 52.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se origina en la misma oportunidad y condiciones que
para el Impuesto General a las Ventas seala el Artculo 4 del presente dispositivo.
Para el caso de los juegos de azar y apuestas, la obligacin tributaria se origina
al momento en que se percibe el ingreso.
CAPITULO II
DE LOS SUJETOS DEL IMPUESTO
Artculo 53.- SUJETOS DEL IMPUESTO
Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes:
a) Los productores o las empresas vinculadas econmicamente a stos, en las
ventas realizadas en el pas;
b) Las personas que importen los bienes gravados;
c) Los importadores o las empresas vinculadas econmicamente a stos en las
ventas que realicen en el pas de los bienes gravados; y,
d) La entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y
apuestas, a que se refiere el inciso c) del Artculo 50.
Artculo 54.- DEFINICIONES
Para efectos de la aplicacin del Impuesto, se entiende por:
a) Productor, la persona que acte en la ltima fase del proceso destinado a
conferir a los bienes la calidad de productos sujetos al impuesto, an cuando su
intervencin se lleve a cabo a travs de servicios prestados por terceros.
b) Empresas vinculadas econmicamente, cuando:
1. Una empresa posea ms del 30% del capital de otra empresa, directamente o
por intermedio de una tercera.
2. Ms del 30% del capital de dos (2) o ms empresas pertenezca a una misma
persona, directa o indirectamente.
3. En cualesquiera de los casos anteriores, cuando la indicada proporcin del
capital, pertenezca a cnyuges entre s o a personas vinculadas hasta el segundo grado
de consanguinidad o afinidad.
4. El capital de dos (2) o ms empresas pertenezca, en ms del 30%, a socios
comunes de dichas empresas.
5. Por Reglamento se establezcan otros casos.
CAPITULO III
DE LA BASE IMPONIBLE Y DE LA TASA
Artculo 55.- SISTEMAS DE APLICACION DEL IMPUESTO
El Impuesto se aplicar bajo dos sistemas:
a) Al Valor, para los bienes contenidos en el literal A del Apndice IV y los
juegos de azar y apuestas, con excepcin de las mquinas tragamonedas y otros aparatos
electrnicos que entreguen premios canjeables por dinero.
b) Especfico, para los bienes contenidos en el Apndice III, el literal B del
Apndice IV y mquinas tragamonedas y otros aparatos electrnicos que entreguen
premios canjeables por dinero.(1) (2)
(1) De conformidad con la Cuarta Disposicin Complementaria y Final de la Ley N
27153, publicada el 09-07-99, elimnase toda referencia a la aplicacin del Impuesto
Selectivo al Consumo a casinos de juego, mquinas tragamonedas y otros aparatos
electrnicos, contenidas en este Ttulo II.
(2) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Ley N 27940, publicado el 13-02-2003,
cuyo texto es el siguiente:
Artculo 55.- Sistemas de aplicacin del Impuesto
El Impuesto se aplicar bajo tres sistemas:
a) Al Valor, para los bienes contenidos en el Literal A del Apndice IV y los
juegos de azar y apuestas.
b) Especfico, para los bienes contenidos en el Apndice III y el Literal B del
Apndice IV.
c) Al Precio de Venta al Pblico, para los bienes contenidos en el Literal C del
Apndice IV.
Artculo 56.- CONCEPTOS COMPRENDIDOS EN LA BASE IMPONIBLE
D.S. N 083-2003-EF
DEL PAGO
Artculo 63.- DECLARACION Y PAGO
El plazo para la declaracin y pago del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo
de los productores y los sujetos a que se refiere el Artculo 57 del presente dispositivo,
se determinar de acuerdo a las normas del Cdigo Tributario.
La SUNAT establecer los lugares, condiciones, requisitos, informacin y
formalidades concernientes a la declaracin y el pago.
Artculo 64.- PAGO POR PRODUCTORES O IMPORTADORES DE BIENES
AFECTOS
El pago del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo de los productores o
importadores de cerveza, licores, bebidas alcohlicas, bebidas gasificadas, jarabeadas o
no, aguas minerales, naturales o artificiales, combustibles derivados del petrleo y
cigarrillos, se sujetar a las normas que establezca el reglamento.
Artculo 65.- PAGO DEL IMPUESTO EN LA IMPORTACION
El Impuesto Selectivo al Consumo a cargo de los importadores ser liquidado y
pagado en la misma forma y oportunidad que el Artculo 32 del presente dispositivo
establece para el Impuesto General a las Ventas.
CAPITULO V
DE LAS DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Artculo 66.- CARACTER EXPRESO DE LA EXONERACION
La exoneracin del Impuesto Selectivo al Consumo deber ser expresa.
Las exoneraciones genricas otorgadas o que se otorguen no incluyen al
Impuesto a que se refiere este Ttulo.
Artculo 67.- NORMAS APLICABLES
Son de aplicacin para efecto del Impuesto Selectivo al Consumo, en cuanto
sean pertinentes, las normas establecidas en el Ttulo I referidas al Impuesto General a
las Ventas, incluyendo las normas para la transferencia de bienes donados inafectos
contenidas en el referido ttulo.
No estn gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo las operaciones de
importacin de bienes que se efecten conforme con lo dispuesto en los numerales 1 y 3
del inciso e) del Artculo 2, as como la importacin o transferencia de bienes a ttulo
gratuito, a que se refiere el inciso k) del Artculo 2. (*)
(*) Ttulo modificado por el Artculo 1 del Decreto Legislativo N 944, publicado el 2312-2003, disposicin que entrar en vigencia el primer da calendario del mes siguiente
al de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano y cuyo texto es el siguiente:
TTULO II
DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
CAPTULO I
DEL MBITO DEL IMPUESTO Y DEL NACIMIENTO DE LA
OBLIGACINTRIBUTARIA
Artculo 50.- OPERACIONES GRAVADAS
El Impuesto Selectivo al Consumo grava:
a) La venta en el pas a nivel de productor y la importacin de los bienes
especificados en los Apndices III y IV;
b) La venta en el pas por el importador de los bienes especificados en el literal
A del Apndice IV; y,
c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos y
eventos hpicos.
Artculo 51.- CONCEPTO DE VENTA
Para efecto del Impuesto es de aplicacin el concepto de venta a que se refiere el
Artculo 3 del presente dispositivo.
Artculo 52.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se origina en la misma oportunidad y condiciones que
para el Impuesto General a las Ventas seala el Artculo 4 del presente dispositivo.
Para el caso de los juegos de azar y apuestas, la obligacin tributaria se origina
al momento en que se percibe el ingreso.
CAPTULO II
DE LOS SUJETOS DEL IMPUESTO
Artculo 53.- SUJETOS DEL IMPUESTO
Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes:
a) Los productores o las empresas vinculadas econmicamente a stos, en las
ventas realizadas en el pas;
b) Las personas que importen los bienes gravados;
c) Los importadores o las empresas vinculadas econmicamente a stos en las
ventas que realicen en el pas de los bienes gravados; y,
d) Las entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y
apuestas, a que se refiere el inciso c) del Artculo 50.
Artculo 54. - DEFINICIONES
Para efectos de la aplicacin del Impuesto, se entiende por:
obligados al pago del Impuesto Selectivo al Consumo con la tasa que por dichas ventas
corresponda al productor o importador vinculado.
Las empresas a las que se refiere el prrafo anterior deducirn del Impuesto que
les corresponda abonar, el que haya gravado la compra de los bienes adquiridos al
productor o importador con los que guarda vinculacin econmica.
No procede la aplicacin de lo dispuesto en los prrafos precedentes si se
demuestra que los precios de venta del productor o importador a la empresa vinculada
no son menores a los consignados en los comprobantes de pago emitidos a otras
empresas no vinculadas, siempre que el monto de las ventas al vinculado no sobrepase
al 50% del total de las ventas en el ejercicio.
Los importadores al efectuar la venta en el pas de los bienes gravados deducirn
del impuesto que les corresponda abonar el que hubieren pagado con motivo de la
importacin.
En igual forma procedern los contribuyentes que elaboren productos afectos,
respecto del Impuesto Selectivo al Consumo que hubiere gravado la importacin o
adquisicin de insumos que no sean gasolina y dems combustibles derivados del
petrleo. Esta excepcin no se aplicar en caso que dichos insumos sean utilizados para
producir bienes contenidos en el Apndice lll.
Artculo 58.- CONCEPTO DE VALOR DE VENTA
Para efecto del Sistema Al Valor, es de aplicacin el concepto de valor de venta
a que se refiere el Artculo 14, debiendo excluir de dicho valor el Impuesto General a
las Ventas y el Impuesto a que se refiere este Ttulo.
Artculo 59.- SISTEMA AL VALOR Y SISTEMA AL VALOR SEGN
PRECIO DE VENTA AL PBLICO - DETERMINACION DEL IMPUESTO
En el Sistema al Valor y en el Sistema al Valor segn Precio de Venta al
Pblico, el Impuesto se determinar aplicando sobre la base imponible la tasa
establecida en el Literal A o en el Literal C del Apndice IV, respectivamente.
Tratndose de juegos de azar y apuestas, el Impuesto se aplicar sobre el monto
determinado de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 3 del inciso a) del Artculo 56.
Artculo 60.- SISTEMA ESPECFICO - DETERMINACIN DEL IMPUESTO
Para el Sistema Especfico, el Impuesto se determinar aplicando un monto fijo
por volumen vendido o importado, cuyo valor es el establecido en el Apndice III y en
el literal B del Apndice IV
Artculo 61.- MODIFICACIN DE TASAS Y/O MONTOS FIJOS
Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, se
podrn modificar las tasas y/o montos fijos, as como los bienes contenidos en los
Apndices III y/o IV Mediante Resolucin Ministerial del titular del Ministerio de
Economa y Finanzas se podr establecer peridicamente factores de actualizacin
monetaria de los montos fijos.(*)
(*) Artculo sustituido por el Artculo 6 del Decreto Legislativo N 980, publicado el 15
marzo 2007, el mismo que de conformidad con su Primera Disposicin Complementaria
Final entrar en vigencia el primer da calendario del mes siguiente al de su publicacin
en el Diario Oficial El Peruano, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 61.- MODIFICACIN DE TASAS Y/O MONTOS FIJOS
Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, se
podrn modificar las tasas y/o montos fijos, as como los bienes contenidos en los
Apndices III y/o IV.
A ese efecto, la modificacin de los bienes del Apndice III slo podr
comprender combustibles fsiles y no fsiles, aceites minerales y productos de su
destilacin, materias bituminosas y ceras minerales. Por su parte, la modificacin de los
bienes del Apndice IV slo podr comprender bebidas, lquidos alcohlicos, tabaco y
sucedneos del tabaco elaborados, vehculos automviles, tractores y dems vehculos
terrestres sus partes y accesorios. En ambos casos las tasas y/o montos fijos se podrn
fijar por el sistema al valor, especfico o al valor segn precio de venta al pblico,
debiendo encontrarse dentro de los rangos mnimos y mximos que se indican a
continuacin, los cuales sern aplicables aun cuando se modifique el sistema de
aplicacin del impuesto, por el equivalente de dichos rangos que resultare aplicable
segn el sistema adoptado.
APNDICE III
SISTEMA ESPECFICO
PRODUCTOS
UNIDAD DE MEDIDA
PORCENTAJE PRECIO
PRODUCTOR
Mnimo
Mximo
Gasolina para motores
Galn 1%
140%
Queroseno y carburoreactores tipo Galn 1%
140%
queroseno para reactores y turbinas
(Turbo A1)
Gasoils
Galn 1%
140%
Hulla Tonelada
1%
100%
Otros combustibles Galn o metro 0%
140%
cbico
APNDICE IV
SISTEMA ESPECFICO
PRODUCTO UNIDAD DE NUEVOS SOLES
MEDIDA
Mnimo
Mximo
Pisco Litro 1.50 2.50
SISTEMA AL VALOR SEGN PRECIO DE VENTA AL PBLICO
PRODUCTO UNIDAD DE TASAS
MEDIDA
Mnimo
Mximo
Cervezas
Unidad25% 100%
Cigarrillos
Unidad20% 300%
SISTEMA AL VALOR
PRODUCTO UNIDAD DE TASAS
MEDIDA
Mnimo
Mximo
Gaseosas
Unidad1%
150%
Las dems Bebidas Unidad1%
150%
Los dems Licores Unidad20% 250%
Vino Unidad1%
50%
Cigarros, Cigarritos y Tabaco
Unidad50%
Vehculos para el transporte
de personas, mercancas;
tractores; camionetas Pick Up;
chasis y carroceras
- Nuevos
Unidad0%
80%
- Usados
Unidad0%
100%
100%
D.S. N 041-2004-EF
TITULO III
DE LAS DISPOSICIONES FINALES
Asimismo, ser objeto de devolucin el Impuesto General a las Ventas que haya
gravado los servicios prestados y consumidos en el territorio del pas, a favor de una
persona natural no domiciliada, sealados en el literal C del Apndice V de la Ley, al
momento de su salida del pas.
Autorzase al Ministerio de Economa y Finanzas para establecer y poner en
vigencia el sistema de devolucin a que se refiere esta norma, con opinin tcnica de la
Sunat.
Artculo 77.- SIMULACION DE HECHOS PARA GOZAR DE BENEFICIOS
La simulacin de existencia de hechos que permitan gozar de los beneficios que
corresponden a la Regin de Selva y/o Zona de Frontera, constituir delito de
defraudacin tributaria. (*)
(*) Artculo sustituido por el Artculo 15 del Decreto Legislativo N 950, publicado el
03-02-2004, disposicin que entr en vigencia a partir del primer da del mes siguiente
al de su publicacin, cuya texto es el siguiente:
ARTCULO 77.- SIMULACIN DE HECHOS PARA GOZAR DE
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
La simulacin de existencia de hechos que permita gozar de los beneficios y
exoneraciones establecidos en la presente norma, constituir delito de defraudacin
tributaria.
Artculo 78.- REGIMEN DE RECUPERACION ANTICIPADA
Crase el Rgimen de Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las
Ventas pagado en las importaciones y/o adquisiciones locales de bienes de capital
realizadas por personas naturales o jurdicas que se dediquen en el pas a actividades
productivas de bienes y servicios destinados a exportacin o cuya venta se encuentre
gravada con el Impuesto General a las Ventas.
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas,
previa opinin tcnica de la SUNAT, se establecer los plazos, montos, cobertura de los
bienes y servicios, procedimientos a seguir y vigencia del Rgimen.
(30) Los contribuyentes que gocen indebidamente del Rgimen, sern pasibles
de una multa aplicable sobre el monto indebidamente obtenido, sin perjuicio de la
responsabilidad penal a que hubiere lugar. Por Decreto Supremo se establecer la multa
correspondiente.
(30) Prrafo incluido por el Decreto Legislativo N 886, publicado el 10 de noviembre
de 1996. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 19 de la Ley N 28298, publicada el 22 Julio 2004,
las EPC que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrn
recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas, pagado por las
adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construccin, de
acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se
establezcan en el Reglamento. La etapa preproductiva de las inversiones en ningn caso
podr exceder de cinco (5) aos de acuerdo a lo que establezca el Reglamento.
Los contribuyentes del Impuesto Especial a las Ventas estn obligados a llevar
un Registro de Ventas e Ingresos y otro de Compras en los que anotarn las operaciones
que realicen, de acuerdo a las normas que seale el Reglamento,
Artculo 88.- Normas Aplicables
Son de aplicacin para efecto del Impuesto Especial a las Ventas, en cuanto sean
pertinentes, las normas establecidas en los Ttulos I y II de la Ley, referidas al Impuesto
General a las Ventas y al Impuesto Selectivo al Consumo. (*) (**)
(*) Ttulo incluido por el Artculo 1 de la Ley N 27350, publicada el 06-10-2000, la
misma que entrar en vigencia a partir del primer da del mes siguiente al de su
publicacin.
(**) Confrontar con el Artculo 1 del Decreto Legislativo N 918 publicado el 26-042001, el mismo que entrar en vigencia a partir del primer da del mes siguiente al de su
publiccin.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS, TRANSITORIAS Y FINALES
Primera.- Mantngase en suspenso la suscripcin as como todo trmite
destinado a la aprobacin de convenios de estabilidad en el goce de beneficios
tributarios a que se refiere el Artculo 131 de la Ley N 23407.
Segunda.- Precsase que en los contratos de servicios, incluyendo el
arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles, y en los contratos de
construccin vigentes al 1 de enero de 1991, el usuario o quien encargue la
construccin est obligado a aceptar el traslado del Impuesto aplicable por efecto de los
cambios introducidos por el Decreto Legislativo N 621 y el Decreto Legislativo N
666.
Tercera.- Derogada por el Artculo 1 del Decreto Legislativo N 883 publicado
el 9 de noviembre de 1996.
Cuarta.- La obligacin tributaria y la inafectacin a que se refiere el Artculo 21
de la Ley N 26361 - Ley sobre Bolsa de Productos, est referida al Impuesto General a
las Ventas.
Quinta.- Precsase que las operaciones de factoring tienen el carcter de
prestacin de servicios financieros a cambio de las cuales el factor recibe una comisin
y la transferencia en propiedad de facturas. La citada transferencia y correspondiente
cesin de crditos, no constituye venta de bienes ni prestacin de servicios.
Sexta.- Precsase que lo dispuesto en el Artculo 33, con excepcin del segundo
prrafo del numeral 1, es de carcter interpretativo y aplicable nicamente para efecto
del beneficio establecido en el Captulo IX del Decreto. Tambin tiene carcter
interpretativo lo dispuesto en el inciso ll) del Artculo 2 y en el Artculo 46 del Decreto.
Stima.- Precsase que hasta la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N
775 los servicios de mudanza y mensajera internacional estuvieron exonerados del
Impuesto General a las Ventas. En consecuencia, a partir de dicha fecha, los mismos se
encuentran gravados con el referido impuesto.
(31) Octava.- Precsase que se mantiene vigente el beneficio relativo al Impuesto
General a las Ventas establecido en el Decreto Legislativo N 704.
(31) El Decreto Legislativo N 704, fue derogado por el Artculo 10 del Decreto
Legislativo N 842, publicado el 30 de agosto de 1996.
Novena.- Dergase el Artculo 24 del Decreto Legislativo N 299.
Dcima.- Los sujetos que a partir de la fecha de la entrada en vigencia del
presente dispositivo resulten gravados con el Impuesto General a las Ventas, slo
podrn deducir como crdito fiscal el Impuesto correspondiente a sus adquisiciones de
bienes, servicios y contratos de construccin efectuados a partir de dicha fecha.
Dcimo Primera.- Para la determinacin del crdito fiscal, los sujetos que
realicen operaciones no gravadas y que por aplicacin del presente dispositivo resulten
gravadas, debern considerar que inician actividades a partir del mes de entrada en
vigencia del presente dispositivo, e incluirn en el clculo del porcentaje establecido en
el numeral 6 del Artculo 6 del Decreto Supremo N 29-94-EF, slo las operaciones que
se realicen a partir de dicho mes.
Dcimo Segunda.- Son de aplicacin a los Impuestos General a las Ventas y
Selectivo al Consumo, las disposiciones contenidas en el Decreto Supremo N 29-94EF, Reglamento del Decreto Legislativo N 775, las cuales mantendrn su vigencia
hasta la aprobacin del Reglamento del presente dispositivo, en lo que resulten
aplicables.
Dcimo
Tercera.- Mediante Decreto Supremo se dictarn las normas
reglamentarias para la aplicacin del Artculo 49 del presente dispositivo.
Dcimo Cuarta.- Los Gobiernos Locales y el Ministerio de Industria, Turismo,
Integracin y Negociaciones Comerciales Internacionales estarn obligados a entregar
mensualmente a la SUNAT la informacin detallada correspondiente a los ingresos de
las entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y apuestas,
as como el nmero de mquinas tragamonedas y otros aparatos electrnicos que
entreguen premios canjeables por dinero.
Dcimo Quinta.- NATURALEZA DE LA TRANSFERENCIA EN DOMINIO
FIDUCIARIO
Precsase que la transferencia en dominio fiduciario de bienes muebles y la
primera transferencia en dominio fiduciario de inmuebles, de ser el caso, que efecta el
fideicomitente a favor del fiduciario para la constitucin de un fideicomiso de
titulizacin, as como la devolucin que realice el fiduciario al fideicomitente del
remanente del patrimonio fideicometido extinguido; no constituyen venta de bienes ni
prestacin de servicios, para efecto de este Impuesto.
Igualmente, no es venta de bienes ni prestacin de servicios, el acto por el cual el
fiduciario constituye un patrimonio fideicometido.
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
0301.10.00.00/
0307.99.90.90 Pescados, crustceos, moluscos y dems invertebrados acuticos.
0401.20.00.00 Slo: leche cruda entera.
0511.10.00.00 Semen de bovino.
0511.99.10.00 Cochinilla. (1)
0701.10.00.00/
0701.90.00.00 Papas frescas o refrigeradas.
0702.00.00.00 Tomates frescos o refrigerados.
0703.10.00.00/
0703.90.00.00.
Cebollas, chalotes, ajos, puerros y dems hortalizas aliceas,
frescos o refrigerados
0704.10.00.00/
0704.90.00.00 Coles, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestibles
similares del gnero brassica, frescos o refrigerados.
0705.11.00.00/
0705.29.00.00 Lechugas y achicorias (comprendidas la escarola y endivia) frescas o
refrigeradas.
0706.10.00.00/
0808.10.00.00/
0808.20.20.00 Manzanas, peras y membrillos, frescos.
0809.10.00.00/
0809.40.00.00 Damascos (albaricoques, incluidos los chabacanos), cerezas, melocotones
o duraznos (incluidos los griones y nectarinas), ciruelas y endrinos, frescos.
0810.10.00.00 Fresas (frutillas) frescas.
0810.20.20.00 Frambuesas, zarzamoras, moras y moras-frambuesa, frescas.
0810.30.00.00 Grosellas incluido el cass, frescas.
0810.40.00.00/
0810.90.90.00 Arndanos rojos, mirtilos y dems frutas u otros frutos, frescos.
0901.11.00.00 Caf crudo o verde.
0902.10.00.00/
0902.40.00.00 T.
0910.10.00.00 Jengibre o kin.
0910.30.00.00 Crcuma o palillo.
1001.10.10.00 Trigo duro para la siembra.
1002.00.10.00 Centeno para la siembra.
1003.00.10.00 Cebada para la siembra.
1004.00.10.00 Avena para la siembra.
1005.10.00.00 Maz para la siembra.
1006.10.10.00 Arroz con cscara para la siembra.
1007.00.10.00 Sorgo para la siembra.
1008.20.10.00 Mijo para la siembra.
1008.90.10.10 Quinua (chenopodium quinoa) para siembra.
1201.00.10.00/
1209.99.90.00 Las dems semillas y frutos oleaginosos, semillas para la siembra.
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
0301.10.00.00/
0307.99.90.90 Pescados, crustceos, moluscos y demas invertebrados acuticos
0401.20.00.00 Solo: leche cruda entera.
0511.10.00.00 Semen de bovino.
0511.99.10.00 Cochinilla (1).
(1) Incluido por el Decreto Supremo N 171-97-EF, publicado el 17 diciembre de 1997
y vigente a partir del 1 de enero de 1998.
0701.10.00.00/
0808.10.00.00/
0808.20.20.00 Manzanas, peras y membrillos, frescos.
0809.10.00.00/
0809.40.00.00 Damasco (albaricoque, incluidos los chabacanos), cerezas, melocotones o
duraznos (incluidos los griones y nectarinas), ciruelas y endrinos, frescos.
0810.10.00.00 Fresas (frutillas ) frescas.
0810.20.20.00 Frambuesas, zarzamoras, moras y moras-frambuesa, frescas.
0810.30.00.00
Grosellas, incluido el cass, frescas.
0810.40.00.00/
0810.90.90.00 Arndanos rojos, mirtillo y dems frutas u otros frutos,frescos.
0901.11.00.00 caf crudo o verde.
0902.10.00.00/
0902.40.00.00 T.
0910.10.00.00 Jengibre o kin.
0910.30.00.00 Curcuma o palillo.
1001.10.10.00 Trigo duro para la siembra.
1002.00.10.00 Centeno para la siembra.
1003.00.10.00 Cebada para la siembra.
1004.00.10.00 Avena para la siembra.
1005.10.00.00 Maz para la siembra.
1006.10.10.00 Arroz con cscara para la siembra.
1007.00.10.00 Sorgo para la siembra.
1008.20.10.00 Mijo para la siembra.
1008.90.10.10 Quinua (chenopodium quinoa) para siembra.
1201.00.10.00/
1209.99.90.00 Las dems semillas y frutos oleaginosos, semillas para la siembra.
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
"0106.00.90.00/
0106.00.90.90" (*) "Camlidos Sudamericanos" (*)
(*)Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
0301.10.00.00/
0307.99.90.90 Pescados, crustceos, moluscos y dems invertebrados acuticos, excepto
los destinados para uso industrial.(*)
(*)Modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 129-2001-EF publicado el 3006-2001, en los trminos siguientes:
"Pescados, crustceos, moluscos y dems invertebrados acuticos, excepto pescados
destinados al procesamiento de harina y aceite de pescado."
0401.20.00.00 Slo: leche cruda entera.
0511.10.00.00(*)
"Semen de bovino"(*) (1)
(*)Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
0511.99.10.00 (*)
"Cochinilla"(*)
(*)Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
0601.10.00.00 (*)
"Bulbos, cebollas, tubrculos, races y bulbos tuberosos, turiones
y rizomas en reposo vegetativo".(*)
(*)Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
0602.10.00.90 Los dems esquejes sin enraizar e injertos.
0701.10.00.00/
0809.10.00.00/
0809.40.00.00 Damascos (albaricoques, incluidos los chabacanos), cerezas, melocotones
o duraznos (incluidos los griones y nectarinas), ciruelas y endrinos, frescos.
0810.10.00.00 Fresas (frutillas) frescas.
0810.20.20.00 Frambuesas, zarzamoras, moras y moras-frambuesa, frescas.
0810.30.00.00 Grosellas, incluido el cass, frescas.
0810.40.00.00/
0810.90.90.00 Arndanos rojos, mirtilos y dems frutas u otros frutos, frescos
0901.11.00.00 (*)
"Caf crudo o verde"(*)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
0902.10.00.00/
0902.40.00.00 (*)
T
0910.10.00.00 Jengibre o kion.
0910.30.00.00 Crcuma o palillo
1001.10.10.00 Trigo duro para la siembra.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1002.00.10.00 Centeno para la siembra. (1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1003.00.10.00 Cebada para la siembra. (1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1004.00.10.00 Avena para la siembra. (1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1005.10.00.00 Maz para la siembra.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1006.10.10.00 Arroz con cscara para la siembra.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1006.10.90.00 (*)
"Arroz con cscara (arroz paddy): los dems" (*)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
1007.00.10.00 Sorgo para la siembra.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1008.20.10.00 Mijo para la siembra.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
1008.90.10.10 Quinua (chenopodium quinoa) para siembra.(1)
1213.00.00.00/
1214.90.00.00 Races de achicoria, paja de cereales y productos forrajeros.
1404.10.10.00 Achiote.
1404.10.30.00 Tara.
1801.00.10.00 (*)
"Cacao en grano, crudo" (*)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
2401.10.00.00/
2401.20.20.00 (*)
Tabaco en rama o sin elaborar
4901.10.00.00/
4901.99.00.00
4903.00.00.00 (3)
Libros para instituciones educativas, as como publicaciones
culturales.(1)(2)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
5101.11.00.00/
5104.00.00.00 (*)
"Lanas y pelos finos y ordinarios, sin cardar ni peinar,
desperdicios e hilachas" (*)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
5201.00.00.10/
5201.00.00.90 (*)
"Slo: algodn en rama sin desmotar" (*) (**) (1)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
(**)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
5302.10.00.00/
5305.99.00.00 (*)
"Camo, yute, abac y otras fibras textiles en rama o trabajadas,
pero sin hilar, estopas, hilacha y desperdicios."(*)
(*) Bien incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 089-2001-EF, publicado el
05-05-2001.
7108.11.00.00 Oro para uso no monetario en polvo.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
7108.12.00.00 Oro para uso no monetario en bruto.(1)
(1)De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
8703.10.00.00/
8703.90.00.90 Un vehculo automvil usado de por lo menos un ao de antigedad y de
no ms de dos mil centmetros cbicos (2,000 c.c.) de cilindrada, importado de
conformidad con el Decreto Ley N 26117.(1)(2)
(1) De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
8703.10.00.00/
8703.90.00.90 Slo: vehculos automviles para transporte de personas, importados al
amparo de la Ley N 26983 y normas reglamentarias. (1)(2)
(1) De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27614 publicada el 29-12-2001, los
bienes contenidos en el literal A) del Apndice I estarn exonerados del Impuesto
General a las Ventas slo por la venta en el pas, con la excepcin de esta partida
arancelaria, que estar exonerada del Impuesto General a las Ventas por la importacin
y la venta en el pas. Esta Ley fue posteriormente derogada por el Artculo 2 de la Ley
N 27800, publicada el 27-07-2002.
(2) Partida modificada por el Artculo 4 del Decreto Supremo N 010-2006-RE,
publicado el 04 abril 2006, cuyo texto es el siguiente:
"8703.10.00.00 / 8703.90.00.90
CONCORDANCIA : C. N INTA-CR-009-2002
(*) De conformidad con el Artculo 1 de la Ley N 27800, publicada el 27-07-2002, se
restituye las operaciones y la lista de bienes contenidas en el literal A) del Apndice I
del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N 055-99-EF y normas
modificatorias, vigente al 29 de diciembre del 2001, siendo de aplicacin lo dispuesto
en los Artculos 6 y 7 del citado Texto nico.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 161-2003-EF, publicado
el 07-11-2003, inclyase en el literal A) del Apndice I del Texto nico Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por
el presente Decreto Supremo, los siguientes bienes:
"PARTIDA ARANCELARIA
PRODUCTOS
1005.90.11.00
Maz Amarillo Duro" (*)
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 169-2003-EF, publicado
el 25-11-2003, se deroga el Decreto Supremo N 161-2003-EF, y se deja sin efecto la
inclusin del Maiz Amarillo Duro dentro del presente Apndice I.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 024-2004-EF, publicado
el 05-02-2004, se incluye en el Literal A) del Apndice I del TUO de la Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el
presente Decreto Supremo, los siguientes bienes:
"PARTIDA PRODUCTO
ARANCELARIA
3102100010 REA PARA USO AGRCOLA.
3104300000 SULFATO DE POTASIO PARA USO AGRCOLA.
3105300000 HIDROGENOORTOFOSFATO DE DIAMONIO (FOSFATO
DIAMNICO).
0102100000 SLO VACUNOS REPRODUCTORES Y VAQUILLONAS
REGISTRADAS CON PREEZ CERTIFICADA.
0102909000 SLO VACUNOS PARA REPRODUCCIN."
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 043-2005-EF, publicado
el 14 Abril 2005, se incluye en el Literal A del Apndice I del Texto nico Ordenado de
la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado
por el presente Decreto Supremo y normas modificatorias, los siguientes bienes:
"PARTIDA ARANCELARIA
PRODUCTO
0101.10.10.00/
Caballos, asnos, mulos y burd0104.20.90.00 ganos, vivos y animales vivos de
las especies bovina, porcina. ovina o caprina."
PARTIDA
PRODUCTO
ARANCELARIA
3101.00.00.00 Slo: guano de aves marinas (Guano
de las Islas).
(2) De conformidad con el inciso a) del Artculo 12 del Decreto Supremo N 130-2005EF, publicado el 07 Octubre 2005, el mismo que de conformidad con su artculo 13
entrar en vigencia el primer da calendario del mes siguiente de su publicacin, se
exclyase del Literal A del Apndice I del Decreto los bienes comprendidos en las
siguientes partidas arancelarias:
"Partidas
Productos
Arancelarias
4901.10.00.00/
Libros para Instituciones Educativas,
4901.99.00.00 as como publicaciones culturales"
(3) De conformidad con el inciso b) del Artculo 12 del Decreto Supremo N 130-2005EF, publicado el 07 Octubre 2005, el mismo que de conformidad con su artculo 13
entrar en vigencia el primer da calendario del mes siguiente de su publicacin, se
modifca el Literal A del Apndice I del Decreto en cuanto a la descripcin de los
bienes contenidos en la partida arancelaria siguiente:
"Partidas
Productos
Arancelarias
4903.00.00.00 lbumes o libros de estampas y
cuadernos para dibujar o colorear,
para nios."
(4) De conformidad con la Primera Disposicin Complementaria Derogatoria del
Decreto Legislativo N 980, publicado el 15 marzo 2007, el mismo que de conformidad
con su Primera Disposicin Complementaria Final entrar en vigencia el primer da
calendario del mes siguiente al de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano, se
excluye del Literal A del Apndice I de la Ley los bienes comprendidos en las
siguientes partidas arancelarias:
"Partidas Arancelarias
Productos
8542.21.00.00 Procesadores
8471.70.00.00 Discos duros
8473.30.00.00 Memorias"
"Subpartidas Descripcin
arancelarias
8702.10.10.00 Slo: vehculos automviles para transporte de personas
8702.90.91.10 de un mximo de 16 pasajeros incluido el conductor,
para uso oficial de las Misiones Diplomticas; Oficinas
Consulares; Representaciones y Oficinas de los Organismos
Internacionales, debidamente acreditadas ante el Gobierno
del Per, importados al amparo de la Ley N 26983 y
normas reglamentarias
8704.21.10.10 Slo camionetas pick-up ensambladas: Diesel y gasolinera,
8704.31.10.10 de peso total con carga mxima inferior o igual a 4,537 t,
para uso oficial de las Misiones Diplomticas; Oficinas
Consulares; Representaciones y Oficinas de los Organismos
Internacionales, debidamente acreditadas ante el Gobierno
del Per, importados al amparo de la Ley N 26983 y normas
reglamentarias."
"PARTIDA DESCRIPCIN
ARANCELARIA
3105.51.00.00 SOLO: ABONOS QUE CONTENGAN
NITRATO DE AMONIO Y FOSFATOS PARA
USO AGRCOLA" (*)
(*) Bienes incluidos por el Numeral 1.1 del Artculo 1 del Decreto Supremo N 0702009-EF, publicado el 26 marzo 2009.
(*) De conformidad con el Numeral 1.2 del Artculo 1 del Decreto Supremo N 0702009-EF, publicado el 26 marzo 2009, se excluye del Literal A del presente Apndice I,
los siguientes bienes:
"PARTIDA DESCRIPCIN
ARANCELARIA
3102.30.00.10 NITRATO DE AMNIO PARA USO
AGRCOLA"
B) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que
sean destinados exclusivamente a vivienda y que cumplan con las caractersticas
tcnicas establecidas en el Reglamento." (1)(2)(3)
(1) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 122-99-EF, publicado el
16-07-99, para efecto del clculo de las 35 Unidades Impositivas Tributarias a que se
refiere este literal, se debe incluir el valor del terreno, actualizado de acuerdo a lo
sealado en el numeral 9 del Artculo 5 del Reglamento de dicho Impuesto, aprobado
por el Decreto Supremo N 136-96-EF. El valor de la Unidad Impositiva Tributaria a
utilizar para efecto de determinar el limite a que se refiere el prrafo anterior, ser el que
se encuentre vigente al 1 de enero.
(2) Por medio de la Directiva N 012-99-SUNAT, publicada el 21-08-99, se precisa que
la primera venta de inmuebles futuros est incluida dentro de los alcances del presente
Literal.
(3) Primer prrafo del literal B), modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N
138-2003-EF, publicado el 03-10-2003, cuyo texto es el siguiente:
B) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que
sean destinados exclusivamente a vivienda y que cuenten con la presentacin de la
solicitud de Licencia de Construccin admitida por la Municipalidad correspondiente,
de acuerdo a lo sealado por la Ley N 27157 y su reglamento. (*)
(*) Prrafo agregado al Literal B) por el Artculo nico de la Ley N 28819, publicada
el 22 julio 2006, que finalmente quedar redactado en los siguientes trminos:
B) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que
sean destinados exclusivamente a vivienda y que cuenten con la presentacin de la
solicitud de Licencia de Construccin admitida por la municipalidad correspondiente,
de acuerdo a lo sealado por la Ley N 27157 y su Reglamento. En caso de que el valor
de venta de la primera transferencia de inmuebles exceda las 35 Unidades Impositivas
Tributarias, el tramo diferencial hasta las 50 UIT no se encuentra exonerado del
Impuesto General a las Ventas. Para fines promocionales del Fondo Mivivienda S.A. se
considerar a los estacionamientos dentro de los alcances de lo dispuesto en el presente
literal.
"La importacin de bienes culturales integrantes del Patrimonio Cultural de la
Nacin que cuenten con la certificacin correspondiente expedida por el Instituto
Nacional de Cultura - INC." (1)(3)
La importacin de obras de arte originales y nicas creadas por artistas
peruanos realizadas o exhibidas en el exterior. (2)(4)
(1) Prrafo incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 172-99-EF publicado el
24-11-99
(2) Prrafo incluido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 184-2001-EF publicado
el 27-07-2001.
(3) De conformidad con el Artculo 48 de la Ley N 28296, publicada el 22-07-2004, no
estn gravados con el Impuesto General a las Ventas y los derechos arancelarios, la
importacin de los bienes integrantes del Patrimonio Cultural de la Nacin con la
certificacin correspondiente expedida por el Instituto Nacional de Cultura.
(4) Literal sustituido por el Artculo 7 del Decreto Legislativo N 980, publicado el 15
marzo 2007, el mismo que de conformidad con su Primera Disposicin Complementaria
Final entrar en vigencia el primer da calendario del mes siguiente al de su publicacin
en el Diario Oficial El Peruano, cuyo texto es el siguiente:
B) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que
sean destinados exclusivamente a vivienda y que cuenten con la presentacin de la
solicitud de Licencia de Construccin admitida por la Municipalidad correspondiente,
de acuerdo a lo sealado por la Ley N 27157 y su reglamento.
La importacin de bienes culturales integrantes del Patrimonio Cultural de la
Nacin que cuenten con la certificacin correspondiente expedida por el Instituto
Nacional de Cultura - INC.
La importacin de obras de arte originales y nicas creadas por artistas peruanos
realizadas o exhibidas en el exterior.
CONCORDANCIAS:
Arroz
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
8542.21.00.00 Procesadores
8471.70.00.00
Discos Duros
8473.30.00.00
Memorias
APENDICE II
SERVICIOS EXONERADOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CONCORDANCIAS:
(1) 1. Servicios de crdito: Slo los ingresos percibidos por los Bancos e
Instituciones financieras y crediticias, domiciliadas o no en el pas, por concepto de
f. Transbordo de carga.
g. Descarga o embarque de carga o de contenedores vacos.
h. Manipuleo de carga.
i. Estiba y desestiba.
j. Traccin de carga desde y hacia reas de almacenamiento.
k. Practicaje.
l. Apoyo a aeronaves en tierra (Rampa).
m. Navegacin area en ruta.
n. Aterrizaje - despegue.
. Estacionamiento de la aeronave.(*)
(*) Numeral sustitudo por el Artculo 9 de la Ley N 29646, publicada el 01 enero
2011, cuyo texto es el siguiente:
3. Servicios de transporte de carga que se realicen desde el pas hacia el exterior
y los que se realicen desde el exterior hacia el pas, y los servicios complementarios
necesarios para llevar a cabo dicho transporte, siempre que se realicen en la zona
primaria de aduanas, y que se presten a transportistas de carga internacional
domiciliados en el pas.
Los servicios complementarios a que se hace referencia en el primer prrafo son
los siguientes:
a) Remolque.
b) Amarre o desamarre de boyas.
c) Alquiler de amarraderos.
d) Uso de rea de operaciones.
e) Movilizacin de carga entre bodegas de la nave.
f) Transbordo de carga.
g) Descarga o embarque de carga o de contenedores vacos.
h) Manipuleo de carga.
i) Estiba y desestiba.
j) Traccin de carga desde y hacia reas de almacenamiento.
k) Practicaje.
l) Apoyo a aeronaves en tierra (rampa).
m) Navegacin area en ruta.
n) Aterrizaje-despegue.
o) Estacionamiento de la aeronave.
(2) 4.- Espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de msica clsica,
pera, opereta, ballet y folcklore nacional, calificados como espectculos pblicos
culturales por el Instituto Nacional de Cultura, as como los espectculos taurinos.(*)
(2) numeral sustituido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 039-98-EF, publicado
el 28 de mayo de 1998.
(*) Numeral modificado por el Artculo 3 de la Ley N 27614 publicado el 29-12-2001,
cuyo texto es el siguiente:
(*) Numeral incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 080-2000-EF publicado
el 26-07-2000.
15. Los ingresos percibidos por las Empresas Administradoras Hipotecarias,
domiciliadas o no en el pas, por concepto de ganancias de capital, derivadas de las
operaciones de compraventa de letras de cambio, pagars, facturas comerciales y dems
papeles comerciales, as como por concepto de comisiones e intereses derivados de las
operaciones propias de estas empresas.(*)
(*) Numeral incluido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 032-2007-EF,
publicado el 22 marzo 2007.
NUEVO APENDICE III (1) (**)
BIENES AFECTOS AL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
POR GALON (*)
2710.00.19.00 Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
- Ms de 90 hasta 95 octanos
- Ms de 95 octanos
S/. 1.87
S/. 2.45
S/. 2.69
S/. 2.97
2710.00.41.00 Kerosene
S/. 0.52
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
S/. 1.24
2711.11.00.00/
2711.19.00.00 Gas de petrleo licuado
NUEVOS SOLES
S/. 0.52
PARTIDAS
ARANCELARIA
POR GALON (*)
PRODUCTOS
NUEVOS SOLES
S/. 0.47
C. N 46-33-99-ADUANAS-INTA
(***) Apndice III modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 142-2000-EF,
publicado el 22-12-2000, cuyo texto es el siguiente:
"NUEVO APENDICE III
BIENES AFECTOS AL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
NUEVOS SOLES
POR GALON (*)
2710.00.19.00 Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
- Ms de 90 hasta 95 octanos
- Ms de 95 octanos
S/. 2,15
S/. 2,81
S/. 3,10
S/. 3,41
2710.00.41.00 Kerosene
S/. 0,49
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
S/. 1,38
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 049-2001-EF, publicado
el 24-03-2001, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo de las siguientes partidas
arancelarias:
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
S/. 1,58 por galn
2711.11.00.00/
2711.19.00.00 Gas de petrleo licuado
S/. 0,49
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
MONTOS EN NUEVOS SOLES
2701.11.00.00/
2701.19.00.00
2710.00.19.00
2710.00.41.00
2710.00.50.10/
2710.00.50.90
2711.11.00.00/
2711.19.00.00 Hulla incluso pulverizadas pero sin aglomerar
Gasolina para motores
Hasta 84 Octanos
Ms de 84 hasta 90 Octanos.
Ms de 90 hasta 95 Octanos.
Ms de 95 Octanos
Kerosene
Gasolis
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
SOLES
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
S/. 1,68 por galn
MONTO
EN
NUEVOS
SUBPARTIDA
NACIONAL
CODIGO
ISC
PRODUCTOS
MONTOS EN
NUEVOS SOLES
2701.11.00.00
Hulla, incluso pulverizadas, pero
sin aglomerar.
Antracitas
*S/.11,52 por tonelada.
2701.12.00.00
Hulla bituminosa
*S/.11,52 por tonelada.
2701.19.00.00
Las dems hullas
*S/.11,52 por tonelada.
2710.00.19.00 01
Gasolina para motores hasta 84 octanos.
*S/. 2,17 por galn.
2710.00.19.00 02
Gasolina para motores ms de 84 octanos hasta 90 octanos.
*S/. 2,84 por galn.
2710.00.19.00 03
Gasolina para motores ms de 90 hasta 95 octanos. *S/. 3,13 por
galn.
2710.00.19.00 04
Gasolina para motores ms de 95 octanos. *S/ 3,45 por galn.
2710.00.41.00
Kerosene
*S/. 0,50 por galn.
2710.00.50.10 (*)
Gasoils (Diesel 2)
**S/. 1,68 por galn.
2710.00.50.90 (*)
Gasoils - Los dems **S/. 1,68 por galn
2711.11.00.00
Gas de petrleo licuado-Gas natural. *S/. 0,23 por kilogramo.
2711.12.00.00
Gas de petrleo licuado-Propano
*S/. 0,23 por Kilogramo.
2711.13.00.00
Gas de petrleo licuado-Butano
*S/. 0,23 por Kilogramo.
2711.14.00.00
Gas de petrleo licuado-Eitleno, Popileno, Butileno y Butadieno.
*S/. 0,23 por Kilogramo.
2711.19.00.00
Los dems
*S/. 0,23 por Kilogramo.
*
EF/15
** Vigencia: Desde el 8.4.2001, segn Resolucin Ministerial N 115-2001EF/15, modificado por Decreto Supremo N 057-2001-EF.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 197-2001-EF publicado
el 21-09-2001 se modifican las partidas arancelarias 2710.00.50.10/2710.00.50.90, de la
siguiente forma:
PARTIDAS ARANCELARIAS
SOLES
2710.00.50.10/ 2710.00.50.90
PRODUCTOS
Gasoils
MONTO
EN
NUEVOS
(*) De conformidad con el Artculo nico de la Resolucin Ministerial N 309-2001-EF15 publicada el 16-10-2001, se establece que a partir de la fecha de publicacin de la
resolucin mencionada los montos fijos por concepto del Impuesto Selectivo al
Consumo aplicables a los bienes sujetos al Sistema Especfico contenidos en el
Apndice III sern los siguientes:
NUEVO APENDICE III
BIENES AFECTOS AL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
PARTIDAS
ARANCELARIAS
NUEVOS SOLES
2701.11.00.00/
2701.19.00.00
2710.00.19.00
2710.00.41.00
PRODUCTOS
MONTOS EN
2710.00.50.10/
2710.00.50.90
2711.11.00.00/
2711.19.00.00
Hulla, incluso pulverizadas, pero
sin aglomerar
Gasolina para motores
- Hasta 84 Octanos
- Ms de 84 hasta 90 Octanos
- Ms de 90 hasta 95 Octanos
- Ms de 95 Octanos
Kerosene
Gasoils
PARTIDAS
ARANCELARIAS
PRODUCTOS
MONTO EN NUEVOS SOLES
2710.00.19.00 Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
- Ms de 90 hasta 95 octanos
- Ms de 95 octanos S/. 2.26 por galn
S/. 2.93 por galn
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
SOLES
2710.00.19.00 Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
S/. 2,36 por galn
S/. 3,03 por galn
2710.00.41.00 Kerosene
S/. 0,68 por galn
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
S/. 1,97 por galn
MONTO
EN
NUEVOS
PARTIDAS
ARANCELARIAS
EN NUEVOS
SOLES
PRODUCTOS
MONTO
2710.00.19.00
Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
- Ms de 90 hasta 95 octanos
- Ms de 95 octanos
S/. 2,46 por galn
S/. 3,13 por galn
S/. 3,32 por galn
S/. 3,63 por galn
2710.00.41.00 Kerosene
2710.00.50.10/
2710.00.50.90 Gasoils
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
MONTOS EN NUEVOS
SOLES
2701.11.00.00/
2701.19.00.00 Hulla, incluso pulverizadas, pero sin aglomerar. S/. 11,46 por tonelada
2710.11.19.10
2710.11.20.21
2710.11.20.90
2710 11.12.10
2710.11.19.20
2710.11.20.22
2710.11.20.90
2710.11.12.20
2710.11.20.23
2710.11.20.90
2710.11.12.30
2710.11.20.24
2710.11.20.90 Gasolina para motores
- Hasta 84 octanos
- Ms de 84 hasta 90 octanos
- Ms de 90 hasta 95 octanos
- Ms de 95 octanos
S/. 2,56 por galn
PARTIDAS PRODUCTOS
MONTOS EN NUEVOS
ARANCELARIAS
SOLES
Gasolina para motores
2710.11.19.10 - Hasta 84 octanos S/. 2,76 por galn
2710.11.20.21
2710.11.20.90
2710.11.12.10 - Ms de 84 hasta 90 octanos S/. 3,53 por galn
2710.11.19.20
2710.11.20.22
2710.11.20.90
2710.11.12.20 - Ms de 90 hasta 95 octanos S/. 3,82 por galn
2710.11.20.23
2710.11.20.90
2710.11.12.30 - Ms de 95 octanos S/. 4,13 por galn
2710.11.20.24
2710.11.20.90
2710.19.11.00 Kerosene (*) S/. 1,58 por galn
(*) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 186-2002-EF, publicada
el 28-11-2002, y de acuerdo a lo dispuesto por el Artculo 1 del citado Decreto, se
sustituye la subpartida arancelaria 2710.19.11.00: kerosene contenida en el Nuevo
Apndice III, por la subpartida arancelaria 2710.19.11.10: Queroseno y
carburoreactores tipo queroseno para reactores y turbinas (Turbo A1) destinados al
mercado interno, excepto el destinado a las empresas de aviacin.
(**) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 031-2003-EF,
publicada el 14-03-2003, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
siguientes bienes contenidos en Nuevo Apndice III, del presente Decreto Supremo, en
la forma siguiente:
PARTIDAS PRODUCTOS
MONTOS EN
ARANCELARIAS NUEVOS SOLES
Gasolina para motores
2710.11.19.10 - Hasta 84 octanos S/. 2,90 por galn
2710.11.20.21
2710.11.20.90
2710.11.12.10 - Ms de 84 hasta 90 octanos S/. 3,71 por galn
2710.11.19.20
2710.11.20.22
2710.11.20.90
2710.11.12.20 - Ms de 90 hasta 95 octanos S/. 4,02 por galn
2710.11.20.23
2710.11.20.90
2710.11.12.30 - Ms de 95 octanos S/. 4,35 por galn (5)
2710.11.20.24
2710.11.20.90
2710.19.11.10 Queroseno y carburoreactores
S/. 2,14 por galn (1)
tipo queroseno para reactores y
PARTIDAS
ARANCELARIAS
2710.19.21.10/
2710.19.21.90
2711.11.00.00/
2711.19.00.00
MONTO EN NUEVOS
PRODUCTO SOLES
Gasoils
S/. 2,16 por galn. (1)
Gas de petrleo licuado
(1) Impuesto Selectivo al Consumo modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo
N 112-2004-EF, publicado el 17-08-2004, cuyo texto es el siguiente:
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTO MONTO EN NUEVOS SOLES
2710.19.21.10/
2710.19.21.90 Gasoils
S/. 1,85 por galn. (3)
(3) Impuesto Selectivo al Consumo modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo
N 152-2004-EF, publicado el 06-11-2004, cuyo texto es el siguiente:
"PARTIDAS PRODUCTO
ARANCELARIAS
2711.21.00.00/
Gas natural en estado gaseoso"
2711.29.00.00
(4) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 081-2005-EF, publicada
el 01 Julio 2005, se excluye del Nuevo Apndice III del TUO de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, los bienes contenidos en las
siguientes partidas arancelarias: 2711.11.00.00 y 2711.19.00.00, productos Gas de
petrleo licuado.
(5) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 099-2005-EF, publicado
el 02 Agosto 2005, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apndice III del Texto nico Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por
el presente Decreto Supremo, en la forma siguiente:
2710.11.20.24
2710.11.20.90
2710.19.21.10/
2710.19.21.90
Gasoils
(*)
PARTIDAS PRODUCTOS
MONTOS EN
ARANCELARIAS
NUEVOS SOLES
2710.19.11.10 Queroseno y carburoreactores tipo S/. 2,21 por galn
queroseno para reactores y turbinas
"PARTIDAS
MONTO EN
ARANCELARIAS PRODUCTO NUEVOS SOLES
Gasolinas para motores
2710.11.19.10 - Hasta 84 octanos
2710.11.20.21
2710.11.20.90
2710.11.20.22
2710.11.20.90
2710.11.12.20 - Ms de 90 hasta 95 octanos S/. 3,22 por galn
2710.11.20.23
2710.11.20.90
2710.11.12.30 - Ms de 95 octanos S/. 3,45 por galn
2710.11.20.24
2710.11.20.90
2710.19.11.10 Queroseno y carburoreactores tipo S/. 2,11 por galn
queroseno para reactores y turbinas
(Turbo A1) destinados al mercado
interno, excepto el destinado
a las empresas de aviacin.
2710.19.21.10/
2710.19 21.90
Gasoils
PARTIDAS
MONTO EN
ARANCELARIAS PRODUCTOS
Gasolinas para motores
NUEVOS SOLES
2710.11.19.10
2710.11.20.21
2710.11.20.90
- Hasta 84 octanos
2710.11.12.10
2710.11.19.20
2710.11.20.22
2710.11.20.90
2710.11.12.20
2710.11.20.23
2710.11.20.90
2710.11.12.30
2710.11.20.24
2710.11.20.90
2710.19.21.10/
2710.19.21.90
Gasoils
2710112021
2710112022
2710112023
2710112024
2710112090
2710191110
2710191110
"SUBPARTIDAS
PRODUCTOS
MONTO EN
NACIONALES
NUEVOS SOLES
2710.19.14.00 Queroseno y Carburorreactores tipo S/. 2,11 por galn
2710.19.15.90 queroseno para reactores y turbinas
(Turbo A1), excepto la venta en el pas
o la importacin para aeronaves de:
-
Gobiernos Extranjeros,
entendindose como tales, los
gobiernos reconocidos de cada
pas, representados por sus
Ministerios de Relaciones Exteriores
o equivalentes en su territorio y
por sus misiones diplomticas,
incluyendo embajadas, jefes de
misin, agentes diplomticos,
oficinas consulares, y las agencias
oficiales de cooperacin.
(*) Nuevo Apndice III sustituido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 212-2007EF, publicado el 23 diciembre 2007, cuyo texto es el siguiente:
Gasoils
(*) Nuevo Apndice III sustituido por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 071-2008EF, publicado el 01 junio 2008, cuyo texto es el siguiente:
SUBPARTIDAS
PRODUCTOS
MONTOS EN
NACIONALES
NUEVOS SOLES
Gasolina para motores
2710.19.21.90 Gasoils
S/. 0,39 por galn (*)
(*) Modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 126-2008-EF, publicado el 29
octubre 2008, cuyo texto es el siguiente:
"2710.19.21.10/
2710.19.21.90 Gasoils
S/. 1,04 por galn"
(*) Partidas modificadas por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 131-2008-EF,
publicado el 15 noviembre 2008, cuyo texto es el siguiente:
"2710.19.21.10/
2710.19.21.90 Gasoils
S/. 1,47 por galn" (*)
(*) Bienes modificados por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 054-2009-EF,
publicado el 04 marzo 2009, cuyo texto es el siguiente:
"2710.19.21.10/
2710.19.21.90 Gasoils, excepto el Diesel B2
S/. 1,47 por galn"
"2710.19.21.20
Diesel B2
S/. 1,44 por galn"
(*) Bienes incorporados por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 054-2009-EF,
publicado el 04 marzo 2009.
"2710.19.22.10
Residual 6
S/. 0,52 por galn" (1)(2)
(1) Incorporado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 126-2008-EF, publicado el
29 octubre 2008.
(2) Bienes modifcados por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 052-2009-EF,
publicado el 04 marzo 2009, cuyo texto es el siguiente:
"2710.19.22.10
Residual 6, excepto la venta en el pas o la importacin para
Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia
de registro vigente emitida por la Direccin General de Hidrocarburos del Ministerio de
Energa y Minas.
S/. 0,52 por galn"
"2710.19.22.90
Los dems fueloils (fuel)
S/. 0,50 por galn" (*)
(*) Incorporado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 126-2008-EF, publicado el
29 octubre 2008.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 322-2009-EF, publicado
el 31 diciembre 2009, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
bienes contenidos en el Nuevo Apndice III del TUO de la Ley del Impuesto General a
las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, en la forma sealada en el citado Artculo.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 013-2010-EF, publicado
el 22 enero 2010, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apndice III del TUO de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, en la forma sealada en el
citado artculo.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 265-2010-EF, publicado
el 24 diciembre 2010, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
bienes contenidos en el Nuevo Apndice III del TUO de la Ley del Impuesto General a
las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, en la forma sealada en el citado Artculo.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 270-2010-EF, publicado
el 29 diciembre 2010, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los
siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apndice III del TUO de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, en la forma sealada en el
citado Artculo.
NUEVO APENDICE IV
BIENES AFECTOS AL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
CONCORDANCIA: R. N 73-99-SUNAT, 2 D.F.
A.- PRODUCTOS SUJETOS AL SISTEMA AL VALOR (*)
(*) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 104-2004-EF, publicado
el 24-07-2004, se excluye del Sistema al Valor del Impuesto Selectivo al Consumo a los
bienes comprendidos en la partida arancelaria 2208.20.21.00 (pisco), contenido en el
Literal A del Nuevo Apndice IV del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el presente
Decreto Supremo.
- PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 0%
"
PARTIDAS
PRODUCTOS
ARANCELARIAS
8703.10.10.00/
Un vehculo usado de por lo menos un ao de antigedad y de no
ms
8703.90.00.90 de dos mil centmetros cbicos (2,000 cc.) de cilindrada, importado de
conformidad con el Decreto Ley N 26117.(*)
(*) Partidas Arancelarias modificadas por el Artculo 5 del Decreto Supremo N 0102006-RE, publicada el 04 abril 2006, cuyo texto es el siguiente:
"8703.10.00.00 /
8703.90.00.90 Slo: un vehculo automvil usado,
importado conforme a lo
dispuesto por la Ley N 28091 y
su reglamento.
8702.10.10.00/
8702.90.99.90
8703.10.00.00/
8703.90.00.90
8704.21.00.10
8704.31.00.10 (1) Vehculos usados que hayan sido
reacondicionados o reparados enlos
CETICOS.
(1) Incluido por el Artculo 3 del Decreto Supremo N 087-96-EF, publicado el 30 de
agosto de 1996, y vigente a partir del 1 de noviembre de 1996
PARTIDAS
PRODUCTOS
ARANCELARIAS
2201.10.00.11/
Agua mineral natural o mineral medicinal. (1)(2
(1) Bien excluido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 216-2006-EF, publicado el
29 diciembre 2006.
(2) Productos modificados por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 210-2007-EF,
publicado el 23 diciembre 2007, cuyo texto es el siguiente:
"- PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 10%:
SUBPARTIDAS
PRODUCTOS
NACIONALES
8703.10.00.00 Slo: vehculos automviles nuevos ensamblados proyectados
8703.31.10.00/
principalmente para el transporte de personas.
8703.90.00.90
8704.21.10.10Camionetas pick up nuevas ensambladas de cabina simple o
doble.
8704.31.10.10
8704.21.10.90Slo: chasis cabinados nuevos de camionetas pick up.
8704.21.90.00
8704.31.10.90Slo: chasis cabinados nuevos de camionetas pick up."
8704.31.90.00
- PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 17%
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
2201.10.00.12 Aguas minerales artificiales. (*)
2201.10.00.30 Agua gaseada. (*)
(*) Bien excluido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 216-2006-EF, publicado el
29 diciembre 2006.
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
2201.90.00.10 Aguas sin gasear. " (*)
(*) Bien excluido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 216-2006-EF, publicado el
29 diciembre 2006.
- PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 20%
PARTIDAS
PRODUCTOS
ARANCELARIAS
2204.10.00.00/
(2) Vinos de uva. (*)
2204.29.90.00
2205.10.00.00/
(2) Vermuts y otros vinos de uva preparados con plantas o
sustancias
2205.90.00.00 aromticas. (*)
2206.00.00.00(2) Sidra, perada, aguamiel y dems bebidas fermentadas. (*)
2207.10.00.00 (2) Alcohol etlico sin desnaturalizar. (*)
2208.20.20.00/
2208.90.90.00 (2) Aguardientes de vino o de orujo de uvas; whisky, ron y dems
aguardientes de caa; gin y ginebra; y los dems. (*)
8702.10.10.00/
8702.90.99.90 Slo: vehculos automviles usados ensamblados para el transporte
colectivo de personas, con una capacidad proyectada en fbrica de ms de 24 asientos,
incluido el del conductor. (3)
(3) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 093-2005-EF, publicada
el 20 Julio 2005, se excluye de la lista de productos afectos a la tasa del 20% contenida
en el literal A del Nuevo Apndice IV, los bienes contenidos en las siguiente partidas
arancelarias:
"
PARTIDAS PRODUCTOS
ARANCELARIAS
8702.10.10.00/
Slo: vehculos automviles usados ensamblados para
8702.90.99.90 El transporte colectivo de personas, con una capacidad
proyectada en fbrica de ms de 24 asientos, incluido el
del conductor
(2) Tasa modificada por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 045-99-EF, publicado el
6 de abril de 1999
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
2204.10.00.00/
2204.29.90.00 Vinos de uva.
2205.10.00.00/
2205.90.00.00 Vermuts y otros vinos de uva preparados con plantas o sustancias
aromticas
2206.00.00.00 Sidra, perada, aguamiel y dems bebidas fermentadas.
PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 40% (*)
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 095-2001-EF, publicado
el 22-05-2001, se establece en 20% la tasa a la que estn afectos los siguientes
productos:
PRODUCTOS
8702.10.10.00/
el transporte
8702.90.99.90
8703.90.00.90
8704.21.00.10simple o
8704.31.00.10
8704.21.00.90
8704.31.00.90
PARTIDAS
PRODUCTOS
ARANCELARIAS
8702.10.10.00/
8702.90.99.90 (3) Slo: vehculos automviles usados ensamblados para el transporte
colectivo de personas con una capacidad proyectada en fbrica de ms de 24 asientos,
incluido el del conductor
8702.10.10.00/
8702.90.99.90 (4) Slo: vehculos automviles usados ensamblados para el transporte
colectivo de personas con una capacidad proyectada en fbrica de hasta 24 asientos,
incluido el del conductor
8703.10.00.00/
8703.90.00.90 (4) Slo: vehculos automviles usados ensamblados proyectados
principalmente para el transporte de personas.
8704.21.00.108704.31.00.10 (4) Camionetas pick up nuevas ensambladas de cabina simple o doble.
8704.21.00.90 (4) Slo: chasis cabinados nuevos de camionetas pick up.
8704.31.00.90/
(4) Slo: chasis cabinados nuevos de camionetas pick up.
(5) Productos afectos a la tasa del 30% modificado por el Artculo 2 del Decreto
Supremo N 093-2005-EF, publicado el 20 Julio 2005, cuyo cuadro es el siguiente:
"- PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 30%
PARTIDAS PRODUCTOS
ARANCELARIAS
8701.20.00.00 Tractores usados de carretera para semirremolques.
8702.10.10.00/
Slo: vehculos automviles usados ensamblados para
8702.90.99.90 el transporte colectivo de personas.
8703.10.00.00/
Slo: vehculos automviles usados ensamblados pro-
8702.10.10.00/
8702.90.99.90 Slo: vehculos automviles usados ensamblados para el transporte
colectivo de personas con una capacidad proyectada en fbrica de hasta 24 asientos,
incluido el del conductor (*)
(*) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 075-2000-EF, publicado
el 22-07-2000, se modifica a 30% la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a
los vehculos automviles usados
8703.10.10.00/
8703.90.00.90 Slo: vehculos automviles usados ensamblados proyectados
principalmente para el transporte de personas.
8704.21.00.10/
8704.31.00.10 Camionetas pick up usadas ensambladas de cabina simple o doble.
8704.21.00.90/
8704.31.00.90 Slo: chasis cabinados usados de camionetas pick up.
Slo: chasis cabinados usados de camionetas pick up.
(5) - PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 55%
8702.10.10.00/
8702.90.99.90 Slo: vehculos automviles usados ensamblados para el transporte
colectivo de personas con una capacidad proyectada en fbrica de hasta 24 asientos,
incluido el conductor. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 075-2000-EF, publicado
el 22-07-2000, se modifica a 30% la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a
los vehculos automviles usados
8703.10.10.00/
8703.90.00.90 Slo: vehculos automviles usados ensamblados proyectados
principalmente para el transporte de personas.
8704.21.00.10/
8704.31.00.10 Camionetas pick up usadas ensambladas de cabina simple o doble.
8704.21.00.90/
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
2402.10.00.00.
Cigarros y cigarritos que contengan tabaco. (*)
2402.20.10.00
2402.20.20.00 Cigarrillos de Tabaco Negro y Cigarrillos de Tabaco Rubio.
2402.90.00.00 Los dems cigarros, cigarritos de tabaco o de sucedneos del tabaco. (*)
2403.10.00.00
2403.91.00.00 Los dems tabacos y sucedneos del tabaco,
elaborados; tabaco homogenizado o reconstituido (*)
(*) Partidas Arancelarias modificadas por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 1782004-EF, publicado el 07-12-2004, cuyo texto es el siguiente:
PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 50%
"PARTIDAS PRODUCTOS
ARANCELARIAS
2402.10.00.00 Cigarros y cigarritos que contengan tabaco.
2402.90.00.00 Los dems cigarros, cigarritos de tabaco o de sucedneos del tabaco.
2403.10.00.00/
Los dems tabacos y sucedneos del tabaco, ela2403.91.00.00 borados; tabaco homogenizado o reconstituido."
PARTIDAS PRODUCTOS
ARANCELARIAS
2202.90.00.00 Solo: Bebidas rehidratantes o isotnicas,
bebidas estimulantes o energizantes y dems
bebidas no alcohlicas, gaseadas o no;
excepto el suero oral; las preparaciones
lquidas que tengan propiedades laxantes
o purgantes, diurticas o carminativas,
o nutritivas (leche aromatizadas,
nctares de frutas y otros complementos
o suplementos alimenticios), siempre que
todos los productos exceptuados ofrezcan
alivio a dolencias o contribuyen a la salud y
bienestar general. (*)
(*) Partida Arancelaria incluida por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 216-2006EF, publicado el 29 diciembre 2006.
PARTIDAS
ARANCELARIAS
PRODUCTOS
Nuevos Soles
2203.00.00.00 Cervezas
S/. 1.41 por litro
2402.20.10.00/
2402.20.20.00 (*)
Cigarrillos de tabaco negro y rubio S/. 0.05 por litro
(7) Literal sustituido por el Artculo 3 del Decreto Supremo N 045-99-EF, publicado el
6 de abril de 1999
(*) Literal sustituido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 158-99-EF, publicado el
27-09-99, cuyo texto es el siguiente:
"B. PRODUCTOS AFECTOS A LA APLICACION DEL MONTO FIJO
PARTIDAS
ARANCELARIAS
PRODUCTOS
2203.00.00.00
Cervezas
2203.00.00.00
(**)
Cervezas
NUEVOS SOLES
(*) Bien incluido por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 010-2001-EF publicado el
20-01-2001
(**) Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a este bien modificado por el Artculo 1
del Decreto Supremo N 118-2001-EF, publicado el 24-06-2001, cuyo texto es el
siguiente:
PARTIDA
ARANCELARIA
SOLES
2203.00.00.00 Cervezas
2402.20.20.00
cigarrillo
0.050
por
S/.
0.100
por
Standard
2402.20.20.00
cigarrillo"
PARTIDAS ARANCELARIAS
PRODUCTOS
2402.20.10.00/
2402.20.20.00 Cigarrillos de Tabaco Negro y
Cigarrillos de Tabaco Rubio
CONCORDANCIAS:
CIR.N 46-33-99-ADUANAS-INTA
15% UIT
15% UIT
"Subpartidas Descripcin
arancelarias
Slo: vehculos automviles para transporte de personas
de un mximo de 16 pasajeros incluido el conductor,
8702.10.10.00 para uso oficial de las Misiones Diplomticas; Oficinas
8702.90.91.10 Consulares; Representaciones y Oficinas de los Organismos
Internacionales, debidamente acreditadas ante el Gobierno
del Per, importados al amparo de la Ley N 26983 y
normas reglamentarias
8703.10.00.00/
Slo: vehculos automviles para transporte de
8703.90.00.90 personas, importados al amparo de la Ley N 26983 y
normas reglamentarias.
Slo camionetas pick-up ensambladas: Diesel y gasolinera,
de peso total con carga mxima inferior o igual a 4,537 t,
8704.21.10.10 para uso oficial de las Misiones Diplomticas; Oficinas
8704.31.10.10 Consulares; Representaciones y Oficinas de los Organismos
Internacionales, debidamente acreditadas ante el Gobierno
del Per, importados al amparo de la Ley N 26983 y normas
reglamentarias."
PARTIDAS
ARANCELARIAS
2203.00.00.00
PRODUCTOS
2402.20.10.00
2402.20.20.00
2402.20.10 00 Cervezas
Cigarrillos de Tabaco Negro
Cigarrillos de Tabaco Rublo tipo Standard
Cigarrillos de Tabaco Rubio tipo Premium S/. 1,50 por litro
S/.0.026 por cigarrillo
S/. 0.053 por cigarrillo
SUBPARTIDA
NACIONAL
PRODUCTOS
NUEVOS SOLES
2203.00.00.00 Cervezas
S/ 1,50 por litro
2402.20.10.00 Cigarrillos de Tabaco Negro S/. 0,026 por cigarrillo
2402.20.20.00 Cigarrillos de Tabaco Rubio tipo Standard S/ 0,053 por cigarrillo
2402.20.20.00 Cigarrillos de tabaco Rubio Tipo Premium S/. 0 106 por cigarrillo
PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
MONTOS EN
NUEVOS SOLES
2203.00.00.00 Cervezas
S/. 1,45 por litro
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 129-2002-EF, publicado
el 30-08-2002, se modifica el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes
bienes contenidos en el Nuevo Apndice IV, en la forma siguiente:
PARTIDA
ARANCELARIA
PRODUCTO MONTO EN
NUEVOS SOLES
2203.00.00.00 Cervezas
S/. 1,31 por litro (*)
(*) De conformidad con el Artculo 2 del Decreto Supremo N 087-2003-EF, publicado
el 16-06-2003, se excluye del Sistema Especifico del Impuesto Selectivo al Consumo a
los bienes comprendidos en la partida arancelaria 2203.00.00.00 (Cervezas), contenido
en el Literal B del Nuevo Apndice IV.
"PARTIDAS PRODUCTOS
Nuevos Soles
ARANCELARIAS
2208.20.21.00 Pisco 1,50 por litro" (*)
(*) Bienes incluidos en el Literal B del Nuevo Apndice IV por el Artculo 1 del
Decreto Supremo N 104-2004-EF, publicado el 24-07-2004.
"PARTIDAS PRODUCTOS
Nuevos Soles
ARANCELARIAS
2402.20.10.00/
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos
(*)
2402.20.20.00 de tabaco rubio
(*) Bienes incluidos por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 004-2010-EF, publicado
el 14 enero 2010.
CONCORDANCIAS:
R. N 031-2010-SUNAT, Art. 3
Productos
Tasa
30% (1)(2)
"PARTIDAS PRODUCTOS
TASA
ARANCELARIAS
2203.00.00.00 Cervezas
28%
2402.20.10.00/
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarri2402.20.20.00 llos de tabaco rubio (*)(**)
37.5%"
"PARTIDAS
ARANCELARIAS PRODUCTOS
TASA
2203.00.00.00 Cervezas
27.8%
2402.20.10.00/
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos de
2402.20.20.00 tabaco rubio 37.2%" (*)
(*) De conformidad con la Primera Disposicin Transitoria y Final del Decreto
Legislativo N 944, publicado el 23-12-2003, los productos y los importadores de los
"PARTIDAS PRODUCTOS
TASA
ARANCELARIAS
2402.20.10.00/
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos
2402.20.20.00 de tabaco rubio
30%" (*)
(*) Bienes excluidos por el Artculo 2 del Decreto Supremo N 004-2010-EF, publicado
el 14 enero 2010.
APENDICE V
OPERACIONES CONSIDERADAS COMO EXPORTACION DE SERVICIOS
Exportacin de los siguientes servicios:
1. Servicios de consultora y asistencia tcnica.
2. Arrendamiento de bienes muebles.
3. Servicios de publicidad, investigacin de mercados y encuestas de la opinin
pblica.
4. Servicios de procesamiento de datos, aplicacin de programas de informtica
y similares.
5. Servicios de colocacin y de suministro de personal.
6. Servicios de comisiones por colocaciones de crdito.
7. Operaciones de financiamiento.
8. Seguros y reaseguros.
9. Los servicios de telecomunicaciones destinados a completar el servicio de
telecomunicaciones originado en el exterior; nicamente respecto a la compensacin
entregada por los operadores del exterior, segn las normas del Convenio de Unin
Internacional de Telecomunicaciones.
prestados a sujetos domiciliados en el Per, los que debern ser objeto de comprobantes
de pago independientes. (*)
(*) Numeral incorporado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 129-2010-EF,
publicado el 22 junio 2010.
APNDICE V
OPERACIONES CONSIDERADAS COMO EXPORTACIN DE SERVICIOS
A. Comercio transfronterizo:
1. Servicios de consultora y asistencia tcnica.
2. Arrendamiento de bienes muebles.
3. Servicios de publicidad, investigacin de mercados y encuestas de opinin
pblica.
4. Servicios de procesamiento de datos, aplicacin de programas de informtica
y similares, entre los cuales se incluyen:
- Servicios de diseo y creacin de software de uso genrico y especfico, diseo
de pginas web, as como diseo de redes, bases de datos, sistemas computacionales y
aplicaciones de tecnologas de la informacin para uso especfico del cliente.
- Servicios de suministro y operacin de aplicaciones computacionales en lnea,
as como de la infraestructura para operar tecnologas de la informacin.
- Servicios de consultora y apoyo tcnico en tecnologas de la informacin, tales
como instalacin, capacitacin, parametrizacin, mantenimiento, reparacin, pruebas,
implementacin y asistencia tcnica.
- Servicios de administracin de redes computacionales, centros de datos y
mesas de ayuda.
- Servicios de simulacin y modelamiento computacional de estructuras y
sistemas mediante el uso de aplicaciones informticas.
5. Servicios de colocacin y de suministro de personal.
6. Servicios de comisiones por colocaciones de crdito.
7. Operaciones de financiamiento.
8. Seguros y reaseguros.
9. Los servicios de telecomunicaciones destinados a completar el servicio de
telecomunicaciones originado en el exterior, nicamente respecto a la compensacin
entregada por los operadores del exterior, segn las normas del Convenio de Unin
Internacional de Telecomunicaciones.
k) Practicaje.
l) Apoyo a aeronaves en tierra (rampa).
m) Navegacin area en ruta.
n) Aterrizaje-despegue.
o) Estacionamiento de la aeronave.
4. Los servicios de transformacin, reparacin, mantenimiento y conservacin
de naves y aeronaves de bandera extranjera a favor de sujetos domiciliados en el
exterior, siempre que su utilizacin econmica se realice fuera del pas. Estos servicios
se hacen extensivos a todas las partes y componentes de las naves y aeronaves.
La prestacin de dichos servicios no pierde la condicin de asistencia tcnica a
que se refiere el numeral 1 del literal A.
5. Los servicios de apoyo empresarial prestados por empresas de centros de
servicios compartidos o tercerizados, profesionales o tcnicos domiciliados en el pas,
tales como servicios de contabilidad, tesorera, soporte tecnolgico, informtico o
logstica, centros de contactos, laboratorios y similares.
Los comprobantes de pago que se emitan por estos servicios a favor de sujetos
del exterior no domiciliados no podrn comprender los servicios prestados a sujetos
domiciliados en el Per, los que debern ser objeto de comprobantes de pago
independientes.
6. Los servicios de alimentacin, transporte, de guas de turismo, el ingreso a
espectculos de folclore nacional, teatro, conciertos de msica, ballet, zarzuela, que
conforman el paquete turstico prestado por operadores tursticos domiciliados en el
pas, inscritos en el registro creado para este efecto, a favor de agencias, operadores
tursticos o personas naturales, no domiciliados en el pas, en todos los casos. El
Ministerio de Economa y Finanzas establecer las sanciones correspondientes para
aquellas agencias que hagan uso indebido del registro.
C. Servicios a los que se refiere el segundo prrafo del artculo 76 de la Ley y
por los que se puede solicitar la devolucin del Impuesto General a las Ventas:
Los siguientes servicios personales:
1. Servicio de transporte pblico.
2. Servicios de expendio de comidas y bebidas.
3. Gua de turismo.
4. Servicios de salud humana, odontologa y los de esttica corporal humana.
5. Espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de msica clsica, pera,
opereta, ballet, circo y folclore nacional.
D. Servicios prestados en el exterior a los que se refiere el artculo 34-A de la
Ley y por los que se puede solicitar el reintegro tributario del crdito fiscal: