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ESCUELA DE CONTADURA
PBLICA Y AUDITORA
USAC. Julio 2015
CURSO DE AUDITORA IV
I. AUDITORA INTERNA
CURSO DE AUDITORA IV
I. AUDITORA INTERNA
UNIDAD NO. 1
1.
2.
3.
4.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
UNIDAD NO. 1
12.
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15.
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19.
20.
21.
22.
Cdigo de tica
Propsito del Cdigo de tica
Principios
Reglas de Conducta
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditora Interna (NIEPAI)
Normas sobre Atributos
Normas sobre Desempeo
Normas de Implantacin
Consejos para la prctica
Guas para la prctica
Guas de Auditora Interna, emitidas por el Instituto
Guatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores
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La
implementacin
del
Marco,
depender del entorno en el que la
actividad
de
auditora
interna
desempee sus responsabilidades. En
ningn caso, la informacin contenida
en el Marco, debe ser aplicada de forma
que entre en conflicto con la legislacin
vigente.
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ACTIVIDADES DE ASEGURAMIENTO
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ACTIVIDADES DE ASEGURAMIENTO
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ACTIVIDADES DE ASEGURAMIENTO
Ejemplos de aseguramiento:
Comparacin de proceso existente contra
desempeo real.
Anlisis desde el punto de vista de
eficiencia y eficacia.
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ACTIVIDADES DE ASEGURAMIENTO
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SERVICIOS DE CONSULTORA
SERVICIOS DE CONSULTORA
SERVICIOS DE CONSULTORA
Actividades
de
asesoramiento
y
servicios
relacionados, proporcionadas a los clientes, cuya
naturaleza y alcance estn acordados con los
mismos y estn dirigidos a aadir valor y a mejorar
los procesos de gobierno, gestin de riesgos y
control de una organizacin, sin que el auditor
interno asuma responsabilidades de gestin. Algunos
ejemplos de estas actividades son el consejo, el
asesoramiento, la facilitacin y la formacin.
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SERVICIOS DE CONSULTORA
Ejemplos de Consultora:
Crear el mapa de proceso
Puede surgir cuando se presenta un
problema como:
Incremento en los costos de operacin
Reportes de mala calidad
Incremento de competencia.
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CDIGO DE TICA
CDIGO DE TICA
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CDIGO DE TICA
El Cdigo de tica del Instituto abarca
mucho ms que la definicin de
auditora interna, llegando a incluir dos
componentes esenciales:
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CDIGO DE TICA
1.
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CDIGO DE TICA
Principios
Se espera que los auditores internos apliquen
y cumplan los siguientes principios:
1.
Integridad
2.
Objetividad
3.
Confidencialidad
4.
Competencia
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PRINCIPIOS DE TICA
1. Integridad
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PRINCIPIOS DE TICA
2. Objetividad
Los auditores internos exhiben el ms alto nivel de
objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
informacin sobre la actividad o proceso a ser
examinado.
Los auditores internos hacen una evaluacin
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y
forman su juicio sin dejarse influir indebidamente por
sus propios intereses o por otras personas.
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PRINCIPIOS DE TICA
3. Confidencialidad
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PRINCIPIOS DE TICA
4. Competencia
Los auditores internos aplican el
conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempear los servicios
de auditora interna.
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REGLAS DE CONDUCTA
1.
2.
3.
4.
REGLAS DE CONDUCTA
1. Integridad
Los auditores internos:
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REGLAS DE CONDUCTA
2. Objetividad
Los auditores internos:
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REGLAS DE CONDUCTA
3. Confidencialidad
Los auditores internos:
Sern prudentes en el uso y proteccin de la
informacin adquirida en el transcurso de su
trabajo.
No utilizarn informacin para lucro personal
o que de alguna manera fuera contraria a la
ley o en detrimento de los objetivos legtimos
y ticos de la organizacin.
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REGLAS DE CONDUCTA
4. Competencia
Los auditores internos:
Participarn slo en aquellos servicios para los
cuales tengan los suficientes conocimientos,
aptitudes y experiencia.
Desempearn todos los servicios de auditora
interna de acuerdo con las Normas para el Ejercicio
Profesional de Auditora Interna.
Mejorarn
continuamente sus habilidades y la
efectividad y calidad de sus servicios.
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EJEMPLO DE INTERPRETACIN
NORMA SOBRE ATRIBUTOS (1000)
Interpretacin:
El estatuto de auditora interna es un documento formal que
define el propsito, la autoridad y la responsabilidad de la
actividad de auditora interna. El estatuto de auditora interna
establece la posicin de la actividad de auditora interna dentro
de la organizacin; incluyendo la naturaleza de la relacin
funcional del director de auditora interna con el Consejo;
autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes
relevantes para el desempeo de los trabajos; y define el
alcance de las actividades de auditora interna. La aprobacin
final del estatuto de auditora interna corresponde al Consejo.
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2010 Planificacin
El director ejecutivo de auditora debe
establecer un plan basado en los riesgos, a
fin de determinar las prioridades de
la
actividad de auditora interna. Dichos planes
debern ser consistentes con las metas de la
organizacin.
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EJEMPLO DE INTERPRETACIN
NORMA SOBRE DESEMPEO (2010)
Interpretacin:
El director de auditora interna es responsable de desarrollar un
plan basado en riesgos. Para ello, debe tener en
cuenta
el
enfoque de gestin de riesgos de la organizacin, incluyendo
los niveles de aceptacin de riesgos establecidos por la
direccin para las diferentes actividades o partes de la
organizacin. Si no existe tal enfoque, el director ejecutivo de
auditora utilizar su propio juicio sobre los riesgos despus de
considerar las aportaciones de la alta direccin y el Consejo. El
director ejecutivo de auditora debe revisar y ajustar el plan,
cuando sea necesario, como respuesta a los cambios en el
negocio de, los riesgos, las operaciones, los programas, los
sistemas y los controles.
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NORMAS DE IMPLANTACIN
Las Normas de Implantacin amplan
las
Normas
sobre
Atributos
y
Desempeo,
proporcionando
los
requisitos aplicables a las actividades
de aseguramiento (A) y consultora (C).
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Opinions
Responsibility/Sustainable Development
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