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Agosto 2013
OBJETIVO SUB-MODULO
CONCEPTOS PRINCIPALES
DATOS MAESTROS
PROCESOS
REPORTES
Procesos
- Contabilizaciones por eventos: contabilizaciones de referencia, Herramientas de imputacin,
Contabilizaciones de correccin
- Cierre del perodo : Periodificacin , Ingreso de Valores estadsticos , Traspaso peridico , Imputaciones
de costos
- Ventajas incorporadas por New GL
- Bloqueo de perodos
Reportes
4
SAP R/3 tiene una estructura modular integrada. Sobre una base de funciones genricas
aplicables a todo el sistema, se inserta cada modulo con un objetivo especifico:
FI
SD
MM
CO
PP
R/3
AM
QM
Basis
System
PS
WF
PM
HR
IS
Una premisa importante de SAP es la siguiente: cada mdulo hace aquello para lo que fue
diseado y nada ms. El objetivo de CO es permitir preparar y analizar los informes para uso
interno de los integrantes de la compaa. En funcin de ello trabaja orientado primordialmente
a Centros de costos y Centros de Beneficios y no tiene en cuenta las cuentas de mayor
patrimoniales, sino nicamente las cuentas de resultado.
6
Funcionalidades claves:
Gestin de la estrategia empresarial, el anlisis de negocios, la contabilidad general, las
operaciones financieras, los servicios corporativos y financieros.
Las funcionalidades relacionadas incluyen: gestin estratgica de la empresa y gestin del
rendimiento empresarial, cierre y la preparacin de los estados financieros, la gestin de la
cadena de suministro financiero, la presentacin de facturas y pagos electrnicos, la
gestin de tesorera y finanzas corporativas, gestin de viajes, gestin inmobiliaria.
Este mdulo se subdivide en los siguientes submdulos:
FI
Controlling (CO)
Objetivo:
Gestionar y reportar los gastos, costos y flujos de ingresos de la empresa. El modulo
Controlling incluye todas las funciones necesarias para llevar adelante la contabilidad de
costos e ingresos.
La Contabilidad de Gestin realiza una evaluacin de las relaciones y actividades internas
de la empresa, y - segn el mtodo de anlisis de rentabilidad utilizado - las ventas o
cambios en el inventario (contabilidad basada en costos).
Funcionalidades claves:
Comprende todas las actividades necesarias para el mantenimiento de centros de costos,
elementos de costos, centros de beneficio y las rdenes internas, as como todas las
actividades relacionadas con la imputacin y distribucin de gastos y costos.
Se subdivide en los siguientes submdulos:
Controlling de gastos Generales (CCA y OPA)
Controlling de Costos de productos (PC)
Anlisis de Rentabilidad (PA)
Cierre, Consolidacin y Reporting
CO
8
Sociedad PA
Cuenta
Cuenta de
de resultados
resultados
CO
PC
Controlling
Controlling de
de gastos
gastos generales
generales
Controlling
Controlling de
de
costes
producto
costes producto
Sociedad CO
CO
CEL
Contabilidad
Contabilidad de
de clases
clases de
de coste
coste
Gestin
FI Gestin
financiera
financiera
HR
Recursos
humanos
ECPCA
CO
OM
Objeto PA
Sociedad
MM
Gestin
Gestin de
de
materiales
materiales
PP
Fabricacin
Centro
Fabricacin
I+D
I+D
SD
SAP AG 1999
11
13
Cuenta
Cuenta de
de resultados
resultados
Controlling
Controlling de
de gastos
gastos generales
generales
rdenes
CO
Centros de coste
Proyectos
de pedido
CO
PC
Fabricacin
de almacn
Clases de
actividad
Controlling
Controlling de
de
costes
del
costes del
producto
producto
Valoracin
Valoracin
de
de material
material
Procesos
CO
CEL
ECPCA
Contabilidad
Contabilidad de
de clases
clases de
de coste
coste
FI
Gestin
Gestin
financiera
financiera
HR
Recursos
humanos
SAP AG 1999
Activo fijo
MM
Ingresos
Gastos
Gestin
Gestin de
de
materiales
materiales
CO
OM
Objeto PA
PP
Fabricacin
Fabricacin
SD
I+D
I+D
15
CO
CCA
16
Costos de Productos
CO
PC
18
CO
PA
19
Cuenta
Cuenta de
de resultados
resultados
rdenes
CO
CO
CEL
CO
PC
Controlling
Controlling de costes generales
Contabilidad
Contabilidad de
de clases
clases de
de coste
coste
Procesos
Controlling
Controlling
de
de costes
costes
del
producto
del producto
CO
OM
ECPCA
SAP AG 1999
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Los gastos generales son aquellos que no se pueden asignar directamente a la fabricacin de un producto o a la
prestacin de un servicio determinado. Todos los gastos generales se asignan a las ubicaciones donde se
producen o a las actividades que los originan.
Los centros de costo son las reas independientes (dentro de una sociedad CO) en las que se producen costos.
Estos pueden crearse en funcin de determinados criterios, entre los que se incluyen las consideraciones
funcionales, los criterios de imputacin o las actividades proporcionadas, o en funcin de su ubicacin fsica y/o
rea de gestin.
CO
CCA
CO
ABC
Los procesos empresariales combinan los flujos de actividad dentro de una empresa, por encima de los centros
de costo. Se pueden utilizar para controlar los procesos organizativos de acuerdo con funciones especficas.
Las rdenes CO se utilizan para planificar, cobrar y analizar los costos que originan las actividades internas.
Existen distintos mtodos para la imputacin de valores y cantidades, dependiendo del tipo de objeto CO en
cuestin. En un escenario empresarial en el que slo se imputen costos, se pueden utilizar comparaciones
plan/reales al final del perodo para analizar los costos. Al imputar cantidades, se pueden emplear herramientas
de anlisis ampliadas al final del perodo que tienen en cuenta el nivel de ocupacin.
CO
OPA
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Elementos
o clases de
costos
Objetos de
Imputacion
Centros de Costos
Ordenes Internas
Elementos PEP
Centros de Beneficio
22
Centros de
Costos
(CeCo)
Orden Interna
(OI)
Centros de
Beneficio
23
Elementos
o clases de
Costos primarios
donde
Clases de
costos
secundarias
XY ZZ WW NNNN
24
Centros de
Costos
donde
Centro de
Beneficios
Son Objetos de costos que se diferencian de los dems, ya que pueden recibir
imputaciones tanto de cuentas de P & L como de cuentas de BS.
Los CEBES son utilizados en SAP para representar:
-
Unidades de negocio
Unidades Productivas
Cadenas de suministro
reas funcionales
CO
CCA
27
CO
CCA
28
CO
CCA
Para el Controlling de gastos generales, los centros de costo se agrupan en unidades de decisin, control y
responsabilidad. Para asignar esta estructura, se crea la Jerarqua Estndar de Centros de costos .Para
poder crear centros de costo, primero se debe definir una jerarqua estndar.
La jerarqua estndar es una estructura a la que todos los centros de costo de una sociedad CO deben estar
asignados. Se recomienda definir la estructura de tal forma que refleje las reas internas de responsabilidad y
las estructuras de Controlling y toma de decisiones de la organizacin.
29
CO
CCA
Las clases de centro de costo permiten asignar las mismas caractersticas a los centros de costo similares.
Se pueden definir indicadores de bloqueo para las clases de centro de costo o especificar que la gestin de
cantidades est permitida en los centros de costo. Al asignar un centro de costo a una clase concreta cuando
se crea el centro de costo, los indicadores de bloqueo y el mbito de valores de esta clase se proponen como
valores de propuesta del centro de costo.
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Las cuentas de gastos y de ganancias de Gestin financiera corresponden a clases de costos primarios y a
clases de ingreso en Controlling, y adems, las contabilizaciones en Gestin financiera se traspasan en
tiempo real a las diferentes contabilidades de Controlling.
Las clases de costos secundarias clases de costos secundarias, se utilizan para registrar flujos internos de
valores, como la facturacin de actividades, los subrepartos y las liquidaciones.
CO
CCA
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CO
Cuando un centro de costo realiza actividades para otros centros de costo, rdenes, procesos o similares, est
CCA
consumiendo recursos propios para hacerlo. Los costos de estos recursos se deben imputar a los receptores de la
actividad. Las clases de actividad sirven de base de referencia para esta imputacin de costos.
En una facturacin interna de actividad, la cantidad de actividad, se introduce en el sistema y este calcula el costo
asociado en funcin de la tarifa de la actividad y genera un cargo para el receptor y un abono para el emisor
por la cantidad y costos correspondientes. La facturacin interna de actividad se efecta mediante clases de costo
secundario
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Para que sea posible la facturacin interna de actividad, se deben especificar las clases de actividad que los
centros de costo ofrecen, as como la tarifa aplicable.
Esto se realiza en el sistema planificando las actividades y tarifas de un centro de costo. La tarifa se puede
introducir manualmente o dejar que el sistema la calcule automticamente como parte de los procesos de
planificacin
CO
CCA
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Los valores estadsticos son cifras relacionadas con centros de costo, centros de beneficio y rdenes de
gastos generales (por ejemplo, el nmero de empleados, la duracin de llamadas de larga distancia). Los
valores estadsticos tambin pueden representar los servicios ofrecidos por un centro de costo determinado, por
ejemplo, el nmero de empleados del centro de costo Transporte que han realizado reparaciones. Estos tipos
de valores se conocen como valores estadsticos dependientes de la actividad.
Los valores estadsticos pueden utilizarse como base para operaciones peridicas como distribucin,
subreparto y anlisis de ratios.
CO
CCA
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SAP dispone de funciones de tratamiento colectivo para los datos maestros. Los grupos de datos maestros
sirven para resumir las distintas clases de datos maestros en Contabilidad de centros de costo a efectos de
anlisis, planificacin e imputacin.
Estos grupos se pueden utilizar para procesar varios registros de datos maestros en una nica operacin, como
por ejemplo, durante la planificacin o la realizacin de informes.
La jerarqua estndar de centros de costo es una clase especial de grupo de centros de costo. Todos los
centros de costo de una sociedad CO tienen que estar asignados a la jerarqua estndar. Paralelamente a la
jerarqua estndar, es posible utilizar las funciones de actualizacin de grupos para crear un nmero ilimitado
de jerarquas alternativas de centros de costo.
CO
CCA
35
CO
CCA
36
CO
CCA
37
CO
CCA
38
CO
CCA
39
CO
CCA
40
CO
CCA
41
CO
CCA
Cuando se realiza un traspaso interno, los costos primarios se traspasan (bajo la clase de costo
original) al objeto receptor. Si la operacin inicial se contabiliza mediante una clase de costo o
ingreso errnea, se debe corregir la operacin en el componente de aplicacin original para
asegurar la reconciliacin entre la contabilidad externa y la interna.
No se realiza ninguna verificacin del emisor, es decir, el sistema no comprueba si los costos
traspasados realmente existen en el centro de costo emisor. Esto significa que los costos
negativos pueden aparecer en el centro de costo emisor.
42
CO
CCA
43
CO
CCA
44
CO
CCA
45
CO
CCA
46
CO
CCA
En un segmento se agrupan los centros de costo emisores en los que los valores imputados se
determinan segn las mismas reglas y se combinan con objetos receptores, en los que las bases
de referencia se determinan con las mismas reglas.
Si las reglas para una imputacin son diferentes, deber crearse un segmento separado.
Se agrupan varios segmentos en un ciclo.
47
CO
CCA
48
CO
CCA
49
CO
CCA
50
CO
CCA
51
CO
CCA
52
CO
CCA
53
?
?
?
Preguntas
?
?
?
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Agenda
Da 2 : Contabilidad de Ordenes Internas
rdenes CO:
- Utilizacin de rdenes de gastos generales
- rdenes reales y estadsticas
- Diferentes escenarios para las rdenes CO
Datos maestros de rdenes CO
- Actualizacin de datos maestros
- Gestin de status de rdenes de gastos generales
- Agrupacin y tratamiento colectivo
Contabilizaciones por eventos
- Contabilizaciones por eventos dentro y fuera de Controlling
- Gestin de comprometidos
Cierre de perodo de las rdenes CO
- Contabilizaciones peridicas
- Liquidaciones
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56
OBJETIVO SUB-MODULO
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En el primer caso, los costos de las dos ferias se contabilizan en el centro de costo responsable de soportar dichos
eventos. Como los costos externos y las actividades internas se tratan con las mismas clases de costo y en el
mismo centro de costo, no es fcil determinar qu evento cre qu costos. Por lo tanto, no es posible realizar un
anlisis de comparacin entre los eventos de las dos ferias.
Si cada evento imputa en su propia orden de gastos generales, como en el segundo caso, los costos se
pueden recopilar y analizar individualmente y posteriormente comparar.
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CO
OM
Las rdenes reales se utilizan para agrupar costos e imputarlos posteriormente a los distintos destinatarios.
La orden estadstica se utiliza para evaluar costos que no se pueden detallar en la clase de costo o la contabilidad
de centros de costo.
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CO
OM
62
DATOS MAESTROS
63
CO
OM
64
CO
OM
65
CO
OM
66
CO
OM
67
CO
OM
Creado
Liberado
Cerrado tcnicamente
Cerrado.
Los status de
usuario
y
las
normas asociadas
se definen en un
perfil de status y
el perfil se asigna
a la clase de
orden.
68
CO
OM
69
PROCESOS
70
CO
OM
71
CO
OM
72
CO
OM
73
CO
OM
74
CO
OM
75
CO
OM
76
CO
OM
77
CO
OM
78
CO
OM
79
CO
OM
80
?
?
?
Preguntas
?
?
?
81
82
83
El sistema SAP proporciona una amplia gama de opciones para ayudarle a conseguir estos
objetivos.
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
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100
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?
Preguntas
?
?
?
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