Sunteți pe pagina 1din 39

CUPRINS

Capitolul I: Date generale despre intreprindere ................................................................2


Capitolul II: Produsul .......................................................................................................4
2.1.Motivaia alegerii produsului .....................................................................................4
2.2.Descrierea produsului ..................................................................................................4
2.3.Analiza pieei ..............................................................................................................6
2.4.Previziunea vnzrilor .................................................................................................8
Capitolul III; Determinarea necesarului de utilaje ..........................................................9
3. 1. Norme de timp (ore / kg) .........................................................................................9
3. 2. Determinarea necesarului de utilaje ........................................................................11
Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal ......................................................17
4.1. Norme de timp i salarii medii lunare ......................................................................17
4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi ........................................18
4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi .....................................21
4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute ...................................................21
Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime i materiale ............................23
5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucat) ..................................23
5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale .............................................23
5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate ..........................................24
Capitolul VI: Calculul costului total ................................................................................28
6.1. Calculul costului defectelelor ...................................................................................28
6.2. Consum de energie pe 2007 .....................................................................................29
6.3. Consumul de combustibil .........................................................................................30
6.4. Amortizarea anual ...................................................................................................30
6.5. Salarii indirecte .........................................................................................................31
6.6Chirii ...........................................................................................................................32
Capitolul VII: Calculul preului .......................................................................................35
Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate ............................................................37
Bibliografie .......................................................................................................................39

Capitolul I: Date generale despre intreprindere

DENUMIREA FIRMEI: S.C. Deliciosii S.A.

OBIECTUL DE ACTIVITATE: fabricarea de produse de patiserie, comert cu ridicata


si amanuntul;
FORMA DE PROPRIETATE: societate comrciala pe actiuni, cu capital privat

romanesc;

CAPACITATEA DE PRODUCTIE: produse de patiserie 7.500/8.000 tone/an;

DOTARE TEHNICA SI TEHNOLOGII: cu utilaje si echipamente de ultima;


generatie de la firme cu cea mai mare cotatie pe plan mondial in domeniu;

PIATA DEDESFACERE: judetul Iasi


Atuuri in fata concurentei
Tehnologii i utilaje;
Certificarea calitilor produselor de ctre Larex Cert (Autoritatea National

pentru

Protecia Consumatorului);
Certificarea sistemului integrat de management al calitii si igienei ISO 9001- HACCP;
Reteaua proprie de distributie;
Reete proprii de fabricare a produselor de patiserie.
Politica privind protectia mediului nconjurtor
1.

gasirea si aplicarea in toate cazurile de tehnologii nepoluante;

2.

respectarea legislaiei de mediu n vigoare ca i a prevederilor standardelor refeitoare la


cerinele de mediu aplicabile respectivelor procese;

3.

folosirea cu grij a tuturor resurselor naionale;

4.

identificarea tuturor companiilor i persoanelor implicate n procesare de a contientiza


mai bine aceste imperative;

5.

o contribuie activ pentru a crete grija pentru protecia mediului n cadrul comunitii
locale.
Organigrama firmei noastre

Asociatii firmei:

Gavrila Delia Oana: aducand un aport de 500000lei;

Calin Dana: aducand un aport de 500000 lei;

Paduraru Ramona: aducand un aport de 49637 lei.


Toti asociatii au experienta in domeniul panifiactiei, subliniem faptul ca Gavrila Delia
detine firma de panificatie S.C. CRISDELY S.A; Calin Dana conduce intreprinderea S.C.
DULCINICA S.A si Paduraru Ramona S.C. TIMES S.A

Directorul general: Iliuta Catalin- studii superioare Universutatea Al. I. Cuza din Iasi;
master in managementul afacerilor

Capitolul II: Produsul

2.1.Motivaia alegerii produsului


Piaa de biscuii din Romnia are un potenial foarte mare de dezvoltare i prin
nfiinarea firmei dorim s fim un jucator important pe piaa biscuitilor, mai ales pe sectorul
business, reprezentat de diferitele specialitati de biscuiti cu cacao i lapte.
Gustrile dintre mese sunt o bun metod de a completa necesarul zilnic de nutrimente.
Iar, dac avem un program ncrcat i treburile zilnice nu ne dau voie s ieim din birou pentru
o mas complet, ne putem satisface foamea i cu diferite gustri. Ar putea fi o banan pentru
pauza de la ora 11, sau biscuii cu cacao pentru dup-amiaza. Dac ai srit peste micul dejun
sau nu ai avut un prnz copios eti mereu tentat s roni ceva ntre mesele principale.
Gustarea nu este doar un mod de a potoli foamea. Poate sa fac parte din rutina zilnica.
Conform datelor furnizate de Rompan, romnii consum de doua ori mai multe
produse de panificaie decat francezii, consumul anual de 115 kg/locuitor nregistrat n
Romnia fiind aproape dublu fa de cel din Frana i cu circa 30% mai mare dect n rile
UE. n Romnia, consumul de pine i produse de panificaie s-a redus la jumatate n ultimii
14 ani, iar tendina pentru perioada urmtoare este de micorare a cererii, ca urmare a
orientarii populaiei ctre alte produse.
Principalii concureni ai pinii n zilele noastre sunt croisantele (simple sau umplute),
briosele, fulgii de cereale, dar i produsele de panificaie congelate. Rompan a iniiat mpreun
cu Institutul National de Nutriie un program de vitaminizare a produselor de panificaie, n
vederea compensrii carenelor alimentare aprute ca urmare a scderii semnificative n
ultimii 10 ani a consumului de pine din fina neagr i integral bogat n vitamine, sruri i
minerale.
2.2.Descrierea produsului

Firma i propune ca pentru urmtorii trei ani s produc urmtoarele tipuri de biscuii:

biscuii simpli, 100 grame;

biscuii cu cacao, 100 de grame;

biscuii cu crem de fructe, 100 de grame.

Ingrediente
Biscuiii simpli conin urmtoarele ingrediente:

fin 65%,

zahr 10%,

grsimi vegetale 15%,

lapte praf 8,6%,

sare 1%,

lecitin 0,4%.
Biscuiii cu cacao conin urmtoarele ingrediente:

fin 60%,

zahr 10%,

grsimi vegetale10%,

sare 1%,

lapte praf 14% ,

cacao 5%.
Biscuiii cu cacao conin urmtoarele ingrediente:

fin 55%,

zahr 10%,

grsimi vegetale 13,6%,

sare 1%,

lapte praf 20%,

lecitin 0,4%.

2.3.Analiza pieei
Ne propunem, ca pentru anii 2007, 2008 i 2009 s ocupm piaa Iai-ului.
Subsectiunea si diviziunea
Industria alimentar i a buturilor, Industria textil i a produselor textile Comert cu ridicata
(cu exceptia autovehiculelor i motocicletelor)
Grupa
Fabricarea altor produse alimentare Activiti de intermedieri n comerul cu ridicata Comer
cu ridicata al bunurilor de consum, altele dect cele alimentare
Clasa
Fabricarea produselor de panificaie i patiserie (EA-1581) Fabricarea biscuiilor, picoturilor
i a altor produse similare (EA-1582)
Biscuiii sunt un produs ce se gsete n toate zonele din ara noastr. El este distribuit
n general n magazinele alimentare, ct i chiocuri, supermarket-uri, engross-uri. Biscuiii nu
6

vizeaz doar anumite zone geografice deoarece sunt cumprai de un numr mare de
consumatori. Acetia trebuie s fie disponibili n ct mai multe debuee pentru a fi la ndemna
oricui.
Aceasta este o caracteristic spaial demn de luat n considerare n situaia de fa. Ea
se refer la rspndirea i repartiia teritorial a vnzrilor i mesajelor cu caracter
promoional, la densitatea reelelor de distribuie i la gradul de solicitare a acestora. Astfel,
pentru distribuirea biscuiilor se va folosi o strategie intensiv care va pune acest produs la
dispoziia consumatorului final prin toate debueele posibile. Acest produs este de o valoare
mic i are o frecven de cumprare ridicat, astfel decizia cumprtorului nu este una
complex ci una care se ia la prima vedere. n astfel de situaii este spre folosul productorilor
s l aib expus n ct mai multe locuri.
n raport cu gradul de concentrare spaial, piaa poate fi delimitat n zone i sectoare
avnd prioriti i cerine diferite sub aspectul distanelor, transporturilor, conservrii, a
costului, a riscurilor. Astfel, majoritatea mrcilor vor fi comercializate n zonele urbane, n
zonele rurale nefiind disponibile toate mrcile deoarece puterea de cumprare este mult mai
sczut ct i frecvena de consum a acestor persoane.
Alte aspecte privind aria pieei se pot referi la: localizarea geografic a burselor de
mrfuri i a zonelor de influen a acestora, localizarea diferitelor sisteme i condiii de
vmuire i tranzit, a regimului certificatelor de origine, a proteciei produselor, desenelor,
modelelor i mrcilor.
Gradul de solicitare a reelelor de distribuie poate fi o alt caracteristic spaial a
pieei biscuiilor. Aceasta privete aglomerarea actelor de cumprare pe zone, cartiere, strzi,
magazine i puncte de vnzare n cadrul aceleiai localiti. Mrimea sa este dependent de
configurarea fluxului de cumprtori, de frecvena cumprrilor i de indicele de prezen a
produselor.
Principalii concureni sunt celelalte firme ce produc biscuii ct i firmele ce au ca
obiect de activitate produsele da panificaie, croisantele (simple sau umplute), briosele, dar si
produsele de panificatie congelate.
Ne propunem, ca pentru anii 2007, 2008, i 2009 s ocupm piaa Iaiului.
Piaa int este reprezentat de populaia din mediul urban, dar i rural ntr-o oarecare
msur cu vrste cuprinse ntre 4 i 25 de ani.

Aceasta gama de biscuiti se adreseaza in special urmatoarelor segmente de piata:

copii
scolari
adulti
Grupe de variabile

Segmente tipice

1. DEMOGRAFICE
Vrsta
Mediul
Venitul
Nivelul pregtirii
2. COMPORTAMENTALE
Rat de cumprare
Importana cumprrii
Avantaje cutate
Statutul utilizatorului
Fidelitatea
Atitudine fa de produs

copii, colari, aduli;


preponderent urban dar i rural;
mici, medii, mari,
cu studii primare, studii liceale, studii
superioare terminate si neterminate.
mare;
redus;
persoane care caut calitatea, intensitatea
plcerii, economia, gustul, aroma, ingredientele,
prestigiul mrcii;
non-utilizatori, foti utilizatori, poteniali
utilizatori, utilizatori pentru prima dat, utilizatori
obinuii;
zero, medie, puternic, absolut;
entuziast, pozitiva, indiferent, negativist,
ostil.

2.4.Previziunea vnzrilor
Anul
2007

2008

2009

Produs

Cantitatea
previzionat
100.000
150.000
120.000
100.000
200.000
120.000
80.000
210.000
130.000

biscuii simpli
biscuii cu cacao
biscuii cu crem
biscuii simpli
biscuii cu cacao
biscuii cu crem
biscuii simpli
biscuii cu cacao
biscuii cu crem

Pre (lei/buc)
3.842 lei
5.535 lei
4.575 lei
3.847 lei
5.662 lei
4.577 lei
3.857 lei
5.668 lei
4.583 lei

Capitolul III
Determinarea necesarului de utilaje

3. 1. Norme de timp (ore / kg)


Anul
2007

Tip utilaj

0,01

0,01

Zile
de Valoared
reparaii
e
inventar
2
1.500

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ de 0,01


modelare
4. Rni
0,012

0,02

0,02

7.434

0,011

0,01

4.980

5. Mixer de crem

0,02

4.050

de 0,016

0.016

0.016

2.900

7. Cerntor

0,013

0,013

0,013

600

Tip utilaj

Produsele
200.000

120.00

0,01

0,01

Zile
de Valoare
reparaii
de
inventar
2
1.500

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ de 0,01


modelare
4. Rni
0,012

0,02

0,02

7.434

0,011

0,01

4.980

5. Mixer de crem

0,02

4.050

6. main deambalare

0,016

0.016

0.016

2.900

1. Malaxor
aluat
2. Cuptor

Produsele
100.000
pentru 0,01 h
0,02

6.
Main
ambalare

Anul

100.000
2008

1. Malaxor
aluat

pentru 0,01 h

2. Cuptor

0,02

150.000

120.000

Anul

7. Cerntor

0,013

Tip utilaj

Produsele

0,013

200.000

120.00

0,01

0,01

Zile
de Valoare
reparaii
de
inventar
2
1.500

0,015

0,02

1.200

3. Main rotativ de 0,01


modelare
4. Rni
0,012

0,02

0,02

7.434

0,011

0,01

4.980

5. Mixer de crem

0,02

4.050

0.016

0.016

2.900

0,013

600

100.000
2009

1. Malaxor
aluat

pentru 0,01 h

2. Cuptor

6.
Main
ambalare

0,02

0
de 0,016

0,013

7. Cerntor
0,013
0,013
Utilajele pe care le vom achiziiona sunt urmtoarele:

600

Malaxor pentru aluat MC-140, productivitatea 550 kg/or;

Cuptor, productivitatea 70 kg/or, dotat cu sistem de ridicare a umiditii n interior,


accesorii - 3 seturi de tvi, piese de rezerv;

10

Main rotativ de modelare, Greutate bucati: 100 2200 gr; greutate main 300 kg;

putere 0,75 kw, structur fabricat din oel,conul care rotunjeste aluatul este placat cu nichel,
nontoxic,

canalele

sunt

mbrcate

aluminiu,

dispozitiv de ndeprtare a finii rmase,montat pe suport turnat;


Rni cu 2 cilindri, diametrul cilindrului 12cm, lungime 30 cm, greutate 200 kg,

putere 1,1 KW, livrat cu cilindri de granit, deschidere/nchidere a cilindrilor opert prin roat
manual, sistem de control cu angrenaj baie de ulei;
Mixer de crem, capacitate 20 l, sitem de batere cu curea, vitez variabil, 3 unelte,

greutate 90 kg, putere 0,4 kw, nclzire electric, main potrivit pentru gtirea oricrui tip de
crem,

ngheat,

zabaglione,

caramel,

ciocolat,

livrat cu bol termic pentru distribuirea cldurii mai eficient;


Main de ambalare, realizeaz pungile cu trei suduri lucreaz cu folie plan sau

eventual pliat, fr folie pantalon si este automat mare, cu realizarea pungii sudate pe trei
laturi.

Cerntor, productivitatea 450 kg/or, dotat cu curs magnetic, dotat cu 2 seturi de site;

3. 2. Determinarea necesarului de utilaje


Pentru determinarea necesarului de utilaje vom folosi urmtoarele formule:

11

1. Uj

Qij ntij
Tdj

unde:

Uj = necesarul de utilaje;
Qij = cantitatea previzionat a fi vndut;
ntij = norma de timp a utilajului j;
2. Tdj = [ ZC (D + S +Zsl)] x NS x Nore Zr x Nore , unde:
Tdj = timpul disponibil al utilajului j;
Zc = numrul de zile calendaristice;
D = numrul de zile de duminic ntr-un an;
S = numrul de zile de smbt ntr-un an;
Zsl = numrul de srbtori legale ntr-un an;
Ns = numrul de schimburi;
Nore = numrul de ore al unui schimb;
Zr = numr de zile reparaii planificate;
Pentru anul 2007
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U1

100.000 X 0,01 150.000 X 0,01 120.000 X 0,01


1,8 2utilaje
2016

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

100.000 X 0,02 150.000 X 0,015 120.000 X 0,02


13,29 3utilaje
2016

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U3

100.000 X 0,01 150.000 X 0,02 120.000 X 0,02


3,16 2utilaje
2024

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

100.000 X 0,012 150.000 X 0,011 120.000 X 0,01


2,05 2utilaje
2024

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
12

U5

100.000 X 0 150.000 X 0 120.000 X 0,02


1,18 1utilaj
2024

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U6

100.000 X 0,016 150.000 X 0,016 120.000 X 0,016


2,92 3utilaje
2024

7. Cerntor
Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U2

100.000 X 0,013 150.000 X 0,013 120.000 X 0,013


2,38 2utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat

Buci
2 utilaje

Pre
1.500 euro

Furnizor
TBM Tecnopast

2. Cuptor

3 utilaje

1.200 euro

TBM Tecnopast

de 2 utilaje

7.434 euro

TBM Tecnopast

modelare
4. Rni
5. Mixer de crem

2 utilaje
1 utilaj

4.980 euro
4.050 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

3 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

2 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

3.

Main

rotativ

7. Cerntor
Investiii directe n anul 2007

U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei


U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei
1 = 40.000 lei
Pentru anul 2008
1. Malaxor pentru aluat
13

Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016


U1

100.000 X 0,01 200.000 X 0,01 120.000 X 0,01


2,08 2utilaje
2016

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U2

100.000 X 0,02 200.000 X 0,015 120.000 X 0,02


3,6 4utilaje
2024

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U3

100.000 X 0,01 200.000 X 0,02 120.000 X 0,02


3,6 4utilaje
2016

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

100.000 X 0,012 200.000 X 0,011 120.000 X 0,01


2,27 2utilaje
2024

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U5

100.000 X 0 200.000 X 0 120.000 X 0,02


1,18 1utilaj
2024

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U6

100.000 X 0,016 200.000 X 0,016 120.000 X 0,016


3,15 3utilaje
2024

7. Cerntor
Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

100.000 X 0,013 200.000 X 0,013 120.000 X 0,013


2,7 3utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat
2. Cuptor
3. Main
modelare
4. Rni

rotativ

Buci
2 utilaje

Pre
1.500 euro

Furnizor
TBM Tecnopast

4 utilaje
de 4 utilaje

1.200 euro
7.434 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

2 utilaje

4.980 euro

TBM Tecnopast

14

5. Mixer de crem

1 utilaj

4.050 euro

TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

3 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

7. Cerntor

3 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

Pentru anul 2008 se vor mai achiziiona urmtoarele utilaje:

un cuptor, pre 1200 euro, adic 4800lei

o main roataiv de modelare, pre de 7.434 euro;

o rni, 4.980 euro;


Investiii directe n anul 2008
U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei
Pentru anul 2009
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U1

80.000 X 0,01 210.000 X 0,01 130.000 X 0,01


2,08 2utilaje
2016

2. Cuptor
Td2 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

80.000 X 0,02 210.000 X 0,015 130.000 X 0,02


3,64 4utilaje
2016

3. Main rotativ de modelare


Td3 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 3 x 8 = 2008
U3

80.000 X 0,01 210.000 X 0,02 130.000 X 0,02


3,78 4utilaje
2008

4. Rni
Td4 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
U4

80.000 X 0,012 210.000 X 0,011 130.000 X 0,01


2,25 2utilaje
2024

15

5. Mixer de crem
Td5 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U5

80.000 X 0 210.000 X 0 130.000 X 0,02


1,28 1utilaj
2016

6. Main de ambalare
Td6 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U6

80.000 X 0,016 210.000 X 0,016 130.000 X 0,016


2,25 2utilaje
2016

7. Cerntor
Td7 = [ 365 (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
U2

80.000 X 0,013 210.000 X 0,013 130.000 X 0,013


2,7 3utilaje
2016

Utilaj
1. Malaxor pentru aluat

Pre
1.500 euro

Furnizor
TBM Tecnopast

1.200 euro
7.434 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

9 utilaje
1 utilaj

4.980 euro
4.050 euro

TBM Tecnopast
TBM Tecnopast

6. Main de ambalare

6 utilaje

2.900 euro

TBM Tecnopast

7. Cerntor

3 utilaje

600 euro

TBM Tecnopast

2. Cuptor
3. Main rotativ
modelare
4. Rni
5. Mixer de crem

Buci
2 utilaje
13 utilaje
de 5 utilaje

n anul 2009 numrul de utilaje va rmne acelai ca i n anul 2008, nemaifiind


necesar achiziionarea de alte utilaje deoarece numrul de produse fabricate n acest an
rmne acelai ca i n anul 2008. n schimb n acest an scade numrul de produse din
categoria 1 (biscuii simpli) de la 100.000 de buci la 80.000 de buci dar n acelai timp
crete numrul de produse din categoria 2 (biscuii cu cacao) de la 200.000 la 210.000 i 3
(biscuii cu fructe) de la 120.000 la 130.000. oricum, numrul de produse rmne acelai ca i
n anul 2008 , i anume 420.000 de pachete de biscuii.

16

Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal


4.1. Norme de timp i salarii medii lunare
Anul
2007

2008

2009

Specializarea
muncitorilor Produsele (h / buc )
direct productivi
100.000 150.000
M1 pentru U1
0,01 h
0,01

120.000
0,01

3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC
M1 pentru U1

0,01
0,01 h

0,01
0,01

0,01
0,01

4.300.000
3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC
M1 pentru U1

0,01
0,01 h

0,01
0,01

0,01
0,01

4.300.000
3.900.000

M2 pentru U2

0,02

0,015

0,02

4.000.000

M3 pentru U3

0,01

0,02

0,02

3.500.000

M4 Pentru U4

0,012

0,011

0,01

3.700.000

M5 pentru U5

0,02

4.200.000

M6 pentru U6
M7 pentru U7

0,016
0,013

0.016
0,013

0.016
0,013

3.800.000
4.000.000

M8 CTC

0,01

0,01

0,01

4.300.000

17

Salarii medii lunare

4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi


Determinarea numrului de muncitori direct productivi se calculeaz cu urmtoarele
formule:
Mk

Qi ntik
Tdk

Qi = cantitatea din produsul i


Ntik = norma de timp
Tdk = timpul disponibil al muncitorilor
Tdk Tcal S D SL Zco ds

Tcal = timpul calendaristic


S = numr zile de smbt
D = numr zile de duminic
SL = numr srbtori legale
Zco = numr zile de concediu
Ds = durata unui schimb
Pentru anul 2007
Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856
M1

100.000 0,01 150.000 0,01 120.000 0.01


1,9 2muncitori
1856

M2

100.000 0,02 150.000 0,015 120.000 0.02


1,99 2muncitori
1856

M3

100.000 0,01 150.000 0,02 120.000 0.02


3,58 4muncitori
1856

M4

100.000 0,012 150.000 0,011 120.000 0.01


2,23 2muncitori
1856

M5

100.000 0 150.000 0 120.000 0.02


1,29 1muncitor
1856

M6

100.000 0,016 150.000 0,016 120.000 0.016


3,18 4muncitori
1856

M7

100.000 0,013 150.000 0,013 120.000 0.013


2,59 3muncitori
1856

M9

100.000 0,01 150.000 0,01 120.000 0.01


1,99 2muncitori
1856

Muncitori

direct Numr

de Salariu
18

Fond de salariu

productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

muncitori
2
4
3
3
1
3
3
2
18

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

7.800.000
16.000.000
10.500.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
75.504.000

Pentru anul 2008


Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856
M1

100.000 0,01 200.000 0,01 120.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

M2

100.000 0,02 200.000 0,015 120.000 0.062


3,98 4muncitori
1856

M3

100.000 0,01 200.000 0,02 120.000 0.02


3,98 4muncitori
1856

M4

100.000 0,012 200.000 0,011 120.000 0.01


2,47 2muncitori
1856

M5

100.000 0 200.000 0 120.000 0.02


1,29 1muncitor
1856

M6

100.000 0,016 200.000 0,016 120.000 0.016


3,42 3muncitori
1856

M7

100.000 0,013 200.000 0,013 120.000 0.013


3,48 3muncitori
1856

M9

100.000 0,01 200.000 0,01 120.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

Muncitori
direct
productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

Numr de
muncitori
2
4
4
3
1
3
3
2
19
19

Salariu

Fond de salariu

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

7.800.000
16.000.000
14.000.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
79.004.000

Pentru anul 2009


Tdk = [365 (52 + 52 + 7 + 22] 8 = 1856
M1

80.000 0,01 210.000 0,01 130.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

M2

80.000 0,02 210.000 0,015 130.000 0.02


3,96 4muncitori
1856

M3

80.000 0,01 210.000 0,02 130.000 0.02


4,09 4muncitori
1856

M4

80.000 0,012 210.000 0,011 130.000 0.01


2,46 2muncitori
1856

M5

80.000 0 210.000 0 130.000 0.02


1,4 2muncitori
1856

M6

80.000 0,016 210.000 0,016 130.000 0.016


3,41 3muncitori
1856

M7

80.000 0,013 210.000 0,013 130.000 0.013


2,94 3muncitori
1856

M9

80.000 0,01 210.000 0,01 130.000 0.01


2,26 2muncitori
1856

n anul 2009 se va mai angaja un muncitor pentru utilajul M5, respectiv mixer de
crem deoarece s-a observat c singurul muncitor nu reuete s exploateze utilajul la ntreaga
lui capacitate.
Astfel numrul muncitorilor direct productivi ct i salariile i fondurile de salarii
pentru anul 2009, sunt prezentate n tabelul urmtor:
Muncitori
direct
productivi
M1
M2
M3
M4
M5
M6
M7
M8
Total fond salarii

Numr de
muncitori
2
4
4
3
1
3
3
2
19

Salariu

Fond de salariu

3.900.000
4.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
3.700.000
4.000.000
3.800.000
-

7.800.000
16.000.000
14.000.000
10.500.000
4.000.000
11.100.000
12.000.000
7.600.000
79.004.000

4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi


Pentru anul 2007

20

Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 40, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 18 x 15%= 2,7 = 3 muncitori
Muncitor indirect productiv
1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

Salariu
9.000.000
8.000.000
5.000.000
22.000.000

Pentru anul 2008


Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 47, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Muncitor indirect productiv
1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

Salariu
9.000.000
8.000.000
5.000.000
22.000.000

Pentru anul 2009


Dac muncitorii direct productivi sunt n numr de 19, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din acetia adic 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Vom menine numrul de muncitori indirect productivi la 3.
Muncitor indirect productiv
1 contabil
1 ef de secie
1 secretar
Total

Salariu
10.000.000
8.000.000
5.500.000
23.500.000

4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute


Pentru anul 2007
Total fond de salarii = Fond de salarii pentru muncitori direct productivi + Fond de
salarii pentru muncitori indirect productivi
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)
Pentru anul 2008
21

75.504.000 lei
22.000.000 lei
97.504.000 lei
36.564.000 lei
134.068.000 lei
1.608.816.000 lei

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)

79.004.000 lei
22.000.000 lei
101.004.000 lei
37.876.500 lei
139.880.500 lei
1.678.566.000 lei

Pentru anul 2009


1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fond salarii pentru muncitori direct productivi


Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi
Total fond salarii
CAS (total fond salarii x 37,5%)
Total fond lunar de salarii brute (3 + 4)
Total fond anual de salarii brute (5 x 12)

79.004.000 lei
23.500.000 lei
102.504.000 lei
38.439.000 lei
140.943.000 lei
1.691.316.000 lei

Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime i materiale

22

5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucat)


1 bucat = 100 de grame
Anul
2007

Materia prim

UM

Produse
150.000
0,06
0,01

120.000
0,065
0.01

1.
2.

Fin de gru
Zahr

Kg/buc
Kg/buc

100.000
0,07
0,01

3.
4.
5.

Lapte praf
Grsimi vegetale
Pudr de cacao

Kg/buc
Kg/buc
Kg/buc

0,006
0,013
0

0,01
0.014
0.005

0.01
0.014
0

6.

Sare

Kg/buc

0,001

0.001

0.001

5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale


Mp

Qi Csi unde,

Mp = necesarul de materii prime;


Qi = cantitatea din materia prim i;
Csi= consumul specific al materiei prime.
Pentru anul 2007
Fin de gru
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 150.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 23.800 kg de fin de gru.
Zahr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.700 kg de zahr
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,0 = 3.300 kg lapte praf
Grsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 150.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.080 kg grsimi vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 150.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 750 kg pudr de cacao
Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 150.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 370 kg sare
Pentru anul 2008
Fin de gru

23

Mp1 = 100.000 x 0,07 + 200.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 26.800 kg de fin de gru.
Zahr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahr
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf
Grsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 200.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.780 kg grsimi vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 200.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.000 kg pudr de cacao
Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 200.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 420 kg sare
Pentru anul 2009
Fin de gru
Mp1 = 80.000 x 0,07 + 210.000 x 0.06 + 130.000 x 0,065 = 26.650 kg de fin de gru.
Zahr
Mp2 = 80.000 x 0,01 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahr
Lapte praf
Mp3 = 80.000 x 0,006 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf
Grsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 80.000 x 0.013 + 210.000 x 0,014 + 130.000 x 0,014 = 5.800 kg grsimi vegetale
Pudr de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 210.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.050 kg pudr de cacao
Sare
Mp5 = 80.000 x 0.001 + 210.000 x 0,001 + 130.000 x 0.001 = 420 kg sare

5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate


Materia prim important va fi pudra de cacao dark brown, 10 12 % grsimi, pe care
o vom importa din Indonezia, la un pre de 1,5 euro.
Pentru anul 2007 ne sunt necesare 750 de kilograme de pudr de cacao, n anul 2008,
1000 kilograme, iar n anul 2009 vom folosi 1050 kilograme pudr de cacao pentru fabricarea
biscuiilor cu cacao.
24

Furnizori
Inka
Skofat
Sdn Bhd

Pre lei/kg
6
5.6
6.3
6.2

Furnizori
F1
F2
F3
F4
Coeficieni de importan

Distan
Ghana
Ecuador
Brazilia
Indonezia
Pre lei/kg
0,8
1
0
0,3
0,6

Calitate
Bun
Satisfctoare
Foarte bun
Foarte bun
Distan
1
0,3
0,5
0
0,2

Calitate
0,5
0
1
1
0,2

Ug (F1) = 0,8 x 0,6 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,2 = 0,48 + 0,2 + 0,1 = 0,77
Ug (F2) = 1 x 0,6 + 0,3 x 0,2 + 0 x 0,2 = 0,6 + 0,06 + 0 = 0,66
Ug (F3) = 0 x 0,6 + 0,5 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0 + 0,1 + 0,2 = 0,3
Ug (F4) = 0,3 x 0,6 + 0 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0,18 + 0 + 0,2 = 0,38
Pentru anul 2007
Astfel, deoarece vom importa aceast materie prim, vom achiziiona o cantitate mai
mare, respectiv 1.100 kilograme de pudr de cacao, pentru anul 2007:

750 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;

350 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.


Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 40.000 lei =
1, adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.100 x 60.000 lei = 66.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 660.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 33.000 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 6.600.000 lei
Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
73.293.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 10.993.950 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 3.664.650 lei

25

Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 16.710.747 lei
Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 104.662.047 lei
Preul n vam/kilogram = 104.662.047 : 1100 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2008
n anul 2008 avem nevoie de 1000 kg de pudr de cacao.Astfel, deoarece vom importa
aceast materie prim, vom achiziiona o cantitate mai mare, respectiv 1.500 kilograme de
pudr de cacao, pentru anul 2007:

1000 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;

500 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.


Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 4 lei = 1,
adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.500 x 6lei = 9000lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 90 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 4.5 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 900lei
Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
99.945.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 14.991.750 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.997.250 lei
Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 22.787.460 lei
Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 142.721.460 lei
Preul n vam/kilogram = 142.721.460 : 1.500 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2009

26

n anul 2008 avem nevoie de 1050 kg de pudr de cacao.Astfel, deoarece vom importa
aceast materie prim, vom achiziiona o cantitate mai mare, respectiv 1.400 kilograme de
pudr de cacao, pentru anul 2007 :

1050 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiilor;

350 de kilograme le vom vinde la un pre mai mare pe piaa intern.


Preul de achiziie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 4 lei = 1,
adic 60.000 lei/kg.
Pl = 1.400 x 60.000 lei = 8400 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 84 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 4.2 lei
Costuri cu asigurrile = Pl x 10% = 840 lei
Costul de import = Preul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
9328 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 1399lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 466 lei
Taxa pe valoare adugat = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (7329+ 1099+ 3664)
TVA = 2126,8 lei
Preul n vam = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 133.20,6lei

Capitolul VI: Calculul costului total

27

6.1. Calculul costului defectelelor


Costuri directe pe anul 2007
Costuri directe materii prime
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Materii prime
Fin de gru
Zahr
Lapte praf
Grsimi vegetale
Pudr de cacao
Sare
Total costuri directe

Anul 2007
197.654.000
64.653.800
252.255.000
120.904.000
104.662.047
1.981.350
880.227.797

Anul 2008
223.780.000
73.416.000
293.930.000
138.142.000
142.721.460
2.251.200
874.240.660.

Anul 2009
222.794.000
73.458.000
293.930.000
139.200.000
133.206.696
2.253.300
864.841.996

Anul 2008
79.004.000
29.626.650
108.630.650
1.303.567.800

Anul 2009
79.004.000
29.626.650
108.630.650
1.303.567.800

Costuri directe salarii


Muncitori direct productivi
CAS
Total costuri directe/lun
Total costuri directe/an

Anul 2007
75.504.000
28.314.000
103.818.000
1.245.816.000

KDT = CDM + CDS


Pentru anul 2007
KDT = 880.227.797 + 1.245.816.000 = 2.126.043.797
Pentru anul 2008
KDT = 874.240.660 + 1.303.567.800 = 2.177.808.460
Pentru anul 2009
KDT = 864.841.996 + 1.303.567.800 = 2.168.409.796
Costuri indirecte pe 2007
1. Materiale auxiliare
Denumire material auxiliar

Valoare
TVA inclus
1. Tava de 60x40 cm
600.000
2. Masina de tocat pesmet
900.000
3. Troleu pentru 15 tavi de 60x40 cm 2.100.000
4. Cutie pentru conservarea biscuiilor 500.000
5. Set de 4 roti pentru carrot
1.100.000
6. Tava de 65x45 cm
320.000

28

2007

2008

2007

1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1

7. Tava de 60x50 cm

380.000

Total materiale auxiliare

5.900.000

6.2. Consum de energie pe 2007


Pentru anul 2007, considerm c 1 KW cost 2.430 lei.
Anul 2007

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 11 utilaje x 2 x 2016 = 44.352 KW

Main rotativ de modelare: 4 x 0,75 x 2024 = 6.072 KW

Rni: 8 x 1,1 x 2024 = 17.811,2 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 83.602,76 KW = 83.602,76 x 2.430 = 203.154.706 lei
Anul 2008
Pentru anul 2008, considerm c 1 KW cost 2.500 lei.

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2024 = 52.624 KW

Main rotativ de modelare: 5 x 0,75 x 2016 = 7.560 KW

Rni: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 99.590,56 KW = 99.590,56 x 2.500 = 248.976.400 lei
Anul 2009

29

Pentru anul 2009, considerm c 1 KW cost 2.570 lei.

Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW

Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2016 = 52.416 KW

Main rotativ de modelare: 5 x 0,75 x 2008 = 7.530 KW

Rni: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW

Mixer de crem: 1 x 0,4 x 2016 = 806,4 KW

Main de ambalare: 6 x 0,5 x 2016 = 6.048 KW

Cerntor: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW

Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW


Total = 95.325,36 KW = 95.325,36 x 2.570 = 244.986.175 lei

6.3. Consumul de combustibil


Preul combustibilului este:

Pentru anul 2007 : 1Gcal = 898.000 lei;

Pentru anul 2008 : 1Gcal = 902.000 lei;

Pentru anul 2007 : 1Gcal = 914.000 lei;


Luna
Noiembrie
Decembrie
Ianuarie
Februarie
Martie
Total

Consum
2,873
3,670
4,120
3,812
2,540

Total lei 2007


2.579.954
3.295.660
3.699.760
3.423.176
2.280.920
15.279.470

Total lei 2008


2.591.446
3.310.340
3.716.240
3.438.424
2.291.080
15.347.530

6.4. Amortizarea anual


Investiii directe n anul 2007
U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei

30

Total lei 2007


2.625.922
3.354.380
3.765.680
3.484.168
2.321.560
15.551.710

U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei


U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei
Am

120.000 144.000 594.720 398.400 162.000 232.000 96.000.

10

Am

1.515.120.000
151.120.000lei
10

Investiii directe n anul 2007


U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei
Am 2006

1.515.120.000 369.360.000 1.884.480.000

188.448.000lei
10
10

Deoarece n anul 2007 numrul utilajelor necesare pentru producerea biscuiilor nu


va crete conform previziunilor, amortizarea anual va rmne constant fiind aceeai ca i n
anul 2008 , adic de 188.448.000 lei.

6.5. Salarii indirecte


Anul 2007
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
Anul 2008
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
31

Anul 2009
Fond de salariu = 23.500.000
CAS = 8.812.500
Total = 32.312000 x 12 = 387.744.000 lei

6.6Chirii
Pentru anul 2007
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 40.000 lei
Preul de chirie = 2,3 /m2 = 92.000 lei/m3
Total = 350 x 2,3 = 1.125 = 32.200.000 lei
Total/an = 32.200.000 x 12 = 386.400.000 lei
Pentru anul 2008
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 41.000 lei
Preul de chirie = 2,2 /m2 = 90.200 lei/m3
Total = 350 x 2,2 = = 31.570.000 lei
Total/an = 46.125.000 x12 = 378.840.000 lei
Pentru anul 2009
Suprafaa = 350 m2
Curs valutar 1 = 41.100 lei
Preul de chirie = 2,2 /m2 = 90.420 lei/m2
Total/lun = 350 x 2,2 = 1.125 = 31.647.000 lei
Total/an = 31.647.000 x 12 = 379.764.000 lei
Total cheltuieli indirecte
Pentru anul 2007
CCS = 5.900.000 + 203.154.706 + 15.279.470 +151.120.000 = 375.454.176 lei
CD = 363.000.000 lei
32

CGA = 386.400.000 lei


Pentru anul 2008
CCS =5.900.000 + 248.976.400 +15.347.530 + 188.448.000 = 458.671.930 lei
CD = 363.000.000 lei
CGA = 378.840.000 lei
Pentru anul 2009
CCS = 5.900.000 + 244.976.400 + 15.347.530 + 188.448.000 = 454.671.930 lei
CD = 387.744.000 lei
CGA = 379.764.000 lei
Repartizarea cheltuielilor directe asupra cheltuielilor indirecte
Pentru anul 2007
KCCS= CCS/KDT = 375.454.176 / 2.126.043.797 = 0,1765
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 375.454.176 + 2.126.043.797 = 0,1451
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 386.400.000

/363.000.000

2.126.043.797 = 0,1348
CDM = 880.227.797 lei
CDS = 1.245.816.000 lei
TCD = 2.126.043.797 lei
CCCS = TCD x KCCS = 2.126.043.797 x 0,1765 = 375.246.730 lei
CCD = TCD x KCD = 2.126.043.797 x 0,1451 = 308.488.954 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.126.043.797 x 0,1348 = 286.590.703 lei
Total cheltuieli indirecte =970.326.387 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.126.043.797 + 970.326.387 = 3.096.370.184 lei
Pentru anul 2008
KCCS= CCS/KDT =458.671.930 / 2.177.808.460 = 0,2106

33

+ 375.454.176 +

KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 458.671.930 + 2.177.808.460 = 0,1376


KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 378.840.000

/ 363.000.000 + 458.671.930

2.177.808.460 = 0,1263
CDM = 874.240.660 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.177.808.460 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.177.808.460 x 0,2106= 458.646.461 lei
CCD = TCD x KCD = 2.177.808.460 x 0,1376 = 299.666.444 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.177.808.460 x 0,1263 = 275.057.208 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.033.370.113 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.177.808.460 + 1.033.370.113 = 3.211.178.573 lei
Pentru anul 2009
KCCS= CCS/KDT =454.671.930 / 2.168.409.796 = 0,2096
KCD= CD/KDT + CCS = 387.744.000 / 454.671.930 + 2.168.409.796 = 0,1478
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD =379.764.000 / 387.744.000 + 454.671.930 + 2.168.409.796
= 0,1261
CDM = 864.841.996 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.168.409.796 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.168.409.796 x 0,2096 = 454.498.693 lei
CCD = TCD x KCD = 2.168.409.796 x 0,1478 = 320.490.967 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.168.409.796 x 0,1261 = 273.436.475 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.048.426.135 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2.168.409.796 + 1.048.426.135 = 3.216.835.931 lei

34

Capitolul VII: Calculul preului


Pentru anul 2007
Profit 150% =3.096.370.184 x 1,5 = 4.644.555.276 lei
P1 = 0,07 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.537 lei
P2 = 0,06 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.355 = 2.214 lei
P3 = 0,065 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.830 lei
Pentru anul 2008
Profit 150% = 3.211.178.573 x 1.5 = 4.816.767.859 lei
P1 = 0,07 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.900 + 0,001 x 5.360
= 1.536 lei;
P2 = 0,06 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.265 lei;
P3 = 0,065 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,001 x 5.350
= 1.831 lei;
Pentru anul 2009
Profit 150% = 3.216.835.931 x 1,5 = 4.825.253.896 lei
P1 = 0,07 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.543 lei
P2 = 0,06 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.267 lei
P3 = 0,065 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.833 lei
Cifra de afaceri pe produse
Pentru 2007
P1 = 1.537 x 1,5 = 2.074 + 1.537 = 3.842 lei
35

P2 = 2.214 x 1,5 = 2.989 + 2.214 = 5.535 lei


P3 = 1.830 x 1,5 = 2.470 + 1830 = 4.575 lei
Pentru 2008
P1 = 1.536 x 1,5 = 2.207 + 1.536 = 3.847 lei
P2 = 2.265 x 1,5 = 3.057 + 2.265 = 5.662 lei
P3 = 1.831 x 1,5 = 2.471 + 1.831 = 4.577 lei
Pentru 2009
P1 = 1.543 x 1,5 = 2.083 + 1.543 = 3.857 lei
P2 = 2.267 x 1,5 = 3.060 + 2.267 = 5.668 lei
P3 = 1.833 x 1,5 = 2.475 + 1833 = 4.583 lei
Cifra total de afaceri pe 2007
Cost de producie = 3.096.370.184

lei

Profit = 4.644.555.276 lei


Venit din vnzri = 350 kg pudr de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total =7.774.226.910 lei
Cifra total de afaceri pe 2008
Cost de producie = 3.211.178.573 lei
Profit = 4.816.767.859 lei
Venit din vnzri = 500 kg pudr de cacao x 95.147 = 47.573.500 lei
Total = 8.075.519.932 lei
Cifra total de afaceri pe 2009
Cost de producie = 3.216.835.931 lei
Profit = 4.825.253.896 lei
Venit din vnzri = 350 kg pudr de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total = 8.075.391.277 lei

36

Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate


Rentabilitatea
Rentabilitatea = Efect / Efort
Pentru 2007 : 4.644.555.276 / 3.096.370.184 = 1,5
Pentru 2008 : 4.816.767.859 /3.211.178.573 = 1,5
Pentru 2007: 4.825.253.896 / 3.216.835.931 = 1,5
Pragul de rentabilitate pentru anul 2007

Qcr

CT
pi gi Cvi gi

pi gi = 3.611 x 100.000 / 370.000 + 5.203 x 150.000 / 370.000 + 4.300 x


120.000 / 370.000 = 1.038 + 2.243,91 + 1.483,78 = 4.766

Cvi gi = 1.906,47
Qcr = 970.326.387 / 4.766,66 - 1.906,47 = 339.274 buci
Pragul de rentabilitate pentru anul 2008
Qcr

CT
pi gi Cvi gi

pi gi = 4862
Cvi gi = 1929
Qcr = 1.033.370.133 / 4862 - 1929 = 352.325 buci
1.048.426.135
Pragul de rentabilitate pentru anul 2009
Qcr

CT
pi gi Cvi gi

pi gi = 4987

Cvi gi = 1994
Qcr = 1.048.426.135 / 4987 1994 = 350.292 buci

37

Indicatii privind bugetul pentru inceperea productiei de biscuiti


Buget total
Suma solicitata
Contibutia proprie
Cursul dolarului

3.096.370.184
1.600.000.000
1.496.370.184
1Euro= 40.000

100%
51,6%
48,4%
Data 23-12-2004

Rambursarea creditului bancar se va face prin anuitati egale, termenul de recuperare va


fi de 2 ani si rata dobanzii de 25%

an
1
2

imprumut
nerambursat
1.600.000.000
800.000.000

dobanda
400.000.000
200.000.000

amortizarea
lunara
800.000.000
800.000.000

38

anuitati
1.200.000.000
1.000.000.000

Bibliografie
1.

Bininan Petru Eficiena economic a investiiilor-

Editura Presa

Universitar Clujean, Cluj Napoca, 2001


2.

Gherasim Toader si Adrian - Cercetari de marketing, Ed.Economica,

Bucuresti, 2003
3.

Kotler Philip Managementul Marketingului, Ed.Teora, ed.III-a, Bucuresti,

2003;
4.

Sndulescu Ion Planul de afaceri-

ediia a III-a, Editura C-H-BECK,

Bucureti 2006
5.

Vlceanu Gheorghe, Robu Vasile, Georgescu Nicolae Analiz economico-

financiar Editura Economic, ediia a doua revizuit i adugit, Bucureti 2005

39