Manual Gestion Economica v3 12-2013 PDF

Manual de Gestin Econmica de Centros
Docentes Pblicos no universitarios

Javier Longs Martnez
U.P.E. del Servicio Provincial de Zaragoza
V.3 12-2013
ndice
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1.
INTRODUCCIN A LA GESTIN ECONMICA DE CENTROS

DOCENTES NO UNIVERSITARIOS ....................................................... 3
2.
INTRODUCCIN A G.I.R. CONTABILIDAD......................................... 49

2.1.
INICIO DE SESIN .............................................................................................................. 49
2.2.
VISIN GENERAL ............................................................................................................... 50
3.
SISTEMA > ESTRUCTURAS................................................................ 51

3.1.
NIVELES ................................................................................................................................ 51
3.1.1. PROCEDENCIA DE FONDOS........................................................................................ 51
3.1.2. PROGRAMA EDUCATIVO ............................................................................................ 53
3.1.3. CLASIFICACIN ECONMICA ................................................................................... 53
3.2.
DATOS .................................................................................................................................... 54
3.2.1. PROCEDENCIA DE FONDOS........................................................................................ 54
3.2.2. PROGRAMA EDUCATIVO ............................................................................................ 55
3.2.3. CLASIFICACIN ECONMICA ................................................................................... 56
4.
SISTEMA > MANTENIMIENTOS .......................................................... 58

4.1.
DATOS DEL CENTRO ......................................................................................................... 58
4.2.
ENTIDADES BANCARIAS .................................................................................................. 58
4.3.
TERCEROS DEL CENTRO................................................................................................. 60
4.4.
CENTROS DE COSTE.......................................................................................................... 61
4.5.
TIPOS DE I.V.A. .................................................................................................................... 65
4.6.
FORMAS DE PAGO / INGRESO ........................................................................................ 65
4.7.
CUENTAS DE TESORERA ................................................................................................ 66
4.8.
CONCEPTOS DE RETENCIN.......................................................................................... 67
5.
PRESUPUESTO.................................................................................... 68
5.1.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ............................................................................... 68
5.2.
CODIFICACIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS........................................ 76
5.3.
CONFIGURACIN Y APROBACIN DEL PRESUPUESTO ........................................ 78

5.3.1. PARMETROS DE CONFIGURACIN........................................................................ 79
5.3.2. PARTIDAS PRESUPUESTO........................................................................................... 81
5.3.3. APROBACIN DEL PRESUPUESTO............................................................................ 89
5.4.
6.
MODIFICACIN DEL PRESUPUESTO Y APROBACIN............................................ 90
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO: CUENTA DE GESTIN Y

TESORERA.......................................................................................... 97
6.1.
CUESTIONES GENERALES............................................................................................... 97
6.2.
ORGANIZACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE........................................ 97
6.3.
CREAR CONTABILIDAD DEL CURSO ANTERIOR ..................................................... 98
6.4.
EJECUCIN > INGRESO .................................................................................................... 99

6.4.1. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS (D) .................................................................. 100
6.4.2. REALIZACIN DE INGRESO (I)................................................................................. 107
-1-
ndice
6.4.3. ANULACIN DE DERECHOS (D/) ............................................................................. 112

6.4.4. ANULACIN DE INGRESO (I/)................................................................................... 114
6.5.
EJECUCIN > GASTO ...................................................................................................... 118

6.5.1. RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES (O).......................................................... 118
6.5.2. REALIZACIN DE PAGO (P) ...................................................................................... 131
6.5.3. ANULACIN DE OBLIGACIONES (O/)..................................................................... 136
6.5.4. ANULACIN DE PAGO (P/) ........................................................................................ 138
6.6.
EJECUCIN > OPERACIONES ....................................................................................... 141

6.6.1. IMPRIMIR OPERACIONES.......................................................................................... 142
6.6.2. ELIMINAR OPERACIONES ......................................................................................... 143
6.6.3. CONSULTA Y MODIFICACIN DE OPERACIONES............................................... 144
6.7.
EJECUCIN > OTROS PROCESOS ................................................................................ 145

6.7.1. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERA........................................................... 146
6.7.2. ANTICIPO DE CAJA ..................................................................................................... 147
6.7.3. OPERACIONES MASIVAS .......................................................................................... 149
6.7.4. EMISIN DE NORMA 34 ............................................................................................. 151
6.7.5. CONCILIACIN DE TESORERA............................................................................... 155
6.7.6. LIQUIDACIN RETENCIONES I.R.P.F. ..................................................................... 157
6.7.7. LIQUIDACIN DE I.V.A. ............................................................................................. 159
6.7.8. GESTIN SEGUROS ESCOLARES ............................................................................. 162
6.7.9. OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS ................................................................. 167
6.7.10.GESTIN DEL COMEDOR .......................................................................................... 168
6.7.11.MOVIMIENTOS INTERNOS DE CENTROS DE COSTE .......................................... 168
7.
NORMA 43 .......................................................................................... 170

7.1.
CAI ONLINE ........................................................................................................................ 170
7.2.
CONCEPTOS ....................................................................................................................... 170
7.3.
EXTRACTOS NORMA 43.................................................................................................. 172
7.4.
MOVIMIENTOS.................................................................................................................. 173
8.
APERTURA/CIERRE DE CONTABILIDAD ........................................ 176

8.1.
CIERRE CONTABILIDAD ................................................................................................ 176
8.2.
DESHACER CIERRE CONTABILIDAD ......................................................................... 186
9.
LISTADOS........................................................................................... 188
10.
CALENDARIO DE TRMITES............................................................ 189
10.1. ANTE EL SERVICIO PROVINCIAL DE EDUCACIN ............................................... 189

10.2. ANTE LA AGENCIA TRIBUTARIA ................................................................................ 189
10.3. ANTE LA SEGURIDAD SOCIAL ..................................................................................... 189
10.4. OTROS TRMITES FORMALES .................................................................................... 191
-2-
Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

Decreto 111/2000 y Decreto 137/2012
1. INTRODUCCIN
A
LA
GESTIN
ECONMICA DE CENTROS DOCENTES NO
UNIVERSITARIOS
DECRETO 111/2000, de 13 de junio, del Gobierno de Aragn, por el que se regula la
Autonoma en la Gestin Econmica de los Centros Docentes Pblicos no universitarios
de la Comunidad Autnoma. (B.O.A. nm. 75 de 28 de junio de 2000) y DECRETO
137/2012, de 22 de mayo, del Gobierno de Aragn, por el que se modifica el Decreto
111/2000 (B.O.A. nm. 105 de 1 de junio de 2012)
El Estatuto de Autonoma de Aragn aprobado por Ley Orgnica 8/1982, de 10 de agosto, y
reformado por las Leyes Orgnicas 6/1994, de 24 de marzo y 5/1996, de 30 de diciembre
dispone en su artculo 36.1 que corresponde a la Comunidad Autnoma la competencia de
desarrollo legislativo y ejecucin de la enseanza en toda su extensin, niveles y grados,
modalidades y especialidades, de acuerdo con lo establecido en el artculo 27 de la
Constitucin y Leyes orgnicas que lo desarrollen. [(1) Disposicin derogada por Ley Orgnica
5/2007, de 20 de abril, de reforma del Estatuto de Autonoma de Aragn].
Ley Orgnica 5/2007, de 20 de abril, de reforma del Estatuto de Autonoma de Aragn (BOA
23-03-2007).
(1)
Artculo 73. Enseanza.

Corresponde a la Comunidad Autnoma la competencia compartida en enseanza en toda su
extensin, niveles y grados, modalidades y especialidades, que, en todo caso, incluye la ordenacin
del sector de la enseanza y de la actividad docente y educativa, su programacin, inspeccin y
evaluacin; el establecimiento de criterios de admisin a los centros sostenidos con fondos pblicos
para asegurar una red educativa equilibrada y de carcter compensatorio; la promocin y apoyo al
estudio; la formacin y el perfeccionamiento del personal docente; la garanta de la calidad del
sistema educativo, y la ordenacin, coordinacin y descentralizacin del sistema universitario de
Aragn con respeto al principio de autonoma universitaria.
La Ley Orgnica 9/1995, de 20 de noviembre, de la Participacin, de la Evaluacin y el

Gobierno de los Centros Docentes (LOPEG), consagra en su art. 7, la autonoma en la
gestin de los recursos econmicos de los centros docentes pblicos de acuerdo con lo
previsto en esa Ley y en la normativa propia de cada Administracin Educativa. La LOPEG,
adems de implantar el principio de autonoma en la gestin econmica, establece los
mecanismos a travs de los cuales ha de llevarse a efecto este principio. [(2) Disposicin
derogada por Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE)].
(2)
Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE) (BOE 4-05-2006)
Captulo II - Autonoma de los centros

Artculo 120. Disposiciones generales.
1. Los centros dispondrn de autonoma pedaggica, de organizacin y de gestin en el marco de la
legislacin vigente y en los trminos recogidos en la presente Ley y en las normas que la desarrollen.
2. Los centros docentes dispondrn de autonoma para elaborar, aprobar y ejecutar un proyecto
educativo y un proyecto de gestin, as como las normas de organizacin y funcionamiento del
centro.
-3-

3. Las Administraciones educativas favorecern la autonoma de los centros de forma que sus
recursos econmicos, materiales y humanos puedan adecuarse a los planes de trabajo y
organizacin que elaboren, una vez que sean convenientemente evaluados y valorados.
4. Los centros, en el ejercicio de su autonoma, pueden adoptar experimentaciones, planes de
trabajo, formas de organizacin o ampliacin del horario escolar en los trminos que establezcan las
Administraciones educativas, sin que, en ningn caso, se impongan aportaciones a las familias ni
exigencias para las Administraciones educativas.
5. Cuando estas experimentaciones, planes de trabajo o formas de organizacin puedan afectar a la
obtencin de ttulos acadmicos o profesionales, debern ser autorizados expresamente por el
Gobierno.
Artculo 122. Recursos.
1. Los centros estarn dotados de los recursos educativos, humanos y materiales necesarios para
ofrecer una enseanza de calidad y garantizar la igualdad de oportunidades en el acceso a la
educacin.
2. Las Administraciones educativas podrn asignar mayores dotaciones de recursos a determinados
centros pblicos o privados concertados en razn de los proyectos que as lo requieran o en atencin
a las condiciones de especial necesidad de la poblacin que escolarizan.
3. Los centros docentes pblicos podrn obtener recursos complementarios, previa aprobacin del
Consejo Escolar, en los trminos que establezcan las Administraciones educativas, dentro de los
lmites que la normativa vigente establece. Estos recursos no podrn provenir de las actividades
llevadas a cabo por las asociaciones de padres y de alumnos en cumplimiento de sus fines y debern
ser aplicados a sus gastos, de acuerdo con lo que las Administraciones educativas establezcan.
Artculo 123. Proyecto de gestin de los centros pblicos.
1. Los centros pblicos que impartan enseanzas reguladas por la presente Ley dispondrn de
autonoma en su gestin econmica de acuerdo con la normativa establecida en la presente Ley as
como en la que determine cada Administracin educativa.
2. Las Administraciones educativas podrn delegar en los rganos de gobierno de los centros
pblicos la adquisicin de bienes, contratacin de obras, servicios y suministros, de acuerdo con el
Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de
Contratos de las Administraciones Pblicas, y con los lmites que en la normativa correspondiente se
fijen. El ejercicio de la autonoma de los centros para administrar estos recursos estar sometido a las
disposiciones que las Administraciones educativas establezcan para regular el proceso de
contratacin, de realizacin y de justificacin del gasto.
3. Para el cumplimiento de sus proyectos educativos, los centros pblicos podrn formular requisitos
de titulacin y capacitacin profesional respecto de determinados puestos de trabajo del centro, de
acuerdo con las condiciones que establezcan las Administraciones educativas.
4. Los centros pblicos expresarn la ordenacin y utilizacin de sus recursos, tanto materiales como
humanos, a travs de la elaboracin de su proyecto de gestin, en los trminos que regulen las
Administraciones educativas.
pblicos las competencias que determinen, incluidas las relativas a gestin de personal,
responsabilizando a los directores de la gestin de los recursos puestos a disposicin del centro.
Disposicin final cuarta. Autonoma de gestin econmica de los centros docentes pblicos
no universitarios.
-4-

Continuar en vigor, con las modificaciones derivadas de la presente Ley, la Ley 12/1987, de 2 de
julio, sobre establecimiento de la gratuidad de los estudios de bachillerato, formacin profesional y
artes aplicadas y oficios artsticos en los centros pblicos y la autonoma de gestin econmica de los
centros docentes pblicos no universitarios.
En uso de la facultad de desarrollo que tiene atribuida la Comunidad Autnoma de

Aragn en virtud de la disposicin final cuarta apartado 2 de la citada Ley Orgnica 9/1995
[(2) Disposicin derogada por Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE)], se
dicta el presente Decreto por el que se desarrolla la autonoma en la gestin econmica de los
centros docentes pblicos con la pretensin de potenciar sus equipos docentes, en particular,
la figura del director como gestor y responsable final de los recursos del centro. Se profundiza
en el presupuesto como instrumento para la consecucin de los objetivos pedaggicos y
organizativos, y se sistematizan en una nica disposicin, las previsiones contenidas en
normas dispersas en torno al principio de autonoma en la gestin.
El Gobierno de Aragn, sin perjuicio de lo dispuesto en la normativa del Estado y en
aras de los principios de racionalizacin, simplificacin y eficacia de los procedimientos, con
el fin de facilitar a los rganos de los centros docentes implicados, la gestin de los recursos
de los mismos, ha considerado oportuno establecer unos criterios de aplicacin del
procedimiento de gestin econmica para los centros docentes pblicos no universitarios de
esta Comunidad Autnoma.
En su virtud y a propuesta de los Departamentos de Economa, Hacienda y Empleo y de
Educacin y Ciencia, de acuerdo con el dictamen de la Comisin Jurdica Asesora, previa
deliberacin del Gobierno de Aragn en su reunin del da 13 de junio de 2000,
DISPONGO
CAPITULO I. Disposiciones Generales
Artculo 1. mbito de aplicacin y autonoma de la gestin econmica.
1. El presente Decreto ser de aplicacin a los Centros Docentes Pblicos no
universitarios ubicados en el territorio de la Comunidad Autnoma de Aragn.
2. La autonoma de la gestin econmica se configura como un medio para la mejora de
la calidad en la educacin y se define como la utilizacin responsable por el propio Centro de
todos aquellos recursos necesarios para su funcionamiento de forma que pueda alcanzar sus
objetivos.
3. El Departamento competente en materia de Educacin, pone a disposicin de los
Centros, los recursos e instrumentos precisos para el ejercicio de esta autonoma, de acuerdo
con las disponibilidades presupuestarias.
CAPITULO II. El Presupuesto
Artculo 2. Definicin del Presupuesto.
El presupuesto es el instrumento de planificacin econmica del centro, expresin
cifrada de sus proyectos institucionales que, durante su vigencia, recoge las obligaciones que
como mximo puede reconocer para su funcionamiento y los ingresos que prev obtener a l
afectados.
-5-

COMENTARIOS ART. 2
Procesos: 1. Previsin de Ingresos

2. Previsin de Gastos
Saldo Inicial + Ingresos Presupuestados = Gastos Presupuestados
Artculo 3. Vigencia.
El presupuesto que elaborarn los Centros Docentes Pblicos no universitarios,
alcanzar el perodo comprendido entre el 1 de septiembre de cada ao y el 31 de agosto del
siguiente.
Artculo 4. Elaboracin.
1. El proyecto de presupuesto ser elaborado por el equipo directivo de acuerdo con las
funciones atribuidas a los rganos unipersonales de gobierno en los Reglamentos Orgnicos
de los Centros y dems disposiciones que regulen su funcionamiento de acuerdo con la
normativa vigente, teniendo en cuenta las propuestas que formulen los diversos sectores de la
comunidad educativa.
2. Antes del 1 de septiembre, los Servicios Provinciales del Departamento comunicarn
a los Centros las cantidades que, con carcter general, hayan sido estimadas para sus gastos de
funcionamiento. En la comunicacin se especificar el programa o programas de gasto a que
correspondan dichas cuantas con objeto de que los Centros lo imputen adecuadamente en su
estado de ingresos.
COMENTARIOS ART. 4
Uno de los objetivos prioritarios en la elaboracin del proyecto de presupuesto ha de ser la de

planificar, a partir de los ingresos previstos, la prestacin de un servicio educativo de la manera ms
eficiente posible. Para lo cual, es fundamental aplicar todas aquellas medidas de racionalizacin del
gasto que permitan reducir el gasto corriente (Plan de Racionalizacin del Gasto Corriente del
Gobierno de Aragn, etc.), con el fin de tener una mayor disponibilidad de fondos para el desarrollo
de actividades y mejora de equipamientos que redunden en una mayor calidad de la educacin.
Artculo 5. Calendario de elaboracin del Presupuesto anual.

1. Hasta el 15 de septiembre, el equipo directivo recibir las propuestas al proyecto de
presupuesto anual de los diferentes sectores de la Comunidad Educativa. Cerrado el periodo
de sugerencias y una vez analizadas estas, se presentar el proyecto de presupuesto al Consejo
Escolar acompaado de una memoria justificativa que defina los objetivos a conseguir; los
programas de gasto de que se compone; la justificacin razonada de los ingresos que se prev
obtener y el precio, en su caso, de los servicios o bienes que preste el centro; los crditos de
gasto que se precisen y la justificacin de su cuanta.
2. Aprobado el proyecto de Presupuesto por el Consejo Escolar del Centro, antes de 1
de octubre, se remitir al Servicio Provincial, el cual, en el plazo de un mes a contar desde la
fecha de recepcin, deber proceder a su examen. De no mediar reparo, el Presupuesto se
entender automticamente aprobado dentro de ese plazo; en caso contrario, el Servicio
Provincial notificar al Centro las observaciones que formule, a fin de que el Equipo
-6-

Directivo y el Consejo Escolar procedan a su acomodacin. El proyecto de Presupuesto, una

vez modificado en los trminos indicados, se remitir de nuevo al Servicio Provincial.
3. Los Centros sufragarn los gastos que se generen desde el 1 de septiembre hasta la
aprobacin definitiva de su presupuesto, con los remanentes de la cuenta de gestin del curso
acadmico anterior.
COMENTARIOS ART. 5
En el mes de septiembre se remitir el Presupuesto a la Seccin de Gestin Econmica y

Contratacin del Servicio Provincial.
Dicha Seccin verifica bsicamente los siguientes aspectos del Presupuesto:
- Saldos iniciales (que coincidan con los saldos finales de la Cuenta de Gestin del
curso anterior).
- Que el importe estimado en concepto de ingresos de los Recursos de los
Presupuestos de la C.A.A. (Concepto 229), ascienda, como mnimo, al importe
notificado para gastos ordinarios de funcionamiento del curso acadmico.
- Cumplimiento del equilibrio presupuestario en cada uno de los anexos (Anexo I-A:
Saldo inicial + Ingresos = Gastos, etc).
- Que las partidas presupuestarias estn correctamente creadas y que coincidan los
datos de los Anexos facilitados (en papel) al Servicio Provincial con los que figuran en
la aplicacin informtica G.I.R.
Si se detecta algn error se pone en conocimiento del Centro para su rectificacin y si se confirman
los aspectos verificados la Seccin bloquea el Presupuesto.
Artculo 6. Contenido del Presupuesto anual.

El contenido del presupuesto deber ajustarse a la clasificacin econmica de los
Presupuestos Generales de la Comunidad Autnoma: 1 Estado de Ingresos y 2 Estado de
Gastos y se elaborar por programas conforme a los Anexos I-A y I-B incorporados a este
Decreto.
COMENTARIOS ART. 6
Dichos Anexos han sido sustituidos por los Anexos I-A, I-B, I-C y I-D:
-7-

ANEXO I-A
PRESUPUESTO PARA EL CURSO __________

LETRA A1: DE LOS RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA COMUNIDAD AUTNOMA, CONCEPTO 229 Y OTROS RECURSOS
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Presupuesto que presenta D. / Da.

Director/a del Centro docente de carcter pblico reseado, correspondiente al periodo de referencia.
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
1.- SALDO INICIAL

2.- RECURSOS PRESUPUESTOS C.A.A.
3.- OTROS RECURSOS
Legados y donaciones, legalmente adquiridos
Convenios
Prestacin servicios
Venta de bienes
Uso de instalaciones
Intereses bancarios
Otros ingresos autorizados
4.- TOTAL RECURSOS DEL PERIODO (2+3)
5.- TOTAL RECURSOS DISPONIBLES (1+4)
Reparac. y conservac. de edificios y otras construcciones
Reparac. y conservac. de maquinaria, instalaciones y utillaje
Reparac. y conservac. de elementos de transporte
Reparac. y conservac. de mobiliario y enseres
Reparac. y conservac. de equipos para procesos de informacin
Material de oficina
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Trabajos realizados por otras empresas
Mobiliario y equipo
6.- TOTAL GASTOS
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
EL/LA SECRETARIO/A DEL CONSEJO ESCOLAR
Fdo./
Fdo./
ANEXO I-B
PRESUPUESTO PARA EL CURSO _________

LETRA A2: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DEL DEPARTAMENTO DE EDUCACIN
CONCEPTOS DISTINTOS AL 229
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
1.- SALDO INICIAL

a. Programa-Concepto
b. Programa-Concepto
c. Programa-Concepto
d. Programa-Concepto
e. Programa-Concepto
2.- INGRESOS
4.- GASTOS
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
-8-
TOTAL

ANEXO I-C

LETRA B: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. Y
OTRAS ADMINISTRACIONES PBLICAS
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
De
De
De
De
De
4.- GASTOS
Reparaciones y conservacin
De edificios y otras construcciones
De maquinaria, instalaciones y utillaje
De elementos de transporte
De mobiliario y enseres
De equipos para procesos de la informacin
Material de oficina
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Mobiliario y equipo
En
de
de
EL/LA DIRECTORA/A
Fdo./
Fdo./
ANEXO I-D
PRESUPUESTO DEL CURSO__________

LETRA C: RESUMEN DEL PRESUPUESTO
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Recursos Departamento de Educacin

Concepto 229 y Otros
Recursos
Conc. Distintos 229
Recursos Otros
Departamentos de la
D.G.A. y otras
Administraciones
Pblicas
TOTAL
1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
3.- TOTAL RECURSOS
DISPONIBLES (1+2)
4.- GASTOS
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A DEL CENTRO
Fdo./
Diligencia de aprobacin del Presupuesto:
Certifico que el presente presupuesto, formado por las letras A, B y C, ha sido aprobado
por el Consejo Escolar del Centro en su reunin celebrada en
de
de
Fdo./
-9-

Artculo 7. Modificacin del Presupuesto.

1. Las modificaciones que se produzcan, tanto por el aumento de los ingresos, con su
correspondiente distribucin en los epgrafes de gasto, como por variaciones necesarias en
estos ltimos, debern seguir para su aprobacin, el mismo procedimiento que el empleado
para su aprobacin inicial.
2. No obstante, cuando los ingresos sean producto de asignaciones extraordinarias
procedentes del Departamento de Educacin y Ciencia, bastar con la aprobacin del Consejo
Escolar respecto a la modificacin en los ingresos y en los gastos a que vayan afectados
dichos ingresos.
CAPITULO III.
Clasificacin del Presupuesto
COMENTARIOS CAP. III
PRESUPUESTO PARA EL CURSO ACADMICO

RECURSOS RECIBIDOS DEL DPTO. EDUCACIN, CONCEPTO 229 Y OTROS
RECURSOS
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial
Gastos del Concepto 229 y Otros
Recursos
Dpto. Educacin, Concepto 229

Otros Recursos
RECURSOS RECIBIDOS DEL DPTO. EDUCACIN, CONCEPTOS DISTINTOS

AL 229
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial
Gastos de los Conceptos Distintos al 229
Dpto. Educacin, Conceptos Distintos al

229
RECURSOS RECIBIDOS DE OTROS DPTOS. DE LA D.G.A. Y OTRAS

ADMINISTRACIONES PBLICAS
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial
Gastos de los recursos recibidos de Otros

Dptos. de la D.G.A. y Otras
Administraciones Pblicas
Otros Dptos. de la D.G.A.

Otras Administraciones Pblicas
- 10 -

Artculo 8. Estado de Ingresos.

Constituirn el estado de Ingresos de los centros, los siguientes recursos:
1. Los procedentes de las transferencias recibidas de los crditos de gasto del propio
Departamento de Educacin y Ciencia, de otros Departamentos y Organismos Pblicos con
cargo a los Presupuestos Generales de la Comunidad Autnoma, as como los procedentes de
la Administracin del Estado, otras Comunidades Autnomas, la Administracin Local,
Instituciones de la Unin Europea o de otros Organismos Internacionales.
2. Los procedentes de legados y donaciones legalmente adquiridos.
3. Los derivados de Convenios con personas fsicas o jurdicas.
4. Los que procedan de la prestacin de servicios producto de sus actividades lectivas y
aquellos que sean distintos a los gravados por los precios pblicos de los servicios
acadmicos.
5. El producto de la venta de los bienes muebles inventariados adquiridos por los
propios centros como consecuencia de sus operaciones lectivas o que se encuentren en
desuso, de acuerdo con lo establecido en la Ley 5/1987, de 2 de abril, de Patrimonio de la
Comunidad Autnoma de Aragn [(3) Disposicin derogada por Ley 5/2011, de 10 de marzo,
del Patrimonio de Aragn]. El centro podr utilizarlos como parte del pago en operaciones de
gasto segn lo previsto en la Ley 13/1995, de 18 de mayo, de Contratos de las
Administraciones Pblicas [(4) Disposicin derogada por Real Decreto Legislativo 3/2011, de
14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector
Pblico].
(3)
Ley 5/2011, de 10 de marzo, del Patrimonio de Aragn. (BOA 21-03-11 y 25-04-11)
Seccin III. Venta de bienes muebles.

Artculo 52. Competencia.
1. La competencia para vender los bienes muebles del patrimonio de Aragn corresponde al titular del
departamento o al rgano competente del organismo pblico que los tuviese afectados o adscritos o
los hubiera venido utilizando.
2. El acuerdo de venta implicar la desafectacin de los bienes y su baja en el inventario.
Artculo 53. Procedimiento.
1. La venta tendr lugar por licitacin pblica, con el precio como nico criterio de adjudicacin, por
bienes individualizados o por lotes. No obstante, cuando el departamento u organismo considere de
forma razonada que se trata de bienes obsoletos, perecederos o deteriorados por el uso o concurra
(1)
alguna de las circunstancias previstas en el artculo 48 de esta Ley, la venta podr efectuarse de
forma directa.
2. Se considerarn obsoletos o deteriorados por el uso, a efectos del apartado anterior, aquellos
bienes cuyo valor en el momento de su tasacin para venta sea inferior al 25 % del de adquisicin.
3. Los bienes muebles podrn ser cedidos gratuitamente por el departamento u organismo respectivo
a otras Administraciones pblicas o a organismos o instituciones pblicas o privadas sin nimo de
lucro, sin las limitaciones previstas en la Seccin V, cuando no hubiera sido posible venderlos o
- 11 -

entregarlos como parte del precio de otra adquisicin, o cuando se considere de forma razonada que
no alcanzan el 25 % del valor que tuvieron en el momento de su adquisicin. Si no fuese posible o no
procediese su venta o cesin, podr acordarse su destruccin o inutilizacin. El acuerdo de cesin
llevar implcita la desafectacin de los bienes.
4. Se aplicarn a las licitaciones de bienes muebles las normas de procedimiento establecidas en el
artculo 49 de esta Ley.
5. La venta de bienes muebles por los organismos pblicos se regir, en primer trmino, por lo
establecido en sus normas reguladoras.
(1)
Seccin II. Venta de bienes inmuebles y derechos reales.
Artculo 48. Venta directa.

1. Se podr acordar la venta directa en los siguientes supuestos:
a. Cuando el adquirente sea otra Administracin pblica o, en general, cualquier persona jurdica de derecho pblico o privado
perteneciente al sector pblico.
b. Cuando el adquirente sea una entidad sin nimo de lucro, declarada de utilidad pblica o que ejerza funciones pblicas por delegacin de
la Administracin de la Comunidad Autnoma, o una iglesia, confesin o comunidad religiosa legalmente reconocida.
c. Cuando el inmueble resulte necesario para dar cumplimiento a una funcin de servicio pblico o a la realizacin de un fin de inters
general por persona distinta de las previstas en las letras a y b.
d. Cuando fuera declarada desierta la licitacin pblica promovida para la enajenacin o sta resultase fallida como consecuencia del
incumplimiento de sus obligaciones por parte del adjudicatario, siempre que no hubiese transcurrido ms de un ao desde la celebracin de la
misma. En este caso, las condiciones de la enajenacin no podrn ser inferiores de las anunciadas previamente o de aquellas en que se
hubiese producido la adjudicacin.
e. Cuando se trate de solares que, por su forma o pequea extensin, resulten inedificables y la venta se realice a un propietario colindante.
f. Cuando se trate de fincas rsticas que no constituyan patrimonio agrario de la Comunidad Autnoma, ni lleguen a constituir una
superficie econmicamente explotable o no sean susceptibles de prestar una utilidad acorde con su naturaleza, y la venta se efecte a un
propietario colindante.
g. Cuando la titularidad del bien o derecho corresponda a dos o ms propietarios y la venta se efecte a favor de uno o ms copropietarios.
h. Cuando la venta se efecte a favor del titular de un derecho de adquisicin preferente reconocido por disposicin legal.
i. Cuando, por razones excepcionales debidamente justificadas, se considere conveniente efectuar la venta a favor del ocupante del
inmueble.
2. En los supuestos de venta directa, podr admitirse la entrega de otros inmuebles o derechos sobre los mismos en pago de parte del precio
de venta siempre que el valor de lo entregado no supere el 50 % del valor de lo adquirido
3. Cuando varios interesados se encontraran en un mismo supuesto de adjudicacin directa, se resolver la misma atendiendo al inters
general concurrente en el caso concreto.
Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto

refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico. (BOE 16-11-2011)
(4)
Artculo 87. Precio.

1. En los contratos del sector pblico, la retribucin del contratista consistir en un precio cierto que
deber expresarse en euros, sin perjuicio de que su pago pueda hacerse mediante la entrega de
otras contraprestaciones en los casos en que sta u otras Leyes as lo prevean. Los rganos de
contratacin cuidarn de que el precio sea adecuado para el efectivo cumplimiento del contrato
mediante la correcta estimacin de su importe, atendiendo al precio general de mercado, en el
- 12 -

momento de fijar el presupuesto de licitacin y la aplicacin, en su caso, de las normas sobre ofertas
con valores anormales o desproporcionados.
2. El precio del contrato podr formularse tanto en trminos de precios unitarios referidos a los
distintos componentes de la prestacin o a las unidades de la misma que se entreguen o ejecuten,
como en trminos de precios aplicables a tanto alzado a la totalidad o a parte de las prestaciones del
contrato. En todo caso se indicar, como partida independiente, el importe del Impuesto sobre el
Valor Aadido que deba soportar la Administracin.
3. Los precios fijados en el contrato podrn ser revisados o actualizados, en los trminos previstos en
el Captulo II de este Ttulo, si se trata de contratos de las Administraciones Pblicas, o en la forma
pactada en el contrato, en otro caso, cuando deban ser ajustados, al alza o a la baja, para tener en
cuenta las variaciones econmicas que acaezcan durante la ejecucin del contrato.
4. Los contratos, cuando su naturaleza y objeto lo permitan, podrn incluir clusulas de variacin de
precios en funcin del cumplimiento de determinados objetivos de plazos o de rendimiento, as como
penalizaciones por incumplimiento de clusulas contractuales, debiendo determinar con precisin los
supuestos en que se producirn estas variaciones y las reglas para su determinacin.
5. Excepcionalmente pueden celebrarse contratos con precios provisionales cuando, tras la
tramitacin de un procedimiento negociado o de un dilogo competitivo, se ponga de manifiesto que
la ejecucin del contrato debe comenzar antes de que la determinacin del precio sea posible por la
complejidad de las prestaciones o la necesidad de utilizar una tcnica nueva, o que no existe
informacin sobre los costes de prestaciones anlogas y sobre los elementos tcnicos o contables
que permitan negociar con precisin un precio cierto.
En los contratos celebrados con precios provisionales el precio se determinar, dentro de los lmites
fijados para el precio mximo, en funcin de los costes en que realmente incurra el contratista y del
beneficio que se haya acordado, para lo que, en todo caso, se detallarn en el contrato los siguientes
extremos:
a) El procedimiento para determinar el precio definitivo, con referencia a los costes efectivos y a la
frmula de clculo del beneficio.
b) Las reglas contables que el adjudicatario deber aplicar para determinar el coste de las
prestaciones.
c) Los controles documentales y sobre el proceso de produccin que el adjudicador podr efectuar
sobre los elementos tcnicos y contables del coste de produccin.
6. En los contratos podr preverse que la totalidad o parte del precio sea satisfecho en moneda
distinta del euro. En este supuesto se expresar en la correspondiente divisa el importe que deba
satisfacerse en esa moneda, y se incluir una estimacin en euros del importe total del contrato.
7. Se prohbe el pago aplazado del precio en los contratos de las Administraciones Pblicas, excepto
en los supuestos en que el sistema de pago se establezca mediante la modalidad de arrendamiento
financiero o de arrendamiento con opcin de compra, as como en los casos en que sta u otra Ley lo
autorice expresamente.
Captulo IV
Contrato de suministro
Artculo 294. Pago en metlico y en otros bienes.
1. Cuando razones tcnicas o econmicas debidamente justificadas en el expediente lo aconsejen,
podr establecerse en el pliego de clusulas administrativas particulares que el pago del precio total
de los bienes a suministrar consista parte en dinero y parte en la entrega de otros bienes de la misma
- 13 -

clase, sin que, en ningn caso, el importe de stos pueda superar el 50 por 100 del precio total. A
estos efectos, el compromiso de gasto correspondiente se limitar al importe que, del precio total del
contrato, no se satisfaga mediante la entrega de bienes al contratista, sin que tenga aplicacin lo
dispuesto en el artculo 27.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, en el
apartado 3 del artculo 165 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobada por Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, o en anlogas regulaciones contenidas en las normas
presupuestarias de las distintas Administraciones pblicas sujetas a esta Ley.
2. La entrega de los bienes por la Administracin se acordar por el rgano de contratacin, por el
mismo procedimiento que se siga para la adjudicacin del contrato de suministro, implicando dicho
acuerdo por s solo la baja en el inventario y, en su caso, la desafectacin de los bienes de que se
trate.
3. En este supuesto el importe que del precio total del suministro corresponda a los bienes
entregados por la Administracin ser un elemento econmico a valorar para la adjudicacin del
contrato y deber consignarse expresamente por los empresarios en sus ofertas.
4. El contenido de este artculo ser de aplicacin a los contratos de servicios para la gestin de los
sistemas de informacin, los de servicios de telecomunicacin y los contratos de mantenimiento de
estos sistemas, suministros de equipos y terminales y adaptaciones necesarias como cableado,
canalizaciones y otras anlogas, siempre que vayan asociadas a la prestacin de estos servicios y se
contraten conjuntamente con ellos,, entendindose que los bienes a entregar, en su caso, por la
Administracin han de ser bienes y equipos informticos y de telecomunicaciones.
6. Los derivados de la utilizacin de las instalaciones del centro por los Ayuntamientos,
otras entidades o personas fsicas o jurdicas.
7. Los intereses bancarios.
8. Los crditos procedentes de los remanentes de ejercicios anteriores.
9. Cualquier otro ingreso, para lo cual deber contar con la autorizacin del Servicio
Provincial correspondiente.
COMENTARIOS ART. 8
INGRESOS PRESUPUESTARIOS (PROCEDENCIA DE FONDOS)
1. SALDO DEL CURSO ANTERIOR
Saldos existentes (Ingresos Gastos) en las distintas aplicaciones presupuestarias del Departamento
de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte y en el resto de las fuentes de financiacin al finalizar el
curso anterior (31 de agosto). Este remanente se destinar a financiar gastos de funcionamiento
operativos del Centro, salvo que procedan de crditos finalistas, en cuyo caso deben ir dirigidos a
cumplir la finalidad para la que fueron concedidos.
2. ORIGEN 1. RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA C.A.A. (DPTO. EDUCACIN)
FONDO 10. CONCEPTO 229 - GASTOS EN CENTROS DOCENTES NO UNIVERSITARIOS
(Financiador 100 a 103)
Libramientos previstos del Departamento de Educacin para financiar, principalmente:
Financiador 100. Concepto 229 - Gastos de Funcionamiento
- Gastos de funcionamiento ordinarios, de formacin profesional,
- Gastos de determinados programas o proyectos (Apertura de Centros, Abierto por
Vacaciones, Bibliotecas Escolares de Aragn, Leonardo da Vinci, Erasmus,).
- 14 -

Financiador 101. Concepto 229 - Comedor Escolar

- Ayudas de comedor para alumnos transportados.
- Dotaciones extraordinarias para el comedor.
FONDO 11. CONCEPTOS DISTINTOS AL 229 - OTROS GASTOS (Financiador 110 a 116)
Libramientos del Departamento de Educacin para diversos programas o proyectos (Promocin para
la Actividad Fsica y el Deporte, Auxiliares de Conversacin, ...), para determinadas becas y ayudas
(Ayudas para Comedor Escolar, Becas individualizadas de Transporte Escolar, ), etc.
3. ORIGEN 2. RECURSOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. (Financiador 200 a 292)
Libramientos del resto de Departamentos de la D.G.A.: Departamento de Sanidad, Bienestar Social y
Familia (Programas de Consumo, ), Departamento de Economa y Empleo, Departamento de
Agricultura, Ganadera y Medio Ambiente,
4. ORIGEN 3. RECURSOS DE OTRAS ADMINISTRACIONES PBLICAS (Financiador 310 a 360)
Libramientos de otras Administraciones e Instituciones Pblicas: Ayuntamientos, Comarcas,
Diputaciones Provinciales, Ministerio de Educacin, Otros Ministerios y Otras Administraciones e
Instituciones Pblicas (Otras Comunidades Autnomas, Instituciones u Organismos de la Unin
Europea, ).
5. ORIGEN 4. OTROS RECURSOS
Financiador 401. Legados y Donaciones, legalmente adquiridos
Pueden referirse a:
- Colaboraciones econmicas para la financiacin de determinadas actividades del Centro
(publicacin de la revista escolar, adquisicin de trofeos para competiciones deportivas, ),
aportadas por Entidades Financieras, Asociaciones de Padres de Alumnos, Editoriales,
No se consideran donaciones las aportaciones de las Asociaciones de Padres de Alumnos
destinadas a cubrir la totalidad o parte de las aportaciones de sus asociados por servicios
recibidos del Centro (organizacin de excursiones, fotocopias, .). Las mismas se incluirn
en el Financiador 403. Prestacin de Servicios.
Los descuentos efectuados por las Editoriales no tienen la consideracin de donacin, sino
que constituyen una disminucin del gasto.
- Premios recibidos por participacin en concursos convocados por entidades privadas.
- Etc.
Si se tratase de un legado o donacin que comportase obligaciones a asumir por el Centro, se
precisara de la correspondiente autorizacin del Servicio Provincial de Educacin.
En la ejecucin del Presupuesto, como justificante contable de estos ingresos se emitir un recib, en
el que se especifique, entre otra informacin, los datos identificativos del Centro y de la persona o
entidad donante, el importe donado y el destino que el Centro dar a los fondos recibidos.
No obstante, en el caso de algunos premios con contraprestacin (que implican entrega del bien
premiado por parte del Centro) en que se exija factura, sta deber emitirse aplicando el I.V.A
correspondiente. Como tramite previo a su emisin el Centro tendr que darse de alta en el censo de
sujetos pasivos del I.V.A., mediante la presentacin del mod. 036 en la Agencia Tributaria.
Trimestralmente, se deber efectuar la liquidacin de dicho impuesto en la Agencia Tributaria (mod.
303) y anualmente se realizar un resumen de este tipo de operaciones (mod. 390). Si el Centro
prev que no va a tener que emitir ms facturas en las que repercuta I.V.A., para no tener la
obligacin presentar liquidaciones, tendr que presentar el mod. 036 solicitando una modificacin de
datos relativos al I.V.A. (baja en el rgimen aplicable) o la Baja en el Censo (baja en todos los
apartados del Censo: I.V.A., I.R.P.F., ).
Financiador 402. Convenios
Fondos econmicos procedentes de acuerdos formalizados con asociaciones culturales o entidades
sin nimo de lucro, para el desarrollo de actividades extraescolares y/o complementarias.
Podrn incorporarse ingresos procedentes de dichos convenios como contraprestacin por el uso de
las instalaciones o equipamiento para la realizacin de actividades relacionadas con la enseanza
- 15 -

(cursos de formacin a alumnos del Centro,) o no relacionadas con la enseanza (reuniones de los
componentes de la asociacin cultural, ).
el que se especifique, entre otra informacin, los datos identificativos del Centro y de la entidad
pagadora, el importe recibido y el concepto por el que se reciben los fondos.
Financiador 403. Prestacin de Servicios
Ingresos previstos por servicios prestados por el Centro que respeten el principio de gratuidad de la
enseanza y que slo comporten la compensacin de los gastos ocasionados para la prestacin de
dichos servicios.
- Servicios complementarios: Comedor, residencia,
- Cursos, seminarios y talleres: Aula Mentor,
- Ingresos generados a travs de actividades lectivas del alumnado: Conciertos,
representaciones, restauracin, peluquera y esttica,
- Materiales a cargo de los alumnos adquiridos por el Centro.
- Actividades extraescolares organizadas por el Centro y que han de ser financiadas o
cofinanciadas por los alumnos participantes.
- Fotocopias.
- Uso particular del telfono, fax,
- Premio de cobranza del seguro escolar,
- Etc.
El precio de estos servicios se detallar en la Memoria justificativa del Presupuesto.
el que se especifique, entre otra informacin, los datos identificativos del Centro y de la persona
pagadora, el importe del servicio y el concepto por el que se reciben los fondos.
No obstante, en el caso de ingresos generados a travs de actividades lectivas del alumnado, si el
servicio prestado est sujeto y no exento del I.V.A., el documento justificativo de estos ingresos lo
constituir una factura en la que se repercutir el I.V.A. al tipo que corresponda. Como tramite previo
a la emisin de facturas el Centro tendr que darse de alta en el censo de sujetos pasivos del I.V.A.,
mediante la presentacin del mod. 036 en la Agencia Tributaria. Trimestralmente, se deber efectuar
la liquidacin de dicho impuesto en la Agencia Tributaria (mod. 303) y anualmente se realizar un
resumen de este tipo de operaciones (mod. 390).
Financiador 404. Venta de Bienes
Ingresos generados por:
a) La venta de bienes producidos por los Centros a travs de las actividades lectivas: Se refiere
a la venta de todo tipo de bienes muebles que sean elaborados por los alumnos bajo la
direccin y supervisin de sus profesores como resultado de la prctica educativa y que sean
susceptibles de su venta a terceros mediante un precio, sin nimo de lucro, y como mera
compensacin de los costes dedicados a su elaboracin. Dicha venta y su precio figurarn en
la Memoria justificativa del Presupuesto.
b) La venta de bienes muebles inventariados, cuando stos carezcan de utilidad por su tiempo
de uso o por su estado de deterioro. Esta operacin requiere la instruccin de un expediente
mediante los siguientes procesos:
Solicitud de autorizacin para la venta del bien. En el escrito que se dirija a

la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio Provincial, se
especificar el motivo de la venta y se justificar que se cumple alguna de las
condiciones especificadas en el art. 53 de la Ley 5/2011 del Patrimonio de
Aragn, como necesaria para poder efectuar la enajenacin del bien de
forma directa (valor de tasacin para su venta inferior al 25% del de
adquisicin; o que el adquirente sea otra Administracin pblica o, en
general, cualquier persona jurdica de derecho pblico o privado
perteneciente al sector pblico; o que el adquirente sea una entidad sin
nimo de lucro, declarada de utilidad pblica o que ejerza funciones pblicas
por delegacin de la Administracin de la Comunidad Autnoma, ).
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El Servicio de Inspeccin emitir un informe sobre la conveniencia de la

mencionada peticin.
Aprobacin en Consejo Escolar de la venta.
el que se especifique, entre otra informacin, los datos identificativos del Centro y de la persona
pagadora, el importe de la venta y el concepto por el que se reciben los fondos.
No obstante, en el caso de ingresos generados por la venta de bienes producidos por los Centros a
travs de las actividades lectivas, si la venta de estos bienes est sujeta y no exenta del I.V.A., el
documento justificativo lo constituir una factura en la que se repercutir el I.V.A. al tipo que
corresponda. Como tramite previo a la emisin de facturas el Centro tendr que darse de alta en el
censo de sujetos pasivos del I.V.A., mediante la presentacin del mod. 036 en la Agencia Tributaria.
Trimestralmente, se deber efectuar la liquidacin de dicho impuesto en la Agencia Tributaria (mod.
303) y anualmente se realizar un resumen de este tipo de operaciones (mod. 390).
Financiador 405. Uso de Instalaciones
Ingresos generados por la cesin ocasional de uso de las instalaciones y/o equipamiento del Centro
(saln de actos, aulas, talleres, instalaciones deportivas, equipamiento docente, ):
a) Cesin a entidades u organismos legalmente constituidos y personas fsicas o jurdicas, sin
nimo de lucro, para la realizacin de actividades educativas, culturales, deportivas u otras de
carcter social.
El objeto de esta cesin ocasional debe ser la colaboracin en el desarrollo sociocultural del
entorno del Centro y ha de tener carcter no lucrativo (los ingresos percibidos slo supondr
la compensacin de gastos ocasionados).
Esta cesin se formalizar por escrito y, cuando la situacin lo requiera, el peticionario deber
suscribir un seguro de responsabilidad civil que cubra los daos que se deriven directa o
indirectamente de la realizacin de tales actividades. En cualquier caso, siempre ser
responsabilidad del peticionario sufragar todos los gastos que originen la actividad.
No obstante, en el caso de los Centros Docentes Pblicos de Educacin Infantil de segundo
ciclo, Educacin Primaria o Educacin Especial, como el titular demanial del terrero y del
edificio del Centro es el Ayuntamiento de la localidad, cuando el organismo interesado en la
utilizacin de las dependencias sea el propio Ayuntamiento, bastar con la comunicacin, con
la suficiente antelacin, de su pretensin al Director del Centro, siempre y cuando no interfiera
en el normal desarrollo de la actividad docente del Centro. Si el demandante de la utilizacin
de las instalaciones es otro organismo o persona, se deber contar con la autorizacin previa
de la Corporacin Local.
Para este ltimo caso el Ayuntamiento podr fijar y har pblicos los mdulos de precios de
utilizacin de las instalaciones en funcin del coste de los mismos y establecer su sistema
de percepcin. Los recursos que se pudieran generar se destinarn necesariamente al
funcionamiento y mantenimiento del Centro.
b) Cesin en alquiler de las instalaciones.
El Director del Centro podr realizar contratos de alquiler cuando su precio total sea inferior a
18.000 , IVA sin incluir (contrato menor). Estos contratos no podrn tener una duracin
superior a un ao ni ser objeto de prrroga.
El demandante de las instalaciones ha de suscribir un seguro de responsabilidad civil que
cubra posibles daos a las personas y a las instalaciones.
c) Otros usos de instalaciones.
El Director del Centro podr tramitar contratos de servicios cuando su presupuesto de
licitacin sea inferior a 18.000 , IVA sin incluir (contrato menor). Estos contratos no podrn
tener una duracin superior a un ao ni ser objeto de prrroga.
c.1) Explotacin del servicio de cafetera.
Esta operacin requiere la instruccin de un expediente mediante los siguientes
procesos:
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Anuncio para su concesin en el tabln de anuncios del Centro y del Servicio

Provincial durante al menos diez das, con las condiciones de la misma
(duracin del contrato, horario del servicio, canon a pagar, productos que se
pueden vender y sus precios, ).
Recepcin de ofertas.
Propuesta de adjudicacin por el Consejo Escolar.
Formalizacin del contrato.
c.2) Instalacin y explotacin de maquinas expendedoras de alimentos y bebidas no

alcohlicas.
Esta operacin requiere la instruccin de un expediente similar al del apartado c.1).
En todos los casos expuestos anteriormente (a, b, c), se tendr en cuenta que:
1. Antes de la formalizacin por escrito del correspondiente contrato, el documento que se
elabore a tal efecto se enviar para su previa revisin a la Seccin de Gestin Econmica y
Contratacin del Servicio Provincial.
2. Los precios de estos servicios se detallarn en la Memoria justificativa del Presupuesto.
3. En la ejecucin del Presupuesto, como justificante contable de este tipo de ingresos se
emitir una factura que incluir el I.V.A., al tipo general (21%). Como tramite previo a la
emisin de facturas el Centro tendr que darse de alta en el censo de sujetos pasivos del
I.V.A., mediante la presentacin del mod. 036 en la Agencia Tributaria. Trimestralmente, se
deber efectuar la liquidacin de dicho impuesto en la Agencia Tributaria (mod. 303) y
anualmente se realizar un resumen de este tipo de operaciones (mod. 390).
4. Durante el tiempo que est dado de alta en el Censo de empresarios, profesionales y
retenedores en la Agencia Tributaria (mod. 036), se tendrn que presentar las
correspondientes liquidaciones trimestrales (mod.303), aunque no haya facturado por este
tipo de ingresos durante el periodo a liquidar (sin actividad). Por lo que, si el Centro prev
que va a dejar de percibir esta clase de ingresos, para no tener la obligacin de presentar
liquidaciones, tendr que presentar el mod. 036 solicitando una modificacin de datos
relativos al I.V.A. (baja en el rgimen aplicable).
En el caso particular de las cantidades percibidas como compensacin de gastos compartidos
(suministro de agua, electricidad, combustible calefaccin, )
por el uso permanente de
instalaciones por otro Centro docente pblico no universitario, no se registrarn como un ingreso sino
como menor gasto. Por lo que, no es de aplicacin lo anteriormente expuesto en este apartado (alta
en el censo, emisin de facturas, ). Como justificante contable de esta compensacin de gastos se
emitir un recib, en el que se especifique, entre otra informacin, los datos identificativos del Centro
receptor de la compensacin y del Centro pagador, el importe de la compensacin y el concepto por
el que se reciben los fondos.
Financiador 406. Intereses Bancarios
Procedentes de la cuenta operativa del Centro.
Los intereses que genere la Cuenta de Precios Pblicos se debern transferir a la Tesorera de la
Comunidad Autnoma de Aragn, junto con la liquidacin trimestral a que se refiera.
Financiador 407. Otros Ingresos Autorizados
Cualquier otro tipo de ingreso no contemplado en los apartados anteriores:
- Indemnizaciones de compaas de seguros por siniestros cubiertos por las plizas
contratados por el Centro: Robo de equipamiento, rotura de instalaciones,
- Cantidades aportadas por los alumnos para hacerse cargo del coste econmico de la
reparacin de los daos que hayan ocasionado, de forma intencionada o por negligencia,
en las instalaciones o equipamiento del Centro (Art. 54 del Decreto 73/2011, de 22 de
marzo, del Gobierno de Aragn, por el que se establece la Carta de derechos y deberes
de los miembros de la comunidad educativa y las bases de las normas de convivencia en
los centros educativos no universitarios de la Comunidad Autnoma de Aragn y Art. 10
de la Ley 8/2012, de 13 de diciembre, de autoridad del profesorado en la Comunidad
Autnoma de Aragn).
- 18 -

- Etc.
El Centro solicitar la inclusin de este tipo de ingresos en el Presupuesto y en la Cuenta de Gestin
a la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio Provincial, especificando el motivo de
los mismos y su cuanta.
Artculo 9. Estado de Gastos.

1. El estado de gastos estar integrado por los crditos necesarios para el cumplimiento
de los fines del Centro que estn contenidos en sus proyectos institucionales. Estos crditos
irn destinados al funcionamiento del Centro, e irn agrupados por programas y conceptos,
segn la clasificacin econmico-presupuestaria de la Comunidad Autnoma.
2. El estado de gastos del Centro se confeccionar con arreglo a los siguientes criterios.
a) Deber ajustarse a los recursos disponibles.
b) Las aportaciones incluidas en el presupuesto de ingresos para gastos especficos
debern ser aplicadas a la finalidad o finalidades para las que fueron concedidas.
c) Tendrn carcter preferente los gastos permanentes, tales como los derivados
del consumo de energa elctrica, calefaccin, agua, limpieza y conservacin y
los de comedor escolar, en su caso, as como los que demanden las actividades
educativas.
d) En los Centros de Educacin Infantil, Primaria o Especial, no se recogern los
gastos destinados al mantenimiento de inmuebles, ni los ocasionados por la
conservacin y reparacin de los mismos, los cuales sern cubiertos por las
Administraciones Locales o Entidades de derecho pblico titulares de los
edificios.
COMENTARIOS ART. 9
Es imprescindible que los Centros adopten medidas destinadas a lograr una utilizacin eficiente de
los recursos pblicos. Para lo cual, es fundamental aplicar todas aquellas medidas de racionalizacin
del gasto que permitan reducir el gasto corriente (Plan de Racionalizacin del Gasto Corriente del
Gobierno de Aragn, etc.).
Una de las mencionadas medidas sera la de que antes de realizar un gasto se contrastasen las
condiciones de venta (caractersticas del bien o servicio, precio, ) de distintos proveedores. Uno de
los canales de los que disponen los Centros para obtener este tipo de informacin sobre
determinados bienes y servicios (gasleo, equipos audiovisuales, servicio de limpieza), es el
Catlogo de contratacin centralizada del Gobierno de Aragn, que se encuentra alojado en
portalempleado.aragon.es
GASTOS PRESUPUESTARIOS (CLASIFICACIN ECONMICA)
1. GASTOS DEL CONCEPTO 229 Y OTROS RECURSOS
Gastos previstos de distinta naturaleza y financiados con los ingresos previstos procedentes de
Recursos de los Presupuestos de la C.A.A. Departamento de Educacin, Concepto 229 o con los
procedentes de Otros Recursos:
- 19 -

CAPTULO 2. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

ARTCULO 21. REPARACIN Y CONSERVACIN
CONCEPTO 212. REPARACIN Y CONSERVACIN DE EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIONES
Subconcepto 21200. Rep. y Cons. de Edificios y Otras Construcciones
Se incluyen:
- Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de edificios
y locales: Albailera, carpintera, electricidad, fontanera,
pintura, cerrajera, cristalera,.
- Gastos por obras de reparacin inmediata de daos por causas
extraordinarias e imprevisibles.
El Director del Centro podr realizar contratacin de obras cuando su coste sea inferior a 50.000 ,
IVA sin incluir (contrato menor). Estos contratos no podrn tener una duracin superior a un ao ni
ser objeto de prrroga.
Los procesos para la tramitacin de estos expedientes de gasto son los siguientes:
Presupuesto de las obras:

o
Si el coste es inferior a 3.005,06 , IVA incluido, (gasto menor) podr adjudicarse

directamente a cualquier empresario con capacidad de obrar y que cuente con la
habilitacin profesional necesaria para realizar la prestacin. Con lo cual, bastar con
un solo presupuesto, si bien es aconsejable solicitar varias ofertas.
Si el coste es igual o superior a 3.005,06 , IVA incluido, se recabarn, como mnimo,

tres presupuestos.
Deber existir el correspondiente proyecto cuando normas especficas as lo requieran.

Deber igualmente solicitarse un informe previo a la Unidad Tcnica de Construcciones del
Servicio Provincial de Educacin cuando el trabajo afecte a la estabilidad, seguridad o
estanqueidad de la obra.
Autorizacin del gasto: Podr realizarse mediante resolucin expresa del Director del Centro
o en la propia factura.
CONCEPTO 213. REPARACIN Y CONSERVACIN DE MAQUINARIA, INSTALACIONES
Y UTILLAJE
Se incluyen los gastos de revisin, conservacin y reparacin de maquinaria e instalaciones que no

sean utilizadas como equipamiento para impartir docencia:
Subconcepto 21300. Rep. y Cons. Ascensores y Otros Elevadores
Mantenimiento de ascensores, salvaescaleras,
Subconcepto 21301. Rep. y Cons. Instalacin Calor
Mantenimiento de calderas de calefaccin, radiadores,
Subconcepto 21302. Rep. y Cons. Instalacin Fro
Mantenimiento de mquinas de aire acondicionado,
Subconcepto 21303. Rep. y Cons. Instalacin Contraincendios
Mantenimiento de extintores, detectores, central contraincendios,
Subconcepto 21304. Rep. y Cons. Instalacin Seguridad
Mantenimiento de cmaras, alarmas,.
Si el coste de
mantenimiento incluye un servicio de conexin a una central de
alarmas de una empresa de seguridad, este gasto se registrar en el
Subconcepto 22702. Servicios de Seguridad.
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Subconcepto 21305. Rep. y Cons. Instalacin Comedor Escolar

Mantenimiento de electrodomsticos, mesas calientes, En el caso
de que el servicio complementario de comedor lo preste una
empresa adjudicataria, el Centro pondrn a disposicin del
adjudicatario las instalaciones de la cocina y del comedor y, a partir
de ese momento, ser la empresa adjudicataria la encargada de su
conservacin.
Subconcepto 21399. Otras Rep. y Cons. Maquinaria, Instalaciones y Utillaje
Mantenimiento de mquinas de limpieza,
El Director del Centro podr realizar contratacin de servicios con empresas especializadas siempre
que su importe sea inferior a 18.000 , IVA sin incluir (contrato menor). Estos contratos no podrn
Presupuesto:
o


tres presupuestos.
CONCEPTO 214. REPARACIN Y CONSERVACIN DE ELEMENTOS DE TRANSPORTE
Subconcepto 21400. Rep. y Cons. Elementos de Transporte
Se incluyen las tarifas y gastos de revisin, conservacin y
entretenimiento de elementos de transporte adscritos al Centro que
no sean utilizados como equipamiento para impartir docencia:
- Cambios de neumticos, aceite, filtros,
- Reparaciones de chapa, pintura, electricidad,.
- I.T.V.
- Etc.
CONCEPTO 215. REPARACIN Y CONSERVACIN DE MOBILIARIO Y ENSERES
Se incluyen los gastos de revisin, conservacin y reparacin de:

Subconcepto 21500. Rep. y Cons. Mobiliario
Sillas, mesas, armarios,
Subconcepto 21501. Rep. y Cons. Equipamiento Didctico
Instrumentos de msica, aparatos para educacin fsica y deportiva,
instrumental de laboratorio, equipos audiovisuales (televisores,
videoproyectores, .), mquinas utilizadas para impartir docencia
(tornos, prensas hidrulicas,), etc.
Subconcepto 21599. Otras Rep. y Cons. Mobiliario y Enseres
Mquinas diversas de oficina (encuadernadoras, destructoras de
papel, ), otro equipamiento especfico (equipos de control de
asistencia, ), etc.
No se incluyen dentro de este Concepto el mantenimiento de los equipos informticos (ordenadores,
escneres, ) y de comunicaciones (telfonos, fax, centralitas, ).
- 21 -

El Director del Centro podr formalizar contratos de alquiler y/o mantenimiento de este tipo de bienes
en las mismas condiciones expuestas en el Concepto 213. Rep. y Cons. Maquinaria, Instalaciones y
Utillaje (contrato menor - gasto menor).
CONCEPTO 216. REPARACIN Y CONSERVACIN DE EQUIPOS PARA PROCESOS DE
INFORMACIN
Se incluyen los gastos de revisin, conservacin y reparacin de:
Subconcepto 21600. Rep. y Cons. Equipos Informticos
Ordenadores sobremesa, ordenadores porttiles, escneres, plotters,
Subconcepto 21601. Rep. y Cons. Equipos Reprografa

Fotocopiadoras, impresoras, multifuncionales, multicopistas,
Si el equipo est alquilado sin opcin de compra (renting), en esta
partida se incluir la cuota de mantenimiento (habitualmente fijada en
funcin del nmero de copias realizadas durante determinado
periodo) y la cuota de alquiler (habitualmente es una cuota fija
mensual).
Si el equipo est alquilado con opcin de compra (leasing), en esta
partida slo se incluir la cuota de mantenimiento (habitualmente
fijada en funcin del nmero de copias realizadas durante
determinado periodo) y la cuota de alquiler (habitualmente es una
cuota fija mensual) se incluir en el Subconcepto 22803. Compras de
Equipos de Reprografa.
Subconcepto 21602. Rep. y Cons. Equipos Telefona y Comunicacin
Telfonos, fax, centralitas,
El coste del material fungible necesario para el funcionamiento de estos equipos (papel, cartuchos de
toner, ) que no se encuentre incluido dentro del precio de su contrato de mantenimiento, no se
incluir en este Concepto. El mencionado material se imputar en otros Subconceptos, segn su
naturaleza (Subconcepto 22001. Papel y Subconcepto 22005. Material Fungible Reprografa).
El Director del Centro podr formalizar contratos de mantenimiento de este tipo de bienes en las
mismas condiciones expuestas en el Concepto 213. Rep. y Cons. Maquinaria, Instalaciones y Utillaje
(contrato menor - gasto menor).
ARTCULO 22. MATERIAL, SUMINISTROS Y OTROS
CONCEPTO 220. MATERIAL DE OFICINA
Se incluyen los gastos por la adquisicin de:
Subconcepto 22000. Material de Oficina Ordinario no Inventariable
- Blocs y cuadernos: Cuadernos, agendas, calendarios, talonarios,
- Escritura, dibujo y correccin: Bolgrafos, lapiceros, portalapiceros,
gomas, tizas, borradores, rotuladores, reglas, compases,
- Encuadernacin: Tapas, espirales,
- Clasificacin y archivo: Carpetas, subcarpetas, archivadores A-Z,
fundas, tarjeteros,
- Soportes digitales para grabar informacin: CDs, DVDs,
- Material para envos: Etiquetas, sobres, bolsas, cajas, papel
embalaje,
- Adhesivos: Pegamento, cinta adhesiva, cinta de embalaje,
- Imprenta: Hojas de examen, sobres con membrete, Din A-4 con
membrete, libros de registro,
- 22 -

- Material diverso: Grapadoras, quitagrapas, tijeras, taladros de papel,

fechadores, sellos de caucho,
Subconcepto 22001. Papel
Papel de diversas dimensiones (Din A-4, Din A-3, ) y para diversos
usos (para fotocopiadoras, impresoras, escritura manual, ).
Subconcepto 22002. Libros y Otras Publicaciones
Libros de contenido tcnico para la gestin del Centro, libros de
contenido pedaggico, revistas de contenido tcnico o pedaggico,
gastos o cuotas de acceso a bases documentales para la realizacin
de consultas, fondos bibliogrficos en soporte digital,
Subconcepto 22003. Reprografa Exterior
Impresin y reproduccin de documentacin (expedientes,
apuntes,) realizada con medios ajenos al Centro (en copisteras,
papeleras, ).
El coste de las copias realizadas con las mquinas de reprografa del
Centro se incluyen en el Subconcepto 21601. Rep. y Cons. Equipos
Reprografa, ya que suele ser la variable que se utiliza para establecer
el coste del contrato de mantenimiento de dichas mquinas.
Subconcepto 22004. Aplicaciones Informticas
Sistemas operativos, aplicaciones ofimticas, aplicaciones tcnicas,
Subconcepto 22005. Material Fungible Reprografa

Consumibles para el funcionamiento de los equipos de reprografa
(toner, cartuchos de tinta, ).
Algunos de estos materiales suelen estar incluidos dentro del coste
del contrato de mantenimiento de la propia mquina o equipo (toner
de la fotocopiadora, ), en cuyo caso quedarn imputados en el
Subconcepto 21601. Rep. y Cons. Equipos Reprografa.
Subconcepto 22099. Otro Material de Oficina
Material de oficina no incluido en los apartados anteriores.
CONCEPTO 221. SUMINISTROS
Se incluyen los siguientes gastos:
Subconcepto 22100. Energa Elctrica
Subconcepto 22101. Agua
Subconcepto 22102. Gasleo Calefaccin
Subconcepto 22103. Gas Calefaccin
Subconcepto 22104. Combustibles para Otros Usos
Gasolina o gasleo para elementos de transporte, gas para la cocina
del comedor escolar,
Subconcepto 22105. Material de Limpieza y Aseo
Productos y pequeo material no inventariable para la limpieza de las
instalaciones del Centro (leja, guantes, bayetas, fregonas,) y para
el aseo personal (jabn, papel secamanos, ).
Subconcepto 22106. Vestuario
Uniformes del personal de servicios auxiliares, del personal de
limpieza, del personal de mantenimiento,
- 23 -

Subconcepto 22107. Productos Alimenticios

Alimentos para el comedor escolar,
Subconcepto 22108. Materiales Fungibles para Actividades Docentes
Productos y materiales no inventariables utilizados en la preparacin
y en el desarrollo de la actividad docente, que no estn incluidos en
otras partidas de gasto: materiales de plstica (arcilla para modelar,
pinturas, plastilina, ), materiales y productos de laboratorio
(reactivos, tubos de ensayo, probetas, ), materiales y productos
para las reas prcticas de los mdulos de los ciclos formativos,
No se incluir en esta partida aquellos productos y materiales que
aun siendo utilizados en la actividad docente tengan asignada otra
partida de gasto. Por ejemplo, muchos de los materiales incluidos en
el Concepto 220. Material de Oficina se puede utilizar o se utilizan en
la preparacin o desarrollo de la actividad docente: papel, elementos
de escritura, libros de consulta, libros de texto, software,
Subconcepto 22199. Otros suministros
Suministros no incluidos en los apartados anteriores (productos de
atencin sanitaria para el botiqun del Centro, ).
CONCEPTO 222. COMUNICACIONES
Se incluyen los gastos por:
Subconcepto 22200. Comunicaciones Telefona Fija
Subconcepto 22201. Comunicaciones Telefona Mvil
Subconcepto 22202. Comunicaciones Informticas
ADSL, satlite,
Subconcepto 22203. Comunicaciones Postales
Certificados,
Subconcepto 22299. Otras Comunicaciones
Comunicaciones no incluidas en los apartados anteriores: telegramas,
No obstante, en aplicacin del Acuerdo Marco de Telecomunicaciones suscrito por el Gobierno de

Aragn, los Centros tendrn que atenerse a las instrucciones dadas por el Departamento de
Educacin, Universidad, Cultura y Deporte en lo referente a la contratacin, facturacin y pago de los
servicios de telecomunicaciones.
CONCEPTO 223. TRANSPORTES
Se incluyen los gastos por:
Subconcepto 22300. Transportes de Excursiones y Visitas Didcticas
Subconcepto 22399. Otros Transportes
Gastos de transporte no incluidos en el apartado anterior (portes por
traslado de materiales, gastos de traslado de alumnos enfermos o
accidentados, ).
Los gastos de locomocin correspondientes a indemnizaciones por razn de servicio del personal del
Centro (por asistencia a reuniones, ) que deba financiar el Centro por indicacin expresa del
Servicio Provincial, se registrarn en el Subconcepto 22603. Indemnizaciones por Razones de
Servicio.
- 24 -

CONCEPTO 224. PRIMAS DE SEGUROS

Se incluyen los costes de las plizas de los siguientes tipos de seguro:
Subconcepto 22400. Primas de Bienes Muebles
Seguros que cubran el contenido del Centro (daos que se produzcan
en las instalaciones y equipamientos del Centro por robo, incendio,
averas de sistemas de energa elctrica, calefaccin y conducciones
de agua, roturas de cristales, .).
No se podr contratar un seguro sobre el edificio (continente).
Subconcepto 22401. Primas de Responsabilidad Civil
Seguros que cubran los daos causados por las instalaciones del
Centro a un tercero o los daos causados por los alumnos del Centro
en el desarrollo de la actividad escolar.
En la convocatoria de determinados proyectos o programas oficiales
figura como requisito indispensable la suscripcin de un seguro de
este tipo (programas de fomento de intercambios escolares, ).
Subconcepto 22402. Primas de Elementos de Transporte
Seguros de elementos de transporte adscritos al Centro.
Subconcepto 22499. Otras Primas de Seguros
Otros tipos de seguros que pudiera tener que llegar a contratar el
Centro en cumplimiento de la normativa que regule el desarrollo de
determinados programas o proyectos oficiales (seguros de accidentes
en los programas de fomento de intercambios escolares, ).
No obstante, deber tenerse en cuenta que el Gobierno de Aragn tiene suscrito un Seguro de daos
patrimoniales en sus bienes, por lo que el que contrate el Centro deber referirse a las coberturas no
incluidas en el mismo. En el enlace http://www.aragon.es/ContratacionPublica puede consultarse la
pliza y el importe de la franquicia (actualmente 30.000,00 ).
Ante posibles siniestros, es aconsejable realizar y guardar fotografas de todo el contenido del
Centro (sala por sala, en las que sea visible el mobiliario, equipos informticos, equipos
audiovisuales,), para que frente a cualquier incidencia, pueda ser susceptible de verificarse su
existencia y posterior valoracin por el perito del seguro.
CONCEPTO 226. GASTOS DIVERSOS
Se incluyen los siguientes gastos:
Subconcepto 22600. Gastos de Actividades Complementarias y Extraescolares
Gastos ocasionados por la realizacin de actividades culturales,
complementarias y extraescolares, que no estn incluidos en otras
partidas de gasto:
-
Compensacin de gastos (manutencin, alojamiento o

locomocin) a los profesores acompaantes de alumnos en
aquellas actividades que requieran su presencia.
Estas compensaciones se establecern en la Programacin
General Anual y no podrn exceder de las fijadas en la
normativa que regula las indemnizaciones por razn de servicio
(Real Decreto 462/2002, B.O.E. del 30-5-2002, Orden
EHA/3770/2005 y Resolucin de 2 de diciembre de 2005, de la
Secretara de Estado de Hacienda y Presupuestos, B.O.E. del 312-2005), si bien no podrn considerarse como tales.
Dentro de las condiciones expuestas anteriormente, se
financiarn los gastos debidamente justificados con facturas o
facturas simplificadas, segn el caso (facturas de gastos de
alojamiento, facturas o facturas simplificadas por gastos de
- 25 -

manutencin, facturas o facturas simplificadas de transporte

pblico, ).
- Honorarios a conferenciantes, profesionales, artistas,
Cuando por el desarrollo de estas actividades (conferencias,
cursos, ) haya que realizar el pago de honorarios a personas
fsicas (conferenciantes, profesionales, profesores, ...), deber
deducirse de los mismos el I.R.P.F. correspondiente (por
conferencias, cursos y similares se retendr un 21% si son
espaoles (19% a partir del 01-01-2014) y un 24,75% si son
extranjeros, salvo si son miembros de pases con los que
Espaa tenga suscrito un convenio de doble imposicin Alemania, Argentina, - en cuyo caso no se deber aplicar
ningn tipo de retencin).
En el caso de personas fsicas que tengan que estar dadas de
alta en el I.A.E. para el ejercicio de su actividad econmica
(profesionales, ), durante el ao de inicio de la actividad y los
dos siguientes, pueden solicitar que la retencin sea de un 9%
en el pago de sus honorarios.
El Centro tendr que estar dado de alta en el Censo de
empresarios, profesionales y retenedores en la Agencia
Tributaria (mod. 036). Trimestralmente, efectuar la liquidacin
de dicho impuesto en la Agencia Tributaria (mod. 111) y
anualmente realizar un resumen de este tipo de operaciones
(mod. 190).
Durante el tiempo que el Centro este dado de alta en el Censo
de empresarios, profesionales y retenedores en la Agencia
Tributaria, slo tendr que presentar las correspondientes
liquidaciones trimestrales (mod.111) cuando haya practicado
retenciones durante el periodo a liquidar. Si durante un trimestre
el Centro no ha tenido que practicar retenciones, deber
presentar el mod. 036 solicitando una modificacin de datos
relativos al I.R.P.F. (baja en la obligacin de realizar
retenciones).
En el siguiente trimestre que practique
retenciones, adems de liquidarlas (mod. 111), tendr que
comunicar con el mod. 036 la nueva modificacin de datos
relativos al I.R.P.F. (alta en la obligacin de realizar retenciones).
- Premios u obsequios entregados a los alumnos (trofeos
deportivos, diplomas, ).
Nunca podrn ser premios en
metlico.
- Etc.
Subconcepto 22601. Gastos de Divulgacin y Promocin
Anuncios en prensa, asistencia a ferias, organizacin de eventos,
Subconcepto 22602. Tributos
Tasas de badenes,
Subconcepto 22603. Indemnizaciones por Razones de Servicio
Gastos de locomocin, manutencin y
expresamente por el Servicio Provincial.
alojamiento indicadas
Estas indemnizaciones se ajustarn a lo regulado en el Real Decreto

462/2002, B.O.E. del 30-5-2002, en la Orden EHA/3770/2005 y en la
Resolucin de 2 de diciembre de 2005, de la Secretara de Estado de
Hacienda y Presupuestos, B.O.E. del 3-12-2005.
- 26 -

Subconcepto 22604. Comisiones Bancarias

Por gestin de cobro de remesas de recibos de comedor, por ordenes
de transferencias,
Subconcepto 22699. Otros Gastos Diversos
Otros gastos de funcionamiento no incluidos en los dems conceptos
de gasto.
CONCEPTO 227. TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS
Se incluye el coste de los siguientes servicios contratados con empresas:
Subconcepto 22700. Servicios de Limpieza y Desinfeccin
Limpieza del edificio,
desinsectacin,
limpieza
de
cristales,
desratizacin
Subconcepto 22701. Servicios de Jardinera

Subconcepto 22702. Servicios de Seguridad
Vigilantes de seguridad, sistemas de vigilancia conectados a
centrales de alarmas,
Subconcepto 22703. Servicios de Comedor Escolar
Catering, monitores,
Subconcepto 22704. Servicios de Residencia
Monitores, .
Subconcepto 22705. Otros Servicios Educativos Complementarios
Actividades complementarias y extraescolares y servicios educativos
complementarios (actividades realizadas en los programas de
Apertura de centros, Abierto por vacaciones, - talleres, cursos,... -).
Subconcepto 22799. Otros Trabajos Realizados por Otras Empresas
Contratacin de servicios no incluidos en los apartados anteriores.
El Director del Centro podr realizar contratacin de servicios con empresas especializadas siempre
que su importe sea inferior a 18.000 , IVA sin incluir (contrato menor). Estos contratos no podrn
Presupuesto:
o


tres presupuestos.
CONCEPTO 228. MOBILIARIO Y EQUIPO
Se incluye la compra de bienes inventariables para el equipamiento general y docente del Centro,
que no estn contemplados en programas centralizados de inversiones:
Subconcepto 22800. Compras de Mobiliario Escolar
Sillas, pupitres, pizarras, armarios,
- 27 -

Subconcepto 22801. Compras de Equipamiento Didctico

Instrumentos de msica, aparatos para educacin fsica y deportiva,
instrumental de laboratorio, equipos audiovisuales (televisores,
videoproyectores, .), mquinas utilizadas para impartir docencia
(tornos, prensas hidrulicas,), etc.
Subconcepto 22802. Compras de Equipos Informticos
Ordenadores de sobremesa, ordenadores porttiles, escneres,
plotters,
Subconcepto 22803. Compras de Equipos de Reprografa
Fotocopiadoras, impresoras, multifuncionales, multicopistas,
Subconcepto 22899. Compras de Otro Mobiliario y Equipo
Adquisicin de bienes inventariables no incluidos en los apartados
anteriores:
- Maquinaria, instalaciones y utillaje: Maquinas de limpieza
(fregadoras, aspiradores, ), cmaras de vigilancia, extintores,
.
- Mquinas de oficina: Encuadernadoras, destructoras de papel,
- Equipos de comunicaciones: Telfonos, fax, centralitas,
- Otro material inventariable: Equipos de control de asistencia,
Tambin se incluirn en el Subconcepto correspondiente, segn la naturaleza del bien, las cuotas de
alquiler con opcin de compra (leasing) de bienes inventariables (por ejemplo, en el Subconcepto
22803. Compras de Equipos de Reprografa, se incluirn las cuotas del leasing de fotocopiadoras,
).
El Director del Centro podr realizar la compra de estos bienes a empresas especializadas siempre
que su importe sea inferior a 18.000 , IVA sin incluir (contrato menor).
Presupuesto:
o

habilitacin profesional necesaria para realizar el suministro. Con lo cual, bastar con

tres presupuestos.
Inventario: La totalidad de este tipo de bienes adquiridos por el Centro deber registrarse en
el Libro de Inventario.
Informacin: Una vez adquiridos los correspondientes bienes, se informar al Servicio

Provincial del expediente tramitado si su importe supera los 901,52 .
2. GASTOS DE CONCEPTOS DISTINTOS AL 229

Gastos previstos de distinta naturaleza y financiados con los ingresos estimados procedentes de
Recursos de los Presupuestos de la C.A.A. Departamento de Educacin, Conceptos Distintos al
229.
Estos gastos se clasificarn por Programas y Conceptos, independientemente de su naturaleza:
- 28 -

Programas de Gasto
Conceptos de Gasto
42101 a 45801
Concepto 212. Rep. y Cons. Edificios y Otras Construcciones.

(Subconcepto 21200)
Concepto 226. Gastos Diversos. (Subconcepto 22699)
Concepto 242. Material, Suministros y Otros para Servicios Nuevos.
(Subconcepto 24200)
Concepto 440. Transferencias a Empresas Pblicas y Otros Entes
Pblicos. (Subconcepto 44000)
Concepto 480. Transferencias a Familias e Instituciones sin fines de
lucro. (Subconcepto 48000)
Concepto 602. Inversiones en Edificios y Otras Construcciones.
(Subconcepto 60200)
Concepto 605. Inversiones en Mobiliario y Enseres. (Subconcepto
60500)
3. GASTOS DE RECURSOS PROCEDENTES DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. Y

Gastos previstos de distinta naturaleza y financiados con los ingresos estimados procedentes de
Recursos de otros Departamentos de la D.G.A. y de otras Administraciones Pblicas.
Estos gastos se clasificarn con las mismas normas del apartado 1 Gastos del Concepto 229 y Otros
Recursos (Subconceptos 21200 a 22899).
CAPITULO IV. Ejecucin y control

Artculo 10. Ejecucin y control del Presupuesto.
1. El Director es el mximo responsable de la gestin de los recursos econmicos del
Centro, dirige al equipo directivo en la elaboracin del proyecto de presupuesto y en todos los
dems procesos de la gestin econmica.
2. De conformidad con el artculo 7.2 de la Ley Orgnica 9/1995, de 20 de noviembre,
de la Participacin, la Evaluacin y el Gobierno de los Centros Docentes [(5) Disposicin
derogada por Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE)], y en los trminos
previstos en la Orden de 18 de febrero de 2000, del Departamento de Educacin y Ciencia,
por la que se delegan competencias en materia de gastos y contratacin administrativa [(6)
Disposicin derogada por la Orden de 4 de agosto de 2011 de la Consejera de Educacin,
Universidad, Cultura y Deporte, por la que se delegan competencias en materia de autorizacin
de gastos, disposiciones de crdito, reconocimiento de obligaciones y propuestas de
ordenacin de pagos], los Directores de los Centros Docentes Pblicos no universitarios
tendrn capacidad para la contratacin de obras, servicios y suministros en contratos menores

conforme a lo dispuesto en la Ley 13/1995, de 18 de mayo, de Contratos de las
Administraciones Pblicas [(7) Disposicin derogada por Real Decreto Legislativo 3/2011, de
14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector
Pblico].
- 29 -

(5)
Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE) (BOE 4-05-2006)
Captulo II - Autonoma de los centros

Artculo 123. Proyecto de gestin de los centros pblicos.
pblicos la adquisicin de bienes, contratacin de obras, servicios y suministros, de acuerdo con el
Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de
Contratos de las Administraciones Pblicas, y con los lmites que en la normativa correspondiente se
fijen. El ejercicio de la autonoma de los centros para administrar estos recursos estar sometido a las
disposiciones que las Administraciones educativas establezcan para regular el proceso de
contratacin, de realizacin y de justificacin del gasto.
Orden de 4 de agosto de 2011 de la Consejera de Educacin, Universidad, Cultura y
Deporte, por la que se delegan competencias en materia de autorizacin de gastos,
disposiciones de crdito, reconocimiento de obligaciones y propuestas de ordenacin de
pagos (BOE 7-09-2011)
(6)
Sexto.-Se delega en los Directores de los Centros docentes pblicos la facultad de adquisicin de
bienes, contratacin de obras, servicios y suministros que renan las caractersticas de contrato
menor conforme a lo dispuesto en la normativa vigente en materia de contratos del Sector Pblico. El
ejercicio de dicha competencia delegada deber ajustarse a las disposiciones reguladoras de la
autonoma en la gestin de los recursos econmicos en los centros pblicos, actualmente contenidas
en el artculo 123 de la Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin y el Decreto 111/2000, de
13 de junio, del Gobierno de Aragn.
Sptimo.-Las delegaciones a que se refieren los apartados anteriores llevan implcita la firma o
suscripcin de todos los documentos y actos administrativos que se generen durante la tramitacin de
los expedientes de gasto y sirvan de soporte o justificacin de las correspondientes operaciones
contables.
Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto
refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico. (BOE 16-11-2011)
(7)
Artculo 23. Plazo de duracin de los contratos.

1. Sin perjuicio de las normas especiales aplicables a determinados contratos, la duracin de los
contratos del sector pblico deber establecerse teniendo en cuenta la naturaleza de las
prestaciones, las caractersticas de su financiacin y la necesidad de someter peridicamente a
concurrencia la realizacin de las mismas.
2. El contrato podr prever una o varias prrrogas siempre que sus caractersticas permanezcan
inalterables durante el perodo de duracin de stas y que la concurrencia para su adjudicacin haya
sido realizada teniendo en cuenta la duracin mxima del contrato, incluidos los perodos de prrroga.
La prrroga se acordar por el rgano de contratacin y ser obligatoria para el empresario, salvo
que el contrato expresamente prevea lo contrario, sin que pueda producirse por el consentimiento
tcito de las partes.
3. Los contratos menores definidos en el artculo 138.3 no podrn tener una duracin superior a un
ao ni ser objeto de prrroga.
Artculo 111. Expediente de contratacin en contratos menores.
1. En los contratos menores definidos en el artculo 138.3, la tramitacin del expediente slo exigir la
aprobacin del gasto y la incorporacin al mismo de la factura correspondiente, que deber reunir los
- 30 -

requisitos que las normas de desarrollo de esta Ley establezcan.

2. En el contrato menor de obras, deber aadirse, adems, el presupuesto de las obras, sin perjuicio
de que deba existir el correspondiente proyecto cuando normas especficas as lo requieran. Deber
igualmente solicitarse el informe de supervisin a que se refiere el artculo 125 cuando el trabajo
afecte a la estabilidad, seguridad o estanqueidad de la obra.
Artculo 138. Procedimiento de adjudicacin.
1. Los contratos que celebren las Administraciones Pblicas se adjudicarn con arreglo a las normas
del presente Captulo.
2. La adjudicacin se realizar, ordinariamente, utilizando el procedimiento abierto o el procedimiento
restringido. En los supuestos enumerados en los artculos 170 a 175, ambos inclusive, podr seguirse
el procedimiento negociado, y en los casos previstos en el artculo 180 podr recurrirse al dilogo
competitivo.
3. Los contratos menores podrn adjudicarse directamente a cualquier empresario con capacidad de
obrar y que cuente con la habilitacin profesional necesaria para realizar la prestacin, cumpliendo
con las normas establecidas en el artculo 111.
Se consideran contratos menores los contratos de importe inferior a 50.000 euros, cuando se trate de
contratos de obras, o a 18.000 euros, cuando se trate de otros contratos, sin perjuicio de lo dispuesto
en el artculo 206 en relacin con las obras, servicios y suministros centralizados en el mbito estatal.
4. En los concursos de proyectos se seguir el procedimiento regulado en la seccin 6. de este
Captulo.
Nota: Los importes a los que se hace referencia en este Real Decreto se entienden IVA excluido.
3. Para el caso de adquisicin de bienes inventariables, el Director del Centro dar

traslado, a efectos meramente informativos, de los expedientes de contratacin cuyo importe
supere 150.000 pts. (901,52 ) al Servicio Provincial correspondiente.
4. En el supuesto de formalizacin por escrito de un contrato menor, el documento que
se elabore a tal efecto deber ser sometido a informe previo de la Unidad de Contratacin del
Servicio Provincial competente.
COMENTARIOS ART. 10
1. Es importante ir verificando durante la ejecucin del presupuesto que las distintas medidas de
racionalizacin de gasto que se hayan implantado (Plan de Racionalizacin del Gasto
Corriente del Gobierno de Aragn, etc.) resulten efectivas.
2. Las cuestiones expuestas en los apartados 1 a 3 de este artculo, se encuentran
desarrolladas en los Comentarios del Art. 9.
3. En referencia a lo indicado en el apartado 4:
Los contratos menores no es necesario que se formalicen por escrito, basta con la
emisin de la correspondiente factura por parte del empresario, la cual ser firmada por el
Director del Centro para dar conformidad al gasto.
En el caso de que se vaya a formalizar por escrito y las clusulas del contrato hayan sido
redactadas exclusivamente por el proveedor (contrato de adhesin); si el Centro duda de
la procedencia de alguna de ellas, realizar la oportuna consulta a la Seccin de Gestin
Econmica y Contratacin del Servicio Provincial.
En el supuesto de que se vaya a formalizar por escrito y las clusulas del contrato sean
redactadas por ambas partes, el documento que se elabore a tal efecto deber ser
sometido a informe previo de la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del
Servicio Provincial.
- 31 -

4. En el caso de que el expediente a tramitar exceda de los limites establecidos para ser
considerado como contrato menor (cuanta y/o plazo de vigencia), la competencia para su
autorizacin y financiacin corresponde al Servicio Provincial.
Artculo 11. Cuentas justificativas.

El equipo directivo formular por triplicado, la cuenta de gestin a 31 de diciembre,
referida al ao natural, y a 31 de agosto referida al curso acadmico, que el Director
presentar para su aprobacin ante el Consejo Escolar.
1. Cuenta de Gestin a 31 de agosto: Abarca el periodo comprendido entre 1 de
septiembre y 31 de agosto del ao siguiente. El saldo inicial ser igual al saldo final del curso
acadmico anterior y los remanentes de aquellas asignaciones que tuvieran un fin especfico
se destinarn al mismo fin.
Se confeccionar de acuerdo con los Anexos II A y II B incorporados a este Decreto.
2. Cuenta de Gestin a 31 de diciembre: Abarcar el periodo comprendido entre el 1
enero de cada ao natural y el 31 de diciembre del mismo ao. Se elaborar conforme a los
modelos (Anexos III-A, III-B, III-C y III-D) incorporados a este Decreto y constar de los
siguientes epgrafes: Estado Letra A. Reflejar las operaciones de ingresos y gastos afectos a
los Presupuestos Generales de la Comunidad Autnoma correspondientes al Departamento de
Educacin y Ciencia, subdividindose en los siguientes apartados: A1. Recursos procedentes
del Departamento de Educacin y Ciencia por el concepto presupuestario 229 y los gastos
aplicados a dichos fondos y recursos.
A2. Recursos procedentes del Departamento de Educacin y Ciencia por conceptos
presupuestarios distintos del 229 y los gastos aplicados a dichos fondos y recursos.
Los recursos generados por los centros y las aportaciones de los usuarios del servicio de
comedor escolar, siempre que financie el Departamento de Educacin y Ciencia, se incluirn
en el programa econmico de financiacin del propio centro.
Estado Letra B. Corresponde a los recursos provenientes de otros Departamentos y
Organismos Pblicos con cargo a los presupuestos de la Comunidad Autnoma, del Estado,
otras Comunidades Autnomas, Corporaciones Locales, Unin Europea y otros organismos
internacionales.
Estado Letra C. Recoge la situacin inicial y final del centro resultante de ambos tipos
de operaciones (Estados letra A y B) y comprender el saldo inicial, los ingresos, los gastos y
el saldo final.
COMENTARIOS ART. 11
1. Para que la Cuenta de Gestin refleje una imagen fiel de la situacin econmica del Centro,
han de registrarse todos los ingresos (derechos de cobro) y gastos (obligaciones de pago)
que correspondan al periodo que comprenda la misma (curso acadmico o ao natural),
independientemente del momento en el que dichos ingresos y gastos se hagan efectivos
(cobro de derechos y pago de obligaciones).
2. Todos los Anexos enumerados en este artculo se han unificado en los siguientes: Anexos IIA, II-B, II-C y II-D.
- 32 -

ANEXO II-A
CUENTA DE GESTIN
ESTADO LETRA A1: DE LOS RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA COMUNIDAD AUTNOMA, CONCEPTO 229 Y OTROS RECURSOS
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Curso Acadmico:
Ejercicio Econmico:
Cuenta que rinde D. / Da.

Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
1.- SALDO INICIAL

2.- RECURSOS PRESUPUESTOS C.A.A.
3.- OTROS RECURSOS
Convenios
Prestacin servicios
Venta de bienes
Intereses bancarios
Material de oficina
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Mobiliario y equipo
5.- TOTAL GASTOS
6.- SALDO FINAL (1+4-5)
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
ANEXO II-B
CUENTA DE GESTIN
ESTADO LETRA A2: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DEL DEPARTAMENTO DE EDUCACIN
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Curso Acadmico:
Ejercicio Econmico:

1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
3.- GASTOS
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
- 33 -
TOTAL

ANEXO II-C
CUENTA DE GESTIN
ESTADO LETRA B: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. Y
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Curso Acadmico:
Ejercicio Econmico:

1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
De
De
De
De
De
3.- GASTOS
Material de oficina
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Mobiliario y equipo
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
ANEXO II-D
CUENTA DE GESTIN
ESTADO LETRA C: ESTADO DE SITUACIN
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
Curso Acadmico:
Ejercicio Econmico:

Recursos Departamento de Educacin

Concepto 229 y Otros
Recursos
Conc. Distintos 229
Recursos Otros
Departamentos de la
D.G.A. y otras
Administraciones
Pblicas
TOTAL
1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
3.- GASTOS
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A DEL CENTRO
Fdo./
Diligencia de aprobacin de la Cuenta:
Certifico que la presente cuenta, formada por los estados letras A, B y C, ha sido aprobada
por el Consejo Escolar del Centro en su reunin celebrada en
de
de
Fdo./
- 34 -

3. Ninguno de los Anexos ha de tener un Saldo Final negativo (Saldo Inicial + Derechos
Obligaciones). Si tras imputar todos los derechos y obligaciones que correspondan al periodo
a justificar (ao natural o curso acadmico) se genera un saldo negativo en cualquiera de los
Anexos, el Centro tendr que adjuntar a la Cuenta de Gestin un informe en el que exponga
los motivos de dicha situacin.
Si se genera un saldo negativo en alguno de los Anexos debido a la existencia de algn
derecho pendiente de reconocer, por no haber sido comunicado por parte de la
Administracin, en el mencionado informe se detallar dicho derecho (tercero, concepto e
importe) y se indicar el importe del gasto ya realizado con cargo al mismo.
En el caso de que el saldo negativo se haya producido por un exceso de gasto en el periodo a
justificar, en el informe se detallarn las medidas que se van a adoptar para corregir dicha
situacin antes de la presentacin de la siguiente Cuenta de Gestin.
Artculo 12. Remisin de las Cuentas justificativas.

1. Se remitirn dos ejemplares de la cuenta de gestin aprobada por el Consejo Escolar
del Centro a los Servicios Provinciales competentes en los treinta das siguientes a su
vencimiento. Un tercer ejemplar, junto con los documentos acreditativos de los ingresos
obtenidos y de los gastos realizados, quedar bajo la custodia del rgano unipersonal a quien
corresponda y permanecer a disposicin de la Intervencin General y de los Servicios de
inspeccin del Departamento, para la realizacin de las comprobaciones oportunas.
2. Las actas del Consejo Escolar, relativas a la aprobacin de la cuenta de gestin,
debern incorporar el contenido de esta cuenta a fin de dejar constancia de los gastos e
ingresos del centro.
3. En el caso de que la cuenta de gestin no fuera aprobada por el Consejo Escolar,
deber ser remitida al Servicio Provincial correspondiente junto con el acta de la sesin donde
consten los motivos de su no aprobacin, para que el Servicio Provincial resuelva.
COMENTARIOS ART. 12
La Cuenta de Gestin se remitir a la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio

Provincial en los siguientes plazos:
- Cuenta del Curso Acadmico: Hasta el 30 de septiembre.
- Cuenta del Ejercicio Econmico (ao natural): Hasta el 30 de enero.
Dicha Seccin verifica bsicamente los siguientes aspectos de la Cuenta:
- Saldos iniciales.
- Coincidencia de los Derechos con las Notificaciones de libramientos del
Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte.
- Derechos de Otros Departamentos de la D.G.A.
- Operaciones registradas en la partida de Otros ingresos autorizados.
- Saldos finales.
- Informe justificativo, en el caso de la existencia de saldo negativo en alguno de los
Anexos.
- Documentos de conciliacin de saldos: Saldo segn certificacin bancario / Saldo
Libro de Banco y Saldo Tesorera (Banco + Caja) / Saldo Cuenta de Gestin.
- Coincidencia de los datos de los Anexos facilitados (en papel) al Servicio Provincial
con los que figuran en la aplicacin informtica G.I.R.
- Que se haya realizado el proceso de conciliacin de Tesorera.
Si se detecta algn error se pone en conocimiento del Centro para su rectificacin y si se confirman
los aspectos verificados la Seccin bloquea la Cuenta y, en el caso de la Cuenta de Gestin del
Curso Acadmico, notifica al Centro su conformidad para que proceda a la impresin de los Libros
auxiliares (Libro de la Cuenta de Gestin, Libro de Banco, ).
- 35 -

Artculo 13. Cuentas consolidadas.

1. Las Direcciones de los Servicios Provinciales del Departamento, una vez recibidas
las cuentas de gestin rendidas por los Centros a 31 de agosto y 31 de diciembre, formularn
la cuenta provincial consolidada de todos los centros conforme al modelo de los Anexos IV
A, IV B y V incorporados a este Decreto.
La cuenta provincial consolidada comprender la cuenta consolidada del curso
acadmico y la cuenta consolidada del ejercicio econmico.
2. La cuenta consolidada del curso acadmico de todos los Centros deber remitirse al
Departamento de Educacin y Ciencia, Direccin General de Centros y Formacin
Profesional, antes del da 1 de diciembre del ao de finalizacin del curso correspondiente.
3. La cuenta consolidada del ejercicio econmico de todos los Centros deber remitirse
al Departamento de Educacin y Ciencia, Direccin General de Centros y Formacin
Profesional, de acuerdo con lo establecido en el (8) art. 5.2 de la Ley 15/1999, de 29 de
diciembre, de medidas tributarias, financieras y administrativas, antes del 31 de marzo del ao
siguiente.
Ley 15/1999, de 29 de diciembre, de medidas tributarias, financieras y administrativas (BOE
31-12-1999)
(8)
Artculo 5.- Control financiero de los centros docentes.

1. El control de la actuacin econmico-financiera de los centros pblicos docentes y de los centros
concertados que reciban fondos pblicos para su sostenimiento se realizar por la Intervencin
General de la Administracin de la Comunidad Autnoma de Aragn mediante la prctica de
controles financieros.
2. Los centros pblicos docentes rendirn al Departamento de Educacin y Ciencia las Cuentas
Anuales de Gestin aprobadas por el Consejo Escolar antes del 31 de marzo del ejercicio siguiente.
Las Cuentas Anuales quedarn a disposicin de la Intervencin General de la Administracin de la
Comunidad Autnoma a los efectos previstos en el prrafo anterior.
Artculo 14. Contabilizacin y justificacin.

Respecto de la contabilizacin y justificacin de ingresos y gastos deber tenerse en
cuenta que:
a) No es posible compensar gastos con ingresos. Las cuentas y los documentos
justificativos debern recoger la totalidad de los gastos e ingresos habidos, con los asientos
contables correspondientes.
b) Los documentos justificativos de los gastos e ingresos generados por el centro, deben
reunir los requisitos legales en lo relativo al deber de expedir y entregar factura que incumbe a
empresarios y profesionales.
COMENTARIOS ART. 14
Todas las operaciones que se registren tienen que estar justificadas documentalmente. Dichos
justificantes dependern del tipo de operacin:
- 36 -

a) Documentos justificativos de los ingresos (derechos):

- Propuestas de libramientos de fondos del Departamento de Educacin, Universidad,
Cultura y Deporte (para gastos de funcionamiento, apertura de centros, proyectos de
innovacin, ): Escritos de la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio
Provincial.
- Concesiones de ayudas de otros Departamentos de la D.G.A. para financiar el desarrollo
de proyectos convocados por los mismos o para financiar determinados gastos (Escuelas
Promotoras de Salud, ): Escritos de los Departamentos correspondientes, fotocopias
del B.O.A. donde aparezcan resoluciones de convocatorias de proyectos concedidos.
- Concesiones de ayudas de otras Administraciones Pblicas para financiar el desarrollo de
proyectos convocados por las mismas o para financiar determinados gastos (Programas
Europeos, ): Escritos de las Administraciones Pblicas concesionarias, fotocopias de
Boletines Oficiales donde aparezcan resoluciones de convocatorias de proyectos
concedidos, etc.
- Recursos propios:
- Donaciones, Convenios, Prestaciones de servicios (excepto los prestados a
travs de actividades lectivas del alumnado, que estn sujetos y no exentos del
I.V.A), Ventas de bienes (excepto la venta de bienes producidos por los
Centros a travs de las actividades lectivas, que estn sujetas y no exentas del
I.V.A.): Recibos individuales o colectivos emitidos por los Centros (listado de
alumnos que han aportado fondos para la financiacin o cofinanciacin de
determinada actividad, ), que contendrn los siguientes datos mnimos:
Nmero y en su caso, serie.
Datos del Centro (nombre, domicilio y cdigo de identificacin fiscal).
Nombre, apellidos o denominacin social del destinatario.
Descripcin de la operacin y contraprestacin total.
Lugar y fecha de emisin.
- Prestaciones de servicios a travs de actividades lectivas del alumnado, sujetos
y no exentos del I.V.A, Ventas de bienes producidos por los Centros a travs
de las actividades lectivas, sujetas y no exentas del I.V.A.,Uso de instalaciones,
Explotacin del servicio de cafetera, Instalacin y explotacin de mquinas de
vending: Facturas completas emitidas por los Centros, que contendrn los
siguientes datos mnimos:.
Fecha de expedicin.
Fecha de la operacin, si es distinta de la de emisin.
Nombre, apellidos o denominacin social, nmero de identificacin
fiscal y domicilio, tanto del expedidor como del destinatario.
Descripcin de la operacin.
Base imponible, tipo impositivo y cuota repercutida de I.V.A.
Contraprestacin Total
No obstante, en cualquiera de los siguientes supuestos se podr omitir los
datos del destinatario (Nombre, apellidos o denominacin social, nmero de
identificacin fiscal y domicilio) - factura simplificada - : .
Si el importe de la factura no excede de 400 , IVA incluido.
Si el importe de la factura no excede de 3.000 , IVA incluido, en
determinadas operaciones (ventas al por menor, servicios de
hostelera y restauracin, servicios de peluquera, .).
- 37 -

- Intereses bancarios: Notas de abono en cuenta enviadas por las entidades

bancarias.
- Otros ingresos autorizados: Segn el tipo de ingreso (se emitir un recibo en el
caso de las cantidades aportadas por los alumnos para financiar la reparacin
de los daos que hayan ocasionado en las instalaciones o equipamiento del
Centro, ).
A cada uno de los justificantes enumerados anteriormente (derechos) se les adjuntarn sus
correspondientes justificantes de ingreso en tesorera (Notas de abono en cuenta, ), salvo
en los casos en los que el mismo documento englobe el derecho y su correspondiente
ingreso en tesorera (recibos de ingresos cobrados en efectivo, notas de abono de intereses
bancarios, ).
b) Documentos justificativos de los gastos (obligaciones):
- Como norma general el documento justificativo de los gastos son las facturas, que
contendr los siguientes datos mnimos:
Fecha de emisin
Fecha de la operacin, si es distinta de la de emisin.
Nombre, apellidos o denominacin social, nmero de identificacin
fiscal (espaol o de otro Estado de la Unin Europea) y domicilio,
tanto del expedidor como del destinatario.
Descripcin de la operacin y contraprestacin total.
Si la operacin est sujeta y no exenta del IVA se incluirn todos los
datos necesarios para la determinacin de la base imponible, el tipo
tributario y la cuota repercutida.
Si la operacin est no sujeta o exenta, deber mencionar la
normativa aplicable para la no sujecin o exencin.
Si la operacin est sujeta a retencin de IRPF, se detallar el tipo
aplicable e importe.
Hay operaciones efectuadas por determinados empresarios que
estn sujetas y no exentas del IVA y sujetas a retencin de IRPF
(Real Decreto 1576/2006, disposicin diecisis: Trabajos de
albailera realizados por un empresario individual acogido al mtodo
de estimacin objetiva para la determinacin de sus rendimientos
empresariales, ). En este caso se detallar toda la informacin
referente a ambos impuestos.
- Hay determinadas operaciones de gasto que pueden estar justificadas con una factura
simplificada u otros documentos:
- Los gastos de transporte pblico colectivo.
- Los gastos del servicio de taxi.
- Pago de conferencias a personas fsicas: Recibos emitidos por los Centros.
- Notas de cargo en cuenta por comisiones bancarias.
- Etc.
c) Documentos justificativos de otras operaciones:
- Liquidaciones del Seguro Escolar: Modelo TC 3/2
- Liquidaciones de las retenciones de I.R.P.F: Modelo 111
- Etc.
A cada uno de los justificantes enumerados anteriormente en los apartados b) y c)
(obligaciones y otras operaciones) se les adjuntarn sus correspondientes justificantes de
- 38 -

pago (Notas de cargo en cuenta, ordenes de transferencia, copias de cheque), salvo en los
casos en los que el mismo documento englobe la obligacin y su correspondiente pago
(recibos de pago en efectivo, tickets, ) .
Adems, habrn de tenerse en cuenta los siguientes aspectos:
1. Todos los documentos justificativos de ingresos (derechos) y gastos (obligaciones) llevarn
el visto bueno del Director del Centro.
2. En las facturas recibidas se har constar la fecha de entrada.
3. Las facturas debern ser abonadas dentro de los treinta das siguientes al de su recepcin,
salvo disconformidad con las mismas o pacto expreso en contrario con el proveedor.
(9) Real Decreto-ley 4/2014, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo.
Disposicin final sexta. Modificacin del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector
Pblico, aprobado por Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre.
Uno. El apartado 4 del artculo 216 queda redactado como sigue:
4. La Administracin tendr la obligacin de abonar el precio dentro de los treinta das siguientes a
la fecha de aprobacin de las certificaciones de obra o de los documentos que acrediten la
conformidad con lo dispuesto en el contrato de los bienes entregados o servicios prestados, sin
perjuicio de lo establecido en el artculo 222.4, y si se demorase, deber abonar al contratista, a partir
del cumplimiento de dicho plazo de treinta das los intereses de demora y la indemnizacin por los
costes de cobro en los trminos previstos en la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se
establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales. Para que haya
lugar al inicio del cmputo de plazo para el devengo de intereses, el contratista deber de haber
cumplido la obligacin de presentar la factura ante el registro administrativo correspondiente, en
tiempo y forma, en el plazo de treinta das desde la fecha de entrega efectiva de las mercancas o la
prestacin del servicio.
Sin perjuicio de lo establecido en los artculos 222.4 y 235.1, la Administracin deber aprobar las
certificaciones de obra o los documentos que acrediten la conformidad con lo dispuesto en el contrato
de los bienes entregados o servicios prestados dentro de los treinta das siguientes a la entrega
efectiva de los bienes o prestacin del servicio, salvo acuerdo expreso en contrario establecido en el
contrato y en alguno de los documentos que rijan la licitacin.
En todo caso, si el contratista incumpliera el plazo de treinta das para presentar la factura ante el
registro administrativo, el devengo de intereses no se iniciar hasta transcurridos treinta das desde la
fecha de presentacin de la factura en el registro correspondiente, sin que la Administracin haya
aprobado la conformidad, si procede, y efectuado el correspondiente abono.
Artculo 15. Libros auxiliares.

Para la correcta gestin de los recursos econmicos, cada Centro dispondr de los
siguientes libros auxiliares:
a) Libro de Banco de Cuenta Operativa que reflejar todos los movimientos de ingresos
y pagos habidos en la cuenta operativa del centro, independientemente del concepto
presupuestario de que se trate.
b) Libro de la cuenta de Gestin que registrar los movimientos de ingresos y gastos
(derechos y obligaciones) de acuerdo con el Presupuesto aprobado por el centro.
c) Libro de inventario que recoge las altas y las bajas del material inventariable del
centro.
- 39 -

d) Libro de Banco de los Precios Pblicos que recoger los ingresos por precios
pblicos, las transferencias a la Tesorera de la Comunidad Autnoma y las devoluciones en
su caso.
e) Libro de Caja que recoger el movimiento de ingresos y pagos realizados en
metlico.
f) Libro de Comedor Escolar que solo ser obligatorio en aquellos centros que reciban
recursos del Departamento de Educacin y Ciencia para el comedor escolar, y recoger el
movimiento de ingresos y gastos (derechos y obligaciones) derivados de la gestin del mismo.
COMENTARIOS ART. 15
Los Libros auxiliares sern oficializados (impresin, firma de la diligencia de apertura, estampacin
del sello del Centro en los anversos de todas sus hojas y firma de la diligencia de cierre) por cursos
acadmicos y una vez que la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio Provincial
haya comunicado su conformidad a la Cuenta de Gestin del curso acadmico correspondiente.
CAPITULO V. Gestin de Tesorera

Artculo 16. Libramientos.
1. Con cargo a los crditos del presupuesto del Departamento de Educacin y Ciencia,
asignados a gastos de funcionamiento de los Centros, stos recibirn con carcter general, dos
libramientos:
1.1. Un primer libramiento por el 30% del total previsto a percibir, cuando el
presupuesto debidamente aprobado haya sido recibido en el Servicio
1.2. Un segundo libramiento por el 70% del total previsto a percibir, antes del 31
de marzo.
2. No obstante lo anterior, el Departamento podr demorar el envo de estos fondos
hasta que se justifiquen las cuentas consolidadas.
Artculo 17. Conciliacin bancaria.
1. Como requisito previo a la formalizacin de las cuentas de gestin de 31 de agosto y
de 31 de diciembre, se realizar la correspondiente conciliacin entre la tesorera y libros de la
entidad financiera y el libro de la cuenta de gestin.
2. A 31 de marzo, el equipo directivo efectuar una nueva conciliacin de cuentas que
refleje la situacin de la gestin econmica de los centros a dicha fecha.
3. El Anexo VI incorporado al Decreto, constituye el modelo de la conciliacin
establecida.
COMENTARIOS ART. 17
1. El Anexo VI ha pasado a denominarse Anexo IV y el Anexo VII ha sido sustituido por el Anexo V:
- 40 -

ANEXO IV
Modelo de Conciliacin de Cuentas

(Entre la cuenta bancaria y el Libro de banco de la cuenta operativa)
(La conciliacin de la cuenta bancaria debe anotarse en el Libro de Banco de la cuenta operativa, a continuacin
del ltimo asiento del periodo y de las sumas totales de las columnas)
1. Saldo de la c/cte. Bancaria, segn certificado, a
..
(fecha)
Taln n
de fecha
no compensado
Taln n
de fecha
no compensado
Taln n
de fecha
no compensado
Taln n
de fecha
no compensado
Taln n
de fecha
no compensado
Transferencias
de fecha
no compensadas
2. Total talones y transferencias sin compensar ..
TOTAL BANCO CONCILIADO a (fecha)
[(1)-(2)]
SALDO DEL LIBRO DE BANCO, CUENTA OPERATIVA a (fecha)
Certifico que la presente conciliacin de cuentas ha sido aprobada por el Consejo Escolar del Centro en su
reunin celebrada en
a
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
Al dorso o en hoja aparte se deben desglosar las transferencias pendientes de ser cargadas por el banco.
ANEXO V
Modelo de Conciliacin de Cuentas

(Entre los Libros de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin)
Saldo segn Libro de Banco, conciliado, a (fecha)

Efectivo en Caja, segn Acta de Arqueo, a (fecha) .
1. Saldo Total en Banco y Caja ...
2. Derechos reconocidos pendientes de ingreso ..
3. Obligaciones reconocidas pendientes de pago ... ..
4. Anticipos de Caja sin justificar, segn Acta de Arqueo
5. Retenciones pendientes de liquidar
6. IVA pendiente de liquidar
7. Seguros Escolares pendientes de liquidar
8. Saldo Otras Operaciones No Presupuestarias .
TOTAL LIBROS BANCO Y CAJA CONCILIADOS a (fecha)
[(1)+(2)-(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)]
SALDO FINAL CUENTA DE GESTIN a (fecha)
Certifico que la presente conciliacin de cuentas ha sido aprobada por el Consejo Escolar del Centro en su reunin
celebrada en
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
- 41 -

Artculo 18. Cuenta corriente operativa.

1. Cada Centro abrir, previa autorizacin del Consejero de Economa, Hacienda y
Empleo, una cuenta corriente operativa nica en entidad de crdito. En dicha cuenta se
centralizarn todas las operaciones de ingreso y pago del centro, excepto las de los precios
pblicos de los servicios educativos.
2. Las disposiciones de fondos se efectuarn mediante transferencias bancarias, o
cheques nominativos, autorizados con las firmas mancomunadas del Director y Secretario del
centro o de los sustitutos de los mismos. En ningn caso podr ser una misma persona la que
realice ambas sustituciones.
COMENTARIOS ART. 18
El Centro remitir un escrito de solicitud de apertura de la cuenta corriente operativa a la Seccin de

Gestin Econmica y Contratacin del Servicio Provincial, especificando la entidad de crdito y
sucursal en la que desean se abra y las personas que tendrn firma autorizada para la disposicin de
fondos (apellidos, nombre, cargo, N.I.F. y condicin titular 1, suplente1 ,-) .
Se tendr que seguir el mismo procedimiento en el caso de que se vaya a cambiar la cuenta de
sucursal o entidad de crdito o si se va a producir alguna variacin en las personas que tienen firma
autorizada.
Artculo 19. Caja.

La caja deber estar subordinada a la cuenta operativa del centro. La provisin de
fondos para la caja se efectuar siempre con cheque nominativo extendido a favor del centro.
Los movimientos de caja debern quedar debidamente registrados y documentados.
COMENTARIOS ART. 19
El cheque expedido a nombre del Centro deber acompaarse de una autorizacin a favor de la
persona que va a retirar el dinero, detallando el importe y nmero de cheque, y firmada por las
personas autorizadas para disponer de fondos en la cuenta bancaria.
Se recomienda que el importe de efectivo en Caja sea el mnimo imprescindible para atender gastos
de pequea cuanta, con el lmite de 375 (Art. 11.3 del Decreto 232/1999, de 22 de diciembre, del
Gobierno de Aragn, por el que se regulan los anticipos de Caja Fija y los Pagos a Justificar y Art. 1.2
del Decreto 186/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragn, de modificacin del Decreto
232/1999).
Artculo 20. Control de la gestin.

1. Los Centros educativos estarn sometidos en su gestin a los mecanismos de control
que se establezcan por la Intervencin General de la Administracin de la Comunidad
Autnoma.
2. Por la Direccin General de Centros y Formacin Profesional se establecern
programas de control de la gestin de los Centros para evaluar la eficacia y eficiencia de la
misma; en ellos participaran los rganos que se determinen en los respectivos Servicios
Provinciales del Departamento.
- 42 -

3. A los Centros Docentes Pblicos no universitarios que se encuentran dentro del

mbito de aplicacin del presente Decreto, se les aplicar el Plan de Racionalizacin del
Gasto Corriente del Gobierno de Aragn aprobado el 13 de septiembre de 2011 y cualesquiera
otros instrumentos que se aprueben por el Gobierno de Aragn con posterioridad a dicho Plan
para contener el gasto pblico. [Disposicin nica del Decreto 137/2012, de 22 de mayo, del
Gobierno de Aragn, por el que se modifica el Decreto 111/2000, de 13 de junio, del Gobierno
de Aragn, por el que se regula la autonoma en la gestin econmica de los centros docentes
pblicos no universitarios de la Comunidad Autnoma].
COMENTARIOS ART. 20
1. El control de la actividad econmica y financiera de los centros pblicos docentes se realizar

mediante la tcnica de control financiero, sustituyendo ste a la funcin interventora [art. 51.1.
Decreto 23/2003,de 28 de enero, del Gobierno de Aragn, por el que se aprueba el Reglamento
que desarrolla el control de la actividad econmica y financiera de la Administracin, de los
organismos pblicos y de las empresas de la Comunidad Autnoma de Aragn (BOA 21-02-2003)].
2. Toda la documentacin referente a la gestin econmica del Centro:
- Cuentas de Gestin.
- Libros Auxiliares.
- Documentos justificativos de los ingresos (derechos): Escritos del Servicio Provincial,
fotocopias del B.O.A., facturas emitidas, recibos, y sus correspondientes justificantes de
ingreso en tesorera (Notas de abono en cuenta, ).
- Documentos justificativos de los gastos (obligaciones): Facturas recibidas, facturas
simplificadas, y sus correspondientes justificantes de pago (Notas de cargo en cuenta,
ordenes de transferencia,).
- Otros documentos: Liquidaciones del Seguro Escolar, liquidaciones de las retenciones de
I.R.P.F., expedientes de contratos de gasto (presupuestos, contratos, ), memorias de
programas,
Se archivar por cursos acadmicos y se conservar, como mnimo, durante los 5 cursos
siguientes, salvo aquella documentacin para la que expresamente se fije un plazo efectivo ms
largo (por ejemplo, los documentos relativos a programas financiados o cofinanciados por el Fondo
Social Europeo tienen un plazo especfico de conservacin: la documentacin de proyectos
cofinanciados para el periodo 2007-2014 tales como Apertura de Centros, se conservarn
hasta el 2018, ).
CAPITULO VI. Otros Ingresos no afectados al Presupuesto

Artculo 21. El Seguro Escolar.
Los ingresos correspondientes al Seguro Escolar se incluirn en la cuenta bancaria de
gastos de funcionamiento del centro. No obstante, el premio de cobranza se contabilizar en la
cuenta de gestin.
Artculo 22. Precios Pblicos de los Servicios Educativos.
1. El procedimiento para la gestin de los precios pblicos ser el que a continuacin se
detalla:
a) La gestin y administracin de los precios pblicos se realizar por las
Secretaras de las Escuelas Oficiales de Idiomas, Conservatorios de Msica y
Conservatorios de Danza.
- 43 -

b) Por dichas Secretaras se suministrar a los alumnos con carcter gratuito la

documentacin necesaria para formalizar la matrcula y, en su caso, la
inscripcin para el curso acadmico. Al mismo tiempo, se facilitar por la
propia Secretara la tarifa vigente de los precios pblicos, as como un ejemplar
de autoliquidacin de las mismas, conforme al modelo que figura en los anexos
VIII A y VIII B incorporados a este Decreto.
c) El abono de los precios por el concepto de apertura de expediente ser
obligatorio para acceder a las enseanzas relacionadas en el apartado a)
anterior, devengndose conjuntamente con las de matrcula del primer curso.
d) Los precios por servicios generales se satisfarn al tiempo de las matrculas.
2. No podr exigirse el pago de cantidad alguna por los actos administrativos que se
presten por las Secretaras de los Centros a lo largo del curso escolar, tales como compulsa de
documentos, derechos de formalizacin de expedientes de oposicin y convalidacin de
estudios realizados en el extranjero, expedicin de certificados y tarjetas de identidad,
legalizacin de firmas y cualesquiera otros que la Administracin de la Comunidad Autnoma
de Aragn en el uso de sus competencias determine.
a) El abono de los precios pblicos correspondientes a las pruebas de acceso que
realicen los Conservatorios de Msica y Danza deber efectuarse con carcter
previo a dichas pruebas, no pudindose fraccionar su pago.
3. Una vez superada la prueba de acceso se proceder a abonar el resto de los precios
preceptivos para la formalizacin de la matrcula.
4. Tampoco se podr fraccionar el pago por los siguientes conceptos: "Examen de
ingreso al grado superior de msica" y "Convocatoria extraordinaria actualizacin Plan de
1966".
5. Excepto en los casos especficos de los precios pblicos por pruebas de acceso, los
alumnos satisfarn el importe total de los precios al formalizar la matrcula, o bien podrn
fraccionarlo en dos plazos, el 50 por 100 a la formalizacin y el resto en la segunda quincena
del mes de diciembre, indicando tal circunstancia en el apartado correspondiente del impreso
de autoliquidacin modelo anexo VIII de este texto, Letra "A" para alumnos de los centros
pblicos de enseanzas artsticas y letra "B" para alumnos de las Escuelas Oficiales de
Idiomas.
a) Los beneficiarios de becas o ayudas al estudio de carcter general, as como los
beneficiarios de becas o ayudas de carcter especial cuando as se establezca en
la correspondiente convocatoria, no abonarn cantidad alguna en concepto de
precios sin perjuicio del pago que corresponda en caso de revocacin de la beca
o ayuda.
6. A los efectos de formalizacin de matrcula, los solicitantes de dichas becas o ayudas
podrn realizarla sin el previo pago de los precios pblicos, acreditando esta circunstancia con
la documentacin justificativa. Una vez resuelta la convocatoria de becas o ayudas, los
alumnos beneficiarios de las mismas debern presentar la credencial correspondiente en la
Secretara del centro.
- 44 -

7. Los alumnos que habiendo hecho uso de la facultad anterior no consigan la condicin
de becarios debern satisfacer el importe de los precios pblicos correspondientes en el plazo
de quince das a partir de la notificacin de la denegacin.
8. Los centros llevarn control de los alumnos que se encuentren en tales circunstancias
al objeto de asegurar su cumplimiento.
Los miembros de familias numerosas tendrn derecho a la obtencin de las
bonificaciones y exenciones establecidas, para lo cual acreditarn su condicin mediante la
exhibicin del ttulo de beneficiario al formalizar la matricula, comprobndose por la
Secretara del centro el cumplimiento de los requisitos exigidos.
9.
a) Cada centro abrir, previa oportuna autorizacin del Consejero de Economa,
Hacienda y Empleo, una cuenta corriente restringida de ingresos en entidad de
crdito. En dicha cuenta se realizarn todos los ingresos de los precios pblicos
de los servicios educativos del centro, as como el pago de las devoluciones de
ingresos indebidos que puedan corresponder.
b) Las disposiciones de fondos se efectuarn mediante transferencias bancarias o
cheques nominativos, autorizados con las firmas mancomunadas del Director y
Secretario del centro o de sus sustitutos. En ningn caso podr ser una misma
persona la que realice ambas sustituciones.
c) Los precios se abonarn por los alumnos en la entidad financiera colaboradora,
entregndose por el interesado el ejemplar de autoliquidacin, que formalizado
por la entidad financiera colaboradora servir como justificante de pago. La
entidad conservar una copia del ejemplar de autoliquidacin entregando los
restantes al interesado y proceder a ingresar las cantidades recaudadas en la
cuenta restringida del centro.
10. Con periodicidad mensual, la entidad financiera colaboradora remitir a los centros
relacin de las cantidades ingresadas en concepto de precios pblicos con expresin de los
importes e identificacin de los alumnos que han efectuado los pagos, as como detalle de las
devoluciones de ingreso realizadas. Las Secretaras de los centros comprobarn la
coincidencia de las cantidades que figuran en los justificantes de la entidad financiera con los
resguardos que obran en su poder.
a) Una vez abonado el importe de los precios en las cuantas establecidas, se
proceder a solicitar la formalizacin de la matrcula en la Secretara del Centro
Docente donde se vayan a cursar los estudios, entregando el alumno la
documentacin exigida acompaada de la copia para el Centro del ejemplar de
la autoliquidacin autenticado por la entidad financiera colaboradora.
Comprobada la documentacin presentada y el correcto abono de los precios, se
formalizar la matrcula, conservndose por la Secretara del Centro el ejemplar
de autoliquidacin, as como el resto de la documentacin.
b) La falta de pago del importe total de los precios pblicos, en el caso de opcin
por el pago total, ser causa de la denegacin de la matrcula. El impago parcial
de los mismos, caso de haber optado por el pago fraccionado, dar origen a la
- 45 -

anulacin de la matricula y a la prdida de las cantidades correspondientes al

primer plazo. En este ltimo supuesto se notificar previamente al interesado
para que en un plazo improrrogable de quince das realice el pago a que viene
obligado.
11. La existencia de diferencias, en su caso, entre las cantidades ingresadas por los
alumnos en la entidad financiera colaboradora y las tarifas vigentes del precio, dar lugar a
una liquidacin complementaria o a una devolucin de ingresos indebidos.
12. Asimismo corresponder la devolucin de los previos pblicos satisfechos por
aquellos alumnos que habiendo alcanzado la condicin de becarios hubieran pagado dichos
precios en el momento de formalizar la matrcula, deviniendo exentos de los mismos por tal
motivo.
13. La cantidad que resulte de la liquidacin complementaria ser notificada al
interesado, que deber ingresarla en la entidad financiera colaboradora en la forma establecida
en el apartado 2.a inmediato anterior, en plazo no superior a quince das.
14. La devolucin del importe de los precios ingresados indebidamente ser acordada
por la Direccin del Centro docente, ejecutndose dicho acuerdo por la entidad financiera
colaboradora y con cargo a la cuenta restringida de recaudacin.
15. A este fin, la Secretara del centro comunicar a la citada entidad financiera
colaboradora la conclusin del expediente de devolucin en el que se har constar la relacin
de alumnos afectados y las correspondientes cuantas.
a) La Direccin del Centro rendir cuenta de los precios obtenidos en el trimestre
cumplimentando el impreso modelos anexos VIII C, VIII D y VIII E
incorporados a este Decreto.
16. Dentro de los quince das siguientes al vencimiento de cada trimestre natural, la
Direccin del Centro dar orden de transferencia a la sucursal de la entidad financiera
colaboradora para su ingreso a la Administracin de la Comunidad Autnoma de Aragn.
a) La cuenta de liquidacin elaborada por el Centro, con su copia, acompaada del
extracto bancario expedido por la entidad financiera colaboradora, as como
original del resguardo de transferencia remitida a la Administracin de la
Comunidad Autnoma de Aragn, sern enviados, en el plazo indicado en el
apartado anterior, al Servicio Provincial del Departamento de Educacin y
Ciencia para su remisin a la Direccin General de Centros y Formacin
Profesional, debiendo conservar el centro copia de toda la documentacin
remitida.
b) Los Servicios Provinciales, una vez revisada la documentacin de todos los
Centros afectados, proceder a remitir los originales de dicha documentacin a
la Direccin General de Centros y Formacin Profesional en la segunda
quincena del mes siguiente al vencimiento de cada trimestre natural.
c) La Direccin General de Centros y Formacin Profesional proceder a
comprobar las mencionadas cuentas con los justificantes aportados.
- 46 -

17. La Intervencin General comunicar a la Direccin General de Centros y Formacin

Profesional el importe de la recaudacin trimestral.
a) Si de la revisin de las cuentas se apreciasen diferencias o falta de coincidencia
en los datos, la Direccin General de Centros y Formacin Profesional, tras
efectuar las diligencias oportunas ante la Direccin del Centro y su Consejo
Escolar, podr remitir el expediente a la Intervencin General, para que se
realicen las actuaciones pertinentes.
b) A efectos estadsticos la Direccin General de Centros y Formacin Profesional,
contabilizar las cuentas en los programas presupuestarios correspondientes.
18. Los precios pblicos de estas enseanzas se modificarn anualmente de acuerdo con
lo previsto en la Ley 10/1998 de 22 de diciembre, de Tasas y Precios Pblicos de la
Comunidad Autnoma de Aragn. . [Disposicin derogada por Ley 5/2006 de 22 de junio, de
Tasas y Precios Pblicos de la Comunidad Autnoma de Aragn].
COMENTARIOS ART. 22
En lo referente a lo dispuesto en este artculo, se tendr que tener en cuenta las instrucciones y
normativa remitidas al respecto desde la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio
Provincial.
La principal normativa vigente sobre precios pblicos por la prestacin de servicios acadmicos no
universitarios, es la siguiente:
- El Decreto 182/2002, de 28 de mayo, del Gobierno de Aragn (Boletn Oficial de Aragn
nm. 68, de 12 de junio de 2002) establece los precios pblicos a satisfacer por la prestacin
de servicios acadmicos no universitarios, de conformidad con lo dispuesto en la entonces
vigente Ley 10/1998, de 22 de diciembre, de tasas y precios pblicos de la Comunidad
Autnoma de Aragn.
La disposicin final primera del citado Decreto autoriza a la Consejera de Educacin,
Universidad, Cultura y Deporte para que actualice, con carcter anual, las cuantas de los
precios pblicos y para que dicte las disposiciones necesarias para su desarrollo.
- La Orden de 26 de marzo de 2007 de los Departamentos de Economa, Hacienda y Empleo y
de Educacin, Cultura y Deporte (Boletn Ofi cial de Aragn nm. 48, de 25 de abril de 2007)
modifica parcialmente algunas cuestiones previstas en el citado Decreto 182/2002, al amparo
de la nueva regulacin establecida por la Ley 5/2006, de 22 de junio, de tasas y precios
pblicos de la Comunidad Autnoma de Aragn. (Boletn Oficial de Aragn nm. 81,de 17 de
julio de 2006).
- La Orden de 13 de marzo de 2009, de los Consejeros de Economa, Hacienda y Empleo y de
Educacin, Cultura y Deporte, por la que se modifican parcialmente los precios pblicos por la
prestacin de servicios acadmicos no universitarios (Boletn Oficial de Aragn nm. 68, de
8 de abril de 2009), ampla las modalidades de matrcula bonificada en las enseanzas
artsticas profesionales y superiores, recogiendo la nueva ordenacin acadmica en esa
materia. El artculo 3 de dicha orden remite a lo dispuesto en el Decreto 182/2002 en lo no
previsto en la misma.
- La Orden de 14 de junio de 2014, de los Consejeros de Hacienda y Administracin Pblica y
de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte (Boletn Oficial de Aragn nm. 122, de 24 de
junio de 2014), por la que se crean precios pblicos por matrcula en enseanzas de
formacin profesional de grado superior y en enseanzas profesionales de artes plsticas y
diseo de grado superior del sistema educativo en la Comunidad Autnoma de Aragn y la
- 47 -

Orden de 9 de julio de 2014, de la Consejera de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte

(Boletn Oficial de Aragn nm. 136, de 12 de julio de 2014), por la que se desarrolla el
procedimiento de gestin, liquidacin y recaudacin de dichos precios, y se aprueban los
modelos de impresos necesarios para su tramitacin.
DISPOSICION ADICIONAL UNICA

En los Centros en los que no est constituido el Consejo Escolar, el proyecto de presupuesto,
sus modificaciones y las cuentas justificativas sern aprobadas por el Director del Servicio
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Disposicin transitoria primera.--Elaboracin de los presupuestos.
Los Centros vendrn obligados a elaborar sus presupuestos conforme a lo dispuesto en el
presente Decreto a partir del curso 2000/2001.
Disposicin transitoria segunda.--Elaboracin de las Cuentas de Gestin.
Durante el ao 2000 los Centros elaborarn dos Cuentas de Gestin: 1. Cuenta de Gestin a
31 de agosto del ao 2000, que comprender el periodo de 1 de enero a 31 de agosto.
2. Cuenta de Gestin a 31 de diciembre, que comprender el periodo de 1 de septiembre a 31
de diciembre.
DISPOSICION DEROGATORIA
Unica.--Clusula derogatoria.
Quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto
en este Decreto
DISPOSICIONES FINALES
Disposicin final primera.--Facultad de desarrollo.
Se faculta a los Consejeros de Economa, Hacienda y Empleo y de Educacin y Ciencia para
dictar las disposiciones que sean necesarias para el desarrollo del presente Decreto y para
modificar los anexos incorporados al mismo.
Disposicin final segunda.--Entrada en vigor.
Este Decreto entrar vigor el da siguiente al de su publicacin en el "Boletn Oficial de
Aragn". Zaragoza, 13 de junio de 2000.
- 48 -
2. INTRODUCCIN A G.I.R. CONTABILIDAD

Antes de iniciar el trabajo contable con la aplicacin hay que configurar determinados
parmetros para conseguir un ptimo funcionamiento de la misma.
Se puede seguir el siguiente proceso:
2.1.
INICIO DE SESIN
Cuando se entra en la aplicacin aparece la siguiente ventana:
Permite la identificacin y autorizacin del usuario para el acceso a la aplicacin.

Para iniciar una sesin se ha de introducir el Cdigo Oficial del Centro en el campo Documento
identificativo y la correspondiente Contrasea. Finalmente se pulsar el botn Aceptar .
La ventana que aparece a continuacin ofrece la opcin de crear un nuevo curso escolar o de
seleccionar un curso escolar ya creado:
El botn de Crear se activa a partir del inicio del nuevo curso escolar (septiembre).
Para acceder a un curso, se selecciona y se pulsa el botn Aceptar o se hace doble clic con el
puntero del ratn sobre el curso a seleccionar.
Cuando se efecta la apertura del primer curso contable en esta aplicacin, una vez realizada
la Fase de Confeccin se produce la Apertura Manual. Este tipo de apertura permite introducir los
saldos y remanentes del curso anterior de forma manual (Tesorera, Procedencia de Fondos, Centros
de Costes, Retenciones IRPF e IVA).
Las ulteriores aperturas se realizarn despus de un cierre del curso anterior, para ello se
completarn los siguientes procesos:
1 Crear el Curso siguiente.
2 Cerrar el Curso anterior.
- 49 -
2.2.
VISIN GENERAL
Una vez que se ha accedido a un curso aparece la siguiente ventana:
En ella se pueden observar las siguientes secciones:

Ttulo de la ventana donde se indica el nombre del Centro y el Curso Escolar abierto.
Men Principal de la aplicacin donde se encuentran todas sus opciones.
Botones de acceso rpido a las operaciones ms habituales.
- 50 -
3. SISTEMA > ESTRUCTURAS

Segn la organizacin de la gestin econmica del Centro y de la informacin que se quiera
obtener (ingresos diferenciados de prestacin de servicios ingresos por fotocopias, ingresos por
actividades extraescolares, -, etc.), se tendr que definir un tipo determinado de estructura para la
codificacin de las partidas presupuestarias.
3.1.
NIVELES
Las siguientes pantallas recogen la estructura clasificatoria del Presupuesto indicando los
niveles de desagregacin del mismo, es decir el nivel de agrupacin de informacin en base a los
dgitos que los componen.
La Consejera de Educacin fija unos niveles mnimos obligatorios para todos los centros. Si el
Centro lo considera necesario puede seguir desagregando por debajo de dichos niveles antes de
comenzar a elaborar el Presupuesto.
El Presupuesto se clasifica en base a tres estructuras que se seleccionan en el desplegable de
la parte superior derecha.
Estas pantallas recogen los niveles de desagregacin del Presupuesto y los dgitos que
corresponden a cada nivel. As mismo indican la obligatoriedad o no de estos niveles.
Si se quiere crear uno nuevo hay que pulsar el botn Aadir , se abrir una nueva fila en la que
se deber indicar la denominacin y el nmero de dgitos del mismo.
Para eliminar un nivel, hay que situarse sobre l y pulsar el botn Eliminar . Es importante
recordar que los niveles fijados por Consejera no se pueden eliminar.
Si el Centro decide realizar una desagregacin de los niveles oficiales del Presupuesto,
fundamental tener un planteamiento claro de cmo se desea estructurar la informacin contable,
que si no, podra dificultar todo el posterior trabajo de elaboracin del Presupuesto y registro
operaciones. Adems, existen otras opciones ms sencillas para detallar la informacin (Centros
de Coste, etc.).
3.1.1. PROCEDENCIA DE FONDOS

Estructura clasificatoria que define un ingreso de acuerdo a su procedencia.
- 51 -
es
ya
de
de
Si se quiere crear un nuevo nivel de desagregacin hay que pulsar el botn Aadir . Esta
decisin recordamos que es voluntaria.
Siempre que se realice modificaciones en los datos y se pulse el botn Aceptar , aparecer la
siguiente ventana de confirmacin:
Es importante leer el texto y responder adecuadamente al aviso que la aplicacin

muestra, si se contesta errneamente pueden perderse los datos introducidos.
- 52 -
Ejemplo:
Vamos a definir un nivel ms de desglose que utilizar dos dgitos para incluir mayor detalle en
la procedencia de los recursos, para ello hay que pulsar el boln Aadir e introducir los datos
remarcados en la siguiente ventana:
3.1.2. PROGRAMA EDUCATIVO

Estructura clasificatoria que define un ingreso o gasto de acuerdo con la finalidad del mismo.
Esta estructura no debe de ser modificada.
3.1.3. CLASIFICACIN ECONMICA

Estructura clasificatoria que define un gasto de acuerdo al tipo de bien o servicio recibido.
- 53 -
Ejemplo:
El Departamento de Educacin tiene definida una estructura con un nivel de desagregacin
suficiente (Subconcepto) para tener identificados los gastos ms habituales de los centros (energa
elctrica, agua, gasleo calefaccin, etc.). No obstante, vamos a definir un nivel ms de desglose
que utilizar dos dgitos para incluir mayor detalle en el destino de los recursos, para ello hay que
pulsar el botn Aadir e introducir los datos remarcados en la siguiente ventana:
3.2.
DATOS
El Presupuesto se clasifica atendiendo a tres criterios:
3.2.1. PROCEDENCIA DE FONDOS

Recoge quin es la persona fsica o jurdica de la que provienen los fondos. Ejemplo:
Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte, Departamento de Sanidad, Bienestar
Social y Familia, Ayuntamiento, Ministerio de Educacin, DPZ, Alumnos, etc.
Hay cuatro grupos diferenciados (Procedencias):

1.
2.
3.
4.
Recursos del Departamento de Educacin.

Recursos de Otros Departamentos de la D.G.A.
Recursos de Otras Administraciones Pblicas.
Otros Recursos (propios).
- 54 -
Si no se desglosan las Procedencias de Fondos se trabaja a nivel 3 (Financiador), pero al

aadir (botn Aadir ) un nivel mayor de desglose, nivel 4 (Subfinanciador), se deben desglosar todas
las partidas de trabajo habituales aadiendo dos dgitos (nivel 4 = nivel 3 + dos dgitos). En este caso,
se recomienda la repeticin de la denominacin con el fin de que estn disponibles todas las
necesarias al mismo nivel operativo (en nuestro caso Nivel 4).
Ejemplo:
Deseamos detallar el Financiador 403. Prestacin de Servicios en Recibos Comedor Escolar,
Reprografa y Otras Prestaciones de Servicios. Por lo que, tambin tendremos que desglosar el resto
de financiadores con los que vayamos a trabajar (100, 112, ). Pulsaremos el botn Aadir e
incluiremos las siguientes partidas (Subfinanciador) de Procedencia de Fondos:
Cdigo
10000
11200
40300
40301
40399
40600
Denominacin
Concepto 229 - Gastos de Funcionamiento
Ayudas Comedor Escolar Dpto. Educacin
Recibos Comedor Escolar
Reprografa
Otras Prestaciones de Servicios
Intereses Bancarios
3.2.2. PROGRAMA EDUCATIVO

Informa de la finalidad y objetivo del ingreso/gasto. Por ejemplo: Para financiar las
necesidades econmicas de la Enseanza Infantil y Primaria, de la Enseanza Secundaria,.
- 55 -
3.2.3. CLASIFICACIN ECONMICA

Detalla en qu se realiza el gasto. Por ejemplo: Material de Oficina Ordinario no Inventariable,
Papel, Libros y Otras Publicaciones,
Se puede trabajar a nivel 4 (Subconcepto), pero si se aade un nivel mayor de desglose, nivel
5 (Detalle Subconcepto), se debern desglosar todas las partidas de trabajo habituales aadiendo
dos dgitos (nivel 5 = nivel 4 + dos dgitos). En este caso, se recomienda la repeticin de la
denominacin de aquellas que no necesitemos detallar, con el fin de que estn disponibles todas las
necesarias al mismo nivel operativo (en nuestro caso Nivel 5).
- 56 -
Ejemplo:
Deseamos detallar el Subconcepto 21200. Rep. y Cons. Edificios y Otras Construcciones en
Rep. y Cons. Edificio A, Rep. y Cons. Edificio B y Rep. y Cons. Pistas Deportivas. Por lo que,
tambin tendremos que desglosar el resto de partidas con las que vayamos a trabajar (21300, 21301,
21302, ). Pulsaremos el botn Aadir e incluiremos las siguientes partidas (Detalle Subconcepto)
de Clasificacin Econmica:
Cdigo
2120000
2120001
2150100
2160000
2160100
2200000
2200200
2210800
2260000
2280100
4800000
Denominacin
Rep. y Cons. Edificio A
Rep. y Cons. Edificio B
Rep. y Cons. Equipamiento Didctico
Rep. y Cons. Equipos Informticos
Rep. y Cons. Equipos Reprografa
Material de Oficina Ordinario no Inventariable
Libros y Otras Publicaciones
Materiales Fungibles para Actividades Docentes
Gastos de Actividades Complementarias y Extraescolares
Compras de Equipamiento Didctico
Gtos. Ayudas Comedor Escolar Dpto. Educacin
- 57 -
4. SISTEMA > MANTENIMIENTOS

A travs de este apartado se introducen diversos datos necesarios durante la ejecucin del
Presupuesto.
4.1.
DATOS DEL CENTRO
Se visualiza la siguiente ventana:
El sistema completa automticamente los siguientes campos: Nombre, Tipo, Localidad, Cdigo
y Primer curso contable.
En los Centros de Infantil y Primaria los datos del Director y del Secretario los captura de
GIR Acadmica. Si hay que modificarlos se har en dicha aplicacin y posteriormente se acceder a
sta opcin de GIR Contabilidad y se actualizarn automticamente.
En el campo Cdigo ordenante se introducir el C.I.F. Dicho campo slo es necesario que
est cumplimentado si se va a utilizar la Norma 34 para la realizacin masiva de pagos (norma
bancaria analizada en el apartado 6.7.4).
4.2.
ENTIDADES BANCARIAS
En esta opcin se debern introducir determinados datos de la cuenta bancaria del Centro.
Tambin se podrn introducir los datos referentes a las cuentas bancarias de personas que tengan
algn tipo de relacin econmica con el Centro (Terceros: Proveedores, etc.).
- 58 -
La secuencia de ventanas que surgen en este proceso son las siguientes:

1 Crear las Entidades Bancarias (pulsar Aadir ):
2 Crear las Cuentas Bancarias:

Seleccionar la Entidad Bancaria, pulsar el botn Cuentas y una vez dentro de la pantalla de
Mantenimiento de Cuentas pulsar el botn Aadir :
- 59 -
4.3.
TERCEROS DEL CENTRO
Personas fsicas y jurdicas que mantienen algn tipo de relacin econmica con el Centro
(proveedores, alumnos, profesores, etc.).
El proceso para el registro de Terceros es el siguiente:
1 Seleccionar la pestaa del tipo de Tercero:
- Personas Fsicas: En trminos generales, es todo miembro de la especie humana
susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones.
- Personas Jurdicas: Son entidades a las que el Derecho atribuye y reconoce una
personalidad jurdica propia y, en consecuencia, capacidad para
actuar como sujetos de derecho, esto es, capacidad para adquirir
y poseer bienes de todas clases, para contraer obligaciones, etc.
(sociedades mercantiles, organismos pblicos, etc.).
- No Definidas: Agrupacin de personas de la cual no se derive una nueva persona
jurdica (proveedores diversos, alumnos, profesores, )
2 Introduccin de datos tras pulsar Aadir :
- 60 -
Los campos que aparezcan con fondo azul son de obligada cumplimentacin y hasta que no
estn registrados los datos introducidos en los mismos no se activar el botn Aceptar .
Para poder obtener correctamente los datos necesarios para cumplimentar el Modelo 347
Declaracin anual de operaciones con terceras personas (terceros con un volumen anual de
operaciones superior a 3.005,56 , IVA incluido), es necesario marcar el check Incluir en Modelo
347 en aquellos terceros con los que se realicen operaciones susceptibles de declarar en dicho
modelo. El Modelo 347 se presentar durante el mes de febrero en la Delegacin o Administracin
de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del Centro.
Si se quiere incluir en la ficha del Tercero su cuenta bancaria, previamente ha de crearse segn
lo explicado en el apartado 4.2. Entidades Bancarias y posteriormente agregarse a la ficha (botn
Aadir de Cuentas Bancarias asociadas). Este dato es necesario si se pretende utilizar la Norma 34
para la realizacin masiva de pagos (norma bancaria analizada en el apartado 6.7.4).
Ejemplo:
Crear la ficha del siguiente Tercero:
Tipo
P. Jurdica
Documento
Nombre
Incluir en Modelo 347
Cuenta Bancaria asociada
Banco Y
A50222222 Librera Alfa, S.A.
4.4.
CENTROS DE COSTE
Un Centro de Coste es una unidad funcional dentro de la actividad del Centro docente que
genera flujos econmicos de ingresos y gastos que interesa tener identificados para su control y
gestin. Ejemplos de Centros de Coste en un Centro docente: Comedor Escolar, Biblioteca Escolar,
Departamentos, etc.
Los Centros no estn obligados a desarrollar este apartado, salvo que se les indique
expresamente (por ejemplo para el control de la gestin econmica de determinados programas
financiados con el Fondo Social Europeo: Programa de Apertura de Primaria, etc.).
Para dar de alta a los Centros de Coste se accede por la opcin Centros de Coste del men
Sistema > Mantenimientos o se pulsa el botn de Centros Coste de la Barra de acceso rpido y
aparece la siguiente ventana de mantenimiento:
- 61 -
A continuacin se pulsa el botn Aadir y aparece la siguiente ventana:
Recomendaciones:
1 Definir qu acumulados interesa crear para establecer los Centros de Coste Padres
(estructura de rbol).
2 Introducir los Centros de Coste Padres de mayor a menor nivel.
3 Seleccionar cada uno de los Centros de Coste Padres y desglosarlos en los
correspondientes Centros de Coste Hijos.
Ejemplo de Centro de Coste Padre:
- 62 -
Ejemplo de Centro de Costes Hijo:

Seleccionar el Centro de Costes Padre y pulsar el botn Desglosar .
- 63 -
Pulsar el botn Aadir para ir creando los Centros de Coste Hijos. Una vez creados, pulsar
sucesivamente el botn Siguiente hasta finalizar los 4 pasos del proceso de desglose.
Aparecer la siguiente pantalla:
- 64 -
4.5.
TIPOS DE I.V.A.
Esta opcin slo ser necesario configurarla si el Centro emite facturas en las que repercuta
I.V.A. (facturas emitidas por el alquiler de instalaciones del Centro, etc.). Para introducir los tipos de
IVA vigentes se pulsar el botn Aadir :
4.6.
FORMAS DE PAGO / INGRESO
En este apartado se indican las distintas formas de ingreso y/o pago que utiliza el Centro en
sus operaciones econmicas. Por defecto vienen definidas las siguientes:
Para introducir nuevas formas de ingreso y/o pago (domiciliacin bancaria, etc.) se pulsar el
botn Aadir .
- 65 -
4.7.
CUENTAS DE TESORERA
En este apartado se realiza la apertura de los Libros auxiliares de Banco y Caja.

Aparece la siguiente pantalla:
Al pulsar Aadir se visualiza la pantalla de introduccin de datos:
Se marcar el check Activo, se seleccionar el Tipo Cuenta a crear (Caja Metlico o

Bancaria ) y se cumplimentarn, como mnimo, todos los campos que aparecen con fondo azul.
El campo Saldo Inicial slo se cumplimentar en el caso de centros que no sean de nueva
creacin y se incorporen a la aplicacin GIR Contabilidad para llevar su gestin econmica.
En aquellas cuentas que dejen de utilizarse (cuentas bancarias canceladas, ), es aconsejable
desactivarles el check Activo para que no se visualicen cuando se vaya a registrar una operacin
de tesorera (ingresos, pagos, ).
- 66 -
Ejemplo:
Introducir los datos referentes a la cuenta o libro auxiliar de Banco de un Centro de nueva
incorporacin a GIR Contabilidad:
Tipo Cuenta: Bancaria
Descripcin: Banco Y
Saldo Inicial: 9.700,30 (Saldo final del curso anterior)

Cuenta Bancaria: Pulsar
2086-0010-**-1111111111.
Apertura: 21-09-1985
4.8.
el
botn
...
seleccionar
del
desplegable
la
cuenta
Tipo de Cuenta: Cuenta corriente operativa.
CONCEPTOS DE RETENCIN
Si el Centro recibe algn servicio en cuyo pago tenga que realizar retenciones de I.R.P.F.
(conferenciantes, ponentes de cursos, etc.), en este apartado se establecern los distintos tipos
impositivos de retencin y, slo en el primer curso que se comience a trabajar con G.I.R., el posible
saldo pendiente de liquidar. Para introducir los tipos de retencin a utilizar se pulsar el botn Aadir :
- 67 -
5. PRESUPUESTO
5.1.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
El Presupuesto es el instrumento de planificacin econmica del Centro para el curso escolar.

Su elaboracin implica la realizacin de una previsin de los ingresos y gastos para dicho periodo,
segn la siguiente estructura:
Ingresos (Procedencia de Fondos):

NIVEL
ORIGEN
FONDO
CD.
1
10
DENOMINACIN INGRESO
RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA C.A.A. (DPTO. EDUCACIN)
CONCEPTO 229. GASTOS EN CENTROS DOCENTES NO UNIVERSITARIOS
Financiador
100
Financiador
101
Concepto 229 - Comedor Escolar
Financiador
102
Concepto 229 - Gratuidad Libros de Texto
Financiador
103
Concepto 229 - Gastos de Funcionamiento en Planes y Servicios Nuevos
FONDO
11
CONCEPTOS DISTINTOS AL 229. OTROS GASTOS
Financiador
110
Distintos al C. 229 - Reparaciones y Conservacin de Edificios (Concepto 212)
Financiador
111
Distintos al C. 229 - Material, Suministro y Otros (Concepto 242)
Financiador
112
Distintos al C. 229 - Transferencias a Familias e Instituciones sin fines de lucro (Concepto 480)
Financiador
113
Distintos al C. 229 - Edificios y Otras Construcciones (Concepto 602)
Financiador
114
Distintos al C. 229 - Mobiliario y Enseres (Concepto 605)
Financiador
115
Distintos al C. 229 - Gastos Diversos (Concepto 226)
Financiador
116
Distintos al C. 229 - Transf. Corrientes de Empresas Pbli. y Otros Entes Pblicos (Concepto 440)
ORIGEN
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
2
20
200
21
210
22
220
23
230
24
240
25
250
26
260
27
270
RECURSOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A.

DEPARTAMENTO DE PRESIDENCIA Y JUSTICIA
Departamento de Presidencia y Justicia
DEPARTAMENTO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIN PBLICA
Departamento de Hacienda y Administracin Pblica
DEPARTAMENTO DE ECONOMA Y EMPLEO
Departamento de Economa y Empleo
DEPARTAMENTO DE OBRAS PBLICAS, URBANISMO, VIVIENDA Y TRANSPORTES
Departamento de Obras Pblicas, Urbanismo, Vivienda y Transportes
DEPARTAMENTO DE POLTICA TERRITORIAL E INTERIOR
Departamento de Poltica Territorial e Interior
DEPARTAMENTO DE AGRICULTURA, GANADERA Y MEDIO AMBIENTE
Departamento de Agricultura, Ganadera y Medio Ambiente
DEPARTAMENTO DE INDUSTRIA E INNOVACIN
Departamento de Industria e Innovacin
DEPARTAMENTO DE SANIDAD, BIENESTAR SOCIAL Y FAMILIA
Departamento de Sanidad, Bienestar Social y Familia
- 68 -
NIVEL
FONDO
CD.
DENOMINACIN INGRESO
29
INSTITUTOS ARAGONESES
Financiador
290
Instituto Aragons de Administracin Pblica (IAAP)
Financiador
291
Instituto Aragons de Fomento (IAF)
Financiador
292
Instituto Aragons de Empleo (INAEM)
ORIGEN
FONDO
3
31
RECURSOS DE OTRAS ADMINISTRACIONES PBLICAS

AYUNTAMIENTOS
Financiador
310
Ayuntamiento - Comedor Escolar
Financiador
311
Ayuntamiento - Otros Gastos
FONDO
32
DIPUTACIONES PROVINCIALES
Financiador
320
Diputacin Provincial de Huesca
Financiador
321
Diputacin Provincial de Teruel
Financiador
322
Diputacin Provincial de Zaragoza
FONDO
33
MINISTERIO DE EDUCACIN
Financiador
330
Ministerio de Educacin - Becas
Financiador
331
Ministerio de Educacin - Programa Erasmus
Financiador
332
Ministerio de Educacin - Programa Comenius
Financiador
333
Ministerio de Educacin - Programa Leonardo Da Vinci
Financiador
334
Ministerio de Educacin - Premios
Financiador
335
Ministerio de Educacin - Otros
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
FONDO
Financiador
ORIGEN
FONDO
34
340
OTROS MINISTERIOS
Otros Ministerios
35
COMARCAS
350
Comarca
36
360
4
40
OTRAS ADMINISTRACIONES E INSTITUCIONES PBLICAS

Otras Administraciones e Instituciones Pblicas
OTROS RECURSOS
RECURSOS PROPIOS
Financiador
401
Legados y Donaciones
Financiador
402
Convenios
Financiador
403
Prestacin de Servicios
Financiador
404
Venta de Bienes
Financiador
405
Uso de Instalaciones
Financiador
406
Intereses Bancarios
Financiador
407
Otros Ingresos Autorizados
- 69 -
Gastos (Clasificacin Econmica):

NIVEL
CD.
DENOMINACIN GASTO
CAPTULO
ARTCULO
21
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

REPARACIN Y CONSERVACIN
CONCEPTO
Subconcepto
212
21200
REP. Y CONS. EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES

Rep.y Cons. Edificios y Otras Construcciones
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
213
21300
21301
21302
21303
21304
21305
21399
REP. Y CONS. MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE

Rep. y Cons. Ascensores y Otros Elevadores
Rep. y Cons. Instalacin Calor
Rep. y Cons. Instalacin Fro
Rep. y Cons. Instalacin Contraincendios
Rep. y Cons. Instalacin Seguridad
Rep. y Cons. Instalacin Comedor Escolar
Otras Rep. y Cons. Maquinaria, Instalaciones y Utillaje
CONCEPTO
Subconcepto
214
21400
REP. Y CONS. ELEMENTOS DE TRANSPORTE

Rep. y Cons. Elementos de Transporte
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
215
21500
21501
21599
REP. Y CONS. MOBILIARIO Y ENSERES

Rep. y Cons. Mobiliario
Rep. y Cons. Equipamiento Didctico
Otras Rep. y Cons. Mobiliario y Enseres
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
216
21600
21601
21602
REP. Y CONS. EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN

Rep. y Cons. Equipos Informticos
Rep. y Cons. Equipos de Reprografa
Rep. y Cons. Equipos de Telefona y Comunicacin
ARTCULO
22
MATERIAL, SUMINISTROS Y OTROS
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
220
22000
22001
22002
22003
22004
22005
22099
MATERIAL DE OFICINA
Material de Oficina Ordinario no Inventariable
Papel
Libros y Otras Publicaciones
Reprografa Exterior
Aplicaciones Informticas
Material Fungible Reprografa
Otro Material de Oficina
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
221
22100
22101
22102
22103
22104
22105
22106
22107
22108
22199
SUMINISTROS
Energa Elctrica
Agua
Gasleo Calefaccin
Gas Calefaccin
Combustibles para otros usos
Material de Limpieza y Aseo
Vestuario
Productos Alimenticios
Materiales Fungibles para Actividades Docentes
Otros Suministros
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
222
22200
22201
22202
22203
22299
COMUNICACIONES
Comunicaciones Telefona Fija
Comunicaciones Telefona Movil
Comunicaciones Informticas
Comunicaciones Postales
Otras Comunicaciones
- 70 -
NIVEL
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
CD.
DENOMINACIN GASTO
223
22300
22399
TRANSPORTES
Transportes de Excursiones y Visitas Didcticas
Otros Transportes
CONCEPTO
224
Subconcepto
22400
Primas de Bienes Muebles
Subconcepto
22401
Primas de Responsabilidad Civil
Subconcepto
22402
Primas de Elementos de Transporte
Subconcepto
22499
Otras Primas de Seguros
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
226
22600
22601
22602
22603
22604
22699
GASTOS DIVERSOS
Gastos de Actividades Complementarias y Extraescolares
Gastos de Divulgacin y Promocin
Tributos
Indemnizaciones por Razones de Servicio
Comisiones Bancarias
Otros Gastos Diversos
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
227
22700
22701
22702
22703
22704
22705
22799
TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS

Servicios de Limpieza y Desinfeccin
Servicios de Jardinera
Servicios de Seguridad
Servicios de Comedor Escolar
Servicios de Residencia
Otros Servicios Educativos Complementarios
Otros Trabajos Realizados por Otras Empresas
CONCEPTO
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
Subconcepto
228
22800
22801
22802
22803
22899
MOBILIARIO Y EQUIPO
Compras de Mobiliario Escolar
Compras de Equipamiento Didctico
Compras de Equipos Informticos
Compras de Equipos de Reprografa
Compras de Otro Mobiliario y Equipo
ARTCULO
CONCEPTO
Subconcepto
24
242
24200
CAPTULO
ARTCULO
44
CONCEPTO
Subconcepto
ARTCULO
440
44000
48
PRIMAS DE SEGUROS
SERVICIOS NUEVOS
MATERIAL, SUMINISTROS Y OTROS PARA SERVICIOS NUEVOS
Material, Suministros y Otros para Servicios Nuevos
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
A EMPRESAS PBLICAS Y OTROS ENTES PBLICOS
TRANSFE. A EMPRESAS PBLICAS Y OTROS ENTES PBLICOS
Transferencias a Empresas Pblicas y Otros Entes Pblicos
A FAMILIAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
CONCEPTO
Subconcepto
480
48000
TRANSFE. A FAMILIAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO

Transferencias a Familias e Instituciones sin fines de lucro
CAPTULO
INVERSIONES REALES
ARTCULO
60
INVERSIONES REALES
CONCEPTO
Subconcepto
602
60200
INVERSIONES EN EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES

Inversiones en Edificios y Otras Construcciones
CONCEPTO
Subconcepto
605
60500
INVERSIONES EN MOBILIARIO Y ENSERES

Inversiones en Mobiliario y Enseres
- 71 -
Programas de Gasto (Programas Educativos):

NIVEL
GRUPO FUNCIN
FUNCIN
CD. DENOMINACIN PROGRAMA

4 PRODUCCIN DE BIENES PBLICOS
42
EDUCACIN
SUBFUNCIN
Programa
421
42101
ADMINISTRACIN GENERAL DE EDUCACIN

Servicios Generales de Educacin
SUBFUNCIN
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
422
42201
42202
42203
42204
42205
42206
42207
42208
42209
ENSEANZA
Enseanza Infantil y Primaria
Enseanza Secundaria y F.P.
Educacin Especial
Enseanzas Artsticas
Educacin Permanente
Plan Aragones de F.P.
Formacin Profesorado
Educacin Universitaria
Evaluacin de la Calidad de la Enseanza Superior
SUBFUNCIN
Programa
423
42301
BECAS Y AYUDAS
Planificacin y Ordenacin Educativa
FUNCIN
45
CULTURA
SUBFUNCIN
Programa
Programa
452
45201
45202
ARCHIVOS, BIBLIOTECAS Y MUSEOS

Archivos y Museos
Gestin de Bibliotecas
SUBFUNCIN
Programa
455
45503
PROMOCIN CULTURAL
Promocin y Accin Cultural
SUBFUNCIN
Programa
457
45701
DEPORTES Y EDUCACIN FSICA

Fomento y Apoyo a la Actividad Deportiva
SUBFUNCIN
Programa
458
45801
PATRIMONIO HISTRICO-ARTSTICO Y ARQUEOLGICO

Proteccin y Difusin del Patrimonio Cultural
GRUPO FUNCIN
FUNCIN
SUBFUNCIN
Programa
8 PROGRAMA GENRICO PARA OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A.

Y OTRAS ADMINISTRACIONES PBLICAS
88
888
88888
FUNCIN GENRICA PARA OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A.

SUBFUNCIN GENRICA PARA OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A.
Programa Genrico para Otros Departamentos de la D.G.A.
y Otras Administraciones Pblicas
- 72 -
PRESUPUESTO PARA EL CURSO ACADMICO

RECURSOS RECIBIDOS DEL DPTO. EDUCACIN, CONCEPTO 229 Y OTROS
RECURSOS (10 Y 4)
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial (10 y 4)

Gastos del Concepto 229 y Otros
Recursos (2, excepto 242)
Dpto. Educacin, Concepto 229 (10)

Otros Recursos (4)
RECURSOS RECIBIDOS DEL DPTO. EDUCACIN, CONCEPTOS DISTINTOS

AL 229 (11)
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial (11)

Gastos de los Conceptos Distintos al 229
(2, 4 y 6)
Dpto. Educacin, Conceptos Distintos al

229 (11)
RECURSOS RECIBIDOS DE OTROS DPTOS. DE LA D.G.A. Y OTRAS

ADMINISTRACIONES PBLICAS (2 Y 3)
INGRESOS
GASTOS
Saldo Inicial (2 y 3)
Gastos de los recursos recibidos de Otros

Dptos. de la D.G.A. y Otras
Administraciones Pblicas (2, excepto
242)
Otros Dptos. de la D.G.A. (2)

Otras Administraciones Pblicas (3)
Por lo tanto, para la elaboracin del Presupuesto se establecern las distintas Procedencias de
Fondos (de la 100 a 407) que se estima se van a producir a lo largo del curso escolar y la
Clasificacin Econmica (de la 21200 a la 60500) en las que se van a gastar cada una de las mismas.
Para cuantificar las previsiones de Procedencias de Fondos es recomendable tomar en
consideracin diversa informacin: comunicaciones de libramientos de fondos, ingresos recibos en
cursos anteriores (Balances de Partidas Presupuestarias o Cuentas de Gestin de cursos anteriores),
etc. As mismo, para cuantificar las previsiones de los distintos Conceptos de gasto se tomar en
consideracin aspectos como: planificacin de necesidades del Centro (adecuacin de espacios,
actualizacin de determinado equipamiento docente, etc.), gastos realizados en cursos anteriores
(Balances de Partidas Presupuestarias o Cuentas de Gestin de cursos anteriores), etc.
- 73 -
ANEXO I-A

LETRA A1: DE LOS RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA COMUNIDAD AUTNOMA, CONCEPTO 229 Y OTROS RECURSOS
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:

Programa
1.- SALDO INICIAL [100 + 101 + 102+ 103+ 401 + 402 + 403
2.- RECURSOS PRESUPUESTOS C.A.A.[100 + 101 + 102+ 103]
3.- OTROS RECURSOS
Convenios
Prestacin servicios
[403 a 407]
Venta de bienes
Intereses bancarios
Material de oficina
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Mobiliario y equipo
6.- TOTAL GASTOS
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
Programa
+ 404 + 405 + 406 + 407]
[100 a 407 212 a 228]
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
- 74 -
TOTAL
ANEXO I-B
PRESUPUESTO PARA EL CURSO _________

LETRA A2: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DEL DEPARTAMENTO DE EDUCACIN
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
1.- SALDO INICIAL

[110 a 116]
2.- INGRESOS
[110 a 116]
4.- GASTOS
[110-212, 111-242, 112-480,

113-602, 114-605, 115-226,
116-440]
En
de
de
EL/LA DIRECTOR/A
Fdo./
Fdo./
ANEXO I-C

LETRA B: DE LOS RECURSOS RECIBIDOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. Y
Centro de Enseanza:
Nombre del Centro:
Cdigo de Centro:
Localidad:
Provincia:
1.- SALDO INICIAL

2.- INGRESOS
De
[200 a 292 y
310 a 360]
De
De
De
De
4.- GASTOS
Material de oficina
[200 a 292 y 310 a 360 212 a 228]
Suministros
Comunicaciones
Transportes
Primas de seguros
Gastos diversos
Mobiliario y equipo
En
de
de
EL/LA DIRECTORA/A
Fdo./
Fdo./
- 75 -
5.2.
CODIFICACIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS
Las previsiones de ingresos y gastos se recogen en las distintas Partidas que conforman el
Presupuesto. Posteriormente, en estas Partidas Presupuestarias se registrarn las distintas
operaciones econmicas que se deriven de la ejecucin del Presupuesto.
Cada Partida Presupuestaria viene definida por una clave o cdigo. Para formarlo hay que
aplicar las siguientes normas:
PARTIDAS DE INGRESOS: AO PROCEDENCIA DE FONDOS PROGRAMA

PARTIDAS DE GASTOS: AOPROCEDENCIA DE FONDOS PROGRAMA CLASIFICACIN ECONMICA
El AO lo asigna automticamente el programa (Curso 2013-14 AO = 2014)
1. RECURSOS DE LOS PRESUPUESTOS DE LA C.A.A. (DEP. EDUCACIN)

10. PARA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO (CONCEPTO 229)
PROCEDENCIA DE FONDOS: Aplicacin Presupuestaria.
PROGRAMA: Aplicacin Presupuestaria.
CLASIFICACIN
ECONMICA:
Segn el tipo de
Subconcepto 22899).
Gasto
(Subconcepto
21200
La Aplicacin Presupuestaria figurar en el BOA donde se convoc el programa, la ayuda, que se solicit o en
el documento donde se notifique un Derecho (escrito del Departamento de Educacin o del Servicio Provincial,
BOA donde aparezca la resolucin de un programa, ayuda, ... que se solicit).
Ejemplo:
Aplicacin Presupuestaria: 18030/G/4222/229000/91002
18030 Departamento y Direccin General = Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte
Direccin General de Ordenacin Acadmica
G Gasto
4222 Programa = 42202-Enseanza Secundaria y F.P.
229000 Concepto = 100-Del concepto 229 Para Gastos de Funcionamiento
91002 Fondo Financiador = 91002-Recursos Propios
De esta informacin, la que se necesita para formar la Partida de Ingresos y las de Gastos es:
18 Departamento = Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte
4222 Programa = 42202-Enseanza Secundaria y F.P.
229000 Concepto = 100-Del concepto 229 Para Gastos de Funcionamiento
Partida de Ingresos:
2014-100-42202
Partidas de Gastos:
2014-100-42202-21200 a 22899
11. PARA OTROS GASTOS (DISTINTOS AL CONCEPTO 229)

PROCEDENCIA DE FONDOS: Aplicacin Presupuestaria.
PROGRAMA: Aplicacin Presupuestaria.
CLASIFICACIN ECONMICA: Aplicacin Presupuestaria.
La Aplicacin Presupuestaria figurar en el BOA donde se convoc el programa, la ayuda, ... que se solicit o en
el documento donde se notifique un Derecho (escrito del Departamento de Educacin o del Servicio Provincial,
BOA donde aparezca la resolucin de un programa, ayuda, ... que se solicit).
- 76 -
Ejemplo:
Aplicacin Presupuestaria: 18050/G/4231/480093/91002
18050 Departamento y Direccin General = Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte
Direccin General de Poltica Educativa y Educacin
Permanente
G Gasto
4231 Programa = 42301-Planificacin y Ordenacin Educativa
480093 Concepto = 112-Distintos al 229 Transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro (Concepto
480)
91002 Fondo Financiador = 91002-Recursos Propios
De esta informacin, la que se necesita para formar la Partida de Ingresos y la de Gastos es:
18 Departamento = Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte
4231 Programa = 42301-Planificacin y Ordenacin Educativa
480 Concepto = 112-Distintos al 229 Transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro (Concepto 480)
2014-112-42301
Partida de Gastos:
2014-112-42301-48000
La Partida de Gastos ser nica e ir en relacin a la Partida de Ingresos que se haya tenido que seleccionar
segn la Aplicacin Presupuestaria:
Partida de Ingresos
Partida de Gastos
Ao 110 Programa
Ao 110 Programa 21200
Ao 111 Programa
Ao 112 Programa
Ao 113 Programa
Ao 114 Programa
Ao 115 Programa
Ao 116 Programa
2. RECURSOS DE OTROS DEPARTAMENTOS DE LA D.G.A. Y 3. RECURSOS DE OTRAS

ADMINISTRACIONES PBLICAS
PROCEDENCIA DE FONDOS: Departamento o Administracin Pblica que concede la ayuda.
PROGRAMA: 88888-Programa genrico para Recursos de otros Departamentos de la D.G.A. y
otras Administraciones Pblicas.
CLASIFICACIN
ECONMICA:
Segn el tipo de
Subconcepto 22899).
Gasto
(Subconcepto
21200
Ejemplo:
Ayuda concedida por el Departamento de Sanidad, Bienestar Social y Familia para un Proyecto de Consumo.
2014-270-88888
Partidas de Gastos:
2014-270-88888-21200 a 22899
4. OTROS RECURSOS
PROCEDENCIA DE FONDOS: Forma de obtencin de los Recursos.
PROGRAMA: El que corresponda segn el tipo de Centro (42201-C.E.I.P., 42202-I.E.S. ,...)
CLASIFICACIN
ECONMICA:
Segn el tipo de
Subconcepto 22899).
Ejemplo:
Intereses que genera la Cuenta Bancaria de Gestin de un C.E.I.P.
Partida de Ingresos: 2014-406-42201
Partidas de Gastos: 2014-406-42201-21200 a 22899
- 77 -
Gasto
(Subconcepto
21200
PROCEDENCIA DE FONDOS
PROGRAMA EDUCATIVO
CLASIFICACIN ECONMICA
Dpto. Educacin, Universidad, Cultura y Deporte. Concepto 229
Destinos 100 a 103 Programas 42101 a 45801
Subconceptos 21200 a 22899
228
Dpto. Educacin, Universidad, Cultura y Deporte. Conceptos distintos al 229
Destino 110
Programas 42101 a 45801
Subconcepto 21200
Destino 111
Subconcepto 24200
Destino 112
Subconcepto 48000
Destino 113
Subconcepto 60200
Destino 114
Subconcepto 60500
Destino 115
Subconcepto 22699
Destino 116
Subconcepto 44000
Recursos de otros Departamentos de la D.G.A.
Destinos 200 a 292
Programa 88888
Recursos de otras Administraciones Pblicas

Destinos 310 a 360
Programa 88888
Otros Recursos
Destinos 401 a 407
5.3.
Programa: En funcin del tipo

de centro: C.E.I.P.: 42201,
I.E.S.: 42202,
CONFIGURACIN Y APROBACIN DEL PRESUPUESTO
Desde este men se elabora y aprueba el Presupuesto inicial, y se realizan y aprueban las
posibles modificaciones posteriores.
Al seleccionar el men aparece la siguiente ventana:
- 78 -
5.3.1. PARMETROS DE CONFIGURACIN

Aparece la siguiente ventana:
- Definicin Carcter Finalista: El valor que aparece por defecto, Restrictivo en Cierres de
Curso, permite que si alguna Bolsa Finalista queda negativa (Bolsa Finalista: Saldo Inicial +
Derechos < Obligaciones = Saldo Final negativo) no limite ningn proceso de registro hasta el cierre
del curso, el cual no podr realizarse sino se corrige dicha situacin.
Existen las siguientes Bolsas Finalistas:
- Concepto 229 (Procedencia de Fondos 100) y Otros Recursos (Procedencia de
Fondos 401 a 407), con su respectivo Programa Educativo (Bolsa A = 100-42201
+ 401 a 407-42201, Bolsa B =100-42202 + 401 a 407-42202, etc.).
- Cada una del resto de las Procedencias de Fondos (101 a 360) con su respectivo
Programa Educativo forma una Bolsa Finalista (Bolsa X = 112-42101, Bolsa Y =
112-42301, etc.).
Si alguna de las Bolsas Finalistas existentes en la Cuenta de Gestin del Centro es negativa no
se podr realizar el proceso de cierre del curso. Si una vez revisadas los operaciones que afectan a
dichas Bolsas, estas estn correctamente registradas, el Centro se tendr que poner en contacto con
la Seccin de Gestin Econmica y Contratacin del Servicio Provincial para que notificar la situacin
planteada y recibir indicaciones de los trmites a realizar para poder ejecutar el proceso cierre (el
valor Cierre autorizado por el Servicio Provincial, slo se podr seleccionar por indicacin expresa
del Servicio Provincial).
- Realizar control de IVA: Slo se activar este check si el Centro tiene que presentar
liquidaciones de I.V.A. (Centros que emiten facturas en las que repercuten I.V.A.: por alquiler de
instalaciones, etc.).
- Fechas de Aprobacin de Consejos: Este apartado hace referencia a las fechas de
aprobacin de la Cuenta de Gestin y de la Conciliacin de cuentas. No es imprescindible
configurarlo, ya que cuando se va a imprimir la Cuenta de Gestin o los anexos de Conciliacin la
aplicacin solicita la fecha de aprobacin.
- 79 -
- Carcter limitativo del Presupuesto sobre partida: El valor que aparece por defecto,
Restrictivo en Cierres de Curso, posibilita que durante el curso acadmico la aplicacin permita
registrar operaciones en las que se sobrepase el gasto presupuestado en las partidas afectadas por
las mismas. En cualquier caso, esta situacin implicar una posterior modificacin del Presupuesto
en el momento que se pretenda cerrar la contabilidad del curso acadmico.
- Niveles de trabajo del Presupuesto: Si se desglosan los niveles de las estructuras del
Presupuesto (Sistema > Niveles), en este opcin se cambiaran los valores que aparecen por defecto
por los nuevos niveles.
- Programa Educativo por Defecto: Depende del tipo Centro (Colegios Pblicos de Infantil y
Primaria = Enseanza Infantil y Primaria, etc.)
Ejemplo:
Seleccionar los valores para la configuracin del Presupuesto de un Colegio Pblico:
- Definicin Carcter Finalista y Carcter limitativo del Presupuesto sobre partida: Dejar los valores
que aparecen por defecto.
- Nivel de trabajo del Presupuesto:
- Procedencia Fondo, Programa Educativo y Clasificacin Econmica: Dejar los valores que
aparecen por defecto.
- Programa Educativo por defecto: Enseanza Infantil y Primaria.
- 80 -
5.3.2. PARTIDAS PRESUPUESTO

Una vez definidos los parmetros de trabajo del Presupuesto se procede a introducir las
partidas presupuestarias de ingresos y de gastos.
Para ello se selecciona la opcin de men Presupuesto > Partidas o se pulsa el botn
de la Barra de acceso rpido y aparecer la siguiente ventana:
Partidas Presupuesto
Se observan tres apartados diferenciados:

A.
Criterios de carga de Partidas: Permite filtrar las partidas en funcin de la Clave

presupuestaria seleccionada, Denominacin de la partida y el Alias, si se ha
utilizado en la introduccin de datos. Tambin se pueden seleccionar partidas de
ingreso, partidas de gasto o ambas (por defecto).
B.
Rejilla (grid) donde se visualizan las Partidas de Ingresos (Procedencia de Fondos)

introducidas:
- Clave Partida: Ao-Procedencia de Fondos-Programa Educativo.
- Denominacin: Texto introducido en el campo Denominacin al aadir la
partida.
- Imp. Inicial: Importe que se estima se va a recibir a lo largo del curso.
Cuando se aprueba el Presupuesto dicho importe se acumula en la columna de
Imp. Actual.
- Imp. Remanente: Saldo inicial de la partida procedente del saldo final de la
Cuenta de Gestin del curso anterior. El primer curso hay que introducirlo
manualmente en el campo Importe Remanente al aadir la partida, pero en
los siguientes cursos se cumplimenta automticamente al cerrar la contabilidad
del curso anterior. Cuando se aprueba el Presupuesto dicho importe se
acumula en la columna de Imp. Actual.
- Imp. Pdte. Aprobar: Importe de la modificacin presupuestaria realizada en
la partida por aumento de los ingresos previstos. Cuando se aprueba dicha
- 81 -
modificacin el importe desaparece de esta columna y pasa a acumularse a las

columnas de Imp. Modificado e Imp. Actual.
- Imp. Modificado: Importe aprobado de las modificaciones presupuestarias
realizadas en la partida por aumento de los ingresos previstos.
- Imp. Actual: Importe total presupuestado que est aprobado (Imp. Inicial +
Imp. Remanente +Imp. Modificado).
- Remanente + Derechos: Recoge la evolucin de la partida durante la
ejecucin del Presupuesto, indicado el total de ingresos que se han
materializado (Saldo del curso anterior + Derechos reconocidos en el curso
actual).
- Imp. Pendiente Mod.: Importe en el que hay que modificar la partida porque
los ingresos reales (Remanente + Derechos) son mayores a los ingresos
presupuestados (Imp. Actual).
C.
Rejilla (grid) donde se visualizan las Partidas de Gastos (Clasificacin Econmica)

introducidas:
- Clave Partida: Ao - Procedencia de Fondos - Programa Educativo Clasificacin Econmica.
- Denominacin: Texto introducido en el campo Denominacin al aadir la
partida.
- Imp. Inicial: Importe que se estima se va a gastar a lo largo del curso.
Cuando se aprueba el Presupuesto dicho importe se acumula en la columna de
Imp. Actual.
- Imp. Pdte. Aprobar: Importe de la modificacin presupuestaria realizada en
la partida por el reparto del aumento de los ingresos previstos o por la
redistribucin de gastos entre distintas partidas. Cuando se aprueba dicha
modificacin el importe desaparece de esta columna y pasa a acumularse a las
columnas de Imp. Modificado e Imp. Actual.
- Imp. Modificado: Importe aprobado de las modificaciones presupuestarias
realizadas en la partida por el reparto del aumento de los ingresos previstos o
por la redistribucin de gastos entre distintas partidas.
- Imp. Actual: Importe total presupuestado que est aprobado (Imp. Inicial +
Imp. Modificado).
- Obligaciones: Recoge la evolucin de la partida durante la ejecucin del
Presupuesto, indicado el total de gastos que se han materializado
(Obligaciones reconocidas en el curso actual).
- Imp. Disponible: Indica el importe que resta por gastar de lo presupuestado
(Imp. Actual Obligaciones).
- Imp. Pendiente Mod.: Importe en el que hay que modificar la partida porque
los gastos reales (Obligaciones) son mayores a los gastos presupuestados
(Imp. Actual).
Al pulsar el botn Aadir aparece la ventana de introduccin de partidas:
- 82 -
Se seleccionar el tipo de partida (

Ingreso o Gasto), la Procedencia de Fondos, el
Programa Educativo y, adems, la Clasificacin Econmica si la partida es de Gasto.
La Clave se genera automticamente con los datos anteriores.
Posteriormente se introduce la Denominacin de la partida. Con el fin de facilitar su adecuada
utilizacin durante la ejecucin del Presupuesto, conviene que el texto introducido sea descriptivo de
la procedencia de los fondos o del destino de los gastos.
El Alias se puede utilizar como una abreviatura de la Partida para poderla utilizar en filtros de
bsqueda en las operaciones.
El Importe Inicial, es aquella cantidad monetaria que se estima se va a recibir (Partida de
Ingresos) a lo largo del curso o la que se estima se va a gastar (Partida de Gastos).
El Importe Remanente (Partida de Ingreso), es la cantidad real pendiente de ejecutar del
ejercicio anterior (saldo inicial de la partida procedente del saldo final de la Cuenta de Gestin del
curso anterior). Esta opcin slo est disponible en la apertura del primer curso, ya que en ulteriores
cursos se arrastrarn automticamente los remanentes sobrantes.
El Importe Disponible (Partida de Gasto), es el importe presupuestario pendiente de ejecutar
en el ejercicio econmico (la diferencia entre el gasto presupuestado y el gasto ejecutado).
En la confeccin del Presupuesto hay que tener en cuenta las siguientes igualdades:
- 83 -
1. Imp. Actual (Imp. Inicial + Remanente) Partida de Ingresos = Imp. Actual o Imp. Inicial
Partida(s) Gastos. El cumplimiento de esta igualdad en determinados casos es
opcional.
2. Total Ingresos [Imp. Actual (Imp. Inicial + Remanente)] = Total Gastos [Imp. Actual o
Imp. Inicial]. Si no se cumple esta igualdad no se podr aprobar el Presupuesto.
Ejemplo:
Presupuesto confeccionado a partir de la siguiente informacin:
Saldos del Curso Acadmico 2012-13:
Saldos Finales
2012-13
Clave Partida
Denominacin
2013-100-42201
Del Concepto 229 para Gastos de Funcionamiento
6.017,30
Saldo Final Cuenta de Gestin 2012-13............
6.017,30
Tipo Cuenta
Banco
Caja
Saldos Finales
2012-13
Denominacin
Banco Y
9.700,30
Caja
150,00
Saldo Final de Tesorera 2012-13 .....................
9.850,30
Conciliacin de Cuentas
(Libros de Banco y Caja / Cuenta de Gestin)
1.
Saldo Total en Banco y Caja
9.850,30
2.
Derechos reconocidos pendientes de Ingreso
8.287,00
3.
Obligaciones reconocidas pendientes de Pago
12.120,00
Total Libros Banco y Caja conciliados a 31/08/2013 (1+2-3)
6.017,30
Saldo Final Cuenta de Gestin a 31/08/2013
6.017,30
Se recibe un escrito del Servicio Provincial en el que se comunica que:

El Decreto 111/2000 de 13 de junio (B.O.A. de 28 de junio de 2000) regulador de la Gestin
Econmica de los Centros Pblicos no Universitarios de Aragn, obliga a la elaboracin del
presupuesto coincidente en su vigencia y ejecucin con el curso acadmico correspondiente, de
acuerdo con el artculo 5 del mencionado Decreto 111/2000 se establece el calendario de elaboracin
del presupuesto anual.
Consecuentemente, con el objeto de que los centros puedan confeccionar adecuadamente el
presupuesto correspondiente al curso 2013-14, de acuerdo con lo establecido en el artculo 4.2 del
precitado Decreto 111/2000, este Servicio Provincial le informa que, con la finalidad de poder hacer
frente a los gastos de funcionamiento del centro que Vd. dirige, le han sido asignadas la cantidades
que se detallan a continuacin, todas ellas con cargo a la aplicacin presupuestaria 1803 4221
229000:
EJERCICIO
CURSO
LIBRAMIENTO
IMPORTE
2013
2013-2014
Primero
4.474,72
2 libramiento ejercicio 2013
2014
2013-2014
Segundo
10.441,00
1 libramiento ejercicio 2014
Total Libramientos Curso 2013-14
14.915,72
- 84 -
OBSERVACIONES
er
Se elabora el siguiente Presupuesto:
Clave Partida
2014-100-42201
Denominacin
Imp. Inicial
Curso 2013-14
Imp. Remanente
Curso 2012-13
14.915,72
6.017,30
2014-112-42301
Ayudas Comedor Escolar - D.G.A.
2014-403-42201
Prestacin de Servicios
2014-406-42201
Intereses Bancarios
Totales...............................................................
57.000,00
0,00
189.000,00
0,00
50,00
0,00
260.965,72
6.017,30
Total Ingresos (Importes iniciales + Remanente) ........................
Clave Partida
Denominacin
266.983,02
Imp. Inicial
Curso 2013-14
2014-100-42201-21500
Rep. y Cons. Mobiliario (C. 229000)
600,00
2014-100-42201-21501
Rep. y Cons. Equipamiento Didctico (C. 229000)
600,00
2014-100-42201-21600
Rep. y Cons. Equipos Informticos (C. 229000)
500,00
2014-100-42201-21601
Rep. y Cons. Equipos Reprografa (C. 229000)
1.500,00
2014-100-42201-22000
Material de Oficina Ordinario no Inventariable (C. 229000)
700,00
2014-100-42201-22001
Papel (C. 229000)
700,00
2014-100-42201-22002
Libros y Otras Publicaciones(C. 229000)
2014-100-42201-22003
Reprografa Exterior (C. 229000)
300,00
2014-100-42201-22005
Material Fungible Reprografa (C. 229000)
500,00
2014-100-42201-22105
Material de Limpieza y Aseo (C. 229000)
2014-100-42201-22108
Materiales Fungibles para Actividades Docentes (C. 229000)
4.000,00
2014-100-42201-22200
Comunicaciones Telefona Fija (C. 229000)
2.000,00
2014-100-42201-22203
Comunicaciones Postales (C. 229000)
200,00
2014-100-42201-22300
Transportes de Excursiones y Visitas Didcticas (C. 229000)
500,00
2014-100-42201-22399
Otros Transportes (C. 229000)
100,00
2014-100-42201-22600
Gtos. de Actividades Complemen. y Extraes. (C. 229000)
2014-100-42201-22604
Comisiones Bancarias (C. 229000)
200,00
2014-100-42201-22699
Otros Gastos Diversos (C. 229000)
200,00
2014-100-42201-22801
Compras de Equipamiento Didctico (C. 229000)
1.000,00
2014-100-42201-22802
Compras de Equipos Informticos (C. 229000)
1.200,00
2014-100-42201-22803
Compras de Equipos de Reprografa (C. 229000)
2014-112-42301-48000
Gtos. Ayudas Comedor Escolar (C.D. 229)
2014-403-42201-21601
Rep. y Cons. Equipos Reprografa (O.R.- P.S.)
2014-403-42201-22105
Material de Limpieza y Aseo (O.R.- P.S.)
2014-403-42201-22300
Transportes de Excursiones y Visitas Didcticas (O.R.- P.S.)
700,00
2014-403-42201-22600
Gtos. de Actividades Complemen. y Extraes. (O.R.- P.S.)
500,00
2014-403-42201-22604
Comisiones Bancarias (O.R.- P.S.)
2014-403-42201-22703
Empresa Comedor Escolar (O.R.- P.S.)
2014-406-42201-22600
Gtos. de Actividades Complementarias y (O.R.- INT.)

Total Gastos.................................................................................
- 85 -
2.000,00
600,00
2.033,02
1.500,00
57.000,00
1.000,00
200,00
600,00
186.000,00
50,00
266.983,02
En la Memoria Justificativa del Presupuesto figuran las siguientes consideraciones:
Otros Recursos:
o
Prestacin de Servicios:

Recibos Comedor:
Precio del servicio: El fijado por el Departamento de Educacin

(96,00 /mes para comensales fijos y 6,81 /comida para
comensales ocasionales).
Recaudacin y destino: La recaudacin prevista es de 186.800,00 ,

de los cuales 200,00 se destinarn a financiar material de limpieza
y aseo para el comedor, 600,00 para la financiacin de las
comisiones bancarias por la gestin de recibos del comedor escolar
(remesas mensuales y devoluciones) y 186.000,00 para financiar
parte de las obligaciones contradas con la empresa que presta el
servicio de comidas y vigilancia.
Reprografa:
Precio del servicio: El coste de la fotocopia, 0,030 /copia (papel +

mantenimiento fotocopiadora).
Recaudacin y destino: Se prev recaudar 1.000,00 , que se

destinarn a financiar parte de los gastos de mantenimiento de la
fotocopiadora.
Otras Prestaciones de Servicios:
Precio del servicio: Como mximo el coste del servicio.
Recaudacin y destino: Los ingresos previstos son de 1.200,00 ,

procedentes de aportaciones de los alumnos para financiar parte de
determinadas Actividades Extraescolares organizadas por el Colegio
y se destinarn a financiar el coste de las dichas actividades.
Intereses Bancarios: El rendimiento previsto de los fondos de la cuenta operativa es

de 50,00 y se destinarn a la financiacin de Actividades Extraescolares.
- 86 -
Verificacin de las igualdades presupuestarias:

1. Imp. Actual (Imp. Inicial + Remanente) Partida de Ingresos = Imp. Actual o Imp. Inicial
Partida(s) Gastos.
Para cumplir esta igualdad lo ms operativo es elaborar el Presupuesto partida a partida,

utilizando el filtro Clave, tal y como muestra la imagen anterior:
- Poner en el filtro Clave la primera Partida de Ingresos (100-42201) y pulsar el
botn Cargar . En la pantalla slo se visualizar la Partida de Ingresos y la(s) de
Gastos de la clave introducida para proceder a introducir los importes a
presupuestar en cada una de ellas (seleccionar la partida y pulsar el botn Modificar
o doble clic sobre la partida).
- Poner en el filtro Clave la segunda Partida de Ingresos (112-42301) y pulsar el
botn Cargar . En la pantalla slo se visualizar la Partida de Ingresos y la(s) de
Gastos de la clave introducida para proceder a introducir los importes a
presupuestar en cada una de ellas (seleccionar la partida y pulsar el botn Modificar
o doble clic sobre la partida).
- Etc..
- 87 -
2. Total Ingresos [Imp. Actual (Imp. Inicial + Remanente)] = Total Gastos [Imp.
Actual o Imp. Inicial].
Una vez elaborado el presupuesto, su distribucin en partidas tambin se puede

visualizar en el informe:
Listado 1.30: Informe de Partidas del Presupuesto
O
- 88 -
5.3.3. APROBACIN DEL PRESUPUESTO

Una vez elaborado el Presupuesto y aprobado por el Consejo Escolar del Centro se proceder
a confirmarlo en la aplicacin; para lo cual se activar el check Presupuesto Aprobado y se
introducir la fecha de celebracin del Consejo Escolar donde se aprob:
- 89 -
Ejemplo:
Recordar que Ingresos = Gastos para poder aprobarlo.
5.4.
MODIFICACIN DEL PRESUPUESTO Y APROBACIN
El Presupuesto que inicialmente se elabore deber ser modificado si durante su ejecucin se

produce alguno de los siguientes casos:
a) Si se reciben ms Ingresos que los presupuestados: Se tendr que modificar la Partida
de Ingresos por el incremento recibido y distribuirlo en la(s) Partida(s) de Gastos
correspondiente(s).
b) Si se gasta ms de lo presupuestado en alguna Partida de Gastos: Se tendr que
detraer gasto disponible de otra(s) Partida(s) de Gastos de la misma procedencia y
asignrselo a la Partida en la que se haya excedido del gasto presupuestado.
En las columnas Imp. Pendiente Mod. se indica qu partidas han de ser modificadas y por
qu importe.
Si cuando se tiene que realizar una modificacin presupuestaria no se tienen creadas las
partidas necesarias para efectuar su registro, lo primero que habr que hacer es crearlas, tal y como
se ha expuesto en el apartado 5.3.2.
EJEMPLOS:
- Caso a) Recepcin de ms ingresos de los presupuestados : Se presupuest obtener
unos ingresos por Prestacin de Servicios de 189.000,00 y, finalmente por un incremento de la
recaudacin por recibos de comedor se han ingresado 190.727,50 :
Imp. Actual = 189.000,00
Imp. Pendiente Mod. = 1.727,50
Remanente + Derechos = 190.727,50

Se ejecutarn los siguientes procesos:
1. Seleccionar las partidas a modificar utilizando el filtro Clave (Presupuesto > Partidas
Presupuesto):
- 90 -
2. Seleccionar una partida y pulsar el botn Modificar o hacer un doble clic sobre la partida con
el puntero del ratn para que aparezca su detalle:
- 91 -
3. Seleccionar la pestaa Modificaciones presupuestarias y a continuacin introducir el

incremento de ingresos:
4. Posteriormente, mediante otra modificacin presupuestaria, distribuir el incremento de

ingresos entre sus correspondientes partidas de gastos. En este caso se asignar a la partida
2014-403-42201-22703 Empresa Comedor Escolar (O.R.- P.S.), por ser el incremento motivado por la
recaudacin de recibos del comedor:
- 92 -
5. Una vez introducidas las modificaciones se proceder a su aprobacin por el Consejo

Escolar y se reflejar en la siguiente ventana (Presupuesto > Aprobar Presupuesto Modificado):
Al pulsar el botn Nuevo se mostrarn las modificaciones pendientes de aprobacin:
Se completarn los datos necesarios (Seleccin de partidas: Aprobar? o Seleccionar

Todas y Fecha Aprobacin) y se pulsar Aceptar para aprobar definitivamente las modificaciones.
- Caso b) Incremento de gasto sobre lo presupuestado: Se produce un gasto extraordinario
por la sustitucin de varios ordenadores que implica la superacin del importe presupuestado en la
partida 2014-100-42201-22802 Compras de Equipos Informticos (C. 229000).
Imp. Actual (Importe presupuestado) = 1.200,00
Imp. Pendiente Mod. = 920,60
Obligaciones (Gasto real) = 2.120,60

Imp. Disponible (Imp. Actual Obligaciones) = - 920,60
Se ejecutarn los siguientes procesos:
- 93 -
1. Se seleccionarn las partidas a modificar utilizando el filtro Clave (Presupuesto > Partidas
Presupuesto):
2. Seleccionar la partida en la que el Centro se ha excedido en el gasto con respecto a lo

presupuestado y pulsar el botn Modificar o hacer un doble clic sobre la partida con el puntero del
ratn:
- 94 -
3. Seleccionar la pestaa Modificaciones presupuestarias y a continuacin introducir el

importe correspondiente al exceso de gasto:
4. Posteriormente, mediante otra modificacin presupuestaria se detraer de otra u otras

partidas que tengan disponible presupuestario [Obligaciones (Gasto real) < Imp. Actual (Gasto
presupuestado)] el importe del exceso de gasto en el que se ha incurrido en la partida del proceso 2.
En este caso se detraer de la partida 2014-100-42201-22108 Materiales Fungibles para Actividades
Docentes (C. 229000):
- 95 -
Con signo negativo

Una vez introducidas las modificaciones se proceder a su aprobacin por el Consejo Escolar
siguiendo los pasos expuestos en el caso a).
- 96 -
6. EJECUCIN DEL PRESUPUESTO: CUENTA

DE GESTIN Y TESORERA
CUENTA DE GESTIN
TESORERA (BANCO Y CAJA)
+ Saldo Inicial Cta. de Gestin
+ Saldo Inicial Tesorera

+ Ingresos de Derechos del Curso Anterior
- Pagos de Obligaciones del Curso Anterior
+ Derechos
+ Ingresos
- Obligaciones
- Pagos
Otras Operaciones (Seguros Escolares, Otras
Operaciones No Presupuestarias, )
= Saldo Final Cta. de Gestin
= Saldo Final Tesorera
Cada uno de estos estados contables facilita una informacin sobre la situacin econmica y
financiera del Centro y sobre su evolucin:
-
La Cuenta de Gestin muestra la situacin econmica del Centro, informando de la capacidad

de adquisicin de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de la actividad del Centro
(capacidad de endeudamiento).
La Tesorera nos informa del efectivo disponible para hacer frente a los pagos que tenga que
realizar el Centro.
6.1.
CUESTIONES GENERALES
1. Para que la Cuenta Gestin refleje una imagen fiel de la situacin econmica del Centro,
han de registrarse todos los ingresos (derechos de cobro) y gastos (obligaciones de pago) que
correspondan al periodo que comprenda la misma (Curso Acadmico o Ejercicio -ao natural-),
independientemente del momento en el que dichos ingresos y gastos se hagan efectivos (cobro de
derechos y pago de obligaciones).
2. Todas las operaciones que se registren tienen que estar justificadas documentalmente.
Dichos justificantes dependern del tipo de operacin (escritos del Servicio Provincial de Educacin,
resoluciones del B.O.A., facturas, etc.).
6.2.
ORGANIZACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE
Un posible sistema de organizacin de los documentos o justificantes contables sera el

siguiente:
1. Albaranes:
Notas de entrega de bienes o prestacin de servicios. Estos documentos, que no sirven como
justificantes contables, se utilizarn para verificar que los bienes o servicios facturados son los
realmente recibidos.
2. Justificantes pendientes de contabilizar:
- Derechos: Escritos del Servicio Provincial de Educacin, fotocopias del B.O.A. y del B.O.E. y
otros documentos justificativos de derechos de cobro. Los justificantes de los fondos procedentes del
Departamento de Educacin, Universidad, Cultura y Deporte (Concepto 229 y Conceptos distintos al
229) son los correspondientes escritos que remite la Seccin de Gestin Econmica y Presupuestaria
del Servicio Provincial de Educacin.
- 97 -
- Obligaciones: Facturas y, en determinados casos, documentos sustitutivos de facturas. Si

existen albaranes de los bienes o servicios facturados, una vez que se haya comprobado que
concuerdan su correspondiente factura, opcionalmente se adjuntarn a la misma o se destruirn.
- Justificantes de Operaciones No Presupuestarias.
- Traspasos Internos de Tesorera.
Es aconsejable numerar los justificantes. El sistema de numeracin a utilizar ir en funcin del
criterio de clasificacin adoptado para el archivo definitivo de dichos justificantes (apartados 4 y 5).
La fecha de registro de los justificantes (campo Fecha Operacin) debera ir coordinada con
la numeracin asignada.
En las facturas recibidas deber hacerse constar la fecha en la que han sido presentadas o
recibidas en el Centro (campo Fecha Entrada Factura).
Cuando se registre en la Cuenta de Gestin un Derecho o una Obligacin pueden darse dos
situaciones con respecto a la Tesorera (Banco y Caja) :
a) Que no se haya producido el ingreso del derecho o el pago de la obligacin: En este caso
se registrar nicamente el derecho o la obligacin. Tras su contabilizacin se archivarn
provisionalmente en el archivo de Derechos pendientes de ingreso y Obligaciones pendientes de
pago (apartado 3).
b) Que ya se haya producido el ingreso del derecho o el pago de la obligacin: En este caso
se registrar simultneamente el derecho y el ingreso (ingreso automtico) o la obligacin y el pago
(pago automtico). Tras su contabilizacin se archivaran en el Archivo Definitivo (apartado 4).
3. Derechos pendientes de ingreso y Obligaciones pendientes de pago:
Si al finalizar el curso acadmico quedan justificantes en este apartado conviene tenerlos
separados de los del curso siguiente. Una vez recibido el ingreso o efectuado el pago se archivarn
con los justificantes de la Cuenta de Gestin en la cual han quedado registrados dichos derechos u
obligaciones.
4. Archivo Definitivo de documentacin contable de la Cuenta de Gestin (Derechos y
Obligaciones):
Se puede organizar siguiendo distintos criterios: por fecha de recepcin, por fecha de
contabilizacin (Fecha Operacin), por tipo de ingreso (procedencia de fondos) y por tipo de gasto
(clasificacin econmica),
Se adjuntar a los documentos justificativos de derechos los correspondientes justificantes de
su ingreso y a los documentos justificativos de obligaciones los justificantes de pago.
5. Archivo Definitivo de otra documentacin contable:
Justificantes de Operaciones No Presupuestarias y Traspasos Internos de Tesorera.
6.3.
CREAR CONTABILIDAD DEL CURSO ANTERIOR
Esta opcin slo ser necesario utilizarla si en el curso escolar en el que se implante este
programa en el Centro existen operaciones pendientes de finalizar del curso anterior (ingresos de
notificaciones de asignaciones presupuestarias no recibidos, facturas pendientes de pago, cheques
emitidos pendientes de cargar en cuenta, etc.).
Para recoger estas operaciones en la aplicacin hay que crear un Curso de Contabilidad
Anterior, en el cual se presupuestar y registrarn los derechos y las obligaciones pendientes de
finalizar (derechos pendientes de ingreso y obligaciones pendientes de pago).
Proceso a seguir:
1. Se accede a la opcin Crear curso de Contabilidad anterior:
- 98 -
2. Se crea el curso anterior:
3. Se define la Estructura (Niveles y Datos) imprescindible para registrar las operaciones

pendientes, tal y como se detall en el punto 3. Sistema > Estructuras.
4. Se crean slo las Partidas Presupuestarias necesarias para registrar las operaciones
pendientes, segn lo explicado en el punto 5.3.2. Partidas Presupuesto. Si bien en este caso no es
necesario cumplir ninguna de las igualdades presupuestarias expuestas en dicho punto.
5. Se registran los derechos que cuando finaliz el curso estaban pendientes de ser
ingresados y/o las obligaciones que quedaron pendientes de pago, segn se explica en los apartados
6.4.1. Reconocimiento de Derechos (D) y 6.5.1. Reconocimiento de Obligaciones (O).
6.4.
EJECUCIN > INGRESO
- 99 -
6.4.1. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS (D)
- Fecha Operacin: La fecha que se introduzca marca el orden que ocupar la operacin en
los distintos libros auxiliares (Libro de la Cuenta de Gestin, Libro de Banco, ) y en que Cuentas de
Gestin quedar incluida. Por ejemplo, una operacin registrada el 9-10-2013 aparecer en los libros
auxiliares despus de las operaciones registradas entre el 1-9-2013 y el 8-10-2013 (orden
cronolgico) y quedar incluida en la Cuenta de Gestin del Ejercicio 2013 y en la Cuenta de Gestin
del Curso 2013-2014.
El sistema pone por defecto la fecha actual. La fecha que figure en este campo no podr ser
anterior a la fecha que figure en el campo Fecha Doc./Factura.
- Nm. Doc./Factura: Se puede introducir el nmero que le haya asignado el emisor del
justificante (n de salida, ) o un nmero que le asigne el receptor del justificante (n de entrada, n
de justificante contable) o ambos.
- Fecha Doc./Factura: Se debe introducir la fecha de expedicin que figure en el justificante
contable. La fecha introducida en este campo es la que indica a qu ao corresponde la operacin
registrada a efectos de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347).
Por ejemplo, una operacin que en el campo Fecha Operacin tenga el valor 10-1-2014 y que en el
campo Fecha Doc./Factura tenga el valor 27-12-2013, estar incluida en la Cuenta de Gestin del
Ejercicio 2014 y en la del Curso 2013-2014 y en la Declaracin anual de operaciones con terceras
personas del ao 2013.
- Descripcin: Se pondr una breve explicacin del derecho que se va a reconocer.
- Descripcin para Listados: Se va autocompletando con el texto que se va introduciendo en
el campo Descripcin, hasta la longitud mxima de texto que se puede visualizar en los distintos
listados (libros auxiliares, informes de centros de costes, ).
- Tercero: Al pulsar el botn ... se accede a tabla de Terceros (Sistema > Mantenimientos
> Terceros del Centro) para poder seleccionar a la persona fsica, jurdica o no definida contra la
cual se adquiere el derecho. Si la persona no existe en la tabla, se puede crear y seleccionar
posteriormente (botn Aadir ).
- 100 -
- La siguiente zona de la pantalla la componen diversas fichas a las cuales se accede

pulsando en su correspondiente pestaa. La aplicacin presenta dos pestaas activas (Cuenta de
Gestin y Observaciones), si se necesita activar otras pestaas (Con distribucin Centros Coste,
Con desglose IVA o Ingreso automtico) hay que seleccionar previamente su check:
Pestaa
Ficha Cuenta de Gestin
Check activacin pestaa Tesorera
- Cuenta de Gestin: Al pulsar el botn Aadir aparecen las Partidas de Ingresos del
Presupuesto para seleccionar la que proceda (De quin procede el derecho?: Del Departamento de
Educacin para gastos de funcionamiento = 100, de los alumnos por recibos del comedor = 403, etc.).
Posteriormente se introduce la cuanta del derecho en la columna Importe. El resto de datos se
autocompletan cuando se selecciona la partida presupuestaria.
En la columna Pte. Bolsa figura el saldo actual de la Bolsa Finalista a al cual pertenezca la
partida presupuestaria seleccionada (saldo inicial + derechos obligaciones anulaciones de
derechos + anulaciones de obligaciones). Existen las siguientes Bolsas Finalistas:
+ 401 a 407-42201, Bolsa B =100-42202 + 401 a 407-42202, etc.).
112-42301, etc.).
En la columna Disp. Partida C.Gest aparece el saldo actual del grupo de partidas de la misma
procedencia de fondos y programa que la partida presupuestaria seleccionada (saldo inicial +
derechos obligaciones anulaciones de derechos + anulaciones de obligaciones). Por ejemplo, si
seleccionamos la partida 100-4220x, en este campo se visualizar el saldo del grupo de partidas 1004220x (100-4220x 100-4220x-212xx 100-4220x-213xx etc.).
Si en el justificante que se est registrando figuran derechos de distinta procedencia (distinta
clave de partida presupuestaria), se aadirn las partidas presupuestarias necesarias para
registrarlos pulsando el botn Aadir .
- Distribucin Centros de Coste:
- 101 -
Al pulsar el botn Aadir aparece la tabla de Centros de Coste que el Centro haya definido
(Sistema > Mantenimientos > Centros de Coste) para seleccionar el que proceda. El trabajo con
los Centros de Coste tiene, entre otras, las siguientes particularidades:
- Tiene carcter opcional, salvo que se indique expresamente la necesidad de
utilizarlos (por ejemplo, para el control de la gestin del Programa de Apertura de
Primaria).
- Los Centros de Coste van asociados a las Partidas Presupuestarias introducidas
en la ficha de Cuenta de Gestin.
- A una Partida Presupuestaria se le pueden asociar varios Centros de Coste
(botn Aadir ).
- Si se introducen varias Partidas Presupuestarias, cuando se van a aadir los
Centros de Coste hay que establecer en el campo C. Coste de Partida a que
Partida Presupuestaria pertenecen.
- No es necesario que coincida el importe los Centros de Coste con el de sus
respectivas Partidas Presupuestarias. En cualquier caso el de los Centros de
Coste no podr ser superior al de su Partida Presupuestaria (columna Importe
Mximo).
- Desglose de IVA:
Esta opcin slo se utiliza si el Centro emite facturas en las que repercute I.V.A. (por ejemplo,
facturas emitidas por el alquiler de instalaciones del Centro: saln de actos, laboratorios, ).
Para que aparezca el check
Con desglose IVA, es necesario haber activado el check
R Realizar control de IVA en el men Presupuesto > Parmetros de Configuracin.
En la columna Importe de la ficha Cuenta de Gestin se introduce el total de la factura
menos el importe del IVA repercutido. Al entrar en la ficha Desglose IVA y pulsar el botn Aadir ,
aparece el importe introducido en la ficha Cuenta de Gestin y la aplicacin calcula el IVA
repercutido (% definido en el men Sistema > Mantenimientos > Tipos de IVA).
- Ingreso automtico:
- 102 -
Esta ficha hay que cumplimentarla si el derecho registrado en la ficha Cuenta de Gestin ya
ha sido ingresado en la tesorera del Centro (Banco o Caja).
Al pulsar el botn ... del campo Cta. Tesorera aparecen las cuentas de tesorera (Banco y/o
Caja) definidas en el men Sistema > Mantenimientos > Cuentas de Tesorera, para seleccionar
aquella en la que se haya realizado el ingreso del derecho reconocido.
En el desplegable del campo Forma de ingreso se seleccionar el medio a travs del cual se
ha realizado el ingreso de los fondos en la tesorera del Centro (valores definidos por defecto en el
men Sistema > Mantenimientos > Formas de Pago/Ingreso: Efectivo, Transferencia y Taln
bancario).
EJEMPLOS:
- Ejemplo-1. Reconocimiento de Derecho:
27-09-13: Registramos un oficio del Servicio Provincial de Educacin de fecha 20-9-13 y n
de salida 15900, en el que nos comunican los importes asignados para financiar los gastos de
funcionamiento del curso 2013-14. El primer libramiento del curso asciende a 4.474,72 .
Partida Presupuestaria:
Clave Partida
2014-100-42201
Denominacin
- 103 -
Ejemplo-2.
Reconocimiento de Derecho con Distribucin en Centros de Coste e

Ingreso Automtico:
11-10-13: Registramos un oficio del Servicio Provincial de Educacin de fecha 3-10-13 y n

de salida 17010, en el que nos notifican que han propuesto el ingreso en nuestra c/c de 4.398,00 ,
correspondiente a una dotacin extraordinaria para la adquisicin de equipamiento para Infantil y
Primaria (1.398,00 para Infantil y 3.000,00 para Primaria). (Programa 4221. Concepto 2290000).
Clave Partida
2014-100-42201
Denominacin
Centro de Costes:
Cdigo
Descripcin
EI
Equipamiento Infantil
EP
Equipamiento Primaria
Tambin registramos la nota de abono en nuestra c/c de fecha 8-10-12 por el mencionado
importe.
1. Registro del Derecho en la Cuenta de Gestin (Ficha Cuenta de Gestin):
- 104 -
2. Registro en los Centros de Coste (

Distribucin Centros de Coste):
Con distribucin Centros Coste Ficha
3. Registro del Ingreso en el Libro de Banco (
Ingreso automtico Ficha Tesorera):
Ejemplo-3. Reconocimiento de Derecho con IVA Repercutido:
15-10-13: Registramos la factura emitida por el alquiler del saln de actos del Centro a la
empresa Gama, S.A.:
N Factura:1/13-14
Fecha Factura: 15-10-13
Importe alquiler ................................................ 200,00
+ I.V.A. 21%s/200,00 ......................................... 42,00
= Total Factura ................................................. 242,00
Clave Partida
2014-405-42201
Denominacin
Uso de Instalaciones
- 105 -
1. Registro del Derecho en la Cuenta de Gestin (Ficha Cuenta de Gestin):
2. Registro del I.V.A. Repercutido al arrendatario (

desglose IVA):
- 106 -
Con desglose IVA Ficha Con
6.4.2. REALIZACIN DE INGRESO (I)

Desde esta opcin se registran las entradas de fondos en tesorera por derechos anteriormente
reconocidos. El ingreso puede ser por el importe total o parcial del derecho.
EJEMPLOS:
- Ejemplo-1. Realizacin de un Ingreso correspondiente a un Derecho del curso actual
(Curso Abierto):
24-10-13: Registramos una nota de abono en nuestra c/c por una transferencia de 4.474,72
ordenada de la D.G.A., correspondiente a los Gastos de Funcionamiento, primer libramiento curso
2013-14, que fueron comunicados en escrito de 20-9-13 y n de salida 15900:
1. Enlace del Ingreso que se va a registrar con el Derecho anteriormente reconocido:
a) Pulsando el botn del campo Padre aparecern todos los Derechos reconocidos en
el curso actual (Ejercicio Abierto) que estn pendientes de ser ingresados:
- 107 -
b) Seleccionar el Derecho al cual corresponde el Ingreso a registrar: Marcar el Derecho y

pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre el Derecho.
2. Registro del Ingreso:
a) Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin, Descripcin e Importe:
- 108 -
b) Registro del Ingreso en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
- Ejemplo-2. Realizacin de un Ingreso correspondiente a un Derecho de un curso

anterior (Curso Cerrado)
25-10-13: Registramos una nota de abono en nuestra c/c de una transferencia de 8.287,50
efectuada por la D.G.A. en concepto de Ayudas Comedor enero-mayo, curso 2012-2013,
comunicadas en escrito del 28-8-13 (Curso 2012-2013):
1. Enlace del Ingreso que se va a registrar con el Derecho reconocido en el curso anterior:
- 109 -
b) Seleccionar el filtro Ejercicios Cerrados y pulsar el botn Cargar para que aparezcan
todos los Derechos reconocidos en cursos anteriores (Ejercicios Cerrados) que estn
pendientes de ser ingresados:
- 110 -
c) Seleccionar el Derecho al cual corresponde el Ingreso a registrar: Marcar el Derecho y

2. Registro del Ingreso:
a) Modificar, si procede, el campo Fecha Operacin y el campo Descripcin:
b) Registro del Ingreso en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
- 111 -
6.4.3. ANULACIN DE DERECHOS (D/)

Se tiene que registrar una Anulacin de Derechos cuando se produce una minoracin total o
parcial de un derecho anteriormente reconocido.
EJEMPLO:
El 20-1-14 se registr un escrito del Servicio Provincial de fecha 16-1-14 y n de salida 14081,
en el que se nos notificaba que nos iban a transferir 2.624,70 en concepto de Ayudas
Individualizadas de Transporte Escolar.
El da 3-2-14 se comunic que se haban dado de baja dos alumnos becados. El 14-2-14
registramos un escrito remitido por el Servicio Provincial de fecha 12-2-14 y n de salida 3203, en el
que nos comunicaban que la transferencia por las Ayudas de Transporte se vera disminuida en
349,96 :
1. Enlace de la Anulacin de Derecho que se va a registrar con el Derecho reconocido el 20-114:

- 112 -
b) Seleccionar el Derecho al cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar el Derecho y

2. Registro de la Anulacin: Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin, Nm.
Doc./Factura, Fecha Doc./Factura, Descripcin e Importe: En el campo Importe se tiene que
poner la parte del Derecho que se anula:
- 113 -
Si se tiene que anular un Derecho cuyo Ingreso tambin ha sido registrado, primero se anular
el Ingreso (I/) y posteriormente el Derecho (D/), tal y como se detalla en el ejemplo del siguiente
apartado.
6.4.4. ANULACIN DE INGRESO (I/)

Se tiene que registrar una Anulacin de Ingresos cuando se realiza una devolucin total o
parcial de un ingreso de fondos que se produjo en la tesorera del Centro por el cobro de un derecho
reconocido.
EJEMPLO:
El 20-1-14 se registr un escrito del Servicio Provincial de fecha 16-1-14 y n de salida 14081,
en el que se nos notificaba que nos iban a transferir 2.624,70 en concepto de Ayudas
Individualizadas de Transporte Escolar. El 24-1-14 se registr una transferencia bancaria por el
mencionado concepto.
El da 3-2-14 se comunic que se haban dado de baja dos alumnos becados. El 14-2-14
registramos un escrito remitido por el Servicio Provincial de fecha 12-2-14 y n de salida 3203, en el
que nos comunicaban que se deban reintegrar 349,96 por las Ayudas de Transporte de los
alumnos que haban causado baja. As mismo, registramos la orden de transferencia realizada a
nuestra entidad bancaria para que efectuase dicha devolucin:
1. Enlace de la Anulacin del Ingreso que se va a registrar con el Ingreso registrado el 24-114:
a) Pulsando el botn del campo Padre aparecern todos los Ingresos del curso actual
(Ejercicio Abierto):
- 114 -
b) Seleccionar el Ingreso al cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar el Ingreso y

pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre el Ingreso.
2. Registro de la Anulacin del Ingreso:
a) Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin, Descripcin e Importe: En el
campo Importe se tiene que poner la parte del Ingreso que se devuelve:
- 115 -
b) Registro del Ingreso negativo (salida de fondos) en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
3. Enlace de la Anulacin de Derecho que se va a registrar con el Derecho reconocido el 20-112:

- 116 -
b) Seleccionar el Derecho al cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar el Derecho y

Doc./Factura, Fecha Doc./Factura, Descripcin e Importe: En el campo Importe se tiene que
poner la parte del Derecho que se anula:
- 117 -
6.5.
EJECUCIN > GASTO
6.5.1. RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES (O)
- Fecha Operacin: La fecha que se introduzca marca el orden que ocupar la operacin en
los distintos libros auxiliares (Libro de la Cuenta de Gestin, Libro de Banco, etc.) y en qu Cuentas
de Gestin quedar incluida. Por ejemplo, una operacin registrada el 9-10-2013 aparecer en los
libros auxiliares despus de las operaciones registradas entre el 1-9-2013 y el 8-10-2013 (orden
cronolgico) y quedar incluida en la Cuenta de Gestin del Ejercicio 2013 y en la Cuenta de Gestin
del Curso 2013-2014.
El sistema pone por defecto la fecha actual. La fecha que figure en este campo no podr ser
anterior a la fecha que figure en el campo Fecha Doc./Factura.
- Nm. Doc./Factura: Se puede introducir el nmero que le haya asignado el emisor del
justificante (n de factura, n de salida, ) o un nmero que le asigne el receptor del justificante (n de
entrada, n de justificante contable) o ambos.
- 118 -
- Fecha Doc./Factura: Se debe introducir la fecha de expedicin que figure en este

documento. La fecha introducida en este campo es la que indica a que ao corresponde la operacin
registrada a efectos de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347).
Por ejemplo, una operacin que en el campo Fecha operacin tenga el valor 10-1-2014 y que en el
campo Fecha Doc./Factura tenga el valor 27-12-2013, estar incluida en la Cuenta de Gestin del
Ejercicio 2014 y en la del Curso 2013-2014 y en la Declaracin anual de operaciones con terceras
personas del ao 2013.
- Fecha Entrada Factura: Se debe introducir la fecha en la que entregaron o se recibi en el
Centro la factura. Dicha fecha ha de hacerse constar en dicho documento.
- Descripcin: Se pondr una breve explicacin de la obligacin que se va a reconocer.
- Descripcin para Listados: Se va autocompletando con el texto que se va introduciendo en
el campo Descripcin, hasta la longitud mxima de texto que se puede visualizar en los distintos
listados (libros auxiliares, informes de centros de costes, ).
- Tercero: Al pulsar el botn ... se accede a tabla de Terceros (Sistema > Mantenimientos
> Terceros del Centro) para poder seleccionar a la persona fsica, jurdica o no definida con la cual
se adquiere la obligacin. Si la persona no existe en la tabla, se puede crear (botn Aadir ) y
seleccionar posteriormente.
- La siguiente zona de la pantalla la componen diversas fichas a las cuales se accede
pulsando en su correspondiente pestaa. La aplicacin presenta dos pestaas activas (Cuenta de
Gestin y Observaciones), si se necesita activar otras pestaas (Con distribucin Centros Coste,
Con desglose IVA o Ingreso automtico) hay que seleccionar previamente su check:
Pestaa
Ficha Cuenta de Gestin
Check activacin pestaa Tesorera
- Cuenta de Gestin: Al pulsar el botn Aadir aparecen las Partidas de Gastos del
Presupuesto para seleccionar la que proceda (Quin financia el gasto? + Qu tipo de gasto es?:
Compra de libros financiado con los gastos de funcionamiento ordinarios = 100-4220x-22002, gasto
de servicio de autobs para realizar una excursin financiado con la aportacin econmica de los
alumnos 403-4220x-22300, etc.). Posteriormente se introduce la cuanta de la obligacin (importe
total de la factura) en la columna Importe. El resto de datos se autocompletan cuando se selecciona
la partida presupuestaria.
En la columna Disp. Partida Presup. aparece el saldo presupuestario de la partida
seleccionada (importe total presupuestado obligaciones + anulaciones de obligaciones).
En la columna Pte. Bolsa figura el saldo actual de la Bolsa Finalista al cual pertenece la
partida presupuestaria seleccionada (saldo inicial + derechos obligaciones anulaciones de
derechos + anulaciones de obligaciones). Existen las siguientes Bolsas Finalistas:
+ 401 a 407-42201, Bolsa B =100-42202 + 401 a 407-42202, etc.).
- 119 -
112-42301, etc.).
En la columna Disp. Partida C.Gest. aparece el saldo actual del grupo de partidas de la
misma procedencia de fondos y programa que la partida presupuestaria seleccionada (saldo inicial +
derechos obligaciones anulaciones de derechos + anulaciones de obligaciones). Por ejemplo, si
seleccionamos la partida 100-4220x-22002, en este campo se visualizar el saldo del grupo de
partidas 100-4220x.
Si en el justificante que se est registrando figuran obligaciones financiadas con distintas
fuentes y/o corresponden a distintos tipos de gasto (distinta clave de partida presupuestaria), se
aadirn las partidas presupuestarias necesarias para registrarlos pulsando el botn Aadir .
- Distribucin Centros de Coste:
Al pulsar el botn Aadir aparece la tabla de Centros de Coste que el Centro haya definido
(Sistema > Mantenimientos > Centros de Coste) para seleccionar el que proceda. El trabajo con
los Centros de Coste tiene, entre otras, las siguientes particularidades:
- Tiene carcter opcional, salvo que se indique expresamente la necesidad de
utilizarlos (por ejemplo, para el control de la gestin del Programa de Apertura de
Primaria).
- Los Centros de Coste van asociados a las Partidas Presupuestarias introducidas
en la ficha de Cuenta de Gestin.
- A una Partida Presupuestaria se le pueden asociar varios Centros de Coste
(botn Aadir ).
- Si se introducen varias Partidas Presupuestarias, cuando se van a aadir los
Centros de Coste hay que establecer en el campo C. Coste de Partida a que
Partida Presupuestaria pertenecen.
- No es necesario que coincida el importe los Centros de Coste con el de sus
respectivas Partidas Presupuestarias. En cualquier caso el de los Centros de
Coste no podr ser superior al de su Partida Presupuestaria (columna Importe
Mximo).
- 120 -
- Desglose de IVA:
Esta opcin slo se utiliza si el Centro realiza liquidaciones de I.V.A. (emite facturas en las que
repercute I.V.A. y recibe facturas en las que soporta un I.V.A. que posteriormente se puede deducir
en las liquidaciones de dicho impuesto).
Para que aparezca el check
Con desglose IVA, es necesario haber activado el check
R Realizar control de IVA en el men Presupuesto > Parmetros de Configuracin.
En la columna Importe de la ficha Cuenta de Gestin se introduce el total de la factura
menos el importe del IVA soportado. Al entrar en la ficha Desglose IVA y pulsar el botn Aadir ,
aparece el importe introducido en la ficha Cuenta de Gestin y la aplicacin calcula el IVA soportado
(% definido en el men Sistema > Mantenimientos > Tipos de IVA).
En el registro de este tipo de facturas, la fecha introducida en el campo Fecha Operacin y en
el campo Fecha Doc./Factura deben ser las mismas.
- Con Retenciones:
Cuando a la persona con la cual adquirimos una obligacin le tengamos que retener, segn la
normativa fiscal vigente, una cantidad del importe que se le adeuda para posteriormente ingresrsela
a la Hacienda Pblica, detallaremos en esta ficha los datos de la retencin practicada.
En la columna Importe de la ficha Cuenta de Gestin se introduce el total de la obligacin
sin tener en cuenta la retencin que se ha de efectuar. Al entrar en la ficha Con Retenciones y
pulsar el botn Aadir , aparece el importe introducido en la ficha Cuenta de Gestin y la aplicacin
calcula la retencin practicada (% definido en el men Sistema > Mantenimientos > Conceptos de
Con desglose IVA y hay que registrar una factura que tiene
Retencin). Si no utilizamos la opcin
I.V.A. soportado y retencin de I.R.P.F., en la columna de Importe Base se modificar el importe que
aparece, reflejndose el importe sobre el cual han calculado el I.V.A. en la factura (base imponible).
- 121 -
- Pago automtico:
Esta ficha hay que cumplimentarla si la obligacin registrada en la ficha Cuenta de Gestin ya
ha sido pagada.
Al pulsar el botn ... del campo Cta. Tesorera aparecen las cuentas de tesorera (Banco y/o
Caja) definidas en el men Sistema > Mantenimientos > Cuentas de Tesorera, para seleccionar la
utilizada para realizar el pago de la obligacin reconocida.
En el desplegable del campo Forma de pago se seleccionar el medio a travs del cual se ha
realizado el pago (valores definidos por defecto en el men Sistema > Mantenimientos > Formas de
Pago/Ingreso: Efectivo, Transferencia y Taln bancario).
EJEMPLOS:
- Ejemplo-1. Reconocimiento de Obligacin con Distribucin en Centros de Coste:
17-10-13:
Factura de Gama, S.A.:

N Factura: 1.538
Fecha Entrada: 14-10-13
Concepto: Elementos de psicomotricidad, 1.700,00 (equipamiento infantil)
Videoproyector, 1.000,00 (equipamiento primaria)
Importe: 2.700,00
Clave Partida
2014-100-42201-22801
Denominacin
Compras de Equipamiento Didctico (C. 229000)
Centro de Costes:
Cdigo
Descripcin
Importe
EI
1.700,00
EP
1.000,00
- 122 -
1. Registro de la Obligacin en la Cuenta de Gestin (Ficha Cuenta de Gestin):

Distribucin Centros Coste):
- 123 -
- Ejemplo-2. Reconocimiento de Obligacin de varios tipos de gasto con Distribucin en

Centros de Coste:
18-02-14:
Factura de Informtica Beta, S.L.:

N Factura: 800/2014
Concepto: Ordenador porttil, 900,00 (equipamiento infantil)
Ordenador sobremesa, 800,00 (equipamiento primaria)
Reparacin ordenadores, 200,00 (equipamiento primaria= 100,00)
Importe: 1.900,00
Clave Partida
2014-100-42201-22802
Denominacin
Importe
Compras de Equipos Informticos (C. 229000)
1.700,00
Centro de Costes:
Cdigo
Descripcin
Importe
EI
900,00
EP
800,00
Clave Partida
2014-100-42201-21600
Denominacin
Importe
Rep. y Cons. Equipos Informticos (C. 229000)
200,00
Centro de Costes:
Cdigo
EP
Descripcin
Importe
100,00
Tambin registramos el pago de la factura, efectuado mediante una transferencia bancaria

realizada el 14-3-14.
- 124 -

Distribucin Centros de Coste):
a) Centros de Coste de la Partida 2014-100-42201-22802:
b) Centros de Coste de la Partida 2014-100-42201-21600:
- 125 -
3. Registro del Pago en el Libro de Banco (
Ejemplo-3.
20-02-14:
Pago automtico Ficha Tesorera):
Reconocimiento de Obligacin financiada con recursos de distinta

procedencia:
Factura de Museo Z (Proveedores diversos):

N Factura: 490
Concepto: Entrada colectiva
Importe: 200,00
Los alumnos aportaron 150,00 para la financiacin de dicha actividad (Derecho
registrado en la partida 2014-403-42201) y el resto se financia con Gastos de
Funcionamiento (2014-100-42201).
Clave Partida
Denominacin
Importe
2014-403-42201-22600
Gtos. de Actividades Complemen. y Extraes.

(O.R.- P.S.)
150,00
2014-100-42201-22600
Gtos. de Actividades Complemen. y Extraes.

(C. 229000)
50,00
- 126 -
- Ejemplo-4. Reconocimiento de Obligacin con Retencin y Pago Automtico:

24-02-14:
Le abonamos 72,90 en efectivo a Pedro G. L. por la conferencia Historia de
Aragn impartida a alumnos del Colegio. Nos firma el siguiente recibo:
N recibo: RP1/13-14
Fecha Emisin: 24-2-14
Importe integro: ..................................................... 90,00
- Retencin 19% IRPF: .......................................... 17,10
= Lquido a percibir:................................................ 72,90
Clave Partida
Denominacin
2014-100-42201-22600
Gtos. de Actividades Complemen. y Extraes. (C. 229000)
- 127 -
2. Registro de la Retencin del I.R.P.F. (Ficha Con Retenciones):
- 128 -
3. Registro del Pago en el Libro de Caja (
Como se detalla en la parte inferior de la pantalla, se va a reconocer una Obligacin con el

conferenciante de 90,00 (campo Total Factura (C)=(A)+(B)), sobre dicha deuda se le ha tenido que
practicar una Retencin de I.R.P.F. de 17,10 (campo Total Retenido) que del 1 al 20 de abril se
ingresar en la Agencia Tributaria y, por ltimo, se le realiza un Pago en efectivo de 72,90 (campo
Total Lquido). Es decir: 24-2-14 Obligacin: .......................... 90,00 (Conferenciante)
24-2-14 Pago ..................................... 72,90 (Conferenciante)
1 al 20-4 Pago ..................................... 17,10 (Agencia Tributaria)
-
Ejemplo-5.
14-03-14:
Reconocimiento de Obligacin con I.V.A. (sin desglose de IVA) y con

Retenciones:
Factura de Alucasa (Miguel L.P.)

N Factura: 932
Concepto: Reparacin puertas armarios de aluminio
Importe integro
500,00
- Retencin 1% IRPF s/500,00
5,00
+ I.V.A. 21% s/500,00
105,00
= Total Factura
600,00
Forma de pago: Cheque nominativo cruzado n 1.999.887-5.
Clave Partida
2014-100-42201-21500
Denominacin
Rep. y Cons. Mobiliario (C. 229000)

En el campo Importe se introduce la Base Imponible ms la cuota de IVA (500,00 + 105,00 =
605,00 ).
- 129 -
2. Registro de la Retencin del I.R.P.F. (Ficha Con Retenciones):

En el campo Importe Base aparecer el importe introducido en la ficha Cuenta de Gestin
(605,00 - Base Imponible + I.V.A. - ), el cual debe ser cambiado por el importe de la Base Imponible
que figura en la factura (500,00 ). Asimismo, hay que verificar que el campo % tiene el valor
correcto; en caso contrario se seleccionar el % que proceda desde el campo Concepto Retencin
(los distintos % de retencin se definen en: Sistema > Mantenimientos > Conceptos de
Retencin).
- 130 -
3. Registro del Pago en el Libro de Caja (
Como se detalla en la parte inferior de la pantalla, se va a reconocer una Obligacin con

Alucasa de 605,00 (campo Total Factura (C)=(A)+(B)), sobre dicha deuda se le ha tenido que
practicar una Retencin de I.R.P.F. de 5,00 (campo Total Retenido) que del 1 al 20 de abril se
ingresar en la Agencia Tributaria y, por ltimo, se registra un Pago de 600,00 mediante recibo
domiciliado (campo Total Lquido). Es decir:
14-3-14 Obligacin:.......................... 605,00 (Alucasa)
14-3-14 Pago ................................... 600,00 (Alucasa)
1 al 20-4 Pago ....................................... 5,00 (Agencia Tributaria)
Otra cuestin a tener en cuenta son las obligaciones fiscales que se derivan de esta operacin:
los proveedores que nos facturen aplicando I.V.A. y retencin de I.R.P.F. no deben figurar en ningn
caso en el Modelo 347 Declaracin Anual de Operaciones con Terceras Personas, aunque nos
hayan facturado en el ao ms de 3.005,06 . Por lo tanto, tienen que tener desactivado el chek
Incluir en Modelo 347 (Sistema > Mantenimientos > Terceros del Centro). Estos proveedores se
tendrn que incluir en el Modelo 111 Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y en el Modelo 190
Resumen Anual de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
6.5.2. REALIZACIN DE PAGO (P)

Desde esta opcin se registran las salidas de fondos de la tesorera por la liquidacin total o
parcial de obligaciones anteriormente reconocidas.
- 131 -
EJEMPLOS:
- Ejemplo-1. Realizacin de un Pago correspondiente a una Obligacin del curso actual
(Curso Abierto):
17-03-14: Registramos el envo del cheque nominativo cruzado n 1.999.888-4 de 2.700,00
a Gama, S.A., como pago de su factura n 1.538:
1. Enlace del Pago que se va a registrar con la Obligacin anteriormente reconocida:
a) Pulsando el botn del campo Padre aparecern todas las Obligaciones
reconocidas en el curso actual (Ejercicio Abierto) que estn pendientes de ser pagadas:
- 132 -
b) Seleccionar la Obligacin a la cual corresponda el Pago a registrar: Marcar la Obligacin

y pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre la Obligacin.
2. Registro del Pago:
a) Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin, Descripcin e Importe:
b) Registro del Pago en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
- 133 -
- Ejemplo-2. Realizacin de un Pago correspondiente a una Obligacin de un curso

anterior (Curso Cerrado)
19-03-14: Registramos una orden de transferencia de 12.120,50 a favor de COME, S.A.
para abonar su factura n 3.200 de 28-6-13 (obligacin registrada el 5-7-13 Curso 2012-2013):
1. Enlace del Pago que se va a registrar con la Obligacin reconocida en el curso anterior:
- 134 -
b) Seleccionar el filtro Ejercicios Cerrados y pulsar el botn Cargar para que aparezcan
todas las Obligaciones reconocidas en cursos anteriores (Ejercicios Cerrados) que estn
pendientes de ser pagadas:
c) Seleccionar la Obligacin a la cual corresponda el Pago a registrar: Marcar la Obligacin

y pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre la Obligacin.
2. Registro del Pago:
a) Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin ,Descripcin e Importe:
- 135 -
b) Registro del Pago en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
6.5.3. ANULACIN DE OBLIGACIONES (O/)

Se tiene que registrar una Anulacin de Obligaciones cuando se produce una minoracin total
o parcial de una obligacin anteriormente reconocida.
EJEMPLO:
El 20-12-13 se registr la siguiente factura de Fotocopiadoras Y, S.A.:
N Factura: 1867 Fecha Factura: 3-12-13 Fecha Entrada: 11-12-13
Concepto: Mantenimiento de las fotocopiadoras (14.584 fotocopias * 0,034 ).
Importe: 600,00
En una revisin de justificantes contables detectamos que Fotocopiadoras Y, S.A., haba
cargado las copias a 0,034 cuando lo debera haber hecho a 0,027 . El 21-3-14 registramos la
siguiente factura de rectificacin remitida por Fotocopiadoras Y, S.A.:
N Factura de Rectificacin: R21 Fecha Factura: 18-3-14
Concepto: Abono cargo incorrecto en factura n 1867.
Importe: 120,00
1. Enlace de la Anulacin de Obligacin que se va a registrar con la Obligacin del 20-12-13:

- 136 -
b) Seleccionar la Obligacin a la cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar la

Obligacin y pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre la Obligacin.
Doc./Factura, Fecha Doc./Factura, Fecha Entrada Factura, Descripcin e Importe. En el
campo Importe se tiene que poner la parte de la Obligacin que se anula:
- 137 -
Si se tiene que anular una Obligacin cuyo Pago tambin ha sido registrado, primero se
anular el Pago (P/) y posteriormente la Obligacin (O/), tal y como se detalla en el ejemplo del
siguiente apartado.
6.5.4. ANULACIN DE PAGO (P/)

Se debe registrar una Anulacin de Pago cuando al Centro le reintegran la totalidad o parte del
pago de una obligacin.
EJEMPLO:
El 11-4-14 registramos un abono en c/c de 200,00 , correspondiente a la siguiente factura de
rectificacin de Gama, S.A. en concepto de devolucin de parte del material de psicomotricidad
incluido en la factura n 1.538 de 4-10-13, que ascenda a 2.700,00 y que fue pagada el 17-3-14:
N Fact.Rectif.: 435, Fecha de Emisin: 2-4-14, Fecha de Entrada: 10-4-14 e Importe: 200,00 .
1. Enlace de la Anulacin del Pago que se va a registrar con el Pago registrado el 17-3-14:
a) Pulsando el botn del campo Padre aparecern todos los Pagos del curso actual
(Ejercicio Abierto):
- 138 -
b) Seleccionar el Pago al cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar el Pago y pulsar

el botn Seleccionar o doble clic sobre el Pago.
2. Registro de la Anulacin del Pago:
a) Modificar, si procede, los campos Fecha Operacin, Descripcin e Importe: En el
campo Importe se tiene que poner la parte del Pago que ha sido reintegrada:
b) Registro del Pago negativo (entrada de fondos) en el Libro de Banco (Ficha Tesorera):
- 139 -
3. Enlace de la Anulacin de Obligacin que se va a registrar con la Obligacin reconocida el

17-10-13:
a) Pulsando el botn del campo Padre aparecern todos las Obligaciones
- 140 -
b) Seleccionar la Obligacin a la cual corresponde la Anulacin a registrar: Marcar la

Obligacin y pulsar el botn Seleccionar o doble clic sobre la Obligacin.
Doc./Factura, Fecha Doc./Factura, Fecha Entrada Factura, Descripcin e Importe: En el
campo Importe tiene que figurar la parte de la Obligacin que se anula:
6.6.
EJECUCIN > OPERACIONES
Este men ofrece la posibilidad de imprimir, consultar, modificar o eliminar operaciones

registrada a travs de los opciones Ejecucin > Ingresos (D, D/, I, I/) y Ejecucin > Gastos (O, O/, P,
P/).
Para realizar cualquiera de las tareas mencionadas es necesario seleccionar previamente la
operacin. Para lo cual, es recomendable la utilizacin de filtros (Clave/Alias partida, Tercero, ).
- 141 -
6.6.1. IMPRIMIR OPERACIONES

Seleccionar una operacin y pulsar el botn Imprimir :
- 142 -
6.6.2. ELIMINAR OPERACIONES

Seleccionar una operacin y pulsar el botn Eliminar :
Posteriormente aparece la siguiente ventana:
Para que el botn Eliminar aparezca activado y se pueda finalizar el proceso de eliminacin, es
necesario que no se incumpla ninguna de las condiciones que aparecen en el segundo bloque de la
ventana ( Tiene operaciones hijas, Pertenece a un cierre, etc.). En este caso no se puede
eliminar la operacin seleccionada (O Obligacin) porque hay registrada otra operacin de nivel
inferior asociada a la misma (P Pago -operacin hija-).
- 143 -
Tiene operaciones hijas

Por lo tanto, para poder eliminar la Obligacin (O), previamente habr que eliminar su
correspondiente Pago (P).
6.6.3. CONSULTA Y MODIFICACIN DE OPERACIONES

Seleccionar la operacin a consultar o modificar y pulsar el botn Ver o realizar un doble clic
con el botn del ratn sobre la misma:
- 144 -
Para poder modificar una operacin no debe haber registrada ninguna otra operacin de nivel
inferior asociada a la misma (operaciones hijas). Por ejemplo, para modificar un Derecho cuyo
Ingreso ya est registrado se tendr que realizar el siguiente proceso:
1. Eliminar el Ingreso
2. Modificar el Derecho
3. Volver a registrar el Ingreso (Ejecucin > Ingreso > Realizacin de Ingreso (I))
La nica excepcin a lo indicado en el prrafo anterior es que se podrn aadir, modificar o
eliminar centros de coste en un Derecho u Obligacin aunque existan registradas operaciones de
nivel inferior asociadas a las mismas (ingresos o pagos).
6.7.
EJECUCIN > OTROS PROCESOS
- 145 -
6.7.1. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERA

A travs de esta opcin se registran los traspasos de fondos de Banco a Caja y de Caja a
Banco.
EJEMPLO:
El 24-4-14 se sacan 300,00 de la c/c mediante el cheque nominativo n 1.007.987-3,
expedido a nombre del Centro, y se ingresan en caja para realizar pagos en efectivo.
1. Al acceder a la pantalla Consulta de operaciones MIT, si se pulsa el botn Cargar ,
aparecern los movimientos internos de tesorera que ya se hubiesen registrado:
2. Para registrar un nuevo movimiento se pulsar el botn Aadir .
Esta operacin generar una anotacin en el Libro de Banco (Salidas) y en el Libro de Caja
(Entradas).
- 146 -
6.7.2. ANTICIPO DE CAJA

Desde esta opcin se pueden registrar las entregas de dinero en efectivo para el pago de
compras que se vayan a realizar. Posteriormente estos adelantos de fondos sern justificados por el
receptor mediante la presentacin del oportuno documento contable (factura).
EJEMPLO:
El 19-12-13 se anticipa 100,00 en efectivo a una profesora del Centro para la compra de
material de plstica:
1. Al acceder a la pantalla Consulta de Anticipos de Caja, si se pulsa el botn Cargar ,
aparecern los anticipos que se hubiesen registrado:
2. Para registrar un nuevo anticipo se pulsar el botn Aadir :
Esta operacin implica una anotacin de 100,00 en la columna Salidas del Libro de Caja.
Cuando el receptor del adelanto presente el correspondiente justificante de la compra se
registrar la liquidacin de esta operacin.
- 147 -
EJEMPLO:
El 10-1-14 Paula L.C. presenta una factura que asciende a 75,37 por la compra de diverso
material de plstica y devuelve el resto del dinero que se le adelant el 19-12-13:
1. Hay que acceder a la pantalla Consulta de Anticipos de Caja y pulsar el botn Cargar para
que aparezcan los anticipos ya registrados:
2. Seleccionar el anticipo a liquidar y pulsar el botn Modificar o hacer un doble clic con el ratn
sobre el anticipo seleccionado. Una vez que se ha accedido a la pantalla Detalle de Anticipo de
Caja hay que cumplimentar el campo Fecha Justificacin.
Esta operacin implica una anotacin de 100,00 en la columna Entradas del Libro de Caja.
3. Registrar en la Cuenta de Gestin la factura de material de plstica que asciende 75,73 y
en Tesorera (Caja) su correspondiente pago:
Ejecucin > Gastos > Reconocimiento de Obligaciones (O). Con Pago automtico
En el caso particular de los anticipos que son justificados en el curso siguiente, como el
programa no los traspasa de curso, el proceso no es el indicado en este ejemplo. En este supuesto
hay que aadir un anticipo en el curso que se justifica e introducir el importe en negativo.
- 148 -
EJEMPLO:
Si Paula L.C. justificase el adelanto del 19-12-13 (Curso 2013-2104) el 10-9-14 (Curso 20142015) se realizaran las siguientes anotaciones.
1. Se accedera a la pantalla Consulta de Anticipos de Caja y se pulsara el botn Aadir
para realizar la siguiente anotacin:
Curso 2014-2015
2. Se registrar en la Cuenta de Gestin 2014-2015 la factura de material de plstica que

asciende 75,73 y en Tesorera (Caja) su correspondiente pago:
Ejecucin > Gastos > Reconocimiento de Obligaciones (O). Con Pago automtico
6.7.3. OPERACIONES MASIVAS

Esta funcionalidad permite registrar varias operaciones de Ingresos (I) de Derechos y Pagos
(P) de Obligaciones en un solo proceso.
Al acceder a este men aparece la siguiente ventana:
1.
Se especificar en la zona de filtros los parmetros de seleccin de las operaciones con

las que se quiere trabajar.
2.
Al pulsar el botn Cargar aparecern todas las operaciones que cumplan las condiciones
especificadas en los filtros.
- 149 -
3.
Se activar el check de los Derechos y/o Obligaciones de los cuales se desee registrar su
respectivo Ingreso o Pago ( ).
4.
En la ficha Datos de las operaciones masivas se introducir el resto de informacin

necesaria para el registro de los Ingresos y/o Pagos (Fecha, Forma y Cta. Tesorera) y,
finalmente, se pulsar el botn Aceptar .
EJEMPLO:
Se registran los pagos efectuados mediante transferencia bancaria el 28-2-2014:
- 150 -
Tras la ejecucin de estos cuatro pasos se registraran dos Salidas de fondos en el Libro de
Banco. Si se necesita consultar o modificar estos dos pagos se tendr que realizar desde el men
Ejecucin > Operaciones:
6.7.4. EMISIN DE NORMA 34

El procedimiento normalizado de Cuaderno o Norma 34 ha sido desarrollado por las Entidades
Financieras espaolas a travs de sus respectivas asociaciones: Asociacin Espaola de Banca
(AEB), Confederacin Espaola de Cajas de Ahorros (CECA) y Unin Nacional de Cooperativas de
Crdito (UNACC). Es, por tanto, un procedimiento normalizado y comn a todas aquellas Entidades
Financieras que presten el servicio.
Para su aplicacin prctica, ser preciso el acuerdo previo entre el cliente que demanda el
servicio y la Entidad Financiera que lo presta.
Este servicio consiste, esencialmente, en canalizar peridicamente los pagos lquidos masivos
que en concepto de abono de nminas y pensiones efectan las Empresas y Organismos a sus
trabajadores o pensionistas y, en general, cualquier tipo de rdenes de abono por otros conceptos.
Para que estos pagos puedan efectuarse correctamente, deber indicarse tanto la cuenta de
cargo del ordenante, como la cuenta de abono de los beneficiarios, las cuales debern recogerse
bajo formato normalizado de Cdigo Cuenta Cliente (C.C.C.), para las transferencias.
En consecuencia, por este servicio se canalizarn las solicitudes de emisin de los siguientes
tipos de operaciones:
- Transferencias (ordinarias, nmina y pensiones)
- Cheques nmina
- Cheques bancarios
La aplicacin permite elaborar un fichero que se ha de entregar a la Entidad Bancaria para que
pueda realizar de forma electrnica las transferencias incluidas en el mismo. Esto facilita la
ejecucin de las rdenes de pago en aquellas operaciones en las que la forma de pago
seleccionada ha sido la de transferencia.
La aplicacin genera un archivo de texto que presenta el siguiente formato:
- 151 -
Como se puede observar, es un archivo de texto que contiene todos los datos necesarios para
la realizacin de una transferencia bancaria (datos del ordenante y del beneficiario, importe, etc.), lo
cual agiliza los procedimientos de pago.
Previo al inicio del proceso de generacin del archivo hay que registrar las operaciones de
pago mediante transferencia bancaria de aquellas operaciones que se desean incluir en dicho
archivo.
Para crear un fichero Norma 34 desde la aplicacin, una vez que se accede al men Ejecucin
> Otros Procesos > Emisin de Norma 34, aparecer la siguiente ventana:
Se pulsa la opcin Aadir y a continuacin aparece la siguiente ventana:
- 152 -
Al pulsar Cargar aparecern todas las operaciones cuya forma de pago seleccionada sea
Transferencia. Se pueden utilizar criterios de seleccin (Tercero, fechas de operaciones y saldos)
para filtrar las operaciones a cargar.
Slo aparecern los Terceros que tengan una cuenta corriente asociada, ya que en caso
contrario sera imposible realizar la transferencia.
En la ventana siguiente se completarn los datos en las dos fichas: Carga de datos y Datos
de la emisin:
1. En la ficha de Carga de datos se podrn establecer los filtros de seleccin de las
operaciones que se quieren incluir en el archivo. Al pulsar el botn Cargar se abrir la ficha Datos de
la emisin.
2. En la ficha Datos de la emisin hay que seleccionar la cuenta corriente bancaria del Centro
desde la que se realice la(s) transferencia(s) y la(s) transferencia(s) a realizar:
Una vez completados los datos se pulsar Aceptar para registrar la operacin. Si todo es
correcto aparecer el siguiente aviso:
Posteriormente la aplicacin pedir confirmacin para generar el fichero de Norma 34. Si se

pulsa AASAA , aparecern las siguientes ventanas donde se cumplimentarn los datos solicitados:
1. Datos de la emisin: Aparecen completados con los indicados anteriormente. Hay que
verificar la ruta de grabacin del fichero que aparece por defecto, por si fuese necesario modificarla:
- 153 -
2. Datos del ordenante: Incluye un cdigo de ordenante, que normalmente ser el C.I.F. y que
ser siempre el mismo:
Una vez completados los datos se pulsar Generar fichero y, si todo es correcto, aparecer el
siguiente mensaje:
Este mensaje implica que se habr generado un archivo en la ruta de grabacin indicada, cuyo
nombre es la fecha en la que ha sido creado y su extensin, n34 (aaaammdd.n34).
- 154 -
Finalmente, volver a aparecer la pantalla general de Emisiones de transferencias con la

emisin que se ha realizado ya registrada:
Por ltimo, se remitir el fichero generado a la entidad bancaria por el medio que se estime
oportuno (correo electrnico, etc.)
6.7.5. CONCILIACIN DE TESORERA

Mediante este proceso hay que confirmar, a una fecha determinada, que operaciones de las
registradas en el Libro de Banco y en el Libro de Caja (I, P, I/, P/. MIT, etc.) han supuesto un
movimiento efectivo de fondos (operaciones que aparezcan cargadas o abonadas en los extractos
bancarios de la C/c corriente operativa o en Caja).
Al acceder a este men aparece la siguiente ventana:
1.

las que queremos trabajar.
2.
especificadas en los filtros.
- 155 -
3.
Se cumplimentar el campo de F. Compensacin de aquellas operaciones que hayan

supuesto un movimiento efectivo de fondos (operaciones que aparezcan cargadas o
abonadas en los extractos bancarios de la C/c operativa o en Caja).
La fecha de compensacin de estas operaciones se puede ir cumplimentando:
- De forma individual: Escribiendo la correspondiente fecha de compensacin en el
campo F. Compensacin y pulsando el botn Aceptar una vez introducidas las
fechas de todas las operaciones a conciliar.
- De forma masiva (Conciliacin masiva de movimientos): Marcando el check del
campo C de todas las operaciones a conciliar y posteriormente activando el check
Fecha de Compensacin: e indicando una fecha de compensacin comn para
todas las operaciones seleccionadas o activando el check Fecha de
Compensacin igual a Fecha de Operacin. Finalmente se pulsar el botn
Establecer y el botn Aceptar .
El proceso de conciliacin ha de realizarse, como mnimo (Art. 17 del Decreto 111/2000):

- A fecha de 31 de diciembre y a fecha 31 de agosto, antes de formalizar las respectivas
Cuentas de Gestin.
- A fecha de 31 de marzo para verificar la situacin econmica del Centro.
EJEMPLO:
Se efecta una conciliacin de las operaciones registradas en el Libro auxiliar de Banco con los
movimientos que recoge el extracto de nuestra c/c del Banco Y durante el periodo 1-1-2014 al 318-2014 y verificamos que queda pendiente de cargo en c/c el ch/1.999.887-5 de 600,00 , remitido el
14-3-14 a Alucasa como pago de su factura n 932:
Para poder modificar o eliminar una operacin que est conciliada, previamente habr que
desconciliarla:
1.
Doble clic con el ratn sobre la fecha de compensacin establecida en el campo

F.Compensacin hasta que se remarque con un fondo azul.
- 156 -
2.
Borrar dicha fecha pulsando la correspondiente tecla del teclado del ordenador (Supr,
Del, etc.).
3.
Una vez borradas las fechas de compensacin de todas las operaciones a desconciliar,
pulsar el botn Aceptar .
6.7.6. LIQUIDACIN RETENCIONES I.R.P.F.

Desde este men se registra en Tesorera el pago a la Agencia Tributaria de las retenciones de
I.R.P.F. practicadas durante un determinado trimestre.
Al seleccionar este men aparece la siguiente ventana:
Si se pulsa el botn Cargar aparecern las liquidaciones de I.R.P.F. realizadas durante el curso.
Para efectuar una nueva liquidacin se pulsar el botn Aadir y aparecer la siguiente ventana:
- 157 -
1.

las que se desee trabajar. Como lo habitual es realizar liquidaciones trimestrales, en el
filtro Operaciones a Fecha se pondr el ltimo da del trimestre a liquidar.
2.
especificadas en los filtros. Se seleccionarn individualmente las operaciones en la
columna Pagar () o se activar Seleccionar Todas.
3.
Se cumplimentarn el resto de campos (Fecha de Pago, Tercero, etc.) y, posteriormente,

se pulsar el botn Aceptar .
La realizacin de estos tres procesos generar una anotacin de salida de fondos en el Libro
de Banco o en el de Caja, segn la cuenta de Tesorera utilizada.
EJEMPLO:
Durante el primer trimestre de 2014 se han realizado las siguientes operaciones en las que se
ha tenido que practicar retenciones de I.R.P.F.:
- 24-2-14: Le abonamos 71,10 en efectivo a Pedro G. L. por la conferencia Historia de
Aragn impartida a alumnos del Colegio. Nos firma el siguiente recibo:
N recibo: RP1/13-14
Importe integro: ............ 90,00 24-2-14: Reconocimiento Obligacin (O)
- Retencin 19% IRPF:.. 17,10
= Lquido a percibir:....... 72,90 24-2-14: Realizacin Pago (P)
- 18-3-14: Factura de Alucasa (Miguel L.P.)
N Factura: 932
Concepto: Reparacin puertas armarios de aluminio
Importe integro . 500,00 18-3-14: Reconocimiento Obligacin (O)
- Retencin 1% IRPF s/500,00 .. 5,00
(500,00 + 105,00 = 605,00 )
+ I.V.A. 21% s/500,00
105,00
= Total Factura
600,00 18-3-14: Realizacin Pago (P)
El 11-4-14 se transfiere a la Agencia Tributaria las retenciones realizadas durante el primer
trimestre de 2014:
- 158 -
Una vez que se pulse el botn Aceptar , volver a aparecer la pantalla general de Consulta de
Pagos de Retencin con la liquidacin que se ha realizado ya registrada:
En el caso particular de que hubiese retenciones pendientes de liquidar de distinto tipo

impositivo correspondientes al curso anterior, debido al funcionamiento de la aplicacin sera
necesario realizar tantas liquidaciones como tipos impositivos se hubiesen tenido que aplicar.
EJEMPLO:
Suponiendo que las retenciones del ejemplo anterior se hubiesen realizado en los meses de
julio y agosto (Curso 2013-2104), cuando se liquidasen las retenciones del tercer trimestre de 2014
(julio-septiembre) en los veinte primeros das de octubre (Curso 2014-2015), se tendran que realizar
dos liquidaciones:
1.
2.
6.7.7. LIQUIDACIN DE I.V.A.

Si el Centro recauda I.V.A., desde este men se registran las liquidaciones trimestrales de
dicho impuesto.
Al seleccionar este men aparece la siguiente ventana:
- 159 -
Si se pulsa el botn Cargar aparecern las liquidaciones de I.V.A. realizadas durante el curso.
Para efectuar una nueva liquidacin se pulsar el botn Aadir y aparecer la siguiente ventana:
1.
En el campo Fecha de Liquidacin aparecer el ltimo da del trimestre que

corresponde liquidar. En el siguiente bloque de la pantalla figurar la liquidacin del IVA
correspondiente al mencionado periodo (IVA repercutido pendiente de liquidacin, etc.).
- 160 -
2.
Se cumplimentarn los campos necesarios para el registro de la operacin (Descripcin,

Fecha Operacin, Tercero, etc.) y se pulsar el botn Aceptar .
En aquellos trimestres que no proceda realizar liquidacin de I.V.A., igualmente habr que
ejecutar los dos procesos detallados anteriormente.
EJEMPLO:
En el cuarto trimestre de 2013 se ha realizado la siguiente operacin en la que se ha
repercutido I.V.A.:
- 15-10-13: Registramos la factura emitida por el alquiler del saln de actos del Centro a la
empresa Gama, S.A.:
N Factura:1/13-14
Importe alquiler ................200,00 15-10-13: Reconocimiento Derecho (D)
+ I.V.A. 21%s/200,00 .........42,00
= Total Factura .................242,00 15-10-13: Realizacin Ingreso (I)
El 17-1-14 se transfiere a la Agencia Tributaria el importe de la liquidacin del I.V.A. del cuarto
trimestre de 2013.
Una vez que se pulse el botn Aceptar , volver a aparecer la pantalla general de Consulta de
Liquidaciones de IVA con la liquidacin que se ha realizado ya registrada:
- 161 -
La realizacin de este proceso habr generado una anotacin de salida de fondos en el Libro
de Banco.
6.7.8. GESTIN SEGUROS ESCOLARES
Las cuotas del Seguro Escolar se consideran ingresos no afectados al Presupuesto, por lo que
no se reflejarn en la Cuenta de Gestin. No obstante, s que debe incorporarse a la Cuenta de
Gestin la parte de las cuotas recaudadas que la Tesorera General de la Seguridad Social autoriza a
los Centros a quedrselas como compensacin por su colaboracin en la gestin de estos seguros
(premio de cobranza).
Por lo tanto, a travs de este men se reflejan los movimientos en Tesorera originados por los
ingresos de las cuotas del Seguro Escolar y por su posterior liquidacin a la Tesorera General de la
Seguridad Social.
Al seleccionar la opcin de Ingresos aparecer la siguiente ventana:
- 162 -
Si se pulsa el botn Cargar aparecern los ingresos de cuotas que ya fueron registrados, con la
indicacin, entre otros datos, de si ya han sido liquidados (columna F.Liquidacin). Para registrar un
nuevo ingreso se pulsar el botn Aadir y aparecer la siguiente ventana:
Los Centros docentes efectuarn el ingreso de las cuotas cobradas a los estudiantes en el
siguiente plazo: desde que el alumno ingresa las cuotas hasta el ltimo da del mes siguiente a la
finalizacin del plazo de matrcula. Dicho ingreso se materializar mediante la presentacin del
modelo TC3/2 y una relacin nominal de los alumnos incluidos en la liquidacin en la entidad
financiera donde el Centro tenga abierta la c/c.
Para registrar el ingreso de cuotas en la Tesorera General de la Seguridad Social, se acceder
a la opcin Liquidaciones de Ingresos:
- 163 -
Si se pulsa el botn Cargar aparecern las liquidaciones que ya fueron registradas.

registrar una nueva liquidacin se pulsar el botn Aadir y aparecer la siguiente ventana:
Para
En el campo Fecha de Liquidacin se pondr el ltimo da del perodo que se desee liquidar
y, al validarlo, aparecer en el campo Importe el total de las cuotas que queden pendientes de
liquidar a la fecha indicada.
Posteriormente, si el Centro se ha deducido en el TC3/2 el premio de cobranza, tendr que
registrarlo en la Cuenta de Gestin (Ejecucin > Ingreso > Reconocimiento de Derechos con
Ingreso automtico).
EJEMPLO:
1. Durante el mes de septiembre se han ingresado en la c/c del Centro 123 cuotas de Seguro
Escolar.
Hay que seleccionar la opcin de Ingresos, pulsar el botn Aadir y cumplimentar los datos de
la ventana Edicin de Ingreso procedente de Seguros Escolares:
- 164 -
Una vez que se pulse el botn Aceptar volver a aparecer la pantalla general de Ingresos
procedentes de Seguros Escolares con el ingreso ya registrado:
La realizacin de este proceso habr generado una anotacin de entrada de fondos en el Libro
de Banco.
2. El 22-10-2013 se presenta el TC3/2 junto con una relacin nominal de los alumnos
cotizantes en el Banco Y :
CUOTA/ALUMNO
TC3/2
Nmero de alumnos cotizantes
123
1,12
Deducciones por cobranzas (123 al. x 0,02 )
CUOTA
137,76
2,46
LQUIDO A INGRESAR
135,30
Hay que seleccionar la opcin de Liquidaciones de Ingresos, pulsar el botn Aadir y

cumplimentar los datos de la ventana Edicin de Liquidaciones de Ingreso procedentes de
Seguros Escolares:
- 165 -
Una vez que se pulse el botn Aceptar volver a aparecer la pantalla general de Liquidaciones
de Ingresos procedentes de Seguros Escolares con la liquidacin ya registrada:
La realizacin de este proceso habr generado una anotacin de salida de fondos en el Libro
de Banco.
Finalmente, se registrar un Derecho en la Cuenta de Gestin (Ejecucin > Ingreso >
Reconocimiento de Derechos con Ingreso automtico):
- Tercero: Tesorera General de la Seguridad Social
- Cuenta Gestin: 2014-403-4220x Prestacin de Servicios: 2,46 .
- Tesorera: Banco Y - Transferencia.
Por lo tanto, los movimientos generados en los libros auxiliares por la gestin de los Seguros
Escolares han sido los siguientes:
Fecha
Concepto
Cuenta Gestin
Banco
30-09-13
Registro de Ingresos Seguros Escolares
137,76
22-10-13
Liquidacin Seguros Escolares
-137,76
22-10-13
Liquidacin Seguros Escolares (Premio Cobranza)
- 166 -
2,46
2,46
6.7.9. OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

A travs de este men se registran aquellas operaciones que no tengan relacin con la
ejecucin del Presupuesto (Cuenta de Gestin), pero que hayan implicado un movimiento de fondos
en la Tesorera del Centro.
EJEMPLO:
Efectuando una conciliacin de las operaciones registradas en el Libro auxiliar de Banco con
los movimientos que recoge el extracto nuestra c/c del Banco Y , se comprueba que el 20-12-13 se
realiz un cargo en cuenta de 315,50 correspondiente a una factura de suministro elctrico de otro
usuario. Solicitamos a nuestra entidad bancaria que rectifique dicho error.
1. Al acceder a la pantalla Operaciones No Presupuestarias, si se pulsa el botn Cargar ,
aparecern las operaciones no presupuestarias que ya se hubiesen registrado:
2. Para registrar un nuevo movimiento se pulsar el botn Aadir :
- 167 -
Cuando se produzca el reintegro de dicho importe se efectuar la correspondiente anotacin de

entrada de fondos en nuestra c/c. Por ejemplo, el 17-1-14 el Banco Y abona en la c/c del Centro el
importe cargado incorrectamente el 20-12-13:
6.7.10. GESTIN DEL COMEDOR

Est opcin est pendiente de adaptar a la nueva normativa reguladora del desarrollo del
servicio complementario de comedor escolar.
6.7.11. MOVIMIENTOS INTERNOS DE CENTROS DE COSTE

A travs de este men se pueden realizar traspasos de ingresos o gastos entre Centros de
Coste, sin tener que modificar las operaciones de Derechos u Obligaciones en las que inicialmente se
realiz la imputacin a los Centros de Coste a modificar.
EJEMPLO:
El 24-4-14 se traspasan del Centro de Coste Equipamiento Primaria al Centro de Coste
Equipamiento Infantil el remanente necesario para cubrir el saldo negativo de ste ltimo.
1. Al acceder a la pantalla Consulta de Movimientos Internos de Centros de Coste, si se
pulsa el botn Cargar , aparecern los movimientos internos que ya se hubiesen registrado:
- 168 -
2. Para registrar un nuevo movimiento se pulsar el botn Aadir :
3. Una vez introducidos los datos necesarios se pulsa el botn Aceptar y la aplicacin vuelve a
mostrar la ventana general de Consulta de Movimientos Internos de Centros de Coste con el
movimiento que se ha registrado:
- 169 -
7. NORMA 43
El Cuaderno o Norma 43 de la Asociacin Espaola de la Banca (AEB), es el cuaderno que

regula y normaliza la transmisin de extractos de cuentas corrientes en un soporte informtico.
A continuacin se muestran los datos contenidos en un fichero generado por la Norma 43
bancaria:
Como se puede observar, es un fichero de texto donde cada apunte es una lnea que contiene
los datos de una operacin (fecha, concepto, importe, etc.).
A travs del men Norma 43 se podr automatizar en la contabilidad del Centro el registro de
las operaciones que contiene el archivo descargado.
7.1.
CAI ONLINE
Esta opcin es un acceso directo a la web de la CAIOnline, desde la cual se descargar el

fichero Norma 43. Evidentemente, si la cuenta bancaria del Centro esta abierta en otra entidad
financiera, se acceder a su pgina desde el navegador de Internet.
Si el archivo descargado en el ordenador del Centro no tiene formato txt, hay que abrirlo con el
Bloc de notas de Windows y guardarlo con dicho formato.
7.2.
CONCEPTOS
Antes de estar en condiciones de utilizar correctamente un fichero Norma 43 hay que definir
una serie de conceptos y reglas que la aplicacin recoger, interpretar y asociar a partidas y
terceros pudiendo registrar la operacin en el momento.
A continuacin se muestran los conceptos genricos:
- 170 -
Para realizar la configuracin, hay que pulsar Aadir y aparecer la siguiente pantalla de
configuracin de Conceptos:
En la ficha Informacin se configurar la operacin asociada con los siguientes datos:

- Concepto Padre: Se seleccionar uno de los Conceptos genricos.
- Descripcin: Se detallar la operacin asociada a ese apunte.
- Tercero: Hay que seleccionar el Tercero asociado a la operacin.
- 171 -
Partida: Seleccionar la partida presupuestaria de ingreso o gasto asociada a la operacin.

Posteriormente, en la ficha Reglas se definirn las normas que se utilizarn para buscar en el
archivo de Norma 43 palabras o texto que la aplicacin reconozca y asocie a conceptos definidos en
la ficha Informacin.
Se pulsa el botn Reglas y se introduce la informacin en la ventana siguiente:
Como se puede observar, se pueden elegir distintos criterios, aadir diversas reglas, etc.
El ejemplo desarrollado podra interpretarse de la siguiente forma:
En el fichero de Norma 43, cuando en una lnea (apunte) aparezca la palabra TELEFONO, la
asocias a Telefnica de Espaa, S.A.U. (Tercero), con la descripcin Telfono n abonado
976467000 (Descripcin de la operacin) y la imputas a la Partida presupuestaria Comunicaciones
Telefona Fija (C. 229000).
Al introducir las Reglas hay que tener cuidado con los acentos y con la ambigedad en algunos
Patrones a localizar.
Cuantas ms Reglas se definan, ms fcil ser automatizar la introduccin de operaciones en
la contabilidad del Centro.
7.3.
EXTRACTOS NORMA 43
Una vez definidas las Reglas, se procede a capturar el archivo que se haya descargado desde
la pgina web de la entidad bancaria.
- 172 -
El fichero con las operaciones entre fechas se descargar en el ordenador del Centro.
A continuacin se acceder al men Extractos Norma 43 y aparecer la ventana de seleccin
del archivo:
Se pulsar Aceptar y la aplicacin incorporar el fichero y lo interpretar para depurarlo

posteriormente.
7.4.
MOVIMIENTOS
Una vez cargado el archivo, seleccionando la opcin de men Movimientos, aparece la

siguiente ventana:
Se seleccionar la cuenta bancaria del Centro y se pulsar Cargar , a continuacin aparecern

todas las operaciones del archivo dispuestas para crear operaciones a partir de las lneas cargadas:
- 173 -
A continuacin, posicionndose en una operacin y pulsando el botn Detalle se podr ver la

informacin asociada y crear una operacin:
19/08/2014
19/08/2014
En este momento se puede seleccionar el Tipo de Operacin y una vez comprobados los datos
se pulsar el botn Crear Operacin .
Una vez creada la operacin aparecer su detalle:
- 174 -
En esta fase del proceso se pueden aadir y/o modificar los datos complementarios de la
operacin (Nm. Doc/Factura, Fecha Doc/Factura, Centros de Coste, ).
Si la Operacin es de Pago o Ingreso, al pulsar Aceptar nos llevar a la operacin Padre, es
decir, a la operacin de Reconocimiento de Obligacin o de Derecho correspondiente que genera
este pago o ingreso.
Se pulsar Aceptar para volver a la pantalla anterior y seguir procesando operaciones.
Las operaciones que han sido registradas en la contabilidad del Centro aparecen con la marca
Op.creada.
- 175 -
8. APERTURA/CIERRE DE CONTABILIDAD
8.1.
CIERRE CONTABILIDAD
El Presupuesto elaborado por el Centro alcanza el perodo comprendido entre el 1 de

septiembre de cada ao y el 31 de agosto del siguiente. Por lo tanto, la contabilidad se cerrar una
vez finalizada la vigencia del Presupuesto.
EJEMPLO:
Registradas todas las operaciones econmicas que se han producido del 1 de septiembre de
2013 al 31 de agosto de 2014, se procede a cerrar la contabilidad del Curso 2013-2014.
Antes de iniciar el proceso de cierre es recomendable realizar una serie de verificaciones para
descartar posibles errores en la Cuenta de Gestin:
1. Comprobar los saldos de Tesorera:
a) Verificar que el saldo del Libro de Banco coincide con el del extracto bancario a 31 de
agosto:
Listado 5.40: Anexo V. Conciliacin entre Libros de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin:
Saldo segn Libro de Banco, conciliado, a 31-08-2014 = Saldo extracto bancario a 31-08-2014
O
No obstante, en el caso de que alguna de las operaciones registradas en el Libro de Banco

est pendiente de compensar (cargar o abonar en cuenta), la igualdad que se ha de cumplir es la
siguiente:
Listado 5.30: Anexo IV. Conciliacin Cuenta Bancaria y el Libro de Banco de la Cuenta
Operativa:
1. Saldo de la c/cte. Bancaria, segn certificado, a 31-08-2014 = Saldo extracto bancario a
31-08-2014
b) Comprobar que el saldo del Libro de Caja coincide con el efectivo existente.
2. Comprobar el resto de informacin que aparece en el Listado 5.40: Anexo V.
Conciliacin entre Libros de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin: Derechos reconocidos
pendientes de Ingreso, Obligaciones reconocidas pendientes de pago, etc.
Para que la Cuenta de Gestin refleje una imagen fiel de la situacin econmica del Centro es
necesario que se registren todos los Derechos y Obligaciones que se han producido durante el curso,
independientemente de que hayan sido ingresados o pagadas (Derechos ingresados +Derechos
pendientes de ingresos y Obligaciones pagadas + Obligaciones pendientes de pago).
3. Comprobar que las Partidas Presupuestarias han sido correctamente gestionadas
durante su ejecucin:
Listado 3.20: Balance de Partidas de la Cuenta de Gestin
O
Este documento muestra la Cuenta de Gestin agrupando los Derechos y las Obligaciones que
la componen por Partidas Presupuestarias:
- 176 -
4. Comprobar que se ha realizado la Conciliacin de las operaciones de Tesorera:

Ejecucin > Otros Procesos > Conciliacin de Tesorera
O
Una vez efectuadas las cuatro comprobaciones anteriores, si no se detecta ningn error, se
iniciar el cierre de la contabilidad; para lo cual se ejecutarn los siguientes procesos:
- 177 -
- Proceso 1. Crear el curso siguiente (Curso > Cambiar de Curso):
Al pulsar Crear 2015 aparece una ventana con las siguientes opciones:
- Presupuesto:
Trabajar con Nuevas Estructuras: No copia en el curso que se crea las tablas de
Estructuras del curso que se cierra (Sistema > Estructuras). El nuevo curso se inicia con las
Estructuras de nivel oficial (Procedencia de Fondos = Financiador / Clasificacin Econmica =
Subconcepto). Asimismo, tampoco copia las Partidas del Presupuesto del curso anterior.
Trabajar con las Estructuras del Ejercicio Anterior: Copia en el curso que se crea las
tablas de Estructuras del curso que se cierra (Sistema > Estructuras), pero no copia las Partidas del
Presupuesto (Sistema > Presupuesto > Partidas Presupuesto).
Trabajar con las Estructuras del Ejercicio Anterior e importar las Partidas: Copia en el
curso que se crea las tablas de Estructuras (Sistema > Estructuras) y las Partidas del Presupuesto
del curso que se cierra (Sistema > Presupuesto > Partidas Presupuesto).
- Centros de Coste:
Trabajar SIN Centros de Coste del curso anterior: No copia en el curso que se crea la
tabla de Centros de Coste (Sistema > Mantenimiento > Centros de Coste) del curso que se cierra.
Trabajar CON Centros de Coste del curso anterior: Copia en el curso que se crea la tabla
de Centros de Coste (Sistema > Mantenimiento > Centros de Coste) del curso que se cierra. No
obstante, en el nuevo curso se podrn eliminar o aadir los Centros de Coste que sean necesarios.
- 178 -
De los dos bloques de la pantalla (Presupuesto Centros de Coste) se seleccionarn las

opciones que interese y al pulsar Aceptar volver a aparecer la pantalla de Seleccin de Curso con el
nuevo curso creado en fase de confeccin.
Se seleccionar el nuevo curso y, en funcin de las opciones con las cuales ha sido creado, se
realizarn los procesos necesarios para poder efectuar el posterior traspaso de remanentes del curso
a cerrar. En cualquier caso, hay que tener creadas las partidas del nuevo presupuesto a las que se
les deba traspasar remanente, as como los centros de coste que se decida incorporarles saldo del
curso anterior.
Una vez efectuados dichos procesos hay que volver al curso actual para proceder al cierre y
traspaso de remanentes.
Con los valores seleccionados en este caso ( Trabajar con las Estructuras del Ejercicio
Anterior e importar las Partidas y Trabajar CON Centros de Coste del curso anterior), en el
curso 2014-2015 se han copiado tanto las Partidas del Presupuesto del curso 2013-2014 como los
Centros de Coste:
- 179 -
- Proceso 2. Modificacin del Presupuesto:

Una vez situados en el curso 2013-2014 y antes de proceder al cierre del mismo, hay que
verificar que no exista ninguna modificacin presupuestaria pendiente de realizar, segn lo analizado
en el aparatado 5.4. Modificacin del Presupuesto y Aprobacin.
En este supuesto hay que realizar los dos tipos de modificaciones existentes:
a) Modificacin Ingreso / Gasto: En la partida 2014-100-42201 el importe de los derechos
recibidos supera al de los presupuestados en 6284,28 . Se modifica la partida de ingresos y se
reparte entre las partidas 2014-100-42201-21500 a 22803. Como en las partidas 2014-100-4220121601 y 2014-100-42201-22002 se ha realizado ms gasto del presupuestado, se reparte el
incremento de ingreso entre las mismas:
- 180 -
b) Modificacin Gasto / Gasto: En la partida 2014-403-42201 el importe de los derechos

recibidos no supera al de los presupuestados, pero en la partida 2014-403-42201-21601 se ha
realizado ms gasto del presupuestado. Por ello se efecta una modificacin en la que se detrae
gasto presupuestariamente disponible de la partida 2014-403-42201-22300 y se le asigna a la partida
2014-403-42201-21601:
- 181 -
Efectuadas y aprobadas dichas modificaciones:
- 182 -
- Proceso 3. Cierre de la Contabilidad del Curso:
Al seleccionar la opcin de Cierre Contabilidad, aparecer una ventana en la que se indica si

ya se ha realizado algn Cierre y los distintos tipos de Cierre que se pueden definir:
- Cierre Parcial (Bloqueo): Bloquea la contabilidad hasta la fecha en la que se efecta,

impidiendo la adicin y modificacin de operaciones hasta la fecha del cierre parcial.
- Cierre Definitivo: Obliga al traspaso de saldos al curso siguientes y bloquea la contabilidad
del curso cerrado.
Seleccionaremos Definitivo con fecha 31/08/2014 y, tras pulsar Aceptar , aparecer la
ventana de Traspaso de remanentes de centros de coste:
- 183 -
Opcionalmente, se procede a pasar los Saldos de los Centros de Costes del actual ejercicio al
siguiente. Tras confirmar el traspaso (pulsar Aceptar ), aparecer la ventana de Asignacin de saldos
remanentes.
Se procede a traspasar los remanentes de las partidas presupuestarias al nuevo ejercicio
(Remanentes Cuenta Gestin 2013-2014 Remanentes Presupuesto y Cuenta de Gestin 20142015). Dicho traspaso se puede realizar de manera individual o conjunta:
a) Traspaso individual del remanente de cada partida: Se marcar la partida del 2013-2014 y la
del 2014-2015, se pulsar el botn >> y aparecer la pantalla Remanentes del Cierre y, finalmente,
se pulsar botn Aceptar :
- 184 -
b)
Traspaso
conjunto
del
remanente
de
todas
las
partidas:
Pulsando
el
botn
Asignacin Automtica .
Una vez se han traspasado todos los remanentes y tras pulsar el botn Aceptar , el Curso 20132014 queda cerrado definitivamente. Con lo cual, ya se puede seleccionar el curso 2014-2015 y
proceder a la elaboracin de su Presupuesto:
- 185 -
Como se ha expuesto en este apartado la contabilidad se cierra a 31 de agosto; por lo tanto,

aunque durante el curso se presentan dos Cuentas de Gestin:
- Cuenta de Gestin del Ejercicio: Del 1 de enero al 31 de diciembre (ao natural).
- Cuenta de Gestin del Curso Acadmico: Del 1 de septiembre del ao anterior al 31 de
agosto.
el proceso de Cierre Definitivo slo se realizar una vez finalizada la Cuenta de Gestin del Curso
Acadmico. No obstante, es aconsejable que antes de presentar la Cuenta de Gestin del Ejercicio
(ao natural) se efecten las cuatro verificaciones previas recomendadas para la Cuenta de Gestin
del Curso Acadmico:
1. Comprobar los saldos de Tesorera: Listado 5.40: Anexo V. Conciliacin entre Libros
de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin o, si existen partidas pendientes de conciliar,
Listado 5.30: Anexo IV. Conciliacin Cuenta Bancaria y el Libro de Banco de la Cuenta
Operativa.
2. Comprobar el resto de informacin que aparece en el Listado 5.40: Anexo V.
Conciliacin entre Libros de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin.
3. Comprobar que las Partidas Presupuestarias han sido correctamente gestionadas
durante su ejecucin: Listado 3.20: Balance de Partidas de la Cuenta de Gestin.
4. Comprobar que se ha realizado la Conciliacin de las operaciones de Tesorera:
Ejecucin > Otros Procesos > Conciliacin de Tesorera
8.2.
DESHACER CIERRE CONTABILIDAD
Si una vez realizado un cierre definitivo de la contabilidad se detectan omisiones o errores en

las operaciones correspondientes al periodo cerrado, para poder corregirlos es necesario anular
previamente el cierre realizado Parcial (Bloqueo) o Definitivo- (Deshacer Cierre Contabilidad):
- 186 -
Al seleccionar el men Deshacer Cierre Contabilidad aparece una pantalla en la que se

visualiza el ltimo cierre realizado:
Al pulsar Aceptar aparecer el siguiente mensaje:
Este mensaje simplemente avisa de que si despus de anular el cierre se realizan

determinadas modificaciones en la contabilidad abierta (se incluyen nuevas operaciones, se
modifican importes de operaciones ya registradas, etc..), los documentos que se hayan imprimido
antes de dichas modificaciones habrn cambiado (Cuenta de Gestin, Anexo V, etc.) y, por lo tanto,
habr que volver a imprimirlos. Al pulsar AASAA quedar abierta la contabilidad.
Si existiese ms de un cierre (Cierre Parcial + Cierre Definitivo) y fuese necesario deshacerlos,
se repetir el proceso expuesto tantas veces como cierres existiesen. No obstante, los cierres
realizados por el Servicio Provincial no podrn abrirse por los Centros.
Una vez que se hayan corregido las omisiones o errores, se proceder a cerrar de nuevo la
contabilidad, siguiendo los pasos expuestos en el apartado 8.1. Cierre Contabilidad.
- 187 -
9. LISTADOS
Filtro
Oficiales
Oficiales
1.
1.10
1.20
1.30
1.40
1.50
2.
2.10
2.20
2.30
2.40
2.50
3.
3.10
3.20
4.
Oficiales
Oficiales
Oficiales
4.10
4.20
4.30
4.40
Oficiales
Oficiales
Oficiales
Oficiales
Oficiales
5.10
5.20
5.30
5.40
5.50
Oficiales
6.10
6.20
6.30
6.40
6.50
5.
6.
7.
7.10
7.20
7.30
8.
8.10
8.20
8.30
8.40
Presupuesto
Presupuesto Inicial para el Curso Acadmico
Presupuesto Modificado para el Curso Acadmico
Informe de Partidas del Presupuesto
Informe de Partidas de Ingresos agrupadas por niveles
Informe de Partidas de Gastos agrupadas por niveles
Operaciones
Diario de Operaciones
Informe de Conceptos No Presupuestarios
Informe de Conceptos de Ingresos
Informe de Conceptos de Gastos
Libro de Entradas de Facturas
Bolsas
Informe de Bolsas Finalistas
Balance de Partidas de la Cuenta de Gestin
Cuenta de Gestin
Cuenta de Gestin del Curso Acadmico
Cuenta de Gestin del Ejercicio Econmico
Libro de la Cuenta de Gestin
Informe detallado de la Cuenta de Gestin del Curso Acadmico
Tesorera
Libro de Banco de la Cuenta Operativa
Libro de Caja
Anexo IV. Conciliacin Cuenta Bancaria y el Libro de Banco de la Cuenta Operativa
Anexo V. Conciliacin entre Libros de Banco y Caja y la Cuenta de Gestin
Acta de Arqueo de Caja
Centros de Coste
Cuenta de Ingresos/Gastos de Centros de Coste
Balance de Centros de Coste
Libro de Comedor
Certificacin Mensual de Comedor
Liquidacin Trimestral de Comedor
Terceros
Informe de Terceros de Ingresos
Informe de Terceros de Gastos
Informe de Terceros de Operaciones No Presupuestarias
Fiscal
Informe de Declaracin Anual de Operaciones con Terceras Personas (Modelo 347)
Informe de Retenciones de I.R.P.F. (Modelo 110 y Modelo 190)
Libro Registro de Facturas Recibidas
Libro Registro de Facturas Emitidas
- 188 -
10. CALENDARIO DE TRMITES

X.XX
Nmero de listado de la aplicacin informtica GIR Contabilidad en el que figura el documento

indicado o la informacin necesaria para cumplimentarlo.
10.1. ANTE EL SERVICIO PROVINCIAL DE EDUCACIN

1. Presupuesto y Cuenta de Gestin:
1.1. Del 1 al 30 de septiembre:
a) Presentacin de la Cuenta de Gestin del Curso Acadmico anterior (del 1 de
septiembre de ao anterior al 31 de agosto):
4.10
5.30
5.40
5.50
Cuenta de Gestin del Curso Acadmico

Certificado bancario del saldo de la cuenta del centro a 31 de agosto o extracto bancario de agosto
b) Presentacin del Presupuesto del Curso Acadmico actual (del 1 de septiembre al
31 de agosto del ao siguiente) y la Memoria Justificativa:
1.10
Presupuesto Inicial para el Curso Acadmico

Memoria Justificativa
1.2. Del 1 al 31 de enero:
a) Presentacin de la Cuenta de Gestin del Ejercicio (ao natural anterior):
4.20
5.30
5.40
5.50
Cuenta de Gestin del Ejercicio Econmico

Certificado bancario del saldo de la cuenta del centro a 31 de diciembre o extracto bancario
de diciembre
2. Si el Centro participa en algn Programa financiado o cofinanciado por el Fondo Social

Europeo (Apertura de Primaria, ): Justificacin econmica del Programa:
6.10
Cuenta de Ingresos/Gastos de Centros de Coste

3. Si el Centro tiene Comedor Escolar:
3.1. Certificacin mensual de comidas:
6.40
Certificacin Mensual de Comedor (pendiente de desarrollo)

3.2. Liquidacin trimestral de la gestin econmica:
6.50
Liquidacin Trimestral de Comedor (pendiente de desarrollo)
10.2. ANTE LA AGENCIA TRIBUTARIA

1. Solicitud de N.I.F.: Modelo 036. Declaracin Censal de alta, modificacin y baja en el Censo
de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
2. Si se realizan retenciones de I.R.P.F. (conferenciantes, .):
2.1. Alta en el censo de retenedores: Modelo 036. Declaracin Censal de alta, modificacin
y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
- 189 -
2.2. Ingreso de las retenciones practicadas: Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta
del IRPF, en los siguientes plazos:
- Primer Trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
- Segundo Trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
- Tercer Trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
- Cuarto Trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
2.3. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta: Modelo 190, a presentar del 1 al
20 de enero, ambos inclusive.
Durante el tiempo que el Centro este dado de alta en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores en la Agencia Tributaria, slo tendr que presentar las
correspondientes liquidaciones trimestrales (mod.111) cuando haya practicado
retenciones durante el periodo a liquidar. Si durante un trimestre el Centro no ha tenido
que practicar retenciones, deber presentar el mod. 036 solicitando una modificacin de
datos relativos al I.R.P.F. (baja en la obligacin de realizar retenciones). En el siguiente
trimestre que practique retenciones, adems de liquidarlas (mod. 111), tendr que
comunicar con el mod. 036 la nueva modificacin de datos relativos al I.R.P.F. (alta en la
obligacin de realizar retenciones).
Los datos para la confeccin de los Modelos 111 y 190 se obtienen del Listado:
8.20
Informe de Retenciones de I.R.P.F. (Modelo 111 y Modelo 190)

3. Si se recauda I.V.A. (alquiler instalaciones, ):
3.1. Alta en el censo de sujetos pasivos del I.V.A.: Modelo 036. Declaracin Censal de alta,
modificacin y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
3.2. Liquidacin del I.V.A: Modelo 303. Impuesto sobre el Valor Aadido, Autoliquidacin,
en los siguientes plazos:
- Primer Trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
- Segundo Trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
- Tercer Trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
- Cuarto Trimestre: Del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.
3.3. Declaracin-Resumen anual de I.V.A.: Modelo 390, a presentar del 1 al 30 de enero,
ambos inclusive.
Durante el tiempo que el Centro este dado de alta en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores en la Agencia Tributaria, tendr que presentar las
correspondientes liquidaciones trimestrales (mod.303), aunque no haya facturado por
este tipo de ingresos durante el periodo a liquidar (sin actividad). Por lo que, si el Centro
prev que va a dejar de percibir esta clase de ingresos, para no tener la obligacin de
presentar liquidaciones, tendr que presentar el mod. 036 solicitando una modificacin de
datos relativos al I.V.A. (baja en el rgimen aplicable) o la Baja en el Censo (baja en
todos los apartados del Censo: I.V.A., I.R.P.F., ).
Los datos para la confeccin de los Modelos 303 y 390 se obtienen de los Listados:
8.30
8.40
Libro Registro de Facturas Recibidas (si el Centro se deduce la totalidad o parte del I.V.A. soportado)
Libro Registro de Facturas Emitidas
4. Si durante el ao natural se ha mantenido con algn tercero un volumen de negocio superior
a 3.005,06 , IVA incluido: Modelo 347. Declaracin anual de operaciones con terceras
personas, a presentar durante el mes de febrero. No se incluirn en esta declaracin a
aquellos terceros a los que se les haya practicado retenciones de I.R.P.F. (incluidas en el
modelo 190), aunque el volumen de negocio supere la cantidad mencionada anteriormente.
Los datos para la confeccin de este Modelo se obtienen del Listado:
- 190 -
8.10
Informe de Declaracin Anual de Operaciones con Terceras Personas (Modelo 347)
Para ampliar informacin sobre trmites fiscales consultar la web oficial de la Agencia
Tributaria: www.agenciatributaria.es
10.3. ANTE LA SEGURIDAD SOCIAL

Los centros que deban cobrar la cuota del seguro escolar a sus alumnos (a partir de 3 de la
E.S.O. y hasta el cumplimiento de los 28 aos), las ingresaran en la Tesorera de la Seguridad Social
en el siguiente plazo: desde que el alumno ingresa la cuota hasta el ltimo da del mes siguiente a la
finalizacin del plazo de matrcula. Dicho ingreso se materializar mediante la presentacin del
Modelo TC 2-3 Boletn de Cotizacin al Seguro Escolar junto con una relacin nominal de los
alumnos cotizantes, en la entidad financiera donde el Centro tenga abierta la c/c operativa.
Para ampliar informacin sobre el Seguro Escolar consultar la web oficial de la Seguridad
Social: www.seg-social.es
10.4. OTROS TRMITES FORMALES

1. Imprimir, encuadernar, sellar y firmar los libros auxiliares correspondientes al Curso
Acadmico:
4.30
5.10
5.20
6.30
Libro de la Cuenta de Gestin

Libro de Banco de la Cuenta Operativa
Libro de Caja
Libro de Comedor (pendiente de desarrollo; no obstante se puede obtener a travs del
Listado 6.10 - Cuenta de Ingresos/Gastos de Centros de Costes, si se define un Centro
de Coste donde se registren todos los Ingresos (Derechos) y Gastos (Obligaciones) del
Comedor Escolar.
Es recomendable no imprimir estos libros hasta que se reciba un correo electrnico del
Servicio Provincial en el que se comunique al Centro que la Cuenta de Gestin est
correctamente elaborada.
Asimismo es obligatorio (de forma manual hasta que se incluya en la aplicacin G.I.R.) el
Libro de Banco de la Cuenta de Precios Pblicos, para aquellos Centros que disponen de la
misma (Conservatorios Profesionales de Msica, Escuelas Oficiales de Idiomas,).
2. Custodiar los libros auxiliares del curso acadmico y los justificantes contables asentados en
los mismos, durante al menos los cinco cursos siguientes, salvo aquella documentacin para la
que expresamente se fije un plazo efectivo ms largo. (por ejemplo, los documentos relativos a
programas financiados o cofinanciados por el Fondo Social Europeo tienen un plazo especfico de
conservacin: la documentacin de proyectos cofinanciados para el periodo 2007-2014 tales como
Apertura de Centros, se conservarn hasta el 2018, ).
- 191 -

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Manual de Gestin Econmica de Centros

Docentes Pblicos no universitarios

INTRODUCCIN A LA GESTIN ECONMICA DE CENTROS

INTRODUCCIN A G.I.R. CONTABILIDAD......................................... 49

INICIO DE SESIN .............................................................................................................. 49

VISIN GENERAL ............................................................................................................... 50

SISTEMA > ESTRUCTURAS................................................................ 51

SISTEMA > MANTENIMIENTOS .......................................................... 58

DATOS DEL CENTRO ......................................................................................................... 58

ENTIDADES BANCARIAS .................................................................................................. 58

TERCEROS DEL CENTRO................................................................................................. 60

TIPOS DE I.V.A. .................................................................................................................... 65

FORMAS DE PAGO / INGRESO ........................................................................................ 65

CUENTAS DE TESORERA ................................................................................................ 66

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ............................................................................... 68

CODIFICACIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS........................................ 76

CONFIGURACIN Y APROBACIN DEL PRESUPUESTO ........................................ 78

MODIFICACIN DEL PRESUPUESTO Y APROBACIN............................................ 90

EJECUCIN DEL PRESUPUESTO: CUENTA DE GESTIN Y

ORGANIZACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE........................................ 97

CREAR CONTABILIDAD DEL CURSO ANTERIOR ..................................................... 98

EJECUCIN > INGRESO .................................................................................................... 99

6.4.3. ANULACIN DE DERECHOS (D/) ............................................................................. 112

EJECUCIN > GASTO ...................................................................................................... 118

EJECUCIN > OPERACIONES ....................................................................................... 141

EJECUCIN > OTROS PROCESOS ................................................................................ 145

NORMA 43 .......................................................................................... 170

CAI ONLINE ........................................................................................................................ 170

CONCEPTOS ....................................................................................................................... 170

EXTRACTOS NORMA 43.................................................................................................. 172

APERTURA/CIERRE DE CONTABILIDAD ........................................ 176

CIERRE CONTABILIDAD ................................................................................................ 176

DESHACER CIERRE CONTABILIDAD ......................................................................... 186

CALENDARIO DE TRMITES............................................................ 189

10.1. ANTE EL SERVICIO PROVINCIAL DE EDUCACIN ............................................... 189

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

Artculo 73. Enseanza.

La Ley Orgnica 9/1995, de 20 de noviembre, de la Participacin, de la Evaluacin y el

Ley Orgnica 2/2006, de 3 de mayo, de Educacin (LOE) (BOE 4-05-2006)

Captulo II - Autonoma de los centros

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

En uso de la facultad de desarrollo que tiene atribuida la Comunidad Autnoma de

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

Procesos: 1. Previsin de Ingresos

Saldo Inicial + Ingresos Presupuestados = Gastos Presupuestados

Uno de los objetivos prioritarios en la elaboracin del proyecto de presupuesto ha de ser la de

Artculo 5. Calendario de elaboracin del Presupuesto anual.

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

Directivo y el Consejo Escolar procedan a su acomodacin. El proyecto de Presupuesto, una

En el mes de septiembre se remitir el Presupuesto a la Seccin de Gestin Econmica y

Artculo 6. Contenido del Presupuesto anual.

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

PRESUPUESTO PARA EL CURSO __________

Presupuesto que presenta D. / Da.

1.- SALDO INICIAL

EL/LA SECRETARIO/A DEL CONSEJO ESCOLAR

PRESUPUESTO PARA EL CURSO _________

1.- SALDO INICIAL

EL/LA SECRETARIO/A DEL CONSEJO ESCOLAR

Gestin Econmica de Centros Docentes Pblicos no universitarios

PRESUPUESTO PARA EL CURSO __________

1.- SALDO INICIAL