CAJA Y BANCOS

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO.

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3
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10

PREGUNTAS
Los fondos de caja menor se
mantienen bajo una base de fondo
fijo?
Los comprobantes de caja menor
son preparados en forma tal que no
permitan alteraciones, por ejemplo:
A.- La cantidad se escribe en letras
y nmeros?
Fue hecho el arqueo por sorpresa?
Los reembolsos son aprobados por
una persona distinta al cajero?
Estn los desembolsos
debidamente sustentados?
El monto que se paga con caja
chica tiene lmite mximo?
Cuentas bancarias
Todas las cuentas bancarias estn
registradas a nombre de ENTIDAD?
Toda cuenta bancaria es controlada
en un libro auxiliar?
Pago de cheques
Los comprobantes de pago son
revisados antes de firmar los
cheques?
Los
comprobantes
son
debidamente sustentados para el
respectivo pago?
Preparado por:
Revisado por:

PREGUNTAS
SI
NO

X
X
X
X
X

x
X

x
x
Fecha:
Fecha:

OBSERVACIONE
S

EXISTENCIA
CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

N
1
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5
6
7

PREGUNTAS
Existe un detalle con cantidades y
valores de las existencias?
Las existencias se controlan con
cardex de forma constante?
Las partidas de existencias son
fsicamente inventariadas al menos
una vez al ao?
La salida de existencia se ampara
en vales de salida autorizados?
Los registros permanentes son
ajustados segn los resultados de
conteo fsico al menos una vez al
ao?
Los almacenistas son responsables
de todas las existencias?
Los almacenistas y sus asistentes
son los nicos que tienen acceso a
las existencias?
El inventario fsico es supervisado
por personas independientes de
1.- Almacenistas
2.-Responsables
de
llevar
los
registros
de
inventarios
permanentes

8
9

10

PREGUNTAS
SI
NO

OBSERVACIONE
S

X
X
X
X

X
X
x

Por el personal de
contabilidad.

Los guardias son responsables de

que nada salga de la planta sin la
debida autorizacin?
X
Las oficinas y dependencias de la
empresa se encuentran rodeadas de
sistemas apropiados de proteccin
tales
como
cercas,
celadores,
guardias, etc.?
x

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

N
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8

PREGUNTAS
Existe detalle de los bienes del
activo fijo?
Los conceptos y valuacin de las
partidas del activo fijo estn
establecidas en normas escritas?
Los bienes del activo fijo se
encuentran identificados mediante
cdigos?
Se toman inventarios fsicos por lo
menos una vez al ao?
Se lleva el control individual de las
depreciaciones?
Los activos fijos se encuentran
asegurados contra riesgos?
Cada cunto tiempo se deprecia el
activo fijo?

El vehculo esta disposin de la empresa?

PREGUNTAS
SI
NO

OBSERVACIONE
S

X
X
X
X
X
X
x

Cada mes

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

REMUNERACIONES
CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

PREGUNTAS

PREGUNTAS
SI
NO

El archivo individual de cada trabajador

contiene:
1.- Fecha de entrada?
2.- Bases del sueldo o jornal?
3.- Contrato de trabajo?
X

El personal sustenta el trabajo

realizado para su respectivo pago?
X

Cumple la empresa con el pago mnimo

vital?
x

4
5

La empresa paga en la fecha

indicada por ley?
El trabajador emite recibo por
honorarios?

x
x

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

OBSERVACIONE
S

TRIBUTOS POR PAGAR

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

PREGUNTAS

PREGUNTAS
SI
NO

La
empresa
se
encuentra
exonerada al IGV y al impuesto a la
renta?
La empresa declara y paga sus
tributos segn el cronograma de
vencimiento?
x

La empresa considera gastos propios

como gastos del giro de negocio?

4
5
6

La empresa es agente de
retencin?
Se encuentra legalizados lo libros
contables?
La empresa realiza detracciones?

x
x
x
x

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

OBSERVACIONE
S

OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

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10

PREGUNTAS
Estn todas las obligaciones bancarias
autorizadas por la junta directiva (consejo
de administracin o directorio)?
Las cuentas de obligaciones financieras
son reconciliadas regularmente por la
Empresa?
Los extractos bancarios y los soportes
financieros se entregan directamente en
sobre cerrados a los Empleados que
preparan las revisiones y controles?
Se comparan los duplicados de todas
las obligaciones financieras para
asegurarse de que los ingresos son
depositados en las mismas especies en
que fueron recibidos?
La responsabilidad de las obligaciones
financieras est a cargo de una sola
persona?
La prctica de que todos los empleados
tengan acceso a la informacin financiera
de la empresa est prohibida?
Las transacciones de obligaciones
financieras sin excepcin, se registran en
la fecha en que:
Se recibe el dinero?
Se expiden los cheques?
Est centralizada la responsabilidad de
los cobros y depsitos de efectivos en el
menor nmero posible de personas?
Estn las funciones
dentro de la
seccin de obligaciones financieras
segregada de tal modo que faciliten el
mximo control interno para la empresa?
Se lleva a cabo arqueos peridicos de
las obligaciones bancarias ya sea por el
departamento de auditora interna o por

PREGUNTAS
SI
NO

OBSERVACIONE
S

X
X

X
X

X
X

Por lo general no se
hace en el mismo da.

otra persona independiente de las labores

de la contabilidad?
11

Existen controles adecuados sobre la

contratacin de obligaciones bancarias?
x
Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO.

PATRIMONIO
RESPUESTAS
N
1
2

PREGUNTAS
La dependencia del capital es un rea

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

restringida?
Existe una persona encargada del X

Si existe una persona encargada el

manejo del capital?

cual

consulta

la

junta

de

accionistas para tomar medidas

sobre esta.

Se lleva un registro adecuado de los X

socios o accionistas?
Se preparan estados

mensuales?
Existen registros de la emisin de X

ttulos?
Se tiene autorizacin y procedimientos X

adecuados para el pago de dividendos?

Los estados financieros son aprobados X

financieros

Revisado por:

lo

anualmente

por los socios o accionistas?

Preparado por:

Por

Fecha:
Fecha:

general

se

realizan

CUENTAS POR PAGAR

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.

N
1

PREGUNTAS

PREGUNTAS
SI
NO

Se necesita autorizacin escrita para

efectuar todas las compras a crdito.
X

Los pedidos de compra a crdito:

A)
Son
autorizados
por
un
funcionario responsable.
X

El departamento de contabilidad guarda la

copia de informe de recepcin junto con
una copia de proveedores.
x

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5

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10

Se reciben estados de cuenta de los

proveedores mas importantes.
Si no se reciben se solicitan.
Los estados de cuenta los reciben y
revisa
una persona distinta al cajero y
encargado de
las cuentas por pagar.
Si resulta alguna diferencia en la
conciliacin
del estado de cuenta de los
proveedores
registros contables:
A) Se aclara inmediatamente.
B) Se hacen los ajustes relativos.
Cuando se reciben los pedidos son
liquidados inmediatamente en su
totalidad.
Se sellan las facturas una vez
pagadas para evitar duplicidad de
pago.
Preparado por:
Revisado por:

x
x

X
X
X
X
Fecha:
Fecha:

OBSERVACIONE
S